Госдума приняла законопроект, содержащий множество изменений в Налоговый кодекс

Госдума приняла законопроект, содержащий множество изменений в Налоговый кодекс

Планируется скорректировать положения части первой НК РФ, норм об НДС, акцизах, налоге на прибыль, НДФЛ, страховых взносах, налоге на имущество организаций, транспортном, земельном налогах и др. Поправки нацелены на реализацию основных направлений налоговой политики.

Рассмотрим наиболее значимые из предлагаемых новшеств.

Подача отчетности

Планируется закрепить закрытый перечень обстоятельств, при которых декларация или расчет будут считаться непредставленными (пп. «б» п. 16 ст. 1 проекта). Среди них названа ситуация, когда декларация по НДС не соответствует контрольным соотношениям или расчет по взносам содержит ошибки (например, показатели по физлицам не совпадают с общей суммой).

  • Прочие основания:
  • отчетность подписана неуполномоченным лицом;
  • подписавший отчетность гражданин, который вправе действовать без доверенности от имени отчитывающегося лица, дисквалифицирован;
  • отчетность подписана физлицом, которое уже умерло;
  • в ЕГРЮЛ есть запись о недостоверности сведений о лице, которое вправе действовать от имени организации без доверенности и которое подписало отчетность;
  • в ЕГРЮЛ есть запись о прекращении деятельности организации.
  • Обращаем внимание, что записи в реестр должны быть внесены ранее даты представления отчетности.

Если проверяющие обнаружат хоть одно из названых обстоятельств, они в течение 5 дней направят налогоплательщику уведомление. Камеральную проверку прекратят в день направления уведомления (пп. «б» п. 20 ст. 1 проекта). Если непредставленной посчитали уточненную декларацию (расчет), то возобновляют проверку предыдущей отчетности. При этом срок прекращенной «камералки» не учитывается.

Напомним, что проект с похожими поправками недавно выставляли на общественное обсуждение.

Доверенность

ФНС должна будет утвердить формат доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика подписывать отчетность (пп. «в» п. 16 ст. 1 проекта). Кроме того, планируют установить порядок направления электронной доверенности по ТКС.

Уполномоченный представитель предпринимателя или физлица, не зарегистрированного как ИП, сможет действовать на основании доверенности в форме электронного документа. Ее нужно подписать электронной подписью. Такое дополнение планируется внести в часть первую НК РФ (п. 5 ст. 1 проекта).

Кроме того, предлагается скорректировать и саму норму о доверенности, которую выдает налогоплательщик-физлицо.

Теперь будет прямо указано, что для ИП и граждан, не зарегистрированных в таком качестве, правила одинаковые. Напомним, сейчас НК РФ говорит лишь о физлицах, не уточняя, считаются ли они ИП.

ВАС РФ еще в 2014 году распространил действие этих норм и на предпринимателей. Такой подход разделяет и ФНС.

Требование об уплате долга по пеням

Установят срок, в который нужно направить требование об уплате долга по пеням, начисленным после дня, когда сформировали требование об уплате самой недоимки. На это дают год со дня уплаты недоимки или со дня, когда сумма пеней превысила 3 000 руб. (пп. «б» п. 12 ст. 1 проекта).

Проценты от инспекции

Проценты за несвоевременный возврат, которые инспекция начислила на дату вынесения решения о возврате переплаты, заплатят и без заявления налогоплательщика. А вот в иных случаях заявление потребуется (пп. «б» п. 14 ст. 1 проекта).

По правилам начисления процентов за несвоевременный возврат будут рассчитывать и проценты при возмещении НДС и акцизов (пп. «в» п. 7, пп. «б» п. 8, пп. «б» п. 11 ст. 2 проекта). Такие нормы планируют закрепить в НК РФ.

Налоговая тайна

Режим налоговой тайны распространят и на сведения, которые от инспекции поступают в госорганы и органы местного самоуправления для оценки налоговых расходов (пп. «б» п. 23 ст. 1 проекта).

Расширен перечень действий, которые не считаются разглашением налоговой тайны (п. 23 ст. 1 проекта).

Госдума приняла законопроект, содержащий множество изменений в Налоговый кодекс

Компенсации за жилье и «вредность»

Планируют уточнить нормы об освобождении от НДФЛ. Так, не будет облагаться налогом возмещение расходов на оплату жилья, а не его бесплатное предоставление (пп. «а» п. 14 ст. 2 проекта). Речь идет о компенсациях, которые установлены законодательством или решениями местных властей.

Кроме того, предлагают скорректировать положения, касающиеся денежных выплат за работу с тяжелыми, вредными или опасными условиями труда. Освобождение от НДФЛ не будет распространяться на любые выплаты, кроме компенсаций в размере, эквивалентном стоимости молока и других продуктов.

Проезд в отпуск северян

Положения об освобождении от НДФЛ оплаты проезда в отпуск и провоза багажа для работников из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей хотят привести в соответствие с нормами по взносам. Так, если отпуск проходит за границей, то должна не облагаться налогом стоимость, рассчитанная до пункта пропуска через границу, в том числе международного аэропорта (пп. «а» п. 14 ст. 2 проекта).

Безвозмездная передача организации

Организация не будет учитывать в доходах не только имущество, полученное безвозмездно от организации или физлица с долей более 50%, но и аналогичные имущественные права. Причем сейчас доля должна быть более 50%, а по предложенной формулировке она должна составлять «не менее 50%» (пп. «а» п. 20 ст. 2 проекта).

Эти положения хотят распространить на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года (ч. 9 ст. 9 проекта).

Обращаем внимание на разъяснения Минфина. Ведомство считает, что по действующей редакции передачу имущественных прав нужно учитывать в доходах.

Контролируемая задолженность

На 2020 и 2021 годы устанавливаются специальные интервалы значений процентных ставок по контролируемой задолженности (п. 25 ст. 2 проекта).

Например, по долговому обязательству в рублях, которое возникло из сделки, не признаваемой контролируемой, интервал составит от 0% до 180% ключевой ставки. Сейчас он установлен на уровне от 75% до 125%.

Применять эти положения можно будет с учетом особенностей определения величины задолженности и собственного капитала (ч. 3 ст. 8 проекта).

Нормы планируют распространить на правоотношения, которые возникли с 1 января 2020 года (ч. 9 ст. 9 проекта).

Гибель транспортного средства

Предлагается установить порядок взаимодействия налогоплательщика с инспекцией в случае гибели или уничтожения транспортного средства, которое облагается транспортным налогом (пп. «б» п. 44 ст. 2 проекта). Для того чтобы налоговики перестали начислять налог, нужно подать заявление.

Вместе с ним можно представить документы, подтверждающие гибель или уничтожение ТС. Если документов нет, инспекция сама запросит сведения у органов и лиц, которые ими располагают.

Рассмотрев заявление, она уведомит налогоплательщика о том, что налог больше не начисляют, или о том, что оснований прекратить начисление нет.

Форму заявления должна утвердить ФНС. До этого налогоплательщик сможет подавать заявление в произвольной форме (ч. 16 ст. 9 проекта). Нужно только указать месяц гибели или уничтожения ТС. Полагаем, что можно воспользоваться рекомендованной формой, которую уже направляла ФНС.

Движимое имущество

В декларацию по налогу на имущество организаций нужно будет включать сведения о среднегодовой стоимости движимого имущества, которое юрлицо отражает в бухучете как ОС (пп. «г» п. 16 ст. 1, пп. «а» п. 48 ст. 2 проекта). Причем делать это придется уже с отчетности за 2020 год (ч. 13 ст. 9 проекта). Вероятно, в ближайшее время будут подготовлены изменения в форме декларации.

Взносы с компенсации исполнителю на ГПД

Освобождение от взносов компенсации расходов исполнителю планируется закрепить в отдельном подпункте (пп. «а» п. 57 ст. 2 проекта).

Причем формулировка станет более четкой: взносы не нужно будет платить с суммы возмещения фактически произведенных и документально подтвержденных расходов физлица, связанных с выполнением работ или оказанием услуг по ГПД. Под действие нормы подпадает и оплата таких расходов.

  1. Обращаем внимание, что Минфин уже не раз указывал: оплата исполнителю проезда и проживания взносами не облагается.
  2. Прочие изменения
  3. Проект содержит и иные поправки, среди которых можно выделить следующие:

-уточнят порядок обложения НДФЛ дивидендов, которые российская компания выплатила иностранной, а физлицо признало в декларации (п.п. 12, 13, 16 ст.2 проекта);

-введут отдельные положения для инвестиционного вычета по налогу на прибыль в отношении НМА, созданных в результате НИОКР (п. п. 22 и 23 ст. 2 проекта);

-установят специальные условия для того, чтобы иностранная организация, которая признается резидентом РФ, смогла применять ставку 0% по налогу на прибыль в отношении дивидендов (п. п. 30 ст. 2 и ч. 1 и 2 ст. 8 проекта);

-обяжут инспекцию рассматривать уведомление о переходе на единую декларацию по «неторговой» недвижимости в течение 30 дней, а потом сообщить о результатах налогоплательщику (пп. «б» п. 48 ст. 2 проекта);

-исключат все положения о расчете налога на имущество физлиц исходя из инвентаризационной стоимости (п. п. 51 — 56 ст. 2 проекта).

  • Документ:
  • Проект Федерального закона N 1022670-7 О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации
  • Принят Государственной Думой 11 ноября 2020 года
  • Подробнее >>>

Госдума приняла законопроект, содержащий множество изменений в Налоговый кодексhttps://www.youtube.com/embed/6F2Zlc18ZgA

Налоговый кодекс адаптируют к кризису

Госдума приняла законопроект, содержащий множество изменений в Налоговый кодекс

Новые поправки облегчат жизнь и налогоплательщикам, и налоговым органам, считают эксперты /Максим Стулов / Ведомости

Президент подписал закон о внесении изменений в Налоговый кодекс (НК). Поправки затрагивают обе главы НК и охватывают множество норм – от условий подачи налоговых деклараций до установления места добычи водных биологических ресурсов и обложения налогом дивидендов.

Подготовкой законопроекта занимался налоговый департамент Минфина, о чем уведомил на портале раскрытия нормативно-правовых актов еще в середине марта 2020 г. К июлю проект закона был готов и доступен для экспертной оценки. Отдельные его инициативы подверглись критике («Ведомости» писали об этом в июле).

«Некоторые положения проекта были существенно доработаны правительством после того, как были получены критические замечания от бизнеса на стадии обсуждения законопроекта, – рассказал партнер, руководитель департамента налогового и юридического консультирования КПМГ в России и СНГ Михаил Орлов.

– Например, исчезли положения, предполагающие, что обнаружение арифметических ошибок в декларации приводит к тому, что декларация считается неподанной.

Читайте также:  НДФЛ с дивидендов - как рассчитать и когда перечислять

Исключена также норма, что представительство организаций в налоговых органах должно быть оформлено нотариальной доверенностью (это требование осталось только для физических лиц)».

В целом закон разрабатывался в качестве поддержки программных изменений, заложенных в основных направлениях налоговой и таможенной политики на предстоящую трехлетку.

«Цикл «Основные направления налоговой политики на три года – законопроект – единый закон» выдерживается уже несколько лет, – отмечает директор практики налогового консультирования PwC Василий Голованов.

– Это соответствует и мировой практике, где в бюджетный день (например, в Нидерландах) анонсируются все планы на изменение налогов на следующий год».

Такую практику, по мнению Голованова, следует лишь приветствовать, так как она избавляет налогоплательщика от необходимости «быть начеку, что в какой-то законопроект, иногда даже не относящийся к налогам, после первого чтения внезапно, особо не обсуждая, вносятся несколько строк текста, которые значительно меняют налоговую систему».

Множество поправок, которые вносит закон, можно условно разделить на технические и программные. «Закон содержит очень много технических норм, которые не связаны с изменением ключевых положений налоговой системы, – отмечает Орлов.

– Например, включение МФЦ в число органов, помогающих обмену информацией налогоплательщика с налоговым органом; повышение порога по недоимке с 3000 до 10 000 руб.

, который требует от налогового органа начать принудительную процедуру взыскания этой недоимки; обязательное зачисление возмещенной суммы налога на счет в российском банке – эти и подобные изменения решают технические вопросы функционирования налоговой системы».

Эти и другие поправки должны облегчить цифровизацию налоговых сервисов, объясняют специалисты. «Многие статьи дополнены положениями, регулирующими цифровой обмен документами», – указывает руководитель практики «Налоговые споры» юридической компании «Лемчик, Крупский и партнеры» Юрий Счастливый.

Но в законе содержится и очень большое количество существенных изменений, которые могут значительно повлиять на положение налогоплательщиков.

«Среди наиболее обсуждаемых можно выделить ограничение трехлетним периодом применение нулевой ставки на полученные дивиденды для иностранных компаний, ставших налоговыми резидентами РФ, и возможность применения нулевой ставки налога на прибыль при продаже долей и акций иностранных компаний», – отмечает Голованов. 

Некоторые значимые поправки приняты в диалоге с бизнесом, они будут способствовать преодолению кризисных явлений в экономике. «В статью 251 НК РФ включена норма, предполагающая освобождение от налогообложения между взаимозависимыми лицами не только имущества, но и имущественных прав.

Это позволит однозначно освободить от налога прощение материнской компанией долгов дочерней структуры, – приводит пример Орлов. – Плюс – на два года расширен «безопасный коридор» по процентам по займам (статья 269 НК РФ): на 2020–2021 гг. этот коридор составит диапазон от 0% до 180% от учетной ставки ЦБ.

Это тоже реакция на потребность бизнеса использовать внутри холдингов займы с самой разной кредитной ставкой, включая нулевую.

Если говорить о статье 269 НК РФ, то важно обратить внимание на то, что при исчислении суммы контролируемой задолженности курс пересчета иностранной валюты зафиксирован на дату 28 февраля 2020 г. (статья 8 ФЗ). Это также «антикризисная мера», вызванная резким ослаблением курса рубля. Уточнены положения статьи 284.

2 НК РФ, предусматривающей применение ставки 0% по налогообложению дохода от реализации акций, которые были в собственности у налогоплательщика более пяти лет. Теперь эта норма распространяется и на иностранные пакеты акций».

Не менее значимы и другие поправки.

Счастливый отмечает, что теперь налогоплательщик сможет предъявить к вычету суммы НДС при приобретении рекламных и маркетинговых услуг; налоговая база по налогу на имущество физических лиц будет определяться в отношении объектов налогообложения как кадастровая стоимость. Датой приобретения недвижимости по договору долевого участия будет считаться дата ее полной оплаты (а не приобретения, как было ранее).

Налог на прибыль придется платить при безвозмездной передаче имущества от материнской организации, владеющей не менее 50% налогоплательщика. Изменяются правила проведения камеральных проверок.

Теперь налоговый орган сможет по заявлению взыскать налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы за счет имущества физического лица в судах в том случае, если общая сумма налогов превысит 10 000 руб. (ранее данная сумма была ограничена 3000 руб.).

«На наш взгляд, данное положение улучшает права как налогоплательщиков, так и налоговых органов, поскольку вопросы по небольшим суммам задолженности можно будет решать на досудебной стадии, не доходя до судебных тяжб, влекущих куда более значительные судебные издержки», – поясняет Счастливый.

Госдума приняла в первом чтении законопроект о внесении изменений в Налоговый Кодекс РФ | Говорим по делу

Госдума приняла законопроект, содержащий множество изменений в Налоговый кодекс Оренбург

Госдума РФ приняла в первом чтении законопроект о внесении изменений в Налоговый Кодекс России. Теперь минимальный срок владения жильем с 5 лет сократится до 3. После продажа этого жилья не будет облагаться налогом, что позволит многим семьям улучшить свои жилищные условия.

– Сокращение с 5 до 3 лет минимального срока владения единственным жильем, после чего продажа этого жилья не будет облагаться 13% налогом на доходы физических лиц, поможет многим семьям с детьми улучшить свои жилищные условия, — сказал Председатель Государственной Думы Вячеслав Володин.

Как отметил Вячеслав Володин, государственные жилищные программы сегодня государственные жилищные программы действуют на значительно более выгодных условиях, чем раньше.

– Льготная 6% ставка для семей с детьми распространена на весь срок кредита. Семьи, где родился второй ребенок, получают материнский капитал, если родился третий и последующий – 450 тысяч рублей на погашение ипотеки.

Очевидно, что в ближайшие годы все больше семей будут интересоваться возможностью расширить жилплощадь, для чего сначала необходимо продать прежнюю квартиру. Сейчас, если квартира оформлена в собственность менее 5 лет, за ее продажу взимается НДФЛ в размере 13% от суммы сделки.

Существенные средства, которые люди теперь смогут направить на оплату ипотеки или ремонт, – отметил Председатель Государственной Думы Вячеслав Володин.

Такой законопроект упрощает и процесс подтверждения прав многодетных семей на льготу или вычет при уплате ряда налогов.

Какие нововведения ждать?

  • Госорганы обяжут самостоятельно ежегодно подавать сведения в налоговую службу о многодетных родителях с целью автоматического предоставления «многодетных» льгот по налогу на землю и имущество без каких либо дополнительных заявлений со стороны многодетных семей;
  • Жители России смогут предоставить необходимые сведения о различных налоговых льготах через МФЦ;
  • Минимальный срок владения единственным жильем сокращается с 5 до 3 лет, после чего продажа жилья не облагается налогом.
  • Расширятся основания предоставления налоговых вычетов при приобретении жилья;
  • С 2022 года будет возможно зачитывать ранее переплаченные в бюджет суммы вне зависимости от вида налога – федеральный, региональный или местный, сообщает официальный сайт Госдумы РФ.

Госдума приняла закон об изменениях в налоговой политике и администрировании

Закон вводит меры по совершенствованию налогового администрирования, по уточнению отдельных положений Налогового кодекса РФ, затрагивающих вопросы налога на добавленную стоимость (НДС), акцизов, налога на доходы физических лиц (НДФЛ), налога на прибыль организаций, государственной пошлины, земельного налога, налога на имущество физических лиц и страховых взносов, а также избежания двойного налогообложения иностранных компаний.

Предусматривается увеличение порогового значения суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов с 3 тыс. до 10 тыс. рублей для обращения налоговых органов в суды с заявлением о взыскании этих платежей с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Устанавливаются единые для физических лиц и организаций условия направления требований об уплате недоимки и задолженности по пеням и штрафам в случае, если сумма недоимки не превышает 3 тыс. рублей.

Устанавливаются общие правила, согласно которым проценты, начисленные налоговым органом на дату вынесения решения о возврате суммы излишне уплаченного платежа, подлежат уплате плательщику на основании такого решения без соответствующего заявления плательщика.

Закон в целях предоставления права на применение налоговой ставки НДС в размере 0% налогоплательщикам, реализующим иностранным покупателям товары в виде водных биоресурсов, добытых в исключительной экономической зоне РФ и (или) произведенных из них товаров, а также права на налоговые вычеты, дополняет Налоговый кодекс нормой, согласно которой местом реализации таких товаров будет признаваться территория РФ, если в момент начала отгрузки и транспортировки эти товары находятся в исключительной экономической зоне РФ.

Законом также предусматривается обязанность публиковать сведения о свидетельствах о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом (операции с денатурированным этиловым спиртом), в электронно-цифровой форме в информационной системе общего пользования ФНС России.

Изменения, касающиеся НДФЛ

Закон уточняет перечень компенсационных и иных выплат, освобождаемых от обложения НДФЛ, определить особенности освобождения от налогообложения НДФЛ доходов от продажи объектов недвижимого имущества, приобретенных по договорам, связанным с долевым строительством.

Также предусматривается освобождение от налогообложения НДФЛ доходов в натуральной форме, возникающих при предоставлении во временное пользование жилых помещений и (или) питания работникам медицинских организаций, организаций социального обслуживания, если такие лица выполняют свои обязанности в изолированном режиме на период введения ограничительных мероприятий в связи с новой коронавирусной инфекцией.

Изменения в части налога на прибыль

Уточняются правила применения нулевой ставки налога на прибыль организаций в отношении дивидендов, выплачиваемых российскими организациями иностранным компаниям, фактическое право на которые имеют организации — налоговые резиденты РФ.

Уточняются правила формирования налоговой базы некоммерческих организаций (НКО) с учетом проблем распределения ими расходов между уставной и платной деятельностью, а также уточняется перечень видов доходов, не подлежащих налогообложению.

Уточняется порядок расчета показателя, используемого для определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях.

Читайте также:  Лизинг при УСН доходы минус расходы - проводки

В соответствии с законом, исключаются нормы, позволяющие обходить запрет на применение нулевой налоговой ставки по налогу на прибыль организаций к прибыли от реализации акций компаний, активы которых более чем на 50% представлены недвижимостью в РФ.

Субъекты РФ наделяются правом устанавливать инвестиционный налоговый вычет в отношении расходов на научно-исследовательские работы с целью предоставления регионам дополнительных возможностей по стимулированию инновационной деятельности.

Поправки ко второму чтению

Во втором чтении документа была одобрена поправка правительства, которая продлевает на 2021 год действие ставки НДС в размере 10% на перевозки пассажиров и багажа на внутренних авиарейсах через Москву. Согласно действующему законодательству, срок действия этой пониженной ставки истекает в 2021 году. Ранее была установлена нулевая ставка НДС на авиаперевозки в обход Москвы.

Кроме того, предлагалось освободить от НДС покупку за рубежом рекламы и маркетинговых услуг для реализации российского программного обеспечения (ПО), включенного в российский реестр программ.

Как сообщил ранее замглавы Минфина Алексей Сазанов, эта мера призвана стимулировать экспорт российского ПО.

Также по инициативе кабмина была внесена норма, согласно которой участники региональных инвестиционных проектов могут потерять права на предоставление налоговых льгот, если они не выполняют свои инвестиционные обязательства.

Поправками также предусматривается уточнение порядка направления налогоплательщику налогового уведомления: в частности, налогоплательщик вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через МФЦ на основании заявления . Уточняются правила возврата суммы излишне уплаченного налога: в частности, возврат таких сумм осуществляется на открытый в банке счет налогоплательщика, указанный им в заявлении о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Уточняется, что не является разглашением налоговой тайны представление налоговым органом оператору информационной системы «Одно окно» в сфере внешнеторговой деятельности по его запросу сведений о реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по налоговой ставке 0%, организациям и индивидуальным предпринимателям — участникам внешнеэкономической деятельности из налоговых деклараций по указанному налогу.

При проведении операций выкупа облигаций, размещенных с использованием финансовой платформы в соответствии с законом «О совершении финансовых сделок с использованием финансовой платформы», налоговым агентом по уплате НДФЛ признается депозитарий, держатель реестра (регистратор). Устанавливается ставка госпошлины в размере 35 тыс. рублей за внесение сведений о юрлице в реестр операторов финансовых платформ.

Вводится льгота по налогу на прибыль в отношении грантов институтов инновационного развития и других организаций, осуществляющих поддержку госпрограмм и проектов за счет субсидий, предоставленных органом госвласти в сфере информационных технологий.

Госдума РФ приняла в первом чтении правительственный законопроект "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ"

Этим законопроектом вводится целый ряд налоговых льгот для малого бизнеса, который работает в отраслях, наиболее пострадавших от ухудшения экономической ситуации в связи с распространением коронавируса.

  • Субъекты малого и среднего предпринимательства, перечень которых утверждает Правительство России, будут освобождены от уплаты налогов и страховых взносов, начисленных во втором квартале 2020 года, а по некоторым налогам – также от авансовых платежей за полугодие.
  • Освобождение от налогов предусмотрено и для включенных в соответствующий реестр социально ориентированных некоммерческих организаций – получателей субсидий и президентских грантов на развитие гражданского общества.
  • Для индивидуальных предпринимателей за расчетный период 2020 года будут установлены взносы на обязательное пенсионное страхование в минимальном фиксированном размере – 20 318 рублей.
  • Для малых предприятий за налоговый период апрель – июнь 2020 года вводятся освобождения по уплате акцизов, водного налога и налога на добычу полезных ископаемых, единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также от торговых сборов.

Что касается транспортного, земельного налога и налога на имущество организаций и физлиц, то освобождение от них и от авансовых платежей по ним будет действовать за период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года. При этом речь идет о транспортных средствах, недвижимости и земельных участках, которые используются для предпринимательской деятельности. По налогу на доходы физических лиц освобождение предусмотрено в части авансового платежа за первое полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму аванса за первый квартал 2020. Освобождение от авансовых платежей за полугодие получают предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, а также плательщики единого сельскохозяйственного налога.

По налогу на прибыль организаций – более сложная схема налоговых послаблений.

Предусмотрено освобождение от ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате во втором квартале 2020 года, платежей за отчетные периоды четыре, пять, шесть месяцев 2020 года за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за три месяца, а также авансовых платежей за первое полугодие 2020 года за минусом ранее начисленных сумм за первый квартал.

Наш комитет и наша фракция «СПРАВЕДЛИВАЯ РОССИЯ» поддержали этот законопроект. Мы понимаем, что эти налоговые послабления не решат всех проблем предпринимателей, которые вынуждены были свернуть свою деятельность на период самоизоляции и карантина из-за распространения коронавируса. Но, по крайней мере, они получат небольшую передышку и дополнительный шанс сохранить свой бизнес.

Для федерального и региональных бюджетов эти налоговые льготы обернутся выпадающими доходами, объем которых Правительство России пока не смогло подсчитать.

Нам еще предстоит решить, как можно компенсировать эти потери бюджетов. Все вместе мы будем искать оптимальный путь для того, чтобы выполнить социальные обязательства государства и при этом спасти от разорения малый бизнес, сохраняя рабочие места для наших граждан.

10 важных налоговых изменений в одном законопроекте

Государственная Дума одобрила законопроект, направленный на изменение налоговой политики с 1 января 2017 года. В него вошли множество разноплановых поправок в Налоговый кодекс. Что принесет налогоплательщикам эта инициатива? К чему нужно быть готовыми уже с нового года? Ответы в обзоре документа, разработанного Минфином и уже отправленным на утверждение в Совет Федерации.

Госдума на пленарном заседании 17 ноября 2016 года приняла в третьем окончательном чтении законопроект  № 11078-7 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», направленный на  реализацию отдельных положений основных направлений налоговой политики, разработанной Минфином России. Документ был внесен Правительством России и в первоначальной редакции содержал 44 страницы и около 20 поправок в Налоговый кодекс РФ. Ко второму чтению документ насчитывает уже 101 страницу, благодаря поправкам, которые в него внесли депутаты и чиновники. 

По инициативе Минфина изменения будут внесены в различные главы двух частей НК РФ, большей частью они предусматривают увеличение налоговой нагрузки или другие меры, направленные на пополнение бюджетов всех уровней. Однако, по инициативе Президента РФ в законопроект было внесено увеличение лимита дохода для предпринимателей на УСН.

Кроме того, чиновники намерены разрешить оплачивать налоги за третьих лиц, а также исключить беспроцентные займы между российскими резидентами из перечня контролируемых сделок. Остановимся на каждом из положительных или отрицательных переменах подробнее, к сожалению, последних намного больше.

Но надо отметить, что некоторые из первоначальных идей Минфина были отклонены в ходе второго чтения.

Пеня за неуплату налогов

Материалы по теме

Пеня за неуплату налогов для бизнеса вырастет в 2 раза

Минфин в первоначальном варианте своего законопроекта предлагал увеличить размер пени, которую должны платить нарушители платежной дисциплины по налогам.

Для организаций и предпринимателей, имеющих недоимки перед бюджетом, чиновники предлагали установить размер пени 1/150 ставки рефинансирования Центробанка, начиная с 31 дня просрочки.

Депутаты эту меру смягчили и исключили из документа ИП, для которых сохранится действующий размер пени в 1/300 ставки рефинансирования. Тогда как, юридическим лицам все же придется привыкать к новому размеру санкций.

Авторы законопроекта напомнили, что по закону и смыслу пеня является компенсацией издержек государства, которое оно несет из-за несвоевременной уплаты налогов, сборов и страховых взносов.

В существующем варианте пеня невыгодна государству, но выгодна организациям, поскольку она не несет карательного характера. Не платить своевременно налоги и пользоваться этими деньгами как кредитными иной раз оказывается выгоднее, чем взять кредит в банке.

Ведь, по подсчетам экспертов, пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ позволяет неплательщикам кредитоваться у госбюджета по ставке 12,17% годовых.

Увеличение пени для юридических лиц до 1/150 ставки рефинансирования, заставит их платить за налоговую просрочку уже 24,44% годовых. Разница очевидна. Однако для большинства ИП новые ставки оказались бы неподъемными, поэтому их депутаты пока пожалели.

Камеральные проверки по страховым взносам

Вторая поправка в Налоговый кодекс не является приятной для налогоплательщиков, она направлена на усиление фискального контроля по страховым взносам, которые с 1 января 2017 года будет администрировать ФНС России.

Минфин предложил, а депутаты поддержали, что при проведении камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам территориальный налоговый орган сможет истребовать у организации- плательщика страховых взносов все сведения и документы, которые подтверждают обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов.

Это значит, что при проверке единых расчетов по страховым взносам, которые в 2017 году начнут сдавать в ФНС все страхователи-работодатели, налоговики будут запрашивать у них дополнительные документы и пояснения по всем расчетам, в которых будут указаны суммы больничных и других пособий. Работы у бухгалтеров прибавится, ведь на каждое требование ФНС необходимо обязательно направить ответ. 

Акцизы вырастут

  • Материалы по теме
  • В 2017 году вырастут акцизы на бензин, табак и алкоголь

Госдума одобрила увеличение акцизных ставок на топливо, табак и вино. Кроме того, депутаты ввели новый акциз на электронные сигареты. Так, на вино акцизы выросли в два раза.

Читайте также:  Ответственность за разглашение банковской тайны по УК РФ

Для вин с защищенным географическим указанием или защищенным наименованием места происхождения (кроме игристых вин), а также вин, изготовленных без добавления ректификованного этилового спирта акцизы с 1 января 2017 года будут составлять 18 рублей за лит вместо 9 рублей.

Также увеличены акцизы и на медовуху, сидр и пуаре – с 9 до 21 рубля за литр.

На бензин четвёртого и пятого классов акцизы вырастут на 800 и 2700 рублей соответственно – до 13 100  и 10 130 руб. за тонну с 1 января 2017 года.

Цена на дизтопливо будет содержать акциз в размере 6800 рублей за тонну, На табачные изделия ставка акциза в 2017 году составит 4800 рублей за килограмм нагреваемого, трубочного, курительного, жевательного, нюхательного и кальянного табака. При этом, в период с 2017 года по 2019 год акциз будет ежегодно подниматься на 1%.

С 2017 года платить акцизный сбор придется также производителям и импортерам электронных сигарет. За 1 миллилитр никотиносодержащей жидкости его ставка составит 10 рублей, а одна электронная сигарета станет дороже минимум на 40 рублей.

Налоговое поручительство и беспроцентные займы

  1. В статью 105.14  внесены поправки, которые исключили из числа контролируемых сделок сразу два действия между российскими налогоплательщиками:
  2. беспроцентные займы между организациями и/или физлицами, местом регистрации или жительства которых является Россия;
  3. поручительство по налоговым платежам по НДС и акцизам.

Такие сделки больше не будут признаваться контролируемыми даже между взаимозависимыми лицами. А поручительство других организаций, а не только банков, станет полноценной альтернативой банковской гарантии.

В Налоговом кодексе определены все требования к организациям, которые пожелают стать налоговыми поручителями, а также их ответственность.

Налогообложение прибыли

  • Материалы по теме
  • Резерв сомнительных долгов разрешат формировать по новым правилам

С 2017 года произойдет перераспределение 20% ставки налога на прибыль между бюджетами. Региональные бюджеты потеряют 1%, налогоплательщики будут перечислять туда только 17%.

А в федеральный бюджет теперь будет уходить 3% налога на прибыль. Чиновники и депутаты решили, что дополнительные доходы от лишнего процента, полученного федеральным бюджетом, будут распределяться в качестве помощи дотационным российским субъектам.

Таким образом, содержание бедных регионов ляжет на плечи богатых.

Что касается налогообложения прибыли организаций, то поправки в статью 265 НК РФ предусматривают ограничение по уменьшению налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на убытки прошлых лет.

Уменьшить базу налогоплательщики смогут не более, чем на 50%, поэтому с половины прибыли им в любом случае придется заплатить налог. Из положительных сторон такого нововведения можно отметить, что при этом убирается ограничение срока для переноса убытков (10 лет).

Кроме того, депутаты указали, что такой порядок вводится до 2020 года.

Не обошли в законопроекте вниманием и формирование резерва сомнительных долгов в организациях. От этого показателя также существенно зависит налог на прибыль, и законодатели решили уточнить некоторые моменты. В частности, они ввели в статью 266 НК РФ новое понятие о сомнительной задолженности по встречным обязательствам. Звучит оно так:

  1. При наличии у налогоплательщика перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности) сомнительным долгом признается соответствующая задолженность перед налогоплательщиком в той части, которая превышает указанную кредиторскую задолженность налогоплательщика перед этим контрагентом.
  2. Кроме того, резерв для погашения сомнительной задолженности в российских организациях с 1 января 2017 года может быть равен 10% от налогооблагаемой базы за весь предыдущий налоговый период, а не за первый квартал текущего, как предусмотрено действующими нормами статьи 266 НК РФ.

Упрощенная система налогообложения и патенты для ИП

По предложению президента Владимира Путина будет увеличен лимит выручки для применения УСН с действующих 120 млн рублей до 150 млн рублей в год. Это позволит применить упрощенную систему налогообложения большему числу предпринимателей и организаций.

Еще одна важная и долгожданная поправка в Налоговый кодекс предназначена для ИП, применяющих патентную систему налогообложения. С 2017 года несвоевременная уплата стоимости патента не будет являться основанием для потери права применения ПСН в текущем отчетном периоде. Предприниматели получат возможность оплатить недоимку и использовать патент дальше.

Кроме того, если предприниматели, которые одновременно применяют ПСН и ЕСХН или УСН, смогут применять льготные режимы налогообложения при потере права применения патента. В настоящее время утрата права на ПСН автоматически переводит ИП на общую систему налогообложения по патентной деятельности, даже если он применяет УСН или ЕСНХ по всем другим операциям.

Уплата налогов и сборов

Налоги с 1 января 2017 года смогут платить не только сами налогоплательщики или их законные представители, но и все остальные лица.

В Налоговый кодекс внесены поправки, в соответствии с которыми такая уплата разрешена, а у плательщика, за которого был внесен налог, не возникает налогооблагаемого дохода.

Кроме того, теперь законодательно предусмотрена возможность возврата или зачета сумм налогов, уплаченных третьими лицами. Более того, у лица, за которого заплатили налоги, возникает задолженность перед таким лицом. И, по новой редакции статьи 346.

17 НК РФ, налогоплательщики на УСН имеют право учесть задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов, а также расходы на ее погашение в составе расходов в те отчетные (налоговые) периоды, когда она была фактически погашена.

Кроме того, в Налоговый кодекс приняли поправки, связанные с администрированием обязательных страховых взносов. В частности, установлено право органов ФНС требовать от плательщиков в рамках камеральной проверки сведения и документы, которые подтверждают их право на применение пониженных тарифов страховых взносов или освобождают от обложения ими выплат работникам.

Также, все обособленные подразделения организаций, наделенные полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц с 1 января 2017 года должны будут встать на учет в территориальных органах ФНС по месту их нахождения.

Поскольку в новой главе Налогового кодекса «Страховые взносы» есть положения, обязывающие уплачивать страховые взносы по месту нахождения обособленного подразделения, производящего начисления зарплаты, данные поправки были ожидаемы бухгалтерами и логичны.

 Таким образом, в 2017 году обязанность по уплате взносов и отчетности будет возникать только у тех обособленных подразделений,  головные организации которых сообщат в налоговые органы о наделении их полномочиями по начислению выплат работникам.

Коэффициенты-дефляторы

  • Материалы по теме
  • Утверждены повышающие коэффициенты для УСН, ЕНВД и ПСН на 2017 год

Что касается коэффициентов-дефляторов, то депутаты не поддержали увеличение повышающего коэффициента для ЕНВД  в течение 3 лет.

Хотя Минфин настаивал, что такой план даст возможность предпринимателям планировать налоговую нагрузку, в парламенте решили сохранить К1 на уровне 2015 года. Как уже утверждено приказом Минэкономразвития, его размер составит 1,798.

Остальные коэффициенты вырастут на размер инфляции.

Все эти коэффициенты в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ, применяются для исчисления ряда налогов и сборов в отношении организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц. В частности, без коэффициента-дефлятора нельзя рассчитать налог на упрощенной системе налогообложения, ЕНВД, стоимость патента, величину торгового сбора, а также налог на имущество физических лиц. Кроме того, коэффициенты применяются для расчета фиксированных авансовых платежей НДФЛ, которые должны уплачивать иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму на основании патента, в соответствии с требованием статьи 227.1 НК РФ.

Льготы по налогам

Льготы по движимому имуществу, принятому организациями на учет с 1 января 2013 года в качестве основных средств, будут устанавливать региональные власти, правда такое право у них появится только с1 января  2018 года.

Если в субъекте РФ не захотят принять региональный закон о такой льготе, то налогоплательщики ее не получат.

Учитывая, что в региональных бюджетах наблюдается недостаток средств, то бизнесу придется отвыкать от этой льготы по налогу на имущество юрлиц. 

Кроме того, законопроектом установлены преференции по НДС, в виде нулевой ставки на услуги по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении. Такая льгота будет действовать до 1 января 2030 года.

Кроме того, депутаты продлили нулевую ставку НДС на услуги по перевозке пассажиров в электропоездах также до 1 января 2030 года. Также нулевая ставка НДС сохраняется до 2019 года для авиаперевозок в Крым.

Кроме того, от обложения НДС освобождены с 1 января 2017 года все услуги, непосредственно связанные с проведением российского этапа чемпионата мира FIA «Формула-1». От НДФЛ депутаты освободили доходы в виде призовых денег паралимпийцев, а также пособия ветеранам боевых действий.

Освобождение от налогов самозанятых граждан

В Налоговый кодекс будут внесены нормы, в соответствии с которыми самозанятые граждане, оказывающие услуги другим лицам по воспитанию детей, ведению домашнего хозяйства, уходу за престарелыми людьми будут на два года освобождены от НДФЛ.

Для этого им придется встать на учет в территориальном органе ФНС и определиться со своим бизнесом до конца 2018 года. Они могут получить статус ИП, оплачивать НДФЛ в размере 13% либо прекратить деятельность.

Право по расширению перечня видов деятельности оставлено за региональными властями.

Для того, чтобы все эти поправки начали действовать, законопроект должен быть утвержден Советом Федерации и подписан Президентом России. Учитывая, что большинство инициатив в документе исходило как раз из высшего эшелона власти, можно с уверенностью утверждать, что все, о чем мы рассказали в этом обзоре, будет утверждено и начнет действовать. Проверить насколько вы готовы к налоговым нововведениям вы сможете с помощью специального теста, составленного по мотивам данного законопроекта.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *