За неоплату патента в срок оштрафуют?

Наталья Бухтиярова, 01/03/2019

Получил патент и забыл оплатить. Получил патент и не успел оплатить в срок. Получил патент и решил его не оплачивать. В любом случае вы не заплатили налог. А это наказывается.

За неоплату патента в срок оштрафуют?Если патент не оплачен вовремя, то ИП не заплатил
налог. Такая забывчивость имеет последствия.

Во-первых, такой предприниматель получит уведомление
на оплату налога.

Во-вторых, ему придется заплатить пени за просрочку.
Пени считаются в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от невыплаченной
суммы за каждый день просрочки.

В-третьих… до
2017 года такой ИП получил бы штраф и лишились
права на патент. А, значит, платили бы налоги по ОСНО. Но, к счастью, сейчас этого
нет.

1

Предприниматель
не теряет права на патент.

2

Кроме
того, он не штрафуется за это нарушение. Отмена штрафов прописана в письме
Минфина от 18.10.2017 №03-11-09/68364.

Однако, думать, что предприниматель за неуплату
патента теперь не может быть оштрафован — неверно. Есть ситуации, влекущие за
собой и штраф.

Штрафа нет, если налог уплачен с опозданием, но рассчитан
верно. Но если ИП не оплатит патент совсем или его стоимость была рассчитана
неверно по причине того, что ИП сообщил недостоверные сведения, то штраф будет.
Штраф равен 30% от невыплаченной суммы в бюджет, но если будут выявлены еще и
налоговые правонарушения, то штраф будет выше.

Стоимость налога не рассчитывается предпринимателем,
ее рассчитывает сама налоговая. И сумма зависит от ставки, срока и от
предполагаемого дохода, который предприниматель получит, работая по своим кодам ОКВЭД.

Ставка по «патентному» налогу устанавливается
субъектами РФ.

Есть предприниматели, которые и на патенте могут
воспользоваться налоговыми каникулами, конец действия которых пока обозначен
2020 годом. Например, такая возможность есть у ИП, работающих в научной,
социальной или производственной сфере, а также у тех, кто отказывает бытовые
услуги. У этих ИП налоговая ставка на патенте – 0%.

У большинства ИП на патенте ставка – 6%

У ИП на патенте в Крыму и в Севастополе ставка до
2021 года – 4%.

Срок оплаты «патентного» налога зависят от срока
патента. Сам же патент можно приобрести на один, два, три месяца… вплоть до
года. Год — максимальный срок. Если патент покупается на несколько месяцев, то
они должны быть внутри одного года. Например, нельзя купить патент на декабрь
2018 года и январь, февраль 2019.

Если патент действует меньше полугода, то его
стоимость оплачивается одним платежом. Причем оплатить все надо до окончания
срока действия патента.

Если патент покупает на срок от шести месяцев до
года, то оплачивается он двумя платежами. Первый платеж должен быть в размере
1/3 стоимости патента, и оплатить его
надо в течение 90 дней с момента, как патент был получен. Второй платеж — это
2/3 стоимости патента. И оплатить эту сумму надо до окончания срока действия
патента.

Налог платится в ту налоговую инспекцию, где ИП
стоит на учете, и где он покупал патент.

Если
закрыть ИП во время действия патента

Бывают ситуации, когда ИП снимает с себя с
регистрации, а купленный им патент еще действует. Как быть с оплатой?

Если ИП к моменты своего закрытия оплатил патент
полностью, то он обращается в налоговую за перерасчетом. Налоговая делает этот
перерасчет и возвращает часть денег предпринимателю.

Если ИП к моменту своего закрытия оплатил лишь часть
патента, то ему надо рассчитать, какую сумму он должен выплатить за период
своей фактической деятельности, и оплатить ее. В этом случае налоговой не надо
делать перерасчет

Вы заметили у нас ошибку? Помогите нам ее исправить! Выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter» и повторите код с картинки. Спасибо!

Просрочена оплата патента: что делать и какой штраф?

В современной России многие граждане других государств работают по патенту. Но при определенных обстоятельствах иностранец может забыть оплатить продление документа или сделать это с опозданием.

Тогда получится, что несколько дней он проработает на фирме нелегально.

Что же делать мигранту и руководству компании, если сотрудник просрочил оплату патента? Исправит ли положение предоставление приезжему отпуска за свой счет на время нарушения? И сколько дней дается на переоформление документа?

За неоплату патента в срок оштрафуют?

Получение разрешения на трудовую деятельность

Чтобы лучше понимать, какие последствия повлечет за собой опоздание с оплатой патента, рассмотрим правила его приобретения.

Разрешительный документ необходим для работы в России жителям визовых и безвизовых стран. Его не придется оформлять только при особых обстоятельствах, согласно статье 13.3 ФЗ № 115. К примеру, патент не обязателен для работника аккредитованной зарубежной фирмы, филиал которой располагается в РФ.

Выдача таких документов производится местными отделами ФМС.

Обратиться в компетентный орган иностранный гражданин может самостоятельно или через специальную компанию, созданную в регионе на основе договора между местными властями и миграционной службой.

В населенных пунктах, где подобные фирмы отсутствуют, с 2016 года приезжие вправе подавать документы через доверенных лиц, для этого потребуются:

  1. Заявление.
  2. Удостоверение личности (например, внутренний паспорт).
  3. Карту мигранта со штампом о приезде иностранца в РФ или о выдаче отделом ФМС этой карты. Цель прибытия в Россию указывается однозначно – работа.
  4. Страховой полис ДМС или соглашение о проведении медицинского обслуживания на возмездной основе, подписанное в регионе трудоустройства приезжего.
  5. Справка о том, что мигрант поставлен на регистрационный учет.
  6. Сертификат о владении государственным языком, основами истории и законодательства.
  7. Результаты медицинского исследования об отсутствии у переселенца опасных инфекционных болезней, перечисленных в Приказе Минздрава № 384н, а также наркомании и алкоголизма.

Перечисленные документы направляются в местный отдел ФМС на протяжении 30 суток после прибытия иностранца на территорию РФ. Если будет допущена просрочка, придется заплатить штраф стоимостью от 10 до 15 тысяч рублей.

Законодательство

Предприятия и ИП не вправе брать на работу лиц, имеющих гражданство другого государства, при наличии патентов, выданных до начала 2015 года. Это связано с тем, что до указанного времени приезжие с такими документами могли заниматься трудовой деятельностью только у работодателей без статуса ИП.

Согласно пункту 5 статьи 13 ФЗ № 115, патент предоставляется мигрантам на срок от 1 месяца до 1 года, за исключением жителей республики Таджикистан. Для последних это время увеличивается до 3 лет, поскольку между правительствами двух государств был заключен договор о взаимозащите трудовой деятельности своих граждан.

Продлить патент можно, не обращаясь в ФМС, но осуществив авансовый платеж по НДФЛ. Однако общий период действия разрешения не должен быть больше года. Заявление на переоформление документа подается не позже чем за 10 суток до того, как его срок будет истекать. Это можно сделать лишь единожды, как указано в пунктах 5 и 8 ст. 13.3 ФЗ № 115.

Трудоустроенный иностранец обязан представить в отдел ФМС копию соглашения с компанией-работодателем в течение 2 месяцев после получения патента. Бумаги подаются лично или путем отправки уведомления почтой. В противном случае документ аннулируется в соответствии с пунктами 22 и 7 статьи 13.3 ФЗ № 115.

При изменении ФИО или других паспортных данных иностранного гражданина, он должен сообщить об этом в миграционную службу, с целью редактирования информации в патенте. Заявление составляется на бланке, утвержденном Приказом российской ФМС № 639.

Если сведения менялись еще за рубежом, приезжему следует обратиться в соответствующие органы в течение недели после пересечения границы с РФ. При нарушении срока в 7 дней, мигрант будет оштрафован на 4-5 тыс. рублей.

Порядок внесения корректировок в патент установлен ФМС России и прописан в пунктах 15 и 29 статьи 13.3 ФЗ № 115 и части 4 ст. 18.10 КоАП РФ.

В законе нет единого стандарта об указании в патенте специального образования, профессии и вида трудовой деятельности. Но власти регионов могут принять такое решение на местном уровне. Тогда разрешительный документ с новой информацией будет выдан через 10 дней после уведомления ФМС о приказе городской или областной администрации, согласно пунктам 16 и 29 статьи 13.3 ФЗ № 115.

Ответственность за просрочку патента для физических лиц и ИП

Если приезжий вовремя не произвел авансовый платеж по НДФЛ, его документ, разрешающий трудовую деятельность в РФ, считается недействительным. Поэтому иностранец отстраняется от работы на время до месяца, согласно статье 327.5 ТК РФ. Если за этот период сотрудник компании не оформит другой патент, его требуется уволить по ст. 327. 6 ТК РФ.

Сроки расторжения трудового соглашения зависят от оснований для этого. Работника освобождают от должностных обязанностей через месяц после прекращения действия:

  • разрешения или патента на трудовую деятельность;
  • РВП в Российской Федерации;
  • ВНЖ в РФ;
  • полиса обязательного медицинского страхования или иного договора об оказании подобной помощи.

Чтобы оформить новый патент после просрочки старого, иностранному гражданину следует:

  • сделать въезд-выезд на границу;
  • обновить миграционную карту;
  • по приезду в РФ встать на учет в течении 7 суток ;
  • собрать полный пакет документов (список указан выше);
  • подать эти бумаги в ФМС для получения патента (на это у мигранта есть 30 дней с момента въезда в Россию).

Но как быть, если просроченный документ принадлежит индивидуальному предпринимателю? Будет ли ИП оштрафован или в дальнейшем не сможет пользоваться ПСН (патентной системой налогообложения). Законодательство в этой области серьезно изменилось по отношению к 2016 году.

На сегодняшний день неуплата стоимости патента уже не является основанием для утраты права пользования ПСН. Федеральный Закон № 301 внес корректировки в Налоговый Кодекс. Статья 346.45 была отредактирована, что в лучшую сторону поменяло правила предпринимательской деятельности на основе патента. В настоящее время существует только два основания для отмены ПСН и перехода к ОСНО:

  • превышение максимальной суммы прибыли за год при работе компании на основе патента – от 60 миллионов рублей;
  • численность наемных сотрудников, в том числе трудящихся по договорам ГСХ, выше допустимой – 15 человек

Таким образом, даже если у индивидуального предпринимателя есть задолженность по патенту, это не значит, что он навсегда лишится ПСН.

Нормативы для ИП стали проще, им уже не надо переходить к общей системе. А значит, они не должны в начале календарного года высчитывать долги по НДФЛ, имуществу, УСН и ЕСХН, в зависимости от используемого режима и представлять отчет в инспекцию.

Однако налоговая ответственность за просрочку патента все же есть, и об этом не следует забывать. Но это касается только тех ИП, которые оформили разрешение после выхода закона, то есть позже 30 ноября 2016.

Если документ получен в 2017, произведенный с опозданием денежный перевод не приведет к переходу на ОСНО.

Как и когда нужно совершать платежи сказано в статье 346.51 НК РФ. Вычисления осуществляются в отделе ИФНС по месту регистрации ИП. Итоговая дата перевода денежных средств за использование ПСН связана со сроком, на который выдано разрешение:

  • до 6 месяцев – налог выплачивается в полном объеме не позднее прекращения действия патента;
  • более 6 месяцев в календарном году – уплачивается одна треть налога в течение 90 суток с момента получения документа, а остальную часть – до его окончания
Читайте также:  Отчет по взносам при лишении полномочий обособленного подразделения

При нарушении установленных законом сроков, работники ФНС отправляют предпринимателям уведомления, о том, что нужно погасить неустойки, штрафы и пени. Величина санкций, регламентируемых НК РФ, составляет 20% от суммы основного платежа при первичной и 40% — при вторичной просрочке.

Штраф до 15 тыс. рублей за несвоевременное оформление патента в России

12/01/2018

За неоплату патента в срок оштрафуют?

ТАСС

Когда вы пребываете в Москву или любой другой город России с целью трудовой деятельности, то вы должны помнить, что оформить патент в течении 30 календарных дней или лучше всего в течение 20 дней с даты въезда в Россию, иначе будете платить штраф.

Обратите внимание, что речь идет именно о календарных днях.Как сообщается на сайте Многофункционального миграционного центра Москвы, за нарушение срока обращения за оформлением патента предусмотрен штраф в размере от 10 до 15 тысяч рублей (статья 18.20 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

Лучше не доводить до штрафа

Не смотря на установленный законом срок для подачи документов на патент, бывают ситуации, когда не получается сдать все документы вовремя.

Если вы оказались в такой ситуации, то нет смысла пытаться «решить вопрос на месте» и уговорить сотрудника миграционного центра принять документы с опозданием, отмечает руководитель портала Migranto.ru Светлана Саламова.

Сотрудник будет действовать в соответствии с нормами закона и внутренними инструкциями. К тому же, в миграционном центре патенты не печатают. Там только собирают все документы для оформления патента и передают их в территориальный орган по вопросам миграции, который и занимается выдачей патентов.

Как же быть, если сроки для подачи документов на патент были нарушены?

Эксперт поясняет, что не стоит сразу соглашаться на оплату штрафа, это довольно рискованно и в будущем сыграет с вами злую шутку. Дело в том, что помимо того, что сумма штрафа достаточно внушительна, на нарушителя будет составлен протокол об административном правонарушении и информация о нем будет внесена в базу МВД.

«Если у иностранного гражданина будет два административных правонарушения за последние три года, то это основание для выдворения и запрета на въезд в Россию на три года. Есть совершенно законный способ избежать оплаты штрафа: достаточно сделать пересечение границы и у вас пойдет отсчет новых 30 дней для подачи документов на патент», — отмечает она.

Так как пересечение границы будет сделано в рамках 90 суток с даты приезда в РФ, то оно законно. Есть масса компаний, которые предлагают услугу «такси до границы». Поездка из Москвы до границы Казахстана и обратно обойдется в 5500-6000 руб. Если вы находитесь в Самаре – вообще в 1500 руб.

В зависимости от того, как далеко находится от границы город, в котором вы оформляете патент, стоимость пересечения границы может варьироваться очень сильно. А сумма штрафа – едина на территории всей Российской Федерации.

Конечно, если вы находитесь где-то на Крайнем севере, где рейсы на Материк бывают редко и билет стоят очень дорого, то, возможно, дешевле будет заплатить штраф. Здесь решение уже каждый принимает самостоятельно.

Наша задача – показать законные варианты решения проблемы.

Условия получения патента

Для обращения в ММЦ необходимо предоставить: паспорт и миграционную карту с отметкой «Работа» в графе «Цель въезда». Также необходимо предъявить отрывной талон миграционного учета.

Гражданам Республики Узбекистан  с 01.01.2016 года  для оформления (переоформления) патента необходимо предъявлять только биометрические паспорта (паспорта старого образца являются недействительными).

Граждане стран ЕАЭС не оформляют патент на работу.

Перед подачей документов для оформления патента рекомендуем проверить наличие запрета на въезд в Россию на сайте Главного Управления по вопросам миграции МВД РФ. В Москве это ГУ МВД РФ по г. Москве или непосредственно в территориальных подразделениях ГУВМ России по городу Москве.

Патент действителен, если он оплачен. В случае неоплаты срок действия патента прекращается. Квитанцию на уплату НДФЛ за патент можно автоматически сформировать на сайте через электронный сервис «Квитанция для оплаты патента» или получить в ММЦ и оплатить в любом банке. После уплаты платежей нужно хранить все оплаченные квитанции до получения нового патента.

ВНИМАНИЕ!Если иностранный гражданин выехал из Российской Федерации и не оплатил патент на период отсутствия, по возвращении на территорию Российской Федерации ему необходимо получить новый патент.

Переоформить патент

1. Переоформить патент можно только 1 раз (и для этого не нужно выезжать из РФ).

2. Сделать это можно только в Миграционном центре того субъекта, где вы работаете.

3. Для переоформления патента нужен такой же пакет документов, как и для первичного оформления патента, и дополнительно необходимо представить:

  • все квитанции об уплате платежей за все месяцы действия прошлого патента;
  • ходатайство работодателя с просьбой переоформить патент в свободной форме;
  • трудовой договор с работодателем.

4. Для переоформления также необходимо, чтобы ваш работодатель направил в Управление по вопросам миграции ГУ МВД РФ уведомление о заключение с вами трудового договора.

Если вы работаете у ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА В течение 2 месяцев с момента получения патента, необходимо представить ваш трудовой договор в Управление по вопросам миграции ГУ МВД РФ по вашему региону.

Источник: migrant.news.tj

Штраф за несвоевременное получение патента

За неоплату патента в срок оштрафуют?

Трудовые отношения между работодателями и нанятыми сотрудниками необходимо оформлять в соответствии с нормами действующего законодательства. В ином случае работодателю грозит административная ответственность. Если дело касается мигрантов – наказание возрастает в разы. Каким будет штраф за иностранного работника в 2019 году? Какими нормативными актами регулируются размеры штрафов? Об этом далее.

Что должен учитывать работодатель перед трудоустройством иностранных граждан?

Прежде всего, работодателю самому нужно иметь разрешение на привлечение иностранной наемной силы. Принимая работника, следует выяснить, есть ли у него документы, подтверждающие право находиться в РФ (разрешение на проживание, виза, вид на жительство и др.) и право работать в России на протяжении определенного промежутка времени.

Иностранцы могут получить в РФ один из двух видов трудовых документов – патент и разрешение на работу:

  • патент выдается прибывшим в РФ в порядке, не требующем получения визы;
  • разрешение на работу выдается жителям стран Дальнего зарубежья, в Россию прибывающим в визовом порядке.
  • Категории иностранцев

    Законом «О правовом положении иностранцев» от 25.07.2002 № 115-ФЗ определены следующие статусы иностранцев:

  • временно пребывающие в РФ;
  • временно проживающие в РФ;
  • постоянно проживающие в РФ.
  • Трудоустройство каждой категории мигрантов имеет определенные нюансы. Как правило, для получения законных оснований на вступление в трудовые отношения с иностранцами российские работодатели должны получить специальное разрешение на их трудоустройство, а иностранные граждане – патент/разрешение на работу.

    Особенности трудоустройства различных категорий иностранцев

  • Лицам, получившим разрешение на временное проживание (РВП) сроком на 3 года, нет необходимости оформлять патент – работа иностранцев без разрешения на работу не будет наказываться штрафом.

    Но для данной категории действуют ограничения: трудовую деятельность без патента можно вести только в пределах субъекта, представительство миграционной службы которого оформило данное РВП.

  • Лица, приехавшие из государств, с которыми действует безвизовое соглашение, и срок пребывания которых ограничен (90 суток после въезда), не смогут осуществлять профессиональную деятельность без оформления патента. Трудоустроиться такие лица могут исключительно в пределах субъекта РФ, где был выдан патент.

  • Для получения работы лицам, приравненным к гражданам РФ, не надо оформлять какие-либо разрешения. Им следует зарегистрировать сведения о себе в миграционной службе на протяжении 7 дней после прибытия. Процедура трудоустройства полностью аналогична приему на работу россиян.

  • Трудоустройство иностранцев, обладающих высоким мастерством и квалификацией, осуществляется в упрощенном порядке. Высококвалифицированные специалисты-иностранцы могут быть трудоустроены по упрощенной процедуре работодателями и заказчиками, перечисленными в п. 5 ст. 13.2 закона № 115-ФЗ.
  • Ответственность работодателей и мигрантов за работу без соответствующего разрешения

    За несоблюдение норм действующего законодательства, касающегося незаконного использования труда иностранцев, нарушителям грозит административная ответственность по трем статьям КоАП РФ.

    П. 1 ст. 18.15 КоАП – незаконное привлечение к труду при отсутствии у иностранца разрешения на трудоустройство. Штраф за работу без разрешения на работу или патента составит:

  • для физлиц – 2000-5000 руб.;
  • для должностных лиц – 25-50 тыс. руб.;
  • для организаций – 250-800 тыс. руб. или приостановление деятельности на 14-90 суток.
  • П. 2 ст. 18.15 КоАП предусматривает аналогичные штрафы и за использование работодателем работников-иностранцев без получения разрешения на это.

    В п. 3 ст. 18.15 указана ответственность работодателя, не сообщившего госорганам, что на работу принят иностранец. Размер штрафа будет таким:

  • для граждан – 2000-5000 руб.;
  • для должностных лиц – 35-50 тыс. руб.;
  • для организаций – 400-800 тыс. руб. или остановка деятельности на 14-90 суток.
  • Ст. 18.16 предусматривает ответственность за незаконное трудоустройство мигрантов на торговых объектах. Штраф за работника без разрешения на работу составит:

  • для должностных лиц – 45-50 тыс. руб.;
  • для ИП – 350-800 тыс. руб.,
  • для компаний – 450-800 тыс. руб.
  • Для ИП и юрлиц возможно приостановление деятельности на 14- 90 дней.

    Необходимо учитывать, что здесь размеры штрафных взысканий для работодателей приведены из расчета на 1 человека. Например, за 10 нелегально трудоустроенных иностранцев придется уплатить не 800 тыс. руб., а 8 млн. руб. Такая сумма будет весьма ощутимой для любого бизнеса.

    В ст. 18.17 КоАП перечислены размеры штрафных санкций за несоблюдение установленных ограничений на осуществление определенных видов деятельности. Нарушителям придется уплатить следующие штрафы:

  • физлицам – 2000-4000 руб.;
  • должностным лицам – 45-50 тыс. руб.;
  • организациям – 800 тыс.-1 млн. руб. с возможным приостановлением бизнеса на 14-90 суток,
  • самого же мигранта ожидает штраф 2000-5000 руб., а также возможно выдворение его за пределы РФ.
  • Несвоевременная оплата патента: пояснения Министерства финансов

    В случае если предприниматель оплатил патент несвоевременно, но в полном объеме, то основания для наложения штрафных санкций, в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса РФ , отсутствуют.

    Основанием для штрафа могут послужить следующие факты, выявленные налоговой проверкой:

  • предприниматель внес сумму за патент не в полном объеме;
  • ИП вообще не оплатил патент (из-за того, что при оформлении патента предпринимателем были предоставлены некорректные данные).
    • Такие выводы можно сделать, ознакомившись с письмом Минфина 17 № 03-11-09/68364 от 18 октября 2017 года .
    • Напомним, что в пункте 1, статьи 122 НК , указывается, что неполная уплата налога, его неуплата в результате того, что налоговая база была занижена, а также по причине неправомерных действий или бездействия или при неправильном исчислении влечет штрафные санкции в виде 20% от суммы налога, который не был уплачен.
    • С налогоплательщика требуется взыскать пеню в случае, если бездействие плательщика налогов, которое было выражено в неуплате налога в бюджет в той сумме, которая была указана в уведомлении или в декларации, не образует состав правонарушения, установленного вышеупомянутой статьей НК РФ ( на основании Постановления Пленума ВАС РФ № 57, от 30 июля 2019 года, пункт 19 ).

    При этом в статье 346.51 НК РФ (пункт 2.1) сказано, что ФНС направляет в адрес предпринимателя требование уплатить налог, пеню или штраф в случае его налогоплательщик не полностью оплатил налог ПСН (или не уплатил совсем).

    Читайте также:  Как заполняется приходный кассовый ордер (ПКО)?

    В соответствии с данной нормой, в Минфине комментировали это следующим образом: если предприниматель не полностью заплатил налог или не перечислил его совсем, то на адрес ИП должно быть направлено требование об уплате как самого налога и пени, но также и штрафа. Это следует из письма № 03-11-09/53124 от 18 августа 2017 года .

    В результате специалистам из Министерства финансов все же пришлось внести корректировки в свою позицию. В итоге, из письма следует, что штраф на ИП не будет налагаться, если, несмотря на несвоевременную уплату налога ПСН, сведения, предоставленные предпринимателем в ФНС, являются достоверными.

    То есть, основанием для штрафа может послужить только факт неуплаты патента (частичной оплаты) из-за предоставления ИП неправильных данных для получения патента, выявленных в ходе проверки со стороны налоговой службы.

    Для получения более детальной информации вы можете обратиться к разъяснениям, содержащимся в письме ФНС № СД-4-3/[email protected] от 24 октября 2017 года .

    Тоже может быть полезно:

    Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

    Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

    Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

    Штрафные санкции при неуплате «патентного» налога

    Давыдова О. В., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

    На основании п. 2.1 ст. 346.51 НК РФ, действующего с 01.01.

    2017, при неуплате или неполной уплате индивидуальным предпринимателем налога, подлежащего перечислению в связи с применением ПСНО, налоговый орган по истечении установленного срока направляет ИП требование об уплате налога, пеней и штрафа. Означает ли это, что ИП за просрочку уплаты «патентного» налога должен уплатить не только пени, но и штраф?

    Сумму налога, которую ИП должен уплатить в бюджет в связи с применением ПСНО, рассчитывает налоговый орган и фиксирует в выдаваемом коммерсанту патенте – документе, удостоверяющем право на использование указанной системы налогообложения.

    Если срок действия патента составляет 12 месяцев (календарный год), налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке (по общему правилу – 6%) процентная доля налоговой базы, в качестве которой выступает потенциально возможный к получению годовой доход ИП по «патентному» виду деятельности, установленный законом субъекта РФ.

    Если срок действия патента составляет менее года, размер потенциального годового дохода делится на 12 месяцев и полученная величина умножается на количество месяцев срока, на который выдан патент.

    Срок уплаты налога определен п. 2 ст. 346.51 НК РФ и зависит от срока действия патента.

    1. Срок действия патента
    2. Срок уплаты налога
    3. До шести месяцев
    4. В любой момент, но не позднее срока окончания действия патента
    5. От шести месяцев до календарного года
    6. Не позднее 90 календарных дней после начала действия патента – в размере 1/3 суммы, не позднее срока окончания действия патента – в размере 2/3 суммы

    До 01.01.2017 несвоевременная уплата (неуплата) «патентного» налога приводила к утрате ИП права на применение ПСНО с начала налогового периода, на который был выдан патент.

    Теперь указанные обстоятельства не становятся препятствием для использования ПСНО.

    В этом случае, как зафиксировано в Налоговом кодексе, налоговый орган направляет налогоплательщику требование об уплате «патентного» налога, пеней и штрафа.

    Каким образом данное правило согласуется с нормами ч. I НК РФ, в частности, гл. 16 «Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение»?

    Статьей 69 НК РФ предусмотрено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Причем правила этой статьи применяются также в отношении требований об уплате сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных гл. 9 НК РФ.

    Необходимость уплаты пеней, возникающая в случае просрочки уплаты сумм налогов, – это один из способов обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, установленных гл. 11 НК РФ. Согласно п. 2 ст.

    75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

    Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка для ИП – 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

    Денежные взыскания (штрафы) – это уже налоговая санкция, являющаяся мерой ответственности за совершение налогового правонарушения и устанавливаемая в размерах, предусмотренных гл. 16 и 18 (п. 1, 2 ст. 114 НК РФ).

    К налоговым правонарушениям среди прочего относится неуплата или неполная уплата сумм налога, мера ответственности установлена ст.

    122 НК РФ, в которой уточнено, что ответственность наступает в том случае, если неуплата (неполная уплата) сумм налога произошла в результате:

    • занижения налоговой базы;
    • иного неправильного исчисления налога;
    • других неправомерных действий (бездействия).

    Важный момент: Пленум ВАС разъяснил, что бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в налоговой декларации или налоговом уведомлении суммы налога, не образует состав правонарушения, установленного ст. 122 НК РФ (п. 19 Постановления от 30.07.2019 № 57).

    Поэтому ФНС сделала вывод: при применении п. 2.1 ст. 346.51 НК РФ налогоплательщику в случае неуплаты (неполной уплаты) налога при ПСНО следует направлять требование об уплате налога и пеней. Применение штрафных санкций в таком случае Налоговым кодексом не предусмотрено.

    При этом налоговики попросили Минфин дать разъяснения по озвученной теме. Обращение сделано в целях доведения до налоговых органов и налогоплательщиков, а также размещения на официальном сайте ФНС в разделе «Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов» позиции Минфина (Письмо от 19.

    07.2017 № СД-4-3/[email protected]).

    Патент ИП не оплачен вовремя: что делать и какими будут последствия

    В статье рассмотрим, что нужно сделать ИП, вовремя не оплатившему патент. Узнаем, какие штрафы и пени предусмотрены для индивидуальных предпринимателей за просрочку платежа, а также разберем порядок действия в случае неуплаты патента.

    Онлайн-бухгалтерия для ИП

    • Автоматизация учета
    • Электронная отчетность
    • Снижение налогов

    Подробнее

    Что будет, если вовремя не оплатить патент

    Даты перечисления налоговых платежей при работе на ПСН зависят от того, на какой срок вы получили патент. Возможные варианты:

    Срок действия патента Срок уплаты
    до 6 календарных месяцев всю сумму налога нужно оплатить до окончания срока действия патента
    от 6 месяцев до года можно разделить оплату на 2 части:

    • первый платеж нужно сделать в течение 3 месяцев (90 дней), и его размер не должен быть меньше, чем 1/3 от общей суммы налога;
    • оставшуюся сумму налога нужно перечислить до конца срока действия патента.

    За несвоевременное перечисление налога предусмотрена ответственность. Если вы верно указали сведения для определения стоимости патента, и сумма налога рассчитана правильно, при просрочке платежа ИФНС отправит вам требование об уплате недоимки по налогу.

    При отсутствии других налоговых правонарушений штраф за неуплату патента ИП законом не установлен. Но нужно будет перечислить пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Пени начисляются только на неуплаченную вовремя сумму налога.

    Рекомендуем прочитать: Штраф для ИП за несвоевременную уплату налогов.

    Какой будет штраф у ИП за неоплаченный патент

    Если вы передали в налоговую инспекцию недостоверные сведения, в результате чего стоимость патента была занижена, вам начислят штрафы и пени.

    Штрафы за просрочку оплаты патента ИП:

    Нарушение Налоговые санкции
    Неверно определен размер платежа по патенту штраф 20% от суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ)
    неполная уплата налога из-за неверного расчета суммы платежа по патенту, если доказано умышленное искажение данных штраф 40% от суммы неуплаченного налога (п. 3 ст. 122 НК РФ)

    Кроме штрафных санкций, за каждый день просрочки будет начисляться пеня в размере 1/300 текущей ставки рефинансирования.

    Что делать, если вы просрочили оплату патента

    С 2020 года ИП не грозит утрата права пользования патентом при просрочке платежа. Если вы забыли вовремя оплатить патент, перевести необходимую сумму нужно сразу, как только обнаружится задолженность по налогу. Не нужно ждать, пока налоговая пришлет вам требование о погашении задолженности.

    Если уведомление о наличии долга по налогу из ИФНС уже получено, в первую очередь рекомендуем оплатить патент. Пени за просрочку можно перечислить позже. При погашении основного долга размер пени не будет увеличиваться.

    За просрочку платежа по патенту ИП придется дополнительно заплатить только пени: если налоговых правонарушений не выявлено, нет оснований и для штрафных санкций.

    Расчетный счет для ИП ТОП банков 2021 года!

    Открытие — 0 р.

    Обслуживание — от 0 р./мес.

    Только надежные банки России.

    Подробнее

    Усн на основе патента. за неуплату части стоимости патента взимается штраф

    • О порядке применения упрощенной системы налогообложения на основе патента
    • Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 30 июня 2006 г. № 03-11-02/149
    • Уменьшение стоимости патента на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

    На индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, распространяются нормы, установленные статьями 346.11 — 346.25 НК РФ, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 346.25.1 НК РФ.

    В связи с этим указанные индивидуальные предприниматели вправе уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за соответствующий период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации. Стоимость патента не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

    1. Уменьшение стоимости патента на сумму страховых взносов осуществляется при оплате оставшейся стоимости патента по окончании периода, на который был получен патент.
    2. Таким образом, уменьшение стоимости патента должно осуществляться на сумму страховых взносов, уплаченных до уплаты оставшейся стоимости патента.
    3. На сумму страховых взносов, уплаченных индивидуальными предпринимателями после уплаты оставшейся стоимости патента, стоимость патента не уменьшается.
    4. Оплата стоимости патента в случае прекращения предпринимательской деятельности
    5. Оплата стоимости патента осуществляется индивидуальными предпринимателями в два срока:

    – одна треть стоимости патента уплачивается в срок не позднее 25 дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента (п. 8 ст. 346.25.1 НК РФ);

    – оставшаяся часть стоимости патента уплачивается не позднее 25 дней со дня окончания периода, на который был выдан патент (п. 10 ст. 346.25.1 НК РФ).

    Ст. 346.25.1 НК РФ не предусмотрено осуществление перерасчета стоимости патента в случае окончательного прекращения индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности в период действия патента.

    В связи с этим в случае окончательного прекращения индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности в период действия патента уплата оставшейся стоимости патента осуществляется в полной сумме в срок, установленный п. 10 ст. 346.25.1 НК РФ.

    Штрафные санкции за неуплату части стоимости патента

    В соответствии с п. 6 ст. 346.25.1 НК РФ годовая стоимость патента определяется как соответствующая налоговой ставке 6% процентная доля установленного по каждому виду предпринимательской деятельности потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода.

    Читайте также:  Какой срок проведения выездной налоговой проверки?

    Таким образом, стоимость патента определяется в порядке, аналогичном определению суммы единого налога в соответствии со ст. 346.20 НК РФ.

    В связи с этим при неуплате или неполной уплате оставшейся стоимости патента с индивидуального предпринимателя должны быть взысканы штрафные санкции, предусмотренные ст. 122 НК РФ за неуплату или неполную уплату сумм налога.

    Перевод на общую систему налогообложения в случае нарушения условий применения УСН на основе патента

    Согласно п. 9 ст. 346.25.

    1 НК РФ при нарушении условий применения упрощенной системы налогообложения на основе патента, в том числе привлечении в своей предпринимательской деятельности наемных работников или осуществлении на основе патента вида предпринимательской деятельности, не предусмотренного в законе субъекта Российской Федерации, а также при неоплате (неполной оплате) одной трети стоимости патента в срок, установленный п. 8 ст. 346.25.1 НК РФ, индивидуальный предприниматель теряет право на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента в периоде, на который был выдан патент.

    В этом случае индивидуальный предприниматель должен уплачивать налоги в соответствии с общим режимом налогообложения.

    При этом глава 26.2 НК РФ не содержит положений, обязывающих названных налогоплательщиков сообщать налоговым органам о переходе на общий режим налогообложения из-за нарушения условий применения упрощенной системы налогообложения на основе патента, перечисленных в п. 9 ст. 346.25.1 НК РФ.

    В связи с этим факты утраты права на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента по указанной причине устанавливаются или на основании заявлений налогоплательщиков, подаваемых в налоговые органы в добровольном порядке, или в результате проведения налоговыми органами контрольных мероприятий.

    В то же время индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения на основе патента, осуществляют учет доходов и расходов в порядке, установленном главой 26.2 НК РФ.

    Поэтому в случае превышения предельного размера доходов, предусмотренного п. 4 ст. 346.13 НК РФ (20,0 млн. руб.

    ), индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения на основе патента, обязаны сообщить в налоговые органы о переходе на общий режим налогообложения в течение 15 дней по истечении налогового периода (квартала, полугодия, девяти месяцев, года).

    Минфин уточнил, в каком случае несвоевременная оплата патента не влечет штрафа для ИП

    Минфин уточнил, в каком случае несвоевременная оплата патента не влечет штрафа для ИП

    1 ноября 2017 Артем Пилипко Аналитик с опытом работы в налоговых органах

    Если «патентный» налог уплачен с опозданием, но при этом сумма правильно исчислена, то оснований для штрафа, предусмотренного статьей 122 Налогового кодекса, нет.

    Ответственность за неуплату налога возникает только в том случае, если во время налоговой проверки выяснилось, что ИП не оплатил совсем или не полностью оплатил патент в связи с недостоверными сведениями, представленными им для получения патента. Такой вывод следует из письма Минфина России от 18.10.17 № 03-11-09/68364.

    Согласно пункту 1 статьи 122 НК РФ, неуплата или неполная налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) налогоплательщика влечет штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога.

    В пункте 19 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 № 57 разъяснено: бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в декларации или налоговом уведомлении суммы налога, не образует состав правонарушения, установленного названной статьей.

    В этом случае с налогоплательщика взыскиваются пени.

    В то же время в пункте 2.1 статьи 346.51 НК РФ сказано: в случае неуплаты или неполной уплаты патента в рамках ПСН налоговый орган направляет в адрес ИП требование об уплате налога, пеней и штрафа. Исходя из этой нормы, ранее в Минфине заявляли следующее.

    В случае неуплаты или неполной уплаты «патентного» налога инспекторы должны направить в адрес индивидуального предпринимателя требование об уплате не только налога и пеней, но и штрафа (письмо от 18.08.17 № 03-11-09/53124; см.

    «Налоговикам предписано штрафовать предпринимателей, опоздавших с оплатой патента»).

    Однако теперь специалисты Минфина скорректировали позицию. Из комментируемого письма следует, что несвоевременная уплата «причитающейся» суммы налога (то есть на основании достоверных сведений, представленных в ИФНС для получения патента) штрафа не влечет. Санкции применяются только в том случае, если во время налоговой проверки выяснится, что ИП не оплатил или не полностью оплатил патент в связи с недостоверными сведениями, представленными для получения патента.

    Разъяснения Минфина направлены в налоговые органы для использования в работе (письмо ФНС от 24.10.17 № СД-4-3/21453@). Также данная информация опубликована на сайте налогового ведомства.

    Неуплата торгового сбора в Москве: штраф для ИП и организаций в 2021 году

    Отечественные предприниматели, работающие в торговле, обязаны ежеквартально выплачивать фиксированную сумму, так называемый «торговый сбор». В НЗ нашего государства отведена этому вопросу глава 33, включающая в себя 9 статей с разъяснениями http://ipipip.ru/nk/gl33/.

    Он работает с начала июля 2015 года в больших городах федерального значения, а именно: Москва, Санкт-Петербург, Севастополь. Сейчас этот закон принят в разработку только Москвой, и за один рабочий квартал в бюджет столицы уже поступило около 2 миллиардов рублей от плательщиков.

    Кто же попадает под категорию плательщиков ТС в нашей стране? Это и ИП (физические лица), и организации (юридические лица), которые получают прибыль от торговли:

    • в розницу (магазины, павильоны, киоски, палатки, ларьки, независимо от наличия торгового зала);
    • посредством нестационарной торговой сети (развозная и разносная торговля с автофургонов, автолавок, мобильных прилавков, тележек и т. д.);
    • на розничных рынках.

    При этом торговцы платят не за само действие продажи какого-либо товара, а за объект торговли, с помощью которого эта продажа осуществляется (помещение магазина, ларек, киоск и т. д.). Но оплачивать все же придется каждому торговцу (если он не попадает под льготы), иначе грозит наказание от государства – штраф.

    Сумма такой выплаты абсолютно не зависит от того, что продается (это могут быть и продукты питания, и непродовольственные товары). Он выплачивается даже в том случае, если потенциальный плательщик совершил единоразовое действие продажи какого-либо товара, то есть значимым является сам факт торговли.

    Размер штрафа за ложный вызов спеццслужб

    Сроки уплаты установлены соответствующими статьями НК РФ: период обложения – 1 квартал, не позже 25 числа (например, если вы сделали соответствующие выплаты до 25 октября, то следующие производятся до 25 января и т. д).

    Льготы

    Ряд торгующих бизнесменов могут воспользоваться льготами и не платить ТС, что предусмотрено соответствующим законом. Для этого необходимо, чтобы:

    1. Площадь объекта нестационарной или стационарной торговли (как с торговым залом или без) была меньше ста квадратных метров.
    2. Площадь, занятая оборудованием для торговли и демонстрации товаров, меньше десяти процентов от общей торговой площади.

    В льготную категорию входят торгующие готовой продукцией парикмахерские салоны, химчистки, ателье по пошиву одежды и обуви, ювелирные мастерские и т. д.

    Кроме этого, ТС не предусмотрен для ряда объектов (но с условием, что будет подано уведомление в налоговую инспекцию, иначе придется оплатить штраф):

    • государственных бюджетных учреждений;
    • почтовых отделений и киосков печати;
    • объектов для продажи сопутствующих товаров в местах культурного времяпровождения (музеях, театрах, кинотеатрах) с выручкой больше 50%;
    • объектов бытовых услуг, где также разрешена торговля;
    • владельцев торговых автоматов и палаток на рынках;
    • плательщиков ЕСХН;
    • автозаправочных станций;
    • ИП, работающих с патентной системой налогообложения (для них уведомление не требуется).

    То есть автономные, бюджетные и казенные учреждения освобождены от выплаты такого сбора.

    Оплата торгового сбора

    Чтобы получить возможность оплатить ТС бизнесмену (или организации), занимающемуся продажей товаров, необходимо стать на учет в местной налоговой инспекции (именно там, где был зарегистрирован объект, с которого ведется торговля, или где зарегистрирован ИП). Даже если торговля ведется за пределами города Москвы, а объект был зарегистрирован именно в этом городе, то учет совершается по месту регистрации (в Москве), а не по месту совершения действия продажи.

    Итак:

    1. В налоговую инспекцию подается специальное уведомление (формы таких документов предоставлены на сайте ФНС РФ https://www.nalog.ru/rn77/taxation/shopcoll/), в нем указывается:
      • вид торговой деятельности предпринимателя;
      • тип объекта торговли (ларек, киоск, магазин и т. д.);
      • характеристики объекта (количество самих объектов, их площадь).
    2. Если показатели или их характеристики объекта изменились, следует обязательно уведомить налоговиков об этом в течение пяти дней.
    3. Через пять дней после принятия уведомления налоговой службой сам торговец-бизнесмен (или представитель торгующей организации) получит на руки свидетельство о постановке на учет в налоговом органе в качестве плательщика торгового сбора.
    4. Согласно полученному свидетельству, производится ежеквартальная уплата ТС (до 25 числа) в том же отделении налоговой, где предприниматель становился на учет.

    Эксперты напоминают: за неоформленное вовремя уведомление положен штраф. Учтите, что такое уведомление можно подать в налоговую службу в электронном варианте.

    Для этого можно воспользоваться программой «Налогоплательщик ЮЛ» https://www.nalog.ru/rn77/program/all/nal_ul/, которая разработана специально для организаций и ИП, занимающихся продажами. Особенностью этой программы является проверка на наличие ошибок и их исправление.

    Сроки для оплаты штрафа в 30 тысяч рублей за езду в нетрезвом виде

    Расчет ТС: самостоятельно и онлайн

    Специалисты напоминают, что сумму ТС нужно предварительно правильно рассчитать. Это несложно сделать самостоятельно, а можно воспользоваться онлайн-калькулятором для подобных расчетов на сайте «Консультант Пульс» http://consultantpuls.ru/calctorg/. При этом необходимо указать вид торговой деятельности и количество объектов.

    Для самостоятельных расчетов из регистрационных документов необходимо взять информацию о характеристиках объекта обложения, например, площадь, которая умножается на ставку сбора. На такой критерий исчислений, как ставка торгового сбора, закон предусматривает максимальные ограничения:

    • для патентной розничной торговли не больше стоимости самого патента;
    • для розничных рынков не более 550 рублей за 1 квадратный метр площади;
    • для объектов с торговыми залами, площадь которых превышает 50 квадратных метров, не более чем для патентной торговли, но деленная на 50.

    Таким образом, его размер зависит от стоимости патента.

    Штраф как наказание за неуплату торгового сбора

    Такая мера наказания, как денежный штраф, применяется не только для зарегистрированных неплательщиков ТС, но и для тех предпринимателей, которые несвоевременно встали на учет или вообще проигнорировали исполнение этого закона. Штраф, предусмотрен законодательством Российской Федерации по торговому сбору:

    1. За несвоевременную подачу уведомления об учете в налоговой инспекции – 10 тысяч рублей.
    2. За неуведомление об учете в налоговой комиссии – 10% от прибыли (за просроченное время) не меньше 40 тысяч рублей, руководитель платит отдельно от 2 тысяч рублей до 3 тысяч рублей.
    3. За неуведомление о снятии с учета – 200 рублей за любой не представленный документ.
    4. При полной или частичной неуплате торгового сбора, независимо от причины (например, неправильный расчет суммы), – 20 % от неуплаченного размера сбора.
    5. При умышленной невыплате торгового сбора – 40% от неоплаченного сбора.

    Чтобы оплатить какой-либо штраф, необходимо воспользоваться КБК (кодом бюджетной классификации). Не следует забывать об уплате пени за просроченный штраф.

    Будущее торгового сбора

    Специалисты надеются, что введение нового платежа не слишком отразится на нагрузке честных налогоплательщиков, поэтому запланировано, что ежегодно в местный бюджет будет поступать около 20 миллиардов рублей.

    По результатам работы этого законопроекта в Москве, ожидается его внедрение и в других городах федерального значения – Санкт-Петербурге и Севастополе.

    Ввести этот закон в действие сразу во всех городах не удалось из-за недовольных предпринимателей.

    Так, в Санкт-Петербурге такой сбор введен в 2016 году не будет, потому что ИП при таких выплатах могут понести убытки в размере 17 миллиардов рублей.

    На нашем сайте вы за считанные минуты можете получить бесплатную консультацию нашего корпоративного юриста!

    Оставьте комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *