Декларация за 4 квартал — по каким налогам когда сдавать?

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо!
Декларация за 4 квартал - по каким налогам когда сдавать?

Срок сдачи годовой налоговой декларации по прибыли за 2020 год и уплаты налога на прибыль за 4 квартал 2020 года установлен один и тот же: до 29 марта 2021 года. Это относится ко всем налогоплательщикам, независимо от применяемой схемы налоговых платежей: ежемесячной или ежеквартальной. Более подробную информацию вы найдёте в нашей статье.

Декларация за 4 квартал - по каким налогам когда сдавать? Сэкономьте время и деньги

Бухгалтерское обслуживание в «Моё дело» всего от 1667 рублей в месяц

Подробнее

По налогу на прибыль отчитываются все организации, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО). В некоторых случаях компании-плательщики УСН и ЕСХН тоже должны подавать декларацию. Например, если они:

  • выступили налоговыми агентами по налогу на прибыль;
  • получили прибыль от контролируемой иностранной организации;
  • получили дивиденды от иностранной компании;
  • получили проценты по некоторым видам долговых обязательств, и за них не отчитались налоговые агенты.

Также декларация обязательна для компаний – ответственных участников консолидированных групп.

Декларация по налогу на прибыль за 4 квартал — это и годовая декларация за 2020 год, потому что сведения в неё вносятся накопительно, с начала года.

Вне зависимости от применяемой схемы уплаты налога на прибыль все организации должны сдать последнюю декларацию за 2020 год до 29 марта 2021 года. Законодательно установлен срок до 28 марта года, следующего за отчётным, но так как 28 марта 2021 года — это воскресенье, срок сдачи переносится на 29 марта.

База для заполнения декларации будет разной, потому что одни плательщики вносят данные за 4 квартал и год, другие — за декабрь и год. Это происходит из-за разных схем уплаты налога на прибыль. Их всего три:

  • ежеквартальные авансы: плательщики перечисляют авансовый налог на прибыль по итогам квартала. Декларацию подают каждый квартал, до 28 числа следующего за кварталом месяца;
  • ежемесячные авансы исходя из прибыли прошлого квартала: декларацию сдают до 28 числа месяца, следующего за отчётным;
  • ежемесячные авансы по фактической прибыли: декларация сдаётся до 28 числа месяца, следующего за отчётным.

Получается, что до 29 марта 2021 года плательщики квартальных авансов должны сдать декларацию за 4 квартал (и год), а плательщики ежемесячных авансов с доплатой и без неё — за декабрь (и год).

Обратите внимание, что в декларацию по налогу на прибыль внесли изменения, и нужно заполнять её по новой форме в соответствии с Приказом ФНС РФ от 11.09.2020 №ЕД-7-3/655@.

Для вашего удобства мы сформировали таблицу по плательщикам налога на прибыль в зависимости от применяемой схемы его уплаты:

Применяемая схема уплаты налога на прибыль Отчётный период Дата уплаты налога на прибыль
Ежеквартальные авансы 4 квартал 2020 года до 29 марта 2021 года
Ежемесячные авансы исходя из прибыли прошлого квартала аванс за октябрь 2020 года до 28 октября 2020 года
аванс за ноябрь 2020 года до 30 ноября 2020 года
аванс за декабрь 2020 года до 28 декабря 2020 года
доплата за 4 квартал 2020 года до 29 марта 2021 года
Ежемесячные авансы по фактической прибыли за 10 месяцев 2020 года до 30 ноября 2020 года
за 11 месяцев 2020 года до 28 декабря 2020 года
за 12 месяцев 2020 года до 29 марта 2021 года

При уплате налога на прибыль также применяется правило переноса дат, если она приходится на выходной или праздничный день.

Налоговый платёж (по ставке 20% от прибыли) делится на две части:

  • 3% перечисляется в федеральный бюджет;
  • 17% — в региональный бюджет.

За несвоевременную уплату авансовых платежей штраф не предусмотрен, но налоговая инспекция может начислить пени: в первый месяц в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки, со второго месяца — 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ.

Штрафуют за неуплаченный вовремя налог на прибыль за год. Сумма штрафа зависит от наличия умысла (статья 122 НК РФ):

  • за неумышленное опоздание со сроками штраф — 20% от суммы налога;
  • за умышленный срыв оплаты — 40% от суммы налога.

В течение года налогоплательщики сдают декларации и перечисляют налог на прибыль в разные сроки, в зависимости от применяемой схемы его уплаты. Но по итогам года законодательно для всех установлена единая дата для сдачи налоговой декларации и оплаты налога на прибыль. За 2020 год — это 29 марта 2021 года.

Отчетность за 4 квартал 2020: сроки сдачи

]]>Декларация за 4 квартал - по каким налогам когда сдавать?]]>

Близится к завершению очередной финансовый год, а, это значит, что сдача отчетности за 4 квартал и 2020 год для юридических лиц не за горами. Этот период является самым ответственным для бухгалтера компании, поскольку отчетность за 4 квартал 2020 в связи с особенностями ведения бухучета по многим отчетам формируется по нарастающей с начала года и автоматически становится годовой финансовой отчетностью, показатели которой для многих пользователей играют весьма значительную роль. Помимо достоверности данных в сформированной отчетности предприятия важно помнить и о сроках ее представления в контролирующие инстанции. О них напомнит наша публикация.

Какие отчеты нужно подготовить за 4 квартал и куда их следует представить

Для удобства восприятия всю информацию мы сгруппируем в таблицах. В таблице № 1 – перечень отчетов с распределением по органам контроля:

Контролирующий орган Какие отчеты сдавать
ИФНС
  • Декларации по налогам
  • Бухотчетность
  • Расчет по страховым взносам
  • Отчеты по НДФЛ и прочая налоговая отчетность
ПФР
  1. СЗВ-М
  2. СЗВ-СТАЖ
  3. СЗВ-ТД
ФСС 4-ФСС
Подтверждение вида основной деятельности
Орган Росстата Формы отчетности, запрашиваемые в рамках сплошного или выборочного статнаблюдения

Кроме этого, в зависимости от характера деятельности и особенностей производства, многие предприятия отчитываются в центры занятости, Ростехнадзор, Росприроднадзор и другие инстанции. О такой отчетности, запрашиваемой в связи со спецификой работы, речь в публикации не идет.

Сдача отчетности за 4 квартал 2020: особенности

Заметим, что с 2021 года в налоговое законодательство внесены изменения, касающиеся представления нескольких форм. Так, законом № 63-ФЗ от 15.04.2019 отменена обязанность представления деклараций по транспортному и земельному налогам за 2020 год и следующие за ним периоды.

Теперь по данным видам налогов инспекторы ИФНС сами будут уведомлять компании о размере исчисленных к уплате сумм налогов. Тем не менее, в 2021 году возможность приема деклараций (в т. ч. уточненных) по этим налогам за периоды до 2020 года, сохранится.

В ситуациях реорганизации компаний ИФНС также не откажут в приеме уточненных вариантов декларации, если их первоначальные версии были представлены в 2020 году.

Календарь бухгалтера 2021 для ИП и ООО — сроки сдачи отчётности

Декларация за 4 квартал - по каким налогам когда сдавать?

  • О том, почему для любого бизнесмена важно вовремя сдавать отчётность, мы уже разобрались в статье о ведении бухгалтерского учета.
  • Помочь вам проверить полноту и своевременность сдачи отчетности может бесплатный аудит.
  • Для вашего удобства мы создали календарь отчетов и налоговых платежей, который поможет не нарушить сроков, установленных законом.

Обратите внимание, что в календаре сроки указаны так, как в НК РФ, однако если крайняя дата  сдачи отчета или уплаты налога приходится на выходной день, то она переносится на следующий рабочий. Например, крайний срок сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2021 года  — 25 апреля, но это выходной день, поэтому срок переносится на 26 апреля.

Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

Читайте также:  КБК налога на имущество в 2021 годах

Подробнее о налогообложении ИП. Самый простой налоговый календарь у ИП, не имеющих работников:

Налог1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал или по итогам годаНПА
УСН* Авансовый платеж за первый квартал — не позднее 25 апреля Авансовый платеж за полугодие — не позднее 25 июля Авансовый платеж за девять месяцев — не позднее 25 октября Годовая декларация по УСН и оплата налога не позднее 30 апреля ст. 346.21, 346.23 НК РФ
ЕСХН Авансовый платеж по сельхозналогу за полугодие — не позднее 25 июля Годовая декларация по ЕСХН и оплата сельхозналога не позднее 31 марта ст. 346.9, 346.10 НК РФ
НДС** Сдать декларацию не позднее 25 апреля и заплатить налог до 25 июня включительно Сдать декларацию не позднее 25 июля и заплатить налог до 25 сентября включительно Сдать декларацию не позднее 25 октября и заплатить налог до 25 декабря включительно Сдать декларацию не позднее 25 января и заплатить налог до 25 марта включительно ст. 174 НК РФ
НДФЛ Авансовый платеж за 1 квартал — не позднее 25 апреля Авансовый платеж за полугодие — не позднее 25 июля Авансовый платеж за девять месяцев — не позднее 25 октября НДФЛ по итогам года — не позднее 15 июля.Декларация за год по форме 3-НДФЛ до 30 апреля включительно ст. 227 – 229 НК РФ
Единая упрощённая декларация*** Сдать не позднее 20 апреля Сдать не позднее 20 июля Сдать не позднее 20 октября Сдать не позднее 20 января ст. 80 НК РФ

*Плательщики УСН, не имеющие доходов в отчетном периоде, не платят авансовые платежи в соответствующем периоде.

**НДС платят в особом порядке: по 1/3 от суммы за истекший квартал не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Например, НДС, начисленный к уплате за первый квартал, уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

***Единая упрощённая декларация сдаётся сразу по нескольким налогам, при условии что за отчётный период не было движения по счетам и кассе и отсутствовали объекты налогообложения. 

Обратите внимание: бывшие плательщики ЕНВД последний раз отчитываются за 4 квартал 2020 года. Декларацию надо сдать не позже 20 января, а заплатить налог — не позже 25 января 2021 года. 

ИП, работающие на ПСН, декларацию не подают. Налог, в виде стоимости патента, выплачивается следующим образом:

  • Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия;
  • Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети — не позднее срока окончания действия патента.

У предпринимателей есть также специфический платеж, который не относится к налогам, но обязателен к уплате. Это страховые взносы на свое пенсионное и медицинское страхование.

Взносы делятся на две группы:

  • обязательные в фиксированной сумме, которая одинакова для всех ИП;
  • дополнительный, в размере 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 000 рублей. 

Страховые взносы за себя в фиксированной сумме надо перечислить не позднее 31 декабря текущего года, а дополнительный взнос, если он есть, перечисляется не позднее 1 июля следующего года. То есть взносы ИП в размере 40 874 рубля надо заплатить не позже 31 декабря 2021 года, а дополнительный взнос — не позже 1 июля 2022 года. Отчетности по взносам за себя нет.

Кроме того, у ИП, имеющих соответствующий объект налогообложения, есть обязанности по другим налогам: земельному, водному, транспортному, НДПИ, акцизам. Информацию об этих налогах смотрите в конце статьи.

Налоговый календарь для ООО

Налог1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал или по итогам годаНПА
УСН* Авансовый платеж за первый квартал — не позднее 25 апреля Авансовый платеж за полугодие — не позднее 25 июля Авансовый платеж за девять месяцев — не позднее 25 октября Годовая декларация по УСН и оплата налога не позднее 31 марта ст. 346.21, 346.23 НК РФ
ЕСХН Авансовый платеж по сельхозналогу за полугодие — не позднее 25 июля Годовая декларация по ЕСХН и оплата сельхозналога не позднее до 31 марта ст. 346.9, 346.10 НК РФ
НДС** Сдать декларацию не позднее 25 апреля и заплатить налог до 25 июня включительно Сдать декларацию не позднее 25 июля и заплатить налог до 25 сентября включительно Сдать декларацию не позднее 25 октября и заплатить налог до 25 декабря включительно Сдать декларацию не позднее 25 января и заплатить налог до 25 марта включительно ст. 174 НК РФ
Налог на прибыль организаций, у которых отчетный период квартал (при доходах в квартал не более 15 млн руб) Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за первый квартал — не позднее 28 апреля. Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за полугодие — не позднее 28 июля. Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за девять месяцев — не позднее 28 октября. Уплата налога за год и декларация по итогам года – не позднее 28 марта. ст. 285, 286, 287, 289 НК РФ
Налог на имущество организаций Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 апреля. Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 июля. Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30 октября. Годовая декларация не позднее 30 марта. Сроки уплаты налога и авансовых платежей (если есть отчетные периоды) устанавливают регионы ст. 382,386 НК РФ
Годовая бухгалтерская отчетность Не позднее 31 марта за предыдущий год ст. 18 ФЗ № 402 от 06.12.2011
Единая упрощённая декларация*** Сдать не позднее 20 апреля Сдать не позднее 20 июля Сдать не позднее 20 октября Сдать не позднее 20 января ст. 80 НК РФ

*Плательщики УСН, не имеющие доходов в отчетном периоде, не платят авансовые платежи в соответствующем периоде.

**НДС платят в особом порядке: по 1/3 от суммы за истекший квартал не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Например, НДС, начисленный к уплате за первый квартал, уплачивают равными долями не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

***Единая упрощённая декларация сдаётся сразу по нескольким налогам, при условии что за отчётный период не было движения по счетам и кассе и отсутствовали объекты налогообложения. 

Обратите внимание: бывшие плательщики ЕНВД последний раз отчитываются за 4 квартал 2020 года. Декларацию надо сдать не позже 20 января, а заплатить налог — не позже 25 января 2021 года. 

Дополнительно к указанной налоговой отчетности все работодатели (ИП и ООО) сдают за своих работников следующую отчетность:

Отчет1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал или по итогам года

НПА
Расчет по страховым взносам в ИФНС Не позднее 30 апреля за первый квартал Не позднее 30 июля за полугодие Не позднее 30 октября за девять месяцев Не позднее 30 января за календарный год п.7 статьи 431 НК РФ
СЗВ-М в ПФР Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным

Единая (упрощенная) декларация за 4 квартал 2020 года: особенности заполнения

Налоговая декларация по единому налогу — это отчет сразу по нескольким обязательным платежам. Его вправе сдавать в ИФНС только некоторые организации и индивидуальные предприниматели.

Читайте также:  Налоговый вычет при покупке земельного участка

В статье 23 и статье 80 Налогового кодекса РФ перечислено, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД) и за какой период.

Отчет предоставляют в органы ФНС лица, которые признаны налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, но не осуществляли в отчетном периоде налогооблагаемых операций.

Это в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к индивидуальным предпринимателям. В число операций, при отсутствии которых есть возможность отчитаться по упрощенной схеме, входят:

  • отсутствие движения денежных средств на счетах в банках или в кассе организации на протяжении всего налогового периода, но любое, даже ошибочное зачисление или списание денег приведет к утрате права подать такую декларацию;
  • отсутствие объектов налогообложения.

ЕУД изначально не имеет ничего общего с декларацией по налогу на упрощенной системе налогообложения (УСН), с которой ее часто путают. Фактически это просто нулевой отчет сразу по нескольким сборам. Как оформляется и сдается единая упрощенная налоговая декларация за 2020 год, в частности за 4 квартал, рассмотрим подробнее.

Кто подает ЕУД

Подать отчет смогут только те налогоплательщики, у которых в отчетном периоде нет движения денежных средств на счетах в банке или кассе и объектов налогообложения. Сделать это возможно не на всех режимах налогообложения и в отношении не всех пошлин.

В частности, такого права лишены все плательщики ЕНВД (налога на вмененный доход), потому что на едином налоге не предусмотрено отсутствие объекта налогообложения.

Налог платится на основе расчетных показателей, а не фактических результатов деятельности предпринимателя.

Также нельзя подать единую декларацию по налогу на доходы физических лиц, поэтому предприниматели на общей системе налогообложения лишены этой возможности.

Это объясняется тем, что ИП обязан предоставлять отчет по НДФЛ вне зависимости от наличия объекта по нему (дохода в отчетном периоде).

Что касается других налогов, то законодательство разрешает отчитываться таким способом только по тем, у которых налоговый отчетный период в единой упрощенной декларации равен кварталу, полугодию, 9 месяцам и году.

Если отчетным периодом является месяц, налог нельзя включать в ЕУД. Это все акцизы, налог на игорный бизнес и налог на добычу полезных ископаемых.

Срок сдачи декларации

По общему правилу сдать отчет надо не позднее чем через 20 дней после окончания периода, за который подаются сведения (квартал, полугодие, 9 месяцев или год).

В некоторых случаях этот отчет сдают только за год, в частности по налогу на прибыль и на имущество или УСН. В этих случаях его надо подать до 20 января года, следующего за отчетным. ЕУД за 4 квартал 2020 года подается до 20.01.2021.

Законодательно предусмотрены следующие сроки для упрощенного отчета:

  • за 4 квартал 2020 — до 20 января 2021;
  • за 1 квартал 2021 — до 20 апреля 2021;
  • за 2 квартал 2021 — до 20 июля 2021;
  • за 3 квартал 2021 — до 20 октября 2021;
  • за 4 квартал 2021 — до 20 января 2022.

По каким налогам отчитываются с помощью единой декларации

Важно понимать и не путать, какие налоги заменяет единая упрощенная декларация, чтобы у налоговиков не возникало претензий. С ее помощью отчитываются о:

  • НДС (налог на добавленную стоимость);
  • налоге на прибыль;
  • УСН (упрощенная система налогообложения);
  • ЕСХН (сельскохозяйственный налог).

Бланк декларации и особенности его заполнения

Приказом Минфина от 10.07.2007 №62н утверждена форма единой упрощенной налоговой декларации в 2020 году — форма по КНД 1151085. Этот же нормативный акт объясняет и порядок заполнения. Никакие расчеты не предусмотрены, а основные усилия нужно направить только на правильное указание данных налогоплательщика на титульном листе.

Документ разрешено заполнять от руки черной или синей ручкой, в ФНС примут машиночитаемый бланк, заполненный с помощью оргтехники. Поправки или корректировки в отчете недопустимы.

Хотя особых правил, как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию за квартал, полугодие, 9 месяцев или весь год, не предусмотрено, есть несколько рекомендаций, которые помогут избежать ошибок.

Поле
Что и по каким правилам заполнять
ИНН Должны заполнить все налогоплательщики, как ИП, так и юрлица. Если у организации ИНН состоит из 10 знаков, то в первых двух клетках поля ИНН необходимо поставить нули. Пустые клетки система не пропустит.
КПП Заполняют только юридические лица на основании своих документов.
Вид документа Если отчет сдается в этом периоде впервые, то в этом поле необходимо поставить 1. При подаче уточняющего документа в поле ставится значение 3, указывается порядковый номер корректировки, например если уточнения были поданы в первый раз, указывайте 3/1.
Отчетный год Год, за налоговый период которого предоставляется отчет.
Орган ФНС Наименование инспекции ФНС, в которую подается документ и в которой состоит на учете налогоплательщик.
Наименование организации Полное наименование организации. Необходимо расшифровать такие аббревиатуры, как АО или ООО. Индивидуальный предприниматель указывает полностью фамилию, имя и отчество.
ОКАТО Поле для кода ОКТМО (его необходимо указывать до утверждения нового бланка ЕУД). Если у налогоплательщика в коде менее 11 знаков, то в последних пустых клетках ставьте нули. В письме ФНС №ЕД-4-3/18585 от 17.10.2013 содержится рекомендация вписывать в эту графу код ОКТМО.
ОКВЭД2 Код основного вида экономической деятельности налогоплательщика, указанный в выписке из ЕГРЮЛ — для юрлица или ЕГРИП — для ИП.
Налоги Необходимо указать налоги, по которым предоставляется отчет. Если их несколько, то следует указывать в том порядке, в котором они расположены в Налоговом кодексе.
Номер главы В этом поле укажите номер главы Налогового кодекса, которая регулирует налог, записанный в предыдущем поле. Например, для НДС это 21 глава НК РФ.
Налоговый период Если периодом является квартал, необходимо поставить 3.
Если налоговым периодом является год, а отчетным — квартал, то:

  1. При заполнении строки НДС:
    • 1 — 1 квартал;
    • 2 — 6 месяцев;
    • 3 — 9 месяцев;
    • 4 — год.
  2. При заполнении строки по налогу на прибыль:
    • 3 — 1 квартал;
    • 6 — 6 месяцев;
    • 9 — 9 месяцев;
    • 0 — год.
Номер квартала При подаче ЕУД за год это поле следует оставить пустым. В квартальном отчете укажите порядковый номер квартала в форме 01, 02, 03 или 04.
Номер телефона Телефон налогоплательщика для связи. Заполняется только цифрами с указанием кода страны, без знака «+».
Количество листов В этом поле поставьте 001, если отчет подает ИП или юрлицо, поскольку второй лист отчета предназначен только для физлиц.

Образец ЕУД за 4 квартал 2020 года

Декларация за 4 квартал - по каким налогам когда сдавать?

Ответственность за просрочку

Вопрос об ответственности за несвоевременную сдачу отчета остается спорным, поскольку Минфин и ФНС имеют на этот счет разные мнения. Если специалисты Минфина в письме №03-02-07/2-154 от 12.11.

2012 отметили, что документ разработан для облегчения налогоплательщикам сдачи нулевой отчетности, и поэтому нельзя назначать штрафы за его непредоставление, то налоговики считают этот отчет обязательным.

Поэтому если единая декларация при отсутствии деятельности окажется не сдана своевременно, наступает ответственность по статье 126 НК РФ, так как этот отчет не является по своей природе декларацией, содержащей сведения об объектах обложения и сумме исчисленного платежа.

Сдача ЕУД с опозданием грозит штрафом 1000 руб. по п. 1 ст. 119 НК РФ (постановление АС Московского округа №Ф05-16047/2014 от 26.01.2015).

Еуд за 4 квартал 2020: новый бланк

ФНС давно собирается привести единый нулевой отчет в соответствие с действующими в настоящий момент требованиями к налоговой отчетности. В частности, утвердить электронный формат отчета и заменить в бланке ОКАТО на ОКТМО.

Кроме того, налоговики разрешат использовать декларацию плательщикам УСН, не имеющим доходов в отчетном периоде. До сих пор такая возможность находилась под вопросом и вызывала разные толкования.

Читайте также:  Выдали суточные в иностранной валюте - как определить, что они не облагаются НДФЛ

На портале проектов НПА текст проекта ведомственного приказа, утверждающего новую форму единой декларации, уже прошел экспертизу, но дальше пока не двигается.

Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2020 года

Начался нелегкий для бухгалтеров период — годовая отчетность. Чтобы вы ничего не забыли, мы подготовили календарь налогоплательщика по отчетности за 4 квартал (год) 2020 года.

Сохраните себе, чтобы не искать потом. Удобно поделиться в соцсетях — и сами не потеряете, и френдам поможете. Под заголовком есть кнопки для Facebook, ВКонтакте, Одноклассников и Твиттера. Еще таблицу можно распечатать.

И пользуйтесь нашим Google-календарем налогоплательщика, который сам будет вам напоминать о необходимости сдачи того или иного отчета.

Таблица. Сроки сдачи отчетности за 4 квартал (год) 2020 года

Бланк декларации, расчета, сведений Утвержден Срок сдачи
Сведения о среднесписочной численности работников
С 2021 года форма не сдается! Данные о ССЧ включены в форуму расчета по страховым взносам (РСВ)
Фонд социального страхования
Форма 4 ФСС РФ. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения Приказ ФСС № 381 от 26.09.2016 (в редакции приказа от 07.06.2017 № 275) 20 января (в бумажном виде)25 января (в форме электронного документа)
НДФЛ
Предоставление налоговыми агентами сведений о невозможности удержания НДФЛ у физических лиц (форма 2-НДФЛ) Приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ 1 марта
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ) Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (ред. от 17.01.2018) 1 марта
Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) Приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ 1 марта
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) Приказ ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@ 30 апреля
Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование
СЗВ-М Сведения о застрахованных лицах Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п
  • 16 ноября
  • 15 декабря
  • 15 января
СЗВ-ТД Сведения о трудовой деятельности. До 15 февраля 2021 года необходимо отправить форму на всех работников, которые работали на 1 января 2020 года и на которых форма не была отправлена в 2020 году (т.е. на тех, кто не сделал выбор по способу ведения трудовой книжки) Постановление Правления ПФ РФ от 25.12.2019 № 730п 15 февраля
ДСВ-3 Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя Постановление Правления ПФ РФ 09.06.2016 № 482п 20 января
Расчет по страховым взносам Приказ ФНС России № ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016 в ред. от 15.10.2020 1 февраля
Расчет по страховым взносам КФХ без работников Приказ ФНС России № ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016 в ред. от 15.10.2020 29 января
Персонифицированная отчетность в Пенсионный фонд (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1) Постановление Правления от 06.12.2018 № 507п 1 марта
НДС, акцизы и алкоголь
Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме за IV квартал 2020 г. Журнал представляется неналогоплательщиками НДС, налогоплательщиками, освобожденные по ст.145 НК, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности по посредническим договорам. Пункт 5.2. статьи 174 Налогового кодекса РФ 20 января
Представление налоговой декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов Евразийского экономического союза Приказ ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@
  1. 20 ноября
  2. 21 декабря
  3. 20 января
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 (ред. от 19.08.2020) 25 января
Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/1@ от 12.01.2016 (ред. от 21.09.2018)
  • 25 ноября
  • 25 декабря
  • 25 января
Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/1@ от 12.01.2016 (ред. от 21.09.2018)
  1. 25 ноября
  2. 25 декабря
  3. 25 января
Налоговая декларация по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина Приказ ФНС России от 15.02.2018 № ММВ-7-3/95@
  • 25 ноября
  • 25 декабря
  • 25 января
ЕНВД
Налоговая декларация по ЕНВД Приказ ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@ 20 января
Единая (упрощенная) налоговая декларация
Единая (упрощенная) налоговая декларация Приказ Минфина РФ № 62н от 10.02.2007 20 января
Единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения Утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ 31 марта (организации)30 апреля (ИП)
ЕСХН
Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу Утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/384@ от 28.07.14 (ред. от 01.02.2016) 31 марта
Налог на прибыль
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли Приказ ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ в ред. от 11.09.2020
  1. 30 ноября
  2. 28 декабря
  3. 29 марта
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев Приказ ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ в ред. от 11.09.2020 29 марта
Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (при исчислении ежемесячных платежей) Приказ ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@ в ред. от 19.12.2019
  • 30 ноября
  • 28 декабря
  • 29 марта
Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов Приказ ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@ в ред. от 19.12.2019 29 марта
Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации Приказ МНС РФ от 5 января 2004 г. № БГ-3-23/1 в ред. от 18.12.2013 29 марта
Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации Приказ МНС РФ от 23 декабря 2003 г. № БГ-3-23/709@
  1. 30 ноября
  2. 28 декабря
  3. 29 марта
Налог на имущество
Декларация по налогу на имущество организаций Приказ ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ в ред. от 28.07.2020 30 марта
НДПИ
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых Приказ ФНС России от 20.12.2018 № ММВ-7-3/827@
  • 30 ноября
  • 31 декабря
  • 1 февраля
Водный налог
Налоговая декларация по водному налогу Приказ ФНС № ММВ-7-3/497@ от 09.11.2015 20 января
Налог на игорный бизнес
Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес Приказ ФНС России от 28.12.2011 № ММВ-7-3/985@ (ред. от 17.04.2017)
  1. 20 ноября
  2. 21 декабря
  3. 20 января
Транспортный налог
Начиная с отчетности за 2020 год декларации по транспортному налогу не сдаются
Земельный налог
Начиная с отчетности за 2020 год декларации по земельному налогу не сдаются
Бухгалтерская отчетность
Бухгалтерская отчетность Утверждена приказом Минфина № 66н от 02.07.10 (в ред.19.04.2019) 31 марта
Экологические платежи
Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду Приказ Минприроды России от 09.01.2017 № 3 10 марта
Расчет суммы экологического сбора Утвержден приказом Росприроднадзора от 22.08.2016 № 488 14 апреля

Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2020 года можно найти в этой таблице.

Отчетность за 4 квартал 2019 года

За последний квартал 2019 г. бухгалтеру предстоит сдать множество разнообразных отчетов. Какие именно отчеты должна сдавать ваша организация, зависит от организационно-правовой формы, режима налогообложения, а также от наличия наемных работников. Расскажем в нашей статье, в какие органы и в какой срок вам нужно отчитаться.

Рассмотрим, какие изменения произошли в порядке представления отчетности, которые нужно принять к вниманию при сдаче документов в контролирующие органы. Все нововведения можно увидеть в таблице.

Форма отчетности Что нового
Бухгалтерская отчетность (БО) Отчетность за 2019 г. нужно сдавать только в налоговую в электронном виде через операторов электронного документооборота. Субъекты малого предпринимательства (среднесписочная численность не превышает 100 человек, доход не превышает 800 млн руб.) в 2020 году еще могут представить БО на бумаге.
2-НДФЛ С 1 января 2020 года сократится на месяц срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 за 2019 год — теперь крайний срок 2 марта 2020 г.; с 1 января 2020 МРОТ увеличится на 7,5% и составит 12 130 рублей.
3-НДФЛ С января 2020 г. заполняйте отчет по новой форме при подаче декларации за 2019 г.
6- НДФЛ Сократился срок подачи 6-НДФЛ — до 2 марта 2020 г.
Декларация по УСН По проекту Минфина с 1 июля 2020 г. организации на упрощенке не будут сдавать декларацию. Это касается тех, кто платит налог с объекта «Доходы» и используют онлайн-кассы в течение налогового периода.
Налог на прибыль С декларации за 2019 г. действует новая форма.
Налог на имущество При представлении отчетности за 2019 г. используйте новую форму декларации.
Расчет по страховым взносам
  • С 1 квартала 2020 г. нужно применять новый бланк;
  • увеличены лимиты по пенсионным взносам — до 1,292 млн рублей и взносов в ФСС — до 912 000 рублей;
  • увеличатся фиксированные взносы для ИП до 40 874 рублей в год.

Состав и формы отчетности за 4 квартал 2019 года

За 4 квартал 2019 г. хозсубъектам нужно подать следующие формы отчетности:

Отчетность в ФНС

— Бухгалтерская отчетность. Ежегодно должны отчитываться все организации вне зависимости от налоговой системы и организационно-правовой формы. БО за 2019 г. нужно представить только в ИФНС. Отчетность за 2019 сдайте до 31.03.2020.

— ЕНВД. Организации на вмененке сдают декларацию до 20.01.2020.

— Единая упрощенная налоговая декларация. Заполняется в том случае, если ваша организация не вела хоздеятельность и не имеет данных для деклараций по НДС, налогу на прибыль, УСН и ЕСХН. Сдать ее нужно до 20.01.2020.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *