Выиграли суд — признайте доходы

Время чтения 9 минут Спросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

Выиграли суд — признайте доходы

Как начать исполнительное производство по взысканию долга?

Чтобы получить деньги с ответчика по решению суда, истец должен инициировать исполнительное производство в отделе службы судебных приставов. Порядок принудительного удержания средств с ответчика регламентируется Федеральным законом от 02.10.2007 года № 229-ФЗ.

Процедура проводится в три этапа:

  1. После поступления документов от истца возбуждается производство;
  2. Проводится принудительное удержание средств в счет погашения задолженности;
  3. Принимается решение о завершении действий пристава.

Пристав совершает исполнительные действия по адресу должника.

Для того, чтобы узнать, в какой отдел ССП обращаться, следует выяснить информацию по телефону ФССП. Также можно воспользоваться интернет-ресурсом ведомства.

Как написать заявление?

Заявление о начале производства заполняется в свободной форме. В документе потребуется указать:

  • наименование отдела ССП;
  • данные об истце;
  • сведения об исполнительном документе;
  • информацию об ответчике и его собственности;
  • просьбу решить вопрос о поиске и аресте имущества;
  • требование начать производство;
  • дату и подпись.

Для юридических лиц:

Скачать заявление о возбуждении исполнительного производства (бланк)

Скачать заполненный образец заявления

Для физических лиц:

Скачать заявление о возбуждении исполнительного производства (бланк)

Скачать заполненный образец заявления

Заявление заполняется в двух экземплярах. Один передается приставам на регистрацию. На втором, который остается у заявителя, проставляется входящий штамп с датой и подписью ответственного сотрудника.

Обратиться с требованием о принудительном взыскании нужно до окончания трехлетнего периода с момента вступления судебного акта в силу.

Какие документы приложить?

К заявлению прикладывается исполнительный лист. Дополнительно предоставляется:

  1. судебный акт;
  2. копия паспорта (если долг взыскивается с физического лица);
  3. учредительные документы (если долг взыскивается с юридического лица);
  4. выписка из ЕГРИП (если долг взыскивается с ИП);
  5. реквизиты счета в банке;
  6. сведения об имуществе ответчика;
  7. информация о месте трудоустройства должника-гражданина.

Если документы подаются представителем, нужно оформить доверенность с полномочиями на участие в производстве от имени взыскателя.

Все указанные в списке документы могут быть истребованы службой судебных приставов из соответствующих организаций и ведомств, если взыскатель не может по объективным причинам их получить самостоятельно.

Когда выносится постановление о начале исполнительного производства?

В течение трех суток с момента подачи документов принимается решение о начале производства. Пристав выносит постановление и направляет его в адрес взыскателя и должника.

Должнику предлагается добровольно ликвидировать задолженность в течение пяти суток с момента получения извещения. Если он никак не отреагировал на требование, применяются принудительные меры.

Как проводится принудительное взыскание?

Выиграли суд — признайте доходы

Для этого пристав направляет запросы в различные организации и ведомства в целях розыска счетов, вкладов, ценных бумаг, недвижимости и т. д.

Арест имущества

Если рассматривается вопрос об аресте личного имущества, пристав выезжает к должнику. Во время выезда:

  1. оформляется опись выявленного имущества;
  2. выносится постановление о наложении ареста;
  3. арестованная собственность передается на хранение ответственному лицу.

Своевременный арест позволяет предотвратить действия должника по сокрытию имущества. С этого момента он не вправе распоряжаться своей собственностью. Ее нельзя дарить, продавать, сдавать в аренду, отдавать под залог.

Арест накладывается не только на недвижимость. Под обеспечительную меру могут попасть счета в банке, ценные бумаги, дебиторская задолженность.

Хранение арестованного имущества

В случаях, когда это необходимо, судебный пристав должен обеспечить хранение описанного имущества. При этом он может возложить на должника все понесённые на хранение расходы. Если на протяжении двух месяцев со дня передачи имущества на хранение должник не забирает арестованное (описанное) имущество, то пристав вправе передать его на реализацию, предупредив об этом письменно должника.

Нарушение режима (правил) хранения описанного имущества ответственным хранителем может повлечь применение к нему мер административного наказания (ст. 17.14 КоАП РФ), так что самому избавиться от переданного на хранение имущества может стать себе дороже. 

Обращение взыскания

Выиграли суд — признайте доходы

Если денежных средств недостаточно, изымается имущество должника. Пристав проводит его оценку. В случае необходимости для этого привлекается профессиональный оценщик. Затем собственность ответчика реализуется через специализированную организацию. Вырученные средства направляются на ликвидацию долга.

Если сумма долга не превышает 30 000 руб., должник вправе продать свою собственность самостоятельно. Сделать это нужно не позднее 10 суток с момента получения извещения об оценке.

Когда принимается решение о завершении исполнительных действий?

Завершается процедура окончанием производства. В соответствии со статьей 47 Закона № 229-ФЗ пристав выносит постановление в следующих случаях:

  • требования полностью исполнены, долг погашен;
  • исполнительный документ возвращен по заявлению взыскателя или из-за отсутствия у должника имущества, невозможности установить местонахождения ответчика;
  • исполнительный документ возвращен по требованию суда;
  • фирма-должник ликвидирована;
  • ответчик признан банкротом;
  • исполнительный документ направлен в организацию для удержания периодических платежей;
  • истек срок давности исполнения судебного акта.

Если взыскатель не согласен с решением пристава, он вправе его обжаловать через старшего судебного пристава или суд.

Можно ли обойтись без судебного пристава?

На практике возникает вопрос, как взыскать деньги после решения суда без помощи судебного пристава. Для того, чтобы сократить период погашения долга, взыскатель может передать исполнительный документ в банк или работодателю физического лица напрямую.

Как получить деньги через кредитную организацию?

В большей степени обращаться в банк целесообразно при взыскании долга с юридического лица или с ИП.

Взыскатель должен выполнить следующие действия:

  1. получить исполнительный документ в суде;
  2. написать заявление в кредитную организацию ответчика;
  3. подать подтверждающие документы.

Заявление составляется в двух экземплярах. Один передается специалисту кредитной организации, второй – возвращается заявителю с входящим штампом.

Если на счете ответчика есть денежные средства, они списываются в пользу истца в течение трех дней.

Бывает, что денежных средств на счете недостаточно. В такой ситуации банк возвращает документы с отметкой о частичном исполнении. Если известно, в каких кредитных организациях открыты другие счета, подается новое заявление. В противном случае нужно обращаться к судебному приставу.

Как получить деньги через работодателя?

В случае, когда должником является трудоустроенный гражданин, можно обратиться напрямую к работодателю. При этом будут соблюдаться следующие условия:

  • сумма требований не должна превышать 100 000 руб.;
  • работодатель должен перечислять платежи на регулярной основе;
  • на доход должника должно распространяться ограничение по взысканию.

Истец обращается к работодателю с заявлением, в котором указывает сведения об исполнительном документе и реквизиты для перечисления средств.

Закон № 229-ФЗ ограничивает предельную сумму удержания. После уплаты НДФЛ в счет погашения задолженности должно уходить не больше 50 % от заработной платы. По алиментным обязательствам и по возмещению вреда максимальный размер удержания составляет до 70 %.

Подведем итоги

Таким образом, для взыскания долга по решению суда можно обратиться в кредитную организацию, к работодателю должника-гражданина или в ССП.

Если помимо счетов или постоянного заработка у ответчика имеется другое имущество, рекомендуется сразу обращаться к приставу.

Он обладает наиболее широкими полномочиями, позволяющими применять меры принудительного характера (например, произвести опись и арест имущества) и обеспечить таким образом дальнейшую возможность принудительного взыскания долга.

Приложения:

Заявление взыскателя об отложении исполнительных действий

Ходатайство судебному приставу о возобновлении исполнительного производства

Ходатайство о передаче арестованного имущества на хранение взыскателю

Предприниматели против ФНС: как победить налоговиков в суде

Три реальных кейса из судебной практики

Привести компанию малого бизнеса в суд могут разные факторы – необоснованные претензии контролирующих органов, конфликт с подрядчиком или партнёром, неурегулированные вопросы с бывшими сотрудниками и т.д. Многие предприниматели не хотят тратить время и деньги на судебные распри.

Но много и тех, кто, считая себя правым в конфликте, идёт в суд. И такого рода дела, независимо от исхода, могут служить для коллег-предпринимателей ориентиром в тех случаях, когда они также считают, что их права нарушены.

В данной статье – три судебных кейса, которые могут быть полезны именно с этой точки зрения.

Выиграли суд — признайте доходы

НДС можно заявить к вычету даже без счёта-фактуры

Арбитражный суд Дальневосточного округа в Постановлении от 31 мая 2018 года № Ф03-1719/2018 признал, что непредставление организацией счёта-фактуры по вине контрагента не лишает её права на вычет по НДС.

  • Предмет споракомпании отказали в вычете по НДС по причине отсутствия счёта-фактуры. Так, в представленном в целях вычета счёте-фактуре отсутствовали подписи руководителя и главбуха контрагента. Подписанный счёт-фактуру организация представить не смогла. То есть, не было выполнено одно из главных условий для получения вычета, указанных в ст. 172 Налогового кодекса РФ.
  • За что спорили4,6 млн. рублей.
  • Кто выигралкомпания.
Читайте также:  Кто признается налоговым агентом по НДС (обязанности, нюансы)

Суд кассационной инстанции признал решение налоговиков незаконным, указав на то, что в вычете было отказано исключительно по формальной причине. Суд установил, что организация доказала реальность совершённой сделки и факт проявления должной осмотрительности при выборе контрагента. В обоснование вычета были представлены все первичные документы, кроме счёта-фактуры.

Плательщик неоднократно обращался к своему контрагенту с требованием выставить надлежащий счёт-фактуру по приобретённому имуществу. Однако контрагент на все требования отвечал отказом. В дальнейшем контрагент прекратил свою деятельность в результате реорганизации. Его правопреемник всё же представил счёт-фактуру, но без подписей руководителя и главного бухгалтера.

Такой документ действительно не может служить основанием для вычета, но, как пояснил суд, не в данном случае.

Непредставление счёта-фактуры было обусловлено уклонением продавца от обязанности, установленной Налоговым кодексом РФ.

По закону контрагент обязан составить и выставить документ не позднее пяти календарных дней, считая со дня передачи имущества или со дня оплаты (п. 3 ст. 168 НК РФ).

При этом бездействие контрагента по невыставлению счёта-фактуры не может препятствовать получению вычета добросовестным налогоплательщиком.

Счета-фактуры необходимы, чтобы определить контрагентов по сделке, их адреса, объект сделки, количество товаров, цену, а также сумму НДС.

То есть целью выставления данного документа является возможность ИФНС проконтролировать правильность исчисления НДС и заявленных вычетов.

Представленные компанией документы позволяли налоговикам идентифицировать продавца, а также установить предмет сделки и сумму НДС. Следовательно, заключила кассация, оснований для отказа в вычете со ссылкой на отсутствие счёта-фактуры не имелось.

Показания сотрудников не опровергают реальность сделки, совершённой компанией

Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в постановлении от 23 апреля 2018 года № А27-15267/2016 признал, что показания сотрудника компании не являются достаточным основанием для снятия расходов и доначисления налога на прибыль.

  • Предмет спорас компании сняли расходы и доначислили налог на прибыль по факту приобретения у контрагента товарно-материальных ценностей. Основание – показания сотрудника плательщика. Сотрудник указывал, что никакая продукция в компанию не поставлялась и не ставилась на учёт. Об этом же свидетельствовало отсутствие накладных и путевых листов.
  • За что спорили2,9 млн. рублей.
  • Кто выигралкомпания.

Доначисляя компании налог, инспекция исходила из того, что сделка с контрагентом носила мнимый характер и в действительности так и не была исполнена. На данное обстоятельство обратил внимание сотрудник плательщика, замещавший кладовщика.

Он показал, что спорная продукция ни у кого не приобреталась, не приходовалась и не использовалась в производственной деятельности. Сведения о продукции у кладовщика в подотчёте отсутствовали.

Руководитель контрагента в ходе допроса также не смог уточнить, какая именно продукция поставлялась в адрес организации. В ходе проверки было установлено, что на поставленную продукцию отсутствует необходимая сопроводительная документация – товарно-транспортные накладные и путевые листы.

Суд кассационной инстанции признал, что все вышеназванные обстоятельства не опровергают реальность сделки и не являются основанием для доначисления налогов.

Суд пояснил, что показания сотрудников организации сами по себе не влекут неблагоприятных налоговых последствий для плательщика. Тем более в тех случаях, когда реальность сделки подтверждается иными доказательствами.

Например, первичными документами и показаниями контрагентов.

Сотрудники могут попросту не знать о том или ином факте хозяйственной деятельности фирмы. Поэтому к их показаниям всегда следует относиться критически.

В спорном случае в подтверждение реальности сделки были представлены договоры, акты сверки, сведения об оприходовании, перемещении, списании ТМЦ, а также другие документы.

Отсутствие товарно-транспортных накладных не может однозначно свидетельствовать об отсутствии операций с контрагентом. Спорная операция по приобретению ТМЦ может подтверждаться товарной накладной по форме ТОРГ-12. Данный документ налоговикам был предоставлен.

Показания директора контрагента, который не смог точно указать, какие именно ТМЦ поставлялись организации, также можно не принимать во внимание. Он подтвердил факт деловых взаимоотношений с организацией и факт подписания выставленных первичных документов. Этого достаточно, чтобы организация имела возможность учесть понесённые расходы в целях исчисления налога на прибыль.

  • В связи с этим решение налоговой инспекции было признано незаконным.
  • Нельзя проводить проверку через 2 года после сдачи «уточнёнки»
  • Верховный суд РФ в определении от 16 марта 2018 года № 305-КГ17-19973 признал, что проведение повторной выездной проверки спустя почти 2 года после подачи уточнённой декларации нарушает права налогоплательщика.
  • Предмет споракомпания оспорила действия налоговиков по проведению повторной выездной проверки спустя 1 год 10 месяцев после подачи «уточнёнки». Компания ссылалась на то, что подобное затягивание сроков свидетельствует о злоупотреблениях со стороны налоговиков.
  • За что спорилиправомерность действий ИФНС.
  • Кто выигралкомпания.

Суды трёх инстанций признали действия ИФНС по проведению повторной проверки законными. Налогоплательщик не ограничен каким-либо сроком в праве подачи уточнённой налоговой декларации.

В соответствии с этим Налоговый кодекс РФ не ограничивает и налоговиков в сроках проверки «уточнёнки».

Таким образом, затягивание сроков проведения проверки не означает, что ИФНС злоупотребила своими полномочиями и ущемила организацию в ее правах.

Спор дошёл до Верховного суда РФ, который в итоге отменил решения судов и признал, что действия инспекторов всё же вышли за рамки Налогового кодекса РФ.

Судьи пояснили, что законодательство действительно не ограничивает глубину проведения выездной проверки в случаях направления уточнённой декларации.

Но это не означает, что при подаче налогоплательщиком «уточнёнки» повторная выездная проверка может быть инициирована налоговиками в любое время.

Инспекторы обязаны учитывать разумность срока, прошедшего с момента подачи уточнённой налоговой декларации.

Отсутствие в законе конкретных сроков назначения и проведения повторных проверок в спорном случае не даёт налоговикам права затягивать эти сроки и назначать дату проверки произвольно. В противном случае у плательщика попросту могут не сохраниться необходимые для объективной проверки сведения и документы.

При этом доказать разумность срока назначения повторной выездной проверки обязана именно налоговая инспекция (ч. 1 ст. 65, ч. 5 ст. 200 АПК РФ).

Суды установили, что повторная проверка была назначена спустя 1 год 10 месяцев после представления налоговой декларации. Это само по себе является значительным сроком. При этом ИФНС не объяснила причины затягивания данного срока. Поэтому выводы судов о том, что решение ИФНС не нарушает права плательщика, нельзя признать правомерными.

Решения судов были отменены, а дело – направлено на новое рассмотрение.

Источник: Buh.ru

Выиграли суд — признайте доходы

Облачные юристы: как устроен сервис удалённого юридического аутсорсинга. Можно ли заключать договоры по электронной почте и как это правильно сделать. Договор «на автомате»: как устроен онлайн-конструктор юридических документов. biz360

19 июля 2018

Как взыскать деньги после решения суда

Как взыскать деньги после решения суда. На самом деле всего два варианта того, как можно получить деньги после выигранного суда в вашу пользу. После того как вы выиграли суд, сразу в зале суда обговаривайте условия. В какие сроки будет произведен расчет с вами? Какой будет вариант расчета (наличка или перевод на счет)?

Пишите сразу заявление на выдачу вам исполнительного листа (неважно добропорядочный ответчик или нет, исполнительный лист даст вам сэкономить время).

Первый вариант. Получить исполнительный лист. Написать заявление в службу судебных приставов заявление и приложить к нему исполнительный лист. На основании вашего заявление приставы начнут работу по исполнительному листу. Потом вы ждете, пока пристав возбудит производство, направит постановление должнику.

После отказа должника выплатить денежные средства направит запросы об истребовании информации об активах имуществе должника. И если что либо найдет, то появится возможность что либо получить в вашу пользу с должника (списать денежные средства со счета или реализовать имущество должника). На все это могут уйти годы.

Все не по наслышке знают, что приставы вообще не хотят работать и приходится к ним ходить каждый раз напоминать о себе.
Выиграли суд — признайте доходы
Наличные денежные средства в рублях и иностранной валюте, обнаруженные у должника, в том числе хранящиеся в сейфах кассы должника-организации, находящиеся в изолированном помещении этой кассы или иных помещениях должника-организации либо хранящиеся в банках и иных кредитных организациях, изымаются, о чем составляется соответствующий акт. Изъятые денежные средства не позднее операционного дня, следующего за днем изъятия, сдаются в банк для перечисления на депозитный счет подразделения судебных приставов.

Читайте также:  Облагается ли НДФЛ компенсация за используемый работником автомобиль?

Перечисление денежных средств со счетов должника производится на основании исполнительного документа или постановления судебного пристава-исполнителя без представления в банк или иную кредитную организацию взыскателем или судебным приставом-исполнителем расчетных документов.

Если денежные средства имеются на нескольких счетах должника, то судебный пристав-исполнитель в постановлении указывает, с какого счета и в каком объеме должны быть списаны денежные средства.

Если на денежные средства, находящиеся на счетах должника, наложен арест, то судебный пристав-исполнитель в постановлении указывает, в каком объеме и порядке снимается наложенный им арест с денежных средств должника. Банк или иная кредитная организация обязаны в течение трех дней со дня получения постановления сообщить судебному приставу-исполнителю об исполнении указанного постановления.

Банк или иная кредитная организация, осуществляющие обслуживание счетов должника, незамедлительно исполняют содержащиеся в исполнительном документе или постановлении судебного пристава-исполнителя требования о взыскании денежных средств, о чем в течение трех дней со дня их исполнения информирует взыскателя или судебного пристава-исполнителя.

В случае обоснованных сомнений в подлинности исполнительного документа, полученного непосредственно от взыскателя (его представителя), или сомнений в достоверности сведений, представленных в соответствии с частью 2 статьи 8 Федерального закона «Об исполнительном производстве», банк или иная кредитная организация вправе для проверки подлинности исполнительного документа либо достоверности сведений задержать исполнение исполнительного документа, но не более чем на семь дней. При проведении указанной проверки банк или кредитная организация незамедлительно приостанавливает операции с денежными средствами на счетах должника в пределах суммы денежных средств, подлежащей взысканию.

В случае получения банком или иной кредитной организацией постановления судебного пристава-исполнителя исполнение содержащихся в исполнительном документе требований о взыскании денежных средств осуществляется путем их перечисления на депозитный счет подразделения судебных приставов. В случае получения банком или иной кредитной организацией исполнительного документа непосредственно от взыскателя исполнение содержащихся в исполнительном документе требований о взыскании денежных средств осуществляется путем их перечисления на счет, указанный взыскателем.

Не исполнить исполнительный документ или постановление судебного пристава-исполнителя полностью банк или иная кредитная организация может в случае отсутствия на счетах должника денежных средств либо в случае, когда на денежные средства, находящиеся на указанных счетах, наложен арест или когда в порядке, установленном законом, приостановлены операции с денежными средствами, либо в иных случаях, предусмотренных федеральным законом.

Если имеющихся на счетах должника денежных средств недостаточно для исполнения содержащихся в исполнительном документе или постановлении судебного пристава-исполнителя требований, то банк или иная кредитная организация перечисляет имеющиеся средства и продолжает дальнейшее исполнение по мере поступления денежных средств на счет или счета должника до исполнения содержащихся в исполнительном документе или постановлении судебного пристава-исполнителя требований в полном объеме. О произведенных перечислениях банк или иная кредитная организация незамедлительно сообщает судебному приставу-исполнителю или взыскателю, если исполнительный документ поступил от взыскателя.

Банк или иная кредитная организация заканчивает исполнение исполнительного документа:
1) после перечисления денежных средств в полном объеме;
2) по заявлению взыскателя;

3) по постановлению судебного пристава-исполнителя о прекращении (об окончании, отмене) исполнения.

Как происходит обложение налогами суммы, выигранной в суде? — Правовед.RU

468 юристов сейчас на сайте

Мы — ваш онлайн-юрист

Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький. Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.

Проконсультироваться

День добрый.

Хочу судиться с застройщиком по поводу пеней за просрочку сдачи дома. Юрист хочет 40% от выйгранной суммы.

Вопрос: допустим мы отсудили 1 млн. рублей, сколько я должен заплатить государству налогов? 130000? Или сначала мы делим сумму с юристом, а потом с 600000 я плачу 13%?

Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Задать вопрос

Ответы юристов (4)

Здравствуйте. Дмитрий!

Вопрос: допустим мы отсудили 1 млн. рублей, сколько я должен заплатить государству налогов? 130000? Или сначала мы делим сумму с юристом, а потом с 600000 я плачу 13%?

Налог вы платите с дохода, а юрист — это ваш расход. Поэтому облагаться будет вся сумма, выигранная в суде в качестве неустойки — 1 млн.рублей. Никаких расходов и вычетов вы в данном случае учесть не можете.

Здравствуйте!

Вопрос: допустим мы отсудили 1 млн. рублей, сколько я должен заплатить государству налогов? 130000? Или сначала мы делим сумму с юристом, а потом с 600000 я плачу 13%?Дмитрий

НДФЛ Вы будете платить со всей суммы неустойки или процентов взысканных с застройщика в Вашу пользу.

Письмо Федеральной налоговой службы от 23 декабря 2015 г.

№ БС-4-11/22561@ “О налоге на доходы физических лиц»

Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо по вопросам обложения налогом на доходы физических лиц выплат, производимых гражданам на основании судебных решений, сообщает следующее.1.

По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм выплаченных налогоплательщику процентов за пользование чужими денежными средствами.

В соответствии со статьей 41 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в отношении налога на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.В соответствии с пунктом 1 статьи 395 Гражданского кодекса Российской Федерации за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица подлежат уплате проценты на сумму этих средств.Выплаты налогоплательщику процентов за пользование чужими денежными средствами являются возмещением упущенной выгоды, поскольку имеют целью возместить ему не полученный им доход, который в случае его возникновения подлежал бы обложению налогом на доходы физических лиц.

Таким образом, суммы выплаченных налогоплательщику процентов за пользование чужими денежными средствами подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.2.

По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц дохода в виде сумм неустойки и штрафа, выплаченных за несоблюдение исполнителем добровольного порядка удовлетворения требований потребителя.

В отношении налогообложения дохода в виде сумм неустойки и штрафа, выплаченного за несоблюдение исполнителем добровольного порядка удовлетворения требований потребителя, следует руководствоваться пунктом седьмым Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденным Президиумом Верховного Суда Российской Федерации от 21 октября 2015 года.

Президиумом Верховного Суда Российской Федерации указано, что предусмотренные законодательством о защите прав потребителей санкции носят исключительно штрафной характер и их взыскание не преследует цель компенсации потерь (реального ущерба) потребителя.

Поскольку выплата сумм таких санкций приводит к образованию имущественной выгоды у потребителя, они включаются в доход гражданина на основании положений статей 41 и 209 Кодекса вне зависимости от того, что получение данных сумм обусловлено нарушением прав физического лица.

Производимые гражданам выплаты неустойки и штрафа в связи с нарушением прав потребителей не освобождаются от налогообложения.

«газпром» теряет 1,5 триллиона рублей и рискует сорвать поставки газа в китай на миллиарды долларов

Хорошо, тогда как вы оцениваете шансы гражданина в судебном состязании с каким-нибудь государственным органом?

Вадим Волков: Возьмем уголовный процесс. Вот статистика Судебного департамента при Верховном суде: в делах публичного обвинения, т.е. с участием прокурора, оправдательные приговоры в 2018 году составили 0,17 процента. Но есть и дела частного обвинения. Это “умышленное причинение легкого вреда здоровью”, “побои” и “клевета”.

В этих случаях гражданин сам идет в суд и сам выступает обвинителем. В этих случаях в среднем 30 процентов оправданий или прекращений по реабилитирующим основаниям. Но если по тем же статьям было проведено предварительное расследование, то в суде появляется гособвинитель – и тогда доля оправданий уже всего один процент.

По тем же статьям частного обвинения.

Получается, что судья как бы подсуживает государству?

Вадим Волков: Не обязательно. В отличие от частного обвинителя, который может “остыть” и не явиться в суд (тогда дело прекращается без последствий), прокурор приходит всегда. Вполне вероятно, что, имея на руках уголовное дело, составленное дознавателем, в каком-то случае прокурор может быть более убедителен.

  • Устойчивость служебного положения судьи зависит от того, какие решения он принимает в спорах граждан с государством?
  • Вадим Волков: Да, зависит.
  • То есть по определенным причинам судья заведомо на стороне государства?
Читайте также:  Управленческий учет организационной деятельности (нюансы)

Вадим Волков: Сказать, что “заведомо”, было бы некорректно. Но судья понимает, что любой оправдательный приговор несет в себе риски, что это конфликт. Во-первых, оправдательный приговор обязательно будет обжалован прокуратурой.

Если обе стороны признают, что они  подчиняются закону, то возникает тот самый эффект, который мы называем справедливостью. А справедливость – это залог социальной стабильности

Судья боится вынести оправдательный приговор?

Вадим Волков: В жизни судья руководствуется не только законом и своим внутренним усмотрением, а оценкой рисков и последствий принятого решения для собственной карьеры. Потому что отмена приговора может повлечь дисциплинарные меры.

Судья знает, что прокурор будет обжаловать оправдательный приговор, и далее дело будет рассматривать вышестоящий суд. Оправдательные приговоры отменяются в три раза чаще, чем обвинительные. Поэтому судья не хочет рисковать. Его за отмененный приговор председатель суда не похвалит.

И если судья будет раз за разом считать доказательства недостаточными и выносить оправдательный приговор, то рано или поздно судебная система найдет способ от такого судьи избавиться.

Потому что его оправдательные приговоры вызывают должностные взыскания в прокуратуре и следственных органов и в итоге – межведомственный конфликт.

Наибольшее количество исков генерируют налоговая инспекция и Пенсионный фонд

Насколько активно государство ведет себя в судах? Кто активнее – граждане или государство?

Вадим Волков: Начнем с того, что государственные органы – чемпионы по мелким искам. Почти четверть гражданских исков против граждан генерирует Федеральная налоговая служба. Но надо понимать, что подавать судебные иски налоговую и другие госорганы обязывает закон.

Они должны это делать при превышении пороговой суммы задолженности в 3 тысячи рублей. Это при том, что час работы среднего судьи стоит 3240 рублей, а стоимость рассмотрения одного дела, по нашим расчетам, – около 9000 рублей.

А если посмотреть на статистику арбитражных судов, на тот сегмент судебной системы, в котором участвуют только юридические лица, то здесь самый активный истец – Пенсионный фонд, он генерирует 17 процентов всех дел (340 тыс. из 1,94 млн), причем медианная цена иска (т.е.

наиболее распространенная его величина) составляет 500 руб.

Я сам, кстати, ходил в мировой суд, когда меня пытались лишить водительских прав якобы за проезд под запрещающий знак. Было три заседания, и в итоге я выиграл процесс

То есть получается, что государство судится в убыток?

Вадим Волков: С экономической точки зрения поведение многих госорганов в судах нерационально. Расходы казны (читай – средств налогоплательщиков) на взыскание недоимок выше, чем их сумма.

Рациональный субъект бы так себя не вел, но здесь мы, по-видимому, имеем особый вид публичных расходов – что-то вроде затрат на легитимацию самой процедуры взыскания.

Мировые суды сразу выписывают судебные приказы, а в районных судах эти иски удовлетворяются на 99 процентов, то есть в этом сегменте судебная система выступает как особая государственная канцелярия, не более того.

Это относится ко всему государству и всем типам судебного процесса?

Вадим Волков: Для исследователя нет государства “вообще”, а есть отдельные госорганы, которые в судебной сфере ведут себя совершенно по-разному. Есть уголовный процесс, где государство в лице прокуратуры поддерживает обвинение в суде против частного лица или группы лиц. Есть административные правонарушения, которые граждане могут оспаривать в судах.

Есть гражданские иски госорганов против граждан или иски надзорных органов к частным компаниям. А есть, например, государственные компании, которые стремятся реализовать свои интересы через арбитражные суды.

Когда госкомпании в арбитражном процессе спорят с какими-нибудь частными компаниями – это спор с государством или не с государством? Так вот, во всех этих и других категориях шансы выиграть суд совершенно разные.

Государство во многих спорах – повторяющийся игрок

А в гражданских спорах с госорганами кто чаще побеждает?

Вадим Волков: Если в роли истца выступает гражданин, то в 79 процентов случаев он одерживает победу. А если истец государство, то в 95 процентах случаев выигрывает оно. Как видим, разница есть, но она не столь существенна, как в административных спорах.

Здесь же государство выступает не как орган власти, а как сторона какого-то гражданского отношения, то есть речь может идти о неких гражданско-правовых актах, договорах. Ну и конечно, здесь играют роль квалификация юристов, качество представленных документов.

У государства более квалифицированные юристы, более основательная документальная оснащенность? Оно сильнее защищено в правовом отношении, нежели обычный гражданин?

Вадим Волков: Государственные органы подают типовые иски. И во многих спорах государство – повторяющийся игрок. Есть юристы, специализирующиеся на налоговых спорах. Есть те, чья специализация – земельные отношения или, например, нарушения природоохранного законодательства.

Повторяющийся игрок за счет своего опыта и за счет того, что у него юристы узкой направленности, часто имеет преимущество в судах. Таким игроком может быть и государственная компания или банк. Например, банк, когда он судится с заемщиками по поводу невозврата кредита. Его юристы всех собак съели на таких спорах.

И он тоже будет выигрывать в судах.

И насколько частной компании или предпринимателю реально выиграть спор у государства?

Вадим Волков: Это зависит от госоргана, от того, кто в роли истца, а кто в роли ответчика, от суммы иска, ведь она влияет на поведение сторон. Например, ПФР подает более 300 тысяч исков в основном примерно на 500 рублей и выигрывает в 85 процентах случаев. А ФАС подала в 2018 году 123 иска, медианная сумма которых более двух миллионов, но выиграть удалось 54 процента.

На “копеечные” дела ответчик часто не является, а на крупные споры мобилизуются значительные юридические силы и здесь госорганам гораздо труднее выиграть. Исковые требования на 50-100 тысяч рублей от Росздравнадзора или Россельхознадзора удовлетворяются примерно в 80 процентах случаев. Но там, где серьезные споры, общего прогосударственного уклона в арбитражных судах не видно.

Что делать с налогами при выплате компенсаций по суду?

В ноябре 2016 года я выиграл суд, по решению которого ответчик мне должен 350 тысяч рублей.

В феврале я получил исполнительный лист и направил его приставам, которые в марте возбудили исполнительное производство и взыскали с ответчика в мою пользу 85 тысяч рублей. Теперь мне пристав говорит, что у ответчика счета пусты и денег нет.

Как мне быть с налогообложением? Ведь это доход? К примеру, если в 2017 году мне больше денег не выплатят, то я должен буду в 2018 году платить 13% с полученных 85 тысяч рублей? Или здесь всё сложнее и есть еще какие-то нюансы?

Глеб Р.

Мне кажется, в своем вопросе вы имеете в виду материальную выгоду от списанного долга: вы прочитали, что со списанных долгов нужно заплатить 13% налога, и решили, что это ваш случай. Но это не так. Налог платит не тот, кто простил долг, а тот, кому этот долг простили. И только в том случае, если по долгу пройдут сроки давности.

Налог с безнадежных долгов платит должник

Теперь разберемся с вашим доходом. Здесь важно, за что вы получили деньги через суд. За одну выплату по решению суда налог начисляется, за другую — нет.

  1. Компенсацию морального вреда.
  2. Компенсацию за задержку зарплаты.
  3. Компенсацию при разделе совместного имущества.
  4. Материальный ущерб за повреждение имущества.
  5. Возмещение судебных расходов.
  6. Ущерб от виновника ДТП.
  7. Возмещение вреда жизни или здоровью.

НДФЛ придется заплатить, если вы получили по решению суда:

  1. Компенсацию за пользование вашими деньгами.
  2. Компенсацию за неиспользованный отпуск.
  3. Оплату своих услуг по договору.
  4. Оплату проданного имущества.

Полный список доходов, которые не облагаются НДФЛ, есть в статье 217 НК. Если вы получили деньги за что-то другое, придется начислить налог на доходы. Но только с той суммы, которую вы получите в 2017 году.

А вот перечислять ли ее в бюджет, зависит от вычетов. Может быть, в 2017 году вы получите 85 тысяч рублей налогооблагаемого дохода и заявите вычет на обучение или лечение. Если правильно распорядиться деньгами, сумма вычета уменьшит ваш доход и, возможно, платить налог вообще не придется.

Если ваш доход есть в списке освобожденных от НДФЛ, налог платить не нужно ни в этом году, ни в следующем.

Платить НДФЛ нужно только с налогооблагаемых доходов

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *