Вычет по «евразийскому» НДС можно получить в течение 3-х лет

Дано: ООО (УСН 6%) и ИП (УСН 15%). Учредитель один и тот же. В ООО 100% долей.

Учредитель от своего имени за наличные приобретает, как физ. лицо товар в Китае. Доставляет его в “серую” через Карго компанию (без документов на товар). Обязательной сертификации товар не подлежит, декларация соответствия имеется.

Далее продает через ООО по безналу по договорам поставки юр лицам.

Законна ли такая схема? Какие риски, последствия? При выполнении каких условия она укладывается в рамки? Нужно ли как-то отображать факт приемки товара от физ. Лица (безвозмездно), учитывать товар на балансе ООО, издавать какие-то приказы?

Те же вопросы, если продавать через ИП?

Если товар, проданный ИПшником по договору поставки, гипотетически из-за его(товара) неисправности стал причиной повреждения имущества Покупателя, в этом случае каковы границы ответственности ИП?

Пример! ИП продает кабели для зарядки телефонов юр лицам по договорам поставки (кабели обязательной сертификации не подлежит). Кабель послужил причиной поломки телефона. Можно ли привлечь ИП к ответственности и взыскать средства за испорченный телефон?

ООО приобретает партию товара в Китае по безналу (в пределах 2000$), ввозит в страну в “серую” (без официальной растаможки, заполнения ГТД, уплаты НДС). После чего продает по безналу юр лицам по договорам поставки (товар обязательной сертификации не подлежит, декларация соответствия имеется).

Законность, ответственность, риски?

Может ли ООО безвозмездно передать товар ИП (учредитель тот же)? Каким образом? Если нет, может ли ООО с минимальной наценкой продать товар ИП. ИП же в последующем реализовать его по договорам по продажной стоимости?

Заранее благодарю за ответы.

26 Августа 2016, 11:22 Юрий, г. Москва

Ответы юристов (1)

Далее продает через ООО по безналу по договорам поставки юр лицам. Законна ли такая схема? Какие риски, последствия?

Да, такая схема вполне допустима. Только чтобы продать от ООО товар, его нужно как-то оприходовать. В вашем случае будет достаточно просто безвозмездно передать от учредителя. Налога в этом случае не возникает:

Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы 1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы: 11) в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно:

от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица. Нужно ли как-то отображать факт приемки товара от физ. Лица (безвозмездно), учитывать товар на балансе ООО, издавать какие-то приказы?

Да, обязательно. В данной ситуации будет достаточно решения учредителя и акта о приемке товара.

  • Главное в данной ситуации, помните, что ни у ИП, ни у ООО не возникает каких-либо расходов, которые они могут учесть в налогообложении. Поэтому вся сумма продажи будет облагаться 6% в ООО
  • Те же вопросы, если продавать через ИП?
  • … или 15%, если продавать через ИП.

Если товар, проданный ИПшником по договору поставки, гипотетически из-за его(товара) неисправности стал причиной повреждения имущества Покупателя, в этом случае каковы границы ответственности ИП? Пример! ИП продает кабели для зарядки телефонов юр лицам по договорам поставки (кабели обязательной сертификации не подлежит). Кабель послужил причиной поломки телефона. Можно ли привлечь ИП к ответственности и взыскать средства за испорченный телефон?

Да, конечно. В данном случае вы будете обязаны возместить убытки покупателю, если только в договоре не будут оговорены специальные условия.

Вопрос 2. ООО приобретает партию товара в Китае по безналу (в пределах 2000$), ввозит в страну в “серую» (без официальной растаможки, заполнения ГТД, уплаты НДС).

После чего продает по безналу юр лицам по договорам поставки (товар обязательной сертификации не подлежит, декларация соответствия имеется).

Законность, ответственность, риски? Может ли ООО безвозмездно передать товар ИП (учредитель тот же)? Каким образом? Если нет, может ли ООО с минимальной наценкой продать товар ИП. ИП же в последующем реализовать его по договорам по продажной стоимости?

Все это возможно, только нужно каким-то образом оприходовать товар на ООО. Насколько я понимаю «серая» схема подразумевает, что вам не выдадут никаких документов и т.д. Поэтому нужно прежде всего как-то обосновать тот факт, что ООО приняло на баланс товары, которые затем собирается продать.

Ищете ответ? Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Растаможка грузов из КНР, налог на товары из Китая

В последнее время китайская продукция получила огромное распространение на территории нашего государства. Сегодня множество российских предпринимателей занимается ввозом товаров из Китая.

Этот бизнес считается весьма выгодным и прибыльным . Тем не менее, и в нем существует немало проблем.

Одной из них считается прохождение таможенного контроля (растаможка), которое может осуществляться двумя способами: « белым » и « серым ».

«Серый» ввоз товара из Китая

«Серым» называют товар , который был ввезен на российскую территорию на незаконных основаниях, с нарушением определенных правил. Случается так, что налог на товары из Китая в разы превышают их закупочные расценки . Кроме того, прохождение таможенного контроля влечет за собой и множество других проблем.

Вычет по «евразийскому» НДС можно получить в течение 3-х лет

Законное оформление товаров из Китая

Вычет по «евразийскому» НДС можно получить в течение 3-х лет

В таможенное оформление входит ряд непростых и затратных мероприятий. Это получение сертификата соответствия, подготовка необходимой документации, заполнение декларации, оплата разнообразных, как бюджетных, так и таможенных, сборов.

В том случае, если хозяин товара решил заниматься прохождением таможенного контроля самостоятельно, ему необходимо уточнить порядок оплаты налога на товары из Китая . Иногда эта сумма может в значительной степени повлиять на конечную стоимость товара на российском рынке. Налоговые пошлины устанавливаются российскими службами, поэтому подробнее о них можно прочитать на «таможенном» сайте.

Факторы, влияющие на стоимость растаможки товаров из Китая

Каждый тип товара имеет определенный код ТНВД , который и диктует этапы оформления конкретной продукции. К примеру, если взрослые носки не нуждаются в сертификации, то для аналогичного детского товара она обязательна. Также нужно помнить, что особые правила действуют при ввозе медицинских препаратов. Разрешение на данную операцию должен обязательно выдавать Минздрав.

Масса груза или его количество

Стоимость растаможки товаров из Китая зависит и от количества груза или его объема .

Частным лицам разрешено ввозить товар, максимальный вес которого не превышает 50 кг, а его суммарная стоимость не должна быть больше 2 тысяч американских долларов.

За груз, количество или оценочная стоимость которого превышают данные ограничения, необходимо будет дополнительно заплатить 30% от таможенной стоимости продукции.

Кроме того, на размер тарифа могут повлиять и другие факторы, о которых лучше предварительно разузнать в специальных службах. Также, нужно помнить, что иногда таможенные расценки могут быть выше реальных цен на товар в несколько раз.

Размер налога на товары из Китая зависит и от способа его доставки, а также вида упаковки . Не смотря на то, что законное оформление продукции на таможне связано с множеством непростых операций, в последнее время все больше предпринимателей отдает предпочтение именно этому, законному способу растаможки.

Во-первых, он позволяет не переживать о последствиях данной процедуры. Кроме того, услуги таможенного брокера в данном случае обойдутся значительно дешевле, ведь ему не придется рисковать собственной репутацией, подделывая таможенные документы.

Таким образом, законное оформление не только упрощает прохождение таможенной службы, но и способствует прогрессивному развитию бизнеса.

При ввозе товаров из китая как платить ндс

Могу ли я отказатся от заполнения заявления о персональных данных

Материнский капитал как забрать деньги

При ввозе товаров пошлины должны быть уплачены не позднее 15 дней с момента предъявления товара в таможенный орган или со дня завершения внутреннего таможенного транзита, если товар декларируется не в месте прибытия. При вывозе из Китая товар коммерческого назначения, как правило, облагается пошлиной китайской стороной. Величина пошлины зависит от себестоимости товара, расходов на транспортировку до границы и страховки.Без пошлины допускается вывоз рекламных товаров или образцов товара, товаров с дефектами, а также товаров, определенных как беспошлинные международным соглашением. Кроме таможенной пошлины, вывозимый товар облагается НДС, налог оплачивается от стоимости товара и таможенной пошлины. Автомобили, табак, алкоголь и косметика облагаются дополнительным потребительским налогом. Ставка НДС на разные категории товаров различается.

Закупка товара за границей: ндс и таможенное оформление

  • Стоимость транспортных услуг за доставку товара получателю товара в другой стране ЕС, если в момент импорта известно данное место доставки.Если в международной транспортной накладной не указан конечный пункт доставки товара, тогда для определения величины (стоимости), облагаемой налогами, включают стоимость транспортных услуг за доставку товаров до адреса в таможенной декларации указанного получателя товаров.
  • Правовыми нормами установленные налоги, пошлины и другие обязательные платежи, начисленные за импорт товаров, за исключением налога на добавленную стоимость.Но в величину, облагаемую НДС не включают налог на природные ресурсы и налог на легковые автомобили и мотоциклы.

Когда надо платить налог на добавленную стоимость за импорт товаров? НДС за импорт товаров в основном надо платить тогда, когда появляется обязанность платить таможенный налог.

Растаможка товара из китая: 3 основных этапа

Ндс при импорте

Вы можете иметь такого человека в штате или обратиться к таможенным брокерам или транспортным компаниям, которые осуществляют международные поставки «под ключ». Некоторые начинающие бизнесмены пытаются на первых порах делать это самостоятельно.

Первое время им это удается делать, но рано или поздно они натыкаются на грабли. Я бы не советовал экспериментировать с кодами ТН ВЭД. Есть товары, которые кодируются неоднозначно, и в этих случаях предпринимателю может грозить административная и уголовная ответственность.

Если вы закодируете товар неправильно и подадите такую декларацию, а таможня установит это постфактум (таможня имеет право проверять товар в течение 3-х лет после выпуска декларации), вас могут обвинить в перевозке через границу незадекларированного товара, то есть контрабанды.

А наказание контрабандистам предусмотрено и в Административном, и в Уголовном кодексе.

Читайте также:  Оприходованы приобретенные подотчетным лицом материалы - проводка

Как организовать импорт продукции из китая. часть iii

Независимо от того, являетесь вы плательщиком НДС или нет, вы должны отправить ЭСЧФ после подачи заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Шаг 8. Экологический налог При импорте товаров в РБ помимо ввозного НДС важно также помнить об экологическом налоге.

Экологический налог — это плата субъектов хозяйствования за вредное воздействие на окружающую среду, которое они оказывают при осуществлении хозяйственной деятельности.

Когда вы ввозите в Беларусь товар, обязательно просмотрите «Перечень товаров, производители и поставщики которых обязаны обеспечивать сбор, обезвреживание и (или) использование отходов, образующихся после утраты потребительских свойств этих товаров» (приложение к Указу от 11.07.2012 N 313) и соотнесите коды ТН ВЭД своих ввезенных товаров с теми, которые внесены в перечень.

Ндс при импорте товаров в 2016-2017 годах

Главный бухгалтер с опытом работы более 10 лет и опытом налогового и бухгалтерского консалтинга более 7 лет. В клиентском портфеле более 100 компаний.

Специализация: оптовая и розничная торговля, интернет-торговля, строительство, услуги, ВЭД.

Анна Липницкая Директор ООО «Делай Свое Дело» Главный бухгалтер с 6-летним опытом работы, специалист в области оптовой и розничной торговли и внешнеэкономической деятельности.

  • «Серый» импорт: что можно сделать с недобросовестными конкурентами
  • На отправку одного электронного счета-фактуры надо 5 минут, на 100 – до 8 часов.

Ндс при импорте товаров в 2017 году

Что уплачивается КБК НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС 182 1 04 01000 01 1000 110 Пени по НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС 182 1 04 01000 01 2100 110 Штраф НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС 182 1 04 01000 01 3000 110 НДС при импорте товаров из других стран (не из ЕАЭС) В этом случае получателем импортного НДС является таможня. Ввозной НДС рассчитывается следующим образом (ст. 160 НК РФ).

НДС при импорте услуг Приобретая услуги у иностранца, заказчик в некоторых ситуациях должен будет уплатить НДС в бюджет как налоговый агент. Обязанности налогового агента возникают, если местом реализации услуг признается территория РФ (ст.

НК РФ). Налог удерживается из суммы, перечисляемой иностранному исполнителю, и он получает в качестве дохода сумму за минусом НДС. НДС при импорте услуг уплачивается в бюджет одновременно с перечислением денег иностранцу (п.

Растаможить товар в польше без уплаты ндс при ввозе товара в европу

Какие документы необходимо иметь, какие налоги уплатить и что стоит учесть при ввозе в Беларусь товаров из стран ЕАЭС – рассказывают специалисты бухгалтерского сервиса «Делай Свое Дело» Маргарита Новосельцева и Анна Липницкая.

– По роду своей деятельности мы часто встречаемся с ситуациями, когда организация или предприниматель привозят товар из страны-члена ЕАЭС (Россия, Казахстан, Киргизия, Беларусь, Армения), а потом они сталкиваются с трудностями и проблемами. У многих даже доходит до штрафов.

Причины просты: разрозненность информации и незнание базовых требований государства.

Мы подготовили инструкцию-подсказку для тех, кто занимается или планирует заняться импортом товаров. Шаг 1. Подписание договора В договоре обязательно должны быть указаны: 1.

Предельная сумма, по которой вы можете сделать поставки в рамках этого договора. Обратите внимание: сумма не поставки, а самого договора.

Например, если у вас не разовый договор на одну поставку, то дальнейшие отгрузки не должны превышать сумму, указанную в договоре. 2. Условия расчета (предоплата, частичная предоплата или оплата в течение Х дней с момента получения товара).

Если у вас предоплата по договору, то товар должен поступить в течение 60 календарных дней (Указ 178) .

За несоблюдение сроков завершения внешнеторговой операции белорусским покупателем штраф для ответственного лица (директор, если приказом не назначен кто-то другой) — до 30 базовых величин, для ИП или юрлица — до 2% от суммы незавершенной в срок внешнеторговой операции за каждый день превышения срока, но не более суммы незавершенной операции. Соответственно, если вы не успеваете заплатить, позаботьтесь заранее о разрешении Нацбанка на продление вашей сделки. Александр Корсаков, TUT.BY Шаг 2.

Как начислить ндс при импорте

Декларация о косвенных налогах

За декабрь 2017 года нужно будет сдавать декларацию по косвенным налогам по новой форме. Актуальный бланк утвержден приказом ФНС от 27.09.17 № СА-7-3/765@. Это первое изменение действующей формы с 2010 года. Впервые новый бланк нужно будет заполнять с 2018 года.

Декларация по косвенным налогам заполняется при ввозе импорта из стран ЕАЭС. Отчитаться нужно за тот месяц, в котором импортные товары поступили покупателю. В бланке приводятся сведения относительно косвенных налогов по приобретенным импортным ценностям (акцизы и НДС).

Что изменилось в декларации с 2018 года:

  • добавлен третий раздел – отражает акциз по импортному этиловому спирту;
  • изменен второй раздел – проводится расчет акцизных сумм в отношении прочих подакцизных товаров;
  • отменена обязательность проставления печати;
  • обновлены штрих-кода;
  • уточнены названия разделов.
  • Первый раздел остался без изменений, здесь по-прежнему нужно показывать величину НДС в отношении ввозимого импорта от государств таможенного союза.
  • В целом, новый бланк декларации теперь представлен тремя разделами и титульной страницей.
  • Причем две первых страницы обязательны для всех импортеров, последние 2 раздела заполняются только при ввозе подакцизных товаров.
  • Срок сдачи нового отчета по косвенным налогам не изменился – 20-тое число последующего месяца за месяцем поступления импорта на приход.
  • Скачать новую форму
  • Скачать образец новой декларации по косвенным налогам с 2018 года можно по .
  • Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Ндс при импорте товаров из стран еаэс

С начала 2015 года начал действовать новый союз государств, сменивший действовавший ранее Таможенный союз, в состав которого вошли (согласно Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, далее — Договор):

  • Российская Федерация;
  • Республика Беларусь;
  • Республика Казахстан;
  • Республика Киргизия;
  • Республика Армения.

Основные положения об импорте в ЕАЭС рассмотрены в материале «Таможенный союз Евразийского экономического союза (нюансы)».

Нюансы импортного НДС рассмотрены в отдельных материалах.

Вычет по «евразийскому» НДС можно получить в течение 3-х лет

Например, о том, что делать, если изменилась стоимость импортируемых товаров, читайте в статье «Можно ли пересчитать «ввозной» НДС, если снизилась стоимость импортированных из ЕАЭС товаров?».

Как быть, если ввезенный из стран ЕАЭС товар похищен, читайте в статье «Ввезенный из Белоруссии товар похищен. Что делать с НДС?».

Подробнее о ней читайте в материале «Чем подтвердить вычет «ввозного» НДС».

При этом очень важно обратить внимание на порядок проставления печатей на таможенной декларации.

  • Документ об оплате самого налога.

Вторым важным условием для принятия НДС к вычету является соответствие товара определенным критериям: для каких целей он куплен, будет он участвовать в облагаемой или необлагаемой деятельности, будет ли он перепродаваться или нет и пр.

Подробнее с указанными ограничениями можно ознакомиться в материале «Какой порядок возмещения (возврата) НДС при импорте товаров?».

Кроме того, осуществляя ввоз товара через посредника, следует знать о некоторых нюансах для того, чтобы входной НДС все-таки получилось зачесть.

Главные детали оформления документа

Чтобы избежать ошибок, связанных с оформлением и представлением заявления:

  • перед его отправкой контролерам проверьте отсутствие расхождений в сведениях, указанных в заявлении и декларации по косвенным налогам (в том числе в сумме подлежащего уплате НДС);
  • сверьте данные бумажного варианта заявления и его электронной формы — они должны быть полностью идентичны;
  • уплатите в полном объеме и своевременно сумму НДС, иначе факт уплаты не будет подтвержден налоговиками;
  • проконтролируйте правильность расчета налоговой базы, использованной для исчисления косвенных налогов, чтобы избежать недоплаты.

Ошибки в заявлении могут повлечь отказ от контролеров регистрации заявления и, как следствие, негативные налоговые последствия для продавца и покупателя (невозможность принятия к вычету импортного НДС и подтверждения нулевой ставки налога).

Декларация по косвенным налогам в 2019 году имеет ряд общих правил при составлении:

  • В документе должна быть предусмотрена сквозная нумерация. Начальной точкой проставления порядковых номеров является титульный лист. Итоговое количество разделов не влияет на это.
  • Любые числовые значение проставляются в поля декларации слева направо.
  • В пустое пространство полей необходимо вписать ноль или прочерк.
  • Текстовые пояснения следует заполнять прописными буквами. Показатели стоимости записываются в целых рублях.
  • Недопустимо корректировать значения, внесенные в декларацию. Они исправляются шариковой ручкой. Их правильность подтверждает подпись налогоплательщика.
  • Недопустимо скреплять листы теми средствами, которые способны повредить их.

Днем предоставления документации в налоговые органы являются следующие даты:

  • День, в которые владелец организации или его официальный представитель предоставляют необходимые сведения в налоговую.
  • День отправления данных при помощи заказного письменного сообщения. Опись помещается во вложение.
  • День передачи по средствам канала телекоммуникации. Необходимо подтверждение данного типа отправки.

При подаче декларации в налоговые органы необходимо приложить определенные документы.

Дополнительные советы

Осуществлять сдачу декларации можно несколькими способами. Наиболее импонирующим является электронный вариант. Но также распространен и печатный.

Второй вариант чаще используется меньшими конторами. Его необходимо предоставлять в виде утвержденной формы, которая ориентирована на компьютер. Декларация заполняется вручную или печатается на принтере. В данном случае не допускается корректировка записей и двусторонняя печать.

Иногда бывает проблематично правильно определить налоговую базу.

При оформлении товаров, которые облагаются акцизами, её формируют следующие статьи:

  • расчетная величина стоимости товаров, которые реализовались в допустимый срок;
  • объем проданной продукции в натуральном виде;
  • комбинированная величина налога, собирающаяся из фиксированных процентов.

В прочих ситуациях налоговая база формируется на основе стоимостных показателей импортированной продукции. Если товар является результатом выполнения договорных обязательств, то стоимостью признаются затраты на всю сделку. Отдельные расходы способны увеличить налоговую базу.

Пошаговая инструкция для 1С

С 2019 года заявление об импорте товаров имеет новую форму, отличную от других. Будет рассмотрен образец заполнения документации в 1С 8.3.

Для успешного составления декларации рекомендуется придерживаться хронологической последовательности действий, указанных ниже:

  1. Обозначить настройки, которые будут функционировать при учете операций по ввозимым товарам.
  2. Настраивается учетная политика.
  3. Настраиваются основные параметры учета операций.
  4. Определяется направленность функционала программы.
  5. Вносятся сведения о контрагентах в справочники.
  6. Заполняется справочная информация о номенклатуре.
  7. Вводятся настройки для операций, суть которых в поступлении продукции, ввозимой из других стран.
  8. Создается документ о поступлении товаров из стран таможенного союза.
  9. Заполняется заявление об импорте товаров и выплате косвенных налогов.
  10. Формируется окончательный внешний вид декларации.
Читайте также:  Каковы правила оформления авансовых отчетов в 2018 году?

Придерживаясь данных рекомендаций можно оградить себя от нежелательных ошибок при составлении документа. Лишние расходы не потребуются.

Если подать декларация не вовремя, то это будет признано правонарушением действующего законодательства. За это предусматривается административная и налоговая ответственность

Как заполнить декларацию

Декларация по косвенным налогам включает стандартный титульный лист и три раздела.

Первый раздел собирает информацию об НДС по импортируемым товарам. Разделы 2 и 3 содержат информацию об акцизах и заполняются только при необходимости. То есть если акцизы компания не платит, сдать нужно только титульный лист и раздел 1.

Раздел 1 содержит суммы НДС к уплате. При этом весь НДС делится в зависимости от вида товаров. Для отражения общей суммы налога предназначена строка 030. Строки 031–035 — это расшифровка строки 030. Так, строка 032 отражает налог по продуктам переработки давальческого сырья, а строка 035 — налог с товаров, ввезенных в РФ по договору лизинга.

Существуют и такие импортные товары, которые не облагаются НДС (гл. 21 НК РФ), — их следует отразить в строке 040 раздела 1.

Раздел 2 фиксирует информацию обо всех подакцизных товарах, кроме этилового спирта различного происхождения. Акцизы так же, как и НДС, отражаются по видам подакцизных товаров. Также в данном разделе по каждому виду товаров указывается страна, из которой доставлен товар.

При заполнении второго раздела потребуется учесть ряд нюансов. Все особенности подробно изложены в Порядке заполнения декларации.

Раздел 3 отражает информацию о спирте.

Коды видов подакцизных товаров содержатся в приложениях к порядку заполнения декларации.

Коды видов операций по ндс — 2020

Главная / Консультация

Вычет по «евразийскому» НДС можно получить в течение 3-х летСегодня рассмотрим тему: «Коды видов операций по ндс», основанную на мнении ряда авторитетных источников. На все возможные вопросы вам ответит дежурный юрист.

Перечислим коды операций для книги покупок. В 2020 году действует перечень кодов из приложения к приказу ФНС России от 14 марта 2016 г. № ММВ-7-3/136. Коды нужны, когда компания регистрирует счета-фактуры в книге покупок. В таблице все коды, кроме 32, — он относится только к особой экономической зоне в Калининградской области.

Коды вида операций с расшифровкой для книги покупок

Покупатель приобрел товары, работы или услуги.01Покупатель приобрел товары, работы или услуги через комиссионера, агента, который действует от своего имени (экспедитора).01Продавец получил от покупателя на общей системе возвращенные товары, которые тот принял на учет. Покупатель выставил на эти товары счет-фактуру.

01Продавец получил от покупателя на общей системе всю партию возвращенных товаров, которые тот не принял на учет. Продавец регистрирует в книге покупок собственный счет-фактуру на отгрузку этих товаров.01Продавец составил единый корректировочный счет-фактуру, в котором уменьшил стоимость отгрузок.

01Покупатель получил корректировочный счет-фактуру или единый корректировочный счет-фактуру, в котором продавец увеличил стоимость отгрузок.01Компания заявила вычет со стоимости строительно-монтажных работ для собственного потребления.01Компания получила имущество от участника в качестве взноса в уставный капитал.01Покупатель перечислил продавцу предоплату.

02Покупатель перечислил предоплату через комиссионера или агента, который приобретает товары от своего имени.02Компания заявила к вычету НДС, который уплатила в качестве налогового агента.06Компания приобрела работы подрядчиков по капитальному строительству, модернизации, реконструкции недвижимости.

Или компания заявляет вычет по материалам, оборудованию, работам подрядчиков на основании сводного счета-фактуры застройщика.13Продавец получил от покупателя на спецрежиме возвращенные товары. Если покупатель вернул часть товаров, продавец составляет корректировочный счет-фактуру.

Если покупатель вернул всю партию товаров, то продавец заявляет вычет на основании счета-фактуры, который он ранее составил на отгрузку.16Продавец получил от покупателя-физлица возвращенные товары.

17Продавец выставил покупателю корректировочный счет-фактуру, в котором уменьшил стоимость товаров: — в связи с уменьшением цены (тарифа); — в связи с недопоставкой;

  • — если покупатель на общей системе вернул часть товаров, не принятых на учет.
  • — если вернул аванс покупателю.
  • Код 27 также указывает принципал, который получил сводный счет-фактуру агента, действующего от своего имени.

18Компания ввезла товары из Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии (Евразийский экономический союз).19Компания ввезла товары из стран, которые не относятся к Евразийскому экономическому союзу.

20Продавец заявил вычет НДС, который он ранее начислил с аванса: — на дату отгрузки; 22Компания заявила вычет по командировочным или представительским расходам на основании БСО.23Экспортер начислил налог с неподтвержденного экспорта. Затем подтвердил ставку 0 процентов и заявил вычет уплаченного налога.

24Компания реализовала товары на экспорт и восстановила по ним входной налог. Затем подтвердила ставку 0 процентов и заявила вычет.25Продавец на дату отгрузки заявил вычет с авансов, которые поступили от покупателей на спецрежиме или физлиц. В книге покупок бухгалтер регистрирует счет-фактуру или первичку на аванс со сводными данными за месяц или квартал.

26Продавец составил корректировочный счет-фактуру или первичку на уменьшение тарифов для покупателей на спецрежиме или физлиц со сводными данными за месяц или квартал.26Комиссионер приобрел товары, работы или услуги у разных продавцов, получил несколько счетов-фактур на одну дату и выставил комитенту сводный счет-фактуру. Комитент принял НДС к вычету на основании этого счета-фактуры.27Комиссионер получил от продавцов несколько авансовых счетов-фактур на одну дату и выставил комитенту сводный счет-фактуру на предоплату. Комитент заявил вычет на основании этого счета-фактуры.28Цифру 28 также указывает принципал, если получил сводный счет-фактуру на аванс от агента, который действует от своего имени.

Коды операций по НДС с расшифровкой для книги продаж

Продавец отгрузил товары, реализовал работы или услуги.1Компания передает товары, выполняет работы, услуги для собственных нужд.1Компания выполняет строительно-монтажные работы для собственного потребления.1Продавец получил суммы, связанные с оплатой товаров, работ или услуг.

Например, проценты или дисконт по векселям, которые передал покупатель, если они больше процентов по ключевой ставке.1Продавец считает налог с межценовой разницы, если: — реализовал имущество, которое учитывал с НДС; — продал сельхозпродукцию и продукты ее переработки, которые ранее купил у физлиц; — купил у физлиц автомобили для перепродажи, а затем реализовал их.

1Компания восстановила налог со стоимости имущества, которое передала в уставный капитал другой организации.1Компания реализовала товары на экспорт.1Продавец реализовал товары, работы или услуги через комиссионера или агента, который действует от своего имени.1Покупатель на общей системе вернул продавцу товары, принятые на учет.

На стоимость товаров покупатель выставил счет-фактуру1Покупатель получил единый корректировочный счет-фактуру, в котором продавец уменьшил стоимость отгрузок.1Продавец составил корректировочный счет-фактуру или единый корректировочный счет-фактуру, в котором увеличил стоимость отгрузок.1Продавец получил аванс от покупателя.

2Продавец получил предоплату через комиссионера или агента, который действует от своего имени.2Компания рассчитала НДС как налоговый агент, если перечислила оплату: — при покупке товаров, работ или услуг в РФ у иностранного продавца; — за аренду государственного или муниципального имущества или при его покупке.

6Компания как посредник приобрела товары, работы или услуги в РФ у иностранного контрагента и удержала НДС в качестве налогового агента.6Компания безвозмездно реализует товары, работы или услуги.10Подрядчик ведет капитальное строительство, модернизацию или реконструкцию недвижимости.13Компания передала имущественные права по договору цессии.

Например, если поставщик продал задолженность покупателя по оплате товаров (п. 1—4 ст.155 НК РФ).14Комиссионер выставил покупателю один счет-фактуру на товары комитента и собственные товары. В книге продаж комиссионер приводит налог только со стоимости собственных товаров.

Цифру 15 ставит также агент, который действует от своего имени, если он включил в счет-фактуру свои товары и товары принципала.15Покупатель получил корректировочный счет-фактуру на уменьшение цены (тарифа).18Компания восстановила налог. Например, если покупатель получил товары и восстановил НДС, который ранее принял к вычету с аванса.

Цифру 21 ставить не нужно, если компания:21— передала имущество в уставный капитал — обозначают «01»;— получила корректировочный счет-фактуру на уменьшение цены (тарифа) — обозначают «18».Продавец реализовал товары, работы, услуги покупателям на спецрежиме или физлицам. Бухгалтер выписал счет-фактуру или первичку со сводными данными за месяц или квартал.

26Продавец получил аванс от покупателей на спецрежиме или физлиц. Бухгалтер выписал счет-фактуру или первичку на аванс со сводными данными за месяц или квартал.26Комиссионер реализовал товары комитента, выставил покупателям несколько счетов-фактур на одну дату и зарегистрировал их в журнале учета. Комитент выставил комиссионеру на эти отгрузки один сводный счет-фактуру.

Цифру 27 также использует принципал, если выставил сводный счет-фактуру агенту, который действует от своего имени.27Комиссионер получил предоплату от покупателей, выписал несколько авансовых счетов-фактур на одну дату и зарегистрировал в журнале учета. Комитент выставил комиссионеру на эти авансы один сводный счет-фактуру. Цифру 28 также использует принципал, если выставил сводный счет-фактуру на аванс агенту, который действует от своего имени.28Компания самостоятельно корректирует налоговую базу, если цена сделки с взаимозависимым контрагентом не соответствует рыночной (п. 6 ст. 105.3 НК РФ).29

Какие коды операций можно ставить в книге продаж (покупок) и журнале учета счетов-фактур

КодКнига покупокКнига продажЧасть 1 журнала учета счетов-фактурЧасть 2 журнала учета счетов-фактур

1++++2++++6++––10–+––13++++14–+––15++++16+–––17+–––18++++19+–++20+–++21–+––22+–––23+–––24+–––25+–––26++––27++++28++++29–+++30–+++31–+––32+–––

Коды операций в декларации по НДС

В некоторых разделах декларации по НДС есть графы c названием «Код операции». Это такие разделы, как:

  • раздел 2 – заполняется налоговыми агентами;
  • разделы 4-6 – заполняются организациями и ИП, у которых были экспортные операции;
  • раздел 7 – заполняется организациями и ИП по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения), операциям, не признаваемым объектом налогообложения, операциям по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, а также по суммам оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев.

Как видим, с определенными кодами в декларации отражаются не обычные операции по реализации товаров на территории РФ, а «особенные» НДС-операции.

Читайте также:  Госзаказ на услуги - не препятствие для ЕНВД

Все коды операций по НДС приведены в приложении № 1 к Порядку заполнения декларации (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]).

Если в декларации не заполнить необходимые коды, то декларация не пройдет форматно-логический контроль и не будет принята налоговым органом.

Киргизия НДС

IV. Порядок взимания косвенных налогов при выполненииработ, оказании услуг

28. Взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве-члене, территория которого признается местом реализации работ, услуг (за исключением работ, указанных в пункте 31 настоящего Протокола).

  • При выполнении работ, оказании услуг налоговая база, ставки косвенных налогов, порядок их взимания и налоговые льготы (освобождение от налогообложения) определяются в соответствии с законодательством государства-члена, территория которого признается местом реализации работ, услуг, если иное не установлено настоящим разделом.
  • 29. Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если:
  • 1) работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории этого государства-члена.
  • Положения настоящего подпункта применяются также в отношении услуг по аренде, найму и предоставлению в пользование на иных основаниях недвижимого имущества;
  • 2) работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства-члена;
  • 3) услуги в сфере культуры, искусства, обучения (образования), физической культуры, туризма, отдыха и спорта оказаны на территории этого государства-члена;
  • 4) налогоплательщиком этого государства-члена приобретаются:
  • консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы;
  • работы, услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, сопровождению таких программ и баз данных;
  • услуги по предоставлению персонала в случае, если персонал работает в месте деятельности покупателя.
  • Положения настоящего подпункта применяются также при:
  • передаче, предоставлении, уступке патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, торговых марок, товарных знаков, фирменных наименований, знаков обслуживания, авторских, смежных прав или иных аналогичных прав;
  • аренде, лизинге и предоставлении в пользование на иных основаниях движимого имущества, за исключением аренды, лизинга и предоставления в пользование на иных основаниях транспортных средств;
  • оказании услуг лицом, привлекающим от своего имени для основного участника договора (контракта) либо от имени основного участника договора (контракта) другое лицо для выполнения работ, услуг, предусмотренных настоящим подпунктом;
  • 5) работы выполняются, услуги оказываются налогоплательщиком этого государства-члена, если иное не предусмотрено подпунктами 1 — 4 настоящего пункта.
  • Положения настоящего подпункта применяются также при аренде, лизинге и предоставлении в пользование на иных основаниях транспортных средств.
  • 30. Документами, подтверждающими место реализации работ, услуг, являются:
  • договор (контракт) на выполнение работ, оказание услуг, заключенный налогоплательщиками государств-членов;
  • документы, подтверждающие факт выполнения работ, оказания услуг;
  • иные документы, предусмотренные законодательством государств-членов.

31.

При реализации работ по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена с последующим вывозом продуктов переработки на территорию другого государства, порядок взимания НДС и обеспечение контроля за его уплатой осуществляются в соответствии с разделом II настоящего Протокола, если иное не установлено настоящим разделом. При этом налоговая база по НДС определяется как стоимость выполненных работ по переработке давальческого сырья.

  1. 32. Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при реализации работ, указанных в пункте 31 настоящего Протокола, в налоговые органы одновременно с налоговой декларацией представляются следующие документы (их копии) на бумажном носителе:
  2. 1) договор (контракт), заключенный между налогоплательщиками государств-членов;
  3. 2) документы, подтверждающие факт выполнения работ;
  4. 3) документы, подтверждающие вывоз (ввоз) товаров, указанных в пункте 31 настоящего Протокола;
  5. 4) заявление (на бумажном носителе в оригинале или в копии по усмотрению налоговых органов государств-членов) либо перечень заявлений (на бумажном носителе или в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика).
  6. Перечень заявлений представляется в порядке, установленном подпунктом 3 пункта 4 настоящего Протокола.
  7. В случае вывоза продуктов переработки давальческого сырья за пределы Союза заявление (перечень заявлений) в налоговый орган не представляется.
  8. В случае вывоза продуктов переработки давальческого сырья с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена и помещения их под таможенную процедуру свободной таможенной зоны или свободного склада на территории другого государства-члена вместо заявления (перечня заявлений) в налоговый орган первого государства-члена представляется заверенная таможенным органом другого государства-члена копия таможенной декларации, в соответствии с которой такие товары помещены под таможенную процедуру свободной таможенной зоны или свободного склада;
  9. 5) таможенная декларация, подтверждающая вывоз продуктов переработки давальческого сырья за пределы Союза;
  10. 6) иные документы, предусмотренные законодательством государств-членов.

Документы, предусмотренные подпунктами 1, 2, 3, 5, 6 и абзацем четвертым подпункта 4 настоящего пункта, могут быть представлены в электронном виде в порядке, установленном нормативными правовыми актами налоговых органов государств-членов либо иными нормативными правовыми актами государств-членов. Формат указанных документов определяется налоговыми органами государств-членов либо иными нормативными правовыми актами государств-членов.

Документы, предусмотренные настоящим пунктом, за исключением заявления (перечня заявлений), не представляются в налоговый орган, если непредставление документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки НДС, одновременно с налоговой декларацией следует из законодательства государства-члена, на территории которого осуществляется переработка.

33. В случае если налогоплательщиком выполняются, оказываются несколько видов работ, услуг, порядок налогообложения которых регулируется настоящим разделом, и реализация одних работ, услуг носит вспомогательный характер по отношению к реализации других работ, услуг, то местом реализации вспомогательных работ, услуг признается место реализации основных работ, услуг.

  • Что такое импортный НДС
  • НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС
  • Вычет НДС при импорте из стран, не входящих в ЕЭАС

Что такое импортный НДС

НДС при импорте представляет собой входной налог, который образуется в результате осуществления покупки товара, работы или услуги у иностранного поставщика (импортера).

Условно можно сказать, что НДС возникает:

  • при ввозе товаров;
  • импорте услуг и работ.

О том, что понимается под импортом услуг и как отразить импортные операции в учете, читайте в нашем материале «НДС при импорте услуг: как правильно платить налог?».

НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС

С начала 2015 года начал действовать новый союз государств, сменивший действовавший ранее Таможенный союз, в состав которого вошли (согласно Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, далее — Договор):

  • Российская Федерация;
  • Республика Беларусь;
  • Республика Казахстан;
  • Республика Киргизия;
  • Республика Армения.

Основные положения об импорте в ЕАЭС рассмотрены в материале «Таможенный союз Евразийского экономического союза (нюансы)».

Нюансы импортного НДС рассмотрены в отдельных материалах.

Как быть, если ввезенный из стран ЕАЭС товар похищен, читайте в статье «Ввезенный из Белоруссии товар похищен. Что делать с НДС?».

Импортируя товары с территории стран ЕАЭС, необходимо подать декларацию по косвенным налогам в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором импортированные товары были приняты на учет. С декабря 2017 года применяется новая форма декларации по косвенным налогам. Скачать ее можно .

Обратите внимание, что декларацию по косвенным налогам можно подать в бумажном виде. Подробнее об этом – в материале «Правила НК РФ об электронной подаче декларации по НДС не действуют при декларировании «ввозного» налога».

Одновременно с декларацией необходимо представить документы, предусмотренные п. 20 приложения 18 к договору о ЕАЭС.

Подробнее с перечнем указанных документов вы можете ознакомиться в этой статье.

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов является одним из документов, подтверждающих импорт товаров из стран ЕАЭС. Для принятия к вычету ввозного НДС при импорте из стран ЕАЭС необходима отметка налогового органа на этом заявлении.

О том, что это за отметка, говорится в публикации «При импорте из Белоруссии отметку на заявлении ставит российская ИФНС».

С позицией Минфина РФ о сроке, в течение которого НДС может быть принят к вычету, читайте в материале «Вычет по ”евразийскому” НДС можно получить в течение 3 лет».

Ввоз товаров не всегда сопровождается уплатой налога. НДС не уплачивается, когда ввозится товар, не облагаемый НДС. Подробнее о таких ситуациях читайте в материале «Ввезли из ЕАЭС необлагаемый товар – ”евразийский” НДС не уплачивается».

Вычет НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС

С учетом положений ст. 171 НК РФ НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, принимается к вычету плательщиками НДС.

Но для того, чтобы принять указанный налог к вычету, необходимо иметь документальное подтверждение произведенных импортных операций. Документальное подтверждение ввозного НДС при импорте из стран ЕАЭС и стран, не входящих в этот союз, различаются.

При импорте из стран, не входящих в Евразийский союз, такими подтверждающими бумагами могут быть:

При этом очень важно обратить внимание на порядок проставления печатей на таможенной декларации.

  • Документ об оплате самого налога.

Вторым важным условием для принятия НДС к вычету является соответствие товара определенным критериям: для каких целей он куплен, будет он участвовать в облагаемой или необлагаемой деятельности, будет ли он перепродаваться или нет и пр.

Подробнее с указанными ограничениями можно ознакомиться в материале «Какой порядок возмещения (возврата) НДС при импорте товаров?».

Кроме того, осуществляя ввоз товара через посредника, следует знать о некоторых нюансах для того, чтобы входной НДС все-таки получилось зачесть.

Подробнее об этих важных моментах читайте в материалах:

  • «Импортер может принять к вычету НДС, уплаченный при ввозе товаров посредником»;
  • «Как принять к вычету НДС, если на таможне его уплатил посредник?».

Импорт товаров без НДС возможен в нескольких случаях, например, если осуществляется ввоз безвозмездной помощи (содействия), если ввозится высокотехнологическое оборудование, включенное в перечень оборудования, освобождаемого от уплаты косвенных налогов при ввозе на территорию РФ и в некоторых других случаях. Также осуществляется импорт без НДС жизненно важного медицинского оборудования и любых товаров, помещаемых под таможенные процедуры (режимы), использование в рамках которых не предполагает уплату налога на добавленную стоимость.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *