Бланк счета-фактуры на услуги

Главная > товарные документы > Заполнение счета-фактуры в 2021 году

Счет-фактура – это важный документ, который позволяет покупателю выделить НДС, предъявляемый поставщиками, и направить его к вычету для возмещения из бюджета. Поставщик (продавец) обязан предоставлять данный документ в течение 5-ти дней с момент поставки товара (оказания услуг).

С 01.10.2017 года необходимо заполнять новый бланк счет-фактуры.

Как правило, счет-фактура прикладывается к отгрузочным документа: товарной накладной (или товарно-транспортной накладной). При необходимости прикладывается счет на оплату, образец которого можно скачать здесь.

В этой статье разберемся с порядком заполнения счета-фактуры, ниже вы сможете скачать бланк данного документа, а также его заполненный образец.

Бланк счета-фактуры – скачать.

Бланк счета-фактуры на услуги

Образец заполнения

  • Заполнение данного бланка будет производить по строкам, каждая строка пронумерована:
  • 1 – номер и дата оформления (нумерация счетов-фактур осуществляется в хронологическом порядке с начала года);
  • 1а – строка заполняется при исправлении ранее поданного счета-фактуры – указывается номер и дата внесения исправления. Если документ заполняется и подается первично, то ставятся прочерки;
  • 2 – указывается наименовании продавца, согласно учредительным документам;
  • 2а – адрес продавца, адрес проживания для ИП;
  • 2б – ИНН и КПП продавца;
  • 3 – наименование и адрес грузополучателя, если грузополучатель является одновременно и продавцом, то пишется «он же». Если счет-фактура заполняется в отношении оказания услуг, выполняемых работ, то ставится прочерк;
  • 4 – наименование и адрес грузополучателя;
  • 5 – номер и дата расчетно-платежного документа, кассового чека, если товар, услуги оплачены;
  • 6 – наименование покупателя;
  • 6а – адрес покупателя;
  • 6б – ИНН и КПП покупателя;

7 – наименование и код валюты, в которой производятся расчеты согласно счету-фактуре. Берутся из общероссийского классификатора, для российских рублей указывается 643.

  1. Заполнение таблицы бланка счета-фактуры по графам:
  2. 1 – наименование товара, работ, услуг;
  3. 2 – единица измерения товаров, работ, услуг по ОКЕИ (если ее можно определить);
  4. 2а – наименование единицы измерения;
  5. 3 – количество товаров, работ, услуг;
  6. 4 – цена за единицу товаров, работ, услуг без НДС;
  7. 5 – стоимость товаров без НДС (умножение показателя графы 3 на показатель графы 4);
  8. 6 – сумма акциза, если товар подакцизный, в противном случае ставится прочерк;
  9. 7 – ставка налога НДС, по который облагается указанное в гр.1 наименование товаров, работ, услуг;
  10. 8 – сумма НДС, согласно применяемой ставке;
  11. 9 – общая стоимость товара (работ, услуг) с учетом налога (сумма показателей граф 5 и 8);
  12. 10, 10а и 11 – заполняются, если производителем товаров, работ, услуг является не РФ.

Как заполнить графу 11 с номером ГТД?

Заполненный таким образом бланк подписывает руководителем организации, главным бухгалтером или иными лицами, на то уполномоченными. (Скачать образец доверенности на право подписи).

Порядок заполнения счета-фактуры без НДС смотрите здесь.

Скачать бланк и образец

Счет-фактура – скачать бланк.

Заполненный образец счета-фактуры – скачать.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Счет-фактура: образец заполнения, бланк скачать

Бланк счета-фактуры на услуги

Бланк счет-фактуры ─ это документ, в котором указан полный перечень товаров, выполненных работ или оказанных услуг с их общим количеством и стоимостью. В бланке счет-фактуры стоимость товаров, работ и услуг выставляет продавец (или исполнитель) при согласовании с покупателем (или заказчиком). Данный документ счет-фактуры служит основанием для расчета заказчика с исполнителем. Счет-фактура как налоговый документ заполняется продавцом для отчета перед налоговиками, а покупателем используется для вычета НДС (то есть для уменьшения налога). Достаточно много проблем вызывает оформление и заполнение бланка счета-фактуры для налогоплательщиков НДС. Это связано с частыми изменениями и дополнениями формы счета-фактуры. Поэтому необходимо серьезно отнестись к заполнению данного документа.

Строка 1: в этой строке предпринимателю необходимо указать порядковый номер документа и дату его составления. В связи с тем что в Налоговом кодексе РФ не прописаны требования к п/н, предприниматель имеет полное право вести собственный учет документации.

Кроме того, налоговая служба РФ не имеет права отказать предприятию в возможности вычета налога на добавленную стоимость (НДС).

Единственным условием составления счетов-фактуры является срок: составить данный документ субъект хозяйствования обязан в пятидневный срок после проведения работ или оказания услуг.

Строка 2: в строке под заголовком «Продавец» необходимо написать полное и сокращенное название предприятия. Оно должно точно повторять то, что указано в учредительной документации, в соответствии с требованием постановления №914 РФ.

Строка 2а: в сроке с заголовком «Адрес» указывается адрес юридического лица или ИП (адрес прописки гражданина РФ). Он должен соответствовать указанному в учредительных документах.

Строка 2б или «ИНН/КПП продавца»: здесь необходимо вписать идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки предприятия на учет.

Строка 3 — «Грузоотправитель»: в этой строке необходимо сделать запись «он же» или поставить прочерк. В первом варианте грузоотправителем является предприятие, осуществляющее продажи. Прочерк ставится, если выполнение работ, услуг или предоплаты только предполагается, но еще не выполнено. Также прочерк ставится, если бланк счет-фактуры заполняется налоговым агентом.

Строка 4 — «Грузополучатель»: вписывается полное название и адрес получателя груза, в соответствии с учредительными документами. Прочерк в этой строке ставится в том случае, если счет-фактура составляется на выполнение услуг/работ или при заполнении бланка налоговым специалистом.

Строка 5 — «К платежно-расчетному документу»: записывается прочерк, в случае если документ составляется в момент получения оплаты или частичной предоплаты за доставленные товары / оказанные услуги по безналичному расчету.

Строка 7 — «Валюта»: в соответствии с постановлением о государственных стандартах РФ № 405-ст. от 25.12.2000 года, ставится цифровой код по ОК валют.

Действующее законодательство запрещает составление данного документа в у. е.

Так, к примеру, если оплата товаров/услуг осуществляется в валюте, то в бланке должна быть указана эквивалентная сумма в рублях и стоять соответствующий код – российский рубль 643.

Если расчет осуществляется в евро, то в строке «Валюта» указывается слово «Евро» и код 978, в американских долларах – «Доллар США» — 840.

Ниже вышеперечисленных строк в бланке счета-фактуры нового образца 2012-2013 гг.

расположена таблица со следующими графами: «Наименование товара», «Единицы измерения (код и вид)», «Объем», «Цена», «Общая стоимость», «Акциз», «Налоговая ставка», «Сумма налога, предъявляемая покупателю», «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего», «Страна происхождения», «Номер таможенной декларации». Ниже рассмотрим заполнение этих граф в указанном порядке. Для этого пронумеруем графы согласно выше указанному перечню.

Как заполнить счет-фактуру на услуги

В счете-фактуре на реализацию услуг нужно учитывать некоторые особенности при заполнении. Основанием для формирования счета-фактуры является акт (или другой первичный документ) об оказании услуг.

В счете-фактуре на реализацию услуг в строках 3 и 4 ставятся прочерки. Не заполняются или ставятся прочерки в строках о грузоотправителе и грузополучателе. Остальные строки заполняются в общем порядке.

Наименование услуги в табличной части (графа 1) записывается максимально кратко и понятно, чтобы ее легко можно было идентифицировать (например, услуги по маркетинговому исследованию рынка за 1 квартал 2020 года).

Графа 1а заполняется только для товаров, в счете фактуре на услуги – прочерк.

Если в договоре прописана цена за единицу и эта единица указана в разделе 1 или 2 ОКЕИ, то в счет-фактуру вносятся код и условное обозначение единицы измерения, объем услуг и стоимость одной единицы. В других случаях графы 2, 2а, 3 и 4 не заполняются.

В таблице указывается стоимость услуг без НДС (графа 5), ставка НДС (графа 7) и начисленный налог (графа 8). В столбце 6 указывается «без акциза» или прочерк.

  • В графу 9 вносится стоимость услуг с учетом налога (в рублях и копейках): значение равно сумме показателей столбцов 5 и 8.
  • Графы 10, 10а и 11 заполняются только в счете-фактуре на товары, поэтому для услуг в полях ставятся прочерки.
  • Если за услуги получена предоплата, счет-фактура на услуги заполняется как обычная авансовая счет-фактура.

Счета-фактуры на услуги по аренде оформляются в обычном порядке. С какой регулярностью выставлять такой счет-фактуру (за месяц или за квартал) зависит от того, когда начисляется НДС по аренде.

Счет-фактура на транспортные услуги заполняется по общим правилам. Если компания действует как посредник, то есть по договору транспортной экспедиции организовывает перевозку груза с привлечением исполнителей, то и счет-фактуру должна выставлять как посредник.

У компании, которая оказывает посреднические услуги и действует от своего имени, документооборот более сложный. На свое вознаграждение она выставляет счет-фактуру в обычном порядке. Кроме этого в зависимости от ситуации необходимо:

Если компания действует от имени своего доверителя (принципала), выставить нужно только счет-фактуру на свое вознаграждение от посреднических услуг.

*для просмотра документов нужно войти в КонсультантПлюс

Заполните форму и получите доступ к бесплатной демонстрационной версии КонсультантПлюс! Система содержит законодательные документы, последние новости, комментарии экспертов, рекомендации по бухгалтерскому учету и т.д.

Счет-фактура

Организации при передаче материальных ценностей по договорам поставки и купли-продажи выписывают целый пакет документов, которые предназначены для самых различных нужд. Для плательщиков НДС в их состав обязательно должен входить счет-фактура, который представляет собой документ о переходе права собственности, составленный для целей налогового учета.

Предназначение счета-фактуры и случаи ее использования

[ads-pc-3] [ads-mob-3]

Обязанность оформлять данный документ закреплена в НК РФ. В соответствии с его нормами налогоплательщики НДС должны по истечении 5 дней после сделки заполнить счет-фактуру.

Читайте также:  Новые формы в статистику по труду

Он подтверждает право покупателя на применение входящего вычета по соответствующему налогу, а у продавца свидетельствует о появлении обязанности перед бюджетом по уплате обязательного платежа. Главное требование – документ должен быть правильно оформлен.

Счет-фактуры бывают следующих видов:

  • входящие (выписанные поставщиками)
  • исходящими (составленными на предприятии в момент совершения сделки).

На основе них заполняются книги покупок и книги продаж, итоги которых подлежат отражению в декларации по НДС.

Счет-фактуру также необходимо выписывать при получении аванса (полностью или частично) по заключенным договорам. Срок для этого также определен в течение 5 дней. Но тут есть исключение.

Если в этот срок производится отгрузка товара, то выписывать отдельно авансовый счет-фактуру не надо. В данном документе можно использовать обобщенные наименования, при этом желательно чтобы оно начиналось «Аванс за …».

После выписки обычного счет-фактуры на отгрузку, авансовый регистрируется продавцом в книге покупок.

Существует также корректировочный счет фактура, который оформляется в случае изменения стоимости поставленных товаров. Он составляется при уточнении цены или количества материальных ценностей. В этом документе должны присутствовать показатели до изменения и после, а также строки отклонения с увеличением или уменьшением. Допускается выписка единого документа, который в совокупности корректирует несколько счетов-фактур.

Форма счет фактуры установлена Правительством РФ. В нее можно вносить изменения и дополнения, при условии что все обязательные реквизиты будут сохранены. Счет-фактура может быть составлена в бумажной или электронной форме.

В последнем случае нужно заключить соглашение в письменном виде об этом и проверить технические возможности осуществления передачи электронного документа. К тому же он должен подписываться усиленной электронно-цифровой подписью.

В бумажном варианте составляется два экземпляра для каждой из сторон.

В каких случаях оформлять счет-фактуру не надо

Многие организации применяют льготные режимы налогообложения, например, ЕНВД или УСН. Ст. 169 НК РФ разрешает им при осуществлении продажи (поставки) товара, выполнению работ, оказанию услуг не выставлять счета-фактуры. Бывают ситуации, когда партнеры, находящиеся на ОСНО, просят составить счет-фактуру с выделением НДС.

В этом случае у организации появляется обязанности уплатить его в бюджет и подать декларацию. Счет фактура при УСН может оформляться в добровольном порядке без выделения НДС, при этом в графе вместо ставки пишется «Без НДС». Счет фактура без НДС выписывается также организациями, получившими в соответствии с законодательством освобождение от НДС.

С 1 октября 2014 года предприятия, налогоплательщики НДС, могут на основании заключенных письменных соглашений с контрагентами не оформлять эти документы, если их покупатель применяют ЕНВД, УСН и т. д. Но при этом во всех остальных бланках (накладные, акты выполненных работ, чеки и квитанции к ПКО и другие), необходимо все равно выделять сумму НДС.

Здесь могут возникнуть проблемы у фирм на УСН с режимом «доходы минус расходы», так как они в расходы должны включать раздельно стоимость материальных ценностей и НДС по ним.

 Основанием для включения этого НДС в затраты считается счет-фактура. Ее отсутствие может привести к исключению их при расчете налогооблагаемой базы.

Выход из этой ситуации – использование в качестве подтверждения других документов, например, товарной накладной с выделенным НДС или платежного поручения.

Счет-фактуру не надо выписывать в случае реализации ТМЦ за границу и отсутствия объекта налогообложения (например, вклад в уставный капитал). Он также не составляется при наличном расчете с физическими лицами, если им выдается кассовый чек или БСО за товары, продаваемые в рознице, общепите, услуги, оказываемые населению непосредственно.

Счет фактура образец заполнения

[ads-pc-3] [ads-mob-3] Данный документ заполняется на основании инструкции, которая утверждена Постановлением N 1137 от 26 декабря 2011 г.

При составлении счет-фактуры указывается его порядковый номер и дата оформления. Организации, имеющие структурные подразделения через «/» должны указывать их номера, установленные в приказе об учетной политике.

Нумерация должна быть единой как для счет-фактур на отгрузку, так и для авансовых. Строка «Исправление» заполняется, если составляется корректирующий документ, и должна содержать данные об первоначальном счет-фактуре. В противном случае ставится прочерк.

Далее заполняются наименование (полное или сокращенное) продавца в соответствии с регистрационными данными, его адрес, ИНН и КПП.

В строке «Грузоотправитель и его адрес» заносятся название и адрес грузоотправителя. Если он совпадает с продавцом, то здесь необходимо сделать запись «Он же». В счет-фактурах, выписываемых на выполненные работы и оказанные услуги, в данной строке нужно ставить прочерк.

По аналогии заполняется графа «Грузополучатель и его адрес».

Далее необходимо заполнить сведения о платежных документах, если была осуществлена предоплата. Здесь указывается номер и дата платежного поручения, приходного кассового ордера и т. д. Если аванс был проведен в безденежной форме — в этой графе проставляется прочерк.

В следующем разделе необходимо записать название покупателя (полное или сокращенное), его почтовый адрес, ИНН и КПП.

Законодательство разрешает составлять счет-фактуру в отличной от российской валюте. Поэтому в соответствующей строке надо указать вид валюты и ее код по ОКВ.

В табличной части документа записываются наименование товара, работ, услуг, единица их измерения с указанием кода ОКЕИ, количество с ценой за единицу, общая стоимость, сумма акцизов, ставка и сумма НДС,а также общая сумма с учетом налогов.

Последние столбцы заполняются в случае, если ТМЦ, реализуемые на территории РФ, были произведены за границей. Здесь указывается название и код страны по ОКСМ, а также реквизиты таможенной декларации.

Счет-фактура заполняется в стоимостных показателях с округлением до 2 знаков после запятой.

Документ подписывается директором и главным бухгалтером предприятия. Его могут визировать должностные лица, наделенные такими полномочиями, при этом обязательно должна присутствовать информация об основаниях этого (номер и дата доверенности или приказа).

Если счет-фактуры выписывает индивидуальный предприниматель, то его подписывать должен либо он, либо его доверенное лицо. Здесь же необходимо заполнить данные о свидетельстве о государственной регистрации.

Документы, составленные в электронной форме, должны быть подписаны только усиленной подписью руководителя фирмы.

Счет фактура пример заполнения рассмотрен ниже.

Нюансы оформления некоторых счетов-фактур

При осуществлении поставки в филиал юридического лица, в строке «Грузополучатель» записывается название этого структурного подразделения, в «Покупатель» – головной организации

В авансовых счетах-фактурах должна использоваться только расчетная налоговая ставка, при этом количественные показатели не проставляются.

В силу заключенных договор юридическое лицо может выступать налоговым агентом по НДС. Это договора аренды государственного и муниципального имущества, а также приобретения ТМЦ на территории РФ у иностранных партнеров, нестоящих на учете. В этом случае документ выписывает от имени продавца покупателем, который его же и подписывает.

В строках «Грузополучатель» и «Грузоотправитель» проставляются прочерки, в платежных реквизитах указываются данные документов с прошедшей оплатой. Налоговые агенты от своего имени составляют декларации и уплачивают исчисленный НДС.

В случае если осуществляется реализация безакцизных товаров, или выполнение работ, оказание услуг, в графе «В том числе сумма акциза» указывается «без акциза».

Счет фактура бланк (новая форма)

  • Бланк счет фактуры скачать бесплатно в Excel.
  • Счет фактура бланк скачать в Word.
  • Образец заполнения счет фактуры скачать в формате Excel.
  • Корректировочный счет-фактура бланк скачать Excel.
  • Счет на оплату.
  • Товарная накладная торг-12.
  • Товарно-транспортная накладная 1-Т.

Счет-фактура онлайн заполнение

Счет-фактура 2016 — бланк скачать в Excel. Образец заполнения счет-фактуры — Класс365

  • Заполните бланк без ошибок за 1 минуту!
  • Бесплатная программа для автоматического заполнения всех документов для торговли и склада.
  • Счета на оплату
  • Счета-фактуры
  • Накладные
  • Путевые листы
  • Доверенности
  • Акты выполненных работ
  • Акты приемки, инвентаризации
  • Коммерческие предложения
  • Кассовые ордеры

Класс365 – быстрое и удобное заполнение всех первичных документов

Начать работу! Узнать больше

В счет-фактуре образца 2016 года появились новые дополнительные поля: наименование и код валюты, код единицы измерения и код страны происхождения товара.

Счет-фактура – это документ строго установленного образца, который выписывается продавцом покупателю после отпуска товара и служит основанием для принятия к вычету или возмещению налога на добавленную стоимость. Счет-фактура является первичным учетным документом для целей налогового учета.

При реализации товаров счета-фактуры должны выставляться поставщиками не позднее пяти дней со дня отгрузки товара.  Объем продаж товара >>
Новая форма утверждена Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Посмотреть полный каталог бланков

  1. Как упростить работу с документами и вести учет легко и непринужденно
  2. «Класс365» — онлайн программа для всех:
  • 50 актуальных бланков документов
  • Торговый и Складской учёт
  • CRM-система для работы с клиентами
  • Банк и Касса
  • Интеграция с интернет-магазинами
  • Встроенная почта и отправка SMS

Бесплатно для одного пользователя

Начать работу! Узнать больше

Строка 1 — порядковый номер (нумерация нарастающим итогом за год), дата составления может совпадать с датой отгрузки (дата в накладной ТОРГ-12) или быть больше (счет-фактура должен быть выписан не позднее пяти календарных дней с момента отгрузки). Один счет-фактура может быть оформлен на несколько поставок (накладных).

Строка 1а — номер и дата исправления данного счета-фактуры, если он был скорректирован. Если исправлений не было, то ставится прочерк.

Читайте также:  Уточнен порядок заполнения счета-фактуры при продаже импортного основного средства

Строка 2 — полное или сокращенное название организации или ФИО индивидуального предпринимателя.

Строка 2а — юридический адрес организации в соответствии с учредительными документами или адрес места жительства индивидуального предпринимателя по прописке.

Строка 3 — полное или сокращенное наименование организации грузоотправителя, почтовый адрес с индексом, откуда направлен груз. Если грузоотправителем является покупатель, то пишется «Он же» или как в строке 2 и 2а.

При составлении счета-фактуры на выполненные работы или оказанные услуги строка 3 не заполняется.

Строка 4  — полное или сокращенное наименование организации грузополучателя, почтовый адрес с индексом, куда направляется груз. Может совпадать со строкой 6 и 6а. При оформлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги) в этой строке ставится прочерк.

  • Строка 5 — номер и дата составления платежного поручения или кассового чека.
  • Строка 7 — наименование валюты, её цифровой код (например, код российского рубля — 643).
  •  Двойная запись на счетах >>

Строка 1 — порядковый номер (нумерация нарастающим итогом за год), дата составления может совпадать с датой отгрузки (дата в накладной ТОРГ-12) или быть больше (счет-фактура должен быть выписан не позднее пяти календарных дней с момента отгрузки). Один счет-фактура может быть оформлен на несколько поставок (накладных).

Строка 1а — номер и дата исправления данного счета-фактуры, если он был скорректирован. Если исправлений не было, то ставится прочерк.

Строка 2 — полное или сокращенное название организации или ФИО индивидуального предпринимателя.

Строка 2а — юридический адрес организации в соответствии с учредительными документами или адрес места жительства индивидуального предпринимателя по прописке.

Строка 3 — полное или сокращенное наименование организации грузоотправителя, почтовый адрес с индексом, откуда направлен груз. Если грузоотправителем является покупатель, то пишется «Он же» или как в строке 2 и 2а.

При составлении счета-фактуры на выполненные работы или оказанные услуги строка 3 не заполняется.

Строка 4  — полное или сокращенное наименование организации грузополучателя, почтовый адрес с индексом, куда направляется груз. Может совпадать со строкой 6 и 6а. При оформлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги) в этой строке ставится прочерк.

  1. Строка 5 — номер и дата составления платежного поручения или кассового чека.
  2. Строка 7 — наименование валюты, её цифровой код (например, код российского рубля — 643).
  3.  Двойная запись на счетах >>

Графа 4 — цена за единицу товара или услуги без НДС.
Графа 5 — общая стоимость товара или услуги (равна количеству, умноженному на цену без НДС).
Графа 6 — сумма акциза по подакцизным товарам.

При отсутствии заполняется «без акциза».
Графа 7 — ставка НДС (без НДС, 10% или 18 %).
Графа 8 — сумма НДС (стоимость товара или услуги, умноженная на налоговую ставку).

Графа 9 — стоимость всего (стоимость без НДС плюс НДС).

  • Графы 10 и 11 — страна происхождения и номер ГТД указываются только для импортных товаров.
  • Строка «Всего к оплате» — общая сумма по счет фактуре с НДС (сумма  графы 9 всех позиций таблицы).

Счет-фактура выписывается в двух экземплярах. Первый отдается покупателю, второй остаётся у продавца.

Экземпляры подписываются руководителем и главным бухгалтером.  По приказу или доверенности может подписать другой человек. В этом случае указывается номер и дата приказа, доверенности.

Индивидуальный предприниматель подписывает счет-фактуру с указанием ФИО, ставит реквизиты свидетельства о государственной регистрации ИП.

Обратите внимание! Печать на счет-фактуру не ставится.

* ABC анализ >>

Вы можете заполнить счет-фактуру онлайн бесплатно.

Автоматическое заполнение бланков документов. Сэкономьте свое время. Избавьтесь от ошибок.

Подключитесь к КЛАСС365 и пользуйтесь полным спектром возможностей:

  • Автоматически заполнять актуальные типовые формы документов
  • Печатать документы с изображением подписи и печати
  • Создавать фирменные бланки с вашим логотипом и реквизитами
  • Составлять лучшие коммерческие предложения (в том числе по собственным шаблонам)
  • Выгружать документы в форматах Excel, PDF, CSV
  • Рассылать документы по email прямо из системы
  • Поможет в создании отдела продаж

С КЛАСС365 вы сможете не только автоматически готовить документы. КЛАСС365 позволяет управлять целой компанией в одной системе, с любого устройства, подключенного к интернету. Легко организовать эффективную работу с клиентами, партнерами и персоналом, вести торговый, складской и финансовый учет. КЛАСС365 автоматизирует всё предприятие.

 автоматизация отдела продаж >>

Образец заполнения счет-фактуры на транспортные услуги в 2020 году: обновленная информация, советы

Аналогично первичной выписанной документации на товары и услуги оформляется счет- фактура ИП. Образец заполнения свидетельствует о том, что подписывать документ предприниматель должен лично, он не имеет возможности, права поручить кому-либо эту обязанность или оформить доверенность для этого. В крайнем случае можно воспользоваться нотариально заверенной доверенностью.

Далее указывают номер платежного документа, если был получен аванс наличными за будущую поставку, затем вписывают валюту платежа и ее цифровой код, пишут наименование товаров, как указано в накладной, договоре, акте.

В соседних графах с наименованием указывается количество, единица измерения, цена за единицу без НДС, сумма НДС с копейками без округления, совокупная стоимость товаров с НДС и без учета НДС.

Счет-фактура на услуги — образец заполнения в 2020 — 2020 годах

  • номер и дата документа;
  • названия продавца и покупателя, их ИНН, адреса;
  • номер документа, подтверждающего предоплату;
  • название услуги;
  • наименование валюты;
  • сумма предоплаты;
  • ставка налога;
  • сумма НДС, которая предъявляется покупателю.

Налогоплательщики, работающие на УСН, ЕНВД, патентной системе, в общем случае освобождены от уплаты НДС. Но есть ряд ситуаций, предопределяющих возможность возникновения и у них обязательства по уплате налога.

Код единицы измерения в счете-фактуре при оказании транспортно-экспедиционных услуг

Компании, оказывающие услуги транспортных перевозок, наряду с прочими организациям — исполнителями работ, выставляют заказчикам счета-фактуры. Об особенностях выписки счетов транспортными фирмами и экспедиторами Вы узнаете из нашей статьи.

Как известно, при оказании транспортных услуг исполнитель должен выставить заказчику счет-фактуру. Но мало кто знает, что документ выписывается компанией-перевозчиком при соблюдении определенных условий.

Вы должны выставить заказчику счет, если: нажмите для раскрытия Ваша транспортная компания является плательщиком НДС касается как предпринимателей, так и юрлиц ; Вы оказываете экспедиторские услуги в рамках посреднического договора, но только в том случае, когда заказчик услуг применяет ОСНО.

В то же время счет выписывать не следует, если оказываемые Вами услуги освобождены от уплаты НДС. Но для того, чтобы не выписывать счета, Вам необходимо заключить с заказчиком соответствующее соглашение.

Достаточно большой сегмент рынка транспортных услуг представляют компании, специализирующиеся на перевозках населения. Если Ваша компания работает в сфере услуг городского маршрутного такси, должны ли Вы выставлять счета по факту оказания услуг? Ответ однозначен — нет, не должны.

Оформление счетов-фактур при оказании транспортных услуг

Давайте включим логику. Оказываемые Вами транспортные услуги чем измеряются — штуками, часами или рублями? От этого зависит и заполнение графы «Единица измерения» и последующих граф.

Так, например, на услуги (как правило) счет-фактура заполняется следующим образом: графа 1 — «Услуги по . согласно договору.», графа 2 — ставится либо прочерк, либо код 796, графа 2а — прочерк либо «шт».

Тогда и заполнение граф 3 и 4 будет отличаться, а именно: если ставим прочерк в графах 2 и 2а, то и графы 3 и 4 не заполняются. Если же в графах 2 и 2а стоит код 796 и единица измерения «шт», тогда нужно заполнить графы 3 и 4.

Если же единицей измерения является «час», то соответственно, ставим в графе 2 — код по ОКЕИ 356, в графе 2а — «час», в графе 3 -количество часов, в графе 4 — цену 1 часа (без НДС).

  Порядок уплаты пени по страховым взносам за 2020 год

Здравствуйте! На нашем форуме есть отличная статья: Инструкция по заполнению счетов-фактур , прочитайте, пожалуйста, внимательно. Несмотря на то, что статья написана в 2012 году, сведения в ней актуальны и на сегодняшний день.

Особенно внимательно прочитайте раздел «Заполнение таблицы в счете-фактуре» в части заполнения граф 2 и 2а. Там же есть ссылки на письма Минфина.

От себя могу сказать, что Ваш покупатель сам не знает чего хочет, а, возможно, у него просто нет денег для оплаты оказанных Вами услуг.

Видео-урок “Автоматическая проверка счетов фактур в 1С Бухгалтерия”

Заказчик и исполнитель на начальном этапе формирования отношений подписывают договор об оказании услуг, определяющий условия сделки. По факту оказания услуги исполнитель отчитывается перед заказчиком посредством представления акта об оказании услуг.

Обязанность по передаче счета-фактуры на выполненные услуги должна быть исполнена заказчиком не позднее 5-того дня с даты подписания акта сторонами. Дни исчисляются в календарных. Нарушение данного срока не допустимо, при этом дата выписанного с/ф может приходиться на любой из дней отведенного срока.

Для оформления следует применять бланк из Постановления №1137 от 26.12.11.

В целом, порядок заполнения полей счета-фактуры на оказанные услуги аналогичен случаю отгрузки товаров, однако имеются свои особенности в оформлении отдельных строк и граф.

Заполнение строк с/ф на услуги

Номер строки Заполняемые сведения
1 Номер и дата. Номер должен соответствовать текущей нумерации, которую компания может разработать самостоятельно для своего удобства.Обычно нумерация сквозная по порядку с начала года, квартала или месяца в зависимости от числа оформляемых документов.Цифровой номер может дополняться буквенными обозначения или знаками.Дата – день выписки документа, должна попадать в срок, отведенный для передачи с/ф на услуги (5 дн. с даты подписания акта или 5 дн. с момента окончания месяца или квартала оказания услуги, если акт не подписывается).
Номер и дата исправления. Строка оформляется при незначительной корректировке исходного с/ф с ошибками.Номер – соответствует порядковому номеру внесения исправлений.Дата – фактический день их внесения.
2, 2а, 2б Реквизиты исполнителя услуг, включающие:

  • Наименование юрлица (полное или сокращенное) или ФИО ИП;
  • Адрес, указываемый при открытии фирмы;
  • ИНН;
  • КПП для юрлиц.
3 Реквизиты грузоотправителя. Правила заполнения позволяют исполнителю услуг не заполнять поле, поставив в нем прочерк. Однако, по мнению налогового органа, если исполнитель пропишет в данном поле сведения о грузоотправителе, это не будет нарушением.
4 Реквизиты грузополучателя. В отношении оказанных услуг поле также не заполняется.
5 Данные о платежном документе, подтверждающем оплату. Данное поле заполняется только при оплате услуг авансом, после получения которого в пятидневный срок нужно передать с/ф заказчику.
6, 6а, 6б Реквизиты заказчика, включающие:

  • Наименование;
  • Адрес;
  • ИНН;
  • КПП.

Заполнение полей проводится аналогично 2, 2а и 2б.

7 Валюта, в которой совершается платеж – наименование и код по соответствующему классификатору. Например, российскому рублю соответствует код 643. Если цена в у.е., а платеж выполняется в российских рублях, то указывается валюта платежа.

Заполнение граф таблицы

Номер графы Заполняемые сведения
1 Наименование услуг в том виде, как они указаны в договоре. Описание должно быть исчерпывающим для того, чтобы идентифицировать оказанный вид услуг. Не требуется подробная детализация, однако содержание этого поля должно давать четкий единственный ответ о том, какая именно услуга оказана данным исполнителем.
2 и 2а Единица измерения и ее код по ОКЕИ для услуг нужно заполнять при одновременном соблюдении таких условий:

  • В договоре цена прописана за единицу измерения, а не общая за всю услугу;
  • Данная единица измерения включена в соответствующий классификатор (первый или второй разделы).

В прочих ситуациях в графах ставятся прочерки.   Cтатистическая форма учета перемещения товаров — intercargo

3 Количество, объем – если в гр.2 и 2а стоят прочерки, то они ставятся и в этом поле. В противном случае указывается количество услуг в соответствии с указанной единицей измерения.
4 Цена за единицу – проставляется, если в договоре определена эта цена и заполнены гр.2 и 2а таблицы счета-фактуры. В противном случае графы прочеркиваются.
5 Стоимость общая по каждой позиции в целом, налог в данную стоимость не включается.
6 Пишется формулировка «без акциза». Возможно поставить прочерк, это не будет препятствием для вычета, однако правильнее будет написать указанное словосочетание.
7 Ставка НДС.
8 Величина налога = стоимость, умноженная на ставку.
9 Стоимость с налогом.
10 и 10а Графы прочеркиваются.
11 Также ставятся прочерки. Последние три графы заполняются только в отношении импортных товаров, по оказанным услугам не заполняются.

Предлагаем ознакомиться: Как правильно называется отпуск за свой счет

При получении авансовой суммы от заказчика за услуги, которые будут оказаны в счет оплаты, исполнителю нужно в течение пяти дней оформить с/ф, в котором не заполняются следующие поля:

  • 3 и 4 строки, где указывают реквизиты грузоотправителя и грузополучателя;
  • 2, 2а, 3, 4 графы – сведения об единице измерения, цене за нее и количестве;
  • 5 гр. – стоимость без налога;
  • 6 гр. – величина акциза;
  • 10, 10а и 11 – сведения об импортных товарах.

Не следует оставлять указанные поля пустыми, нужно заполнить их прочерками. Отсутствие прочерков не вызовет непринятие налоговой счета-фактуры, однако в такой ситуации не исключено неправомерное внесение некорректных данных в пустые поля.

В графе 6 лучше вместо прочерка написать «без акциза».

Счёт-фактура (СФ) считается бухгалтерским документом, эксперты утверждают, что для налогового учёта его можно рассматривать как первичный документ, а для бухгалтерии — нет, поскольку он составляется на основе других документов. Оформляется СФ на каждую операцию, по нему покупатель получает поставленный продавцом товар или услугу. Если получена предоплата, то выписывается СФ на сумму авансового платежа.

Но не только продавцы и покупатели используют СФ, также его применяют посредники, комиссионеры или агенты. Оформляют СФ экспедиторы, застройщики.

Счёт-фактура не всегда необходим. Вот случаи, когда его не используют:

  1. Продавец и покупатель не уплачивают НДС (специальные режимы налогообложения или ст. 145 НК РФ).
  2. Продавец поставляет товар своему сотруднику безвозмездно.
  3. Покупатель является физическим лицом и приобретает товары для последующей продажи.
  4. Сделка не облагается НДС (ст. 149 НК РФ).

Чем же отличается счёт-фактура от товарной накладной{q} Товарная накладная подтверждает факт передачи товара продавцом покупателю и подписывается обеими сторонами. А счёт-фактура аккумулирует сумму налоговых вычетов, подписывается продавцом и не является подтверждением передачи товара покупателю.

Продавцу следует оформить и передать покупателю документ в течение 5 дней с момента исполнения условий сделки (отгрузки товара, оказания услуг, по окончании работ) или после получения предоплаты.

Не утонуть в наш стремительный век в огромном потоке информации и бумаг помогают технические средства и современные форматы документов. В связи с этим для работающих с НДС лиц все более актуальными становятся электронные счета-фактуры.

Счет фактура для услуг

  • Кто должен составлять счета-фактуры на услуги
  • Какие виды счетов-фактур на услуги устанавливает НК РФ
  • Заполнение счета-фактуры по факту оказанных услуг
  • Заполнение счета-фактуры по предоплаченным за услуги суммам
  • Заполнение корректировочного счета-фактуры на услуги
  • Итоги

Кто должен составлять счета-фактуры на услуги

Составление счета-фактуры на услуги, если налогоплательщик работает с НДС, является такой же необходимостью, как и при продаже товаров или выполнении работ. Соответственно, эта обязанность действительна:

  • для ИП и организаций, которые работают на общей системе налогообложения (если реализуемая ими услуга не подпадает под исключения, установленные положениями п. 2 ст. 149 НК РФ);
  • ИП и организаций, которые частично работают на ОСН, совмещая данный режим с ЕНВД (по видам деятельности, подпадающим под ОСН).

Налогоплательщики, работающие на УСН, ЕНВД, патентной системе, в общем случае освобождены от уплаты НДС. Но есть ряд ситуаций, предопределяющих возможность возникновения и у них обязательства по уплате налога.

Подробнее о таких ситуациях читайте в статьях:

  • «НДС при УСН: в каких случаях платить и как учитывать налог в 2019 – 2020 годах?»;
  • «При каких операциях на ЕНВД нужно платить НДС?».

Составлять счета-фактуры на услуги потребуется организациям и ИП, являющимся плательщиками НДС, при оказании ими услуг:

  • плательщику НДС;
  • неплательщику НДС, если с ним не оформлено письменное соглашение об отказе от использования счетов-фактур.

Счета-фактуры, составляемые по услугам, подчиняются общим для таких документов принципам их применения и правилам оформления. Однако имеют ряд особенностей в заполнении.

Какие виды счетов-фактур на услуги устанавливает НК РФ

Счета-фактуры, выписываемые на услуги, так же как и составляемые при продаже товаров или работ, делятся на 3 вида:

  • обычный, оформляемый по факту отгрузки;
  • авансовый, выписываемый при получении предоплаты за оказание услуги;
  • корректировочный, создаваемый в случаях согласования изменения цены или объема выполненных услуг, на которые уже были выставлены отгрузочные документы.

Оформление документа каждого из этих видов имеет свою специфику.

Заполнение счета-фактуры по факту оказанных услуг

Полный перечень реквизитов счета фактуры, приведенный в п. 5 ст. 169 НК РФ, предполагает, что в этом документе должны быть указаны:

  • порядковый номер, а также дата формирования;
  • названия продавца и покупателя, их адреса, ИНН;
  • названия грузоотправителя и грузополучателя, их адреса;
  • номер документа, которым осуществлена предоплата (если таковая производилась);
  • перечень проданного, его общее количество (либо объем);
  • валюта, использованная при составлении;
  • идентификатор госконтракта;
  • единица измерения объема проданного (когда это возможно), а также ее цена без НДС;
  • общая стоимость проданного без НДС;
  • величина акциза (если таковой начисляется);
  • применяемая ставка НДС;
  • сумма НДС, исчисленная по указанной ставке;
  • суммарная стоимость проданного с учетом НДС;
  • в случае импорта товара из-за рубежа — государство происхождения изделия, номер декларации, выписанной на таможне;
  • код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС.

См. также: .

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В 2019 году для электронных счетов-фактур нужно обновить формат.

Специфика оформления счетов-фактур по услугам заключается в том, что часть этих реквизитов либо не заполняется вообще, либо допускает некоторые отступления от общих правил, т. е.:

  • Не нужно приводить наименования фирмы-грузоотправителя и грузополучателя (ставится прочерк), поскольку в данном случае не происходит отгрузка каких-либо изделий (подп. «е», «ж», п. 1 раздела II приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).
  • Когда для услуги сложно определить конкретную единицу измерения, она может не указываться. В этом случае в соответствующих графах нужно ставить прочерки. Если единица все же определяется, ее наименование должно быть взято из классификатора ОК 015-94 (МК 002-97).
  • Акцизы в отношении услуг в РФ законодательно не установлены, поэтому в соответствующей графе будет присутствовать запись: «Без акциза».
  • Данные о товарах, ввозимых из-за границы, в документе по услугам не заполняются (ставим прочерки).

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *