Дополнительные тарифы страховых взносов 2017

С 2017 года всё, что связано со страховыми взносами, регламентируется НК РФ. В ст. 8 расшифровано понятие страхового взноса. Это платёж, который входит в перечень обязательных платежей. Он направлен на пенсионное и иные страхование, которые также являются обязательными.

Дополнительные тарифы страховых взносов 2017

Кто должен платить

Согласно ст. 419 НК РФ, плательщиками являются:

  • ИП;
  • организации;
  • физические лица;
  • предприниматели с частной практикой.

Объекты, которые облагаются взносами, изложены в ст. 420 НК РФ. 

Дополнительные тарифы страховых взносов 2017

Это выплаты, которые производятся в пользу физических лиц, которые страхуются по обязательному социальному страхованию:

  • выполнение услуг и работ по договору;
  • выполнение авторских договоров;
  • договора, на отчуждение прав на произведения искусства, литературы, науки в пользу авторов;
  • по гражданско-правовым соглашениям.

Объектом, который облагается взносами, у лиц, не производящих выплаты, является их доход.

База для начисления

База для исчисления – это сумма выплат, которые являются объектами налогообложения, которые начислены плательщиками в пользу физических лиц в период, взятый для расчёта. Исключение составляет сумма, которая не может быть обложена данными взносами. Например, материальная помощь.

Дополнительные тарифы страховых взносов 2017

База определяется отдельно – для каждого физического лица. У базы имеется предельная величина. После того, как она набирается, взносы перестают взиматься. Однако и тут имеются исключения. Если применяются тарифы страховых взносов, размер которых составляет 22%, при пенсионном страховании, выплаты продолжают взиматься даже после того, как была достигнута предельная величина.

База индексируется 1 раз в год, в январе. Индексация зависит от роста заработной платы. Также существует повышающий коэффициент, который установлен на соответствующий год. Например, 1,9 на 2017 года, 2,1 на 2020, 2,3 на 2021 год.

Что касается авторских договоров, то взносы в этой части уменьшаются на сумму расходов, которые будут подтверждены документально.

Нововведения этого года

Самые главные изменения, какие произошли в этом году, связаны с тем, что страховые взносы регламентируются отныне НК РФ.

Дополнительные тарифы страховых взносов 2017

Основные тарифы перечислены в ст. 425 НК РФ. Имеются и пониженные ставки, доступные только для определенной категории плательщиков, даже на 2020 год. О них можно прочесть в ст. 427 НК РФ.

Отныне для расчёта тарифа страхового взноса используются следующие данные:

  • правовая форма;
  • система налогообложения;
  • вид деятельности;
  • гражданство физического лица;
  • размер выплат.

В налоговой отныне учитываются все, кто выплачивает взносы по страхованию.

Дополнительные тарифы страховых взносов 2017

Постановка на учет производится:

  • по месту нахождения компании;
  • по месту нахождения дочерних компаний;
  • по месту нахождения иностранной, не коммерческой организации;
  • по месту жительства ИП.

Если на учет встает международная компания, сделать это она может только по заявлению. Арбитражный управляющий может встать на учет только по месту жительства. Понадобятся сведения федерального органа исполнительной власти. Патентный поверенный может встать на учет по месту жительства, понадобятся сведения от Федеральной службы интеллектуальной собственности.

Общая тарификация страховых взносов

Основные тарифы используются для плательщиков, которые не имеют льгот.

База для начисления, предельная, в 2017 году установлена в размере 876 000 рублей. По временной нетрудоспособности – 755 000 рублей.

Дополнительные тарифы страховых взносов 2017

Таблица тарифов страховых взносов:

Вид взноса Тариф в %
Пенсионное страхование (до 876 000) 22
Пенсионное страхование (более 876 000) 10
Соц. страхование в связи с материнством и по нетрудоспособности временной (755 000) 2,9
Соц. страхования в связи с материнство и по нетрудоспособности временной для тех, у кого нет гражданства, либо для тех, кто является иностранцем (755 000) 1,8
Соц. страхование в связи с материнством и по нетрудоспособности временной (более 755 000)
Медицинское страхование обязательное 5,1

Как снизить ставку

Дополнительные тарифы страховых взносов 2017

В ст. 427 НК РФ, указаны пониженные тарифы, с которыми вы можете ознакомиться в таблице:

Тип страхователя Коды по ОКВЭД Тариф в пенсионный фонд Тариф в фонд соц. страха ФФОМС
Страхователя — упрощенцы 13-16 20
Аптеки, все кто имею фармалицензию 46.18.1
47.73
46.46.1
20
ИП на патенте 31.0

  • 96.02
  • 74.20
  • 96.01
  • 75.0
20
НКО на УСН 37
86-88
93
20
Благотворительные организации 64.9
88.10
20
IT фирмы 62
63
8 2 4

 Доптарифы

Дополнительные тарифы страховых взносов 2017

Дополнительные тарифы применяются для плательщиков, которые платят физическим лицам, занятым на тяжёлых, либо вредных работах:

  • подземные работы – ставка 9%;
  • вредные условия труда – ставка 9%;
  • работа в горячем цехе – ставка 9%;
  • тяжелые условия труда – 6%;
  • текстильная промышленность – 6%;
  • локомотивные бригады – 6%;
  • экспедиции – 6%.

Все работы, на которые распространяется ставка в 6%, изложены в ФЗ №400.

Специальная оценка

Компании, работники которых трудятся на всех вышеперечисленных производствах, могут произвести оценку условий труда рабочих.

Дополнительные тарифы страховых взносов 2017

Это позволит скорректировать тарифы:

  • опасный труд – 8%;
  • вредный труд – от 7 до 2%;
  • допустимый труд – 0%;
  • оптимальный труд – 0%.

Договоры ГПХ

По договорам ГПХ взносы вносятся в ФФОМС и в ПФР. В ФЗ № 212 указано, что в случае нетрудоспособности (временной) и в связи с материнством, взносы в ФСС не могут быть начислены.

Дополнительные тарифы страховых взносов 2017

Также согласно ФЗ № 125, взносы на страхование от несчастных случаев, взносы взимаются, если это прописано в договоре.

Какая выплата не облагается СВ

В ФЗ №212 указаны виды выплат, которые не облагаются взносами:

  • компенсационные выплаты;
  • государственные пособия;
  • плата за обучение;
  • материальная помощь;
  • выплаты, которые производятся в пользу иностранцев.

Оплата

Неважно, льготный это платеж или нет, он вносится каждый день и до 15 числа. Передвинуться дата может, только если дата последнего платежа выпадает на выходные или праздники.

В отчётности суммы указываются в рублях. Копейки также указываются.

Оплата производится двумя способами:

  • через Сбербанк;
  • через расчётный счёт, используя платёжное поручение.

О задолженности по взносам и по годам, можно узнать, заглянув в личный кабинет на сайте ПФР, используя регистрационный номер. Там же можно распечатать необходимую квитанцию. Также квитанции можно получить в отделение ПФР и ФСС.

Подача отчетности в фонд

Организации, в которых трудятся более 25 человек, могут сдавать в фонды отчетность в электронном виде. Для этого может быть использована электронная подпись. Дата отправки отчета – день его предоставления.

  1. Если в компании трудятся менее 25 человек, отчетность требуется сдавать по старинке, на бумажном носителе.
  2. Подавать ее можно:
  • лично;
  • использовать представителя (доверенное лицо);
  • отправить заказным письмом.

Форма отчетности СЗВ-М.

Налоговая тайна

О налоговой тайне можно прочесть в ст. 102 НК РФ. Согласно данной статье все сведения, которые попадают в налоговый орган, являются строго конфиденциальными, вне зависимости от юридического статуса плательщика налога.

В ст. 102 НК РФ указаны данные, которые не попадают под действие налоговой тайны и подлежат распространению.

Законодательство

Все данные, которые касаются страховых взносов, приведены в НК РФ:

  • В ст. 426 НК РФ указана информация об общих тарифах, в ст. 419 – информация о пониженных тарифах.
  • Об установленной предельной величине базы можно прочесть в правительственном постановлении № 1255.
  • В ст. 428 НК РФ указана информация о дополнительных тарифах.
  • В ст. 430 НК РФ указана информация о фиксированном размере взносов.

Если плательщик нашёл неточности в представленной отчетности, он может исправить их в течение 5 дней, если он передал отчет через сайт, и в течение 10 дней, если он передал отчет на бумажном носителе.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
Читайте также:  На электронных документах допустимы простая и неквалифицированная подписи

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Дополнительные тарифы страховых взносов 2017

]]>Дополнительные тарифы страховых взносов 2017]]>

Согласно действующему законодательству, выплаты на страхование (кроме платежей на «травматизм») перечисляются в пользу Налоговой службы. В отношении отдельных категорий работников определены дополнительные тарифы страховых взносов в 2017 году. Рассмотрим, какие тарифные ставки существуют, и от чего они зависят.

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2017 году на ОПС

Для фирм-плательщиков выплат сотрудникам, занятым на работах с высокой степенью тяжести или вредности предусмотрен дополнительный тариф страхового взноса в 2017 году. Сниженная процентная ставка имеет отношение только к выплатам на обязательное пенсионное страхование.

Если рассматривать сниженные ставки в зависимости от вида деятельности сотрудников, то тарифы будут следующими:

  1. 9 % — для сотрудников, занятых на подземных работах или в горячих цехах.
  2. 2-8 % — для лиц, занятых на работах с тяжелыми условиями труда.

Ко второму пункту относят следующие разновидности работ:

  • трудящиеся женского пола, работающие трактористами-машинистами в сельскохозяйственной сфере, а также машинистами строительных, погрузочных-разгрузочных или дорожных автомашин;
  • сотрудники женского пола, занятые в текстильной промышленности, если их работа характеризуется высокой степенью тяжести и интенсивности;
  • работники локомотивных бригад и сотрудники, осуществляющие перевозки или обеспечивающие безопасность перевозок на ж/д транспорте и метро;
  • водители грузовиков, участвующие в работах на шахтах, в рудниках, в вывозе полезных ископаемых;
  • сотрудники, занятые на полевых геолого-разведочных, гидрографических, лесоустроительных, топографо-геодезических работах, участвующие в экспедициях, и изыскатели;
  • сотрудники, занятые на работах с осужденными в местах лишения свободы;
  • другие разновидности работ.

Полный перечень работ, в отношении которых действует дополнительный тариф страхового взноса , предусмотрен в ФЗ № 400 от 28-12-13 г.

Согласно налоговому законодательству, предельной базы для произведения расчета допвзноса не предусмотрено.

Страховые взносы по доптарифу в 2017 году по результатам спецоценки

Для обеспечения корректности ставки на страховые взносы по доптарифу в 2017 году проводится специальная оценка условий труда. Это позволяет определить не только фактические условия труда граждан, но и заинтересованность фирмы-работодателя в их улучшении.

Доптариф зависит от того, была ли проведена спецоценка, а также от результатов аттестации. Такие страховые выплаты были введены для материального обеспечения граждан, претендующих на досрочный выход на пенсию.

В общем случае тарифная ставка на страховые выплаты будет зависеть от присвоенного класса вредности по результатам проведенной аттестации мест ведения трудовой деятельности. Это правило предусмотрено в ст. 428 НК РФ. Если компания, согласно установленным законодательным требованиям, провела спецоценку рабочих мест, то тарифная процентная ставка будет следующей:

  • 8 % — если  условия труда признаны опасными и были отнесены к 4 классу;
  • 7 % — если условия признаны вредными и были отнесены к классу 3.4;
  • 6 % — если условия отнесены к классу 3.3;
  • 4 % — если присвоенный класс вредности 3.2;
  • 2 % — для класса вредности 3.1.

Если условия труда сотрудников по результатам спецоценки признаны допустимыми или оптимальными, то дополнительный тариф страхового взноса в 2017 году не предусмотрен. Чем опаснее и вредоноснее условия работы сотрудника, тем выше объем платежей в бюджет выплатит работодатель.

Тарифы страховых взносов в 2017 году

Порядок начисления и оплаты ЕССС, тарифы страховых взносов с 2017 года вводится в действие новой главой 34 НК.

Алгоритм расчета поменялся не существенно, но установлены дополнительные условия для льготных ставок, радикально новая форма отчетности для представления в ФНС.

Как рассчитываются взносы для пониженных, общих и дополнительных тарифов, рассмотрено в подробных примерах этого раздела.

Дополнительные тарифы страховых взносов 2017

Консультант Плюс

Попробуйте бесплатно

Тарифы страховых взносов в 2017 году

Для предприятий и предпринимателей, осуществляющих выплату вознаграждения сотрудникам в рамках взаимодействия по трудовым и/или гражданско-правовым договорным отношениям, установлены общие ставки. Размер меняется от величины дохода, определяемого нарастающим способом. Отчетный период считается с начала года.

Основной тариф страховых взносов в 2017 году:

  • В части ОПС – 22 %/10 % в рамках максимального значения предела/сверх максимального значения предела.
  • В части ФСС по ЕНиМ – 2,9 %/0 % в рамках максимального значения предела/сверх максимального значения предела.
  • В части ОМС – 5,1 % независимо от величины дохода.

Фиксированные ставки для предпринимателей и самозанятых граждан:

  • В части ОПС – 26 %, а при превышении величины дохода 300000 рублей дополнительно уплачивается 1 % от суммы.
  • В части ОМС – 5,1 %.
  • В части ФСС – не взимается.

Начисление по тарифам страховых взносов в 2017 г. с учетом планируемых предельных лимитов показано на примерах, когда доходы в рамках максимальной величины и сверх нее.

Новый классификатор ОКОФ с 2017 года

Пример № 1. Предположим, налогооблагаемый доход инженера за 9 мес. 2017 г. составит 950000 рублей. Величина пределов для ОПС – 876000 рублей, для ФСС – 755000 рублей. За указанный период необходимо начислить:

  • ЕССС в части ОПС – 200120 рублей ((876000 х 22 %) + (950000 – 876000) х 10 %).
  • ЕССС в части ФСС – 21895 рублей (755000 х 2,9 %), с превышающей суммы взнос не начисляется.
  • ЕССС в части ОМС – 48450 рублей (950000 х 5,1 %), облагается независимо от величины начисленного вознаграждения.

Пример № 2. Изменим условия примера № 1. Предположим, что налогооблагаемый доход инженера за 9 мес. 2017 г. не превысит предельные величины и составит 55 000 рублей. Тогда за указанный период следует начислить:

  • ЕССС в части ОПС – 121000 рублей (550000 х 22 %).
  • ЕССС в части ФСС – 15950 рублей (550000 х 2,9 %).
  • ЕССС в части ОМС – 28050 рублей (550000 х 5,1 %).

Пониженный тариф страховых взносов в 2017 году

Пониженные размеры ставок обозначены в стат. 427 НК в отношении отдельных категорий налогоплательщиков. Полный перечень организаций и ИП, которым разрешено начислять ЕССС в меньшем размере, приведен в кодексе. Отдельно можно выделить следующие категории плательщиков налога:

  • IT-фирмы – вправе уплачивать в ПФР/ФСС/ОМС взносы по ставке 8/2/4 %.
  • Фирмы-упрощенцы при соответствии обозначенным в кодексе условиям – 20/0/0%.
  • Туристские структуры, работающие в особых зонах, – 8/2/4.
  • Благотворительные учреждения на УСН – 20/0/0.
  • Аптеки и фарм. учреждения – 20/0/0.
  • НКО – 20/0/0.
  • Участники специального проекта «Сколково» – 14/0/0.
  • Участники зоны «Крым» и «Севастополь» – 6/1,5/0,1.
  • Участники зоны «Владивосток» – 6/1,5/0,1.

При определении, относится ли предприниматель или организации к категории работодателя, попадающего под льготное налогообложение, в том числе следует ориентироваться на основные коды видов деятельности.

Особое внимание необходимо обратить на лимит, установленный для компаний на УСН, – не более 79 млн. руб. в год. Если произошло превышение максимальной величины доходов, требуется пересчитать взносы по общим тарифам, так как право на пониженные ставки утрачивается.

Этот же порядок действует в отношении нарушения прочих условий согласно п. 4-10 об использовании уменьшенных налогов.

Дополнительный тариф страхового взноса в 2017 году

В соответствии с присвоенным по результатам специальной оценки условий труда классом для различных категорий предприятий действуют доп тарифы страховых взносов в 2017 г. Подробные правила применения регламентирует стат. 428 НК, а перечень видов вредных/опасных работ содержится в Законе под № 400-ФЗ от 28 дек. 2013 г. Классификация и тарифы согласно глав. 34:

  • Опасные с оценкой 4 – дополнительно взимается 8 %.
  • Вредные с оценкой 3,4 – 7%.
  • Вредные с оценкой 3,3 – 6 %.
  • Вредные с оценкой 3,2 – 4 %.
  • Вредные с оценкой 3,1 – 2 %.
  • Допустимые с оценкой 2 – 0 %.
  • Оптимальные с оценкой 1 – 0 %.
Читайте также:  Ст. 213 ТК РФ: вопросы и ответы

Обратите внимание! Начисление дополнительного тарифа допускается только при наличии протокола аттестации рабочих мест либо оценки труда. Если же предприятие не проводило таких мероприятий, необходимо использовать следующие дополнительные ставки:

  1. По видам работ согласно п.1 часть 1 стат. 30 № 400-ФЗ – 9 %.
  2. По видам работ согласно подп.2-18 часть 1 стат. 30 № 400-ФЗ – 6 %.

Тарифы страховых взносов в 2017 году: таблица

Какие тарифы страховых взносов действуют в 2017 году? Как изменились тарифы страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС? Таблица с новыми основными и пониженными тарифами на 2017 год представлена в данной статье. Также обобщены дополнительные тарифы страховых взносов.

Изменения с 2017 года

С 2017 года страховые взносы перешли под контроль налоговых органов. Страховые взносы будут регулироваться положениями Налогового законодательства. Что касается основных тарифов страховых взносов, то на 2007 год они установлены статьей 425 Налогового кодекса РФ.

При этом на 2017-2018 годы предусмотрены и пониженные тарифы страховых взносов. Они приводятся в статье 427 НК РФ. Пониженные ставки смогут применять лишь некоторые плательщики страховых взносов (например, организации на УСН, применяющие отдельные виды деятельности). Также см.

«Страховые взносы с 2017 года: обзор изменений».

Основные тарифы страховых взносов

Основные тарифы страховых взносов в 2017 году применяют все страхователи (организации и ИП), которые не имеют права на льготы и, соответственно, пониженные тарифы. Общие тарифы на 2017 год с учетом новых лимитов по базе страховых взносов обобщим.

Итак, новые тарифы для большинства организаций и ИП обобщим в таблице:

Вид взносов Тариф в 2017 году
На обязательное пенсионное страхование (в пределах 876 000 рублей) 22 %
На обязательное пенсионное страхование (сверх 876 000 рублей) 10 %
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (755 000 рублей). 2,9%
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов) (в пределах 755 000 рублей) 1,8 %
На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сверх 755 000 рублей) 0 %
На обязательное медицинское страхование (кроме иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ, а также высококвалифицированных специалистов) 5,1 %

Пониженные тарифы страховых взносов

Пониженные тарифы страховых взносов в 2017 году, которые будут применяться некоторыми плательщиками страховых взносов в зависимости от их вида деятельности и налогового режима, указаны в ст. 427 НК РФ. Обобщим тарифы в таблице:

Тип страхователя и коды видов деятельности по ОКВЭД Тариф для расчета страховых взносов
В Пенс. фонд, % В Фонд соцстраха (кроме травматизма), % ФФОМС: ставка 2017 года, %
«Упрощенцы» с:
1) льготным видом деятельности;
2) доход от него – от 70% общего объема;
3) прибыль за год – не более 79 млн руб. (иначе потеря права на сниженный тариф с начала года)

Коды: 13 – 16 и др.

20
«Вмененщики»: аптеки и коммерсанты с фармалицензией. Право на [пониженные тарифы страховых взносов] – только по фармаперсоналу. Коды:
• 46.18.1;
• 46.46.1;
• 47.73.
20
ИП на патенте в отношении наемного персонала (для некоторых видов деятельности есть исключения) Коды:
• 31.0;
• 74.20;
• 75.0;
• 96.01;
• 96.02 и др.
20
НКО на УСН (кроме госструктур) сферы: • социального обслуживания граждан;
• науки;
• просвещения;
• охраны здоровья;
• культуры;
• искусства;
• массового спорта. Коды:
• 37;
• 86 – 88;
• 93 и др.
20
Благотворительные организации – «упрощенцы» Коды:
• 64.9;
• 88.10.
20
IT-фирмы Коды:
• 62;
• 63.
8 2 4
АО, ООО и партнерства на УСН, которые внедряют результаты интеллектуальной деятельности, права на которые у бюджетных и автономных (в т. ч. научных) учреждений

Код: 72.

8 2 4
Подписано соглашение с органами управления особыми экономическими зонами на:
• внедрение новых технологий;
• развитие туристического кластера. Коды:
• 65.20;
• 79.1;
• 94.99;
• 62.0;
• 63.1;
• 63.11.1 и др.
8 2 4
Выплаты и вознаграждения экипажам судов, зарегистрированных в Российском международном реестре (есть ряд исключений)

Код: 50.

Есть статус участника проекта «Сколково»

Код: 72.1

14
Есть статус участника свободной экономической зоны в Крыму

Коды: любой, кроме 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3.

6 1,5 0,1
Есть статус резидента территории опережающего развития

Коды: для каждой территории вид деятельности устанавливают индивидуально

6 1,5 0,1
Есть статус резидента свободного порта «Владивосток»

Коды: любые, кроме запрещенных (см. решение Наблюдательного совета этого свободного порта).

6 1,5 0,1

Дополнительные тарифы страховых взносов

Доптарифы в 2017 году применяют плательщики страховых взносов, производящие выплаты физлицам, в случаях, если такие физлица заняты на вредных и тяжелых работах. Дополнительные тарифы касаются только взносов на обязательное пенсионное страхование. В таблице приведем виды деятельности и ставки дополнительных тарифов на 2017 год:

Виды работ Доптарифы
Подземные работы, работы с вредными условиями труда и в горячих цехах 9 %
Работы с тяжелыми условиями труда 6 %
Для женщин на работах в качестве трактористов-машинистов в сельском хозяйстве, других отраслях экономики, а также в качестве машинистов строительных, дорожных и погрузочно-разгрузочных машин
Для женщин в текстильной промышленности на работах с повышенной интенсивностью и тяжестью
В качестве рабочих локомотивных бригад и работников отдельных категорий, непосредственно осуществляющих организацию перевозок и обеспечивающих безопасность движения на железнодорожном транспорте и метрополитене, а также в качестве водителей грузовых автомобилей непосредственно в технологическом процессе на шахтах, разрезах, в рудниках или рудных карьерах на вывозе угля, сланца, руды, породы
На работах в экспедициях, партиях, отрядах, на участках и в бригадах непосредственно на полевых геолого-разведочных, поисковых, топографо-геодезических, геофизических, гидрографических, гидрологических, лесоустроительных и изыскательских работах
Иные виды работ, предусмотренные п.п.7-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ

Дополнительные тарифы при специальной оценке

Если организация по требованиям законодательства провела специальную оценка условий труда (спецоценку) на указанных выше вредных или тяжелых работах, то тарифы взносов на обязательное пенсионное страхование в 2017 году могут быть скорректированы. Они будут зависеть от установленного класса (подкласса) условий труда (п. 3 ст. 428 НК РФ). Вот таблица тарифов, которых зависят от результатов специальной оценки труда:

Класс условий труда Подкласс условий труда Доптариф на пенсионное страхование
Опасный 4 8%
Вредный 3.4 7%
3.3 6%
3.2 4%
3.1 2%
Допустимый 2 0%
Оптимальный 3 0%

Ставки страховых взносов на 2017г

смотри ставки на 2011г, 2012г, 2013г., 2014, 2015, 2016

Основные изменения с 1 января 2017г.

1. В Налоговый кодекс введена глава 34 «Страховые взносы». В нее входят статьи с 419 по 432, содержащие правила начисления и уплаты взносов;

2. Вступил в силу федеральный закон от 03.07.

16 № 250-ФЗ «О внесение изменений в отдельные законодательные РФ и признании утратившими силу отдельных законодательных (положений) РФ в связи с принятием ФЗ «О внесении изменений в часть первую и вторую НК в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование»

Согласно этому закону с 1 января 2017:

  •  Федеральный закон от 24.07.09 № 212-ФЗ о страховых взносах утратил силу
  • действует новая редакция Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»;
  • действует новая редакция Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
  • действует новая редакция Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

2. С 1 января 2017 г. изменилась предельная величина базы для исчисления страховых взносов ( Постановление Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2017 г.»).

Примечание: При исчислении страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий работодателей, имеющих рабочие места на вредных и опасных производствах, положение по ограничению базы для начисления страховых взносов не применяется.

Взносы Предельный размер базы
на обязательное пенсионное страхование 876 000
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 755 000
Обязательное медицинское страхование (ФФОМС) Предельный размер отменен, взносы взимаются со всей зарплаты по установленному для организации тарифу

3. Доп.тариф страховых взносов в ПФР для работодателей, имеющих рабочие места с вредными и опасными производствами.

по степени вредности и (или) опасности подразделяются на четыре класса :

  • оптимальные (1 класс),
  • допустимые (2 класс),
  • вредные (3 класс)
  • опасные (4 класс).

Чем более опасные или вредные условия труда, тем более высокий доп. тариф страховых взносов необходимо будет уплачивать работодателю в Пенсионный фонд России.

Оценку условий труда и аттестацию рабочих мест проводит комиссия из представителей организации работодателя не реже одного раза в 5 лет.

Результаты аттестации рабочих мест по условиям труда, применяются при определении размера доп.тарифов страховых взносов в ПФР до 31 декабря 2018 года включительно.

При исчислении страховых взносов по доп.тарифу для отдельных категорий работодателей, имеющих рабочие места на вредных и опасных производствах, положение по ограничению базы для начисления страховых взносов не применяется.

  • Если специальная оценка условий труда не проводилась, действуют дополнительные тарифы страховых взносов указанные в Таблице 1;
  • Если специальной оценкой условий труда проводилась и установлен класс условий труда, действуют дополнительные тарифы страховых взносов указанные в Таблице 2.

 Дополнительные тарифы страховых взносов в случае, если специальная оценка условий труда не проводилась

Таблица 1

Год Дополнительный тариф страхового взноса в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу лиц, указанных

Что такое дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР

Во исполнение требований действующего российского законодательства и в счет обеспечения функционирования системы обязательного пенсионного страхования (ОПС) установлено, что работодатели имеют обязанность по уплате страховых взносов в пенсионный фонд за своих сотрудников. Их размер достаточно индивидуален, составляя 22% от заработной платы сотрудника.

Однако в ряде случаев законодательно предусмотрена возможность уплаты дополнительных страховых взносов и сверх установленного тарифа. О том, что это такое и в каких случаях осуществляются подобные перечисления, пойдет речь в статье далее.

Понятие дополнительные тарифы страховых взносов

Определено, что материальное обеспечение граждан в старости может осуществляться в форме выплаты как только страховой, так страховой и накопительной частей пенсии.

Под страховой пенсией следует понимать денежную выплату компенсаторного характера, которую получают граждане в связи с утратой трудоспособности. Формирование данного вида обеспечения является обязательным и происходит за счет уплаты работодателем страховых взносов в пенсионный фонд.

ПФР аккумулирует денежные средства и конвертирует их в пенсионные баллы, составляющие индивидуальные пенсионный коэффициент (ИПК), отражающий объем соответствующих прав конкретного гражданина.

Справка! Лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей, а также ряд отдельных категорий граждан (частнопрактикующие нотариусы и адвокаты), осуществляют страховые платежи за себя в самостоятельном порядке в соответствии с утвержденными тарифами.

Накопительная пенсия представляет собой отдельный вид выплат, выплачиваемый гражданам. Она формируется только при наличии соответствующего волеизъявления самого гражданина.

Источником формирования выступают:

  1. Страховые взносы от работодателя. Если работник решил наравне со страховой формировать и накопительную пенсию, то в этом случае на данные цели ежемесячно направляется сумма в размере 6% от его заработной платы.
  2. Инвестиционный доход. Он возникает за счет вложения денежных средств, формируемых страховыми перечислениями, в различные выгодные проекты, акции и иные ценные бумаги.

При этом для граждан и работодателей имеется возможность направления дополнительных средств в виде добровольных взносов в счет формирования накопительной пенсии. Такое решение является абсолютно добровольным и осуществляется за счет собственных ресурсов заинтересованного лица.

Таким образом, дополнительные страховые взносы представляют собой возмездные платежи, которые уплачивается застрахованным лицом за счет принадлежащих ему средств на основаниях и в порядке, установленным законодательством.

Виды взносов

Порядок осуществления соответствующих перечислений установлен федеральным законодательством. Так, правовое регулирование осуществляется нормами Федерального закона от 30.04.2008 года № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».

Данный нормативный акт устанавливает, что добровольные перечисления на накопительную часть могут быть следующих видов:

  1. Индивидуальный дополнительный страховой взнос. Определено, что граждане вправе самостоятельно вносить личные средства в установленном ими размере на формирование накопительной части. Перечисления могут осуществляться как гражданином непосредственно в пенсионный фонд, так производиться в форме удержания определенной части заработной платы организацией.
  2. Взнос работодателя. Под ним следует понимать осуществление денежных перечислений организацией, в которой трудится сотрудник. Они производятся в добровольном порядке, а их размер устанавливается работодателем самостоятельно.

Особенностью такого вида перечислений является то, что они производятся на момент действия трудового договора с работником. Как правило, они выступают частью мер социальных гарантий и направлены на формирование положительной мотивации у сотрудников.

Кроме этого, средства, вносимые организацией для формирования пенсий своих работников, обеспечивают получение некоторых ощутимых финансовых льгот.

Так, данные денежные средства включаются в состав расходов организации на оплату труда. Это учитывается при налогообложении. Также работодатель освобождается от обязанности части уплаты обязательных перечислений за сотрудников.

Как можно делать перечисления

Чтобы осуществлять перечисления дополнительных страховых средств, гражданин обязан соблюсти определенную процедуру, установленную законом.

Самостоятельно

Если лицо желает вносить денежные средства самостоятельно, без участия работодателя, то ему следует обратиться в любое территориальное подразделение государственного пенсионного фонда. Туда он должен предоставить заполненное заявление по установленной форме ДБС-1. В нем, кроме прочего, гражданин указывает размер суммы перечислений.

Кроме этого, для подачи заявления лицо может обратиться в многофункциональный центр, сотрудники которого передадут бумаги в пенсионный фонд самостоятельно.

Через работодателя с заработной платы

Гражданин вправе доверить осуществление данной функции своему работодателю. Для этого он подает заявление по форме ДБС-1 в бухгалтерию своей организации. Следует отметить, что в данном случае работник вправе указать форму перечислений. Они могут осуществляться как ежемесячно фиксированной суммой, так в процентном отношении от заработной платы.

Важно! Работодатель обязан передать документы в пенсионный фонд в течение 3 дней после их получения. Удержания из заработной платы осуществляются с первого числа месяца, следующего за месяцем подачи соответствующих бумаг.

В добровольном порядке работодатель может осуществлять перечисления за счет собственных средств. Однако это возможно лишь при наличии волеизъявления руководства и надлежаще оформленного приказа или распоряжения, в котором указан их порядок и объем.

Отдельно следует выделить дополнительные тарифы на обязательное пенсионное страхование. Их обязаны выплачивать работодатели за сотрудников, которые трудятся во вредных и опасных для здоровья условиях.

Такие работники имеют право на досрочный выход на пенсию. Размер рассматриваемых тарифов может составлять до 8% от заработной платы сотрудника в зависимости от результатов проведенной специальной оценки условий труда. Если жен она не производилась, то тариф составляет до 9%.

Граждане, формирующие накопительную трудовую пенсию, вправе осуществлять перечисление дополнительных страховых взносов в пенсионный фонд.

Их особенностью выступает добровольность и самостоятельное определение размера соответствующих сумм. Кроме этого, в целях мотивации сотрудников взносы для формирования их пенсии вправе осуществлять и работодатели, которые, кроме прочего, получают за это определенные налоговые и финансовые послабления.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *