Блокировка счета за РСВ … и другие интересные новости за неделю (03.06.2017 – 09.06.2017)

Блокировка счета за РСВ … и другие интересные новости за неделю (03.06.2017 – 09.06.2017)

Внезапно из СБИС пропал отчет РСВ за 2017 год. И прилетает требование с огромными пенями, с 2017 по 2020 годы. Уже написали жалобу в Управление, налоговики звонят, мол, программа у них сломалась. Но счет все равно заблокируют. 

Поделились в «Красном уголке бухгалтера».

«Я вот вам лучшую шутку от ИФНС расскажу. Тут у меня вдруг из СБИС и личного кабинета исчезла РСВ за 2017 год и прилетело требование с сумасшедшими пенями с 2017 по 2020 год. Были смешные переговоры с сотрудниками налоговой. Основная тема что оказывается пени начисляются не по оплате взносов, а с момента сдачи или несдачи отчетности.

Ну я им там все прислала что и отчетность была и платежи были. И тут пятничный звонок: „Мы все понимаем что вы правы, но у нас программа так считает и поэтому мы вам блокируем счёт, но вы не переживайте, мы техникам дали задание и как только они придумают решение вашей проблемы, мы поможем вам разблокировать счёт“.

Даже уже не знаю, как реагировать».

В х предложили в Управление жалобу написать:

«В УФНС писать жалобу и предложить ИФНС вместе над этим посмеяться. ????».

Автор пишет, что жалоба уже улетела, и этот звонок — реакция на эту жалобу:

«Они очень удивились что у меня все зафиксировано и на все есть и скрины экранов и отсканированный документы. Видно не первый день уже этим занимаются».

Кто-то совсем жестко пошутить решили:

«Скоро будут сажать в СИЗО и говорить о том, что это так программа решила, а мы подумаем, как Вас освободить. Пока посидите, подумайте».

А еще пишут о подобном случае:

«Вы не единственная, клиенту у меня прилетаете требование на 200 с лишним тыс и пени на 3 тыс с копейками, звоню и спрашиваю а вас не смущает что у нас налог ноль и все сдано? В ответ: а да все хорошо . Заказываю выписку налог сторнируют на 0, а пени висят.

С 17.11 ничего не могут убрать, просят 2 числа написать письмо чтобы убрать ручками, а вчера бац и все программа сломалась ждите????‍♀️. А починят через неделю может быть, а требование срок исполнения 4.12, снимут пени со счета потом будем возвращать».

В общем, жалуются бухгалтеры на цифровизацию:

«Их цифровизация давно перешла все рамки. На уровне инспекции ничего решить нельзя. Не дай Бог кому-то переезжать с обособками. Несколько таких у меня было, но последний раз в этом году не можем расхлебать. Все по разным КРСБ разогнали и теперь на одних переплаты, на других недоимка. А свернуть, говорят, не могут. В этом случае начисляются пени.

В наших головах такое не укладывается, а в их программе как здравствуй. Сейчас почти всегда один ответ » машина сказала». Сочувствую. Звонки не помогут, или помогут, но только если сначала напишете, а потом будете давить по телефону чтобы они решили вопрос. Не решат — писать выше. Такая наша планида.

Должны знать и уметь все, а они каждый свой участок не знают многие».

Судебное разбирательство: блокировка счёта за непредставление нулевого РСВ на директора | Контур.НДС+

Блокировка счета за РСВ … и другие интересные новости за неделю (03.06.2017 – 09.06.2017)

У налоговой инспекции имеются законные полномочия заблокировать счёт налогоплательщика в случае отсутствия нулевого расчёта по страховым взносам в отношении директора-учредителя. Такую позицию изложил Арбитражный суд Уральского округа в своём Постановлении от 28 сентября 2020 года № Ф09-5374/20.

Суть спора: организация не сдала нулевой РСВ

В отчётном периоде компания не осуществляла каких-либо выплат сотрудникам, сторонним физическим лицам, поскольку деятельность была временно приостановлена. Отсутствовали договора гражданско-правового характера.

Поскольку данных для заполнения отчёта РСВ не было, компания решила его не сдавать.

Однако, налоговая инспекция не разделила позицию налогоплательщика и заблокировала расчётные счёта на основании п. 3.2 ст. 76 НК РФ.

Организация обратилась с иском в суд.

Сверка информации из формы РСВ

Решение суда: блокировка расчётного счёта в случае несвоевременного представления РСВ

Суды трёх инстанций встали на сторону налоговой инспекции и признали её действия законными и обоснованными.

В соответствии с нормами Налогового кодекса РФ с компании не снимается обязанность представления сведений по форме РСВ из-за приостановки деятельности и отсутствия фактических выплат сотрудникам. Поскольку других оснований у компании не было, отчёт должен был быть сдан в налоговую инспекцию с нулевыми показателями.

Именно представление нулевого отчёта свидетельствует об отсутствии у компании выплат физическим лицам, а, следовательно, и базы для исчисления суммы страховых взносов. Такое правило помогает различать недобросовестных страхователей, безосновательно не представляющих отчётность, от законопослушных компаний, у которых просто нет показателей для исчисления базы.

Отсутствие выплат и фактической деятельности суд признал недостаточным основанием для несдачи налоговой отчётности.

На основании ст. 16 ТК РФ суд пришёл к выводу, что трудовые взаимоотношения возникают не только при заключении трудового договора и назначении на должность, но и при фактическом допуске физического лица к исполнению определённых обязанностей на основании поручения руководителя. Следовательно, взаимоотношения между директором и ООО регулируются нормами трудового законодательства.

А значит, даже при отсутствии фактических выплат в пользу физических лиц, должен был представить в инспекцию отчёт РСВ с нулевыми показателями.

Новые критерии для блокировки счетов россиян от Центробанка

Краткое содержание:

  • Своеволие банков
  • Что изменится
  • Обсуждение

Блокировка счета за РСВ … и другие интересные новости за неделю (03.06.2017 – 09.06.2017)

Банк России опубликовал поправки к Положению № 375-п, которые касаются признаков сомнительных операций. Перечень таких признаков сейчас содержит более 100 позиций, и если действия клиента попадают под некоторые пункты, то у банка есть основания приостановить или отказать в проведении транзакции, а в крайнем случае расторгнуть договор с таким клиентом.

Своеволие банков

  • Практика показывает, что банки в попытках обезопасить себя охотнее прибегают к блокировке счетов, не проявляя желание разобраться в ситуации с клиентом.
  • Теперь Центральный банк РФ озаботился вопросом актуальности антиотмывочного законодательства.
  • Например, человек заказывает карту в банке, затем на нее начинают приходить крупные суммы денег, он их снимает со всевозможными комиссиями через банкоматы этого банка, и эту карту банк блокирует, так как есть подозрение на обнал.

Есть и другая ситуация, когда человек пользуется картой, совершает обычные операции, тут ему один раз приходит крупная сумма, он идет снимать деньги, а ему карту блокируют по той же причине.

Человек пытается доказать, что это его деньги, например, предоставляет расписку о возврате долга, но банку все равно – карту блокируют, а все средства следует снимать через кассу с самой высокой комиссией.

Кроме того, перечень касается юридических лиц и ИП. Участились случаи, когда компания получает деньги от контрагента, а его почему-то считают сомнительным в банке принимающей стороны.

Денежный перевод блокируют, счета компании блокируют, компания попадает в некий черный список, и никто подробно не разбирается в причинах и их не разъясняет. Якобы блокировка осуществляется в рамках действующего законодательства.

Здесь стоит добавить, что эта процедура спорная и можно написать жалобу в Центробанк и подать в суд, по крайней мере, на компенсацию, но очень мало людей поступают таким образом.

  1. Существует много историй предпринимателей, имевших несчастье столкнуться с антиотмывочным законом, и все претензии можно кратко свести к одной – слишком уж своевольным и закрытым бывает поведение банков.
  2. В конце прошлого года Центральный банк даже выступил с рекомендацией хотя бы сообщать бизнесу, по какой причине счет заблокировали.

  3. В середине февраля 2020 года в ЦБ РФ заявили, мол, у нас есть список критериев, на которые ориентируются в банке, мы немного его поменяем, уберем что-то не актуальное, добавим что-то новое.

Что изменится

О том, что некоторые признаки сомнительных операций, на которые приходится обращать внимание банкам, уже устарели, глава ЦБ Эльвира Набиуллина говорила еще год назад, и вот свершилось.

Интересно, что критерии ЦБ РФ предлагают убрать из перечня сомнительных операций операции с высокими комиссиями, а также сложные расчеты по нестандартным схемам. Здесь «выдохнут» компании, использующие несколько видов налогообложения и работающие с несколькими контрагентами, в том числе и иностранными, используя валютные счета.

Некоммерческим организациям все же не расслабиться, ЦБ предложил ввести в перечень признаков сомнительных операций перечисления в пользу НКО от российских граждан и компаний, получающих деньги из-за рубежа, это позволит банкам считать перевод подозрительным.

Перечисления средств в пользу НКО со стороны физических лиц или компаний, получивших финансирование из-за рубежа, можно отнести к подозрительным финансовым операциям при двух условиях: во-первых, оно должно носить регулярный характер, например в течение недели после получения иностранного финансирования ежемесячно или ежегодно. Во-вторых, сумма переведенных на счет НКО средств должна быть примерно равна сумме, полученной из другой страны.

Далее ЦБ указывает, что сомнительными будут считаться операции, которые совершаются с одного устройства и одной группы IP-адресов по счетам разных компаний, зарегистрированных в разных странах и принадлежащих разным собственникам.

С одной стороны, актуальное замечание, действительно, группа лиц, управляющих несколькими юридическими лицами и совершающих частые платежи друг другу, могут попасть под подозрение, как ведущие незаконную деятельность.

Однако, с другой стороны, разве один человек не может управлять несколькими юридическими лицами? Разве у нас запрещено развитие бизнеса одним человеком?

Официально, конечно, это не порицается, но если человек установил несколько клиентов банков на свой компьютер, то его счета могут начать блокировать.

Здесь, кстати, вопрос, а как вообще сам банк будет вычислять IP-адрес отправителя платежа банка?

В банке отслеживают реквизиты отправителя, назначение, суммы, частоту переводов, движения средств получателя, в этой цепочке отсутствует мониторинг IP-адресов. Разве у банков есть такие полномочия? Вообще, борьбой с отмыванием должны заниматься соответствующие органы.

За 2019 год банками было заблокировано порядка 700 000 счетов компаний, у которых есть директор, бухгалтер, сотрудники и действующий легальный бизнес. И что было дальше? Были ли какие-то действия со стороны правоохранительных органов? Ведь блокировка осуществлена по подозрению в нарушении российского законодательства.

Ответ – нет. Уголовных дел нет, счета просто заблокировали, компания открывает новые и работает дальше. Неважно, нарушает эта компания законодательство или нет, дальше банка эта ситуация не уходит, и в этом весь абсурд существования подобного списка критериев.

Читайте также:  Избегаем штрафа за неподачу сведений о вакансиях

К тому же в этом списке теперь появились очень интересные критерии.

В список признаков сомнительных операций впервые вошли операции, связанные с приобретением или продажей виртуальных активов, хотя основной закон о цифровых финансовых активах, который должен регулировать эту отрасль, до сих пор не принят.

При этом предметом законопроекта являются виртуальные активы и цифровые финансовые активы, под которыми в последней версии проекта понимаются цифровые аналоги долговых расписок, облигаций и прав участия в капитале.

Например, человек торгует криптовалютой, в России таких бирж нет, так как закон рассматривает криптовалюту как денежный суррогат, который запрещен к обращению на территории России.

Человек торгует на зарубежной бирже, получает доход, переводит деньги и выводит их на карту российского банка, в идеале заполняет декларацию 3-НДФЛ и оплачивает налог на доход с трейдерской деятельности. Теперь предполагается, что при выводе этих денег банк будет блокировать операцию.

Список критериев пока не окончательный, со временем он будет редактироваться.

В ЦБ отмечают, что при таком подходе число оснований для отказа в проведении операции должно существенно сократится, но параллельно этому уже внесли в документ строку о возможности банками самостоятельно дополнять действующие критерии своими собственными, так что он фактически наделяет их более широкими полномочиями.

Блокировка счета за РСВ … и другие интересные новости за неделю (03.06.2017 – 09.06.2017)

Так будут ли налоговики блокировать счета за несдачу расчета по взносам?

Не будут. По крайней мере до тех пор, пока законодатели не обновят под это ст. 76 НК РФ. ФНС приняла соответствующую позицию Минфина и обязала инспекторов на местах руководствоваться ею. Поэтому блокировок можно еще не опасаться. Другое дело – штраф. Почему его платят трижды, читайте здесь.

Скачайте буклет по страховым взносам от налоговиков

Мы разместили на сайте буклет «Страховые взносы. Просто о сложном», который сделали налоговики. Очень удобная шпаргалка по уплате взносов и отчетности. Скачайте ее и пользуйтесь на здоровье.

За ошибки во взносах могут оштрафовать по ст. 120 НК РФ

Штраф по этой статье возможен, если вы занизите базу по взносам из-за грубого нарушения правил учета. На это указал Минфин. Размер штрафа см. здесь.

Запрет на вычет НДС по ж/д билету с питанием не снят

Если в билете на поезд стоит пометка о питании, про вычет НДС с сервисного сбора можете забыть. Все равно вам его не разрешат. Это следует из нового письма Минфина, в котором он даже не стал утруждать себя рассуждениями, а просто отправил нас к своим более ранним письмам.

Выдача работнику трудовой книжки: платить ли НДС и налог на прибыль?

НДС нужно платить. Причем в любом случае – оплатит работник стоимость книжки или нет. Налог на прибыль будет, если сотрудник возместит вам расходы на ее приобретение. Почему, узнайте здесь.

Расходы на каталоги — как учитывать для прибыли?

Затраты на производство каталогов товаров можно признать рекламными – это вновь подтвердили в Минфине. Нормировать их или нет? Возможен и тот, и другой вариант. От чего это зависит, мы рассказали здесь.

С излишка товаров налог по усн платят дважды

Первый раз для «упрощенного» налога признают доход в размере стоимости товаров, обнаруженных при инвентаризации. Впоследствии в базу по налогу также включается выручка от продажи этих товаров. Как при этом учитывать расходы, смотрите здесь.

Может ли работница уйти в декрет позже срока? Нюансы расчета пособия

При желании, конечно может. Пока она будет работать, платите ей зарплату, а пособие посчитаете только за использованные «декретные» дни. О нюансах расчета рассказал ФСС.

Смотрите — что изменится с 1 июля

С 1 июля 2017 года:

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Блокировка счета за несданный расчет по страховым взносам

  • Расчет не является декларацией
  • Снимаем ограничения со счета

В настоящее время Минфин и ФНС разошлись в вопросе касательно того, вправе ли налоговики блокировать счета страхователя за непредставленный в инспекцию расчет по страховым взносам. Компаниям же, попавшим под такие «санкции», в первую очередь следует направить свои силы на снятие ограничений.

Для того чтобы налоговики могли выполнять свои обязанности, в частности по контролю за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов и сборов, им необходимо видеть соответствующую отчетность. Поэтому представляется вполне логичным установление такого «наказания», как блокировка операций по счетам для тех, кто «забыл» отчитаться.

Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и ИП регламентируется положениями статьи 76 Налогового кодекса (далее — Кодекс).

Пунктом 1 данной нормы определено, что в общем случае счета «замораживаются» налоговиками «для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа», если иное не предусмотрено пунктами 3 и 3.

2 данной статьи и подпунктом 2 пункта 10 статьи 101 Кодекса.

К таким «иным» случаям согласно пункту 3 статьи 76 Кодекса относится непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в течение 10 дней по истечении установленного на то срока. В данной норме говорится именно о налоговой декларации. Поэтому и возникает вполне закономерный вопрос: вправе ли налоговики блокировать счета компаний, которые не представили расчет по страховым взносам?

Расчет не является декларацией

Напомним, что форма Расчета по страховым взносам, а также порядок его заполнения и электронный формат утверждены Приказом ФНС от 10 октября 2016 г. N ММВ-7-11/551@. Сдавать его нужно не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным или расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК).

При этом если последний день срока выпадет на выходной и (или) нерабочий праздничный день, то крайний срок переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).

Так, за I квартал 2017 года отчитаться по взносам с учетом переноса выходных праздничных дней следовало не позднее 2 мая 2017 года.

Надо сказать, что чиновники Минфина в письме от 12 января 2017 г. N 03-02-07/1/556, то есть еще задолго до сдачи первого Расчета по взносам, несколько успокоили страхователей.

Финансисты заявили, что за опоздание с Расчетом по взносам операции по счетам не могут быть приостановлены.

Ведь в статье 76 Кодекса речь идет о нарушении срока представления налоговой декларации, а Расчет по определению декларацией не является.

В свою очередь, представители ФНС в письме от 27 января 2017 г. N ЕД-4-15/1444 выразили совершенно иное мнение.

Они указали, что с 1 января 2017 года в перечень лиц, на которых распространяются правила по приостановлению операций по счетам в банках и переводов электронных денежных средств, установленные статьей 76 Кодекса, включены плательщики страховых взносов. Поэтому если страхователь «забыл» сдать расчет по взносам, то инспекция имеет полное право заблокировать его счета.

Самое интересное, что «на верхах» постоянно говорят о том, что налогоплательщикам нужна стабильность и как минимум определенность налогового законодательства. И что же мы видим на практике? Да, Минфин фактически признал приоритет решений высших судебных инстанций над собственными разъяснениями.

Однако в рассматриваемой нами ситуации это не поможет, ведь страховые взносы переданы «в руки» налоговиков только с 1 января 2017 года.

Потому-то и судебной практики, в том числе и по вопросу о правомерности блокировки счетов за несвоевременное представление расчетов по страховым взносам, попросту еще нет.

Между тем Минфин в письме от 21 апреля 2017 г. N 03-02-07/2/24123 опять вернулся к этому вопросу. И опять же финансисты запретили налоговикам блокировать счета «непунктуальных» страхователей.

Аргументация также не изменилась — в статье 76 Кодекса речь идет о налоговых декларациях.

А поскольку расчет по страховым взносам декларацией не является, то и положения статьи 76 Кодекса о блокировке счетов на него не распространяются.

Снимаем ограничения со счета

Проблема в том, что пока чиновники из Минфина и ФНС выясняют, кто прав, кто виноват, не исключено, что инспекторы «на местах» за несвоевременное представление расчетов по взносам начнут блокировать счета компаний. В настоящее время уже есть такие прецеденты. Поэтому компаниям, попавшим «под раздачу», прежде всего нужно «разморозить» свои счета.

Обратите внимание! Решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, переводов его электронных денежных средств подлежит безусловному исполнению банком (п. 6 ст. 76 НК).

То есть банк, получив решение налоговиков о «заморозке» счетов своего клиента, его обязан исполнить. В банке не будут разбираться, что там говорили в Минфине или в ФНС. Есть решение о приостановлении операций по счетам компании — оно должно быть исполнено.

Другой счет в банке в такой ситуации вам также не откроют (п. 12 ст. 76 НК).

Ну а теперь, собственно, перейдем к самому важному в рассматриваемой ситуации вопросу: как снять ограничения, наложенные налоговиками на счета? Порядок «разморозки» прописан в пункте 3.1 статьи 76 Кодекса. На самом деле все не так сложно.

Здесь сказано, что решение налогового органа о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств отменяется решением этого налогового органа не позднее одного дня после представления налогоплательщиком-организацией налоговой декларации.

Проще говоря, чтобы счет вам разблокировали, нужно сдать «потерянный» расчет по страховым взносам. И тогда в течение следующего рабочего дня налоговики должны снять ограничения по счету.

Читайте также:  Если работодатель потерял больничный - что делать?

Надо сказать, что в последнее время налоговики с банками обмениваются информацией достаточно оперативно. То есть счета, как правило, «размораживаются» без задержек и никаких специальных заявлений для разблокировки счета подавать в инспекцию не нужно.

Тем не менее в случае, если декларация отправлена, к примеру, по почте, для ускорения отмены решения об аресте счетов в инспекцию можно направить соответствующее заявление. К нему приложите документы, подтверждающие факт отправки расчета в инспекцию.

Обратите внимание! Представление в налоговую инспекцию расчета по страховым взносам позволит в кратчайшие сроки «реанимировать» свои счета и возобновить в том числе текущие платежи. Это гораздо проще, чем выяснять с инспекторами отношения.

Если налоговики после получения расчета по взносам не снимут со счетов «арест» в течение следующего рабочего дня, то у компании появляется право требовать с инспекторов уплаты процентов. Таковые исчисляются исходя из ставки рефинансирования ЦБ (ключевой ставки) за каждый день «просрочки» в разблокировке счетов.

Июнь 2017 г.

Страховые взносы, Налоговые споры

Налоговая согласилась не блокировать счета за несданный РСВ

Налоговая вправе приостанавливать (блокировать) расходные операции по банковскому счету налогоплательщика (в т. ч. налогового агента) в следующих случаях.

Неисполнение требований об уплате налога

Организация или индивидуальный предприниматель, плательщик страховых взносов не исполнил требование налоговой инспекции об уплате налога (пеней, штрафа, страховых взносов).

Счет (переводы электронных денежных средств) блокируется для того, чтобы можно было исполнить решение о взыскании недоимки.

Поэтому налоговая инспекция вправе приостановить операции по счетам (переводы электронных денежных средств) только при вынесении решения о таком взыскании.

Опоздание с подачей декларации

Налогоплательщик не подал в налоговую инспекцию декларацию в течение 10 рабочих дней после установленного для ее (его) представления срока (в т. ч. в связи с отказом принять декларацию).

При этом о предстоящей блокировке счета по данному основанию налоговая инспекция не будет предупреждать: ФНС России признала нецелесообразным предложение о предварительном предупреждении организаций и ИП о предстоящем приостановлении операций по счетам.

Применение аналогичных мер при несоблюдении срока сдачи расчета по авансовым платежам не предусмотрено.

На расчеты по страховым взносам данная обеспечительная мера не распространяется, поэтому в случае несвоевременного их представления блокировать расчетный счет не будут.

Вместе с тем разработан законопроект, которым предполагается в том числе внести изменения в Налоговый кодекс РФ, чтобы прямо предусмотреть возможность приостановления операций по счетам плательщиков за непредставление расчета по страховым взносам.

Игнорирование сообщений налоговой

Налогоплательщик, который обязан представлять декларации (расчеты) в электронной форме:

не обеспечил получение по ТКС документов из налоговой инспекции в течение 10 рабочих дней со дня возникновения любого из оснований отнесения организации или ИП к указанной категории лиц.

При этом не позднее чем за пять дней до принятия решения о приостановлении операций по счетам по данному основанию налоговая инспекция должна направить плательщику информационное письмо;не представил в налоговую инспекцию квитанцию о приеме документов, направляемых налоговой инспекцией в рамках налогового контроля (например, требования о представлении документов, требования о представлении пояснений и (или) уведомления о вызове в налоговую инспекцию), в течение шести рабочих дней со дня их отправки налоговой инспекцией. При этом за данное нарушение налоговая инспекция не вправе применить ответственность, предусмотренную п. 1 ст. 126 Налогового кодекса РФ. 

Оптимальный вариант. Чтобы предотвратить блокировку счета, после получения такого информационного письма необходимо в кратчайшие сроки довести до налоговой инспекции информацию об обеспечении связи по сети Интернет.

Например, отправив в адрес налоговой инспекции письмо с реквизитами электронной подписи с того адреса, с которого налогоплательщик планирует отчитываться.

Опоздание с подачей 6-НДФЛ

Налоговый агент не подал в налоговую инспекцию расчет по форме 6-НДФЛ в течение 10 рабочих дней после срока, установленного для его представления.

Опоздание с подачей 6-НДФЛ

Налоговый агент не подал в налоговую инспекцию расчет по форме 6-НДФЛ в течение 10 рабочих дней после срока, установленного для его представления.

По результатам выездной проверки

Существует опасность, что налогоплательщик (в т. ч. налоговый агент), плательщик страховых взносов не исполнит решение о привлечении к налоговой ответственности (в т. ч. по уплате недоимки, пеней и штрафов), вынесенное по результатам выездной проверки.

При этом приостановка (блокировка) операций по счету в данном случае допускается при одновременном соблюдении следующих условий:

  1. наложен запрет на отчуждение (передачу в залог) имущества нарушителя, виды которого указаны в пп. 1 п. 10 ст. 101 Налогового кодекса РФ; 
  2. совокупная стоимость имущества, на которое наложено обременение, по данным бухучета меньше общей суммы взыскиваемой недоимки (пеней и штрафов); 
  3. есть достаточные основания полагать, что непринятие мер в виде приостановления (блокировки) операций по банковскому счету может затруднить (сделать невозможным в дальнейшем) привлечение нарушителя к налоговой ответственности. Например, есть подозрения, что налогоплательщик (в т. ч. налоговый агент), плательщик страховых взносов может скрыть свое имущество, на которое наложено обременение. 

В случае прекращения деятельности налогоплательщика, плательщика страховых взносов в результате реорганизации (т.е. в случаях реорганизации в любой форме, за исключением выделения) решение о приостановлении операций по счетам распространяется на счета (переводы электронных денежных средств) правопреемника (правопреемников).

Сдавайте годовой РСВ через Экстерн

В этой новости мы собрали полезные возможности Экстерна, которые помогают быстро и просто заполнять отчеты РСВ. Рассказываем о новинках системы к годовой отчетности. А также перечисляем инструменты, которые появились раньше, но вдруг вы о них не знаете. 

Компании и ИП, которые ликвидируются до 31.12.2020, подают годовой отчет РСВ в формате 5.02. Все остальные должны будут сдать отчет в формате 5.03, поэтому если вы уже начали заполнять годовой отчет в формате 5.02:

  • Выберите галочкой всех сотрудников, сохраните изменения и закройте отчет. 
  • Затем создайте годовой отчет в формате 5.03, данные автоматически подтянутся из предыдущих отправленных отчетов и черновика.

В ближайшее время также появится возможность переносить данные из черновиков вручную по кнопке «Перенести данные». 

1. Что поменяется в Экстерне к годовой отчетности по РСВ

Новый формат отчета РСВ

В Экстерне доступна актуальная форма отчета, утвержденная Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. Например, на титульном листе появился новый реквизит — «Среднесписочная численность».

Его определяют в порядке, установленном Приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. По этим же правилам рассчитывался показатель для отмененной формы «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год».

Подробно про все изменения в форме отчета РСВ читайте в журнале «Я бухгалтер». 

Конвертация форматов 

В начале января 2021 года в Экстерне появится автоматическая конвертация форматов. При загрузке файла в формате 5.02 Экстерн автоматически сконвертирует его в новый формат 5.03, но при этом нужно будет заполнить в редакторе новый реквизит «Среднесписочная численность».

Копирование данных

В разделе 3.2.1 можно скопировать не только суммы выплат из столбца 140 в столбец 150, но и данные разделов 3.2.1 и 3.2.2 из предыдущего периода по этому сотруднику. Данные можно скопировать массово сразу по всем выбранным сотрудникам.

Единая кнопка включения авторасчетов

Экстерн сам рассчитывает суммы во всех разделах, а также количество физлиц, с выплат которым исчислены страховые взносы в приложении 1 и 2. Теперь вы можете включить авторасчеты сразу во всем отчете, нажав на кнопку «Включить авторасчет» в левом меню.

2. Как Экстерн помогает заполнить форму РСВ

Здесь вы найдете полезные возможности Экстерна для работы с РСВ, которые появились раньше.  

Копирование данных 

Если в Разделе 3 должно быть две карточки по сотруднику: аннулирующая и с корректными данными, просто скопируйте данные по сотруднику из одной карточки в другую. 

Массовые действия

Код категории или код застрахованного лица в разделе 3 вы можете добавлять или менять сразу у всех выбранных сотрудников. 

Междокументная проверка

Перед отправкой РСВ за текущий квартал Экстерн проверяет:

  • совпадает ли нарастающий итог в суммах по организации и по каждому сотруднику с ранее отправленными отчетами РСВ;
  • соотносятся ли суммы по организации с отправленными отчетами 6-НДФЛ за текущий отчетный период с учетом корректировок 6-НДФЛ.

Междокументные переносы

Когда вы создаете отчет или загружаете готовый, Экстерн автоматически рассчитывает и подставляет актуальные данные по организации и сотрудникам из отчетов РСВ, отправленных за все предыдущие периоды в рамках года.

В том числе Экстерн использует сведения из первичных и корректирующих отчетов, а также отчетов, переданных ускоренно.  Если вы хотите сами выбрать источники для переноса данных, нажмите «Перенести данные» в левом меню формы.

 

Проверка по контрольным соотношениям

Данные по взносам, которые вы укажете в расчете, Экстерн автоматически проверит по контрольным соотношениям, утвержденным письмом ФНС от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@, в рамках одного текущего периода.

Выгрузка данных

Выгружая в xls-файл данные подраздела 3.2.1, сразу же включите туда данные с нарастающим итогом.

Тогда в файле будут и суммы сотрудников, которые есть в текущем периоде, и суммы сотрудников, которые работали в предыдущих периодах и чьи суммы влияют на нарастающий итог.

  Заполненные сведения по выплатам и взносам из раздела 3, а также ФИО, СНИЛС и ИНН сотрудников можно скачать в Excel для удобной проверки данных.

Заполнение и сдача Рсв за 2020 год и в 2021 году | Заполнение расчета по страховым взносам — Контур.Бухгалтерия

Расскажем, как корректно составить новый отчет по РСВ и заполнить его без ошибок.

Кто сдает РСВ

Для начала определимся, кто обязан сдавать расчет. Его должны представить все юрлица и предприниматели с сотрудниками. Подразделения сдают форму, если они сами начисляют зарплату и перечисляют взносы. Соответственно, расчет требуется от всех страхователей, у которых работают застрахованные лица. Основные группы застрахованных лиц:

  • работники, заключившие с организацией срочные и бессрочные трудовые договоры;
  • подрядчики — физические лица, выполняющие работы на основании договоров подряда или договоров оказания услуг;
  • генеральный директор, если он является единственным учредителем предприятия.

Даже если деятельность на предприятии в течение отчетного периода не велась, расчет все равно представляется в ИФНС. Если выплаты физлицам не производились, движений по счетам не было, то в ИФНС отправляется нулевой отчет.

Если численность физлиц, которые получали выплаты и иные вознаграждения в отчетном периоде, более 10 человек (обратите внимание, численность учитывается за весь отчетный период, а не по фактическому наличию сотрудников на момент подготовки и сдачи отчета), то, согласно п. 10 ст. 431 НК РФ, такая организация должна представить расчет в электронном виде и отправить его по интернету. Работодатели с количеством персонала 10 человек или меньше могут представить отчет на бумаге. 

Читайте также:  Отозвана лицензия у банка «Югра»

Рсв за 2020 год

Начиная с отчета за 2020 год форма расчета изменится. Обновление действующей формы утверждено приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751. В новом бланке на титульном листе появился показатель «Среднесписочная численность», а старый ежегодный отчет о среднесписочной численности отменили.

Также дополнили и обновили коды тарифов и категорий застрахованных лиц. В приложения добавили коды, которые уже применялись с первого полугодия 2020 года субъектами МСП и пострадавшим бизнесом.

Добавились и коды для IT-сферы — разработчиков электроники и электронных продуктов. Также для них ввели специальное приложение № 5.1 к разделу 1, но оно начинает действовать с расчета за первый квартал. В отчете за 2020 год надо последний раз заполнить приложение № 5 к разделу 1.

Расчет за 2020 год заполните по итогам всего года — с 1 января по 30 декабря. Налоговая будет ждать его до 1 февраля 2021 года.

Имейте в виду, что день сдачи отчета определяется по-разному:

  • при сдаче в налоговую инспекцию — день передачи налоговому инспектору и получения печати на втором экземпляре;
  • при отправке почтой — день приема и проштамповки пакета документов на почте;
  • при отправке через ТКС — день, в который оператор зафиксировал отправку.

Бланк заполнения утвержден приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@. Порядок заполнения отчета стандартный. Укажите на титульном листе верный код отчетного периода — «34» за год и «90» — при реорганизации или ликвидации. В поле «Календарный год» укажите год, за период которого представляете расчет — 2020.

Рсв за 1 квартал 2021 года

Расчет по страховым взносам сдается ежеквартально и включает информацию, представленную нарастающим итогом. То есть РСВ за первый квартал включает все данные с 1 января по 31 марта. Срок сдачи отчета в 2021-м году — до 30 апреля.

РСВ за 1 квартал нужно заполнять на стандартном бланке, утверждённом приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@. 

Порядок заполнения отчета за 1 квартал стандартный. Не забудьте указать на титульном листе верный код отчетного периода — «21» за 1 квартал и «51» — за 1 квартал при реорганизации или ликвидации. В случае снятия с учета ИП (главы КФХ) — код «83». 

Рсв за 2 квартал 2021 года

Расчет по страховым взносам за второй квартал включает данные с 1 января по 30 июня 2021 года. Сдать расчёт нужно до 2 августа 2021 года.

РСВ за 2 квартал нужно сдать по форме, утвержденной ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@. На титульном листе не забудьте указать верный код отчетного периода — «31» для полугодия. При реорганизации или ликвидации — код «52». При снятии с учета ИП (главы КФХ) — «84».

Рсв за 3 квартал 2021 года

В РСВ за 3 квартал включаются данные за 9 месяцев 2020 года — с 1 января по 30 сентября. Сдать отчет нужно до 1 ноября. 

Пока приказ с обновлением формы не вступил силу, готовимся заполнять расчет за 3 квартал 2020 года в соответствии с приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@.

Код отчетного периода для 3 квартала или 9 месяцев 2020 года — «33». При реорганизации или ликвидации — код «53». При снятии с учета ИП (главы КФХ) — «85».

Заполнение формы РСВ

Первый шаг. Оформляем титульный лист

В графе «период» укажите код периода. Код можно взять в Приложении №3 к Порядку заполнения РСВ. 

Код ИФНС указывается в графе «Представляется в налоговый орган (код)». В этом поле следует указать код своего подразделения. Уточнить код можно через официальный сервис на сайте nalog.ru.

В поле «Код места представления» укажите цифры, которые указывают на то, кто и в какую налоговую предоставляет отчет. ИФНС ранее утвердила коды, с которыми можно ознакомиться в Приложении №4 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

В подразделе «Название» необходимо указать название организации — так, как оно указано в учредительных документах. Сокращения не допускаются. Индивидуальным предпринимателям нужно указать полные ФИО. Слова разделяются между собой одной свободной ячейкой.

В новом поле «Среднесписочная численность» указывайте среднесписочную численность за отчетный и расчетные периоды. Рассчитывать показатель нужно по правилам из указаний по заполнению формы № П-4, утвержденных приказом Росстата от 27.11.2019 № 711.

В графе «Код вида экономической деятельности» укажите код основного вида деятельности из ОКВЭД2. Проверьте данные! В конце титульного листа ставится дата и подпись уполномоченного лица.

Второй шаг. Вносим данные по сотрудникам

Чтобы избежать ошибок при заполнении и корректно внести все сведения, рекомендуем при заполнении бланка сначала сформировать расчет по каждому получателю выплат, который застрахован в системе обязательного пенсионного страхования. Таким образом, следующим шагом будет заполнение данных персонифицированного учета по каждому сотруднику в разделе 3.

В подразделе 3.1 записываем данные о получателе выплат и вознаграждений: ИНН, ФИО, СНИЛС, дату рождения, данные паспорта.

В подразделе 3.2.1 не отражайте выплаты, которые облагаются взносами по доптарифу. В графе 130 заглавными буквами укажите код категории застрахованного лица из приложения 7 к порядку заполнения. С отчета за 2020 год появились новые коды:

  • «МС», «ВЖМС», «ВПМС» — для работодателей из реестра МСП, которые имеют право применяеть пониженные тарифы 15 процентов с выплат сверх МРОТ;
  • коды «КВ», «ВЖКВ», «ВПКВ» — для работодателей, которые входят в список пострадавших от коронавируса и в апреле — июне 2020 не платили взносы;
  • коды «ЭКБ», «ВЖЭК», «ВПЭК» — для работодателей из сферы IT — разработок, электроники, программ и баз данных, у которых выполняются условия для применения пониженных тарифов взносов с 1 января 2021 года.

В графах 140 укажите сумму выплат за каждый месяц из последних трех месяцев периода, в графе 150 — базу для расчета пенсионных взносов в пределах лимита, в графе 160 — выплаты по договорам ГПХ, а в графе 70 — общую сумму страховых взносов.

В подразделе 3.2.2 укажите выплаты, по которым пенсионные взносы начислялись по дополнительным тарифам

Третий шаг. Заполняем приложения к разделу 1

Кому и как заполнить приложения к разделу 1

  • Приложения 1 и 2 заполняют все индивидуальные предприниматели и юрлица, которые за прошедший год делали выплаты физлицам, а также предприятия, которые платили взносы по доп.тарифам. Если вы используете дополнительные коды тарифов, укажите в строке 001:
    • код «20» — для работодателей из реестра МСП, которые имеют право применять пониженные тарифы 15 процентов с выплат сверх МРОТ;
    • код «21» — для работодателей, которые входят в список пострадавших от коронавируса и в апреле — июне 2020 не платили взносы;
    • код «22» — для работодателей из сферы IT — разработок, электроники, программ и баз данных, у которых выполняются условия для применения пониженных тарифов взносов с 1 января 2021 года.
  • Приложение 3 заполняют организации и ИП, чей регион не участвует в пилотном проекте ФСС, и которые оплачивали больничный, осуществляли иные расходы на цели обязательного социального страхования на случай ВНиМ.
  • Приложение 4 заполняют организации и ИП,, чей регион не участвует в пилотном проекте ФСС, и которые выплачивали пособия, финансируемые из федерального бюджета, например выплаты чернобыльцам.
  • Приложение 5-7 заполняют организации, работающие по сниженным тарифам.
  • Приложение 8 заполняют организации данными об иностранцах, временно пребывающих в России, за исключением высококвалифицированных специалистов и граждан из стран ЕАЭС.
  • Приложение 9 заполняют организации, которые платили деньги студентам, работающим в студотрядах.

РСВ для пониженных тарифов по страховым взносам

Начиная с 1 апреля 2020 года, каждый месяц смотрите, превышают ли выплаты работнику федеральный МРОТ, установленный на начало расчетного периода. Если он превышен, то на сумму сверх МРОТ взносы начисляются по пониженным тарифам: 10% на ОПС, 0% на ВНиМ, 5% на ОМС. Эти тарифы действуют на сумму выплат и до предельной величины, и сверх нее.

Разберёмся, как считать взносы по новым правилам, на примере взносов за июнь:

База (за январь, февраль, март) × 30% + выплаты в пределах МРОТ (за апрель, май, июнь) × 30% + (База (за 6 месяцев январь-июнь) – База (за апрель, май, июнь) – выплаты МРОТ (за апрель, май, июнь)) × 15% – страхвзносы за январь-май.

В РСВ отразите, что применяете пониженный тариф. Для этого в приложениях 1 и 2 к первому разделу используйте код тарифа «20», а в разделе 3 используйте специальные коды категории застрахованных лиц: МС, ВЖМС, ВПМС (письмо ФНС от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@).

Но учитывайте, что если в расчёте есть приложение с кодом «20», то обязательно должно быть и приложение с кодом «01». А также если в разделе 3 физического лица есть подраздел 3.2.1 с кодом «МС», то обязательно должен присутствовать подраздел 3.2.1 с кодом «НР». В подразделе «НР» находятся выплаты в пределах МРОТ, а с кодом «МС» — выплаты сверх МРОТ. Аналогично с кодами 01 и 20.

РСВ для нулевых тарифов по страховым взносам

Даже при том условии, что взносы платить не придется, расчет сдать все же нужно. О применении нулевого тарифа работодатели смогут заявить через сдачу полугодового РСВ с нулевыми начислениями за II квартал. Если вы уже сдали расчёт и указали в нём суммы за апрель-июнь, заполните новый экземпляр по инструкции и сдайте как уточнёнку (информация ФНС России от 10.07.2020).

Отличия в заполнении появляются в приложениях 1 и 2 к разделу 1 и разделе 3.

В первом разделе оба приложения заполните в двух экземплярах — для стандартного и нулевого тарифа. В экземпляре со стандартным кодом «01» укажите данные по выплатам и взносам за первый квартал. В графах 2, 3 и 4 проставьте нули, данные из них будут в отдельном экземпляре.

Для тарифа 0% укажите код тарифа плательщика «21». Покажите в экземплярах приложений с этим кодом только начисления за II квартал — в общей сумме и по месяцам. В строке 060 Заполните все 4 поля нулями, так как за второй квартал взносы начислены по тарифу 0 %.

Раздел 3 заполняйте в общем порядке — он будет в единственном экземпляре. Единственное изменение — коды категории застрахованного лица: КВ, ВПКВ и ВЖКВ. В строках, где вы обычно указываете взносы, поставьте нули.

Корректировка расчета

Сделайте корректировку РСВ если:

  • в предыдущих расчетах была неправильно указана сумма взносов;
  •  есть расхождения между общей суммой взносов и суммами, начисленными по каждому застрахованному лицу;
  • по сотруднику указаны неверные персональные данные. Чтобы избежать отклонения отчета по этой причине, необходимо регулярно проводить сверку персональных данных сотрудников.

То, что расчет является корректирующим, нужно указать в поле “Номер корректировки” титульного листа. Так, при сдаче первичного отчета в этом поле указывается значение “0—”, а при подаче корректировки значение указывается цифрами “1—”, “2—” и так далее по порядку.

Если корректирующий отчет подан в течение 30 дней после отчетного периода, то есть в стандартные сроки для сдачи этого отчета, датой сдачи отчета считается дата подачи корректировки.

Если же налоговой инспекцией обнаружены ошибки, то на пересдачу отчета у вас есть 5 рабочих дней после получения извещения по электронной почте или 10 рабочих дней, начиная с даты отправки бумажного уведомления.

Отчет считается сданным, если все изменения и корректировка выполнены в указанный срок.

Ответственность за несвоевременно сданный отчет

При нарушении сроков сдачи расчета налоговая инспекция может оштрафовать юрлицо или ИП на 5% от суммы взносов, подлежащих перечислению. Проценты начисляются за каждый месяц просрочки, включая день подачи расчета.

При этом итоговая сумма штрафа будет не меньше 1000 рублей, но и не больше 30% суммы. Штраф уплачивается пропорционально каждому виду взносов на отдельные КБК.

Например, если компания платит пенсионные взносы по ставке 22%, а штраф составил 1000 рублей, в пенсионный фонд нужно заплатить 733,33 рубля (22%/30% × 1000 рублей). Остальная сумма перераспределится между ФСС и ФОМС.

Если взносы посчитаны верно, но неправильно указаны персональные данные, штрафа не избежать. Если же налоговая инспекция обнаружит расхождения в суммах, то при начислении меньшей суммы штраф будет исчисляться с разницы между уже уплаченными взносами и недоимкой. С этой разницы и взимаются 5%, которые идут на уплату штрафа.

Сдавайте РСВ с помощью бухгалтерского онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия.

Все формы в сервисе актуальны, отчет формируется автоматически на основе данных по зарплате и проходит форматно-логическую проверку перед отправкой в налоговую.

Избавьтесь от рутины, легко ведите учет, начисляйте зарплату и отправляйте отчетность с помощью Контур.Бухгалтерии. Первый 5 дней работы в сервисе — бесплатно для всех новых пользователей.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *