Пониженный тариф страховых взносов 2017

Пониженный тариф страховых взносов 2017

Статья 427 — пониженные тарифы страховых взносов — рассказывает, при выполнении каких условий плательщики могут воспользоваться льготой. Разъяснения по правилам использования льготных тарифов вы найдете в нашем материале.

Статья 419 НК РФ

Страховые взносы (СВ) платят физлица, предприятия, индивидуальные предприниматели (ИП), выполняющие выплаты физлицам.

Все лица, осуществляющие частную практику, также должны платить взносы, даже если они не привлекают к работе физлиц. Например, нотариусы, адвокаты и т. п. В случае наличия у них наемных работников СВ необходимо уплачивать по каждому основанию, т. е. за себя и за наемного рабочего.

Статьи 425, 426 НК РФ

Статьи 425 и 426 описывают величину страховых взносов для всех плательщиков, кроме льготников. В целом данные этих статей имеют много общего. Отличаются они лишь ставками и датами начала действия этих ставок. Более наглядно это видно в таблице.

[3]

Пониженный тариф для уплаты страховых взносов

Вся информация по льготным или пониженным тарифам находится в ст. 427 НК РФ. Там самым подробным образом рассказывается, какая именно деятельность плательщика может дать ему право на использование льготы и какие еще для этого должны быть выполнены условия.

Для наглядности мы собрали в одну таблицу виды деятельности, которые дают право на льготы и указывают на их размер.

Что входит в базу начисления взносов и после какой суммы тариф на взносы меняется, читайте в статье «Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2017 году».

Расчет по страховым взносам и условия применения пониженного тарифа

Например, для благотворительных организаций необходимым условием получения льготы является (подп. 8 п. 1 ст. 427 НК РФ):

  • применение УСН;
  • благотворительность должна соответствовать целям, прописанным в уставе предприятия.

Расчет по страховым взносам 2017 года по пониженному тарифу происходит в том же порядке, что и при стандартных тарифах.

Плательщику необходимо произвести перерасчет взносов с начала года, если он до его окончания потерял право на использование льгот.

Исключение составляют предприятия, деятельность которых перечислена в подп. 10–13 п. 1 ст. 427 НК РФ. Им не требуется перерасчет — они просто не применяют пониженный тариф с 1-го числа месяца, в котором утрачена льгота.

Пониженный тариф страховых взносов 2017

Как применять пониженный тариф при расчете по страховым взносам на УСН?

У предприятий, использующих УСН, есть преимущество перед остальными. В данном случае именно УСН является одним из условий для использования пониженного тарифа, если компания ведет деятельность, перечисленную в пп. 1, 5, 7, 8 ст. 427 НК РФ.

Списки кодов ОКВЭД при пониженных тарифах страховых взносов в 2019 году при УСН

Перечень страхователей (предприятий и ИП), которые могут использовать ЛТ для начисления СВ в ПФ, и освобожденных от уплаты взносов в ФСС и ФФМОС, указаны законодателем в ФЗ № 212, ст. 58.

К ним относятся субъекты, занимающиеся деятельностью:

  • коммерческой;
  • по продаже медицинских и лекарственных препаратов, товаров для здоровья, в том числе ортопедических;
  • некоммерческой;
  • благотворительной или общественной.

Деятельность, попадающая под льготу, должна быть основной у страхователя. Причем основным должен являться только один вид деятельности, а не несколько. Доходы от основной деятельности рассчитываются на основании положений НК, ст. 346.15. Законодатель для применения ЛТ не разрешает объединять доходы, относящиеся к разным видам деятельности, входящей согласно ОКВЭД в различные классы.

Когда СХД помимо УСН использует другую налоговую систему, но по упрощёнке его деятельность попадает под ЛТ, он вправе их применять. Законодатель также не устанавливает ограничений в отношении других видов деятельности для СХД на УСН, которые могут попадать под иную НС.

Например, «упрощенцем» применяются две системы ЕНВД и УСН. По основной деятельности, которая находится на «вмененке», его доходность составляет больше 70%. Если этот вид деятельности является льготируемым по УСН, то можно применять по нему ПТ.

Если у «упрощенца» за отчетный период размер доходов от основной деятельности, которая попадает под льготы, будет меньше 70%, ему придется начислить СВ на основании общих тарифов, т. е. он потеряет право на применение ЛТ.

Если СХД на УСН ошибочно начислил взносы по ЛТ, хотя должен был на общих основаниях, то после выявления ошибки ему предстоит сделать доплату. При этом пеня также не будет начислена.

С 2019 года заморожены льготы по страховым взносам в 2019 году для УСН по ОКВЭД. С 1 января 2019 года большинство компании и ИП будут платить страховые взносы по общему тарифу 30%. Льготы сохранили только для некоммерческих и благотворительных организаций.

Нет видео.

Видео (кликните для воспроизведения).

Отмена пониженных тарифов по страховых взносов в 2019 году при УСН влечет за собой изменение списка видов деятельности по ОКВЭД, по которым можно применять льготные тарифы.

Однако пониженные льготные тарифы в 2019 году, все же, сохранились для некоторых видов деятельности.

Так, для социально ориентированных некоммерческих и благотворительных организаций, применяющих УСН, остается тарифная ставка в размере 20%.

Пониженный тариф страховых взносов 2017

Одно из главных изменений в сфере страховых взносов, действующее с 2019 года, это подросшие предельные базы по сумме выплат в пользу работника. Теперь лимиты установлены в размере ( п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 N 1426):

  • 1 150 000 руб. для взносов на ОПС (было 1 021 000 руб.);
  • 865 000 руб. для взносов на ВНиМ (было 815 000 руб.).

Но кроме того, изменились ставки страховых взносов, начисляемых с зарплаты и иных вознаграждений работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.

Как вы помните, ранее в НК предусматривалось, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2017 по 2020 гг. (ст. 426 НК РФ). А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф – с 30% до 34% (пп. 1 п. 2 ст.

  • на ОПС – 22% в рамках предельной величины базы и 10% при ее превышении;
  • на ВНиМ – 2,9%;
  • на ОМС – 5,1%;

Усн в 2017 году. страховые взносы с пониженными тарифами

При работе по УСН по некоторым видам деятельности в 2017 можно платить взносы по пониженной ставке — 20%. Перечень льготных кодов приведен ниже в таблице.

Коды показаны из нового ОКВЭД 2, который действует с 2017 года. Таблицу сравнений старых и новых пожно посмотреть в нашей публикации — Соответствие кодов ОК-029 2001 (ред.

1) в ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2)

Кто может платить по льготному тарифу?

Пониженные тарифы страховых взносов (20% вместо 30%) могут применятся для организаций и предпринимателей при УСН, чей основной вид деятельности указан в статье 427 НК РФ (в редакции нового закона о взносах в ФНС).

Предприниматели также могут применять льготный тариф в отношении выплат наемным работникам. Упрощенцы, применяющие пониженный тариф, в 2017 году перечисляют взносы только в Пенсионный фонд РФ по ставке 20%. Взносы в ФСС России, а также в ФФОМС им перечислять не нужно.

Это установлено пунктом 3.4 статьи 58 Закона № 212-ФЗ. Взносы уплачиваются до достижения зарплаты в году предела 876 000 рублей, установленному постановлением Правительства.

Суммы превышения 876 000 взносами не облагаются (в том числе в ПФР)

Если вы собираетесь платить взносы по льготным тарифам, необходимо выполнение условий (п. 2 и 6 ст. 427 НК РФ):

  • код используемый в вашем бизнесе присутствует в таблице ниже;
  • деятельность, попадающая под льготы, приносит вам не менее 70% всех доходов;
  • годовые доходы не превышают 79 млн. руб
1 Производство пищевых продуктов Весь раздел 10 «Производство пищевых продуктов»
2 Производство минеральных вод и других безалкогольных напитков Код 11.07 из раздела 11 «Производство напитков»
3 Текстильное и швейное производство Полностью разделы 13 «Производство текстильных изделий» и 14 «Производство одежды»
4 Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви Весь раздел 15 «Производство кожи и изделий из кожи»
5 Обработка древесины и производство изделий из дерева Весь раздел 16 «Обработка древесины и производство изделий из дерева»
6 Химическое производство Полностью разделы 20 «Производство химических веществ и химических продуктов» и 21 «Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях»
7 Производство резиновых и пластмассовых изделий Весь раздел 22 «Производство резиновых и пластмассовых изделий»
8 Производство прочих неметаллических минеральных продуктов Весь раздел 23 «Производство прочей неметаллической минеральной продукции»
9 Производство готовых металлических изделий Весь раздел 25 «Производство готовых металлических изделий»
10 Производство машин и оборудования Весь раздел 28 «Производство машин и оборудования»
11 Производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования Полностью разделы 26 «Производство компьютеров, электронных и оптических изделий и 27 «Производство электрического оборудования», а также код 28.23 «Производство офисной техники и оборудования»
12 Производство транспортных средств и оборудования Полностью разделы 29 «Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов» и 30 «Производство прочих транспортных средств и оборудования»
13 Производство мебели Весь раздел 31 «Производство мебели»
14 Производство спортивных товаров Код 32.30 из раздела 32 «Производство прочих готовых изделий»
15 Производство игр и игрушек Код 32.40 из раздела 32 «Производство прочих готовых изделий»
16 Научные исследования и разработки Весь раздел 72 «Научные исследования и разработки»
17 Образование Весь раздел 85 «Образование»
18 Здравоохранение и предоставление социальных услуг Полностью разделы 86, 87 и 88 «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг»
19 Деятельность спортивных объектов Код 93.11 из раздела 93 «Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений»
20 Прочая деятельность в области спорта Остальная деятельность в разделе 93 «Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений»
21 Обработка вторичного сырья Код 38.3 из раздела 38 «Сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья»
22 Строительство Полностью разделы 41, 42 и 43 «Строительство»
23 Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств Код 45.2 из раздела 45 «Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт»
24 Удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность Полностью разделы 37 «Сбор и обработка сточных вод» и 38 «Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья»
25 Транспорт и связь Полностью разделы 49 «Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта», 50 «Деятельность водного транспорта», 51 «Деятельность воздушного и космического транспорта», 61 «Деятельность в сфере телекоммуникаций»
26 Предоставление персональных услуг Весь раздел 96 «Деятельность по предоставлению прочих бытовых услуг»
27 Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них Весь раздел 17 «Производство бумаги и бумажных изделий»
28 Производство музыкальных инструментов Код 32.2 из раздела 32 «Производство прочих готовых изделий»
29 Производство различной продукции, не включенной в другие группировки Код 32.9 из раздела 32 «Производство прочих готовых изделий»
30 Ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования Весь раздел 95 «Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения»
31 Управление недвижимым имуществом Код 68.32 из раздела 68 «Операции с недвижимым имуществом»
32 Деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов Коды 59.11, 59.12, 59.13 и 59.14 из раздела 59 «Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот»
33 Деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов) Код 91.01 из раздела 91 «Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры» и код 90.04.3, кроме клубов из раздела 90 «Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений»
34 Деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий Коды 91.02 и 91.03 из раздела 91 «Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры»
35 Деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников Коды 91.04.1 и 91.04.2 из раздела 91 «Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры»
36 Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий Полностью разделы 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги» и 63 «Деятельность в области информационных технологий»
37 Розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями Коды 47.73 и 47.74 из раздела 47 «Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами»
38 Производство гнутых стальных профилей Код 24.33 из раздела 24 «Производство металлургическое»
39 Производство стальной проволоки Код 24.34 из раздела 24 «Производство металлургическое»
  • СВами
  • Снижаем налог по «упрощёнке» за счёт добровольного медицинского страхования
  • Налоговые каникулы для предпринимателей в 2017 году
Читайте также:  Обновлена форма отчета по травматизму

Отдельные вопросы применения пониженных тарифов по страховым взносам с 1 апреля 2020 года

С 1 апреля 2020 года для организаций и ИП, относящихся к СМП, установлен пониженный тариф страховых взносов ‒ 15 % (Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ)[1]. Новые ставки действуют с апреля 2020 года, а взносы за март считают по прежним тарифам. В статье рассмотрим особенности применения пониженного тарифа 15 %, как правильно посчитать и как платить страховые взносы.

Какие ставки взносов действуют для СМП?

С 1 апреля 2020 года страхователи – организации и предприниматели, которые включены в реестр малого и среднего бизнеса, вправе начислять взносы по пониженной ставке 15 % в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного на начало года (с 1 января 2020 года МРОТ равен 12 130 руб.).  Из них 10 % – отчисления на пенсионное страхование, а 5 % – на медицинское страхование.

  • Тарифы страховых взносов для субъектов МСП с 1 апреля 2020 года представлены в таблице.
  • Например, в апреле заработная плата составила 50 000 рублей, рассчитаем сумму страховых взносов:
  • 1) к части выплат, равной МРОТ (12 130 рублей), применяется общий тариф 30 % (в совокупности на ОПС, ОМС и ОСС). Страховые взносы с этой величины равны 3 639 рублям;

2) к превышению применяется уже пониженный тариф 15 %. Тогда в отношении превышения над МРОТ страховые взносы равны 5 680,50 рублей ((50 000 руб. — 12 130 руб.) х 15 %);

3) всего с начисленной оплаты в 50 000 рублей причитается страховых взносов «по-новому» 9 319,50 рублей (3 639 руб. + 5 680,50 руб.).

Ранее с этой же суммы следовало бы начислить взносов 15 000 рублей (50 000 руб. х 30 %).

В Письме ФНС России от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@[2] даны разъяснения и алгоритм исчисления страховых взносов для субъектов МСП за периоды начиная с 1 апреля 2020 года. Правильность расчёта страховых взносов вы можете проверить, воспользовавшись формулами, которые приведены в приложении[3] к вышеуказанному письму. Для этого надо:

  • сложить суммы страховых взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ, которые вы исчислили по итогам месяца;
  • рассчитать общую сумму взносов по формуле, приведённой в названном приложении, для соответствующего месяца;
  • сравнить результаты. Если они равны, значит, взносы рассчитаны правильно.

Правильность расчёта страховых взносов вы можете проверить, воспользовавшись формулами, которые приведены в приложении[4] к вышеуказанному письму.

Как считать взносы СМП, если сотрудник работает неполный рабочий день?

Нормами глпвы 34 НК[5] не предусмотрено уменьшение МРОТ пропорционально рабочим дням, как это сделано, например, в отношении минимальных пособий. В базу по взносам включаются начисленные суммы выплат (п. 1 ст. 424 НК РФ[6]).

И получается, что МРОТ для взносов корректировать не надо.

Соответственно, если сотрудники устроены на неполный рабочий день (например, на 0,5 ставки), то корректировать МРОТ пропорционально отработанному времени для целей расчёта взносов не нужно.

Нюансы исчисления взносов СМП по выплатам сотрудникам в рамках ГПД

Каких-либо требований в отношении вида договора (трудовой или гражданско-правовой), по которому осуществляется выплата, Закон № 102-ФЗ[7] не содержит. Соответственно, льготные тарифы распространяются и на выплаты по ГПД.

Снижение страховых взносов с 30 до 15% в 2020 году для МСП: порядок применения

Одним из мероприятий по поддержке бизнеса в сложных экономических условиях стало снижение ставок страховых взносов, уплачиваемых за наемных сотрудников. Льготы будут распространяться не на всех бизнесменов, а на тех, кто соответствует ряду критериев.

Читайте также:  Реализацию макулатуры освободили от НДС — на время

???? Для кого предусмотрено снижение страховых взносов

Инициатива по снижению страховых взносов была озвучена Президентом в первом обращении от 25 марта по ситуации, связанной с распространением коронавируса. С учетом того, что зарплатные налоги являются весомой статьей затрат предпринимателей, то предоставленные льготы станут эффективной мерой поддержки.

Уже 1 апреля Госдума одобрила двукратное снижение страховых взносов для представителей малого и среднего бизнеса. Страховые взносы с зарплаты выше федерального МРОТ снизились с 30 до 15%. Соответствующие изменения изложены в ФЗ-102 от 1 апреля 2020 года «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации…» в ст. 5, ст. 6, ст. 7.

Снижение тарифов не распространяется только на компании из числа отраслей, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции. Льготными ставками смогут воспользоваться все представители малого и среднего бизнеса.

Для применения пониженных тарифов бизнес должен соответствовать критериями отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП):

  1. Численность работников – менее 15 человек для микрокомпаний, 100 – для малых, 250 – для средних.
  2. Размер годовой выручки – до 120 млн р. для микрокомпаний, 800 млн р. – для малых компаний, 2 млрд р. – для средних.
  3. В структуре собственности другим юрлицам должно принадлежать не более 25 или 49%.

Микропредприятия и ИП смогут воспользоваться льготой при условии их нахождения в Едином реестре субъектов малого предпринимательства, который ведет налоговая инспекция. Дата включения организации в реестр значения не имеет. Главное, чтобы на момент применения льготного тарифа она находилась в перечне. Вид деятельности и регион расположения компании значения не имеет.

Стандартно российский работодатель уплачивает за работников 30% от зарплаты, из которых 22% поступает в ПФР, 5,1% — в ФОМС, 2,9% — в ФСС (на материнство и нетрудоспособность). Указанные тарифы прописаны в ст. 425 Налогового кодекса.

Когда совокупная зарплата сотрудника за год превышает 1,29 млн р., то ставка для пенсионных взносов сокращается до 10%. Взносы на соцстрахование работников перестают начисляться, когда доход работника достигает 990 тыс. р. накопленным итогом.

При уменьшении страховых взносов до 15% будут применяться следующие ставки:

  • 10% предстоит перечислить на пенсионное страхование работника (вместо 22%) независимо от достижений зарплатного порога для применения сниженных тарифов;
  • 5% — на медицинское страхование (вместо 5,1%).

По взносам в ФСС применяется нулевая ставка (вместо 2,9%).

Изменения не затрагивают взносы в ФСС, уплачиваемые на профзаболевания и травматизм. Они перечисляются работодателем по индивидуальным тарифам, зависящим от степени риска для работников при исполнении трудовой функции.

Что касается НДФЛ 13%, то он платится не из средств работодателя, а удерживается из доходов работника. Сумма, выдаваемая на руки, уменьшается на налог. Утвержденные Правительством льготы на НДФЛ не действуют.

Минфин оценивает масштабы экономии для малого бизнеса от введенных пониженных тарифов в 285 млрд р. за 9 мес. 2020 года. Эти средства бизнесмены смогут направить на развитие своего дела.

С другой стороны, налоговая льгота приведет к потерям внебюджетных фондов, которые придется компенсировать из федерального бюджета.

Удалось ли вам воспользоваться сниженными тарифами страховых взносов на работников?ДаНетНе плачу страховые взносыМеня это не касается

⏰ Срок действия сниженных ставок

Сниженные ставки взносов действуют с 1 апреля 2020 года. Применение льготных тарифов направлено не только на помощь бизнесу в сложных экономических условиях, но и на создание стимулов для вывода зарплат из тени и увеличение уровня зарплат россиян. Именно поэтому сниженные тарифы планируется применять бессрочно.

Согласно ФЗ-102 от 1 апреля 2020 года, оговорены сроки действия пониженных тарифов: они будут применяться до конца года. Но после внесения поправок в Налоговый кодекс ставки планируется внедрить на постоянной основе. Соответствующие изменения предполагается прописать в ст. 427 Налогового кодекса.

Страховые взносы по льготному тарифу нужно перечислить в стандартные сроки: не позднее 15 числа месяца, который следует за периодом начисления. Впервые льготы можно было применить по зарплате за апрель и перечислить уменьшенный платеж в мае.

ФНС в своих разъяснениях (Пись­мо ФНС от 07.04.20 №БС-4-11/5850@) указала предпринимателям, что в отчетности по пониженному тарифу 15% применяется код «20».

Быть ИП лучше, чем самозанятым. Выясняем почемуЧитатьХватит кошмарить бизнес. Как работает сервис защиты предпринимателей ЗаБизнес.рфПодробнее

???? К каким доходам можно применить

Пониженные ставки взносов будут распространяться только на зарплаты, превышающие МРОТ. Если предприниматели платят зарплату в размере минимальной ставки либо ниже, то пониженные тарифы они применять не вправе.

Согласно ст. 133 Трудового кодекса, оплата труда работника при условии отработки им полного месяца не может быть менее МРОТ. Но работодатели вправе платить по минимальному порогу или оформлять работников на полставки: во всех перечисленных случаях льготы не применяются.

Но даже если организация платит своим сотрудникам зарплату по МРОТу, то в некоторых случаях она сможет применять льготы. Например, в месяц начисления отпускных зарплата будет превышать МРОТ.

А что с фиксированными ставками?

Нововведения распространяются исключительно на ставки по зарплатным налогам с доходов, выплачиваемых в адрес физических лиц. Что касается платежей индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФОМС за себя, то их нововведение не коснулось. Связано это с тем, что ИП не имеют зарплаты, и платежи во внебюджетные фонды платятся ими в фиксированной сумме.

Но это не значит, что предпринимателей оставили без поддержки в период распространения коронавируса. Так, для бизнесменов, задействованных в наиболее пострадавших от пандемии отраслях, предусмотрен налоговый вычет в размере 1 МРОТ в части страховых взносов. Фиксированный платеж на пенсионное страхование для них составит 20318 р.

Также предпринимателям предоставили отсрочку по взносам за 2019 год с суммы, которая превышает 300 тыс. р. Сроки их уплаты были продлены на 4 месяца.

Предусмотрена ли законом приостановка деятельности ИП. Оптимизация налогов во время простояЧитатьРегуляторная гильотина, или Масштабная отмена бессмысленных требований к бизнесуСмотреть

⭐ Как это действует

Пониженные тарифы будут применяться не ко всей сумме доходов, перечисленных в адрес физлица, а только с суммы сверх МРОТ. Минимальный размер оплаты труда в 2020 году составляет 12130 р. В регионах могут быть установлены повышенные суммы МРОТ, но они не участвуют в расчетах.

Зарплата менее МРОТ облагается страховыми взносами по ставке 22%, 5,1%, 2,9%. При применении льготной налоговой ставки:

  1. Льготы учитываются по каждому застрахованному физлицу.
  2. Сумма выплат сравнивается с федеральным МРОТ помесячно.

Государственная поддержка малого бизнесаЧитатьКакие изменения ожидают ИП в 2020 годуПодробнее

Пример расчета в 2020 году

В ООО «Ромашка» работают три менеджера по продажам с окладом 30 тыс. р., а также уборщица на полставки за 10 тыс. р. Компания входит в круг субъектов малого предпринимательства и состоит в соответствующем реестре ФНС. Соответственно, ООО «Ромашка» имеет право применять льготные тарифы.

Менеджерам по продажам с зарплаты в пределах 12130 р. взносы рассчитываются по стандартным тарифам:

  1. На пенсионное страхование: 12130 р. * 22% = 2668,6 р.
  2. На медицинское страхование: 12130 * 5,1% = 618,63 р.
  3. На социальное страхование: 12130 * 2,9% = 351,77 р.

Общая сумма взносов за одного работника в пределах МРОТ составит 3639 р.

Размер зарплаты, превышающей МРОТ, составил (30 000 – 12 130) = 17 870 р. На указанную сумму заработка будут применяться сниженные ставки взносов;

  1. На пенсионное страхование: 17870 р. * 10% = 1787 р.
  2. На медицинское: 17870 * 5% = 893,5 р.
  3. Взносы в соцстрах обнуляются.

Совокупный размер страховых взносов за 1 сотрудника составил (2680,5 + 3639) = 6319,5 р.

Если бы компания начисляла взносы без учета льгот, то за каждого работника предстояло заплатить 9000 р. (30000 * 30%).

Размер экономии от налоговой льготы составит 2680,5 р. ежемесячно.

Читайте также:  Направление в военкомат от работодателя - скачать бланк

Что касается зарплаты уборщицы, то она не превышает МРОТ. По этой причине льготные тарифы к ней не применяются. Взносы в фонды будут начисляться по стандартной ставке:

  1. В ПФР: 10000 * 22% = 2200 р.
  2. В ФОМС: 10000 * 5,1% = 510 р.
  3. В ФСС: 10000 * 2,9% = 290 р.

Совокупная сумма взносов за уборщицу составит 3000 р.

Получается, ООО «Ромашка» заплатит страховые взносы за всех работников за месяц в размере 21958,5 р.

Таким образом, снижение страховых взносов на работников с 30 до 15% будет распространяться на представителей малого и среднего бизнеса. Льготные ставки применяются для зарплаты, превышающей МРОТ. Десять процентов пойдет на пенсионное страхование работников и 5% – на медицинское. Пониженные тарифы начали действовать с апреля 2020 года и введены на бессрочный период.

Какие 4 налоговые льготы можно получить от государстваЧитатьКакие доходы физлиц учитывает налоговаяСмотреть

❓ Часто задаваемые вопросы

Что-то поменяется в уплате страховых взносов, если МРОТ в течение года изменится?

При применении льготы учитывается федеральный МРОТ, который действует на начало расчетного периода. Если МРОТ повысят, то пониженные тарифы будут применяться к более высокому размеру заработка, чем сейчас.

Для расчета берется только сам МРОТ? Надо ли увеличивать его, например, на районный коэффициент?

При расчетах учитывается только федеральный МРОТ в 12130 р. Указанная сумма не увеличивается на районные коэффициенты, надбавки за работу на Крайнем Севере и приравненных к нему местностях, входящие в оплату труда.

До какого периода действует снижение страховых взносов?

Период применения сниженных взносов не ограничивается текущим годом. Первоначально льготы будут действовать до конца 2020 года, после внесения изменений в Налоговый кодекс – бессрочно.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Пониженные тарифы страховых взносов в 2021

Главная > Страховые взносы > Пониженные тарифы страховых взносов в 2021

Со следующего года по страховым взносам будут действовать новые ставки и тарифы. Действующие для большинства компаний льготные ставки по взносам отменены. В статье приведем пониженные тарифы страховых взносов в 2021 году.

Законодательная база

В соответствии с законом 361-ФЗ от 27.11.2017 года с начала 2021 года установлены новые ставки страховых взносов во внебюджетные фонды. В первую очередь изменения коснулись взносов для налогоплательщиков, применяющих УСН и ЕНВД. В связи с этим компаниям и индивидуальным предпринимателям придется произвести перерасчет платежей в налоговый орган.

Кто уплачивает страховые взносы

В налоговый орган уплата страховых взносов производится согласно гл.34 НК РФ. Обязаны уплачивать страховые взносы (419 НК РФ):

  • ИП;
  • лица, уплачивающие вознаграждения и иные выплаты физлицам.

Если у предпринимателя есть наемные работники, либо он производит какие-либо выплаты иным физлицам, то он уплачивает взносы и как ИП и как работодатель. То есть, в данном случае он относится как к первой, так и ко второй группе.

 Компании и ИП, являющиеся работодателями производят расчет и уплату взносов в налоговый орган на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Кроме того, взносы также перечисляются в ФСС на обязательное страхование от НС и профзаболеваний.

Важно! Предприниматели, имеющие наемных работников, уплачивают страховые взносы и за себя и за работников, то есть и как ИП и как работодатели.

Пониженные тарифы страховых взносов в 2021 году

Размер, в котором рассчитываются страховые взносы, будет зависеть от следующих факторов:

  1. Категория организации или ИП (компания начисляет взносы по пониженным тарифам или по общим).
  2. Категория работника, по которому производится расчет выплат.
  3. Сумма выплат, которые начисляются работникам в течение года (зависит от предельной базы для начисления взносов).

Если у компании нет права на начисление взносов по пониженным тарифам, то она начисляет взносы по общей ставке следующим образом:

  1. Взносы на ОПС начисляются по тарифной ставке 22% с суммы выплат физлицам, которые не превышают предельную базу, равную 1 150 тыс. рублей. Все, что физлицам начисляется сверх указанной суммы, применяется уже иной тариф, равный 10%. Перечисление страховых взносов осуществляется одним поручением и сумма платежа не распределяется на страховую и накопительную часть пенсии.КБК в платежке указывается такой, который предусмотрен для взносов, уплачиваемых на страховую часть пенсии.
  2. Взносы на ОСС начисляются по тарифной ставке 2,9% с тех выплат, сумма которых не превышает предельную базу, равную 865 тыс. рублей. Что касается превышения этой суммы, то взносы уплачивать не нужно.
  3. Взносы на ОМС начисляются по ставке 5,1% независимо от того, какой размер доходов у физлица. Предельная база отсутствует, поэтому взносы начисляются абсолютно со всех взносов.

Что касается льготников по уплате страховых взносов, то для них обложение выплат, превышающих предельную базу, не предусматривается(427 НК РФ). Для индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих доход физическим лицам, взносы уплачиваются за себя ( статью ⇒ Страховые взносы ИП за себя в 2018 году).

Тарифы страховых взносов при отсутствии льгот

Как и в 2018 году, в 2021 году отчисления в фонды составляют 30%, в том числе:

  • 22% – в ПФР;
  • 2,9% – в ФСС;
  • 5,1% – в ФФОМС.

Предельные размеры базы для расчета взносов (постановление Правительства № 1426 от 28.11.2018):

ПФР 22% – для сумм до 1 150 000 рублей
10% – для сумм свыше 1 150 000 рублей
ФФОМС 5,1% (предельная база отсутствует)
ФСС 2,9% – для сумм до 865 000 рублей
0% – для сумм свыше 865 000 рублей

Пониженные тарифы страховых взносов в 2021 году

Большая часть компаний и предпринимателей на УСН с 2021 года переходят на общий тариф страховых взносов, равный 30%.Это связано с окончанием льготного переходного периода. Пониженная 20% ставка остается у некоммерческих и благотворительных организаций, находящихся на УСН.

Данная льгота установлена на 6 лет в период с 2021-2024 годы. Плановое повышение тарифов для компаний на УСН, применяющих в настоящее время общий тариф, не предусмотрено. До недавнего времени планировалось, что с 2021 года размер общего тарифа возрастет с 30 до 34%.

Однако, в настоящее время в налоговом кодексе предусмотрен только тариф, равный 30%.

Важно! Таким образом, размер взносов возрастет в 1,5 раза только для тех компаний и ИП на УСН, которые до 2021 года применяли пониженные льготные тарифы. Если компании применяли стандартные тарифы страховых взносов, то изменений для них не предвидится.

У кого есть право на применение пониженных тарифов по страховым взносам в 2021 году

Пониженные тарифы взносов в 2021 году имеют право применять те организации и ИП, которые поименованы с ст. 427 НК РФ. К ним относят:

  • ИТ-компании;
  • Авиакомпании;
  • НКО, применяющие УСН;
  • благотворительные компании, применяющие УСН;
  • «Сколковцы»;
  • участники СЭЗ Крыма, Севастополя
  • резиденты порта Владивосток.

Размеры пониженных тарифов страховых взносов в 2021 году

Налогоплательщики ПФР, % ФСС, % ФФОМС, %
Благотворительные компании на УСН
НКО, применяющие УСН
20
ИТ-компании 8 2 4
Компании и ИП, выплачивающих вознаграждение членам экипажей судов РФ (за исключением работ для хранения/перевалки нефти/нефтепродуктов)
«Сколковцы» 14
Компании, производящие и  реализующие анимационные аудиовизуальные продукты 8 2 4
Участники СЭЗ Крыма и Севастополя
Резиденты территории опережающего соц-экономразвия, свободного порта Владивосток и СЭЗ Калининградской обл.
6 1,5 0,1

Дополнительные тарифы страховых взносов

Согласно ст. 428 НК РФ, некоторым работникам установлены дополнительные страховые взносы.Касаются они категорий работников, имеющих особые условия труда согласно результатам СОУТ.

Класс Подкласс Дополнительная ставка взносов, %
Опасный 4 8
Вредный 3,4

  • 3,3
  • 3,2
  • 3,1
7

  1. 6
  2. 4
  3. 2
Допустимый 2
Оптимальный 1

В том случае, если оценки СОУТ не было, размер дополнительной ставки составит:

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *