Бланк счета-фактуры на аванс

Всем плательщикам налога добавочной стоимости необходимо иметь актуальный образец счета-фактуры на аванс. Он должен отвечать требованиям нормативов законодательных актов, что может вызвать некоторые осложнения. В текущем годы заполнение бланка упрощено за счет применения компьютерной техники.

Общие положения

Термин «налог» обозначается обязательный платеж индивидуального характера, изымаемый в принудительном порядке. В соответствии с действующей классификацией он подразделяется на прямой и косвенный. Первый вид взимается с субъектов экономики, выступающих в качестве налогового агента. Что касается второго, то он подлежит наложению на товары и услуги.

Что это такое

Под формулировкой «счет-фактура» обозначается финансовый документ по учету налога добавочной стоимости. Он периодически дополняется новыми данными, видоизменяется, что вызывает необходимость постоянного контролирования его отдельных позиций. Одним из предъявляемых к нему требований является полное соответствие нормативам законодательных актов.

Образец счета-фактуры на аванс можно скачать тут.

Наилучшим вариантом является документ, созданный в формате «Excel», позволяющий автоматически произвести требуемые расчеты.

К ним относятся:

Показатели Описание
Вычисление суммы по каждой позиции счета-фактуры
Нахождение суммы НДС то есть суммой, добавленной к стоимости приобретенного сырья, работы либо услуги, которая необходима для производства
Подведение итогов расчета с указанием численного их значения

Не исключается вариант документа, оформленный в формате «Word». Счет-фактура служит правовым основанием по принятию покупателем заявленных сумм НДС к вычету, что предусмотрено налоговым кодексом.

Бланк счета-фактуры на аванс

Счет-фактура

Форма для выписки по факту реализации товара, работы или услуги и по моменту поступления предварительной оплаты в счет будущих поставок идентичны. Она учреждена постановлением правительства № 1137.

Кем заполняется

Ответственность за заполнения счета-фактуры на аванс возложена на продавца. Он обязан выставить документ, чтобы покупатель из федерального бюджета возместил НДС. В соответствии с указаниями статьи 168 НК РФ он подлежит составлению вслед за получением аванса в продолжение 5 календарных дней.

В соответствии с указаниями статьи 168 НК РФ счет фактура на аванс для физических лиц не оформляется. Они наделены правом выдачи кассового чека на приобретенный товар, работу или услугу либо иной вид документа, входящего в состав строгой отчетности.

Бланк счета-фактуры на аванс

Кассовый чек

Особенности бланка

Любое юридическое лицо или индивидуальный предприниматель должен автоматизировать учетную систему. Мера позволит оформлять без затруднений финансовые операции с НДС.

При их проведении применяется бланк счет-фактуры, в который заносится большой объем информации подлежащая обработке надлежащим образом. Мера направлена на защиту интересов сторон, которые заключают соответствующую сделку.

Для чего нужен

Под формулировкой налог на добавочную стоимость подразумевается форма изъятия в федеральный бюджет части стоимости товара, выполненной работы либо предоставленной услуги. Она формируется на всех стадиях производства с целью внесения в федеральный бюджет по мере реализации.

Порядок составления

Чтобы правильно составить бланк счет-фактуры необходимо руководствоваться указаниями постановления правительства № 1137. Все его обязательные реквизиты перечислены в статье 169 НК РФ.

Он содержит информацию относительно:

Показатели Описание
Номера по порядку документа и дату его выписки который должен быть проставлен в хронологическом порядке
Реквизиты продавца и покупателя их ИНН
Номер и дата платежного документа на основании которого был получен продавцом авансовый платеж. Если он выражен не в денежном эквиваленте, то проставляется прочерк
Вида валюты в которой был зачислен авансовый платеж

В первой графе таблицы указываются названия товаров, услуг, работ либо имущественных прав, в счет последующей передачи которых была произведена предоплата соответственно условиям договора.

В графах 7, 8 и 9 соответственно указываются:

  1. Налоговая ставка.
  2. Размер налога добавочной стоимости.
  3. Сумма авансового платежа.

Суммы не подлежат округлению, то есть указываются рубли вместе с копейками.

В остальных строках проставляется прочерк, что установлено правилами заполнения счет-фактуры. он подписывается руководителем юрлица либо индивидуального предпринимателя, главным бухгалтером.

Если заявка на поставку сформирована после перечисления аванса, то в документе указывается обобщенное название — например, «бытовая техника» или «аванс за оказание аудиторских услуг» и номер договора. Правило закреплено указаниями письма Минфина № 03-07-09/22.

Отображение в книге

По сути, книга покупок является сводным налоговым документом. В нем содержатся сведения о счетах-фактурах, на основании которых применяется вычет по НДС за соответствующий налоговый период.На основании изложенных в ней сведений оформляется налоговая декларация. В бухгалтерском учете фиксируются проводки в виде записи – «дебет 68- кредит 19».

Бланк счета-фактуры на аванс

Книга покупок

Ее форма приведена в приложении постановления правительства № 1137. Она обновлена законодателем с 1 октября 2014 года. Обязанность по ее ведению возложена плательщиков указаниями статьи 169 НК РФ. Отображение НДС производится на основании документов, которые подтверждают право юридического лица на получение вычета.

В ней регистрируются:

Показатели Описание
Все виды счетов-фактуры включая полученные от продавцов по перечисленным им авансам, на отгруженные товары, выполненные работы, оказанные услуги
Авансовые счета-фактуры у продавца при последующей отгрузке товара, которые ранее были зарегистрированы в книге продаж
Корректировочные, исправленные счета-фактуры на снижение стоимости отгрузки у продавца и ее повышения у покупателя
На СМР для собственного потребления, если по ним принят НДС к вычету
Иные виды документов которые наравне со счетами-фактурами служат основанием для вычета НДС.
Например, бланки строгой отчетности, их копии, если предполагается получить вычет по командировочным расходам:

  • таможенная декларация и платежные чеки, удостоверяющие уплату НДС при импорте на ввоз товаров:
  • заявления о ввозе товаров из ЕАЭС и уплате косвенных налогов;
  • чеки для компенсации суммы НДС, оформленные продавцом физическому лицу

Видео: регистрация

Нюансы оформления

С октября прошедшего года претерпели изменения правила заполнения счета-фактуры на аванс. Кроме того, видоизменился сам бланк, что предусмотрено постановлением правительства № 981.

В соответствии с его указаниями:

Показатели Описание
Проставляется идентификатор государственного контракта если он предусмотрен
Введена новая строка «Код вида товаров» в которой делается запись об экспортируемых в ЕАЭС товаров
Вписывается регистрационный номер таможенной декларации
Индивидуальный предприниматель наделен правом подписи

Коды на виды операций по НДС применяются для ведения книги покупок и продаж, оформления дополнительного листа к ним и журнала учета полученных счетов-фактур и их выставления, которые используются в расчетах. Он уполномочен законодателем на осуществление контроля и надзора в сфере взимания налогов и обязательных сборов.

Образец журнала учета полученных счетов-фактур можно скачать здесь.

В указаниях налогового права не предусмотрено исключений из правил, когда кто-либо может не выписывать счета-фактуры, если он получил частичную плату либо аванс. Они предусмотрены в правилах заполнения книги продаж, предусмотренных указаниями постановления правительства № 1137.

Счет-фактуры на полученный аванс может не выставляться, если:

Показатели Описание
Предоплата произведена в счет будущей поставки продукции которая будет изготовлена на протяжении полугода
Внесен авансовый платеж в счет финансовой операции НДС по которой не уплачивается или налоговая ставка равна 0%
Налогоплательщик наделен правом освобождения от исполнения обязанностей по исчислению и уплате НДС сообразно указаниям статьи 145 НК РФ

Чем регулируется

Регламентация вопросов, касающихся НДС и оформления сопутствующих документов осуществляется актами:

Показатели Описание
Налоговый кодекс РФ, глава 21 акт издан 31 июля 1998 года за номером 146-ФЗ
Постановление правительства
  • «Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства РФ». Акт испущен 19 августа 2017 года за номером 981. Его указаниями на федеральный орган исполнительной власти возложена обязанность об утверждении кодов на виды операций по налогу на добавленную стоимость;
  • «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость». Акт испущен 26 декабря 2011 года за номером 1137. В него неоднократно вводились изменения с целью усовершенствования системы налогообложения. На данный момент времени действует его последняя редактура от 1 февраля текущего года
Письмо Министерства финансов РФ «Об оформлении счетов-фактур, выставляемых при получении предварительной оплаты (частичной оплаты)». Акт испущен 26 июля 2011 года за номером 03-07-09/22

В заключение необходимо заметить, что НДС обязан уплатить каждый участник производства со всей стоимости блага, которое он приобретает. Он поступает в федеральный бюджет на различных стадиях производства товара, выполнения работы либо предоставления услуги до их конечной реализации. В платежных документах НДС выделяется отдельной строчкой.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Счет фактура на аванс

Многим предпринимателям известен термин счет фактура. Данный документ немаловажен во многих делах. При реализации товаров, оказании услуг и осуществлении работ немаловажно наличие всей документации. Ведь выдача НДС не прельщает клиентов. Поэтому учет всех расходов некоторые пользователи настоятельно требуют принимать к вниманию.

Вообще существует иной акт — счет фактура на аванс. Он отвечает за число предстоящих поставок определенной продукции, либо же услуг. Такой документ официально носит вышеупомянутое название. Его составляют в течение пяти дней после получения самого аванса.

Образец этой деловой бумаги допустимо скачивать на специализированных сайтах. Кстати, там можно получить квалифицированную помощь в решении многих тематических вопросов. Опытные консультанты всегда рады посодействовать в благополучном нахождении ответа.

Форма должна быть непременно выписана по каждой из полученных от заказчика предоплат, даже если в соответственном отчетном квартале эта информация закрыта отгрузкой и появляется право вычета. В книге покупок необходимо регистрировать каждый выписанный бланк.

Счет фактура представляет собой документ, который выдается покупателю со стороны продавца, когда выполняются определенные работы или предоставляются услуги. Бланк данной деловой бумаги нужен …

Невзирая на освобождение от налоговой дополнительной стоимости бывают ситуации, когда спецрежимник обязан выставить описанный выше документ. Это необходимо, если вы налоговый агент или участник договора …

Читайте также:  Как отдыхаем в новогодние праздники в 2017 году?

Как известно, составленный счет фактура должен строго соответствовать положениям, установленными статьями Налогового кодекса и быть в новой форме, которая фиксирована недавним постановлением …

Налоговый важный документ, он требуется для правомерного подтверждения вычисления расходов по НДС. Если осуществляется реализация продукции, определенных услуг, непосредственная передача прав …

Услуги или товары – не важно, что вы будете представлять. Главное, учесть интересы покупателя. Хоть есть ряд случаев, когда эту деловую бумагу не нужно предъявлять. В них целесообразно разобраться …

Данный документ немаловажен во многих делах. При реализации товаров, оказании услуг и осуществлении работ немаловажно наличие всей документации. Ведь выдача НДС не прельщает клиентов. Поэтому учет всех …

Пользователю лишь понадобится убедиться, что предстоит заполнить не устаревший бланк, либо недействующий образец, а самую, что ни есть, свежую документацию, в которой учтены все последние изменения …

Первичным документом НДС является счет фактура. Современные хозяйствующие объекты, официально зарегистрированные в качестве налогоплательщиков на добавленную стоимость автоматически обязуются …

Первый документ установлен нормативами бухгалтерского учета. Он является полноценным основанием для отображения всех хозяйственных операций купли-продажи. Дата накладной определит момент …

Счет-фактура на аванс образец бланк (бланк, образец — 2020)

При перечислении покупателем задатка за оказанные ему услуги или выполненные работы, бухгалтер должен выписать документ бухгалтерского учета, который именуется счет-фактурой на аванс.

На основании данного документа лицо может принять налог на добавленную стоимость к вычету. В соответствии с налоговым законодательством, счет-фактура должна быть выписана не позднее пяти календарных дней с момента перечисления аванса или фактической поставки товара. Форма документа является установленной законом, и изменять ее структуру не может ни одна из сторон.

Данная форма утверждена Правительством РФ и является единой как для счет-фактур на аванс, так и для счет-фактур, оформляемых по факту реализации товара.  После оформления, его необходимо зарегистрировать в специально оформленной книге – книге продаж, которая ведется при расчете по НДС. Ее можно оформлять как в электронном виде, так и фиксировать на бумаге.
 

Как правило, счет-фактуру на задаток оформляют и при поставке товара или предоставлении услуг, которые могут осуществляться непрерывно в течение времени, указанного в договоре. Тогда счет-фактуру целесообразно выписывать в конце времени, который прописан в договоре как отчетный.

Правила заполнения документа

Счет-фактура на аванс должна содержать следующие сведения

  1. Порядковый номер документа и дата его составления.

  2. Наименование поставщика и покупателя (полное и сокращенное, которое указано в учредительных документах), индекс места расположения организации, юридический и фактический адрес сторон, КПП, ИНН, ОГРН и иные реквизиты.

  3. Если задаток получен в денежной форме, то указываются все реквизиты платежного документа. Также, необходимо отразить валюту, в которой перечисляются денежные средства и ее код.

  4. Наименование товара, наименование работ или услуг в точном соответствии с тем, которое указано в договоре, а именно в предмете договора. Фиксируем количество товара, стоимость за одну единицу и общую стоимость поставляемой продукции.

  5. Перечисленную сумму аванса, сумму НДС и ставку полностью, т.е. без округления цифр и в точном соответствии с теми суммами, которые указываются на платежных документах.

  6. Подписи сторон (или подписи доверенного лица от организации), печать организации (если имеется).

Счет фактура может составляться письменно, так и с применением электронной техники, а также общая форма может быть напечатана, а оставшиеся графы заполнены от руки. О такой возможности говорит и Постановление Правительства РФ.

Ниже расположен типовой образец и бланк счета-фактуры на аванс, вариант которого можно скачать бесплатно.
 

Бланк Счета-фактуры с 01.10.2017 г

Как создать Счет-фактуру онлайн? Попробуйте сервис Выставить-счет.рф. В нём легко создать Счет-фактуру, распечатать или отправить по электронной почте. Также можно создать Счет на оплату, ТОРГ-12 и Акт. Попробуйте прямо сейчас без регистрации: Demo-вход.

Что нужно знать о Счете-фактуре

Что такое Счет-фактура?

Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету.

Счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету.

Счет-фактура от 1 октября 2017 г

Бланк Счета-фактуры с 01.10.2017 г. изменился, добавлена новая колонка «Код вида товара».

Счет-фактура от 1 июля 2017 г

Бланк Счета-фактуры с 01.07.2017 г. изменился, добавлена новая строка «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)».

Альбомный или книжный формат Счета-фактуры

Счет-фактуру можно распечатывать как в горизонтальном положении, так и вертикальном. Установленных норм расположения листа при печати Счета-фактуры нет, следовательно её можно распечатать в альбомном или книжном формате. Всё зависит от возможностей программы и от параметров печати.

Образец Счета-фактуры

Рекомендации по заполнению Счета-фактуры

Существует унифицированная форма Счета-фактуры, утвержденная постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 № 1137.

Счет-фактура создается в двух экземплярах, один продавцу, а второй – покупателю.

Правила заполнения Счета-фактуры

При заполнении Счета-фактуры необходимо соблюдать правила и указывать все данные в соответствии с учредительными документами. Счет-фактура, заполненный с нарушениями или недостающими данными, не признается Налоговыми органами и не применяется к вычету НДС.

Верхняя часть Счета-фактуры (шапка)

  • Номер и Дата. Номер должен соответствовать нумерации документов, утвержденной в учетной политике вашей организации. Дата указывается текущая на момент создания Счета-фактуры.
  • Исправление и Дата. Номер исправления должен соответствовать нумерации документов, утвержденной в учетной политике вашей организации. Дата указывается текущая на момент исправления Счета-фактуры. При составлении Счета-фактуры до внесения в него исправлений в этой строке ставится прочерк.
  • Графа Продавец, указывается полное и сокращенное наименование юридического лица или индивидуального предпринимателя (продавца).
  • Графа Адрес, указывается полный адрес (с индексом) юридического или индивидуального предпринимателя (продавца).
  • Графа ИНН / КПП продавца, указывается ИНН и КПП юридического лица (продавца). Индивидуальный предприниматель указывает только ИНН.
  • Графа Грузоотправитель и его адрес, указывается полное и сокращенное наименование юридического лица или индивидуального предпринимателя (грузоотправителя), а также его полный адрес (с индексом). Если Счет-фактура составляется на выполненные (оказанные) услуги или имущественные права, то в этой строке ставится прочерк.
  • Графа Грузополучатель и его адрес, указывается полное и сокращенное наименование юридического лица или индивидуального предпринимателя (грузополучателя), а также его полный адрес (с индексом). Если Счет-фактура составляется на выполненные (оказанные) услуги или имущественные права, то в этой строке ставится прочерк.
  • Графа К платежно-расчетному документу №, указывается номер и дата платежно-расчетного документа (платёжки) или кассового чека.
  • Графа Покупатель, указывается полное и сокращенное наименование юридического лица или индивидуального предпринимателя (покупателя).
  • Графа Адрес, указывается полный адрес (с индексом) юридического или индивидуального предпринимателя (покупателя).
  • Графа ИНН / КПП, указывается ИНН и КПП юридического лица (покупателя). Индивидуальный предприниматель указывает только ИНН.
  • Графа Валюта: наименование, код, указывается наименование валюты и её код в соответствии с классификатором ОКВ. Указанная валюта должна являться единой для всех перечисленных товаров (работ, услуг), имущественных прав.
  • Графа Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения), указывается идентификатор госконтракта, договора или соглашения. Если в счете-фактуре нет госзаказа, то ставится прочерк.

Счет-фактура для услуг Если Счет-фактура составляется на выполненные (оказанные) услуги или имущественные права, то две графы «Грузоотправитель и его адрес» и «Грузополучатель и его адрес» не заполняются, можно поставить прочерк («–») или тройной прочерк («- — -«). Если при составлении счет-фактуры на услуги всё же заполнить эти две графы, то это не будет ошибкой. В данном случае эта информация будет дополнительной информацией к обязательным реквизитам и не может служить основанием для отказа в вычете НДС.

Список товаров и услуг в Счете-фактуре

Таблица с перечнем товаров и услуг заполняется данными в соответствии с заголовками столбцов.

  • Столбец 1 — Наименование товара, указывается наименование товара, работы и услуги.
  • Столбец 1а — Код вида товара, при экспорте товара за границу указывает код ТНВЭД, иначе ставится прочерк.
  • Столбец 2 и 2а — Единица измерения, указывается наименование и код единицы измерения товара или услуг, в соответствии с классификатором ОКЕИ. При отсутствии показателей ставится прочерк.
  • Столбец 3 — Количество (объем), указывается количество товара, работ и услуг. При отсутствии показателей ставится
    прочерк.
  • Столбец 4 — Цена (тариф) за единицу измерения, указывается цена за единицу товара без НДС. При
    отсутствии показателя ставится прочерк.
  • Столбец 5 — Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всего, указывается сумма товара без НДС.
  • Столбец 6 — В том числе сумма акциза, указывается сумма акциза по подакцизным товарам. При отсутствии показателя указывается «без акциза».
  • Столбец 7 — Налоговая ставка, указывается налоговая ставка (например, 0%, 10%, 18%). По операциям, указанным в п. 5 ст. 168 НК РФ указывается «без НДС».
  • Столбец 8 — Сумма налога, предъявляемая покупателю, указывается сумма НДС. По операциям, указанным в п. 5 ст. 168 НК РФ указывается «без НДС».
  • Столбец 9 — Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего, указывается сумма товаров, работ, услуг с НДС.
  • Столбец 10 и 10а — Страна происхождения товара, указывается наименование и код страны происхождения товара в соответствии с классификатором ОКСМ. Для товаров, производимых в РФ, ставится прочерк.
  • Столбец 11 — Регистрационный номер таможенной декларации, указывается номер таможенной декларации. Для товаров, производимых в РФ, ставится прочерк.

Всего к оплате — суммируются суммы чисел в столбцах №№ 5, 8 и 9.

Нижняя часть Счета-фактуры (подвал)

Нижняя часть содержит подписи ответственных лиц:

  • Руководитель организации или иное уполномоченное лицо — указывается ФИО и ставится подпись руководителя организации или иного уполномоченного лица.
  • Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо — указывается ФИО и ставится подпись главного бухгалтера или иного уполномоченного лица.
  • Индивидуальный предприниматель — указывается ФИО и ставится подпись индивидуального предпринимателя, и указываются реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя.
Читайте также:  Меняются регистры по ндс… и другие интересные новости за неделю (12.11.2018–16.11.2018)

В организациях кроме руководителя и главного бухгалтера может расписаться «иное» уполномоченное лицо, но только при действующем внутриорганизационном приказе с правом подписывать бухгалтерские документы.

Индивидуальный предприниматель расписывается только в одной графе Индивидуальный предприниматель.

Счет-фактура «Без НДС»

Товары и услуги, не облагаемые НДС С 1 января 2014 г. при совершении операций, которые не облагаются НДС, согласно ст. 149 НК РФ, не нужно выставлять Счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных Счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Изменения внесены в п. 5 ст. 168 НК РФ и п. 3 ст. 169 НК РФ.

Обратите внимание, что НДС 0% и «Без НДС» не являются одной и той же ставкой, и применяются каждая по своему назначению. При совершении операций с нулевой ставкой указание НДС 0% в Счете-фактуре обязательно.

Таким образом, на товары и услуги «Без НДС» выставлять Счета-фактуры с 1 января 2014 года не нужно.

Но по требованию контрагента вы можете выставить Счет-фактуру «Без НДС», это не является нарушением. Требование по выставлению Счета-фактуры «Без НДС» могут предъявить бюджетные и госучреждения.

Согласно специфики их работы казначейство не может произвести оплату без предъявления Счета-фактуры.

Место печати в Счете-фактуре

Оттиск печати в Счете-фактуре В Счете-фактуре печать не ставится. Место для печати не предусмотрено в утвержденной унифицированной форме.

Вопросы по Счету-фактуре

На скольких листах печатается Счет-фактура? Счет-фактуру можно распечатать на нескольких листах. Ограничений по количеству листов нет, поэтому, если перечень товаров и услуг не умещается на одном листе, то их можно продолжить на втором, третьем и последующих листах.

Счет фактура на аванс — образец заполнения 2021 и 2021

В каких случаях обязательно составлять

Продавец или исполнитель, получив от покупателя аванс (частичную оплату), должен составить счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж.

Это правило действует при получении любых авансов – в счет поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав. Кроме того, счет-фактуру нужно составлять, даже если аванс получили в неденежной форме.

Такие правила установлены пунктом 17 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Внимание: за отсутствие счетов-фактур на аванс (частичную оплату) организацию могут оштрафовать.

Отсутствие счетов-фактур является грубым нарушением правил учета доходов, расходов и объекта налогообложения. Если организация не составляла счета-фактуры только в течение одного квартала, инспекция вправе оштрафовать организацию на сумму 10 000 руб. Если нарушение обнаружено в течение нескольких налоговых периодов, размер штрафа увеличится до 30 000 руб.

Если отсутствие счетов-фактур привело к занижению налоговой базы, штраф составит 20 процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.

  Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения

Такой порядок предусмотрен статьей 120 Налогового кодекса РФ.

Для чего нужен?

Документ, на основе которого покупатель товаров сможет совершить удержание по НДС. Когда фирма-продавец получает предоплату за собственные товары, что она должна с ней делать? Она должна осуществить выписку компании-потребителю счета-фактуры. Не имеет смысла, отгрузил продавец товары либо же нет. Это и будет считаться авансовым счетом-фактурой.

Если же продавец по какой-либо причине осуществил возврат аванса или после отгрузок образовался остаток аванса, то покупателю в обоих случаях выставлять счет-фактуру не надо.

Особенности заполнения документа сопряжены с тем, что в нём понадобится отобразить обстоятельство получения предоплаты. С подобной целью в счёт-фактуру записываются реквизиты платёжного поручения, на основе которого оплачен аванс.

О том, для чего нужна авансовая счет-фактура, подробнее говорится тут.

Счет-фактура на аванс — требования к заполнению, образец

Возможно поступление аванса в неденежной форме, в этом случае данное поле не заполняется. 6,6а,6б Реквизиты покупателя – поля заполняются по аналогии с 2, 2а и 2б. 7 Название валюты и код по ОКВ. Для российского рубля соответствует код 643. Указываются данные о той валюте, в которой выражены поступившие деньги.

Например, если цена выражена в валюте другого государства, но оплата поступила в российских рублях, то ставится в этом поле валюта с кодом 643. Заполнение граф таблицы 1 В данной графе можно указать наименование каждого товара, если данные сведения известны (например, определены договором поставки).

Если на момент выставления с/ф в связи с поступление авансовых денег не известен конкретный ассортимент, можно указать обобщенное наименование (например, «мебель» или «хозяйственные товары»).

2-6 Ставятся прочерки, данные графы будут заполнены в момент выписки с/ф по факту отгрузки в счет полученного аванса 7 Ставка НДС указывается в формате «18/118» или «10/110», так как при получении аванса происходит выделение налога из суммы, а не его начисление, как это делается при отгрузке.

8 Величина посчитанного налога, равная результату умножения ставки из гр.7 на размер полученного аванса. 9 Размер поступившей авансовой суммы. 10-11 Ставятся прочерки.

Обратите внимание => Можно Ли Использовать Мат Капитал На Строительство Дома

Отличительные признаки

От обыкновенного счета-фактуры авансовый отличается поводом, по которому он оформляется, периодом формирования и определенными элементами оформления. Таким образом, он выставляется:

  • по факту получения от потребителя средств в результат поставок;
  • не зависимо от проведения отгрузки товара;
  • без предписания отдельных реквизитов.

Обратите внимание, в него должна вписываться сумма НДС.

Справка! Счет-фактура на аванс, как правило, содержит такую же мощь, что и отгрузочный, по такой причине пренебрегать им не следует.

Если в основном счете-фактуре была ошибка, потребуется выставить исправленный счет-фактуру, если поменялись условия сделки — корректировочный. Как правило, исправленный счет-фактура обладает таким же видом, как и первоначальный. Даже непосредственная дата, номер в строках 1 изначального и исправленного счетов-фактур — одинаковые. А отличие же счета-фактуры от исправленного:

  1. требуемые реквизиты указаны весьма правильно;
  2. заполнена строчка 1а, где приводятся номер, дата проведенного исправления.

Заполнение счета-фактуры за несколько минут

МойСклад — это удобная программа для печати счетов-фактур и других документов. Благодаря интуитивно понятному интерфейсу МоегоСклада создание счета-фактуры занимает не больше минуты. Каждый шаг при составлении документа прозрачен для пользователя и сопровождается понятными ми.

Преимущества работы с документами в сервисе МойСклад:

  • экономия 70% времени на подготовке счета-фактуры по новой форме;
  • отсутствие ошибок при вводе данных;
  • автоматическое формирование архива распечатанных документов;
  • автоматическая сквозная нумерация документов;
  • вывод форм в формат Excel и PDF.

В каких случаях требуется?

Известно, что счет-фактуру выставляют на конкретный аванс. Многими бухгалтерами производится выставление счета-фактуры на производимую предоплату непосредственно в бухгалтерской программе. Однако распечатывают её только лишь по запросу потребителя. Им так намного спокойнее. Тогда они точно соблюдают все требования Налогового кодекса.

О том, в каких случаях и когда выписывается авансовая счет-фактура, читайте здесь.

При наличии договора

В момент получения в счет проведенной отгрузки товаров, непосредственно облагаемых НДС по различным ставкам (10% либо 18%), процедура заполнения графы No 1 счета-фактуры находится в зависимости от условий имеющегося договора. И если данные, находящиеся в договоре, дают возможность разделить объемы, а еще стоимость товаров, непосредственно облагаемых НДС, в счете их потребуется выделять в отдельные позиции.

Если же подобное распределение нереально, в счете-фактуре укажите непосредственное наименование товаров, еще ставку НДС 18/118. В момент оформления счета-фактуры на предоплату (неполную оплату) по договорам, учитывающим разнообразные сроки поставки товаров, средства аванса (неполной оплаты) разделять не требуется.

Если нет контракта

Должен выставиться счет-фактура на проведение предоплаты, и если договор с потребителем не заключен либо же если в договоре нет требования о перечислении предоплаты. При каждом получении средств, связанных с дальнейшими поставками товаров, продавец обязан сформировать счет-фактуру и представить его покупателю.

Иначе продавец может привлекаться к налоговой ответственности за жесткое несоблюдение законов учета прибыли и объектов налогообложения, приведшее к непосредственному занижению налоговой базы.

Непосредственному покупателю при отсутствии в договоре условия о непосредственном перечислении предоплаты продавцу понадобится в судебном порядке обосновывать собственное право на налоговый вычет НДС с авансового счета-фактуры.

Нормативное регулирование

При поступлении предоплаты от покупателя в счет предстоящих отгрузок, Организация должна выставить авансовый счет-фактуру в течение 5 дней (п. 3 ст. 168 НК РФ), отсчитываемых от даты банковской выписки или даты приходного кассового ордера.

При реализации товаров за наличный расчет в сфере розничной торговли и общественного питания, а также при выполнении работ и оказании услуг населению счет-фактура не выставляется (п. 7 ст. 168 НК РФ).

Счет-фактура на аванс не выставляется, если предоплата получена в счет поставки:

  • товаров, изготовление которых осуществляется более 6 месяцев (п. 1 ст. 154 НК РФ);
  • облагаемой по ставке 0% (п. 1 ст. 164 НК РФ);
  • не облагаемой НДС или освобожденной от налогообложения (ст. 146, 149 НК РФ);
  • Организацией, освобожденной от уплаты НДС (ст. 145, 145.1 НК РФ).

Составление счета-фактуры на аванс. Бланк и образец 2021 года

В соответствии с положениями главы 21 Налогового кодекса РФ, покупатель принимает представленные продавцом суммы НДС для последующего их вычета.

Счет-фактура на аванс, таким образом, является документом, на основании которого происходит это принятие. О том, как и когда следует выставлять счет-фактуру на аванс, вы узнаете из нашего материала.

Файлы в .

DOC:Бланк счета-фактуры на авансОбразец счета-фактуры на аванс

НДС

В соответствии со ст. 153 НК РФ при исчислении налоговой базы по НДС выручка устанавливается с учетом доходов налогоплательщика, связанных, в том числе, и с оплатой товаров, работ или выполненных услуг.

Моментом возникновения точки отсчета налоговой базы является, в силу положений ст. 167 НК РФ, более ранняя дата, которая может быть связана:

  • с днем отгрузки товара;
  • с днем сдачи работы или услуги;
  • с днем полной либо частичной оплаты в виде аванса.
Читайте также:  ФНС разъяснила, как определить матвыгоду, если проценты по рублевому займу установлены в фиксированной сумме на весь заемный период

То есть аванс, полученный в счет будущих поставок или в счет выполнения в будущем услуг, в силу положений ст. 164 НК РФ становится днем исчисления НДС, подлежащего уплате по расчетной ставке 20/120 или 10/110.

Дифференциация ставок будет зависеть от ставки, по которой облагается именно тот товар или именно та услуга, в счет которых был выплачен аванс.

Когда выставляется счет-фактура на аванс

По правилам счет-фактура выставляется не более чем через 5 календарных дней со дня отгрузки товара или выполнения работы или услуги.

Этот же срок, в соответствии со ст. 168 НК РФ, сохраняется и для выставления счета-фактуры на аванс. Если последний день «пятидневки» выпадает на нерабочий день, то фактура выставляется в первый рабочий день, следующий за нерабочим.

Когда счет-фактура на аванс не нужна

Отсутствие необходимости в составлении счета-фактуры на аванс возникает, в соответствии с Постановлением № 1137 Правительства РФ от 26 декабря 2011 года, в следующих случаях:

  • когда длительность производственного процесса по выпуску товара (работы или услуги) составляет более полугода;
  • когда товар (работа или услуга) облагаются по нулевой налоговой ставке;
  • когда товары (работа или услуга) освобождены от налогообложения.

Помимо этого, в соответствии с Письмом № 03-07014/65759 Министерства финансов РФ, выставление счета-фактуры на аванс не потребуется, если отгрузка имела место в срок до 5 дней со дня получения аванса.

Счет фактура на аванс в 2020 году — образец заполнения, как отражать в книге покупок и продаж, как выставить, в течении 5 календарных дней или рабочих

Налоговым кодексом прописан порядок и сроки предоставления счета-фактуры. Если бухгалтер или предприниматель игнорирует процедуру или опаздывает с предоставлением документа, компания получит дополнительные проблемы не только с государственными органами, но и с поставщиками и заказчиками.

Что это такое

Счет-фактура является документом, который подтверждает юридическое право компании на вычет, прописанный в законодательстве. В бумаге установлены товары, работы и услуги с НДС, добавленным в структуру цены.

Статьей 168 Налогового кодекса установлено, что продавец должен получить счет-фактуру до получения предоплаты за услуги или товары, либо до фактического выполнения своих обязанностей перед заказчиком.

Статьей 171 Налогового кодекса установлено, что при наличии счет фактуры на руках организация вправе подать на налоговый вычет, как будто она уже получила отгрузочный документ.

При рассмотрении статьи 169 НК РФ заметно, что счета-фактуры находятся в одной юридической группе, но делятся на 3 категории:

  • документ, который заказчик выставляет при реализации товаров, предоставлении сервиса или выполнении работ, или при передаче прав одного субъекта сделки другому. Такие счета-фактуры носят неофициальное название «Отгрузочные»;
  • документ, которую поставщик выставляет покупателю во время получения услуги, работы или товара. Они называются авансовыми и являются самими распространенными;
  • корректировочные документы, которые появились в России в 2011 году. Они выставляются, когда поставщик снижает количество или цену товара, чтобы уточнить актуальную информацию.

Обязательно ли выставлять на аванс

Основанием для выписки счет фактуры на аванс является получение предоплаты от покупателя в материальном или денежном выражении. В некоторых случаях компания оформляет платежи за регулярные поставки от исполнителя, например, телекоммуникационные предприятия, которые работают по предоплате.

Налоговый кодекс разрешает выставить счет-фактуру в конце расчетного периода на сумму всех оплат, поступивших от заказчика, за вычетом фактически предоставленных работ или услуг.

Существует несколько случаев, когда аванс за предстоящие работы, услуги и товары уже получен, но счет-фактуру предоставлять не требуется:

  • товар имеет длительность производства и доставка от полугода;
  • заказ не облагается налогом или имеет ставку 0%.

Министерство финансов выпустило разъяснение, где подтвердило, что не требуется выставлять документ, когда отгрузка произошла в течение 5 календарных дней с момента перечисления аванса в счет товара или услуги.

Срок

Налоговым кодексом установлено, что когда от покупателя поступает оплата, у продавца есть 5 дней, чтобы оформить контрагенту счет фактуру на аванс.

Покупатель вправе получить вычет в сумме НДС, который прописывает в документе, с авансового платежа. Статьей 171 Налогового кодекса контролируется порядок и способы получения налогового вычета.

В течение 5 календарных дней или рабочих

Налоговым кодексом не установлено исключений из правил в виде разрешения не оформлять документ после получения аванса или частичной оплаты.

Установлены 5 календарный дней, в течение которого счет фактура должна быть оформлена и передана исполнителю.

Как заполнить и его образец

Статьей 169 Налогового кодекса установлены правила, как выставить и заполнить счет-фактуру:

  • дата составления документа вместе с порядковым номером пишется в первой строке;
  • идентификационная информация о продавце и покупателе, в том числе адрес, КПП, ИНН и название организации;
  • информация о платежном документе, доказывающем получения аванса, в том числе его номер и дата;
  • код и название валюты расчетов с учетом ОКВ;
  • название услуги, товара или работы, за который получен аванс, такой же формулировкой, как в договоре;
  • ставка НДС с учетом определенного товара или услуги, которая устанавливается в расчетном виде и пишется в 7 графе (например, 10/110 и 18/118, а не 18% или 10%);
  • размер начисленного налога в рублях и копейках, округлять запрещено;
  • размер переведенной предоплаты, также без округлений.

Пустой бланк скачайте по ссылке.

Образец заполненного счета-фактуры на аванс:

Нумерация

Номера в счете-фактуре требуется ставить по порядку в хронологической последовательности в течение времени, который определяет организация. Можно ставить любой период, с которого возобновляется номер.

Как отображать в книге покупок и продаж

Покупатель, который получил счет фактуру на аванс, обязан вести отчетность и оформлять документ в книге покупок. Заполнить книгу требуется в том налоговом периоде, когда пришел счет-фактура.

Регистрационную запись разрешено занести, если счет-фактура оформлен верно, не имеет исправлений и ошибок, и соответствует актуальным требованиям законодательства.

Стандартными требованиями являются:

  • реквизиты клиента вписываются в соответствии со счетом-фактурой;
  • реквизиты принципала, чьи ценности будут проданы;
  • сведения о валюте, в которой оформлен документ;
  • общая стоимость счета-фактуры;
  • общая сумма налога по всему документу.

Продавец обязан оставить выписанный счет-фактуру у себя, чтобы подтвердить запись в книге продаж. Регистрация проводится в день, когда выписывается документ. Запись относится к налоговому периоду, в котором продавец получил денежные средства.

Стандартными правилами оформления являются:

  • вписывается информация о покупателе, от которого получены финансовые средства, в соответствии со счетом-фактурой;
  • информация о посреднике, если он принимает участие в сделке;
  • 12 графа заполняется, если счет-фактура выполнен в валюте другого государства;
  • в поля 13а и 13б заполняются в соответствии с 9 графой счета-фактуры (13а вписывается, если валюта российская, 13б – если деньги другого государства).

Что делать при расторжении договора

Если до того дня, как покупатель решил расторгнуть договор с продавцом, он оформил предоплату, а сумма, которую требуется вернуть, не превышает полученную, то нет необходимости сверять взаиморасчеты и есть возможность разойтись за несколько дней.

Если во время действующего договора продавец отгружал товары в счет переведенной суммы, и оформить требуется только не закрытый продукцией аванс, то рекомендуется подписать акт сверки.

Он также требуется, когда предоплата поступала на банковский счет несколькими платежами или сумма поступила не от покупателя, а от его представителя с доверенностью.

Наиболее часто требуется проводить сверку, если инициатором разрыва правоотношений является покупатель.

Существует 2 способа расторгнуть договор: отправление письма-оферты или составление нового документа, который подписывают стороны. В первом случае потребуется направить ответное письмо после возврата аванса. Документация хранится в архиве предприятия в течение 75 лет, или пока компания не перестанет существовать.

Несмотря на установленные Налоговым кодексом правила и сроки выписки счет фактуры на аванс, некоторые налогоплательщики нарушают свои обязательства. Самой распространенной ошибкой бухгалтера является отказ выписывать документ на аванс по каждому предварительному платежному документу покупателя.

Некоторые предприниматели добавляют общую сумму до полученной предоплаты, отнимают размер отгрузки и, если остается аванс, то оформляют документ. Как правило, процедура совершается каждый квартал.

Некоторые не оформляют счета-фактуры, если в налоговом периоде они получили товар или услугу полностью (то есть произошла передача имущественных прав в соответствии с договором).

Такие способы вести бухгалтерию противоречат закону. Если придет проверяющий из налоговой, он установит наличие выписанных налоговых документов по авансам. Если документ не оформлен, за каждый день просрочки будут начислены пени.

Ответственность за нарушения

Если налоговая обнаружит нарушение во время проверки, руководитель не сможет подать заявление и уточнить информацию в декларации, исправить счет фактуру или объяснить свою ошибку. Несмотря на то, что аванс будет погашен отгрузкой в налоговом периоде, отсутствие документов является серьезной ошибкой.

При обнаружении аванса, на который не был выписан документ, инспектор налоговой доначислит НДС за весь налоговый период по каждому авансу. Налогоплательщик потеряет возможность на вычет, так как не заявил такое право в декларации по НДС.

Если предприниматель намеренно не оформляет счет-фактуру, налоговая сможет оштрафовать его за грубое нарушение законодательства.

Размер наказания установлен 120 статьей Налогового кодекса и равен 10 тысячам рублям, если нарушение произошло в текущем налоговом периоде. Если инспектор обнаружит, что проблемы с документами были и раньше, штраф составит 30 тысяч рублей.

При получении предоплаты за товары, работы или услуги поставщик обязан оформлять счета-фактуры на аванс по установленному законом образцу. Этот документ является доказательством при уплате налога и получении налогового вычета.

Существует несколько нюансов оформления, например, требования указать актуальную ставку налога и предоставить документ в течение 5 дней после получения средств. Злостные нарушители правил обязаны заплатить штраф.

Видео по теме:

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *