6-НДФЛ при увольнении: сложности раздела 2

Заполнение 6-НДФЛ при увольнении имеет специфику. Раздел 1 заполняется в общем порядке, а вот в разделе 2 могут быть особенности. В частности, из-за того, что для разных «увольнительных» сумм НК РФ предусмотрены разные даты получения дохода или сроки уплаты НДФЛ в бюджет. Попробуем разобраться в нюансах на примере 6-НДФЛ за 2020 год.

Общий порядок заполнения 6-НДФЛ при увольнении описан в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Узнайте больше про расчет и выплату заработной платы при увольнении.

Ситуация 1. В день увольнения работник получил зарплату и компенсацию неиспользованного отпуска

Начнем со стандартной ситуации. Как и положено, в последний день работы (пусть это будет 16 декабря) вы выплатили сотруднику расчет по зарплате 25 000 руб. и компенсацию за отпуск 22 000 руб.

Датой получения дохода для зарплаты при увольнении является день увольнения, а компенсации за отпуск — день выплаты. Срок перечисления НДФЛ по обеим суммам — следующий за выплатой день. В данном случае даты и сроки совпадают.

Поэтому обе эти выплаты можно отразить в одном блоке строк 100–140 раздела 2.

6-НДФЛ при увольнении: сложности раздела 2Подробнее об отражении в форме 6-НДФЛ компенсации за неиспользованный отпуск читайте в этой статье.

Узнайте также, как рассчитать компенсацию при увольнении.

Ситуация 2. Вместе с увольнительными работнику оплачен больничный

Дополним первый пример и предположим, что в день увольнения сотруднику был еще оплачен декабрьский больничный в размере 7 000 руб.

О том, облагается ли больничный НДФЛ, мы рассказывали в этом материале.

Дата получения этого дохода совпадет с вышеуказанными (день выплаты), а вот срок уплаты НДФЛ будет отличаться. Поэтому больничная выплата пойдет в отдельный блок строк. 

6-НДФЛ при увольнении: сложности раздела 2

Ситуация 3. После увольнения работник получил производственную премию

К концу года, допустим 30.12.2020, уже будучи уволенным, работник получил премию за результаты работы в сумме 40 000 руб. Для целей НДФЛ такая премия приравнивается к зарплате. Значит, датой получения дохода будет день увольнения. Но дата удержания НДФЛ и срок его перечисления от зарплатных будут отличаться. Поэтому в разделе 2 премию нужно показать отдельным блоком строк 100–140.

6-НДФЛ при увольнении: сложности раздела 2Узнайте больше о выплате премии после увольнения сотрудника.

Ситуация 4. Зарплата и компенсация за отпуск выданы накануне увольнения

А теперь предположим, что увольнительные из примера 1 работник получил не в последний день работы, а накануне, 14.12.2020. Мы помним, что для зарплаты дата получения — день увольнения, а для компенсации отпуска — день выплаты. Значит, в расчете тоже будет два блока строк 100–140.

6-НДФЛ при увольнении: сложности раздела 2

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В этом случае перечислить НДФЛ с зарплаты необходимо не позднее дня увольнения.

Ситуация 5. Зарплата и компенсация за отпуск выданы с просрочкой

Такое тоже случается. Допустим, деньги работник получил только 25 декабря. Не будем оценивать действия работодателя с точки зрения нарушения трудовых прав работника. Нас интересует налоговый аспект и заполнение 6-НДФЛ. С учетом отличия в дате получения дохода тут снова будет два блока строк 100–140.

6-НДФЛ при увольнении: сложности раздела 2Материалы об отражении в 6-НДФЛ других выплат физлицам ищите в нашей рубрике «Расчет 6-НДФЛ».

Источники:

  • Налоговый кодекс РФ
  • Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

6-НДФЛ при увольнении сотрудника: как отразить выплату выходного пособия и правильно заполнить декларацию, пример заполнения

Увольнение работников — распространённое явление, происходящее в силу определённых жизненных обстоятельств.

Процедура увольнения должна быть проведена по всем правилам, предусмотренным законодательством нашей страны, и зафиксирована в специальных документах с указанием необходимых сотруднику выплат.

С недавнего времени обязательному заполнению подлежит декларация 6-НДФЛ, где и должны отражаться подобного рода отчисления. Но далеко не каждый участник предпринимательской деятельности осведомлён, как корректно отразить увольнение и предусмотренный законом налог в форме 6-НДФЛ.

Заполнение 6-НДФЛ при увольнении работника

Декларация 6-НДФЛ является видом налоговой отчётности, которую должны представлять налоговым органам все участники предпринимательской деятельности (налоговые агенты), использующие труд наёмных работников.

Введена данная форма в 2016 г. для контроля за своевременными отчислениями налоговых агентов в бюджет. С бланком формы можно ознакомиться здесь. Расчёт состоит из титульного листа и двух разделов, где фиксируются все необходимые данные по денежным отчислениям и реквизиты плательщика.

6-НДФЛ при увольнении: сложности раздела 2

Титульный лист содержит в себе общие сведения об организации. На нём не фиксируется информация по уволенным работникам

Это могут быть отчисления следующего рода:

  • зарплата;
  • больничный;
  • отпускные;
  • материальная помощь;
  • отчисления, предусмотренные законом при увольнении сотрудника.

Образец заполнения декларации здесь.

Видео: характеристика декларации 6-НДФЛ

Согласно Трудовому кодексу РФ, работодатели обязаны выплатить работнику все полагающиеся ему денежные средства при увольнении в полном объёме.

6-НДФЛ при увольнении: сложности раздела 2

Уволенному сотруднику полагается ряд обязательных выплат, расчёт которых должен быть отражён в бухгалтерской документации

Это могут быть следующие выплаты:

  • заработная плата;
  • компенсация за отпуск, которым сотрудник не воспользовался;
  • выходное пособие.

Налогоплательщик должен представить в органы налоговой службы отчёт, в котором содержится исчерпывающая информация об НДФЛ, перечисленном в бюджет.

Такими налогоплательщиками являются так называемые налоговые агенты, а именно:

  • разного рода организации и предприятия (юридические лица);
  • лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью индивидуально;
  • нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой.

Данная отчётность оформляется по всем видам дохода физических лиц за отчётный период. Процедура увольнения сотрудника не является исключением. Отчётность представляется в налоговые органы до конца того месяца, который следует за отчётным кварталом (но не позже). Если говорить о декларации за год, то это должно произойти до 1 апреля, следующего за отчётным годом.

6-НДФЛ при увольнении: сложности раздела 2

Декларация 6-НДФЛ должна быть сдана в установленные законом сроки

Налоговая отчётность сдаётся в следующие места:

  • физическими лицами — по месту их жительства;
  • юридическими лицами — по месту их регистрации.

Стоит иметь в виду, что дата перечисления НДФЛ по уволенным не всегда совпадает с днём перечисления налога по работающим сотрудникам.

День, когда произошло увольнение гражданина, является днём получения дохода. Он фиксируется в строке 100 отчётности. Руководство должно выплатить в этот день все суммы, которые работнику причитаются по закону. Расчёт осуществляется на следующий день в том случае, если он не посетил рабочее место в день увольнения.

Таблица: фиксация выплат в 6-НДФЛ при увольнении сотрудника

Номер строки в отчётной декларации Отражаемые данные
100 День, когда был уволен сотрудник и начислен заработок.
110 Фиксируется дата, когда были произведены все предписанные работнику выплаты.
120 Дата перечисления налога. НДФЛ перечисляется на следующий день после даты, указанной в строке 110. Если это день является выходным, указывается первый рабочий день.

Отражение компенсации отпуска при увольнении сотрудника

Согласно Трудовому кодексу РФ, уволенные граждане вправе рассчитывать на денежную компенсацию за те отпуска, которыми они не воспользовались. Подобная выплата облагается НДФЛ в общем порядке.

Особенности фиксации данных в форме 6-НДФЛ:

  • в строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается дата выплаты компенсации за отпуск;
  • в строке 110 отражается дата удержания налога, в данном случае она совпадает с датой выплаты компенсации.

6-НДФЛ при увольнении: сложности раздела 2

Дни удержания налога и выплаты компенсации за неиспользованный отпуск будут совпадать

Рабочий день, следующий за днём выплаты дохода, будет считаться датой перечисления НДФЛ по компенсации при увольнении.

Руководство может рассчитаться с бывшим трудоустроенным ещё до его увольнения, т. е. заранее осуществить выплату, которая компенсирует ему неиспользованный отпуск. В этом случае и подоходный налог удерживается до момента увольнения работника.

Сам расчёт производится в день его увольнения, т. е. сотрудник вправе воспользоваться перед увольнением оставшимися днями отдыха, а затем покинуть место работы. Тогда день увольнения совпадёт с днём отпуска.

Читайте также:  Статус субъекта малого или среднего бизнеса не может измениться ранее 2019 года

В данном случае компенсация неиспользованного отдыха не выплачивается и не отражается в декларации 6-НДФЛ.

Видео: отпускные в 6-НДФЛ

Отражение выплаты выходного пособия в 6-НДФЛ

Руководство организации, в которой работал уволенный гражданин, обязано предоставить ему выходное пособие, если это увольнение происходило по обоюдному согласию.

6-НДФЛ при увольнении: сложности раздела 2

Выходное пособие — обязательная выплата при увольнении по согласию сторон

Подобная выплата не облагается НДФЛ в том случае, когда её размер не превышает трёх средних заработков бывшего сотрудника. Тогда в 6-НДФЛ его можно не фиксировать. Но если выходное пособие больше указанного лимита, оно в обязательном порядке фиксируется в отчётности в строках 020 и 130.

Под датой получения выходного пособия и удержания НДФЛ следует понимать день выдачи денежных средств работнику. Когда сумма выплаченного выходного пособия превосходит лимит, то облагается налогом она не вся, а только разница между той, что была начислена, и суммой трёхкратной средней зарплате.

Видео: когда выходное пособие облагается налогом

Пособие по увольнению фиксируется в декларации следующим образом:

  • в строке 100 отображается день, в который произошло увольнение и получение дохода;
  • в строке 110 фиксируется дата, когда окончательно состоялся расчёт;
  • в строке 120 указывается дата исчисления налога (день, следующий за датой, указанной в строке 110).

Пример заполнения 6-НДФЛ при выплате пособия при увольнении

Например, пособие по увольнению бывшего сотрудника равно 80 тыс. руб., что на 20 тыс. руб. больше трёхкратной величины заработка. В этом случае разница облагается НДФЛ (2600 руб.). Пособие выплачивается 20 марта, а налог перечисляется 21 марта.

В отчёте фиксируются следующие данные:

Инструкция: оформляем 6-НДФЛ при увольнении

Скачать пустой бланк формы 6-НДФЛ

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ при увольнении

Налоговые агенты, то есть фирмы и бизнесмены, выплачивающие доходы в пользу российских граждан, обязаны предоставлять в ИФНС отдельный формуляр. Отчетность раскрывает сведения об общих суммах начислений зарплаты и прочих доходов, сроки и суммы подоходного налога, исчисленного с выплат. Статья 230 НК РФ устанавливает единые сроки для предоставления отчета в ФНС.

Сдавать 6-НДФЛ нужно:

  • ежеквартально, не позднее последнего дня месяца, который следует за отчетными периодами: 1 кварталом, полугодием и 9 месяцев;
  • ежегодно, не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Если организация имеет обособленные структурные подразделения, то придется заполнить отдельный расчет. Но требование актуально только для тех ОП и филиалов, в которых производится самостоятельное начисление зарплаты и перечисление подоходного налога в бюджет. Если зарплату выплачивает головной офис, то и отчетность подается от его имени.

Формуляр отчета закреплен Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Бланк представляет собой титульник, обязательный к заполнению.

И два обособленных раздела, раскрывающих сведения о доходных начислениях и суммах исчисленного НДФЛ. Компенсация и окончательный расчет при увольнении в 6-НДФЛ следует отражать в соответствии с рекомендациями ФНС.

Как правильно заполнить форму, зависит от срока перечисления и состава выплат в пользу уволенного.

Выплаты в пользу уволенного и НДФЛ

Структура окончательного расчета с сотрудником напрямую зависит от причины увольнения. В стандартном порядке работодатель обязан выплатить:

  • заработную плату за отработанное время в месяце, на который пришлось увольнение, за минусом уже выплаченного аванса, если такой имеется;
  • компенсацию отпускных при увольнении. Оплачивают все дни неиспользованного отдыха, как основного, так и дополнительных дней, причитающихся сотруднику.

Остальные выплаты зависят от оснований расторжения трудового договора. Например, при сокращении штата или ликвидации компании уволенному полагается выходное пособие. А при увольнении главбуха или руководителя некоторым полагается «золотой парашют».

Независимо от причин увольнения расчеты с сотрудником следует произвести в его последний рабочий день. А подоходный сбор, который удержан с причитающихся выплат, следует уплатить в бюджет не позднее следующего рабочего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Заполняем отчет при увольнении

По ТК РФ работодатель обязан произвести полный расчет увольняемого в его последний рабочий день. Этот день считают днем фактического получения дохода, поэтому 6-НДФЛ при увольнении сотрудника в середине месяца заполняется с отклонениями от общих правил. В расчет включите не все суммы, выплаченные работнику, а только по перечню:

  • зарплата и прочие вознаграждения за труд;
  • компенсация неиспользованного отпуска;
  • сумма выходного пособия, превышающая трехмесячный средний заработок;
  • сумма выходного пособия, превышающая шестимесячный средний заработок, для работников Крайнего Севера и территорий, приравненных к ним.

А вот суммы выходного пособия, которые укладываются в заявленные нормативы, в 6-НДФЛ отражать не следует. Вот пример, как отразить увольнение в 6-НДФЛ: не включайте выходное пособие при увольнении по соглашению сторон, если размер выплаты не превысил трехмесячный средний заработок сотрудника. Или шестимесячный — для северян. Сумму превышения обложите подоходным налогом и отразите в расчете.

Инструкция по заполнению отчета

Разберем такой пример заполнения 6-НДФЛ при увольнении сотрудника. Допустим, сотрудник фирмы увольняется 12 июля. Это середина месяца. В пользу сотрудника были произведены следующие расчеты:

  • зарплата — 10 000 руб.;
  • компенсация отпускных — 5000 руб.;
  • удержанная сумма НДФЛ — 1950 руб.

Для таких условий инструкция, как заполнить 6-НДФЛ при увольнении, проста:

  1. Начисленные доходы отразите в 1 разделе расчета.
  2. НДФЛ, удержанный и перечисленный в бюджет, зафиксируйте одним блоком во втором разделе.

6-НДФЛ при увольнении: сложности раздела 2

Если увольнительный день выпадает на последний рабочий день отчетного периода, то правила меняются. Например, увольнение 28 июня — это последний рабочий день второго квартала. Подробная инструкция, как в 6-НДФЛ отразить увольнение сотрудника, была раскрыта в Письме от 02.11.2016 № БС-4-11/20829@. Следуйте рекомендациям ФНС:

  1. Сумму окончательного расчета, начисленную во втором квартале, отразите в 1 разделе отчета.
  2. Сумму удержанного налога включите в обобщенные показатели первого раздела.
  3. Сумму перечисленного налога в расчет за 2 квартал не включайте. В такой ситуации срок перечисления НДФЛ переходит на следующий квартал, и отражать его во втором разделе расчета не нужно. Перечисленный налог отразите в расчете уже за третий квартал года.

6-НДФЛ при увольнении: сложности раздела 2

Зарплата за несколько месяцев в 6-НДФЛ

Срок выплаты заработной платы во многих организациях не совпадает с месяцем начисления. Например, зарплата за июль перечисляется только в августе. Как заполнить расчет, если работнику выплачивается зарплата сразу за несколько месяцев? Например, работник увольняется 12 июля. К этому дню ему еще не выплатили заработок за июль. Следовательно, окончательный расчет в пользу уволенного:

  • зарплата (июнь + июль) — 35 000 руб.;
  • компенсация — 5000 руб.;
  • НДФЛ — 4550 руб.

Порядок заполнения:

  1. В первом разделе укажите обобщенные показатели.
  2. Во втором разделе зарплату за июнь отразите отдельно от июльских выплат.
  3. Срок фактического получения дохода за июнь — 30 число. За июль — 12 число (по условиям примера).

6-НДФЛ при увольнении: сложности раздела 2

Отпуск авансом в 6-НДФЛ

Распространенная ситуация, когда работники увольняются, отгуляв отпуск авансом. Перед заполнением расчета проверьте, не превышает ли сумма удержания размер заработка в выплате. Если возникла отрицательная разница, и у работника осталась задолженость перед нанимателем, придется подать корректировку по 6-НДФЛ и другой отчетности.

Если долг числится за компанией, то заполняйте отчет в стандартном порядке. Например, при увольнении работника бухгалтер начислил зарплату в сумме 10 000 рублей. И удержал из заработка сумму отпуска, отгулянного авансом, в размере 5000 рублей. К выплате — всего 5000 рублей.

6-НДФЛ при увольнении: сложности раздела 2

Дивиденды в форме 6-НДФЛ

Если организация платит участникам дивиденды, то их придется включить в расчет. Для резидентов РФ ставка стандартная — 13%. Сумму включите в обобщенные показатели начислений раздела 1. Затем выделите отдельной строкой (025) в отчете.

Читайте также:  СЗВ-М: тип формы с ошибкой — повод для штрафа?

Если дивиденды платят нерезиденду РФ, то ставка выше — 15%. В таком случае придется заполнить отдельный раздел № 1 расчета.

Налог с дивидендов удерживают в обычном порядке — в день выплаты дохода. А перечислить НДФЛ — не позднее следующего рабочего дня.

Пример, как отразить в 6-НДФЛ выплату дивидендов. Допустим, сотруднику выплачены 25 июля 100 000 дивидендов в дополнение к зарплате в 10 000 и 5000 компенсации отпуска. Работник является резидентом РФ.

6-НДФЛ при увольнении: сложности раздела 2

Как отразить в 6-НДФЛ выплаты при увольнении

Расчет при увольнении в 6-НДФЛ — это отражение в отчете выплат работнику при расторжении трудового договора с ним.

Согласно статье 230 НК РФ, налоговые агенты, выплачивающие доходы физическим лицам и удерживающие НДФЛ, обязаны предоставлять в ИФНС по месту своего учета расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных за:

  • первый квартал, полугодие и 9 месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом;
  • за год — не позднее 1 марта следующего года.

Если организация имеет обособленные подразделения, она сдает отчет 6-НДФЛ по месту учета каждого обособленного подразделения в отношении доходов, выплаченных сотрудникам.

Форма утверждена Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Она состоит из титульного листа и двух разделов. Первый раздел предназначен для отражения обобщенных сумм выплаченных доходов и удержанного НДФЛ. Во втором приводятся сведения о датах и суммах фактического получения доходов, удержания и перечисления налога.

Какие выплаты положены при расторжении трудового договора

Перечень выплат при увольнении зависит от его причины. В любом случае сотруднику выплачиваются:

  • вся оплата труда по последний день работы;
  • компенсация за неиспользованный отпуск.

В случае расторжения трудового договора по сокращению, по состоянию здоровья дополнительно выплачивается выходное пособие и сохраняемый заработок на время трудоустройство. При расторжении трудового договора по соглашению сторон выплачивается выходное пособие, если это предусмотрено в трудовом соглашении.

Все расчеты с работником необходимо завершить в последний день его работы. А перечислить удержанный с выплат НДФЛ — не позднее следующего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Какие выплаты отражаем в отчете

Так как полный расчет с работником производится в последний день работы, то он является датой фактического получения дохода. Как заполнить 6-НДФЛ при увольнении? В 6-НДФЛ подлежат отражению только выплаты, подлежащие обложению НДФЛ:

  • оплата труда;
  • компенсация за неиспользованный отпуск.

Выходное пособие, выплачиваемое при сокращении штата, ликвидации организации и в иных установленных законодательством случаях, не облагается НДФЛ. Следовательно, включать его не нужно. Выплачиваемое выходное пособие при увольнении по соглашению сторон облагается сверх трехмесячного среднего заработка. Это превышение и налог с него включают в отчет.

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ

Если вы отражаете в 6-НДФЛ увольнение сотрудника в середине месяца, то все просто. Начисленные суммы и НДФЛ отражаем в 1 разделе, а во втором — выплаты сотруднику, удержанный и перечисленный налог одним блоком.

Покажем на примере как отразить увольнение в 6-НДФЛ. 12.05.2020 увольняется работник. Ему начислены:

  • зарплата за май — 10 000 руб.;
  • компенсация за отпуск — 5000 руб.

Удержанный налог составил:

6-НДФЛ при увольнении: сложности раздела 2

Пример заполнения 6-НДФЛ при увольнении сотрудника

6-НДФЛ при увольнении: сложности раздела 2

Несколько раз ФНС разъясняла порядок заполнения отчета, если день окончания работы пришелся на последний рабочий день квартала (например, Письмо от 02.11.2016 № БС-4-11/20829@). В этом случае последняя дата перечисления НДФЛ переходит на следующий квартал. В этом случае начисленный окончательный расчет и налог с него необходимо отразить в разделе 1. А вот во втором разделе отражать эти суммы в квартале увольнения не нужно. Их следует включить в этот раздел в следующем квартале, на который попадает дата перечисления налога.

Компенсация отпуска в 6 ндфл пример заполнения — 2020

Главная / Выплаты

6-НДФЛ при увольнении: сложности раздела 2Предлагаем ознакомиться со статьей на тему: «Компенсация отпуска в 6 ндфл пример заполнения» с ми и выводами от практикующих специалистов.

Период: 2019 год

Использован релиз 3.1.12

Дата фактического получения дохода в виде отпускных – день выплаты дохода. Дата удержания налога – день выплаты дохода. В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Отпуск. Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату в поле Даты выплаты.

Это поле введено специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты. Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости. Т.

е реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату отпускных (рис. 1). Дата удержания налога (дата для строки 110) это также дата, которая указана в поле Дата выплаты.

Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (определяется автоматически).

Отпускные начислены с помощью документа Отпуск (рис. 1).

В поле Месяц документа Отпуск необходимо указывать месяц начисления отпускных, а не когда отпуск начинается или выплачивается! Дата фактического получения дохода в виде отпускных, а также дата удержания налога — день выплаты дохода. Отпускные выплачены – 13.01.2020. Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде отпускных это дата указанная в поле Дата выплаты

Заполнение формы 6-НДФЛ: Расчёты с уволенными (даты и суммы)

1. Компания рассчиталась с сотрудником в день увольнения
2. Компания рассчиталась с сотрудником за день до увольнения
3. Компания при увольнении удержала отпускные
4. Компания выдала зарплату уволенному работнику с опозданием
5. Компания в день увольнения выдала зарплату и пособие
6.

Компания при увольнении выплатила выходное пособие
7. Компания рассчиталась с уволенным сотрудником в последний день отчётного периода
8. Несколько сотрудников уволились в первом квартале
9. Сотрудник ушёл в отпуск с последующим увольнением
10.

Сотрудник ездил в командировку перед увольнением

Компания рассчиталась с сотрудником в день увольнения — выдала зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск.

При увольнении сотрудник получает доход в виде зарплаты в последний рабочий день (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Компенсация неиспользованных дней отпуска — это не зарплата. Дата получения дохода — день выплаты. Поскольку компания рассчиталась с сотрудником в последний рабочий день, даты в строке 100 совпадают. Налог с обеих выплат нужно удержать в этот же день.

Компенсация неиспользованного отпуска — это не отпускные. Крайний срок перечисления НДФЛ с этой суммы — день, следующий за выплатой, как и по зарплате. Все три даты в строках 100–120 совпадают. А значит, компенсацию и зарплату отразите в одном блоке строк 100–140.

На примере.

Сотрудник уволился 16 июня. В этот день компания выдала ему зарплату за июнь — 28 000 руб., удержала с нее НДФЛ — 3640 руб. (28 000 руб. × 13%). Также компания перечислила компенсацию отпуска — 18 000 руб., удержала НДФЛ — 2340 руб. (18 000 руб. × 13%).

Дата получения дохода по зарплате — последний рабочий день. То есть 16 июня. По компенсации отпуска — день выплаты. Тоже 16 июня. Крайний срок перечисления — 17 июня. Даты в строках 100–120 совпадают, поэтому компания отразила их вместе. Сумма доходов — 46 000 руб. (28 000 + 18 000), НДФЛ — 5980 руб.

(3640 + 2340). Раздел 2 компания заполнила, как в образце 84.

Образец 84. Как заполнить в расчёте выплаты в день увольнения:

6-НДФЛ при увольнении: сложности раздела 2

Наверх

2. Компания рассчиталась с сотрудником за день до увольнения

Компания выдала зарплату и компенсацию неиспользованных дней отпуска за день до увольнения. В этот же день компания удержала и перечислила НДФЛ с этих выплат.

Кодекс устанавливает особую дату получения дохода в виде зарплаты на случай, когда работник увольняется. Исчислить НДФЛ нужно в последний рабочий день (п. 2 ст. 223 НК РФ). Если компания выдала деньги раньше, то налог она удержала до даты получения дохода.

В этом случае в строке 100 поставьте дату получения дохода по кодексу — последний рабочий день. А в строке 110 — день выплаты. Дата в строке 110 будет раньше, чем в строке 100. Но программа пропустит такой расчёт.

Читайте также:  Столовая на балансе: когда она опх, а когда нет

Проблем с НДФЛ быть не должно. Инспекторы разрешают удерживать налог с зарплаты, выданной до даты получения дохода.

Компенсация неиспользованных дней отпуска — это не зарплата. Сотрудник получает такой доход в день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Значит, даты в строке 100 по зарплате и компенсации не будут совпадать. Заполняйте их в разных блоках строк 100–140.

На примере

6-НДФЛ при увольнении: сложности раздела 2 — Новости

Если же этот факт не был закреплён в документе, вознаграждение может быть выплачено, но только тогда, когда работодатель по собственной инициативе решит поощрить увольняющегося сотрудника. Так, если сотрудник до увольнения проработал 15 дней и при этом ему положена премия в объёме 50% от зарплаты, расчёт будет выглядеть следующим образом (смотри пример ниже).

При этом при выплате нужно учесть и удержать НДФЛ.

Сумму компенсации за неиспользованный оплачиваемый отпуск. Здесь должны учитываться уже использованные дни отпуска.

Стандартный расчёт неиспользованных дней отдыха от работы состоит из количества полных отработанных месяцев (причём если человек доработал до 15 числа, то считается, что он отработал полный месяц), умноженных на число 2,33 (число дней, которые нарабатываются за каждый месяц), за вычетом количества дней, которые уже были отгуляны.

Полученная цифра умножается

Она состоит из титульного листа и двух разделов. Первый раздел предназначен для отражения обобщенных сумм выплаченных доходов и удержанного НДФЛ.

  • Во втором приводятся сведения о датах и сумах фактического получения доходов, удержания и перечисления налога.
  • В статье остановимся на том, как отразить расчет при увольнении в 6-НДФЛ.
  • В случае расторжения трудового договора по сокращению, по состоянию здоровья дополнительно выплачивается выходное пособие и сохраняемый заработок на время трудоустройство.

При расторжении трудового договора по соглашению сторон также может выплачиваться выходное пособие, если это предусмотрено в трудовом соглашении. Все расчеты с работником необходимо завершить в последний день его работы.

В строке 140 рассчитан налог с суммы дохода из 130 строки.Если хотя бы одна дата не совпадает, показания по строке 130 нужно включать в разные блоки со строками 100−140. Например, при увольнении в середине месяца зарплата выдана за отчётный и текущий месяцы.Заполняется 2 блока во 2 разделе 6-НДФЛ с датами получения дохода при увольнении в строке 100:

К примеру, как в 6-НДФЛ отразить увольнение в середине месяца сотрудника.

Ему начислена зарплата за апрель 15350 рублей (13% — 1996), за отработанное время в мае — 3002 рубля (13% — 390). Стандартный вычет на детей не предоставляется. Деньги перечислены в день увольнения 15.05.2021.Во 2 разделе полугодового отчёта 6-НДФЛ начисленная зарплата за апрель и май будет разграничена блоками «Зарплата за апрель» и «Зарплата

× 13%). Дата получения дохода по зарплате — последний рабочий день. То есть 16 июня. По компенсации отпуска — день выплаты. Тоже 16 июня. Крайний срок перечисления — 17 июня.

Даты в строках 100–120 совпадают, поэтому компания отразила их вместе.

Кодекс устанавливает особую дату получения дохода в виде зарплаты на случай, когда работник увольняется.

Исчислить НДФЛ нужно в последний рабочий день (п. 2 ст. 223 НК РФ). Если компания выдала деньги раньше, то налог она удержала до даты получения дохода.

В этом случае в строке 100 поставьте дату получения дохода по кодексу — последний рабочий день.

Важный вопрос, в каком периоде отражать компенсацию при увольнении. Особенно это актуально, если дата выдачи и удержания НДФЛ оказались в разных расчетных периодах.

Ну, например, сотрудник уволен 31 марта.

Об этом мы расскажем ниже и приведем пример.

Исключение, когда пособие превышает лимит. Покажете тогда в отчете только сумму превышения.

Рассмотрим основные моменты в части заполнении формы при увольнении. Трудности обычно возникают при проставлении дат в Разделе 2.

Несмотря на созвучность названия ячеек раздела, показания в них часто не совпадают. И это приводит к недоумению.

Отпускные же должны быть начислены и выданы за 3 дня до его начала.

Кроме налогооблагаемых выплат, увольняемым по сокращению работникам выплачивают выходные пособия.

Законодатель не разъяснил принципиальной разницы в отражении сумм, полагающихся при увольнении, поэтому, заполняя форму, будем руководствоваться общими положениями, продиктованными Порядком, утвержденным ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, и узнаем, как отразить в расчет при увольнении.

На основе требований НК РФ составим таблицу последовательности действий бухгалтера при выплате дохода и перечислении НДФЛ при увольнении:

Источник: http://cppyurist.ru/uvolnenie-v-6-ndfl-primer-zapolnenija-39612/

Заполнение 6-НДФЛ при увольнении сотрудника – пример заполнения 2020

Источник:

1. Компания рассчиталась с сотрудником в день увольнения 2. Компания рассчиталась с сотрудником за день до увольнения 3. Компания при увольнении удержала отпускные 4. Компания выдала зарплату уволенному работнику с опозданием 5. Компания в день увольнения выдала зарплату и пособие 6.

Компания при увольнении выплатила выходное пособие 7. Компания рассчиталась с уволенным сотрудником в последний день отчётного периода 8. Несколько сотрудников уволились в первом квартале 9. Сотрудник ушёл в отпуск с последующим увольнением 10.

Сотрудник ездил в командировку перед увольнением

Компания рассчиталась с сотрудником в день увольнения

Компания рассчиталась с сотрудником в день увольнения — выдала зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск.

При увольнении сотрудник получает доход в виде зарплаты в последний рабочий день (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Компенсация неиспользованных дней отпуска — это не зарплата. Дата получения дохода — день выплаты. Поскольку компания рассчиталась с сотрудником в последний рабочий день, даты в строке 100 совпадают. Налог с обеих выплат нужно удержать в этот же день.

Компенсация неиспользованного отпуска — это не отпускные. Крайний срок перечисления НДФЛ с этой суммы — день, следующий за выплатой, как и по зарплате. Все три даты в строках 100–120 совпадают. А значит, компенсацию и зарплату отразите в одном блоке строк 100–140.

На примере.

Сотрудник уволился 16 июня. В этот день компания выдала ему зарплату за июнь — 28 000 руб., удержала с нее НДФЛ — 3640 руб. (28 000 руб. × 13%). Также компания перечислила компенсацию отпуска — 18 000 руб., удержала НДФЛ — 2340 руб. (18 000 руб. × 13%).

Дата получения дохода по зарплате — последний рабочий день. То есть 16 июня. По компенсации отпуска — день выплаты. Тоже 16 июня. Крайний срок перечисления — 17 июня. Даты в строках 100–120 совпадают, поэтому компания отразила их вместе. Сумма доходов — 46 000 руб. (28 000 + 18 000), НДФЛ — 5980 руб.

(3640 + 2340). Раздел 2 компания заполнила, как в образце 84.

Образец 84. Как заполнить в расчёте выплаты в день увольнения:

Наверх

Увольнение в 6-НДФЛ – пример заполнения 2020 года

Покажем на примере, как заполняется раздел 2 при увольнении специалиста. Предположим, менеджер компании увольняется 5 декабря 2019 года. Бухгалтер организации начисляет ему полагающиеся выплаты:

  • Зарплата – 14200 руб.
  • Компенсация за 8 дней неотгулянного отпуска – 21900 руб.
  • Удержан НДФЛ – 14200 х 13 % + 21900 х 13 % = 4693 руб.
  • К выплате «на руки» – (14200 + 21900) – 4693 = 31407 руб.

Выплаты увольняющемуся сотруднику нужно отразить в отдельном блоке раздела 2 отчета. Поскольку даты по выплатам другим работникам будут показаны в ином порядке. Далее приводим пример заполнения увольнения в 6-НДФЛ – подойдет как для 2020 года, так и для 2020:

Строка расчета Дата
100

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *