ФНС: о новых проектах в налоговом законодательстве на 2017 — 2018 гг.

Содержание:

Середина года является обычным периодом вступления в действие многих новинок в законодательстве. Налоговое законодательство в этом смысле исключением не является.

С 1 июля 2018 года налоговые законы подверглись изменениям, про которые должны знать российские предприниматели.

Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2018 года в России: новый налоговый закон, что поменялось в нем с середины года.

ФНС: о новых проектах в налоговом законодательстве на 2017 - 2018 гг.
pixabay.com

Основные изменения в российском налоговом законодательстве с 1 июля 2018 года

Очень важное изменение налогового закона с 1 июля – расширение списка организаций, обязанных применять онлайн-кассы. С 1 июля 2018 года на онлайн-кассы перешла практически вся розничная торговля, общественное питание, торговые автоматы и пр. Освобождены от них лишь предприниматели, работающие сами, без нанятых сотрудников.

Еще одно изменение касается налога НДС. Вступил в действие список сырьевых товаров, который утвердило правительство. С 1 июля фирмы, экспортирующие товары, которые не считаются сырьевыми с точки зрения данного списка, получат возможность сразу отражать в декларации вычет НДС. Им не потребуется дожидаться подтверждения нулевой ставки НДС.

До 1 июля, пока не вступил в действие список сырьевых товаров, не всякий раз было ясно, считается ли экспортируемый товар сырьем либо нет.

Еще с 1 июля расширен перечень регионов, принимающих участие в пробном проекте ФСС по прямым выплатам. С 1 июля в проект вступили еще 6 регионов:

  • Кабардино-Балкарская Республика;
  • Карелия;
  • Северная Осетия – Алания;
  • Тува;
  • Костромская область;
  • Курская область.

ФНС: о новых проектах в налоговом законодательстве на 2017 - 2018 гг.
pixabay.com

Какие еще изменения в налоговом законе вступили в силу с 1 июля 2018 года

Организации, с июля 2018 года обязанные пользоваться онлайн-кассами, обязаны предоставлять клиентам электронные бланки строгой отчетности, если покупатель просит подобный документ.

Предприниматели, работающие на патенте/системе ЕНВД и поставившие онлайн-кассы, смогут получить налоговый вычет на приобретение/установку новых ККМ. За каждую кассу предоставляется возможность возвратить не более 18 000 рублей расходов, понесенных на приобретение/ установку подобного устройства.

Также с 1 июля увеличены суммы ряда штрафов за нарушение налогового законодательства:

  • штраф за неправильные сведения в чеке составляет до 100 000 рублей,
  • штраф за фиктивный возврат – от 20 000 до 40 000 рублей,
  • штраф за отказ в повторном чеке на сумму свыше 1 миллиона рублей – от 800 000 до 1 миллиона рублей, и возможная приостановка деятельности.

Помимо того, ФНС получит возможность заблокировать онлайн-кассы, на которых допускались грубые нарушения.

Остались вопросы? Задайте их в х ниже.

Фнс рассказала о перспективах развития налогового законодательства

ФНС: о новых проектах в налоговом законодательстве на 2017 - 2018 гг.

«Ведомости»

13 декабря 2019 года газета «Ведомости» провела традиционный проект «Налоговые итоги года». Данное мероприятие ежегодно проводится в целях обсуждения промежуточных результатов и планируемых в ближайшее время изменений в налоговом законодательстве.

В качестве спикеров присутствовали как представители ФНС России (Дмитрий Сатин и Алексей Оверчук, заместители руководителя Федеральной налоговой службы), так и представители бизнеса (Максим Сахаров, вице-президент по финансам транспортной группы Fesco, Леонид Кравчинский, руководитель группы налоговой практики «Пепеляев Групп», Илья Митрофанов, начальник управления налогового администрирования группы «Калашников» и др.).

В течение трех сессий спикеры обсудили возможности для налоговой оптимизации, ключевые изменения в налоговом регулировании и лучшие практики защиты бизнеса в 2019-2020 годах.

Остановимся подробнее на самых интересных и наиболее значимых моментах, озвученных в ходе данного мероприятия.

№1. Перспективы развития налогового законодательства

В качестве основных мероприятий, запланированных на 2020 год, стоит выделить:

  • Отмена декларации по УСН. В случае если предприниматель применяет объект доходы, через анализ данных ККТ, подробности изложены в национальном проекте по развитию малого предпринимательства. В дальнейшие планы входит распространение отмены декларации на налогоплательщиков УСН «Доходы минус расходы». Администрирование оборотных налогов очень удобно.
  • Тренд на использование крупными компаниями новой формы налогового контроля — налогового мониторинга. Компании раскрывают ФНС данные своих учетных систем и не получает сплошную выездную налоговую проверку. Однако требования очень высоки, и на данный момент перейти на налоговый мониторинг могут не более двух тысяч компаний.
  • «Переходный УСН». Представители ФНС активно работают над смягчением процесса перехода со спецрежимов на ОСН, т.к. разница в налоговой нагрузке слишком высока. В качестве предложений было озвучено создание отдельного переходного специального режима, либо повышение порога с небольшим повышением ставки.
  • Одним из основных направлений остается создание равных условий для иностранных и российских компаний для уплаты налога на электронные услуги.

№2. Изменение составов налоговых преступлений в Уголовном кодексе РФ

В ходе панельной дискуссии заместитель руководителя ФНС России, Алексей Оверчук сообщил, что готовятся масштабные изменения в действующий УК РФ.

  • Отказ от понятия «уклонение от уплаты налогов», т.к. данный термин может ввести в заблуждение относительно длящегося характера данного преступления и не конкретизирует сущность налогового преступления. По мнению ФНС, общественная опасность заключается в обмане налоговых органов (сокрытие выручки, создании фирм-однодневок, выплате заработной платы в «конвертах).
  • Объединение составов ст. 198 УК РФ и ст. 199 УК РФ, чтобы избежать дифференциации ответственности по видам налогов. В том числе, предлагается включить в новый состав и статью 199.1 с небольшим уточнением, т.к. преступления схожи и отличаются между собой лишь видами предоставляемой отчетности.
  • Отнести ч. 2 ст. 199 УК РФ к категории преступлений средней тяжести, уменьшив срок лишения свободы с 6 лет до 5, т.к. граница квалифицирующего признака крупного и особо крупного размера отличается на один рубль, а разница в объеме ответственности и сроках хранения документации весьма значительна.
  • Отказ от определения размеров порогов в твердых суммах (примечания к ст. 198 и ст. 199 УК РФ). Наиболее справедливым критерием для оценки поведения налогоплательщика видится размер уплаченных налогов.
  • Введение специального состава ответственности за возмещение НДС и акцизов путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений. Сегодня данные деяния преследуются по ст. 159 УК РФ, которая является гораздо более жесткой по отношению к налоговым составам по своим правовым последствиям. Введение специального состава позволит исключить предварительный арест, определять размер ущерба в зависимости от порогового значения уплаченных налогов и вести статистику подобных дел, которая на данный момент не ведется и не изучается.

№3. Офшоры умирают

Автоматический обмен налоговой информацией делает все операции, осуществляемые с офшорными юрисдикциями, практически прозрачными, требования банков к денежным переводам становятся все жестче, соглашения об избежании двойного налогообложения на практике не работают.

Всем, кто использует сегодня офшорные юрисдикции советуется постепенно от них отказываться. В качестве альтернативы выделяют ирландские, датские, английские партнерства.

Их плюсы заключаются в том, что доходы не облагаются налогами на уровне партнерства, возможно открыть банковский счет, партнеры должны быть из стран, не облагающих налогами зарубежные доходы, а отсутствие налогов означает также и меньший контроль за расходами.

№4. Практика применения статьи 54.1 НК РФ

Представители бизнеса поделились своей практикой по применению данной статьи, и рядом вопросов, которые у них возникли за время ее применения, и требуют дополнительного урегулирования со стороны представителей налоговых органов.

Есть ли у налогоплательщика право на полную реконструкцию?

Если анализировать информацию, изложенную в Письмах ФНС, то статья 54.1 НК РФ представляет собой новые правила по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов, а не кодификацию Постановления Пленума ВАС РФ № 53 от 12.10.2006 г. Однако в Постановлениях Судебной коллегии за последние два года содержится информация, что никто не должен платить налогов больше, чем предусмотрено законом, что косвенно затрагивает вопрос возможности применения налоговой реконструкции.

Как подтверждать факт совершения хозяйственных отношений?

В последнее время позиция ФНС России складывается таким образом, что документальное подтверждение фактов хозяйственной жизни теряет свою доказательственную силу, и приоритетом пользуются показания свидетелей. Однако в случае, если работы не оформлены надлежащим образом, но показания свидетелей подтверждают их реальность, то налоговые органы все равно отказывают в признании расходов и возмещении НДС.

Должно ли быть урегулировано количество допросов, проводимых в рамках ВНП?

Отдельно было отмечено, что значительное количество проводимых допросов имеет такой же негативный эффект как и злоупотребление правами и некорректное поведение со стороны инспекторов во время допросов. Информация о сложной затяжной проверке распространяется на соответствующем рынке и влечет за собой репутационные риски для проверяемой компании.

Проект, организованный газетой «Ведомости», является поводом встретиться вместе как представителям налоговых органов, так и представителям бизнеса, чтобы обсудить возникшие практические и теоретические проблемы и, с учетом мнения каждого, разработать эффективную стратегию по созданию качественной рабочей среды для предпринимателей. Мероприятие в этом году не стало исключением, и приглашенные эксперты смогли донести самую актуальную информацию из сферы налогообложения понятно и доступно.

Изменения в налоговом законодательстве с 2018 года

ФНС: о новых проектах в налоговом законодательстве на 2017 - 2018 гг.Налоговые коррективы и нововведения ожидают россиян с 1 января 2018 года. В текущем году Госдумой РФ были рассмотрены и приняты ряд законопроектов, затрагивающих такие аспекты, как начисление НДС, НДФЛ, страховых взносов, налога на имущество, индексация зарплат и прочее. Представляем обзор всех ключевых поправок в налоговом законодательстве, которые, потенциально, могут диктовать налоговые условия в 2018 году.

Что изменится в отрасли НДС с 2018 года?

Потенциальное повышение ставки НДС до 22% с привычного ранее тарифа 18% – этот вопрос сейчас активно обсуждается Правительством РФ, где идея находит своих сторонников и противников. По прогнозам аналитиков, повышение ставки НДС до 22% может быть реализовано ближе к концу 2018 года.

Читайте также:  Внимание — новые форматы заявлений о возврате и зачете налогов

В свою очередь, с 1 октября 2017 года появилась еще одна льготная категория НДС с 0% ставкой – это лизинг медицинских изделий с правом выкупа (поправка к Статье 149 НК РФ). Также, в 2018 году, вероятно, сохранятся и налоговые льготы для отдельных отраслей – сельскохозяйственной промышленности, сферы образования, медицины, финансового сектора.

Изменения по НДФЛ с 2018 года

Во-первых, известно, что с 2018 года ФНС России активно готовит внедрение новой формы 6-НДФЛ, в том числе, и обновленные способы его расчета. Кроме расчета налога, и изменения формата документа (он станет электронным), изменится также и порядок его заполнения.

Во-вторых, в 2018 году в справках 2-НДФЛ появятся новые коды доходов и вычетов.

В-третьих, перспектива повышения ставки НДФЛ с 13% до 15% в Правительстве обговаривается еще с 2016 года, и, по мнению многих аналитиков, данную поправку, в конце 2018 года, скорее всего, примут. Вместе с тем, чиновники предлагают также зафиксировать и размер минимального дохода, который будет освобождаться от уплаты НДФЛ.

Изменения в отрасли страховых взносов с 2018 года

ФНС РФ анонсировала с 1 января 2018 года новую форму расчета по страховым взносам, а также регламент ее заполнения – кроме электронного формата бланка изменятся также отдельные параметры расчета. При этом, использовать обновленную версию нужно будет в отчетных документах за 2017 год.

Тарифы страховых платежей в 2018 году

Согласно принятым накануне поправкам к Ст. 426 НК РФ, до 2020 года в отрасли страховых платежей сохранятся действующие тарифы.

30 % – именно столько будет составлять общий тариф страховых взносов, где 22% – это пенсионные взносы, 5,1% – медицинские взносы, 2,9% – взносы на материнство.

Льготное налогообложение продлится в 2018 году, согласно законодательству, для IT-компаний: их общий тариф страховых взносов будет составлять 14%, где 8% –пенсионные взносы, 4% – медицинские, и 2% будет отчисляться на социальное страхование.

Уклонение от уплаты страховых взносов – уголовно наказуемо

В 2018 году неуплата обязательных страховых взносов может обернуться привлечением к уголовной ответственности, речь идет о долгах в крупном и особо крупном размерах – от 5 млн. рублей, возникших у компаний после 10 августа 2017 года.

Соответствующие коррективы в уголовное законодательство были приняты Федеральным законом № 250-ФЗ от 29 июля 2017 года. Помимо накладывания крупных штрафов (до 300 тыс.

рублей), осужденные могут привлекаться к принудительным работам, лишаться возможности заниматься определенными видами деятельности, и даже отбывать срок в местах лишения свободы.

Уплата налога на объекты категории движимого имущества с 2018 года

Как будет исчисляться на имущество физических лиц в 2018 году

В 2018 году россияне будут платить налог на свое недвижимое имущество по новым правилам: согласно коррективам в налоговом законодательстве, этот платеж будет составлять 0,1 % от кадастровой стоимости объекта. В категорию объектов налогообложения будут входить:

  • жилые объекты (частные дома, квартиры, комнаты);
  • гаражи и паркоместа;
  • недостроенное жилье;
  • хозяйственные сооружения до 50 кв. м, расположенные на дачных участках.

Устанавливать кадастровую цену недвижимого имущества будут профильные специалисты в привязке к региону, локации объекта, условиям местности, типу конструкции и пр.

Исчисление земельного налога

В 2018 году система исчисления платы за использование земельных ресурсов для россиян будет базироваться на кадастровой стоимости участка и региональном коэффициенте ставки налога.

При этом в компетенции местных властей – определение по своему усмотрению налогового коэффициента в пределах 0,1–1,5 процента Различным отраслям экономики могут быть предоставлены специальные налоговые льготы, в зависимости от категорий земель.

Аналогично, на местном уровне могут определяться и категории граждан-физических лиц, потенциально претендующих на льготное налогоисчисление.

Повышение МРОТ и индексация заработных плат в 2018 году

Анонсированное ранее повышение размера минимальной зарплаты с 1 января 2018 года до 85% от уровня прожиточного минимума, зафиксированного во 2 квартале 2017 года на отметке в 11163 рублей, сможет отобразиться в сумме МРОТ в 9489 рублей.

В то же время, дополнительные меры предусмотрены и в сфере индексации зарплат. Согласно законопроекту, содержащим поправки к Ст.

134 ТК РФ, государство потенциально может обязать компании и учреждения не реже 1 раза в год поднимать уровень заработных плат наемным работникам в связи с проявлениями тенденций к росту цен на товары и услуги для населения.

При этом, увеличивать зарплату нужно исходя из инфляционных показателей в каждом конкретном регионе.

Курортный сбор в 2018-2022 годах

С начала 2018 года вводится новый обязательный платеж – курортный сбор будут платить отдыхающие, приезжающие в Крым, Алтайский, Краснодарский и Ставропольсий край. До 2022 года, а именно столько будет действовать курортный сбор, эти регионы станут экспериментальными – в Госдуме будут решать вопрос целесообразности сбора во всех регионах РФ.

При этом, размер курортного сбора будет устанавливаться на уровне местных муниципалитетов.

Известно, что в 2018 году эта сумма будет на уровне 50 рублей в сутки, а с 2019 года может повыситься до 100 рублей в сутки. Сбор будет входить в стоимость проживания в гостиницах, домах отдыха, пансионатах.

Примечательно, что данная мера будет касаться также и тех работников, кто будет приезжать в эти регионы в командировку.

VEGAS LEX и ФНС России об изменениях налогового законодательства 2017–2018 и перспективах применения новых правил

24 января 2018 года юридическая фирма VEGAS LEX провела конференцию на тему «Налоговая система и налоговый контроль 2018». В качестве приглашенных экспертов выступили заместитель начальника Контрольного управления ФНС России Константин Новоселов и советник Управления налогообложения юридических лиц ФНС России Екатерина Кастанова.

Представители ФНС России рассказали об основных изменениях налогового законодательства, подходов к налоговому контролю в текущем году, тенденциях международного налогообложения и обмена налоговой информацией; ответили на вопросы участников по применению отдельных положений касающихся налогового контроля, налогообложения и взыскания налогов.

Юрист Налоговой практики VEGAS LEX Денис Кожевников, опираясь на существующую судебную практику налоговых споров, рассмотрел и обсудил с участниками конференции ключевые позиции Верховного суда РФ, высказанные им во втором полугодии 2017 года, по следующим вопросам: влияние трансфертного ценообразования на налоговые вычеты по НДС; перспективы взыскания поставщиками НДС, доначисленного им в рамках проверки, с покупателей; реализация права на налоговый вычет по НДС при совершении необлагаемых операций;  тонкости досудебного порядка урегулирования налоговых споров; «золотые парашюты». Эксперт также осветил актуальные решения Конституционного суда РФ по вопросам налогообложения, принятые им втором полугодии 2017 года.

Отдельное внимание Денис уделил перспективам и реалиям применения новых правил по борьбе с налоговыми злоупотреблениями (статья 54.1 НК РФ)*.

Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты налогов и сборов рассказал руководитель проектов Налоговой практики VEGAS LEX Юрий Иванов.

В частности, он рассказал о влиянии установления умысла при неуплате налогов на налоговую и уголовную ответственность, ответственность по возмещению вреда, подробно разобрал вопросы установления и доказывания умысла, исходя из анализа методических рекомендаций ФНС России и Следственного комитета России, арбитражной налоговой практики, судебной практики по уголовным делам и делам о возмещении ущерба. Юрий также рассказал о наиболее интересных последних судебных делах о привлечении к уголовной ответственности и взыскании ущерба с должностных лиц организаций по налоговым преступлениям и статистике налоговых преступлений и привлечения к уголовной ответственности за 2015–2017 гг.

В завершение круглого стола участники поблагодарили спикеров за интересную встречу и полезную практическую информацию и выразили надежду на продолжение проведения подобных встреч с органами государственной власти и экспертами VEGAS LEX, которые разъясняют им сложные и спорные вопросы, возникающие в их ежедневной работе.

***

* НК РФ Статья 54.1. – Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов (введена Федеральным законом от 18.07.2017 № 163-ФЗ)

Подробнее о проектах VEGAS LEX в области налогового права можно узнать здесь.

Изменения в законодательстве-2017

20.12.2016

До 2018 г. законодатели не планируют повышения налоговой нагрузки для налогоплательщиков.

Повышаются ставки акцизов по бензину, алкогольной продукции, на табак и электронные сигареты. Как потребителей это коснется всех налогоплательщиков.

С 1 января 2017 года вступят в силу новые коды видов деятельности – ОКВЭД2. Налоговые инспекторы сами меняют в ЕГРЮЛ старые коды по вашей организации на новые. Но лучше убедиться, что они не ошиблись. Запросите выписку из ЕГРЮЛ и сверьтесь по кодам. Чтобы исправить коды в выписке, воспользуйтесь формой № Р14001. Заполните в ней первую страницу, листы Н и Р. Если коды указаны в уставе, то скорректируйте устав и подайте в инспекцию форму № Р13001. С 1 июня 2016 года с части информации о компании снимается режим налоговой тайны. Это дает возможность проверить добросовестность контрагента, не прибегая к услугам специализированных коммерческих организаций. Изменения, которые отражены в п. п. 1, 1.1 ст. 102 НК РФ, не касаются сведений, составляющих гостайну.

Читайте также:  Транспортный налог с повышающими коэффициентами - перечень 2021 года

Новшество затрагивает, например, данные бухотчетности о доходах и расходах, сведения о среднесписочной численности работников, сведения о недоимке, пени, штрафах, о налоговых нарушениях, о суммах уплаченных налогов, о применяемых спецрежимах.

Доступ к сведениям предоставляется на сайте ФНС. Как отмечает ведомство, все они будут размещены до 1 июля 2017 года. На сайте ИФНС будет формироваться информация по накопительному принципу (недоимка, информация о погашении недоимки).

 Это будет дисциплинировать налогоплательщиков, чтобы иметь приятную налоговую историю.

С 2 июня 2016 года установлено право налогоплательщика подать жалобу (апелляционную жалобу) не только на бумажном носителе, но и в электронной форме — через личный кабинет налогоплательщика или по телекоммуникационным каналам связи (п. 1 ст. 139.2 НК РФ). Кроме того, разрешается выбрать, каким способом должно быть отправлено решение по жалобе (пп. 6 п. 2 ст. 139.2 НК РФ).

Форматы и порядок представления жалобы в электронной форме утвердит ФНС.

Напомним, в вышестоящем налоговом органе можно обжаловать, например, действия или бездействие должностных лиц инспекции и ее решение по итогам проверки. (Федеральный закон от 01.05.2016 N 130-ФЗ).

Все налогоплательщики, которые обязаны сдавать декларации электронно, обязаны не позднее 10 дней обеспечить получение требований по ТКС. Это плательщики НДС, а также любые организации численностью более 100 человек.

Обязанность будет исполнена, если заключен договор с оператором и получен сертификат ЭЦП. При подаче отчетности через уполномоченного представителя необходимо представить документы, подтверждающие полномочия представителя (доверенность). Полномочия представителя расширены.

За неисполнение этой обязанности ИФНС вправе в течение 10 дней заблокировать счета налогоплательщика, если обязанность по подключению к ТКС не исполнена.

Организации будут платить повышенные пени при длительной просрочке перечисления налога. Новые правила их расчета будут применяться к недоимке, образовавшейся с 1 октября 2017 года.

Если просрочка превысит 30 календарных дней, пени для организаций будут рассчитываться следующим образом:

  • исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки;
  • исходя из 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период начиная с 31-го календарного дня просрочки.

5 октября 2018. Эксперты ФНС России об актуальных изменениях в налоговом законодательстве в 2018-2019 гг. 28 августа 2018

Бесплатный осенний Деловой конгресс компании «Такском» 2018

5 октября 2018 года в здании — книжке на Новом Арбате состоится Деловой конгресс для бухгалтеров и руководителей на тему «Эксперты ФНС России об актуальных изменениях в налоговом законодательстве в 2018-2019 гг».

Мероприятие проведут компания «Такском» и журнал ФНС России «Налоговая политика и практика» при поддержке ГБУ «Малый бизнес Москвы» и Института профессиональных бухгалтеров и аудиторов России.

В программе конгресса:

  • Начальник Управления камерального контроля ФНС России Егоричев А.В. рассмотрит вопросы налогового контроля по НДС: какие достигнуты результаты, и какие ожидаются перспективы развития в 2018 году. Отдельно остановится на документальном подтверждении налоговой ставки 0 процентов по НДС при реализации товаров (работ и услуг).
  • Заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Волков В.Д. расскажет об актуальных вопросах налогообложения доходов физических лиц и предоставления налоговых вычетов по НДФЛ.
  • Начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Лащенов А.В. остановится на изменениях в налогообложении имущества различных видов для 2018-2019 гг. и на проблемных вопросах правоприменения.
  • Заместитель директора компании «Такском» Зудин В.Ю. свое выступление посвятит новым инновационным решениям компании «Такском» для актуальных задач бизнеса.
  • Аттестованный аудитор, управляющий партнер и ведущий лектор консалтинговой компании «Академия успешного бизнеса» Митюкова Э.С. рассмотрит все последнии изменения в расчете налога на прибыль.

Подробнее с программой можно ознакомиться здесь

Все участники Конгресса получат:

Гости конгресса смогут посетить выставку услуг для бухгалтеров, ознакомиться с сервисами «Такском» и получить консультации у специалистов компании.

В завершении мероприятия состоится традиционный розыгрыш призов.

Регистрация

  • Участие бесплатное! Вход по пригласительным билетам!
  • Для получения пригласительного билета необходимо пройти регистрацию по ссылке!

Место проведения мероприятия:

  • Концертный зал на Новом Арбате, 36

Время проведения:

  • 5 октября с 10.00 до 16.00.
  • Регистрация участников: с 9.00

Компания «Такском» всегда рада гостям!

Изменения в налоговом законодательстве с 2017 года

08.09.2016

Основные изменения – страховые взносы (СВ) будут переданы в ФНС, контролировать взносы также будут сотрудники налоговой инспекции, изменятся КБК и формы отчетности. Какие еще изменения произойдут и как они отразятся на работе, расскажем далее.                      

СВ в 2017г. будут переданы в ФНС

Закон о передаче полномочий  налоговым инспекциям уже подписан президентом.  Так что процесс перехода СВ под контроль ФНС в самом разгаре. Для того чтобы вести новую систему учета СВ изменят более 50 нормативных актов. В их числе налоговый кодекс РФ, гражданский кодекс РФ и закон о СВ. Чиновники считают, что это нововведение повысит собираемость СВ. Как это будет на самом деле, увидим.

Как изменится система  платы СВ в 2017г.?

На данный момент организации перечисляют СВ на три разных КБК – это  социальное/медицинское/пенсионное страхования.  В дальнейшем предполагается, что перечислять взносы нужно будет на один КБК.

Введение данного новшества ожидается в декабре 2016 года, а так как сбором будут заниматься сотрудники налоговой инспекции, они сами будут осуществлять распределение взносов по соответствующим фондам.

Как налоговые инспекции  будут контролировать СВ в 2017г.?

Реформы в налоговом законодательстве с 2017г. должны будут  связать оплату взносов и НДФЛ,  осуществить это можно, если соединить всю информацию в одном ведомстве – ФНС. Все данные о плательщиках взносов и их выплатах ПФР и ФСС начнут передавать в налоговую осенью 2016г.

До 1 марта 2017г. им необходимо будет провести сверку всех  списков страхователей. Осуществлять  сверку будут по регистрационным данным, ИНН, КПП, СНИЛС.  А также фондам нужно будет предоставить налоговой инспекции сальдо по расчетам. В том случае, если в результате сверки будут  выявлены несоответствия, то  налоговые инспекторы будут выезжать с проверкой. Сделать это они смогут в апреле.

Изменятся сроки сдачи отчетов  по СВ

Сейчас компании сдают два главных отчета:

  1. РСВ-1 до 15 на бумажном носителе или до 20 в электронном варианте.
  2. 4-ФСС до 20 на бумажном носителе или до 25 в электронном варианте – это два основных отчета, которые сдают организации на данный момент.  

С 2017г. сдавать отчеты по СВ надо будет раз в квартал до 30 числа месяца, идущего после отчетного. Отменяются разные сроки для отчетов на бумажном и электронном вариантах.

Измененная декларация по налогу на прибыль

В 2017г. пройдут изменения налогов, которые затронут налог на прибыль. В настоящее время известно, что изменится декларация по прибыли. В ней можно будет учитывать торговый сбор, который недавно появится, исправлять цены по сделкам с взаимозависимыми лицами.

Изменится КБК по налогу на прибыль

С 2017г. плательщикам налога на прибыль нужно указывать изменившийся новый КБК —182 1 01 01080 01 0000 110.

Минфин обнародовал таблицу соответствия КБК на 2016 и 2017г. С 2017г. будет отдельный КБК для налога на прибыль организаций с доходов в виде прибыли, контролируемых иностранных компаний будет свой код.

Отменяется КБК для минимального налога

Для минимального налога индивидуальный КБК отменяется. Второе изменение по КБК — отменяют отдельный КБК для минимального налога. С 2017г. при УСН он  будет оплачиваться по КБК по единому налогу — 182 1 05 01021 01 0000 110.

Изменение  лимитов для компаний на УСН

Еще одно нововведение по налогам с 2017г. — повышение лимита для перехода на «упрощенку» (до 90 млн.руб.), а также предельного размера дохода, позволяющего продолжить применение УСН (до 120 млн.руб.).

Пояснения по НДС будет приниматься только в электронном виде

В отличие от 2016г., где пояснения к декларации по НДС можно предоставлять на бумажном носителе, в 2017г. это необходимо делать только в электронном виде.

ФНС рекомендует направлять пояснения по утвержденному формату (приложение 2.11 к письму ФНС РФ от 16.07.13г. №АС-4-2/12705). С 2017г. пояснения к декларации по НДС на бумаге будут считаться несданными (статья №88, пункт 3 НК РФ).

За неподачу пояснений вводится штраф

Теперь организации, которые  не подадут пояснение, будут оштрафованы на 5000руб. (статья №129.1, пункт 1 НК РФ).

В данной статье представлены изменения, которые известны в настоящее время. К 2017г. будет принят существенный пакет правок.

Изменения в налоговом законодательстве с 2021 года – новости для физических лиц

С 2021 года в налоговом законодательстве РФ произойдут изменения, которые коснутся не только компаний и ИП, но и налогов для физических лиц.

???? Изменения в налогах для физлиц в 2021 году

Проценты по вкладам.

Все проценты по банковским вкладам будут облагаться НДФЛ по новой формуле.

Новая ставка НДФЛ.

Те, чей годовой доход превышает 5 миллионов рублей, будут платить повышенный НДФЛ в 15%.

Отчетность по НДФЛ.

Отчетность 2-НДФЛ и 6-НДФЛ объединили.

Вычет по НДФЛ на лечение (новые услуги).

Социальный вычет можно заявить по обновленному перечню медицинских и дорогостоящих услуг.

Читайте также:  При необоснованном применении освобождения от НДС налог накручивается «сверху»

Скачать памятку

???? Проценты по вкладам

Основание: статья 2 Федерального закона от 01.04.2020 №102.

Суть: с 2021 года расчет НДФЛ с процентов по банковским вкладам будет производиться по-новому.

До 2021 года проценты по вкладам облагались НДФЛ в крайне редких случаях – если ставка по вкладу превышала ставку ЦБ РФ на 5 процентных пунктов (по рублевым депозитам) или на 9 процентных пунктов (по валютным депозитам). На самом деле подобных ставок банки практически не предлагали, поэтому НДФЛ вкладчики не платили.

С 2021 года действует НДФЛ 13%, начисляемый не на сам вклад, а на полученные по нему проценты. НДФЛ начисляется на проценты, если они превысят сумму по формуле:

  • 1 000 000 руб. х ставка ЦБ на начало года.

Пример расчета: допустим, ставка ЦБ на 1 января 2021 года составляет 6%. У человека есть два вклада в банках по 1 000 000 руб. каждый. По первому вкладу ставка 4,5%, по второму – 5%. Соответственно, за год банки начислили по первому вкладу 45 000 руб., а по второму – 50 000 руб. Общая сумма начисленных процентов – 95 000 руб.

Считаем НДФЛ:

  • (95 000 руб. – (1 000 000 руб. х 6%)) х 13% = 4 550 руб.

Новый порядок применяется к доходам, полученным с 1 января 2021 года, то есть впервые налог придется заплатить только в 2022 году. Самостоятельно рассчитывать ничего не нужно – ФНС сделает все сама на основании сведений, предоставленных банками.

Следите за изменениями в налоговом законодательстве?Слежу. Мне это нужно по работеСлежу. Стараюсь быть в курсе всех законодательных измененийНе слежу. Без надобностиНе скажу. Посмотрю, что другие ответят

???? Новая ставка НДФЛ

Основание: Федеральный закон от 23.11.2020 №372.

Суть: с 1 января 2021 года будет действовать новая ставка НДФЛ в 15% для лиц, чей годовой доход превышает 5 миллионов рублей. Станет действовать так называемая прогрессивная шкала НДФЛ, поскольку ранее доходы физлиц облагались одинаковыми 13% в год вне зависимости от размеров заработков.

Эти изменения коснутся таких видов доходов физлиц, как:

Если физлицо имеет доход от нескольких налоговых агентов, при этом каждая из сумм не более 5 миллионов рублей, но в совокупности они превышают лимит, то ФНС по окончании года самостоятельно рассчитает НДФЛ с общей суммы и пришлет налогоплательщику соответствующее уведомление.

???? Отчетность по НДФЛ

Основание: ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 №325.

Суть:

Самые важные изменения в налоговом законодательстве к 2017 году

Уходящий 2016 год принес множество изменений в российское налоговое законодательство. Страховые взносы теперь регулирует Налоговый кодекс, изменилась ставка налога на прибыль, определены новые расходы, уменьшающие прибыль и порядок применения социальных вычетов по НДФЛ. Самые знаковые из всех поправок, которые начнут действовать 1 января 2017 года, собраны в этой статье.

Многим бизнесменам, бухгалтерам и налоговым специалистам уходящий 2016 год запомнится тем, что страховые взносы перешли под эгиду Налогового кодекса. И, хотя существенных перемен в их исчислении не произошло, эта законодательная инициатива была воспринята неоднозначно.

Кроме того, были дополнены правила предоставления вычетов по НДФЛ, освобождены от налога самозанятые граждане и изменился порядок распределения налога на прибыль.

В данном материале рассмотрены эти и другие поправки, с которыми бизнесу придется столкнуться уже в первые дни нового года.

Налог на прибыль

Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ изменил порядок распределения налога на прибыль, который платят все юридические лица на общей системе налогообложения.

Общая ставка налога не изменилась, она как и в 2016 году будет составлять 20%. Однако, начиная с 1 января 2017 года, в федеральный бюджет будет поступать 3%, а в бюджет регионов  — 17%.

В настоящее время распределение составляет 2% и 18% соответственно.

На такие меры чиновники пошли для того, чтобы оказать поддержку бедным регионам, которые находятся на дотациях. Перераспределение доходов позволит лучше финансировать все государственные программы и оказывать поддержку на местах. Для обычных налогоплательщиков практически ничего не изменится, им просто придется по-другому оформлять платежные и учетные документы.

Кроме того, законодатели снизили ставку налога на прибыль для участников региональных инвестиционных проектов. Это определено статьей 2 Федерального закона от 23 мая 2016 г. № 144-ФЗ, в соответствии с ее нормами налогоплательщики такой категории должны будут с 1 января отчислять:

  • в федеральный бюджет – 0%,
  • в бюджет субъекта РФ – от 0 до 10%.
    • Конкретную ставку регионального налога должны будут установить своими законодательными актами власти субъектов РФ.

    Ндфл и вычеты

    Хотя в 2016 году было много разговоров о введении прогрессивной ставки по налогу на доходы физических лиц, пока она осталась прежней и составляет 13% от всех видов доходов граждан, за некоторым исключением. Все налогоплательщики-физлица имеют право на получение социальных и имущественных вычетов по НДФЛ. В этой области с 1 января 2017 года предусмотрены значительные изменения.

    В частности, Федеральным законом от 30 ноября 2016 г. № 403-ФЗ были внесены поправки в статью 219 НК РФ, в соответствии с которыми социальный вычет по расходам на добровольное страхование жизни налогоплательщик сможет получить непосредственно на работе.

    Правда только при условии, что работодатель самостоятельно удерживал из его заработной платы страховые взносы и перечислял их в страховую компанию.

    1. Кроме того, существует законодательная инициатива, которая пока не принята окончательно, но уже рассматривается депутатами, о том, что социальный вычет на обучение детей увеличится с 50 тысяч до 100 тысяч рублей.

    Что касается отчетности, которую необходимо сдавать в ФНС по налогу на доходы физлиц, то она также изменилась. Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@  утверждена новая форма декларации 3-НДФЛ, которую необходимо будет заполнять за налоговый период 2016 года. В документе изменились: 

  • раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)»,
  • лист Б «Доходы от источников за пределами Российской Федерации…»,
  • лист Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества»,
  • лист З «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами…».
  • Поправки в отчет связаны с поправками в налоговое законодательство, внесенными на протяжении 2016 года. Кроме того, изменился перечень доходов, освобожденных от обложения НДФЛ. Федеральным законом от 3 июля 2016 г.

    № 251-ФЗ установлено, что если организация-работодатель компенсировала своему работнику стоимость экзамена по оценке квалификации, то эта сумма не включается в базу налогообложения налогом на доходы.

    Также от уплаты НДФЛ на три года с 1 января 2017 года освобождены граждане, не имеющие статуса ИП и получающие доходы самостоятельно, работая нянями, сиделками, репетиторами или уборщиками. Для этого им нужно встать на учет в территориальном налоговом органе по месту своей регистрации.

    Расходы и оплата налогов

    Федеральным законом от 3 июля 2016 г. № 238-ФЗ определено, что организации могут относить на расходы, уменьшающие базу налогообложения прибыли, затраты, которые они понесли на оценку квалификации своих работников. Специальный экзамен смогут проходить все сотрудники, по его результатам им будут свидетельства о независимой оценке квалификации.

    Соответствующие поправки в статью 45 Налогового кодекса РФ внес Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ. Аналогичные нормы применимы к налогоплательщикам-физлицам. При этом пени за налоговую недоимку увеличились. Федеральным законом от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ установлено, что после 30 дня просрочки платежа в бюджет пеня будет составлять 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ. При меньшем сроке долга размер пени останется прежним – 1/300 ставки. Данная поправка не распространяется на ИП.

    Федеральный закон от 15 февраля 2016 г. № 25-ФЗ с 1 января 2017 года изменяет порядок распределения предельных процентов по контролируемой задолженности. Теперь налогоплательщикам не придется их пересчитывать за предыдущие периоды, если в последующем отчетном периоде или по итогам налогового периода изменится коэффициент капитализации. 

    Что касается контролируемых иностранных организаций, то в о них в статье 25-13.1 НК РФ законодатели уточнили условия освобождения  прибыли от налогообложения. В частности, в статье 246.

    2 НК РФ приведены категории иностранных организаций и условия, при которых они не должны признаваться налоговыми резидентами Российской Федерации.

    Учет прибыли контролируемых иностранных организаций будет происходить в 2017 году по правилам, определенным новой редакцией статьи 25.15 НК РФ.

    Новые требования теперь определены и к порядку подачи заявлений на осуществление налогового мониторинга. Заявление о его проведении теперь будет автоматически причислять юрлицо к крупнейшим налогоплательщикам. Такой приказ от 26 октября 2016 г. № ММВ-7-2/582 издала ФНС России.

     В 2017 году крупнейшими налогоплательщиками будут признаваться все организации, у которых суммарно уплаченные суммы НДС, акцизов, налога на прибыль, НДПИ и НДФЛ за 2015 год составят 300 млн рублей и выше.

    Доходы таких налогоплательщиков и стоимость их активов по данным отчетов за  2015 год не может быть меньше 3 млрд рублей.

    Законодатели также расширили перечень сделок, не признаваемых контролируемыми. Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ в действующий список добавлены, в частности, такие сделки:

  • по предоставлению поручительств (гарантий) в случае, если все стороны такой сделки являются российскими организациями, не являющимися банками;
  • по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является РФ.
  • Оставьте комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *