Входят ли командировочные в расчет отпускных?

При определении отпускных бухгалтер может столкнуться с ситуацией, когда работник в течении предыдущего года был в командировке.

Как быть в такой ситуации? Нужно ли исключать сумму выплат за поездку и соответствующие дни из расчетного период или нет?

Ответы на эти вопросы вы можете найти в этой статье.

Как влияет?

При нахождении в командировке за работником сохраняется место работы, его заработная плата и ему насчитывают трудовой стаж. Все расходы работника погашаются организацией, выплачивается сумма командировочных.

Возмещаются такие расходы:

  • Затраты на жилье или коммунальные платежи.
  • Расходы на проезд. Затраты на топливо можно включить в этот пункт.
  • Суточные.
  • Другие расходы, которые организация сможет оплатить.

Командировочные выплачиваются после того, как человек вернулся на основную работу. Работнику нужно представить все документы, подтверждающие его расходы, без них организация не возвращает потраченные деньги.

Каким образом командировка влияет на порядок предоставления отпуска и оплату отпускных:

  • дни, проведенные в поездке, не входят в расчетный период;
  • командировочные выплаты не включаются в расчет среднего заработка;
  • служебные поездки сохраняют право на отпускные дни и учитываются в стаже.

Пояснения по указанным выводам приведены ниже.

Также рекомендуем прочитать статью о том, как прошлые отпускные влияют на текущий расчет отпуска.

Входит ли командировка в стаж?

Входят ли командировочные в расчет отпускных?В ст.121 Трудового кодекса РФ сказано, что отпускной стаж рассчитывается не только из отработанного периода.

  • В него также входит то время, в течение которого за человеком просто сохранялось его рабочее место.
  • Учитывая это, время, проведенное в командировке, также включается в стаж, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск.
  • Следовательно, несмотря на наличие, количество и продолжительность служебных поездок работника за весь трудовой срок, окончания его рабочего года не изменяется, и дата начала отдыха не сдвигается.
  • Не входят в данный стаж только прогулы и время ухода за ребенком до 3 лет.

Учитываются ли дни в расчетном периоде?

За отработанный год, гражданин может пойти в отпуск с минимальной продолжительностью 28 календарных дней. Он сам решает разбивать его по частям или использовать весь.

Некоторые работники, пользующиеся льготой, могут продлить этот период отдыха. Согласно Российскому законодательству, некоторые граждане вправе взять дополнительный отпуск. В количество дней отпуска включаются календарные выходные и не учитываются праздничные нерабочие.

Чтобы рассчитать расчетный срок для начисления отпускных, нужно взять предыдущих 12 отработанных месяцев, не учитывая тот, в котором человек хочет пойти в отпуск. Если проработано меньше, то берется фактическое время работы в компании.

Если в данный временной промежуток попадают командировки, то такие дни исключаются из расчетного периода.

Месяцы, на которые пришлись командировки, считаются отработанными неполностью. Для них проводится отдельное вычисление времени.

Расчетный промежуток для отпускных состоит из количества трудовых дней за год, при этом признается, что в полном месяце 29.3 дня, а в неполном проводится вычисление путем умножения отработанных календарных дней за вычетом командировки на 29.3, результат умножения делится на общее число календарных дней в месячном сроке. Пример расчета приведен ниже в статье.

Таким образом, при наличии командировочных служебных поездок в расчетном периоде, подсчет для таких месяцев нужно проводится по особым правилам.

Кроме командировочных дней, в расчетный период для отпускных не входят также:

Включается ли оплата расходов в средний заработок?

Входят ли командировочные в расчет отпускных?Согласно законодательству, некоторые выплаты не должны включаться в среднедневной заработок при расчете отпускных. Об этих выплатах говорится в Положении от 24.12.07.

Согласно данному нормативному документу не нужно включать такие выплаты:

  • Вознаграждения или премии, которые не прописаны в системе оплаты труда.
  • Некоторые выплаты, которые перечисляются в 5 пункте. К ним относятся социальные пособия, командировочные компенсации, оплата простоя.
  • Необязательные выплаты, которые нельзя отнести к оплате труда. Они могут иметь социальный характер.

Командировочные расходы не включаются в расчет среднедневного заработка для отпускных, так как период командировки оплачивается исходя из среднего заработка и попадают под пп.а п.5 Положения.

Средний дневной заработок (СДЗ) вычисляется следующим образом:

Формула:

СДЗ =  Сумма дохода за расчетный период / (12 мес. *29,3).

Если в таком-то месяце у человека есть события, которые нужно убрать из расчета, например, командировка, тогда он считается не полностью отработанным.

При неполном месяце нужно делать такие вычисления:

Формула:

СДЗ при неполном = Доход за расчетный период / (Число полных месяцев * 29,3 + ((Количество фактически отработанных дней в неполном месяце * 29,3 / Календарное число дней в месяце)).

Пример расчета для 2019 года

Условия примера:

Входит ли командировка в расчет отпускных

Сумма отпускных рассчитывается по усредненному заработку за день. Если в течение расчетного периода работник находился в командировке, алгоритм вычислений выплаты меняется.

Как командировка влияет на размер отпускных

Входят ли командировочные в расчет отпускных?

Рабочие поездки не влияют на продолжительность трудового года гражданина. Отпуск предоставляется по утвержденному графику, независимо от наличия командировок.

Месяцы, на которые пришлись рабочие поездки, учитываются в расчетном периоде по правилу замены. Применяется следующая формула:

Количество рабочих дней × 29,3 / Количество дней в месяце

В соответствии со статьей №121 ТК РФ при подсчете отпускных учитывается не только фактически проведенное сотрудником время на рабочем месте, но и периоды, когда сохраняется его должность. Это время, когда работник:

  • получает больничные начисления, компенсации за травмы, пособие по беременности и родам и иные начисления из ФСС;
  • не трудится по вине руководителя;
  • неправомерно отстраняется, лишается возможности работать;
  • находится в командировке.

ВНИМАНИЕ! Из расчетного промежутка исключаются прогулы и отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Нужно ли включать выплату командировочных в средний заработок

Не все выплаты учитываются при расчете среднего дохода. Применяются в подсчетах только трудовые начисления. К ним относятся:

  • заработная плата;
  • премии, регламентированные положениями трудового договора или локальных актов предприятия;
  • денежные средства, выдаваемые сотруднику в качестве компенсации.

Не принимаются в расчет среднедневного заработка:

  • материальная помощь;
  • деньги, выданные на оплату питания, проживания, проезда, топлива;
  • пособия по больничным листам, включая декретные;
  • отпускные по уходу за детьми до 1,5 лет;
  • оплата труда по усредненной зарплате.

Усредненный заработок вычисляется по правилам, которые размещены в Постановлении Правительства РФ №922 и ст. 139 Трудового кодекса РФ. Применяется следующая формула:

Зарплата за год / 12

ВАЖНО! За время рабочих поездок гражданин получает усредненный доход. В связи с этим командировочные не входят в расчет отпускных.

Пример расчета отпускных, если были командировки

Вычисление оплаты ежегодного отдыха выполняется по формуле:

Суммарный заработок за календарный год / Количество месяцев / 29,3 × Срок отпуска

Пример расчета отпуска продолжительностью 14 дней за год при ежегодном доходе в 540 тысяч рублей:

540 000 / 12 / 29,3 × 14 = 21 тыс. 501 р.

Если в течение года гражданин был в рабочей поездке, применяется расширенная формула:

СД / (ПОМ × 29,3 + ФОД × 29,3 / ДМ) × ДО, где:

  • СД – суммарный доход за год;
  • ПОМ – полностью отработанные месяцы;
  • 29,3 – фиксированное значение;
  • ФОД – фактически отработанные дни в месяце, в котором есть период, не учитываемый при расчете отпускных;
  • ДМ – число дней в не полностью отработанном месяце;
  • ДО – длительность оформляемого отпуска.

Оплату отдыха за время с неполным отработанным месяцем можно рассчитать, если имеются следующие условия:

  • ежемесячная зарплата – 50 000 рублей;
  • командировочные дни в апреле – 14;
  • отпуск – 20 суток.

Тогда сумма выплаты составляет:

  1. Заработок за год: 50 000 × 12 = 600 000 тыс. р.
  2. Полностью отработанные месяцы – 11.
  3. Отработанные дни в апреле: 30 – 14 = 16.
  4. Продолжительность расчетного периода: 11 × 29,3 + 16 × 29,3 / 30 = 322,3 + 15,62 = 337,92.
  5. Размер среднего дохода: 600 000 / 337,93 = 1 775 р. 51 к.
  6. Оплата отпуска: 1 775,51 × 20 = 35 510 р. 20 к.

С вычисленного значения дополнительно удерживается подоходный налог (13%). Сотрудник получает денежные средства в размере: 35 510,20 × 87% = 30 893 р. 87 к.

Правовое регулирование

В письме Министерства труда России №14-1/В-608 рассматривается вопрос о том, входит ли командировка в расчет отпускных. Время труда в служебных поездках оплачивается по средней дневной зарплате. Поэтому деньги, полученные гражданином в счет оплаты труда во время служебной поездки, не принимаются во внимание при вычислении величины отпускного вознаграждения.

Как рассчитать отпускные

Этот материал обновлен статья обновлена 09.02.2021.

Входят ли командировочные в расчет отпускных?

Виктор Сикирин

посчитал отпускные

Когда человек уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск, работодатель обязан выплатить отпускные. Их рассчитывает бухгалтерия. Но сотруднику тоже полезно знать, откуда берутся все суммы и какое самое выгодное время для отпуска. Это поможет проверить расчеты бухгалтера и понять, какие есть способы получить больше отпускных.

Отпускные считаются не так, как зарплата. Зарплату начисляют за отработанные дни, а отпускные — за календарные, которые умножают на среднедневной заработок.

Отпускные ≠ Зарплата

А вот подсчитать все вплоть до рубля сложнее: надо учесть несколько переменных — точный годовой доход и пропущенные дни.

Общая формула расчета отпускных выглядит так:

Отпускные = Среднедневной заработок × Количество дней отпуска

Вся сложность в том, как рассчитать среднедневной заработок. Ниже расскажу о том, как это сделать, но если не хотите читать, а хотите считать, то вот вам калькулятор:

Отпускные не прибавка к зарплате. Это часть заработка, которую вы получаете заранее. После отпуска вам выдадут зарплату меньше, чем обычно. Обязательно спланируйте свои траты, чтобы не остаться без денег.», «На отпускных можно заработать. Попробуйте взять отпуск с пятницы по воскресенье или с субботы по понедельник.

За выходные вы получите деньги, которые не учитываются в зарплате. Закон это не запрещает, главное — договориться с работодателем.»], «footerCaption»: «Наш калькулятор дает общее представление о том, сколько вы можете получить отпускных за указанный период. Мы не гарантируем, что сумма совпадет с реальной, потому что не знаем всех подробностей последнего года вашей работы.

Это знает только ваша бухгалтерия.», «loginBtnTitle»: «Войти, чтобы узнать», «calendarHeader»: «Когда идете в отпуск?», «vacationCutBtn»: «От чего зависит размер отпускных», «vacationHeader»: «Что нужно знать об отпускных», «vacationCutText»: [«Стоимость рабочего дня и отпускного дня — разная. Это связано с тем, что зарплата и отпускные считаются по-разному.

Зарплата выплачивается за отработанное время и считается по количеству рабочих дней, а отпускные платятся за календарные дни и считаются по среднему заработку за последние 12 месяцев. Например, в октябре 23 рабочих дня. При зарплате в 50 тысяч стоимость одного рабочего дня — 2174 Р. А вот цена отпускного дня будет иной: 50 000 Р / 29,3 = 1706 Р.

Читайте также:  Правило 5% срабатывает не всегда

Если ваш отпуск придется на рабочий день, то вы получите на 468 Р меньше. А если отпуск придется на выходной — на 1706 Р больше, поскольку во время отпуска выходные оплачиваются, а во время работы — нет.», «Отпуск можно дробить на части. У большинства работников отпуск составляет 28 дней, но его можно делить на части.

Одна из частей должна быть не менее 14 дней, зато остальные можно отгулять хоть по одному дню.», «Чем больше официальный доход, тем больше отпускные. У тех, кто получает зарплату в конверте, размер отпускных зависит от официальной части дохода, серая зарплата не учитывается.

Если вам понизили зарплату, есть смысл идти в отпуск как можно скорее: ваш доход за расчетный период не успеет значительно снизиться и уменьшить размер отпускных. Нужно только договориться с работодателем.», «Точную сумму отпускных знает только ваша бухгалтерия. Калькулятор дает общее представление о размере отпускных, но не гарантирует, что он совпадет с реальным.

В расчетах мы учитываем указанную вами годовую зарплату и пропущенные дни, но в начислениях могут быть нюансы, о которых знает только ваша бухгалтерия. Мы точно не сможем помочь с корректным расчетом отпускных, если за последние 12 месяцев вы были в декрете или отпуске по уходу за ребенком — там свои правила.

Если хотите разобраться в особенностях начисления ваших отпускных, попросите в бухгалтерии справку с расчетом. Зарплату считаем исходя из того, что вы работаете на пятидневке.»], «popupDescription»: «Рассчитаем ваши отпускные и покажем, когда выгоднее всего брать отпуск», «calendarDescFirst»: «Выберите дни отпуска, а календарь покажет разницу в стоимости рабочего и отпускного дня.

Отпуск можно выбрать сразу на два месяца: укажите дату начала в одном месяце, переключитесь на следующий и на нем отметьте дату окончания отпуска.

«, «salaryHistoryDesc»: «Выплаты менялись в течение года?», «calendarDescSecond»: «», «vacationHistoryDesc»: «Были больничные, командировки, отпуска за год?», «salaryHistoryBtnText»: «Уточнить по месяцам», «salaryHistoryModalText»: «Без отпускных, больничных и пособий», «vacationHistoryBtnText»: «Указать», «vacationProfitDescFirst»: «Зарплата за», «salaryHistoryModalHeader»: «Зарплата за последний год», «vacationProfitDescSecond»: «составит», «vacationHistoryModalHeader»: «Отпуска, больничные и командировки за последний год»}, «holidays»: [«01-01», «02-01», «03-01», «04-01», «05-01», «06-01», «07-01», «08-01», «23-02», «08-03», «01-05», «09-05», «12-06», «04-11»], «customWeekend»: [«22-02-2021», «03-05-2021», «10-05-2021», «14-06-2021», «05-11-2021», «31-12-2021»], «initialValues»: {«salaryAmount»: 50000}, «customWorkingDays»: [«»], «_attrs»: {«isLoginRequired»: true}, «_extra»: {}, «_metadata»: {«statsApiUrl»: «/api/configdata/391/stats/», «configId»: 391, «configName»: «vacation-profit-feature», «featureId»: «vacation-profit»}} style= data-sc=>

Премии включаются не все и не всегда полностью, а только те, которые начислены за расчетный период — 12 месяцев, предшествующие месяцу отпуска. Если вы работаете в компании менее года, учитывают период с первого дня работы. Например, годовую премию за предшествующий отпуску год включат полностью. С квартальными — сложнее.

Если квартал полностью попадает в расчетный период, премию учтут полностью. А если расчетный период начинается с середины квартала, учтут премию только за полквартала. Например, премия выплачивается за первый квартал — январь, февраль, март, а расчетный период начинается с февраля. Тогда премию зачтут только за февраль и март.

Но в доход за последние 12 месяцев не включают командировочные, компенсацию проезда, проживания и питания, выплаты по отпускным и больничным, госпособия.

Получается, чем больше официальный доход, тем больше отпускные. У тех, кто получает «зарплату в конверте», отпускные могут рассчитывать только от официальной части дохода.

В отработанные дни не входит время, когда вы не работали — как с сохранением зарплаты, так и без оплаты: были в отпуске, в том числе по уходу за ребенком, на больничном, в командировке, получали пособие по беременности и родам или отсутствовали на работе без уважительных причин.

Количество отработанных дней = 29,3 х Количество полных месяцев + Количество дней в месяцах, отработанных не полностью

Коэффициент 29,3 — среднее количество календарных дней в месяце.

Количество дней в месяцах, отработанных не полностью находят так:

(Общее количество дней в месяце — количество неотработанных дней) / Общее количество дней в месяце х 29,3

Николай собирается в отпуск с 1 августа на 28 дней. За последний год он уходил на недельный больничный в апреле и в оплачиваемый отпуск на 28 дней в сентябре.

  • Николай отработал 10 полных месяцев.
  • Количество полных месяцев: 10
  • Количество дней в месяцах, отработанных не полностью:
  • сентябрь: (30 − 28) / 30 × 29,3 = 1,95
  • апрель: (30 − 7) / 30 × 29,3 = 22,46
  • Количество отработанных дней = 10 месяцев х 29,3 + 1,95 + 22,46 = 317 дней
  1. Среднедневной заработок = Доход за расчетный период / Количество отработанных дней
  2. За год без учета больничных Николай заработал 1 млн рублей.
  3. Среднедневной заработок = 1 000 000 Р / 317 дней = 3155 Р
  4. Отпускные = 3155 Р × 28 дней = 88 340 Р

Отпускные, как и другие доходы, облагаются налогом в размере 13%.

Если случай более сложный, например, человек болел в праздничные дни или во время отпуска, или не знает, как учесть доход, лучше поискать подходящие формулы и калькуляторы в интернете. Или довериться отделу кадров и бухгалтерии.

Отпускные начисляются не так, как зарплата. Зарплата одинакова в любом месяце: за январь и июль сотрудник зарабатывает одну и ту же сумму. Но чем меньше в месяце рабочих дней, тем дороже стоит каждый из них. Поэтому отпуск в такие месяцы брать невыгодно.

Если хотите, чтобы отпускные были больше, следуйте главному правилу — уходите в отпуск в месяцы с наибольшим количеством рабочих дней. Например, в 2019 году это апрель, июль, август, октябрь и ноябрь. Чтобы рассчитать все точнее — можно заглянуть в производственный календарь.

А вот официальные праздники, наоборот, лучше не захватывать — они хоть и увеличивают продолжительность отдыха, но зато не включаются в число календарных дней отпуска, а следовательно, не оплачиваются. Если берете отпуск в январе, потеряете 10—20% дохода.

Сравним отпуска в 21 день в январе и июле. Если взять отпуск с 9 по 29 января, фактически будете отдыхать целый месяц с 1 по 29 января, и у вас еще останется про запас неделя отпуска. При зарплате 50 000 Р без учета пропущенных дней получите отпускных примерно 35 826 Р + зарплату за два отработанных дня 5 882 Р. Итого 41 708 Р.

  • Среднедневной заработок = 50 000 / 29,3 = 1706 Р
  • Отпускные = 1706 Р × 21 = 35 826 Р
  • Зарплата за 2 отработанных дня = Оклад / Количество рабочих дней × Количество отработанных дней = 50 000 Р / 17 × 2 = 5882 Р

Если возьмете отпуск с 9 по 29 июля, сумма отпускных составит те же 35 826 Р, но вдобавок вы еще получите зарплату за семь отработанных дней с начала июля — 15 909 Р. Итого 51 735 Р. Это на 1735 Р больше зарплаты и на 10 027 Р больше дохода за январь, если бы вы предпочли отдохнуть в нем — 20% разницы. Правда, если взять отпуск в январе, то и отдыхать за счет праздников вы будете дольше.

Но есть один период, когда вы можете и получить хорошие отпускные, и много отдохнуть — это конец декабря.

Если возьмете отпуск в июне на 14 дней с 1 по 14, то при зарплате в 50 000 Р получите 23 890 Р отпускных и 28 571 Р зарплаты. Итого 52 461 Р.

Если возьмете отпуск на 8 дней с 24 по 31 декабря, получите отпускных 13 651 Р и зарплату 38 095 Р. Итого 51 746 Р. Но при этом у вас впереди будут еще новогодние каникулы.

У большинства профессий отпуск составляет 28 дней, которые можно разделить на части, но одна из них должна быть не менее 14 дней, а остальные вы можете отгулять хоть по одному дню — если договоритесь с работодателем.

Дробить отпуск можете как вы, так и работодатель, только руководству для этого нужно ваше согласие, а вам его — нет. «Дробление» отпуска в зависимости от выходных и рабочих дней тоже может повлиять на общую сумму, которую получите, но разница будет незначительная.

Дробя отпуск, можно получать удобные для себя сочетания отпуска и выходных. Например, оформить отпуск с понедельника по пятницу — тогда будете отдыхать целую неделю, но сэкономите два дня.

Если сделать так еще раз, у вас будет уже четыре «сэкономленных» дня — почти рабочая неделя. Если присоединить их к выходным, сможете отдыхать шесть дней. Минус — в этом случае выходные не оплачивают.

Их оплатят, только если отпуск захватит выходные — то есть будет с понедельника по воскресенье.

Входят ли командировочные в расчет отпускных?

Входят ли командировочные в расчет отпускных — вопрос спорный, и у бухгалтеров не получается прийти к единому мнению. Что относится к командировочным и учитываются ли они в базе при подсчете отпускных, читайте далее.

Работнику, отправляющемуся в служебную поездку, должны возмещаться все связанные с ней расходы, включая затраты на проезд, проживание и т. д.

В связи с тем, что сотрудник отсутствует на рабочем месте с целью выполнения служебной задачи, работодатель обязан оплатить его труд за этот период в соответствии с величиной среднего заработка. Правила его расчета утверждены ст. 139 ТК РФ и постановлением Правительства РФ «Об особенностях порядка исчисления средней зарплаты» от 24.12.2007 № 922.

  • Среднедневной заработок рассчитывается следующим образом:
  • СДЗ = ДРП / КД,
  • где:
  • ДРП — начисленный за расчетный период доход;
  • КД — количество отработанных в расчетном периоде сотрудником дней.

Полученный результат умножается на количество дней командировки. Именно в такой сумме должен быть оплачен труд работника во время его вынужденной поездки.

Учитывается ли в расчете отпускных оплата работы в выходные дни в командировке узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Подробности — в материале «Расчет среднего заработка для командировки».

Порядок определения суммы отпускных

Ст. 114 ТК РФ регламентирует право работника на ежегодный отпуск, при котором ему гарантируется сохранение должности и выплата средней зарплаты.

Расчет размера среднего заработка за день в данном случае во многом схож с его расчетом для командировочных. Расчетным периодом также выступают последние 12 месяцев. Убираются указанные в п.

5 постановления № 922 периоды, связанные с оплатой по среднему заработку и выплатами социального характера.

  1. Формула для расчета среднего заработка за день:
  2. СЗП = ДРП / 12 / 29,3,
  3. где:
  4. ДРП — доход за расчетный период;
  5. 12 — количество месяцев;
  6. 29,3 — среднее количество дней в месяце.

Но эта формула применима только при отсутствии частично отработанных месяцев. Если часть дней сотрудник отсутствовал на работе, количество по факту отработанных дней высчитывается отдельно по каждому неполному месяцу.

См. пример расчета отпуска. А еще лучше — используйте наш калькулятор отпускных.

Однако остается вопрос: командировочные входят в расчет отпускных или их следует исключать из расчетного периода?

Расчет отпускных при наличии командировок

В расчет отпускных не должны включаться периоды отсутствия сотрудника на рабочем месте, оплачиваемые по среднему заработку (п. 5 постановления № 922). Как мы уже выяснили, оплата за время нахождения в служебной поездке происходит именно по средней зарплате. Но приравнивается ли командировка к отсутствию на работе?

Входят ли командировочные в расчет отпускных: включается ли командировка, как влияет?

Если сотрудник ездил в командировку на протяжении минувшего рабочего года, данный факт обязательно учитывается при определении его отпускных.

Часто возникает вопрос о том, следует ли уменьшать сумму отпускных на величину командировочных выплат, полученных данным гражданином. Помимо этого, нужно выяснить, исключается ли время пребывания работника в поездке из расчетного периода при расчете оплаты за отпуск.

Читайте также:  Налоговая база по налогу на имущество организаций

Как командировка влияет на отпускные?

На время пребывания в командировке сотрудник не теряет место трудоустройства. При этом за ним сохраняется зарплата, ему насчитывается соответствующий трудовой стаж.

Организация погашает затраты сотрудника, обусловленные его нахождением в деловой поездке, а также выплачивает ему полагающиеся командировочные.

Работнику компенсируются следующие расходы, связанные с его командировками:

  1. Оплата проживания, потребления коммунальных услуг.
  2. Затраты на проезд (или покупку топлива).
  3. Суточные выплаты.
  4. Прочие издержки, возмещаемые работодателем.

Командировочные перечисляются работнику, когда он вернулся из командировки и приступил к выполнению своих трудовых обязанностей.

Чтобы получить полагающуюся компенсацию, гражданин, который ездил в командировку, должен передать работодателю всю документацию, подтверждающую понесенные затраты. Если такие бумаги не будут представлены, работник не сможет вернуть потраченные средства.

Как командировочные влияют на предоставление отпуска и его оплату:

  1. Дни нахождения в командировке не включаются в расчетный период при вычислении отпускных.
  2. Для определения среднего заработка командировочные выплаты не входят в расчет.
  3. Месяц, в котором была командировка, считается не полностью отработанным.
  4. Командировки работника дают право на оплачиваемый отпуск. Время, потраченное гражданином на командировки, включается в отпускной стаж.

Входят ли дни поездки в стаж для отпуска?

Как оговорено статьей 121 Трудового кодекса РФ, расчет отпускного стажа не ограничивается включением в него времени, фактически отработанного гражданином у конкретного работодателя.

Стаж трудовой деятельности работника, позволяющий ему претендовать на ежегодный оплачиваемый отпуск (основной), учитывает также и время, на протяжении которого за данным гражданином сохранялось место работы.

Время пребывания сотрудника в командировка должно включаться в его отпускной стаж.

Получается, что командировки работника не приводят к сдвигу даты завершения его рабочего года. Соответственно, момент начала оплачиваемого отпуска также не откладывается.

Наличие служебных поездок, их длительность и количество не имеют значения в данном контексте.

Надо отметить, что в так называемый отпускной стаж не включаются прогулы работника, а также время, использованное работником для ухода о ребенке, не достигшем трехлетнего возраста.

Учитываются ли командировочные дни  в расчетном периоде?

По итогам рабочего года сотрудник вправе взять оплачиваемый отпуск, длительность которого составляет 28 (двадцать восемь) календарных дней минимум. При этом данный работник может единовременно использовать это время в полном объеме или, как вариант, разделить его на определенные части.

  • Льготники, категории которых четко определяются нормами действующего законодательства, могут законно продлить такой отдых.
  • Положениями ТК РФ предусмотрен также и дополнительный отпуск для некоторых граждан.
  • Отпускное время, предоставленное сотруднику, включает выходные дни (по календарю) и не включает нерабочие праздничные дни.

Чтобы определить расчетный период, используемый для вычисления отпускных, необходимо учесть рабочий год – 12 минувших месяцев, отработанных у данного работодателя, при этом не учитывать тот месяц, в котором гражданин желает отдыхать. Если отпускник не отработал полный рабочий год, в расчет принимается реальное время работы этого сотрудника у конкретного работодателя.

Командировочное время не входит в расчетный период, используемый для расчета отпускных выплат.

Месяцы рабочего года, в которых у сотрудника были командировки, признаются частично отработанными. Надо отметить, что для них выполняется особый расчет времени.

Расчетный период, применяемый для вычисления отпускных, включает общее число дней, отработанных за год. Полный месяц рабочего года учитывается как 29,3 дня.

Продолжительность неполного месяца, в котором была командировка, определяется следующим образом:

  1. Из общего числа отработанных дней (календарных) данного неполного месяца вычитается реальное количество командировочных дней.
  2. Значение, полученное в пункте 1, умножается на 29,3 дня, а затем делится на совокупное количество календарных дней в данном неполном месяце.

Пример:

В декабре 2019 года сотрудник 5 дней был в командировке, значит при расчете отпускных этот месяц будет неполным. Количество отработанных дней в декабре = 26 * 29,3 / 31 = 24,6.

Помимо командировочного времени, расчетный период, используемый для вычисления отпускных, не включает также простои, больничные, декретные отпуска, иные разновидности отпусков, отгулы для присмотра за детьми-инвалидами.

Включается ли оплата расходов и суточные в средний заработок?

Как оговорено нормами Постановления Правительства РФ № 922 от 24.12.2007, определенные выплаты, совершенные работодателем в пользу наемного сотрудника, не учитываются при вычислении его среднедневного заработка.

К выплатам, исключаемым при определении среднего заработка, относятся:

  1. Премиальные выплаты или иные вознаграждения, которые не установлены действующей системой оплаты труда (учет разовых премий в отпускных, учет годовых премий).
  2. Определенные выплаты, указанные в пункте 5 Постановления № 922. Например, это могут быть оплата простоев, командировочные возмещения, а также социальные пособия.
  3. Выплаты сотруднику, которые не считаются обязательными и не относятся к затратам на оплату труда (например, социальные выплаты).

Командировочные компенсации не входят в расчет среднедневного заработка для определения отпускных, поскольку время деловых поездок оплачивается работнику в соответствии с суммой среднего заработка.

Кроме того, командировочные относятся к вышеупомянутому пункту 5 Постановления № 922.

Среднедневной заработок определяется следующими способами:

  1. Величина дохода, выплаченного за конкретный расчетный период, делится на произведение количества календарных месяцев рабочего года (12) и коэффициента рабочих дней (29,3). Такой способ применяется, если отсутствуют неполные месяцы.
  2. Если есть неполные месяцы (например, из-за командировок), используется иной алгоритм вычисления. Сначала определяется число расчетных дней в каждом неполном месяце – для этого число дней, отработанных в данном месяце, умножается на 29.3, а затем делится на количество календарных дней данного месяца. Полученное значение суммируется с общим числом расчетных дней целых (полных) месяцев, рассчитанным как произведение количества полных месяцев и коэффициента 29,3. На полученную сумму следует разделить величину дохода, выплаченного физлицу за рассматриваемый расчетный период.

Пример расчета для 2019 года

Исходные данные:

Входят ли командировочные в расчет отпускных: включаются ли командировки и оплата за них?

Работнику, отправляющемуся в служебную поездку, должны возмещаться все связанные с ней расходы, включая затраты на проезд, проживание и т. д.

В связи с тем, что сотрудник отсутствует на рабочем месте с целью выполнения служебной задачи, работодатель обязан оплатить его труд за этот период в соответствии с величиной среднего заработка. Правила его расчета утверждены ст.

139 ТК РФ и постановлением Правительства РФ «Об особенностях порядка исчисления средней зарплаты» от 24.12.2007 № 922.

  • Среднедневной заработок рассчитывается следующим образом:
  • СДЗ = ДРП / КД,
  • где:
  • ДРП — начисленный за расчетный период доход;

  Зарплата в наличной форме: что важно знать работнику

КД — количество отработанных в расчетном периоде сотрудником дней.

Полученный результат умножается на количество дней командировки. Именно в такой сумме должен быть оплачен труд работника во время его вынужденной поездки.

Учитывается ли в расчете отпускных оплата работы в выходные дни в командировке узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Подробности — в материале «Расчет среднего заработка для командировки».

Входят ли командировочные в расчет отпускных? — все о налогах

> Трудовое право > Отпуск > Ежегодный > Отпускные > Когда командировочные входят в расчет отпускных — пример оплаты отпуска, если были командировки

При определении отпускных бухгалтер может столкнуться с ситуацией, когда работник в течении предыдущего года был в командировке.

Как быть в такой ситуации? Нужно ли исключать сумму выплат за поездку и соответствующие дни из расчетного период или нет?

Ответы на эти вопросы вы можете найти в этой статье.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ+7 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ здесь — если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

При нахождении в командировке за работником сохраняется место работы, его заработная плата и ему насчитывают трудовой стаж. Все расходы работника погашаются организацией, выплачивается сумма командировочных.

Возмещаются такие расходы:

  • Затраты на жилье или коммунальные платежи.
  • Расходы на проезд. Затраты на топливо можно включить в этот пункт.
  • Суточные.
  • Другие расходы, которые организация сможет оплатить.

Каким образом командировка влияет на порядок предоставления отпуска и оплату отпускных:

  • дни, проведенные в поездке, не входят в расчетный период;
  • командировочные выплаты не включаются в расчет среднего заработка;
  • служебные поездки сохраняют право на отпускные дни и учитываются в стаже.

Пояснения по указанным выводам приведены ниже.

Также рекомендуем прочитать статью о том, как прошлые отпускные влияют на текущий расчет отпуска.

Как произвести расчет командировочных в 2021 годах: формулы и примеры

  1. Согласно нововведенным правилам, в 2015 году были отменены удостоверения, подтверждающие пребывание сотрудника какой-либо фирмы в командировке.

  2. Согласно новым нормативным актам, теперь можно подтвердить данный факт каким-либо документом, который свидетельствует об оплате гостиницы, в которой проживал работник, а также билетами на транспортное средство, на котором был осуществлен проезд к месту командировки.

  3. Большинство работодателей оплачивают дни, которые сотрудник пребывал в поездке по делам предприятия, в количестве размера оплаты труда, являющегося средним.

Оплате подлежит именно такое количество дней, в течение которого он находился в командировке.

То есть, если время поездки составляло, к примеру, 12 дней, включая выходные, данные часы распределяются на те дни, которые считаются рабочими и оплачиваются соответственно.

Читайте также:  Учет полуфабрикатов собственного производства - проводки

Формула и порядок подсчета с примерами

Порядок расчета строго определен законодательными актами и производится следующим образом:

  1. Для начала определяется сумма, которая была начислена работнику в качестве зарплаты в течение последнего года до отправки его в командировочную поездку.
  2. Из полученной суммы вычитаются различные выплаты, которые не входят в основной размер заработной платы, то есть больничные, отпускные и другие.
  3. Далее необходимо подвергнуть такой же коррекции суммы, которые были получены сотрудником в качестве премий различного рода.
  4. На следующем этапе необходимо вычислить количество дней, которые были отработаны кадром по факту путем исключения из общего количества рабочего времени часов отсутствия лица по причинам различного рода: нахождение в отпуске, на больничном и т. д.
  5. Далее получившуюся в итоге сумму заработка необходимо разделить на количество дней, во время которых работник присутствовал на рабочем месте. Исходя из данной цифры и получается результат, который начисляется сотруднику в качестве командировочных выплат.

В качестве примера можно привести ситуацию следующего рода: некий Сидоров, средняя сумма зарплаты которого составляет порядка 15 000 рублей в месяц с учетом премий и различного рода выплат, отсутствовал на рабочем месте в течение 3 дней по причине отправления его в служебную поездку. Подсчитаем, сколько ему должны начислить за эти 3 дня:

  • Для определения среднего размера дохода необходимо вычесть из общего количества дней, которые являются трудовыми, часы, во время которых он отсутствовал на рабочем месте по причине, являющейся уважительной (например, больничный, отпуска и другое). В данном случае Сидоров находился на рабочем месте в течение 200 дней из общих 224, так как в течение 24 дней он пребывал в ежегодном отпуске.
  • После этого высчитывается средняя сумма доходов, полученная данным лицом за текущий год, предшествующий периоду командировки. Из полученной суммы общего заработка исключается размер выплат различных премий, отпускных и больничных, в данном случае данная цифра будет равна 150 000 рублей.
  • Следовательно, необходимо разделить 150 000 на 200, и получившаяся сумма 750 рублей и будет равна среднему дневному заработку данного работника, в соответствии с которым и будет оплачена командировка: 750*3=2250 рублей.

Подробный процесс подсчета суммы выплат на примере разобран на видео:

Входят ли командировочные в расчет отпускных

При производстве расчета выплат, полагающихся работнику в качестве отпускных, сумма, которая была оплачена за время нахождения лица в командировке, не учитывается.

То есть, денежное вознаграждение, полученное работником во время служебной поездки, полностью исключается из окончательного подсчета отпускных.

Зарплата вместо командировочных

Согласно нормативно-правовым актам, оплата времени, в течение которого работник находился в командировке, должна производиться в соответствии с суммой среднего заработка, выплаченного ему в течение года, следующего перед отправлением его в данную поездку. Расчеты, произведенные по каким-либо другим формулам, и последующие выплаты в соответствии с получившейся в итоге суммой, запрещены законодательно.

Однако, при наличии согласия со стороны сотрудника работодатель может сохранить размер его ежемесячной заработной платы вместо среднего заработка в качестве суммы, положенной за время нахождения лица в служебной поездке. В данном случае это возможно только с тем условием, что средний размер заработка не является большим, нежели ежемесячная заработная плата.

Как считать поездки за границу

При отправлении работника в служебную командировку за границу оплата данной поездки производится в соответствии с принятой законодательно формулировкой. Учитывая, что в данном случае время, затраченное лицом на пребывание по месту командировки, отнимает достаточно большое количество часов, оно также оплачивается в соответствии с принятыми нормами.

Суммы, которые предполагаются на оплату билетов на транспортное средство, могут быть как списаны в качестве командировочных, так и оплачены предприятием в полном объеме.

В данном случае форма оплаты зависит от руководства предприятия. Также, лицу, осуществляющему выезд за границу по случаю служебной необходимости, положены выплаты, именуемые «суточными», то есть средства, выделенные предприятием на ежедневные расходы, включающие в себя питание, проезд на городском транспорте и т. д.

  Реализация автотранспортных средств физлицам — ЕНВД или нет?

Оплата проживания лица, направленного в командировку, выплаты по оформлению различного рода документов, а также иные расходы могут быть как внесены в общий размер суммы, являющейся командировочной, так и оплачены предприятием в полном объеме самостоятельно.

Если человек заболел в поездке

Иногда возможно возникновение таких ситуаций, как болезнь работника, находящегося в командировке. В данном случае возможно три основных направления развития событий, которые предварительно оговорены работодателем и сотрудником:

  1. Работник вынужден прервать командировку и вернуться по месту проживания ввиду отсутствия возможности полноценно продолжать деятельность должностного характера.
  2. Сотрудник продолжает командировку с выполнением всех служебных обязанностей, невзирая на состояние здоровья.
  3. Заболевший работник остается по месту направления, однако не выполняет вверенных ему обязанностей ввиду отсутствия возможности по причине болезни. Ситуации подобного рода возникают в том случае, когда отсутствует возможность возвращения по месту жительства ввиду достаточно тяжелого физического состояния.

В первом случае работодателем осуществляется прерывание командировки с соответствующим урезанием выплат, положенных за все количество дней, в течение которых работник должен был находиться в данной поездке. Вместо данной суммы ему начисляется заработная плата с учетом больничного листа.

Что касается двух остальных ситуаций, то в данном случае работодатель обязан произвести оплату командировочных выплат в соответствующем размере ввиду того, что сотрудник находился по месту служебной необходимости при отсутствии возможности возвращения по месту жительства.

Также в случае необходимости, если работник не является трудоспособным к моменту завершения командировки и не обладает физическими возможностями, чтобы вернуться по месту жительства, работодатель вправе продлить срок служебной поездки с сохранением всех положенных выплат.

При предъявлении сотрудником работодателю больничного листа, открытого в период, затрагивающего служебную командировку, руководитель обязан произвести все необходимые расчеты, положенные при нахождении на стационарном лечении.

Составление сметы

  • При составлении сводного сметного расчета для определения окончательной суммы выплат, положенных работнику, пребывавшему в командировке, необходимо занести в него данные по всем расходам, понесенным лицом за время его нахождения в служебной поездке.
  • Эти данные обязательно должны быть закреплены документально, то есть сотрудник обязан предоставить в бухгалтерию различные квитанции, свидетельствующие об оплате расходов на съем жилья, питание, поездки на городском транспорте, покупку каких-либо товаров, необходимых для осуществления служебной деятельности и так далее.
  • Данные расчеты производятся после возвращения лица из служебной поездки и суммируют в себе следующие основные данные:
  • Количество рабочих часов, затраченных на служебную поездку.
  • Стоимость билетов, которые были приобретены сотрудником для того, чтобы добраться до места командировки и вернуться обратно.
  • Расходы на оплату съемного жилья, произведенные лицом во время поездки.
  • Расходы на питание, проезд в городском транспорте и иные, заранее оговоренные с руководством предприятия.
  • Количество человек, находившихся в отъезде, в том случае, если в командировку было отправлено несколько лиц одновременно.
  • Размер положенных выплат на проживание работника, именуемых «суточными».
  • Какие-либо расходы иного рода, произведенные в случае возникновения непредвиденных ситуаций из личного бюджета сотрудника.

Источник: https://nalogmak.ru/bankrotstvo/vhodyat-li-komandirovochnye-v-raschet-otpusknyh-vse-o-nalogah.html

Порядок определения суммы отпускных

Ст. 114 ТК РФ регламентирует право работника на ежегодный отпуск, при котором ему гарантируется сохранение должности и выплата средней зарплаты.

Расчет размера среднего заработка за день в данном случае во многом схож с его расчетом для командировочных. Расчетным периодом также выступают последние 12 месяцев. Убираются указанные в п.

5 постановления № 922 периоды, связанные с оплатой по среднему заработку и выплатами социального характера.

  1. Формула для расчета среднего заработка за день:
  2. СЗП = ДРП / 12 / 29,3,
  3. где:
  4. ДРП — доход за расчетный период;
  5. 12 — количество месяцев;
  6. 29,3 — среднее количество дней в месяце.

Но эта формула применима только при отсутствии частично отработанных месяцев. Если часть дней сотрудник отсутствовал на работе, количество по факту отработанных дней высчитывается отдельно по каждому неполному месяцу.

См. пример расчета отпуска. А еще лучше — используйте наш калькулятор отпускных.

Однако остается вопрос: командировочные входят в расчет отпускных или их следует исключать из расчетного периода?

Входит ли в расчет компенсации за отпуск командировка

  • зарплата, начисленная сотрудникам;
  • денежное содержание госслужащим;
  • комиссионное вознаграждение;
  • гонорар сотрудников редакций газет, журналов, других средств массовой информации, организаций искусства, состоящих в штате организации (апелляционное определение Красноярского краевого суда от 21 января 2015 г. № 33-424);
  • надбавки и доплаты (за классность, выслугу лет, совмещение профессий и т. п.);
  • компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда (обусловленные районным регулированием доплаты за работу во вредных и тяжелых условиях труда, в ночное время, при многосменном режиме, в выходные и праздничные дни и сверхурочно);
  • премии и вознаграждения. Обратите внимание, что есть особенности включения премий в расчет среднего заработка.

Выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и т. д.), при расчете среднего заработка не учитывайте. Об этом сказано в пункте 3 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922. Правомерность такого подхода подтверждают суды (см., например, апелляционное определение Калининградского областного суда от 9 октября 2013 г. № 33-4467/2013г.).

Расчет отпускных при наличии командировок

В расчет отпускных не должны включаться периоды отсутствия сотрудника на рабочем месте, оплачиваемые по среднему заработку (п. 5 постановления № 922). Как мы уже выяснили, оплата за время нахождения в служебной поездке происходит именно по средней зарплате. Но приравнивается ли командировка к отсутствию на работе?

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *