В регионах снижены ставки по УСН

  • В регионах снижены ставки по УСНПереход с ЕНВД на другую систему налогообложенияЧто успеть в 2020, чтобы не переплачивать в 2021.
  • В регионах снижены ставки по УСНПереход с ЕНВД на патентКак получают бесплатные патенты и другие хитрости.
  • В регионах снижены ставки по УСНКакую систему налогообложения выбрать ИПКак рассчитать налоги ИП и выбрать замену ЕНВД с 2021 года.
  • В регионах снижены ставки по УСНКакую систему налогообложения выбрать ОООСколько налогов должно платить ООО, кому подойдет ОСНО, что выгоднее — УСН 15% или 6%.
  • В регионах снижены ставки по УСННужен ли учет на Патенте?Отсутствие учета на Патенте — «обойдется или аукнется»?
  • В регионах снижены ставки по УСНПредновогодний список бухгалтерских делПроверьте свой рабочий план на конец декабря: какие дела нельзя отложить на следующий год.
  • В регионах снижены ставки по УСННалогообложение для грузоперевозок в 2021 годуНалоги у грузоперевозчиков — выбор на 2021 год.
  • В регионах снижены ставки по УСНПереход с ЕНВД на УСН в 2020-2021 годуФНС продлила сроки до 1 февраля.
  • В регионах снижены ставки по УСНУчет доходов и расходов при переходе с ЕНВД на УСНКак легально уменьшить налог по УСН за счет «вмененки».
  • В регионах снижены ставки по УСНОтмена ЕНВД: меняем налоговый режим в 2021Запрыгиваем в последний вагон – меняем «вмененку» на «упрощенку» до конца марта.
  • ИП нанимает работников: оформление, налоги, отчетыСколько налогов Вы заплатите за работников и почему от налоговой «не скрыться».
  • Эксперимент Минтруда по электронному кадровому документооборотуСуть эксперимента за 3 минуты.
  • Электронный кадровый документооборот: законы и судебная практикаЧто Трудовой кодекс на самом деле пишет об электронных документах.
  • Как выбрать электронную подпись для сотрудникаПро электронные подписи простыми словами.
  • Электронный кадровый документооборот — уже можно!Какие кадровые документы можно вести электронно уже сейчас.
  • Должная осмотрительность для защиты вычетов по НДСКак защищаться от претензий налоговой и не тратить на это время.
  • Как самостоятельно зарегистрировать ОООПошаговая инструкция с шаблонами заявлений и образцами заполнения.
  • Что делать после регистрации бизнесаКак выбрать систему налогообложе­ния, уведомить Роспотребнадзор и подключить онлайн-кассу.
  • Как самому открыть ИП?Делаем документы за 15 минут по инструкции от юриста.

Ставки УСН в 2021 году

УСН набирает популярность по сей день, хотя среди владельцев малого и среднего бизнеса уже является наиболее часто выбираемой системой при регистрации новых предприятий и при смене одного вида обложения налогами на другой. Подкупает простота заполнения отчетов и ведения бухучета и налогового учета. В статье расскажем, как рассчитывается ставка УСН в 2021 году, дадим примеры расчетов.

На “Упрощенке” от налогоплательщика ожидается уплата единого налога (ЕН) вместо раздельных налогов на имущество, прибыль и добавленную стоимость.

Ставки УСН различаются в зависимости от выбранного объекта налогообложения: (нажмите для раскрытия)

  • 6% (на льготных условиях это 1%), когда объектом обложения налогом являются совокупные Доходы предприятия;
  • 15% (на льготных условиях это 5%), когда объект – разница между Доходами и Расходами.

С 2017 года еще больше предпринимателей смогут отказаться от ОСН и перейти на “упрощенку”, потому что в связи с внедрением всестороннего плана, направленного на борьбу с кризисом, правительство увеличило лимиты по доходам и ОС по УСН почти в 2 раза (теперь предельный доход фирмы не может перерасти 150 миллионов руб в год).  статью: → “Особенности ведения учетной политики УСН”.

[adinserter block=”1″]

Преимущества и недостатки использования УСН:

Преимущества: Недостатки:
Не много отчетности Лимит по выручке (с 2017 года это 150 млн. руб)
Нет НДС, налога на имущество и прибыль Число сотрудников не больше 100
Не много налоговых регистров, простота контроля за убытками компании Часть средств в уставном капитале сторонних компаний не выше 25%
При режиме “Доходы” можно не вести НУ всех затрат Отсутствие права на открытие филиалов (разрешены только представительства и обособленные подразделения)
Невысокая ставка по страх.выплатам (20% при определенных направлениях деятельности) Невозможность иметь ОС на сумму выше лимита доходов
Более 70 регионов пользуются льготами (1% при режиме “Доходы” и 5% при системе “Д – Р”) Нежелание некоторых потенциальных партнеров, которым необходим учет НДС при сделках, заключать договор на сотрудничество
Двухлетние налоговые каникулы для ИП (ставка 0%), оформивших регистрацию предприятия после принятия закона, и занимающиеся производственной, социальной, научной деятельностью или бытовыми услугами
Возможно объединение “УСН и ЕНДВ”, “УСН и патент”, это может помочь увеличить прибыль

Кто не вправе перейти на УСН

Ниже представлен полный перечень предприятий, не имеющих права облагаться налогом по “упрощенке”:

В регионах снижены ставки по УСНВ регионах снижены ставки по УСН

Ставка УСН 6% и 15% – особенности расчета

Переходя на УСН, организация или ИП могут выбрать в качестве объекта обложения налогом доходы своего предприятия или разницу между доходами и расходами.

В обеих системах есть свои преимущества, и нужно подходить к выбору, опираясь на данные бухгалтерского учета отдельно взятой компании. статью: → “Как вести бухгалтерию ООО на УСН?”.

Помочь определиться с выбором может условное равенство:

Доходы х 6% = (Доходы – Расходы) х 15%

Можно заметить, что размеры налога в обоих случаях будут одинаковыми, если размеры затрат составят 60% от выручки фирмы. С увеличением расходов уменьшается размер налога к оплате, соответственно, если доходы “слева и справа” равные, выгодно предпочесть УСН “Д-Р”. Формула не отражает некоторые существенные критерии:

  1. Недоказанные расходы не могут быть вычтены из налога. Чтобы их подтвердить, нужно сохранить бумаги об оплате (квитанции, чек и т.п.) и подтверждение выдачи товара или осуществления работ (накладная, акт).
  2. Перечень затрат строго регламентирован, не все траты можно учитывать при налогообложении.
  3. Существует особый порядок признания определенных расходов. К примеру, чтобы списать затраты на приобретение товаров для перепродажи, придется подтвердить документально их оплату и факт осуществленной реализации (выдачи в собственность, оплата не обязательна).

[adinserter block=”13″]

УСН “Доходы”, ставка 6%

Здесь налогов к уплате: (нажмите для раскрытия)

  • за I кв. = (доходы за I кв.) х 6%
  • за II кв. = (выручка за I полугодие) х 6% – (а)
  • за III кв. = (доходы за 9 мес.) х 6% – [(а)+(б)]
  • за год = (выручка за год) х 6% – [(а)+(б)+(в)]

УСН “Доходы минус расходы”, ставка 15%

На данном режиме существует возможность учесть при пересчете налога выплаченные организацией страх. взносы. Вычесть их сумму из самого налога нельзя, они включаются в список расходов за отчетный период.

  • Если сотрудников в организации нет, в расходы можно включить всю сумму страх. взносов;
  • Если сотрудники есть, то можно учитывать не > 50% платежей за себя и служащих.

Если вы выбрали УСН “Д – Р”, для вас актуально понятие минимального налога (1% от всей выручки), который вы будете перечислять, если за НП сумма налога по общему порядку исчисления будет ниже суммы рассчитанного минимального налога.

[adinserter block=”10″]

Убытки при режиме УСН “Доходы-Расходы”

  • могут быть отложены на любой из последующих 10 лет;
  • переносятся в последовательности, в которой были получены;
  • подтверждаются документально;
  • берутся во внимание при уплате годового налога, отражать их на авансовых отчислениях нельзя.

Регионы России для поддержки малого бизнеса снижают ставки по УСН. В Самарской области тоже надо это сделать, и вот почему

Ректор Высшей школы экономики Ярослав Кузьминов в интервью телеканалу РБК сказал, что доходы будут падать у всех слоев общества, но если обедневшие богатые все равно останутся богатыми людьми, то бедные так и будут бедными.

Для среднего класса, к которому относятся собственники малого бизнеса, есть серьезные риски скатывания в бедность.

Основатель группы компаний “Бизнес — гарант” Илья Руднев написал для ДГ свои предложения о том, как правительство Самарской области может прямо сейчас помочь малому и среднему бизнесу в регионе.

В регионах снижены ставки по УСНСамарская область всегда славилась своей развитой экономикой. Исторически Самара является купеческим городом. По данным сайта ФНС, в Самарской области зарегистрировано более 134 тыс. организаций малого и среднего бизнеса, включая микропредприятия. По этому показателю среди регионов ПФО мы уступаем только Татарстану. В этой сфере трудится около 370 тыс. человек. Это чуть больше 30% от всех работников в регионе. По количеству трудоустроенных в малом и среднем бизнесе Самарская область занимает третье место в ПФО, уступая Нижегородской области (397 тыс. человек) и Татарстану (437 тыс. человек).

Одной из наиболее эффективных мер региональной поддержки для них может стать снижение налогов, которые эти предприятия платят по УСН. Именно такую идею я предложил на встрече с губернатором Самарской области Дмитрием Азаровым, прошедшей 29 апреля.

Именно этот налог создан для поддержки малых предпринимателей. Некоторые регионы в попытках привлечь дополнительные инвестиции снижали этот налог еще до коронавирусного кризиса.

Так, например, 1 января 2020 года власти Удмуртии объявили, что все, кто перерегистрирует в этом регионе свой бизнес, могут рассчитывать на ставку налога по УСН в размере 1% от всех доходов или 5% по системе “доходы минус расходы”.

  По замыслу авторов инициативы, это стимулирует молодых предпринимателей открывать свой бизнес в Удмуртии. Со временем они разовьют свой бизнес и это принесет дополнительные налоговые поступления в бюджет региона. 

Подобную систему налогообложения ввел и Татарстан — для резидентов Иннополиса также предусмотрены минимальные ставки по УСН. Таким образом власти региона переманивают к себе IT-специалистов.

Власти страны в период пандемии расширили полномочия регионов, чтобы последние могли самостоятельно помогать своему бизнесу. Кроме того, правительство РФ выделяет дополнительно 200 млрд рублей, которые будут направлены на поддержку бюджетов субъектов РФ.

Это привело к тому, что так или иначе ставки по УСН стали массово снижать — к маю об этом объявили свыше 50 субъектов страны. В основном, помощь касается так называемых “пострадавших сфер” — сегмента туризма, гостиничного бизнеса, организации мероприятий и т.д.

В Самарской области ввели меры поддержки для наиболее пострадавших отраслей и 235 системообразующих предприятий.

Читайте также:  Отсутствие регистрации транспортного средства не освободит от транспортного налога

Ставку по УСН до 1 и 5% соответственно снизили организациям и ИП, ведущим деятельность по предоставлению мест временного проживания (гостиницы, турбазы, дома отдыха, хостелы и т.п.), а также предоставляющим услуги в сфере туризма.

Также к 1 июня органам власти региона поручено проработать меры по снижению ставки УСН для расширенного списка отраслей, наиболее пострадавших в результате распространения новой инфекции.

Но насколько справедливо поддерживать только “пострадавшие” сферы? Да, конечно, в первую очередь режим самоизоляции практически убил именно эти сегменты экономики. Но по цепочке задело всех.

Владельцы гостиниц, например, не пользуются больше кейтерингом, не обращаются за услугами маркетологов, бухгалтеров, юристов, не заказывают для своих постояльцев такси.

А их уволенные сотрудники не идут тратить деньги в самарские магазины. Кризис коснулся так или иначе всех.

До пандемии коронавируса власти региона активно призывали население заниматься малым бизнесом. Нам об этом заявляли руководители области на конференциях, с экранов телевизора, со страниц газет. Случился кризис, и что? Самарские власти пока не дают четкого сигнала, что им важно поддержать малый и микробизнес.

Снижение ставок по УСН не принесет каких-либо серьезных убытков бюджету. В 2019 г. поступления по упрощенной системе налогообложения в бюджет региона составили около 8 млрд рублей, что составляет 4% от общего размера бюджета региона. В мае ФНС отчиталась о снижении налоговых поступлений по всей стране на 30%. Значит, в этом году поступления от УСН составят около 5-6 млрд рублей.

И это при благоприятном прогнозе — если не будет хуже. Снижение ставки по УСН обойдется бюджету региона в 3-4 млрд рублей. Но эти деньги позволят сохранить некоторые бизнесы, сделав экономически невыгодным закрытие, уход в “серую зону” или перерегистрацию бизнеса в другом регионе. Кроме того, это значительно повысит авторитет самарских властей в глазах предпринимательского сообщества.

  

Налог по УСН абсолютно для всех снизили в Тюменской и Мурманской области, Приморском и Камчатском крае, республике Тыва и Чукотском АО.

Но варианты поддержки могут быть самыми разными. Можно расширить список пострадавших отраслей, распространить налоговую льготу только на тех, кто работает несколько лет в Самарской области или не сокращает сотрудников.

Бездействие может обойтись гораздо дороже, чем оказание поддержки. По словам губернатора Дмитрия Азарова, только за апрель областная казна недосчиталась 20% планируемого дохода.

И доходы региона будут только падать, если бизнес загнется. Сюжет может развиваться печально.

Если никаких расширенных мер в ближайшее время не последует, то все, что мы вместе строили, может быстро разрушиться.

Как предпринимателю на упрощенке снизить налог

Упрощенная система налогообложения, или УСН, — это специальный налоговый режим для юрлиц и индивидуальных предпринимателей.

В регионах снижены ставки по УСН

Алексей Кашников

разобрался, как снизить налоги

Предприниматель на таком режиме не платит НДФЛ и НДС, вместо них только один налог. Сумма, от которой его считают, называется налоговой базой, а процент, исходя из которого определяется сумма налога, — налоговой ставкой.

Существует два варианта налоговой базы и ставки:

  1. УСН «Доходы минус расходы». ИП платит 15% от доходов, они уменьшены на сумму расходов. Доходы минус расходы — это налоговая база, а 15% — ставка.
  2. УСН «Доходы». ИП платит 6%, но со всех доходов. Доходы — это база, а 6% — ставка.

Налоговую базу, сумму налога, а иногда и ставку можно снизить — вот какими способами.

Что уменьшаем

Налоговую базу

Сколько сэкономим

6130 Р в 2020 году

Что уменьшаем

Сумму налога

Сколько сэкономим

40 874 Р в 2020 году

Взносы за себя делятся на фиксированные и дополнительные. Фиксированные взносы платят год в год: за 2020 год — до 31 декабря 2020 года. Их размер в 2020 году равен 40 874 Р, а для ИП из пострадавших от коронавируса отраслей — 28 744 Р. Вот эту сумму потом вычитают: на УСН «Доходы минус расходы» — из доходов, на УСН «Доходы» — из самого налога по УСН.

ИП без сотрудников вычитают из налога все обязательные страховые взносы. ИП с сотрудниками — только половину.

Как делать вычет. Вычет делают из налогового платежа за тот период, в котором заплатили взносы. Если заплатили в первом квартале 2020 года, то вычитают из авансовых налоговых платежей за первый квартал, полугодие, первые девять месяцев или из платежа за год. Можно платить взносы частями — тогда и вычитать будете только ту часть, которую успели заплатить.

Что уменьшаем

Налоговую базу

Сколько сэкономим

15% от 1% от дохода свыше 300 000 Р

Что уменьшаем

Сумму налога

Сколько сэкономим

1% от дохода свыше 300 000 Р

В чем суть. Дополнительные страховые взносы в ПФР — это 1% от дохода свыше 300 000 Р за год. Их тоже можно вычесть из налога. Поскольку дополнительные взносы платят до 1 июля следующего года, их обычно и вычитают из налогов за следующий год.

ИП без сотрудников вычитает всю сумму взносов, ИП с сотрудниками — половину.

Как делать вычет. Правило такое же: сначала нужно заплатить дополнительные взносы в ПФР, а потом на эту сумму уменьшить налоговый платеж.

Если ИП заработал в 2019 году 1 000 000 Р, значит, сумма дополнительных взносов в ПФР будет 7000 Р: это 1% от 700 000 Р — дохода свыше 300 000 Р.

Допустим, предприниматель заплатил их 30 июня 2020 года. Значит, делает вычет из авансовых платежей по налогу за полугодие, девять месяцев или из итогового платежа за 2020 год.

На УСН «Доходы минус расходы» ИП без сотрудников прибавит к своим расходам 7000 Р, с сотрудниками — 3500 Р. На УСН «Доходы» предприниматель без сотрудников вычтет 7000 Р, а с сотрудниками — 3500 Р уже из самого налога.

Что уменьшаем

Налоговую базу

Сколько сэкономим

15% от 7,5—15% сверх зарплат

Что уменьшаем

Сумму налога

Сколько сэкономим

7,5—15% сверх зарплат

Страховые взносы за сотрудников — это от 15 до 30% сверх их зарплаты. На половину от этих выплат предприниматель на УСН «Доходы минус расходы» уменьшает свои доходы, а на УСН «Доходы» — свой налог.

Как делать вычет. Для этого взносы за сотрудников тоже обязательно сначала уплатить. После можно вычесть их из следующих налоговых платежей за этот год.

Предпринимателям: ежемесячная рассылкаГлавное о вашем бизнесе: как не нарушать закон, избегать штрафов и зарабатывать на своем деле больше

Сколько сэкономим. До 90% от налоговой базы.

В чем суть. Это уже не вычет, а схема работы. Подходит для случая, если предприниматель не сам производит товар или оказывает услуги, а привлекает поставщика.

ИП получает деньги за продукт, а затем отдает их реальному исполнителю, с которым заключил агентский договор. Эти деньги не считаются доходом и налогом не облагаются. Платить налог с них будет поставщик.

Агентский договор обязательно возмездный — в нем должна быть указана сумма вашего вознаграждения. Обычно она составляет 10—15%. Вот только с них вы и должны заплатить 6% для УСН «Доходы» или 15% для УСН «Доходы минус расходы».

Как уменьшать. Сумму, которую отдали поставщику, не учитывают при расчете налога.

Сколько сэкономим. До 85% обычного налога.

В чем суть. Региональные власти могут снижать ставку по УСН для всех или отдельных видов деятельности. Виды деятельности чаще всего определяют по ОКВЭД — Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.

Например, в Краснодаре виноградари платят 5% на УСН «Доходы минус расходы» и 3% на УСН «Доходы», а в Чечне 1% платят все предприниматели на УСН «Доходы», у которых меньше 20 сотрудников.

Проверить ставку налога в своем регионе можно на сайте налоговой.

Что уменьшаем. Налоговую ставку.

Сколько сэкономим. 100% налога.

В чем суть. Если вы открываете ИП, для вас могут действовать налоговые каникулы. Это значит, что вы вообще не обязаны платить налог.

Налоговые каникулы длятся два года. Потом за этот период платить налог не придется. Это не как кредитные каникулы, после окончания которых все равно приходится платить долг целиком.

Из-за коронавируса появились и общероссийские налоговые каникулы — власти разрешили не платить налоги за второй квартал 2020 года, но только пострадавшим отраслям.

Как получить налоговые каникулы. Открыть ИП и получать не менее 70% общего дохода от деятельности, которая попадает под каникулы в вашем регионе. Соблюдать прочие ограничения, если они есть.

Что уменьшаем. Налоговую ставку.

Сколько сэкономим. До 50% обычного налога.

В чем суть. Самозанятость — это уже другой спецрежим, хотя налоговой базой тоже являются все доходы, как и на УСН «Доходы». Официально самозанятость называется НПД — налог на профессиональный доход. Совмещать УСН и самозанятость нельзя.

По НПД самая низкая ставка среди всех режимов: если вы получаете деньги от физлиц, налог будет всего 4%. Для доходов от ИП и компаний ставка совпадает с УСН «Доходы» — 6%.

Эти ставки временно будут еще ниже за счет налогового вычета: для доходов от физлиц налог становится 3%, от юрлиц и ИП — 4%. Так будет, пока вычет не достигнет 10 000 Р.

Стать самозанятым может не любой ИП, а только тот, кто соответствует ограничениям. У предпринимателя не должно быть наемных работников, годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.

А еще нельзя заниматься чем-то из этого:

  1. Продавать подакцизные товары и те, которые нужно обязательно маркировать.
  2. Перепродавать товары и имущественные права.
  3. Добывать и продавать полезные ископаемые.
  4. Зарабатывать на договорах поручения, комиссиях или агентских вознаграждениях.

Курьерам и водителям, которые при доставке принимают деньги у покупателей и потом передают их продавцам, можно перейти на самозанятость, только если продавец применяет кассу и пробивает покупателю чек.

Еще материалы на эту тему:

Ставки УСН по регионам в 2021

Главная > Без рубрики > Ставки УСН по регионам в 2021

Организации, соответствующие определенным условиям, предусмотренным действующим законодательством, вправе применять такой режим налогообложения, как УСН (упрощенная система налогообложения).

При этом различают два вида данных режима: УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы», предусматривающие, соответственно, налоговые ставки, равные 6% и 15%. Однако, региональные власти могут устанавливать налоговые ставки в пониженных размерах.

В статье рассмотрим, какие ставки УСН установлены в регионах РФ в 2021 году.

Кто является плательщиком УСН

Важно! Если хозяйствующий субъект применяет упрощенную систему налогообложения, то он должен будет уплачивать налог в размере 6% с доходов или 15% с доходов за минусом расходов.

Плательщиками указанных выплат могут являться организации и предприниматели, которые в соответствии с видом осуществляемой деятельности вправе применять такую систему налогообложения, как УСН.

 Если расходы компании составляют менее 60% доходов, то из объектов налогообложения, предусмотренных для УСН, ей будет выгоднее выбрать УСН со ставкой 6% (доходы).

При этом у данного налогового режима (УСН 6%) существует несколько преимуществ по сравнению с ОСН (основная система налогообложения).

Например, при УСН (доходы) компания уплачивает единый налог со своих доходов, который заменяет налог на прибыль, НДС и налог на имущество.Однако следует помнить, что УСН не отменяет необходимость уплаты транспортного налога, земельного налога и торгового сбора ( статью ⇒ РАСЧЕТ УСН 6% ДЛЯ ООО).

Читайте также:  Отражаем основное производство в бухгалтерском учете

Основными преимуществами УСН являются:

  • простота;
  • удобство для малого бизнеса;
  • представление отчетности только 1 раз в год;
  • ставка налога 6 или 15%;
  • необязательное ведение бухучета;
  • заполнение книги доходов и расходов.

Налоговая ставка УСН будет зависеть от того, в каком регионе находится предприниматель или компания.

Кто не вправе применять УСН

В переходе и применении изначально такого спецрежима, как УСН, есть некоторые ограничения (346.12 НК РФ). Применять УСН не вправе:

  • иностранные организации, их филиалы, представительства;
  • казенные и бюджетные учреждения;
  • банки и страховые компании;
  • негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды;
  • участники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • лица, занятые производством подакцизных товаров, добычей/реализацией полезных ископаемых;
  • игорный бизнес;
  • нотариусы, адвокаты;
  • микрофинансовые компании;
  • частные агентства занятости по найму персонала;
  • налогоплательщики, уплачивающие ЕСХН;
  • участники соглашения о разделе продукции.

Важно! УСН также не могут использовать организации, к которых есть филиалы и компании, доля участия которых в других компаниях составляет более 25%.

Следует знать, что ограничен выбор для простых товариществ или договоров доверительного управления. Они вправе выбрать только УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то есть 15%.

В качестве основных требований для применения УСН являются следующие:

  • доход не более 150 млн. рублей за год;
  • численность сотрудников – не более 100 человек;
  • остаточная стоимость ОС – не более 150 млн. рублей.

Компании, соответствующие указанным критериям, вправе применять УСН.

Ставки УСН по регионам в 2021 году

Важно! Компании на УСН «доходы» уплачивают налог по ставке 6%, а компании на УСН «доходы минус расходы» – по ставке 15%

Налоговые ставки, равные 6 и 15% являются максимальными. Но субъекты РФ могут понижать данные ставки, при этом минимальный размер налоговой ставки по налогу на прибыль может быть:

  • 1% с дохода;
  • 5% с дохода без учета расходов.

В настоящее время налоговая ставка снижена в 71 регионе РФ по УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и в 33 регионах РФ по УСН с объектом налогообложения «доходы».

Порядок применения пониженной ставки

В первую очередь следует убедиться, что в определенном регионе предоставляется возможность снижения ставки по УСН.

Также следует изучить законодательный акт своего региона и узнать виды деятельности, по которым предполагается пониженная ставка налога.

Если деятельность компании указана в соответствующем законодательном акте региона, то налогоплательщик вправе применять пониженную ставку налога в размере, указанном в законе субъекта РФ ( статью ⇒ УПРОЩЕННЫЙ БАЛАНС ДЛЯ УСН В 2021 ГОДУ).

Важно! Предоставление каких либо документов в ИФНС для того, чтобы применять пониженную ставку не потребуется. Это связано с тем, что установленный пониженный тариф – это не льгота, а значить и подтверждение право на нее не нужно.

Пониженная ставка для ИП

Для предпринимателей нормативные акты субъектов РФ могут предусматривать ставку, равную 0%,при условии, что данные предприниматели зарегистрированы уже после вступления в силу законодательных актов, а свою деятельность осуществляют в следующих сферах:

  • производственная;
  • социальная;
  • научная;
  • бытовые услуги населению.

Определенные виды деятельности также могут предусматриваться законодательными актами субъектов РФ. Применение данной ставки предприниматели вправе с даты регистрации и до декабря следующего года.

 Причем, требуется, чтобы по итогам периода доходы ИП по данным видам деятельности (по которым применяется ставка, равная 0%), от общего объема доходов составляли не менее 70%.

Также нормативные акты регионов РФ могут предусматривать дополнительные ограничения для применения ставки налога по УСН, равной 0%.

Важно! Если ИП на налоговых каникулах, то его ставка налога на протяжении двух лет составляет 0%.

Республика Крым

В законодательных актах Республики Крым указывается, что ставка по УСН в пределах ее территории на период 2021 – 2021 годы составит:

  • 4% с дохода;
  • 10% с дохода без учета расходов.

Кроме того, в Крыму также предусматривается возможность уменьшение ставки налога до 3% для УСН «доходы минус расходы».

Москва

В соответствии с законом г. Москвы №41 от 07.10.2009, ставка налога при УСН «доходы минус расходы» может быть снижена до 10% для определенных видов деятельности.

При этом должно выполняться условие, что выручка по льготному виду деятельности равна 75% или больше за налоговый период.

К данным видам деятельности относят обрабатывающее производство, предоставление услуг социального назначения, спортивная деятельность, животноводство и растениеводство.

Налоговая ставка для УСН «доходы»

Для УСН с объектом «доходы» в определенных регионах может предусматриваться ставка в размере от 1 до 6%. Ставка устанавливается законами субъектов РФ. Если в каком либо регионе ставка налога местным законом не установлена, то применять следует максимальную ставку налога, то есть 6%.

Налоговая ставка для УСН «доходы минус расходы»

Законодательством субъектов РФ ставка налога для УСН «доходы минус расходы» может устанавливаться в размере от 5 до 15%. Если местным законодательством ставка налога не предусмотрена, то применять следует максимальную ставку, равную 15%.

Заключение

Таким образом, для того, чтобы определить, установлена ли в вашем регионе пониженная ставка по налогу УСН, необходимо обратиться к законодательным актам своего субъекта РФ. Уточнить необходимую информацию можно в своей налоговой инспекции.

Если действующим законодательством субъекта РФ не предусматривается снижение ставки УСН, то компании и ИП обязаны применять ставки, установленные федеральным законодательством, то есть 6% для компаний на УСН с объектом налогообложения доходы и 15% для компания на УСН с объектом налогообложения расходы.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Без рубрики, для ИП, Другое, Спецрежимы, УСН

Новые налоговые ставки и лимиты на УСН в 2021 году

В 2021 году переход на УСН станет для небольших компаний основной возможностью работать по сниженным ставкам. Ведь после ожидаемой отмены ЕНВД организации смогут работать только на двух льготных режимах: упрощенной системе и едином сельхозналоге.

У ИП выбор больше, потому что им доступны еще патентная система и НПД. Но на этих режимах налогообложения установлены достаточно жесткие ограничения, в частности, по численности работников и годовому доходу.

Чтобы больше субъектов малого и среднего бизнеса смогли легально экономить на налогах, Правительство внесло изменения в УСН с 2021 года. Последние данные про ставки и лимиты для УСН вы найдете в нашей публикации.

Бесплатная консультация по налогам

Какие лимиты и ставки станут действовать на УСН с 2021 года

Для работы в рамках упрощенной системы организациям и ИП надо соблюдать определенные лимиты по доходам и работникам. Причем, если критерий численности персонала всегда составлял 100 человек, то максимальный размер годового дохода постоянно растет.

Изначально это было 60 млн рублей, но каждый год к этому лимиту применялся повышающий коэффициент. Затем – с 2017 по 2020 годы – максимально возможный доход на УСН был установлен в фиксированной сумме в 150 млн рублей.

Для тех, кто соблюдал эти ограничения, действовали такие ставки:

  • на варианте «Доходы» – от 1% до 6%;
  • на варианте «Доходы минус расходы» – от 5% до 15%.

Если же упрощенец нарушал лимиты по доходам или работникам, или не соблюдал другие требования (например, ООО открывало филиал), то он «слетал» с УСН на общую систему налогообложения. Ставки на ОСНО выше, а отчетность сложнее, поэтому понятно нежелание многих организаций и ИП работать на этом режиме.

Какие же новые ставки и лимиты УСН станут действовать в 2021 году? Для этого надо обратиться к первоисточнику – закону от 31.07.2020 N 266-ФЗ. Здесь мы найдем дополнительные критерии, позволяющие применять упрощенную систему:

  • численность работников – до 130 человек;
  • годовой доход – до 200 млн рублей.

Обратите внимание, что N 266-ФЗ не просто повысил возможности и лимиты для УСН, а установил своего рода переходный коридор для тех, кто незначительно превышает уже установленные ограничения. И за возможность работать на упрощенке им придется заплатить по более высоким ставкам:

  • на варианте «Доходы» – 8%;
  • на варианте «Доходы минус расходы» – 20%.

Таблица: лимиты по УСН на 2021 год

Критерии Ставка УСН Доходы Ставка УСН Доходы минус расходы
Доход не более 150 млн рублей, а численность работников не превышает 100 человек от 1% до 6% в зависимости от региона от 5% до 15% в зависимости от региона
Доход от 150 до 200 млн рублей, численность работников от 101 до 130 человек 8% 20%

Повышенные ставки применяются с того квартала, в котором был получен доход более 150 млн рублей или численность работников превысила 100 человек.

Пример:

ООО применяет УСН Доходы. За первое полугодие полученный доход составил 110 млн рублей. Эта сумма находится в пределах обычного лимита, поэтому авансовые платежи за первый квартал и полугодие облагаются по ставке 6%.

В третьем квартале организация получила еще 63 млн рублей, то есть общий доход с начала года составил 173 млн рублей. Если ситуация происходит в 2020 году, то ООО теряет право на УСН.

Но с 2021 года такие упрощенцы оказываются в разрешенном переходе между двумя лимитами, то есть вправе продолжать работу на упрощенке, хотя и по другим ставкам. Поэтому при расчете аванса за 9 месяцев (за вычетом перечисленных авансов по ставке в 6%) и налога по итогу года будет применяться ставка уже в 8%.

Когда отменят декларацию на УСН

Новые условия работы на УСН в 2021 году – это не только повышенные лимиты и ставки. Упрощенцы, которые применяют кассовый аппарат, уже давно ждут обещанной отмены налоговой декларации. Этому варианту налогового учета даже дали неофициальное название «УСН-онлайн». Предполагалось, что такая возможность станет доступной с июля 2020 года.

Читайте также:  Каков порядок выхода участников из состава ООО?

Однако свежие новости по этому вопросу до сих пор не пришли. Проект об отмене декларации УСН под номером 875583-7 прошел первое чтение в Госдуме еще 20 февраля 2020 года. Последний раз депутаты обсуждали его 13 апреля, причем на заседании было принято решение о переносе рассмотрения законопроекта.

Но до конца года еще есть время, возможно, что второе и третье чтение пройдут быстро. Следить за прохождением проекта, а также ознакомиться с текстом первоисточника, можно по ссылке.

Здесь же мы перечислим основные его положения:

  • отказаться от декларации смогут только упрощенцы с вариантом «Доходы»;
  • данные о полученных доходах должны передаваться в ФНС онлайн – с помощью контрольно-кассовой техники или личного кабинета налогоплательщика;
  • отказ от декларации будет добровольным, о своем желании перейти на УСН-онлайн надо будет уведомить по специальной форме;
  • все расчеты авансовых и налоговых платежей будет производить ФНС, с учетом перечисленных страховых взносов и торгового сбора, самостоятельный налоговый учет по КУДиР отменяется;
  • налогоплательщику будет направляться уведомление об уплате авансового платежа или налога по итогам года.

Нулевая ставка на УСН

Еще одно изменение на УСН – индивидуальным предпринимателям продлили программу налоговых каникул, которая должна была завершиться по окончании 2020 года.

Но уже решено, что нулевая ставка для ИП, ведущих бизнес в производственной, научной и социальных сферах, будет действовать до января 2024 года. Для получения налоговых каникул надо заявить про переход на УСН в течение 30 дней после регистрации предпринимателя.

В удмуртии снизили налоговую ставку для предпринимателей на «упрощенке» до 1% — финансы на vc.ru

С 1 января 2020 года по 31 декабря 2022 года в Удмуртии действует налоговая льгота для предпринимателей, которые впервые зарегистрировали бизнес на территории республики из другого региона. Новая ставка составит от 1 до 5% в зависимости от системы налогообложения компании. Разберемся во всех тонкостях нововведения.

— Налогоплательщики, применяющие УСН «Доходы», будут платить 1% от оборота в год переезда и 3% от дохода в следующем году.

— Для налогоплательщиков, применяющих УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов», налоговая ставка составит 5% в течение двух налоговых периодов подряд.

Льготные размеры налоговых ставок применяются налогоплательщиками в течение двух налоговых периодов подряд, начиная с налогового периода, в котором произошла регистрация на территории республики.

Кто может рассчитывать на льготу? Налоговую льготу могут получить компании или индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН). Вид деятельности значения не имеет.

Главное условие — собственник должен сменить место регистрации своего бизнеса с территории другого региона на территорию Удмуртии в 2020 или 2021 году. Например, перерегистрироваться из Перми в Ижевске.

При этом фактически «перевозить» весь бизнес на территорию Удмуртии не нужно. Главное — найти помещение, которое будет указано в качестве юридического адреса организации, то есть адреса, по которому будет осуществляться связь с предпринимателем.

Важно обратить внимание на два момента. Первый — вновь созданные на территории республики компании под налоговую льготу не попадают. Второй — компании, ранее зарегистрированные в Удмуртии, воспользоваться льготой также не могут. Проще говоря, если ИП из Удмуртии поменяет регистрацию на Пермь, а потом перерегистрируется обратно в Удмуртии, то льгота ему не положена.

Приведем простой пример. Возьмем компанию по производству хлеба из Калужской области, применяющую УСН «Доходы». В марте 2020 года она официально сменила юридический адрес и зарегистрировалась в Удмуртии.

За 2020 год компания заплатит налог, исходя из налоговой ставки в 1% со всех доходов, полученных за 2020 год, а в 2021 году — 3%.

​Наглядный пример экономии

Таким образом, нововведение позволит коммерсантам, применяющим УСН с объектом налогообложения «Доходы», снизить налоговую нагрузку в 6 раз в первый год и в 2 раза — во второй. Компании на «Доходах минус расходы» сократят налоги в 3 раза.

в 6 раз

снизится налоговая нагрузка в первый год после перерегистрации бизнеса

Юридических ограничений по срокам нет, но сменить адрес регистрации бизнеса лучше в первой половине года. Как минимум, это позволит исчислять и оплачивать авансовые платежи исходя из новых налоговых ставок.

Нет. Рассчитывать на льготу могут только предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения. Однако компания может перейти с общей системы на упрощенную начиная с 1 января 2021 года и после этого переехать на территорию Удмуртии.

Переход с общей системы налогообложения на УСН возможен с 1 января следующего календарного года. Для этого необходимо подать заявление в период с 1 октября по 31 декабря текущего года, а выручка компании за 9 месяцев текущего года не должна превышать 112,5 млн рублей.

В течение трех ближайших лет власти оценят эффект от инициативы и сделают дальнейшие выводы о продлении льготной ставки.

Узнать подробную информацию и перерегистрировать бизнес, не выезжая за пределы своего региона, можно на сайте.

Усн 2021 снижен до 1%, сводная таблица по регионам

  • Астрал
  • 21 января 2021 30620
  • Налоги

Основные отличия упрощенной системы налогообложения (УСН) от ОСНО — сокращенная бухгалтерская отчетность и уплата единого налога, который заменяет собой НДС, налог на прибыль и на имущество.

Ставка налога зависит от выбранного объекта налогообложения. Обычно она составляет 6% для объекта «доходы» и 15% для объекта «доходы минус расходы». Но регионы имеют право устанавливать пониженные ставки.

Расскажем, как изменились ставки налога на УСН в 2021 году по разным регионам.

ставка УСН 2021 снижена для всех ИП и юридических лиц

  1. В разных регионах, власти по разному снижали ставку налога УСН.
  2. Как правило, ставка налога УСН доходы расходы снижалась до 5%.
  3. Налог УСН доходы уменьшали до 1%.
  4. Обратите внимание.

  5. Бесплатный онлайн сервис за 7 минут сделает документы для регистрации ИП и ООО.
  6. Коронавирусный кризис COVID-19 выбьет с рынка многие организации и ИП.

  7. В кризис работать тяжело, но он открывает новые возможности, которые нужно увидеть.

Как рассчитать повышенную ставку единого налога?

Впервые законопроектом вводится плавный режим слета с УСН. Это касается тех плательщиков, кто превысит лимит по доходам не более чем на 50 млн. рублей или по средней численности не более чем на 30 человек.

  • Такое превышение уже не чревато автоматическим переходом на общую систему налогообложения.
  • ПРИМЕР № 1.
  • по итогам 9 месяцев 2021 года превысила лимит выручки на 20 млн рублей и составила 170 млн рублей.
  • Предположим, что по итогам 2021 года выручка компании составила 190 млн рублей.

Начиная с 1 июля 2021 года (т.е. в 3 квартале 2021 года, когда превышен лимит), компания будет применять ставку 8 % (объект «Доходы»). За 4 квартал 2021 год компания также будет применять ставку 8%.

Единый налог при УСН по итогам 2021 года нужно исчислить по следующей формуле:

Единый налог при УСН по итогам года = Облагаемая база за 6 месяцев ? 6% Облагаемая база за 6 квартал ? 8%

По какой ставке будет платить единый налог компания в следующем году?

В том случае если превышены лимиты, но не более чем на 50 млн рублей (то есть доход находится в диапазоне от 150 млн до 200 млн рублей), то компания будет платить единый налог при УСН по повышенной ставке 8%. По этой же ставке будут рассчитываться авансовые платежи по единому налогу. По условиям примера № 1 компания будет платить единый налог по ставке 8%.

Вернуться к обычным ставкам единого налога компания сможет при условии, что будут соблюдены лимиты в части доходов и численности работников. Например, если по итогам налогового периода, доходы компании не превысят лимит в 150 млн рублей, то по итогам налогового периода единый налог при УСН рассчитывается по ставке — 6 %.

  В каких случаях устанавливается неполное рабочее время

В случае переплаты единого налога в связи с уплатой авансовых платежей по ставке 8 % сумма переплаты будет засчитываться в счет уплаты будущих платежей по УСН. Несмотря на то, что в проекте закона данное правило не прописано, здесь действует общий порядок зачета (возврата) излишне уплаченного налога.

  1. А теперь изменим условия предыдущего примера.
  2. ПРИМЕР № 2.
  3. по итогам 9 месяцев 2021 года превысила лимит выручки на 20 млн рублей и составила 170 млн рублей.
  4. А по итогам 2021 года выручка компании составила 240 млн рублей.

Начиная с 1 октября 2021 года (т.е. в 4 квартале 2021 года, когда превышен лимит для применения УСН), компания утрачивает право на применение УСН и платит налоги в соответствии с общим режимом налогообложения.

Когда сможет компания вернуться опять на УСН? При желании компания опять может применять УСН, но не ранее, чем через год после слета с упрощенки и при условии соблюдения лимитов для перехода на этот режим.

То есть если компания слетела с УСН в 2021 году, то вернуться на этот режим она сможет не ранее 2022 года.

При этом пределы для перехода на УСН останутся прежними. В том случае если компания решила с 2021 г. применять УСН, то она должна подать уведомление в налоговую инспекцию о переходе на УСН в срок не позднее 31 декабря 2021 г.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *