Договор продажи недвижимости заключен при ОСН, а продажа прошла уже на УСН — платить ли НДС продавцу — «упрощенцу»?

Главная > Без рубрики > Ндс при продаже основного средства в 2021 году

Исходя из применяемого компанией режима налогообложения, НДС при продаже основного средства этой компанией будет учитываться по-разному.

Продажа основного средства

Основные средства, принадлежащие организациям, используются в производстве или вспомогательной деятельности. Когда какой-либо имущество не востребовано, то компания вправе продать его стороннему лицу.

Если данному имуществу прежде применялась амортизационная премия, то эту сумму нужно будет вычесть из первоначальной стоимости объекта, чтобы определить ее остаточную стоимость.

То есть остаточная стоимость объекта будет равна ее первоначальной стоимости минус амортизация.

При реализации объекта компания получит финансовый результат:

  • убыток, когда продажная стоимость объекта без НДС ниже ее остаточной стоимости;
  • прибыль – в случае превышения продажной стоимости на остаточной стоимостью объекта.

Важно! В бухучете убыток сразу же списывается в прочие расходы компании. А в налоговом учете убыток списывают в течение всего оставшегося срока эксплуатации основного средства. То есть происходит образование отложенного налогового обязательства. На стоимость продажи ОС начисляется НДС

Порядок учета НДС при продаже основных средств

Как прочие хозяйственные операции, продаже основного средства сопровождается начислением НДС. Налогом будет облагаться вся актива при реализации. Если по итогам операции компания получила убыток, то восстанавливать ранее принятый к вычету НДС на разницу между продажной и остаточной стоимостью не нужно.

Начисление НДС при продаже основного средства осуществляется на дату:

  • получения авансового платежа;
  • отгрузки ОС покупателю.

Указанные положения содержатся в ст. 167 НК РФ. Каким образом определяется момент отгрузки покупателю? В этом случае следует внести отличия в движимое и недвижимое имущества.

Под моментом продажи движимого ОС понимают дату первого составленного первичного документа, оформленного на покупателя (например, дата составления акта по форме ОС-1).

Если продаже подлежит недвижимый объект, то датой передачи его покупателю будет дата, указанная в передаточном акте или ином документе о передаче (например, дата в ОС-1а).

Исчисление НДС будет зависеть от того, каким образом входной НДС учитывали при приобретении этого средства.

Если на 01 счет основное средства ставили без НДС, либо оно было приобретено у неплательщика НДС, то в случае реализации имущества НСД начисляется на всю продажную стоимость.

Если при приобретении на 01 счете НДС был учтен, то НДС рассчитывается с разницы между продажной и остаточной стоимостью.

Проводки при продаже основного средства

Бухгалтерские проводки при продаже основного средства будут зависеть от того, в какой момент была оплата за него: до передаче его покупателю или после этого. В том случае если основное средство было оплачено до момента передачи, то действия продавца будут следующими:

  1. Подготовить авансовый счет-фактуру в двух экземплярах, один из которых передать покупателю, а второй после регистрации в книге продаж оставить в компании.
  2. Рассчитать НДС с полученного аванса.
  3. По завершении квартала в декларации указать НДС с суммы предоплаты.

Если основное средства было оплачено после его передачи, то порядок действий будет следующим:

  1. Определить сумму НДС.
  2. Сформировать отгрузочный счет-фактуру.
  3. Авансовый НДС принять к вычету.
  4. По завершении квартала в декларации по НДС указать начисленный при продаже ОС НДС, а также вычет с полученного ранее аванса.

Важно! Декларацию по НДС в ФНС необходимо подать до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Уплата НДС, указанного в отчете, осуществляется равными частями в срок до 25 числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным.

Например, если декларация по НДС представлена за 1 квартал, то НДС, указанный в ней, нужно будет уплатить тремя равными частями в срок до 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

Хозяйственная операция Проводка
Поступила предоплата за ОС Д51 К62(АВ)
Начислен авансовый НДС Д76(АВ) К68
Признан доход от продажи ОС Д62 К91
Начислен НДС при реализации основного средства Д91 К68
Списана начисленная по основному средству амортизация Д02 К01
Остаточная стоимость ОС включена в расходы компании Д91 К01
Зачтен аванс Д62(АВ) К62
Принят НДС с аванса к вычету Д68 К76(АВ)

Ндс при продаже основного средства компанией на енвд

Операции, связанные с продажей ОС не облагаются налогом в рамках ЕНВД. В случае реализации основного средства, налог в бюджет уплачивается при иных режимах налогообложения, в том числе:

  • ОСНО (общая система налогообложения);
  • спецрежиме (УСН или ЕСХН).

В том случае, если компания не совмещает вмененку с иным спецрежимом (УСН или ЕСХН), то при реализации основного средства, он становится плательщиком налога НДС по данной операции.

Ндс при продаже основного средства компанией на усн

Что касается УСН, то компании на данном налоговом режиме освобождены от уплаты НДС. Однако это не означает, что компания никогда не столкнется с необходимость уплачивать НДС. Возможно это в следующих случаях:

  1. Когда НДС выделен ошибочно при продаже основного средства. То есть в подготовленном счете-фактуре и сопроводительных документах продавец выделил НДС. Если это произошло, то компания на УСН выделенный НДС должна будет перечислить в бюджет.
  2. НДС компанией выделен намеренно. В некоторых случае покупатели, приобретающие ОС согласны на покупку только в том случае, если продавец выделит в счете-фактуре НДС. У покупателя тогда появляется возможность принять к вычету входной НДС. В данном случае продавец имеет право пойти навстречу покупателю и сделать это. То налог, выделенный им в счете-фактуре, он должен будет уплатить в бюджет. Если подобные продажи, при которых происходит выделение НДС, частое явление, то упрощенцу можно задуматься о том, чтобы перейти на общий режим налогообложения.

Если компания-продавец НДС выделит, но не перечислит его в бюджет, то это может привести к штрафу и начислению пени.Срок оплаты НДС для таких компаний устанавливается не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выдан счет-фактура. При этом налоговая сумма не разбивается на доли и уплачивается в полном объеме.

Помимо уплаты НДС в бюджет, компании на УСН также нужно будет подать в ФНС декларацию по НДС. Сдать декларацию по НДС нужно в срок до 25 числа месяца, следующего на кварталом, в котором был оформлен счет-фактура с НДС. В противном случае ему грозит привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ.

 Входной НДС по купленному НДС компании на УСН к вычету принять не могут. В случае применения УСН «доходы минус расходы», налог включают в расходы организации. Налог, выставленный компанией на УСН и полученный от покупателя, должен быть вычтен из дохода, так как он доходом не является.

статью ПРОДАВЕЦ ИЛИ ПОКУПАТЕЛЬ ПЛАТИТ НДС

Ндс при продаже основного средства в случае смены налогового режима

Наиболее частые вопросы у бухгалтеров вызывают ситуации, при которых происходит продажа основного средства, приобретенного при применении УСН. Ведь такие компании в случае покупки основного средства приходуют его по всей стоимости, включая и НДС. В том случае, если компания не меняет налоговый режим, она также продает основное средство без начисления налога.

Но по другому дело обстоит в том случае, если актив куплен при нахождении компании на одном налоговом режиме, реализован – при другом. В этом случае, принятый прежде к вычету НДС подлежит восстановлению.

Налог рассчитывают и уплачивают в размере пропорционально остаточной стоимости на дату перехода. В последующем восстановление НДС при продаже основного средства уже не нужно.

статью ⇒ КАК ПЛАТИТЬ НДС В 2021 ГОДУ

Заключение

Таким образом, определение НДС будет зависеть от времени оплаты реализованного основного средства. НДС может быть исчислен как с суммы реализации, так и с разницы между продажной ценой и остаточной стоимостью.

Это зависит от того, был ли учтен входной НДС в стоимости ОС или нет. Для покупателя, если он не является плательщиком НДС, счет-фактуру можно не выписывать.

Это разрешено, если стороны заключили соглашение о невыставлении счетов-фактур.

Когда компания продавец находится на ЕНВД, то НДС она должна исчислять в том случае, если не совмещает данный режим с иным спецрежимом, при котором есть освобождение от НДС (УСН, ЕСХН). При выставлении счета-фактуры продавцом ОС на УСН, его обязанностью будет перечисление НДС в бюджет и подача в ФНС налоговой декларации. В противном случае ему будет грозить штрафные санкции.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Образец договора без ндс по УСН 2020 год

Поскольку организации и ИП на УСН не являются плательщиками НДС (п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ), выставлять счета-фактуры с выделенной суммой налога при реализации своих товаров, работ, услуг (далее – товаров), они не должны. Но порой покупатели вынуждают упрощенцев оформлять такие счета-фактуры, т.к. указанный в них НДС они смогут принять к вычету, что им конечно выгодно.

Если упрощенец выставит в адрес своих покупателей (заказчиков) счет-фактуру с НДС, то он должен будет:

  • перечислить этот НДС в бюджет в полной сумме по окончании квартала, а именно не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура (ст. 163, пп. 1 п. 5 ст. 173, п. 4 ст. 174 НК РФ);
  • сдать в свою ИФНС декларацию по НДС в электронном виде тоже не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Читайте также:  Правила НК РФ об электронной подаче декларации по НДС не действуют при декларировании «ввозного» налога

Оформление счета-фактуры не делает упрощенца плательщиком НДС и не дает ему права на вычеты. Поэтому при ведении такой «упрощенки с НДС» нельзя уменьшить сумму НДС, который он должен уплатить в бюджет, на НДС, предъявленный упрощенцу поставщиками (п. 5 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 N 33).

Кстати, в ситуации, когда упрощенец выступает в качестве посредника, покупает и продает товары от своего имени, он абсолютно законно должен выставлять или перевыставлять счета-фактуры с выделенным НДС (п. 1 ст. 169 НК РФ). Но при этом у него не возникает обязанности платить НДС.

Какие документы собрать, чтобы получить освобождение от НДС

Организации и предприниматели, стремящиеся избавиться от уплаты налога, по условиям ст. 145 НК РФ представляют в налоговую документы:

  • уведомление об использовании права на освобождение от налога;
  • выписка из бухбаланса и данные отчета о финрезультатах;
  • выписка из книги учета (для ИП);
  • выписка из книги продаж.

Подготовьте и направьте в налоговую комплект документов до 20 числа месяца, в котором начали применять льготу. Использовать полученную льготу можно не меньше года, если не будут нарушены условия.

Работа без НДС имеет много плюсов: не надо начислять и платить налог, составлять декларацию и заполнять книгу покупок. Но при этом, работать без налога может быть невыгодно, ведь заключая договор с организацией, которая не платит НДС, покупатель не сможет получить вычет, поэтому многие контрагенты выбирают компании, уплачивающие налог в общем порядке.

Ндс при переходе на усн

Восстановление Ндс при переходе на усн с общего режима налогообложения (ОСН) – одно из важных дел, которое нужно сделать до смены режима.

Суммы НДС по остаткам товаров, сырья, материалов на дату перехода на УСН, ранее принятые к вычету, должны быть восстановлены в той сумме, в которой были приняты к вычету.

А в отношении ОС и НМА НДС нужно восстановить в сумме, пропорциональной их остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Восстановить НДС необходимо в квартале, предшествующем переходу на УСН (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). То есть если вы запланировали перейти на упрощенку с 2020 года, то восстановить НДС надо было в IV квартале 2020 года.

Восстановленный НДС для целей налогообложения прибыли учитывается в составе прочих расходов (ст. 264 НК РФ).

Объекты налогообложения при упрощенке

Упрощенка — это такой налог, который позволяет плательщику самому выбрать, какой из объектов налогообложения ему использовать для расчета. Существует 2 вида УСН-объектов:

  • доходы — с основной ставкой 6%, по которой облагаются все доходы, получаемые налогоплательщиком;
  • разница между доходами и расходами — с основной ставкой 15%, по которой облагается разница между выручкой и издержками налогоплательщика.

При выборе объекта налогообложения нужно обратить внимание на сумму издержек. Если она превышает 60%, стоит задуматься об использовании объекта налогообложения по ставке 15%.

О порядке перехода с объекта налогообложения «доходы» на объект «доходы минус расходы» читайте в материале «Порядок смены объекта налогообложения при УСН ”доходы”».

Образец договора без ндс по усн

Реализация металлоотходов Вы можете указать «без НДС» в договоре, согласно которого реализуете металлолом. Услуги образовательных и культурных учреждений Согласно ст. 149 НК, деятельность театров, концертных залов, музеев НДС не облагается.

Поэтому при составлении договора на оказание услуг данными организациями сумму НДС указывать не нужно. Что касается образовательных учреждений, то их услуги льготируются в случае, если услуги оказывает некоммерческая организация.

Рекламные товары Если Ваша организация в целях рекламы передает товары (материалы, услуги), то в договоре сумму НДС можно не указывать. Данное правило действует только при условии: стоимость товара – до 100 руб./ед. Пример №1.

В августе 2020 АО «СтройСервис» планирует направить своих сотрудников (бухгалтеров и экономистов) на курс профессиональной подготовки.

Это интересно: Договор на оКазание платных мед услуг 2020 год

Договор без ндс: спорные моменты и оформление расчетов

В связи с этим между АО «СтройСервис» и Национальным экономическим институтом (некоммерческая организация) заключен договор:

  • предмет договора – оказание образовательных услуг (прохождение сотрудниками «СтройСервиса» курса «Бухгалтерский учет в строительных организациях»);
  • цена договора – 8.741 руб.

При оформлении соглашения Национальным экономическим институтом в графе «Стоимость . Оформление документов для ИП Если Вы зарегистрировали ИП, то указывать в договоре «без НДС» Вы можете согласно общему порядку, описанному выше. Иными словами, если Вы как ИП осуществляете операции, которые не облагаются НДС или льготируются, то при составлении договора в графе «Стоимость .

Образец договора услуг без ндс

Это же правило действует и в обратном случае: если Вы принимаете НДС к вычету, то Вам следует иметь при себе счет-фактуру и договор с выделенным НДС. В то же время НК предусматривает случаи, в которых Вы можете не указывать сумму НДС в договоре, в частности, если:

  • Ваша организация использует спецрежим и не является плательщиком НДС. К примеру, Вы используете «упрощенку» или платите вмененный налог;
  • Вы как юрлицо приобретаете товары, которые не являются объектом налогообложения НДС. Аналогичное правило действует при производстве таких товаров;
  • Вы являетесь импортером товаров, не облагаемых НДС;
  • Вы экспортируете товары за границу.

Договор № на оказание марта 2020 года Открытое акционерное общество «Организация №1», именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице директора Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и Общество с ограниченной ответственностью «Организация №2», именуемое в дальнейшем «Исполнитель», в лице директора Петрова Петра Петровича, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем: 1. Предмет договора 1.1. Исполнитель оказывает Заказчику услуги по ремонту оборудования, а Заказчик обязуется оплатить эти услуги на условиях, установленных настоящим договором.

2. Стоимость и порядок расчетов 2.1. Произвести полную оплату оказанных услуг в размере и порядке, предусмотренном настоящим Договором. 3.2. Исполнитель обязуется:3.2.1. Оказать услуги ремонта оборудования.3.2.2. Исполнитель вправе привлечь к оказанию услуг, не являющихся работниками Исполнителя. 4.

Ответственность сторон и разрешение споров 4.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, возникших из настоящего договора, Стороны несут ответственность, основание и размер которой установлены действующим законодательством Российской Федерации. 4.2.

Споры и разногласия, возникающие между Сторонами в связи с исполнением обязательств по настоящему договору, разрешаются путем переговоров, в том числе в претензионном порядке. 4.3. При неурегулировании Сторонами спора в досудебном порядке он передается заинтересованной стороной на разрешение в Арбитражный суд.

5. Срок действия и порядок расторжения договора 5.1.

  Как происходит передача денег при продаже квартиры

Что значит «без НДС»

Указание в документах «без НДС» означает, что в сумму продажи не включен налог. Организации, делающие такую пометку, не платят налог или временно освобождены от его уплаты.

От уплаты НДС освобождены фирмы на спецрежимах — УСН, ЕСХН, ЕНДВ, ПСН и компании, совмещающие несколько режимов (об уплате НДС на упрощенке мы писали здесь). Спецрежимы удобны тем, что заменяют ряд налогов, в том числе НДС.

Компании и ИП на ОСН тоже могут продавать товары и оказывать услуги без налога, если соблюдают лимит выручки за квартал и не производят подакцизные товары. Выручка, полученная за 3 последовательных месяца, должны быть не больше 2 млн. рублей. Превысив лимит, налогоплательщик утратит возможность не уплачивать налог.

Образец договора без ндс по усн

Ответ: В связи с тем, что организация – поставщик товара применяет УСН и не признается налогоплательщиком НДС, в договоре с покупателем – российской организацией цену товара правильно указать «НДС не облагается». Организации на общей системе налогообложения при осуществлении операций, поименованных в ст.149 НК РФ, также указывают «НДС не облагается».

Организации, применяющие освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика согласно ст.145 НК РФ, в документах, в том числе договоре, указывают «Без налога (НДС)». Обоснование: В соответствии с п.2 ст.346.

11 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций (за некоторым исключением).

Как правило, ИП не платят НДС в силу того, что предприниматели применяют специальные режимы налогообложения, в рамках которых освобождаются от уплаты НДС. В частности, Вы можете не платить НДС, если используете патентную систему, «упрощенку» или платите вмененный налог.

Во всех перечисленных случаях уплата единого налога заменяет уплату НДС. То есть, если Вы зарегистрировали ИП и используете один из упрощенных режимов, то в договоре сумму НДС Вам указывать не нужно.

Читайте также:  Можно ли подтвердить расходы на такси электронным чеком?

Образец заполнения договора Как мы говорили выше, Вы имеете право составлять договор в той форме и с теми условиями, которые удобны Вам и второй стороне, и которые соответствуют сути сделки.

Если Вы оказываете услуги, не облагаемые НДС или освобожденные от налога, то в графе «Стоимость услуг» Вы можете указать «без НДС». Образец заполнения договора представлен в примере ниже. Пример №2.

Организации, признаваемые налогоплательщиками НДС на основании ст.145 НК РФ, вправе применять освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. При этом при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, освобожденными в соответствии со ст.

145 НК РФ от исполнения обязанностей налогоплательщика, счета-фактуры составляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп «Без налога (НДС)».

В ст.149 НК РФ перечислены операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). По нашему мнению, в случае, если организация осуществляет операции, перечисленные в указанной статье НК РФ, в договоре с покупателем указывается «НДС не облагается».

Разумова И.В.ООО «ИК Ю-Софт» Региональный центр Сети КонсультантПлюс Обратите внимание, в законодательстве могли произойти изменения.

Что значит «НДС не облагается»

Обширный список товаров, работ, услуг и операций, освобожденных от НДС, приведен в статье 149 НК РФ. Вот операции, освобожденные от налога (ряд операций из перечня требует наличия лицензии, если у организации её нет, она не может применять освобождение от налога):

  • продажа или передача для собственных нужд религиозной литературы и атрибутики;
  • банковские операции, выполненные банками (кроме инкассации);
  • продажа изделий художественных промыслов народа;
  • услуги страховщиков и негосударственных пенсионных фондов;
  • лотереи, проводимые по решению органов власти;
  • продажа промышленных продуктов с содержанием драгметаллов, лома и отходов;
  • реализация обрабатывающим предприятиям необработанных алмазов;
  • передача товаров, имущественных прав, оказание услуг в рамках благотворительности;
  • продажа билетов и абонементов, организациями физкультуры и спорта;
  • операции займа и РЕПО;
  • прочие операции, перечисленные в п. 3 ст. 149 НК РФ.

А вот товары, работы и услуги, освобожденные от налога:

  • медицинские, санитарные, косметические, ветеринарные услуги и товары;
  • услуги по уходу за инвалидами, престарелыми, больными;
  • услуги по уходу за детьми и организации досуга;
  • ритуальные товары и услуги;
  • продовольственные товары, произведенные образовательными и медицинскими учреждениями;
  • перевозки населения;
  • продажа почтовых марок, конвертов, открыток и других почтовых изделий;
  • гарантийное обслуживание техники;
  • реставрация и восстановление исторических зданий, памятников и объектов культуры;
  • прочие, перечисленные в п. 2 ст. 149 НК РФ.

Освободиться от НДС имеют шанс только компании, работающие в собственных, а не в чужих интересах по агентским соглашениям, договорам поручения или комиссии. Еще одно важное условие — отделять и раздельно учитывать операции, облагаемые и необлагаемые налогом.

Образец договора без ндс по усн

Кроме того, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории РФ. Следовательно, если организация – поставщик товара применяет УСН и не признается плательщиком НДС, в договоре с покупателем – российской организацией цену товара правильно указать «НДС не облагается».

Вопросы и ответы

Я ИП работаю на УСН 6% Интересует как правильно выставлять счет ООО (ЗАО) как учитывать и отображать НДС и как это все прописать в договре. Необходим договр

Заказчик — ИП (покупка подарочных сертификатов с разницей в 20% от номинала.)

  Порядок взыскания долга, если ип прекратил деятельность

ИП — покупатель.(продажа сертификатов по себестоимости (возможна скидка))

Эксперт:

Если Вы являетесь ИП на УСН, то НДС у Вас не предусмотрен. В счете так и указывать «НДС не предусмотрен».

  • В договоре также.
  • Эксперт:
  • Александр!

Форму счета прилагаю. Если ООО работает без НДС, то его не надо включать в счет, если с НДС, то он включается в стоимость товаров.

В данном случае вы можете заключить либо договор купли-продажи (поставки), либо договор агентирования или комиссии. В зависимости от желаемого порядка работы с ООО.

  1. В договоре в разделе порядок оплаты в пункте о стоимости товара указывате стоимость товара и в скобках (с НДС/ без НДС).
  2. Желаю удачи!
  3. Эксперт:
  4. Александр!
  5. Что касается НДС следует учитывать следующие положения законодательства:

В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогооблажения, не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, а также НДС, уплачиваемого согласно ст. 174.1 НК РФ.

Вместе с тем, согласно п. 3 ст. 169 НК РФ что счета-фактуры обязаны составлять только плательщики НДС, реализующие товары (работы, услуги) на территории РФ.

Если контрагент является плательщиком НДС, то необходимо учитывать, что ИП обязан при приёме денежных средств от клиента исполнить его обязанность по исчислению НДС и предъявить счет-фактуру клиенту.

Кроме того, необходимо учитывать, что выставление счета-фактуры с выделенной в нем суммой НДС влечет за собой необходимость уплатить указанный в счете-фактуре НДС в бюджет и сдать декларацию. Это касается в том числе тех, кто плательщиками НДС не является (например, плательщики УСН и ЕНВД).

Что касается порядка выставления счета-фактуры, то здесь порядок следующий:

Как ИП на упрощенке купить помещение для бизнеса?

Я индивидуальный предприниматель, подумываю купить нежилое помещение для бизнеса. Но сразу возникло множество вопросов.

Помещение я должен приобретать как ИП или как физлицо? Поиск в интернете показал, что ИП в отличие от ООО не может быть владельцем офиса. То есть покупать я могу только как физлицо.

Если владельцем помещения буду я как физлицо, нужно ли мне как ИП арендовать его у себя же?

У меня УСН «Доходы минус расходы». По понятным причинам я хотел бы списать покупку на расходы. Это можно сделать, если я покупаю как «физик»? А если я приобрету помещение с кем-то в долях, то смогу отнести на расходы стоимость только своей доли или всего помещения?

В интернете пишут, что стоимость офиса можно отнести в расходы только в тот год, когда была совершена покупка. А если я куплю его в декабре, но мне не нужен весь расход в этом месяце, можно ли перекинуть расходы на следующий год?

Придется ли платить налог на имущество? Может ли ИП включать его в расходы?

Будут очень признателен, если вы осветите эти и другие вопросы и подводные камни покупки собственного офиса индивидуальным предпринимателем.

Иван

Предположу, что людей вводят в заблуждение фразы типа «открыть/закрыть ИП», «у меня ИП» и так далее. Но это сленг и не более того. А юридически ИП — это просто дополнительный статус к ФИО человека. От того, что вы зарегистрировались как ИП, новое лицо не появилось.

Соответственно, имущество гражданина не разделяется в зависимости от его статуса: обычное физлицо или индивидуальный предприниматель. Все, что приобретает ИП, он приобретает как физлицо. Если имущество нужно регистрировать, например недвижимость или транспорт, оно всегда регистрируется на физическое лицо, а не на ИП.

Поэтому в принципе неважно, как вы будете значиться в договоре купли-продажи помещения: ИП Сидоров И. И. или просто Сидоров И. И.

Во втором случае ИП Сидоров не должен арендовать купленную недвижимость у просто Сидорова. Вот если бы Сидоров купил помещение для нужд ООО, тогда договор аренды между ним и организацией был бы обязателен.

Даже если Сидоров — единственный учредитель и директор этого общества.

В договоре может быть такая формулировка:

Индивидуальный предприниматель Сидоров Иван Иванович, действующий на основании листа записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей от 06.08.2019, ОГРНИП 325483587423584, именуемый в дальнейшем «Покупатель»…

А теперь давайте разбираться с оставшимися вопросами.

Как вести бизнес по законуПодпишитесь на нашу рассылку для предпринимателей, чтобы быть в курсе

Вы применяете «доходно-расходную» УСН. По общему правилу ставка — 15%. А значит, вы вправе списать на затраты стоимость купленного помещения. Если же оно будет приобретено с кем-то в долях, то есть в долевую собственность, вы сможете учесть в расходах только стоимость оплаченной вами доли.

  1. Срок полезного использования — больше 12 месяцев.
  2. Первоначальная стоимость — более 100 000 Р.

Расходы на ОС и фирмы, и ИП на упрощенке списывают в размере стоимости приобретения объекта. В эту стоимость входит не только цена, но и сопутствующие затраты. В случае с офисом это, например, вознаграждение риелторской конторе за консультационные и посреднические услуги.

  1. Помещение оплачено. Причем неважно, за счет собственных или заемных средств. Если вы оплатили недвижимость не полностью (например, в рассрочку), в расходах можно учесть только оплаченную часть.
  2. Помещение уже используется в коммерческой деятельности «упрощенца».

То есть, чтобы учесть расходы, не нужно ждать, пока будут поданы документы на госрегистрацию права собственности на недвижимость.

Расходы на покупку бизнес-недвижимости списываются так. Допустим, помещение стоимостью 4 млн рублей приобретено, оплачено и уже используется в первом квартале, тогда расходы нужно признавать равными долями, по 1 млн рублей, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря этого года.

Однако освобождение не действует, если купленное помещение входит в перечень недвижимости, облагаемой налогом на имущество по кадастровой стоимости.

В этом случае «упрощенцу» придется платить налог на имущество. При этом сумму налога он может списать в расходы, если применяет УСН 15%.

  1. Убрать из расходов затраты на покупку недвижимости, которые он учел ранее.
  2. Включить в расходы только амортизацию, рассчитанную по правилам для налога на прибыль, за все время использования помещения по месяц его продажи включительно.

Во-вторых, независимо от срока владения помещением ИП должен будет включить всю сумму, вырученную от его продажи, в доходы, которые учитываются для налога по УСН.

Читайте также:  Какие отчеты сдавать при ликвидации ООО?

Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

Уплата НДС при УСН

04.08.2014Журнал «Упрощенка»

Здесь рассмотрены случаи, когда упрощенец арендует государственное имущество при УСН, упрощенец осуществляет доверительное управление имуществом, по просьбе своего покупателя выставляет счет-фактуру с выделенным НДС и другие.

Когда «упрощенец» выставляет счета-фактуры и платит НДС

Ситуация Порядок действий
Упрощенец выполняет обязанности плательщика НДС
«Упрощенец» по просьбе своего покупателя выставляет счет-фактуру с выделенной в нем суммой НДС*
  • Не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлен счет-фактура:
  • — заплатите начисленный НДС в бюджет в полном объеме;
  • — подайте декларацию по НДС, заполнив титульный лист и раздел 1
«Упрощенец» осуществляет операции по договору простого товарищества или договору инвестиционного товарищества и является по такому договору ответственным за ведение общего налогового учета
  1. Ведите раздельный учет операций по договору и всех иных операций.
  2. При этом в рамках договора действуйте так, как будто вы являетесь плательщиком НДС, а именно:
  3. — выставляйте счета-фактуры при реализации покупателям товаров (работ, услуг)*;
  4. — требуйте от продавцов счета-фактуры по покупкам на свое имя;
  5. — принимайте к вычету «входной» налог по покупкам, предназначенным для облагаемых НДС операций;
  6. — ведите журнал учета счетов-фактур, книгу покупок и книгу продаж;
  7. — уплачивайте исчисленный НДС в установленные сроки по общему правилу равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом;
  8. — представляйте декларацию по НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, с обязательным заполнением титульного листа и раздела 1
«Упрощенец» осуществляет операции по договору доверительного управления имуществом или концессионному соглашению на территории РФ и является соответственно доверительным управляющим или концессионером
«Упрощенец» выступает налоговым агентом по НДС**
«Упрощенец» арендует государственное или муниципальное имущество (исключая случаи, когда арендодателем выступает казенное учреждение), и цена аренды включает в себя НДС В день расчетов с контрагентом исчислите и удержите из доходов, уплачиваемых арендодателю, НДС. Не позднее следующих пяти календарных дней выпишите сами себе в одном экземпляре счет-фактуру с пометкой «Аренда государственного (муниципального) имущества». Зарегистрируйте счет-фактуру в части 1 журнала учета счетов-фактур и в книге продаж. По итогам квартала, в котором вы перечислили арендную плату контрагенту, уплатите НДС в бюджет. При этом налог можете уплачивать равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Включите в расход сумму налога после его уплаты (если применяете объект налогообложения доходы минус расходы). Не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором вы перечислили арендную плату контрагенту, подайте декларацию по НДС, заполнив титульный лист и раздел 2
«Упрощенец» арендует государственное или муниципальное имущество (исключая случаи, когда арендодателем выступает казенное учреждение), и цена аренды определена без учета НДС или об НДС в договоре не упоминается
  • В день расчетов с арендодателем начислите НДС сверх цены, определенной в договоре (исключение — аренда природных объектов, например земельных участков, которая не облагается налогом на добавленную стоимость).
  • Не позднее следующих пяти календарных дней выпишите сами себе в одном экземпляре счет-фактуру с пометкой «Аренда государственного (муниципального) имущества» (если арендуются природные объекты, сделайте в счете-фактуре пометку «Без НДС»).
  • Зарегистрируйте счет-фактуру в части 1 журнала учета счетов-фактур и в книге продаж.
  • По итогам квартала, в котором вы перечислили арендную плату контрагенту, уплатите НДС в бюджет.
  • При этом налог можете уплачивать равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом.
«Упрощенец» арендует государственное или муниципальное имущество (исключая случаи, когда арендодателем выступает казенное учреждение), и цена аренды определена без учета НДС или об НДС в договоре не упоминается Включите в расход сумму исчисленного налога после его уплаты (если применяете объект налогообложения доходы минус расходы). Не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором вы перечислили арендную плату, подайте декларацию по НДС, заполнив титульный лист и раздел 2 (а при аренде природных объектов — раздел 7)
Если «упрощенец» покупает товары (работы, услуги) у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговой инспекции на территории РФ, при условии, что местом реализации товаров (работ, услуг) согласно статьям 147 и 148 НК РФ является территория России
  1. В день, когда вы уплачиваете деньги иностранному контрагенту, перечислите в бюджет НДС со стоимости товаров (работ, услуг).
  2. Не позднее следующих пяти календарных дней выпишите сами себе в одном экземпляре счет-фактуру с пометкой «За иностранное лицо».
  3. Зарегистрируйте счет-фактуру в части 1 журнала учета счетов-фактур и в книге продаж.
  4. Включите в расход сумму налога после его уплаты (если применяете УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы).
  5. Не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором вы перечислили в бюджет НДС, подайте декларацию по НДС, заполнив титульный лист и раздел 2

* Счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) либо получения аванса в счет предстоящей реализации (п. 3 ст. 168 НК РФ).

** Полный перечень случаев, когда плательщик на УСН является налоговым агентом по НДС, приведен в статье 161 НК РФ.

Когда «упрощенец» платит НДС, но счета-фактуры не выставляет*

Ситуация Порядок действий
«Упрощенец» ввозит товары на территорию РФ (импортирует) Уплатите НДС с таможенной стоимости ввезенного товара (с учетом таможенной пошлины и взимаемых акцизов) в порядке и сроки, установленные таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством РФ о таможенном деле. При этом, в частности, учитывайте, что порядок уплаты НДС зависит от таможенного режима, под который помещаются товары. Так, при ввозе товаров для внутреннего потребления налог уплачивается в полном объеме. В иных случаях применяется полное или частичное освобождение от уплаты НДС. Включите в расходы, учитываемые при упрощенной системе налогообложения, сумму налога после его уплаты (если применяете УСН с объектом доходы минус расходы)

Ндс при упрощенной системе налогообложения 2020 продажи

  1. С начала прошедшего года и до подачи заявления доход не должен быть выше 120 000 000 рублей (при предельном доходе 9 000 000 рублей).
  2. Необходимо оценить основные средства фирмы. Не более 150 000 000 рублей.

  3. Если фирма является долевым владельцем других фирм, то ее доля не должна превышать четверти.
  4. Количество наемных работников — не больше 100 человек.

  • «упрощенец» должен работать по схеме «Доход минус расход»;
  • в счете-фактуре от поставщика должен быть выделен НДС;
  • в журналах учета нужно отдельно указывать стоимость товара и налог;
  • если речь идет о товарах, то они должны быть оплачены и реализованы;
  • если закупаются материалы, то нужно подтверждение оплаты, и из них должно быть что-либо изготовлено;
  • при приобретении материалов или оборудования для основных фондов, они должны быть оприходованы и введены в эксплуатацию.

Согласно статье 146 НК РФ, товары, ввозимые на территорию страны, являются объектом налогообложения. В соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 346.11, у компаний и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, при ввозе товаров на территорию России возникает обязанность уплатить НДС.

Законом также предусмотрены иные ситуации, когда компании на УСН должны составлять счета-фактуры. Например, когда компания-комиссионер отгружает товары комитента — плательщика НДС. Или «упрощенец»-посредник, принимающий участие в расчетах, получает аванс либо отгружает товары, принадлежащие иностранной компании, не зарегистрированной в налоговых органах РФ.

Ндс при усн: в каких случаях платить и как учитывать налог в 2020 — 2020 годах

Однако подп. 12 п. 2 ст. 146 НК предоставляет возможность покупателю-«упрощенцу» не удерживать НДС с доходов продавца госимущества, если соблюдаются условия выкупа государственного и муниципального имущества, установленные ст. 3 закона РФ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности…» от 22.07.2008 № 159-ФЗ:

Бывают случаи, когда «упрощенец» по просьбе покупателя выписывает счет-фактуру, в которой он указывает НДС, хотя освобожден от него. Этим он оказывает самому себе же медвежью услугу: в результате придется не только заплатить НДС, выделенный в счете-фактуре, но и сдать декларацию по НДС при УСН.

Изменения в УСН в 2020 году

Плательщики налога УСН по «доходам» все также смогут уменьшить его сумму на уплаченные в отчетном периоде страховые взносы: компании и ИП-работодатели не более чем наполовину, а ИП без работников – в полном размере за счет уплаченных взносов «за себя». В 2020 г. суммы фиксированных страховых взносов, которые предприниматели должны будут перечислять за себя, увеличатся (ст. 430 НК РФ):

Налоговые обязательства упрощенцев с «доходным» объектом налогообложения в случае отмены для них декларации будут рассчитываться налоговиками по отчетам онлайн-кассы. Упрощенцы, выбравшие в качестве налогооблагаемого объекта разницу между доходами и расходами, продолжат отчитываться на прежних условиях.

Уплата НДС при УСН

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *