Декларация по есхн за 2021 год — заполнение и сдача

Декларация по ЕСХН за 2021 год - заполнение и сдача

Здравствуйте! Сегодня поговорим про заполнение налоговой декларации по ЕСХН и приведем примеры.

ЕСХН – система налогообложения, на которую могут перейти ИП и юрлица, являющиеся сельскохозяйственными производителями. Сегодня разберемся в том, как по ЕСХН отчитываться, а точнее, как самостоятельно заполнить декларацию. Итак, рассказываем обо всем по порядку.

Декларация по ЕСХН

Декларация по ЕСХН сдается единожды — по итогам года в срок до 31 марта. Сдают ее ИП и ООО, выбравшие этот спецрежим. Бланк декларации установлен Приказом ФНС России № ММВ-7-3/384@ от 28.07.2014 г. Посмотреть и скачать бланк декларации ЕСХН.
Из основных правил заполнения следует помнить следующее:

  • Заполняем либо от руки, либо на компьютере – затем распечатываем;
  • Допустимый цвет чернил – черный, фиолетовый, синий;
  • Нельзя печатать бланк на обеих сторонах листа и скреплять листы документа степлером;
  • Не допускается исправление ошибок;
  • В пустых ячейках ставим прочерки;
  • Текстовые данные пишем большими печатными буквами;
  • Стоимостные показатели ставятся в целых рублях;
  • Все страницы нумеруются – 001, 002 и так далее.

Эти требования, в принципе, стандартные, поэтому перейдем к заполнению бланка. Сам бланк декларации ЕСХН состоит из:

  • Титульника;
  • Раздела 1 – в нем ставится сумма налога к уплате в бюджет, то есть результаты всего расчета;
  • Раздел 2 – здесь показывается сам расчет налога;
  • Раздел 2.1 – отражаются суммы не отнесенного на финансовые результаты убытка прошлых лет и убытка, принимаемого в уменьшение базы по налогу за отчетный год;
  • Раздел 3 – отражаются сведения о поступлении и целевом использовании средств, если такие были в отчетном году.

Заполнение декларации по ЕСХН — пошаговая инструкция

Ниже пройдемся по 5 шагам заполнения декларации по ЕСХН и приведем примеры заполнения по каждому листу.

Шаг 1 — Заполнение титульника

Если вы уже заполняли какую-нибудь декларацию или читали, например, статью о заполнении декларации на УСН-Доходы, то проставить данные на титульном листе вам не составит труда. Здесь все очень просто, нужно проставить:

  • ИП ставит ИНН, а юридические лица – указывают еще и КПП;
  • № страницы на титульнике будет 001, на следующих листах – 002 и т.д.;
  • Номер корректировки изначально указываем «0—», если затем будете подавать уточненную декларацию – проставите «1—», если будете исправляться еще раз — «2—» и т.д.;
  • Код налогового периода – ставим 34 (соответствует году, остальные коды смотрите в Приложении 1 к приказу ФНС, утверждающему);
  • Затем проставляем отчетный 2018 год, код своей налоговой и код места представления (для ИП это будет «120» — по месту жительства, для простых юрлиц «214» — по месту нахождения, остальные коды смотрите в Приложении №2 все к тому же уже указанному выше приказу ФНС);
  • Затем ИП построчно указывает ФИО, юрлицо – полное наименование;
  • Проставляем код ОКВЭД;
  • При необходимости ставим код формы реорганизации / ликвидации, а также соответствующие ИНН / КПП реорганизованного юрлица;
  • Указываем телефон для контактов;
  • Проставляем количество страниц (сколько их всего в вашей декларации) и количество страниц приложений (если какие-то приложения есть).

Далее как обычно: левый блок для лица, подтверждающего сведения в декларации, правый – для работника ФНС.

Пример заполнения титульника выглядит так:

Декларация по ЕСХН за 2021 год - заполнение и сдача

Шаг 2 — Делаем расчет в Разделе 2

Почему мы перепрыгиваем первый раздел? Раздел 1 — итоговый, поэтому сначала надо заполнить данные в Разделах 2 и 2.1.

В Разделе 2 у нас строк совсем немного, мы здесь ставим:

  • По строке 010 – сумму доходов за год;
  • По строке 020 – суму расходов за год;
  • По строке 030 – считаем налоговую базу, строка 030 = 010 – 020;

Важно! Если разница между доходами и расхода отрицательная, то есть мы получили убыток, то считаем, что налоговая база у нас = 0 и по строке 030 у нас будут стоять прочерки.

  • По строке 040 – проставляем сумму убытка предыдущих периодов, на которую мы уменьшаем налоговую базу по этому году, эту цифру мы берем из строки 010 Разд. 2.1. Как сделать расчеты в этом разделе покажем чуть ниже.

Важно! Показатель по строке 040 не может быть больше строки 030, так как мы не можем списать убытка больше, чем у нас есть прибыли в текущем году.

  • По строке 045 – ставим ставку налога (стандартная – 6%);
  • По строке 050 – считаем налог, строка 050 = (030 – 040) * 6%.

Шаг 3 — Заполняем суммы убытков в Разделе 2.1

Этот раздел надо заполнить, если в предыдущие года предприниматель получил убыток, а не прибыль. Этот убыток вы вправе списывать на протяжении 10 лет, уменьшая на него налоговую базу, но делать это разрешается только в хронологическом порядке. То есть, например, у нас был получен убыток в предыдущие три года: в 2015 – 120 тыс.

рублей, в 2016 – 50 тыс. рублей, 2017 – 10 тыс. рублей. При таком раскладе мы списываем сначала убыток 2015 года, затем 2016 года, и только потом 2017 года. При этом уменьшить базу по налогу в текущем году можно как на весь убыток, так и на его часть, просто помним правило о том, что в Разделе 2 строка 040 не может быть больше строки 030.

Итак, что здесь указываем:

  • По строке 010 – ставим общую сумму убытков предыдущих лет, которые на начало завершившегося налогового периода не был еще перенесены. По нашему примеру эта строка будет равна 180 000 рублей.
  • В блоке строк 020-110 – расписываем эту сумму по годам. По нашему примеру мы расписываем три года в строках 020, 030 и 040, в остальных – ставим прочерки;
  • По строке 120 – указываем сумму убытка этого года. Строка 120 равна разнице строк 020 и 010 из Разд. 2 (если расходы больше доходов). У нас в примере в 2018 году была получена прибыль, поэтому в этой строке стоят прочерки;
  • По строке 130 – ставим сумму убытка, который остался не перенесенным в уменьшение базы этого года и будет перенесен в будущих налоговых периодах. В нашем примере пусть мы перенесем в строку 040 Разд. 2 только 60 000 рублей, соответственно, на следующие периоды у нас останется 120 тыс. рублей.
  • В строках 140-230 расписываем эту сумму по годам. У нас в примере это будет так: 2015 год – 60 тыс. рублей, 2016 год – 50 тыс. рублей, 2017 год – 10 тыс. рублей.

Важно! Показатели строки 130 и строк 140-230 из этой декларации пойдут в строку 010 и строки 020-110 соответственно в декларацию уже по итогам следующего года.

Пример заполнения этого раздела выглядит так:

Декларация по ЕСХН за 2021 год - заполнение и сдача

Шаг 4 — Указываем итоговые данные в Разделе 1

Теперь возвращаемся к Разделу 1. Что заполняем здесь:

  • В строке 001 – прописываем свой код ОКТМО;
  • В строке 003 – если код ОКТМО в течение года сменился – ставим его новое значение, если не менялся – прочерки;
  • В строке 002 – указываем величину авансового платежа по ЕСХН, рассчитанного по итогам полугодия. Допустим, что мы перечислили платеж в 20 тыс. рублей.
  • В строке 004 – ставим сумму, на которую следует доплатить налог по итогам года. В нашем примере строка 050 Разд. 2 = 74 790 рублей, из которых 20 тыс. рублей мы уже перечислили, значит, строка 004 = 54 790 рублей.

Важно! Если у нас получилось так, что авансом за полугодие мы переплатили, то есть у нас строка 002 Разд. 1 больше строки 050 Разд. 2, то мы заполняем не строку 004, а строку 005 – налог к уменьшению. Такая ситуация возможна, когда во втором полугодии были совершены большие расходы, которые перекрыли все доходы, и в результате по итогам года у нас вышел убыток.

Пример заполненных 1 и 2 Разделов выглядит таким образом:

Декларация по ЕСХН за 2021 год - заполнение и сдача

Шаг 5 — Как заполнить Раздел 3

Здесь все аналогично декларации по той же упрощенке:

  • Проставляем код поступления;
  • Ставим дату поступления и срок использования;
  • Указываем сумму поступления и сумму использованных средств;
  • Указываем суммы средств, которые были использованы по назначению / не по назначению;
  • В конце отчета подводим итоговые показатели.
Читайте также:  Прямые затраты в смете - это ...

Пример заполненного Раздела 3 представлен ниже:

Декларация по ЕСХН за 2021 год - заполнение и сдача

Заключение

Итак, декларация по ЕСХН готова, ставим даты, подпись и печать – и ее можно сдавать в налоговую. Сдать декларацию по ЕСХН, как и другие, можно тремя способами: в бумажном формате (лично / через представителя), почтовым письмом с описью вложения или электронно. ИП сдают документ по месту жительства, юрлица – по месту нахождения.

Спасибо за внимание. Также вам может быть интересен КУДИР для ЕСХН.

Налоговая декларация ЕСХН за 2019: актуальная форма, примеры и методика заполнения

Декларация по ЕСХН за 2021 год - заполнение и сдача В 2019 году ставка ЕСХН сохранилась на уровне 6 %. Первую часть суммы перечисляют в ФНС до 25 июля, а вторую — не позднее 1 апреля следующего года. Минимальный штраф при неуплате составит 1000 рублей за месяц просрочки.

Стандартный бланк утвержден Приказом Федеральной налоговой службы 28 июля 2014 г. с изменениями от 1 февраля 2016 г. Декларация относится к обязательному виду ежегодной отчетности для предприятий, предпринимателей и фермеров, применяющих специальный режим ЕСХН. Рассмотрим все особенности заполнения бланка и его представления в ИФНС.

Кратко о сельхозналоге

ЕСХН разработан и введен для нормирования деятельности компаний, связанных с сельским хозяйством. После отчетного периода организации, работающие на спецрежиме, должны сдать декларацию. Иначе чиновники выпишут штраф.

Определение: для чего применяется форма, куда представляется, кому подходит режим

Налоговая декларация по ЕСХН введена для компаний и индивидуальных предпринимателей, работающих в сфере сельского хозяйства.

Сельхозпроизводитель — это организация, получающая минимум 70 % выручки от продажи своей сельхозпродукции, результатов первичной переработки собственного сырья.

К отраслевым налогоплательщикам также относятся ИП и фирмы, оказывающие услуги по коду 01.6 ОКВЭД.

Сельхозпродукция — изделия животного или растительного происхождения. Примеры: пшеница, молоко, рыба и пчелиный мед.

Декларация по ЕСХН за 2021 год - заполнение и сдача

Представлять фискальный документ обязаны все категории плательщиков сельхозналога. Для ИП и юридических лиц места приема декларации отличаются:

  • Первые сдают отчет в то отделение ФНС, в котором зарегистрирован их головной офис;
  • Вторые идут в инспекцию по месту жительства: прописки или временной регистрации.

Срок подачи

Плательщики ЕСХН должны не позднее 31 марта года (2020 г.), следующего за отчетным (2019 г.), представить инспектору документ для начисления налога. Если число выпадает на выходной, время сдачи декларации переносится на первый следующий за ним рабочий день.

Если компания или ее предприниматель в течение календарного года прекращают свой бизнес, отчитаться перед ИФНС нужно заранее. Срок — не позднее 25 числа через месяц после окончания деятельности.

Когда оплачивать

Перечисление налога в бюджет производится в два этапа:

  • аванс компания или предприниматель обязаны перечислить по итогам полугодия не позднее 25 июля;
  • закрывающий платеж переводится в казну до 1 апреля года (платеж за 2019 г., нужно осуществить до 01.04.2020 г). , следующего за отчетным после определения налогооблагаемой базы и нахождения полной суммы ЕСХН.

Штрафы за несвоевременную подачу

Контролирующие органы накажут компанию или предпринимателя не только за ошибки в декларации, но и за несвоевременное предоставление отчета. Финансовые санкции довольно внушительны.

Вид нарушения Штраф
За несвоевременное представление фискального отчета в ИФНС 1 000 рублей за каждый полный/неполный месяц просрочки. Максимальный штраф составит до 5-30 % от недоплаченной суммы ЕСХН
За недоплату или неуплату налога
  • 20-40 % от недоимки
  • (минимум 1 000 руб.,
  • максимум 30 % от общей суммы),
  • а также на недоимку будет рассчитана пеня.
Через 10 банковских дней счет налогоплательщика заблокируют
Если организация обязана представлять отчет в электронном виде, но бланк подали на бумажном носителе 200 руб.

Способы передачи

Инспекторы могут принять документы следующим образом:

№ Порядок представления отчета Последовательность действий
1 Лично На бумажном носителе передать 2 экземпляра декларации. При себе необходимо иметь паспорт или доверенность, если подача происходит через посредника. Один бланк останется у чиновников, второй с отметкой контроллера сохранится в архиве предприятия или ИП.
2 Почтой Документ с описью вложений направляется в инспекцию заказным письмом с уведомлением.
3 В электронном виде Можно послать отчет через личный кабинет налогоплательщика, подписав ЭЦП. Декларация считается принятой только после получения подтверждения от налоговой службы.

Важно! Если среднесписочная численность работников превысила 100 человек, данные представляются только по ТКС — телекоммуникационному каналу связи.

Бланк для скачивания

Состав декларации

Бланк состоит из следующих разделов:

Наименование Содержание
Титульный лист Контакты, коды экономической деятельности
1 Суммы к уплате по данным бухучета
2 Общие сведения для калькуляции
2.1 Итоговые убытки, уменьшающие налогооблагаемую базу. Коммерсанты вносят цифры по результатам отчетного периода и предыдущих лет
3 Показатели целевого финансирования и использования денежных средств, имущества, в том числе в рамках благотворительности. Правила оформления этой части декларации указаны в регламенте пункта 1.2 статьи 251 Налогового кодекса РФ.

Особенности заполнения

Перед оформлением фискального отчета, следует узнать основные правила внесения информации в налоговые декларации:

  • двусторонняя печать страниц запрещена;
  • нельзя скреплять листы между собой;
  • исправление неверных данных недопустимы, в том числе и корректором;
  • заполнение полей начинают с крайней верхней левой ячейки;
  • цифровые значения указывают с учетом округления в рублях;
  • текстовые строки заполняют заглавными печатными буквами;
  • в пустых ячейках ставят прочерк;
  • данные вносят чернилами синего, фиолетового или черного цветов.

Это следует знать! В декларации отражаются данные, касающиеся исчисления ЕСХН. Штрафы и пени указывать не нужно, так как они не влияют на размер налога.

Методология оформления

Для составления отчета за 2019 год необходимо руководствоваться следующими нормативными документами:

Вид Номер Дата принятия Кто утвердил
Приказ ММВ-7-3/384 28 июля 2014 г. ФНС РФ
Новая редакция ММВ-7-3/51 01 февраля 2016 г.
Письмо о контрольных соотношениях СД-4-3/6416 13.04.2016 г.
Федеральный закон 325-ФЗ

Как заполнить? | НД по ЕСХН | СБИС Электронная отчетность и документооборот

Декларацию рекомендуется заполнять в следующей последовательности: сначала заполняют раздел 2.1, а потом разделы 2 и 1. Если организация получала средства целевого финансирования, ей также необходимо заполнить раздел 3.

  • Титульный лист
  • Раздел 1. Сумма единого сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика
  • Раздел 2. Расчет единого сельскохозяйственного налога
  • Раздел 2.1. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу за налоговый период
  • Раздел 3. Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования

Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиками, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

Строки «ИНН» и «КПП» заполняются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также указывается автоматически.

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичной декларации за налоговый период автоматически проставляется «0», в уточненной декларации за соответствующий налоговый период – необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

Показатель «Налоговый период (код)» заполняется в соответствии с кодами, приведенными в справочнике.

Если декларация подается за налоговый период, то указывается код «34» — календарный год; если декларация представляется за последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации (при прекращении деятельности в качестве ИП), в указанном поле выбирается код «50».

Код «95» применяется для обозначения последнего налогового периода при переходе на иной режим налогообложения. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, для обозначения последнего налогового периода используется код «96».

При заполнении показателя «Отчетный год» автоматически указывается год, за налоговый период которого представлена декларация.

При заполнении строки «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налогового органа, в который подается декларация, согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе.

По умолчанию в программе проставляется код налогового органа, указанный в учетной карточке плательщика.

Узнать код своего налогового органа можно, используя электронный сервис Федеральной налоговой службы «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции» ( http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

В показателе «По месту нахождения (учета) (код)» выбирается код, перечень которых приведен в выпадающем списке. Если декларация подается индивидуальным предпринимателем по месту жительства, то выбирается код «120», если декларация подается по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшей, то – код «214» и т.д.

При заполнении поля «Налогоплательщик» отражается полное (без сокращений) наименование организации, соответствующее тому, которое указано в учредительных документах или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя. По умолчанию данный реквизит заполняется в программе в соответствии с наименованием (ФИО), указанным в учетной карточке налогоплательщика.

Показатель «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» заполняется автоматически (если клиент уже зарегистрирован в системе), либо выбирается из классификатора.

Читайте также:  Анализ состава и структуры основных средств предприятия

Данные коды определяются организациями и ИП самостоятельно и содержатся в выписках из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

Узнать свой код по ОКВЭД также можно, используя электронный сервис Федеральной налоговой службы «Получение выписки из ЕГРЮЛ / ЕГРИП через интернет» ( http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

Внимание! Показатели «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в налоговом периоде реорганизуются или ликвидируются.

В показателе «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» выбирается код реорганизации (ликвидации) в соответствии со справочником.

Далее указывается реквизит «ИНН/КПП реорганизованной организации».

При заполнении поля «Номер контактного телефона» автоматически отражается номер телефона налогоплательщика, указанный при регистрации.

При заполнении показателя «На ____ страницах» указывается количество страниц, на которых составлена декларация. Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении состава декларации (добавлении/удалении разделов).

При заполнении показателя «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий (при их наличии). Такими документами могут быть: оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (если декларацию подает представитель налогоплательщика) и др.

  • В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» указывается:
  • 1 — если документ представлен налогоплательщиком,
  • 2 — если документ представлен законным или уполномоченным представителем налогоплательщика.
  • Также на титульном листе, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» автоматически указывается дата.

Раздел 1. Сумма единого сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика

Раздел 1 отражает итоговые показатели деятельности налогоплательщика.

При заполнении данного раздела ИНН и КПП налогоплательщика, а также порядковый номер страницы указываются автоматически.

По строкам 001 и 003 указываются коды в соответствии с общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО).

При заполнении данной строки код выбирается из классификатора.

Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронных сервисов Федеральной налоговой службы «Узнай ОКТМО» или «Федеральная информационная адресная система» ( http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

Внимание! Реквизит «Код по ОКТМО» в обязательном порядке заполняется в строке 001, а по строке 003 указывается только в случае смены места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя). Если же налогоплательщик не менял место постановки на учет в налоговом органе, то строка 003 не заполняется.

По строке 002 отражается сумма авансового платежа, исчисленная исходя из налоговой ставки и налоговой базы за полугодие и подлежащая к уплате не позднее 25 июля отчетного года.

По строке 004 автоматически указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода с учетом уплаченной суммы авансового платежа за полугодие:

стр. 004 = стр. 050 раздела 2 – стр. 002

Внимание! Показатель по строке 004 указывается в том случае, если значение показателя по строке 050 раздела 2 больше или равно значению показателя по строке 002. В противном случае заполняется строка 005.

Строка 005 автоматически заполняется в случае, когда авансовый платеж за полугодие превышает сумму налога за налоговый период.

стр. 005 = стр. 002 — стр. 050 раздела 2

Также в данном разделе, в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» автоматически указывается дата.

Раздел 2. Расчет единого сельскохозяйственного налога

Раздел 2 предназначен для расчета налоговой базы и суммы налога, уплачиваемого в бюджет.

По строке 010 указывается сумма полученных за налоговый период доходов, учитываемых при определении налоговой базы.

По строке 020 указывается сумма произведенных за налоговый период расходов.

По строке 030 автоматически указывается налоговая база по единому сельскохозяйственному налогу за налоговый период. Она исчисляется следующим образом:

стр. 030 = стр. 010 – стр. 020

Внимание! Строка 030 заполняется в том случае, если доходы ( строка 010) превышают расходы ( строка 020). Если в налоговом периоде получен убыток, т.е. расходы ( строка 020) превышают доходы ( строка 010), то налоговая база признается равной нулю, а сумма полученного убытка автоматически отражается по строке 120 раздела 2.1.

По строке 040 указывается сумма убытка, полученного в предыдущих налоговых периодах ( строка 010 раздела 2.1), на которую можно уменьшить налоговую базу. При уменьшении можно использовать всю сумму убытка или его часть, но величина убытка при этом не может быть больше налоговой базы ( строка 030). Оставшийся убыток в этом случае переносится на следующий год.

По строке 045 указывается ставка единого налога.

По строке 050 автоматически отражается сумма налога за налоговый период, рассчитанная как произведение налоговой базы, уменьшенной на сумму убытка, и налоговой ставки:

стр. 050 = (стр. 030 – стр. 040) * стр. 045 / 100

Раздел 2.1. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу за налоговый период

Раздел 2.1 заполняется в случае, если по итогам предыдущих налоговых периодов были получены убытки (расходы превысили доходы).

При заполнении данного раздела ИНН и КПП налогоплательщика, а также порядковый номер страницы указываются автоматически.

Внимание! Налогоплательщики на сумму полученного убытка могут уменьшить налоговую базу в течение 10 лет после убыточного года. При этом убыток можно уменьшать в пределах налоговой базы.

При этом перенос убытков осуществляется в той последовательности, в которой они были получены.

Например, если в 2013 и 2014 были убытки, то в 2015 сначала необходимо учесть при уменьшении налоговой базы убытки 2013 года, а только потом убытки 2014 года.

По строке 010 автоматически указывается сумма убытков, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов, которые не были перенесены на начало истекшего календарного года и с разбивкой по годам (сумма строк 020-110).

По строкам 020-110 указываются убытки по годам их образования (они должны соответствовать значениям строк 130-230 раздела 2.1 декларации за предыдущий год).

Строка 120 отражает сумму убытка за истекший календарный год и автоматически заполняется при условии, что величина доходов получилась меньше величины расходов, т.е. строка 010 раздела 2 меньше строки 020 того же раздела.

По строке 130 автоматически указывается сумма убытков на начало следующего налогового периода, на которую можно будет уменьшить налоговую базу в будущих налоговых периодах:

стр. 130 = стр. 010 – стр. 040 раздела 2 + стр. 120

Внимание! Значение строки 130 переносится в раздел 2.1 декларации за следующий год и указывается в строке 010.

По строкам 140-230 указываются суммы убытков по годам, которые не были учтены при уменьшении налоговой базы в истекшем календарном году (убыток за истекший календарный год указывается последним в перечне лет). Сумма значений строк 140-230 должна соответствовать показателю строки 130.

Внимание! Значения показателей строк 140-230 переносятся в раздел 2.1 декларации за следующий календарный год и указываются в строках 020-110.

Раздел 3. Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования

Раздел 3 заполняют только те налогоплательщики, которые получали средства целевого финансирования, целевые поступления, имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности и т.п.

Внимание! В данный раздел не включаются средства, полученные в виде субсидий автономным учреждениям.

При заполнении данного раздела ИНН и КПП налогоплательщика, а также порядковый номер страницы указываются автоматически.

В отчете о целевом использовании средств отражаются следующие данные:

  • код вида поступлений, который выбирается из справочника кодов благотворительных поступлений ( графа 1);
  • дата поступления средств ( графа 2);
  • срок использования ( графа 5);
  • стоимость имущества, работ, услуг или сумма денежных средств ( графа 3);
  • сумма использованных по назначению средств ( графа 4);
  • сумма средств, срок использования которых не истек ( графа 6);
  • сумма средств, использованных не по назначению или не использованных в установленный срок ( графа 7).
Читайте также:  Зарегистрированное ТС облагается налогом, даже если не используется

При наличии данных раздел 3 заполняется отдельно по каждому виду поступлений.

В первую очередь в отчете необходимо указать переходные остатки с прошлого налогового периода по полученным, но еще не использованным средствам, срок использования которых не истек, а также по которым не имеется срока использования:

  • дату поступления средств на счета или в кассу налогоплательщика либо дату получения налогоплательщиком имущества (работ, услуг), имеющего срок использования, — в графе 2;
  • размер средств, срок использования которых в предыдущем налоговом периоде не истек, а также неиспользованных средств, не имеющих срока использования, — в графе 3.

Затем в отчете приводятся данные о средствах, полученных в налоговом периоде, за который составляется отчет.

В поле «Итого по отчету» автоматически отражается сумма данных по соответствующим графам ( графам 3, 4, 6, 7).

Налоговая декларация по ЕСХН

Налоги 02 Октября 2020 fek.ru Время чтения: 7 мин.

Индивидуальные предприниматели и юридические лица, деятельность которых подходит под ЕСХН сдают специализированную налоговую отчетность – декларация ЕСХН. В данном материале рассмотрим, как ее правильно заполнить, куда и когда сдавать, какие важные нюансы необходимо учитывать.

Согласно действующим законодательным актам РФ, налоговая декларация по ЕСХН сдается один раз в год. Заполненный документ направляется в то отделение ИФНС, к которому прикреплен по месту жительства гражданин (в случае ИП) или к которому относится адрес организации.

Сроки сдачи напрямую зависят от того, будет ли компания или предприниматель продолжать свою деятельность в рамках данной системы налогообложения в новом налоговом году. Если ответ положительный, необходимо сдать отчетность до 1 апреля года, следующего за отчетным. Если ответ отрицательный – нужно предоставить отчет не позднее 25 числа месяца, следующего за последним отчетным месяцем.

Сегодня сдать декларацию по единому сельскохозяйственному налогу можно двумя способами:

  1. Заполнить и отправить в электронном виде. Этот вариант сегодня пользуется наибольшей популярностью.

  2. Заполнить и лично сдать в отделение ИФНС. Альтернативным вариантом является почтовое отправление документа. Отправка почтой возможна в том случае, если в компании работает меньше 100 человек.

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу должна заполняться в соответствии с требованиями и положениями Приказа ФНС №ММВ-7-3/51. Перечислим основные наиболее важные пункты правил:

  1. Декларация может быть напечатана на компьютере и распечатана или заполнена полностью от руки.

  2. Если скрепление листов приведет к порче документа или нарушению видимости тех или иных данных, лучше отказаться от крепежа.

  3. Все цены и стоимости округляются до целых чисел полных рублей.

  4. Документ не может быть двусторонним.

  5. Нумерация начинается с титульного листа.

  6. Формат нумерации страниц – «00Х».

  7. Все поля необходимо заполнять заглавными буквами.

  8. Нельзя использовать замазку и прочие корректирующие средства.

Рассмотрим основные шаги работы с документом на основании образца для заполнения декларации по ЕСХН.

Данный пункт является наиболее простым, так как не содержит расчетов и математических вычислений. Необходимо по очереди внести следующие сведения:

  1. КПП (если документ заполняется юр. лицом) или ИНН (если заполнение осуществляет индивидуальный предприниматель).

  2. Нумерация страницы согласно правилам, описанным выше.

  3. Номер корректировки. Если в последующем планируется подать уточнения, ставится «1-», если планируется внести изменения, необходимо поставить ««2-», если корректировок и изменений не будет, ставим «0-».

  4. Код налогового периода.

  5. Код места представления в зависимости от адреса организации или места проживания ИП.

  6. Отчетный год.

  7. Полное наименование юридического лица или ФИО ИП полностью.

  8. Код деятельности в соответствии с ОКВЭД.

  9. Коды формы ликвидации или реорганизации, если данные операции были выполнены в течение отчетного периода.

  10. Контактные данные.

  11. Общее количество страниц в документе.

  12. Общее количество страниц приложений.

Этап №2: Выполняем расчеты Раздела 2

Сначала заполняется Раздел 2, так как первый является итоговым, в нем указываются заключительные данные и сведения. Здесь всего четыре строки, в которых мы по очереди указываем следующие сведения:

  1. Сумма доходов, полученных в течение отчетного периода.

  2. Сумма понесенных расходов за этот же период.

  3. Расчет налоговой базы, которая составляет разницу между первым и вторым пунктом. Если разница имеет отрицательный показатель, налоговая база равна нулю и в данной строке указывается прочерк.

  4. Сумма понесенных убытков за предыдущие налоговые периоды. На эту сумму уменьшается налоговая база из предыдущего пункта. Обратите внимание, что значение данной строки не может быть больше самой базы для налогообложения. Это объясняется тем, что нельзя списывать больше убытков, чем была получена прибыль в текущем году.

  5. Указываем текущую налоговую ставку. В данном случае это стандартный показатель, который составляет 6%.

  6. Рассчитываем сумму налога по следующей формуле: из строки 3 вычитаем строку 4 и умножаем на ставку налога.

Этап №3. Заполняем величину понесенных убытков в Разделе 2.1

Если за прошлый отчетный период компания понесла убытки по различным причинам, раздел 2.1 заполняется в обязательном порядке.

Полученные убытки, согласно действующему законодательству, можно списывать в течение 10 последующих лет, сокращая при этом базу для налогообложения.

Обратите внимание, что осуществлять списания разрешается только при условии соблюдения хронологического порядка. Итак, приступаем к внесению сведений:

  1. Указываем совокупную сумму понесенных убытков, которые на начало периода еще не были учтены и погашены.

  2. Расписываем сумму накопившихся убытков за каждый год.

  3. Вписываем сумму убытков, которые были понесены не за прошлые периоды, а в течение отчетного года.

  4. Указываем сумму убытков, которая сохраняется и не переносится в этом году. Это означает, что данная сумма будет перенесена в течение последующих налоговых периодов.

Ниже вы можете увидеть пример расчета этого раздела по каждой строчке.

Этап №4. Заполняем итоговый раздел.

Здесь заполняем следующие пункты:

  1. Код согласно ОКТМО. Если он менялся в течение отчетного периода, указываем новое значение в строчке «003», если изменений не было – ставим прочерк.

  2. Вписываем размер аванса по ЕСХН, расчёт которого выполнялся по итогам полугодового периода. К примеру, это может быть 30 000 рублей.

  3. Сумма, за которую необходимо внести налог. К примеру, совокупная сумму составляла 80 000 рублей, за 20 000 рублей мы уже заплатили, поэтому остается 50 000 рублей.

    Если авансом за полугодовой период была выполнена переплата, необходимо заполнить строку «005», которая соответствует налогу к уменьшению.

    Данная ситуация происходит, если компания в течение второго полугодия совершала больше трат и расходов, в результате доходы оказались меньше расходов.

Этап №5. Заполняем Раздел 3

Здесь указываем следующие сведения:

  1. Код поступления.

  2. Срок использования и дата.

  3. Сумма поступления и всех использованных финансов.

  4. Сумма финансов, использованных не по назначению и по назначению.

  5. Указываем итоговые параметры, как это показано на изображении ниже.

Декларация по ЕСХН является обязательной формой, также обязательной является оплата налогов на основании заполненного документа. Если при ее заполнении или сдаче обнаруживаются проблемы, это ведет к негативным последствиям. Если своевременно не платить налоги и не подать отчетность, начинается начисление пени, размер которой рассчитывается с помощью следующей формулы:

Размер неуплаченных налоговых выплат * число дней просрочки * 1/300 от установленные Центробанком России ставки рефинансирования

Таким образом, чем дольше не оплачивать налоги и не подавать отчетный документ, тем больше будет размер неустойки.

Также сотрудники ИФНС имеют право применять штрафные санкции. Выписывать штрафы на предпринимателей и юридические организации. Размер штрафа составляет от 20% до 40% от совокупного размера невыплаченных налогов и рассчитывается индивидуально для каждого должника на базе ряда факторов.

При нарушении сроков подачи документа накладывается отдельный штраф в размере от 5% до 30% от начисленной налоговой суммы. Обратите внимание, что минимальный штраф в данном случае составляет 1000 рублей.

Итак, мы рассмотрели все важные вопросы. Подытожим информацию:

  1. Если ИП или юр.лицо оплачивают ЕСХН, они должны сдавать особую декларацию.

  2. Сроки сдачи декларации по ЕСХН зависят от того, планирует ли компания продолжать деятельность в рамках данной системы: если да – то 1 апреля, если нет – то до 25 числа следующего месяца.

  3. Сдавать документ можно в электронном и распечатанном виде.

  4. Сдача осуществляется в отделение ИФНС, к которому относится организация или ИП по месту проживания.

  5. Для правильного заполнения необходимо воспользоваться предоставленной инструкцией.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *