Инвестиционный вычет и другие изменения: подписаны поправки в нк рф

???? См. другие видео на YouTube — здесь
???? Слушайте аудиоверсию – здесь

До 2021 года для вычета по типу «А» вам достаточно было иметь любой доход, облагаемый по ставке 13%, кроме дивидендов. Это могли быть: зарплата, доходы от инвестиций в ценные бумаги и производные инструменты, доходы по страховым полисам и т.д.

Теперь для права на вычет по типу «А» налоги на доход от инвестиций в ценные бумаги и производные инструменты не подойдут. Т.е. вы не сможете через ИИС-А вернуть налог, который заплатили по ценным бумагам.

С 2021 года вычет по типу А можно будет получить только с основной налоговой базы. С других источников дохода, даже при уплате НДФЛ, вычет больше получить не удастся.

Основная налоговая база

  • Зарплата и вознаграждение по гражданско-правовым договорам, в частности:
    • Доход от сдачи в аренду недвижимости
    • Доход от оказания услуг
  • Доход ИП на основной системе налогообложения;
  • Доход с арендных платежей при сдаче недвижимости (если не платите налог как самозанятый или ИП на спецрежимах);
  • Доходы от продажи имущества и долей в нём (кроме ценных бумаг);
  • Доходы в виде дарения (кроме ценных бумаг);
  • Доходы в виде процентов по займам;
  • Доходы в виде выплат по страховым и пенсионным программам;
  • Доходы от продажи монет или слитков из драгоценных металлов;
  • Сюда же относятся и проценты по банковским вкладам (однако, чтобы говорить про это более точно, стоит подождать комментариев Минфина или ФНС);
  • и некоторые другие доходы

Эти доходы можно будет (как и раньше) уменьшать на вычет по ИИС-А.

Исключены из базы для инвестиционного вычета по ИИС

  • Дивиденды (они и ранее были исключены);
  • Доход от операций с ценными бумагами (включая купон) как на обычных брокерских счетах, так и на ИИС;
  • Доходы от контролируемых иностранных компаний;
  • Доходы в виде выигрышей, полученные участниками азартных игр и участниками лотерей;
  • Доходы по операциям репо, объектом которых являются ценные бумаги
  • и некоторые другие доходы.

Эти доходы уменьшить на взносы по ИИС-А (как было возможно ранее) будет нельзя.

Остальные вычеты

С 2021 года только основную налогооблагаемую базу можно уменьшить на стандартные, социальные, имущественные, профессиональные налоговые вычеты, а также на вычет со взносов на ИИС-А.

А в отношении других доходов, не относящихся к основной налогооблагаемой базе, данные налоговые вычеты НЕ применяются, за редкими исключениями, такими как: ЛДВ, перенос убытков на будущее, ИИС-Б.

Поэтому инвесторам, у которых нет официального дохода, но которые планировали доходы от инвестиционной деятельности по обычному брокерскому счёту уменьшать на взносы по ИИС-А и другие виды вычетов (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные), стоит рассмотреть вариант перехода на ИИС-Б (где они смогут освободить всю прибыль по ИИС-Б от НДФЛ). Потому что, вернуть НДФЛ, уплаченный по операциям с ценными бумагами через ИИС-А они больше не смогут.

Новые правила действуют с 2021 и применяются к доходам, полученным, начиная с 2021 года. К доходам за 2020 год и ранние годы применяются старые правила.

Будет полезным!

——————-

Инвестиционный вычет и другие изменения: подписаны поправки в НК РФPDF Малоизвестные Лайфхаки продвинутых инвесторов по счетам ИИС. Как получить 5 вычетов за 3 года, вместо 3-х? Как получить 2 вычета за год, вместо одного? Как выводить с ИИСа деньги раньше срока? И другие лайфхаки! Скачайте бесплатно здесь.

  • ——————-

Инвестиционный вычет и другие изменения: подписаны поправки в НК РФ???? Живой Онлайн-Курс (Тренинг) по Инвестированию. За 4 недели (уроки 2 раза в неделю) практического обучения Вы научитесь, как: ✔ преодолеть страхи; ✔ выбрать брокера и тариф; ✔ выбрать и купить ценные бумаги; ✔ не потерять деньги; ✔ начать зарабатывать на фондовом рынке ✔ сформировать пассивный доход. Подходит для начинающих инвесторов и резидентов разных стран. Начните обучение в субботу здесь!

В тему:

▫️  Можно ли открыть брокерский счет и ИИС на ребенка?
▫️  Что такое ИИС и почему его нужно открыть прямо сейчас!
▫️  Как правильно выбрать лучшего брокера для торговли на фондовом рынке и ИИС
▫️  Все виды налоговых вычетов по НДФЛ (на сотни тысяч рублей!), которые нужно успеть получить в этом году | Возврат налога через декларацию и работодателя

???? Аудиоверсия

Аудиоверсия в i-tunes здесь

????  Если Вы прочитали для себя что-то полезное, то, пожалуйста, поддержите проект MoneyPapa и сделайте следующее:

1️⃣   подпишитесь на мои новости здесь 2️⃣   подпишитесь на меня на ютубе, в инстаграм, в телеграм и в фейсбуке 3️⃣   и лайк, подписка, комментарий!

Так я буду знать, что Вам нравится то, что я делаю и я буду создавать полезные материалы ещё! Заранее большое спасибо!

***

???? А я желаю Вам благополучия в финансах, в семье и по жизни! С Вами был Тимур Мазаев, он же MoneyPapa

ADD_THIS_TEXT

Имущественные и инвестиционный вычеты будут предоставлять без сдачи 3-НДФЛ

Инвестиционный вычет и другие изменения: подписаны поправки в НК РФ 02.09.2020
Бухгалтерский ДЗЕН
подписывайтесь на наш канал Инвестиционный вычет и другие изменения: подписаны поправки в НК РФ

Минфин подготовил поправки в НК РФ, которые разрешают гражданам получать в налоговых органах имущественный и инвестиционный вычеты по НДФЛ без предоставления деклараций 3-НДФЛ.

Соответствующий законопроект опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

Законопроект предлагает ввести в НК РФ новую статью 221.1 «Упрощенный порядок получения налоговых вычетов». Она устанавливает, что имущественный и инвестиционный вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику только на основании заявления, поданного через «личный кабинет» на сайте ФНС.

  • В упрощенном порядке вычет будет предоставлен по окончании года при наличии в налоговом органе сведений о доходах налогоплательщика и суммах перечисленного с этих доходов НДФЛ.
  • При этом суммы налоговых вычетов будут определены налоговыми органами исходя из имеющихся у них сведений, полученных, в частности, от банков и иных налоговых агентов(в целях предоставления инвестиционного и имущественных налоговых вычетов) и из онлайн-касс.
  • Минфин рассчитывает, что новые нормы будут применяться уже с 2021 года с целью предоставления налоговых вычетов за 2020 год.

БУХПРОСВЕТ

Разновидностью социального вычета является вычет по расходам на медицинские услуги.

Вычет предоставляется в сумме, уплаченной за медицинские услуги, оказанные плательщику, его супругу, родителям и детям в возрасте до 18 лет. Также физлица имеют право на налоговый вычет по расходам на обучение.

Вычет предоставляется в сумме, уплаченной за обучение детей в возрасте до 24 лет, а также за обучение подопечных в возрасте до 18 лет.

Имущественный вычет заявляется, в том числе, по расходам на приобретение жилья. Данный вычет не может превышать 2 млн рублей.

В целях получения вычета декларация 3-НДФЛ подается с обязательным приложением документов, подтверждающих право на вычет и понесенные физлицом расходы. Также нужно подать заявление на возврат НДФЛ.

Декларация представляется по форме, утвержденной приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@.

Для граждан, заявивших налоговый вычет, декларацию разрешается подать в любой момент после завершения календарного год, в котором возникло право на вычет.

Декларация сдается в ИФНС по месту жительства физлица. С 1 января 2020 года физлица могут сдавать декларации 3-НДФЛ на бумажном носителе через МФЦ.

Днем представления налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган через МФЦ считается день ее приема в МФЦ.

Подписаться на комментарии Написать комментарий

Инвестиционный налоговый вычет — последние изменения в получении льгот для инвесторов

Инвестиционный вычет и другие изменения: подписаны поправки в НК РФ Как получить инвестиционный налоговый вычет

Федеральное налоговое законодательство за последние годы было дополнено несколькими стимулами для инвестиций.

Содержание статьи [развернуть]

  • Изменения в НК РФ
  • Инвестиционные вычеты

Предусматривает снижение ставки налога на прибыль (вплоть до 0%) на определенный период времени для инвесторов, реализующих проекты либо на определенной территории (ОЭЗ, ТОЭСР, Свободный порт Владивосток, СЭЗ в Крыму и Севастополе), либо в рамках специально заключенных соглашений (Региональные инвестиционные проекты – РИП, Специальные инвестиционные контракты – СПИК), а также в виде вычетов и льгот.

Все эти механизмы предусматривают регистрацию инвестора в качестве участника инвестиционного проекта (или резидента соответствующей территории), а также требуют выполнения ряда условий, например осуществление инвестиций не менее установленного объема в течение нескольких лет. С немногочисленными редакционными изменениями данные режимы продолжают действовать и в 2019 году.

Существенную переработку претерпели лишь механизмы налогового стимулирования в рамках СПИК, по которым недавно был принят ряд федеральных законов, в том числе вносящих изменения в Налоговый кодекс РФ.

После вступления этих изменений в силу для налогоплательщиков – участников СПИК, как и ранее, ставка налога, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и может устанавливаться пониженная ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Изменения в НК РФ

Вместе с тем, вводится требование о заключении СПИК по итогам конкурса, предельные сроки действия контрактов увеличиваются с 10 до 15/20 лет (в зависимости от объема инвестиций), а НК РФ дополняется новыми правилами применения преференций, наиболее важные из которых следующие:

  • снимаются ограничения по срокам действия налоговых льгот при инвестировании – до внесения изменений они были ограничены 2025 годом;
  • применять льготы можно будет по выбору налогоплательщика либо ко всей налоговой базе либо только к той ее части, которая связана со СПИК (при наличии раздельного учета);
  • объемы получаемых налоговых льгот ограничиваются – применять их можно только до окончания отчетного или налогового периода, в котором объем полученных преференций превысит 50% от капвложений в инвестиционный проект.

Для того, чтобы нововведения заработали в полном объеме, потребуется принятие ряда подзаконных актов, но уже принятые законодательные нормы позволяют потенциальным получателям данного вида государственной поддержки оценить перспективы заключения СПИК применительно к своим инвестиционным проектам.

Целый ряд иных норм НК РФ также направлены на стимулирование инвестиционной активности и применяются налогоплательщиками в той или иной степени. Например, можно упомянуть инвестиционный налоговый кредит, получить который могут организации, осуществляющие деятельность в приоритетных направлениях (например НИОКР, инновации, оборонный заказ).

Инвестиционные вычеты

Особого внимания заслуживают инвестиционные налоговые вычеты, предусмотренные как для физических так и для юридических лиц.

По НДФЛ предусмотрено два вида такого вычета. Первый из них стимулирует долгосрочные вложения в ценные бумаги – вычет применяется при продаже бумаг, находящихся в собственности более трех лет и его предельная величина тем больше, чем более длительный срок ценные бумаги находились у налогоплательщика.

Второй вид налогового вычета предоставляется владельцам так называемых индивидуальных инвестиционных счетов. Он позволяет не только освободить от налога доходы по ИИС, но и возвратить из бюджета до 52 т.р. при открытии такого счета.

Можно предположить, что данная норма является достаточно эффективной, что подтверждается неуклонным ростом популярности такого способа инвестирования среди российских граждан.

Что касается организаций, то для них инвестиционный вычет означает уменьшение суммы налога на прибыль на соответствующие затраты таким образом, чтобы фактическая налоговая ставка, подлежащая зачислению в региональный бюджет, могла уменьшаться вплоть до установленной законом величины. В отличие от вычетов физическим лицам, которые установлены на уровне федерального законодательства, применение вычета организациями устанавливается на региональном уровне.

Недавно были приняты поправки в налоговое законодательство, которые уточнили полномочия регионов по установлению данного вычета и расширили возможности его применения. В частности:

  • вычет разрешено применять по основным средствам, которые относятся к 8 – 10 амортизационным группам, кроме зданий, сооружений, передаточных устройств из этих групп;
  • застройщики смогут получить инвестиционный вычет по налогу на прибыль при создании объектов коммунальной, социальной и транспортной инфраструктур, безвозмездно передаваемых в государственную или муниципальную собственность.
Читайте также:  УСН доходы минус расходы 2017

Данные изменения вступят в силу с 1 января 2020 года.

Автор статьи – Борис Луцет, независимый эксперт.

Налоговые вычеты в 2021 году: что изменилось?

Инвестиционный вычет и другие изменения: подписаны поправки в НК РФ

По новой редакции Налогового кодекса Российской Федерации, вступившей в силу в текущем году, изменился порядок применения налоговых вычетов

Налоговый кодекс РФ предусматривает ряд вычетов, позволяющих уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ – налогу на доходы физических лиц. Однако для применения каждого из них вам потребуется выполнить определенные условия.

  • В первую очередь нужно знать, что, независимо от вида вычета, воспользоваться им смогут только налоговые резиденты РФ, имеющие доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.
  • Существует несколько групп налоговых вычетов:
  • *стандартные (ст. 218 Налогового кодекса РФ);
  • *социальные (ст. 219 НК РФ);

*инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ);

*имущественные (ст. 220 НК РФ);

*по переносу убытков на будущее (ст. 220.1 НК РФ);

*профессиональные (ст. 221 НК РФ).

Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая расчетную базу при исчислении налога на доходы физических лиц, облагаемых по ставке 13%. Полученный за год доход, подлежащий налогообложению по данной ставке, может быть уменьшен на сумму налогового вычета.

  1. Так какой же порядок применения налоговых вычетов действует в 2021 году?
  2. Начиная с 1 января налоговые вычеты нельзя применять к следующей группе доходов россиян:
  3. *от долевого участия, в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов;
  4. *в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и лотерей;
  5. *по операциям с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами;
  6. *по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
  7. *по операциям займа ценными бумагами;
  8. *полученные участниками инвестиционного товарищества;
  9. *по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, учитываемыми на ИИС;
  10. *в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании, в том числе ее фиксированной прибыли.

Во вторую группу по остаточному принципу вошли все другие доходы россиян, в отношении которых введен термин «основная налоговая база». Любые из них учитываются при расчете всех налоговых вычетов по НДФЛ в нашей стране.

К таким доходам можно отнести заработную плату по трудовому договору, вознаграждение по договору гражданско-правового характера, доходы от сдачи имущества в аренду.

Если вы хотите вернуть 13% от своих расходов на покупку жилья, обучение, лечение и другие цели, все в ваших руках. Налоговый кодекс РФ дает для этого хорошие возможности, но ими нужно уметь правильно воспользоваться. И не забывайте, что изменения в налоговом законодательстве не всегда оказываются в пользу налогоплательщиков.

Какие неприятные изменения произойдут по ИИС с 2021 года?

Инвестиционный вычет и другие изменения: подписаны поправки в НК РФПродолжая тему изменений в Налоговом кодексе, которые вступят в силу с 1 января 2021 года, рассмотрим, что изменится для индивидуальных инвестиционных счетов.

В следующем году по-прежнему будут доступны все инвестиционные налоговые вычеты, в том числе налоговый вычет на сумму взносов по ИИС (первый тип вычета) и освобождение от НДФЛ всей прибыли, полученной по ИИС (второй тип вычета).

При этом, если по ИИС первого типа вместе с рядом других доходов (заработная плата, дивиденды, прибыль по обычному брокерскому счету и др.) суммарно будет получена налогооблагаемая прибыль/доход больше, чем 5 млн. руб., то для той суммы, которая превышает 5 млн. руб., НДФЛ составит не 13%, а 15% (про это подробнее еще поговорим в одной из следующих статей).

Тем не менее основное изменение по ИИС заключается в том, к каким доходам можно будет применить вычет на сумму взносов по индивидуальному инвестиционному счету.

На текущий момент за счет вычета на взносы по ИИС можно вернуть НДФЛ по любому доходу, с которого налог удерживается по ставке 13%, кроме дивидендов.

Таким образом, к примеру, вычет на взносы будет уменьшать НДФЛ с прибыли, полученной от продажи ценных бумаг по обычному брокерскому счету.

Либо, если инвестор, допустим, до конца 2020 года закроет ИИС с первым типом вычета, уплатит НДФЛ с операций на ИИС, то потом данный НДФЛ можно уменьшить или полностью вернуть за счет вычета на взносы по этому же ИИС по итогам 2020 года.

Однако со следующего года все это становится недоступным.

В пункте 3 статьи 210 НК РФ сказано, что вычет на взносы по ИИС со следующего года будет применяться только к «основной налоговой базе». Основная налоговая база – это, в первую очередь, заработная плата.

Возможно, сюда же будут относиться и проценты по банковским вкладам (однако, чтобы говорить про это более точно, стоит подождать комментариев Минфина или ФНС). При этом доход от операций с ценными бумагами как на обычных брокерских счетах, так и на ИИС, в п. 2.1 ст.

210 идут отдельными подпунктами, и к основной налоговой базе они не относятся.

Таким образом, ИИС с вычетом на взносы (ИИС первого типа или ИИС типа А) с 2021 года в еще большей степени будет интересен только тем, у кого есть официальный регулярный доход (заработная плата), с которого платится НДФЛ по ставке 13%. И за счет вычета на взносы в следующем году уже нельзя будет уменьшить прибыль от продажи ценных бумаг, прибыль от продажи недвижимости или какого-то другого имущества (допустим, монет или слитков из драгоценных металлов).

Кроме того, прибыль по ИИС первого типа нельзя будет уменьшить на стандартные, социальные налоговые вычеты, а также на налоговый вычет при приобретении/строительстве жилья. Все эти вычеты также перестают применяться практически ко всем доходам, кроме основной налоговой базы (заработной платы).

Поэтому инвесторам, у которых нет регулярного дохода, и которые планировали уменьшать прибыль от инвестиций за счет ИИС первого типа, стоит рассмотреть вариант перехода на ИИС второго типа (освобождение всей прибыли по ИИС от НДФЛ).

При этом, возможно, стоит закрыть ИИС первого типа до конца 2020 года, если по нему уже прошло 3 года с момента открытия и если у инвестора в этом году есть право на какие-либо налоговые вычеты (стандартный, социальный, ИИС первого типа, имущественный вычет при приобретении жилой недвижимости), чтобы за счет этих вычетов еще успеть по итогам 2020 года уменьшить НДФЛ с прибыли по ИИС.

Хотел также отметить, что на текущий момент в некоторых источниках встречается альтернативное мнение о том, что, на самом деле, в следующем году, как и сейчас, к любым доходам (кроме дивидендов) можно будет применять любые вычеты по НДФЛ.

В этой и других своих статьях про изменения в налоговом законодательстве с 2021 года я высказываю свое мнение на основе того, как я трактую корректировки тех или иных пунктов Налогового кодекса, вступающих в силу с 1 января 2021 года. C точки зрения всех инвесторов, было бы хорошо, если бы в итоге все эти трактовки оказались ошибочными.

И окончательную точку здесь поставят комментарии со стороны Минфина и ФНС, которые неизбежно появятся в следующем году, т.к. вопросов по вводимым изменениям, действительно, много.

Тем не менее, на мой взгляд, уже сейчас лучше исходить из наихудшего варианта развития событий (в той части, например, что вычет на взносы по ИИС с 2021 года будет применяться фактически только к заработной плате). Тем более, что, как мне кажется, сложно как-то иначе понимать все те корректировки, которые вступают в силу с 1 января в статье 210 Налогового кодекса РФ.

  • * * *
  • Вебинары о налогах
  • запись вебинара «Как уменьшить НДФЛ и заполнить декларацию при инвестировании через Interactive Brokers» — вебинар о том, какие требования существуют в российском законодательстве к брокерским счетам, открытым за рубежом, в каких случаях и как именно придется заполнять налоговую декларацию и как можно оптимизировать налоги при инвестировании через американского брокера Interactive Brokers
  • запись вебинара – «Как снизить НДФЛ и заполнить декларацию при инвестировании в России» — вебинар о том, в каких именно ситуациях российский инвестор сталкивается с вопросами налогообложения и как можно оптимизировать налоги при инвестировании в России

Изменение второй части Налогового кодекса РФ с 1 января 2021 года (часть 1)

Новая редакция второй части Налогового кодекса РФ вступила в силу 1 января 2021 года. Законодатели внесли поправки в порядок действия и администрирования:

  • НДС;
  • НДФЛ;
  • налога на прибыль организаций;
  • акцизов.

Установлены новые госпошлины на некоторые виды государственных услуг.

Редакцию второй части Налогового кодекса РФ с 01.01.2021 изменили сразу несколько новых законов:

НДФЛ

Обложение НДФЛ процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках

Статьей 210 НК РФ определено, что теперь налоговая база определяется как превышение суммы доходов в виде процентов, полученных в течение года по всем вкладам и остаткам на счетах в российских банках, над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки Банка России, действующей на первое число налогового периода.

Доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактического получения дохода.

В статье 214.2 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы не учитываются проценты по вкладам, выплаченные в валюте РФ, ставка по которым в течение всего периода не превышает 1% годовых, и по счетам эскроу.

Расчет суммы налога по итогам налогового периода осуществляется налоговым органом на основании информации, представленной банками. В статье указано, что:

Банк обязан предоставлять не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, в налоговый орган по месту своего нахождения информацию о суммах выплаченных процентов (за исключением процентов, выплаченных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1% годовых, и по счетам эскроу) в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода.

НДФЛ с процентов по вкладам и остаткам на счетах в банках за налоговый период 2021 года фактически необходимо уплатить не позднее 01.12.2022.

Прогрессивная шкала для НДФЛ

Новой редакцией статьи 224 НК РФ предусмотрены несколько размеров налоговой ставки НДФЛ:

  • 13%, если сумма доходов за налоговый период составляет не более 5 млн рублей;
  • фиксированные 650 000 рублей и 15% суммы доходов, превышающих 5 млн рублей, если сумма соответствующих доходов за налоговый период превышает 5 млн рублей.

В отношении некоторых видов доходов налоговые ставки останутся неизменными независимо от величины дохода.

В статье 210 НК РФ введены понятия «основная налоговая база» и «совокупность налоговых баз». В частности, определено, что:

Совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 НК РФ включает в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц — налоговых резидентов Российской Федерации отдельно.

Установлены перечни отдельных видов доходов, совокупность налоговых баз по которым облагается различными ставками НДФЛ. Статьей 225 НК РФ определены особенности уплаты налога, если на момент уплаты авансового платежа в бюджет сумма авансового платежа, рассчитанная нарастающим итогом с начала налогового периода, превышает 650 000 рублей.

Читайте также:  Заполнение и сдача декларации ЕНВД в 2017 году

Обновленный перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ

В новой редакции статьи 217 НК РФ из льготных доходов исключили:

  • доходы в виде дисконта, получаемые при погашении обращающихся облигаций российских организаций, номинированных в рублях и эмитированных после 01.01.2017;
  • суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств — участников Союзного государства и субъектов РФ, а также по облигациям и ценным бумагам, выпущенным по решению представительных органов местного самоуправления;

Инвестиционный налоговый вычет для ИИС

Типы вычетов
Тип А. Вычет по взносам на инвестиционный
счет
Тип Б. Вычет на доходы от фондовых операций
Как выбрать тип вычета
Документы для получения инвестиционного
вычета
Как получить инвестиционный налоговый вычет
За какие годы предоставляется инвестиционный
вычет

При открытии индивидуального инвестиционного счета (ИИС) и
соблюдении ряда условий налогоплательщику предоставляется
инвестиционный налоговый вычет.

Подробно о том, что такое ИИС, мы рассказали в статье «ИИС в 2021 году». Сегодняшний
материал о том, что такое инвестиционный вычет, как выбрать
наиболее выгодный тип, процесс получения вычета и многое
другое.

Типы вычетов

Существует два типа:

Тип А. Вычет на взносы на инвестиционный счет.
Тип Б. Вычет на доходы от фондовых операций.

Одновременно применить оба вычета невозможно. Поэтому перед тем,
как получить инвестиционный налоговый вычет, внимательно взвесьте,
какой вариант для вас выгоднее и выберите один. Ниже мы подробно
остановимся на каждом из типов.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Тип А. Вычет по взносам на инвестиционный счет

Размер инвестиционного налогового вычета типа А имеет
ограничения:

  1. Вычет не может быть больше взноса за прошлый календарный год.
    Основание: пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.
  2. Максимальный размер вычета 400 000 рублей, поэтому вернуть
    на счет можно не более 13% от этой суммы – 52 000 рублей. При
    этом максимально допустимый размер ежегодного взноса составляет 1
    млн рублей. Основание: пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ.
  3. Вычет не может быть больше подоходного налога (НДФЛ),
    выплаченного вами в течение прошедшего календарного года.

Пример 1:

В 2020 году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет и
положили на него 200 000 рублей. Ваша зарплата в течение 2020 года
составила 45 000 в месяц. Рассчитаем размер налогового вычета,
который вы получите в 2021 за 2020:

  1. В 2020 году вы уплатили в бюджет 58 500 рублей НДФЛ: 13% х (45
    000 х 12 мес.). Получить больше 52 000 нельзя, но теперь мы знаем,
    что вы имеете право на возврат в пределах максимальной суммы.
  2. Рассчитываем 13% от суммы взноса: 13% х 200 000 рублей
    (ваш взнос на ИИС) =  26 000 рублей.

Это меньше выплаченного вами в бюджет НДФЛ, поэтому вы имеете
право полностью вернуть 26 000 рублей.

Пример 2:

В 2020 году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет и
положили на него 1 млн рублей. Ваша зарплата в течение 2020 года
составила 50 000 в месяц. Рассчитаем размер налогового вычета,
который вы получите в 2021 за 2020 год:

  1. Налоговый вычет не может быть больше фактического взноса в
    пределах 400 000 рублей. Поэтому несмотря на то, что вы внесли на
    ИИС 1 миллион, претендовать можно на возврат 52 000 рублей = 13% х
    400 000 рублей (предельно допустимый инвестиционный налоговый
    вычет).
  2. В 2020 году вы уплатили в бюджет 78 000 рублей: 13% х (50 000 х
    12 мес.). Этих денег достаточно, чтобы получить инвестиционный
    налоговый вычет в полном размере. В 2021 году на ваш счет вернется
    52 000 рублей.

Пример 3:

В 2020 году вы открыли индивидуальный инвестиционный счет и
положили на него 400 000 рублей. Ваша зарплата в течение 2020 года
составила 25 000 в месяц. Рассчитаем размер налогового вычета,
который вы получите в 2021 за 2020 год:

  1. В 2020 году вы уплатили в бюджет 39 000 рублей: 13% х (25 000 х
    12 мес.).
  2. Рассчитываем 13% от суммы фактического взноса (но не больше,
    чем от 400 000): 13% х 400 000 рублей (ваш внос на ИИС) = 52
    000 рублей.

Так как налоговый вычет не может больше подоходного налога,
уплаченного вами в течение прошлого года, на ваш счет вернется
39 000 рублей.

Супервычет: оплата наших услуг только после получения вычета!

Необходимые условия для получения типа А:

  1. Для того чтобы претендовать на вычет типа А, вы должны быть
    плательщиком НДФЛ по ставке 13%. Это либо официальное
    трудоустройство, когда работодатель ежемесячно отчисляет в бюджет
    13% вашей зарплаты, либо декларирование других источников доходов.
    Например, сдача в аренду недвижимости, автомобиля и т. п.
  2. Нельзя одновременно иметь несколько открытых индивидуальных
    инвестиционных счетов. Можно переносить счет от одного брокера к
    другому, можно закрывать счет, а затем открывать новый, но в один
    период времени у вас должен быть только один ИИС. Если вы решили
    получить инвестиционный налоговый вычет типа А, поменять его затем
    на тип Б не получится.
  3. Налоговый вычет предоставляется на основании декларации 3-НДФЛ
    и документов, подтверждающих зачисление средств на индивидуальный
    инвестиционный счет.
  4. Чтобы получить инвестиционный налоговый вычет, срок действия
    договора должен быть не менее 3 лет. Если вы расторгаете договор
    раньше, то обязаны вернуть НДФЛ, который получили в рамках
    действующего договора.
  5. Нельзя снимать деньги со счета. Можно покупать ценные бумаги,
    проводить всевозможные фондовые операции, но в течение 3 лет
    снимать с ИИС денежные средства нельзя. В противном случае вы
    теряете право на инвестиционный налоговый вычет и обязаны его
    вернуть, если уже получили.

Основание: п. 3 ст. 219.1 НК РФ.

Тип Б. Вычет на доходы от фондовых операций

Если вы уверены в результате инвестирования и рассчитываете на
серьезный доход, имеет смысл выбрать налоговый вычет типа Б. Как
это работает?

При получении дохода по вашим операциям брокер или управляющая
компания платит за вас налог – перечисляет 13% в бюджет
государства. В результате доходность ваших инвестиций падает.

Суть вычета типа Б – освобождение налогоплательщика от уплаты
налога на всю сумму полученного дохода. После расторжения договора
на ведение ИИС вы получаете доход в полном размере. Основание: пп.
3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ.

Пример:

Стоимость акций, купленных вами в 2018 году, за три года
выросла вдвое. В 2021 году, после продажи акций, вы получили доход,
с которого обязаны заплатить 13% подоходного налога. Если вы
примените инвестиционный налоговый вычет типа Б, вы будете
освобождены от налога и сможете получить доход целиком, без
отчислений в бюджет государства.

Как выбрать тип вычета

Тип Б обычно выбирают те, кто свободно ориентируются на фондовом
рынке и рассчитывают получить доход, превышающий трехлетнюю сумму
взносов. Именно в этом случае выгода от налогового вычета типа Б
очевидна.

Кроме того, тип Б – единственный вариант для тех, кто не платит
подоходный налог по ставке 13%. Например, для индивидуальных
предпринимателей на УСН или тех, у кого нет официального
дохода.

Начинающему инвестору имеет смысл применить вычет типа А и
спокойно получать ежегодные 13% от взноса. Это практически
безрисковый вариант, особенно если используется инвестиционная
программа со 100% защитой капитала.

Если сложно определиться, вы имеете право отложить принятие
решения на три года, то есть до окончания минимального срока
действия договора. Тогда, зная, как сработали ваши инвестиции, вы
сможете выбрать оптимальный вариант.

Но имейте в виду: вычет типа А выгоднее получать каждый год. При
отложенном варианте вы не сможете капитализировать возврат или
использовать его для очередного взноса. Даже если у вас нет планов
на эти деньги, инфляция частично снизит доходность вычета.

У типа Б нет альтернатив – получить его можно только через три
года после заключения договора. В любом случае, выбор за вами.

Документы для получения инвестиционного вычета

  • Договор с брокером или управляющей компанией на открытие
    инвестиционного счета.
  • Банковские документы о зачислении средств на ИИС.
  • Справка 2-НДФЛ или другие документы, свидетельствующие о том,
    что вы платите налог по ставке 13%. Необходима только для
    оформления вычета типа Б.
  • Декларация 3-НДФЛ.
  • Заявление на предоставление инвестиционного налогового
    вычета.

Как получить инвестиционный налоговый вычет

Вы можете выбрать один из двух вариантов оформления:

Пройти весь путь самостоятельно:

  • собрать необходимые документы;
  • проверить правильность оформления каждого документа;
  • заполнить декларацию 3-НДФЛ;
  • передать пакет документов в налоговую инспекцию.

Доверить работу личному налоговому эксперту
онлайн-сервиса НДФЛка.ру:

  • специалист составит для вас полный перечень документов;
  • проверит правильность оформления каждого документа;
  • поможет заполнить декларацию 3-НДФЛ (если вы решили сделать это
    самостоятельно);
  • быстро и безошибочно заполнит декларацию 3-НДФЛ (если вы решили
    поручить это нашему эксперту);
  • передаст вам заполненную 3-НДФЛ в электронном виде (если вы
    хотите самостоятельно отправить декларацию в ИФНС);
  • с помощью электронной подписи отправит 3-НДФЛ в вашу налоговую
    инспекцию (если вы поручите это нашему эксперту);
  • останется с вами на связи и будет курировать процесс вплоть до
    перечисления налогового возврата на ваш расчетный счет.

За какие годы предоставляется инвестиционный налоговый
вычет

Декларация 3-НДФЛ заполняется по окончании налогового периода,
то есть на следующий год. Если вы получаете инвестиционный вычет за
2020 год, обращайтесь в налоговую инспекцию не ранее 2021 года. Так
как законодательно разрешено оформлять вычет в течение трех лет,
вычет за 2020 год может быть оформлен в 2021, 2022 или 2023
году.

После получения документов ИФНС начнет камеральную проверку. Это
занимает до трех месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). После завершения
камеральной проверки на ваш счет будут перечислены деньги. По
закону на это отводится 30 дней (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Что изменится в ИИС с 2021 года

Заканчивается год, и грех не вспомнить инструмент, про который принято уже пять лет как вспоминать именно под конец года, — это индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

Ведь если открыть его в декабре, то уже в начале следующего года можно гарантированно получить с государства 13% от перечисленной на этот счет до конца года суммы. И это еще не все «плюшки».

Давайте вновь поговорим об этом инструменте, а заодно и осветим наиболее частые вопросы, связанные с его использованием.

А теперь подробнее.

ИИС: основы

Индивидуальный инвестиционный счет — это счет, открываемый в российских банке, брокере или в управляющей компании для инвестиций в любые инструменты, доступные на российском фондовом рынке (Московская и Санкт-Петербургская биржи). В отличие от обычного брокерского счета ИИС дает вам право на налоговые льготы, если вы не будете закрывать его минимум три года.

Доходности у ИИС нет, ведь это просто счет. Доходность будет зависеть от того, в какие инструменты вы вложите те средства, что перечислили на ИИС. Если это будут гособлигации, то доходность будет чуть-чуть выше депозита в надежном банке, а если в акции, доходность может превысить и 15–20% годовых.

Риска у ИИС тоже нет: рискованность опять-таки будет у инструментов, которые вы купите на перечисленные на счет деньги. Вложите все в рискованные стратегии — можно потерять больше половины, а если 100% разместите в гособлигациях, доход будет гораздо более предсказуемым.

Читайте также:  Ст. 21 ТК РФ: вопросы и ответы

Налог на доходы физлиц по ИИС платится не так, как по другим счетам: только после закрытия счета либо при его переводе к другому брокеру / банку / управляющей компании. А вот как по этому счету будет считаться НДФЛ, зависит от типа налогового вычета, который вы выберете для своего ИИС.

А и Б сидели на трубе

Вычеты по ИИС бывают двух типов: А (первый тип) и Б (второй тип).

Тип А предполагает, что вы получаете налоговый вычет в размере вашего взноса на ИИС в период с 1 января по 31 декабря, но вычет будет не более 400 тыс. рублей. Термин «вычет 400 тыс.

» означает, что из вашей налогооблагаемой базы за год будет вычитаться 400 тыс. рублей, а государство вам вернет сумму излишне уплаченного с этой базы налога. То есть внесли на ИИС 400 тыс. рублей — налоговая вернет на ваш банковский счет 52 тыс.

рублей (13% от 400 тыс. рублей), внесли 100 тыс. — получите 13 тыс. рублей.

  • Этот вычет могут получить только те, кто в тот же год, когда делался взнос на ИИС, имел доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (с 2021 года — 15% с превышения 5 млн рублей).
  • Тип Б освобождает вас от налога на прибыль, которую вы заработаете за весь период существования вашего ИИС.
  • Исключение: тип Б НЕ защитит вас от налогообложения дивидендов, а также от налогообложения доходов, которые облагаются не по ставке 13% (например, купонный доход по рублевым корпоративным облигациям, выпущенным в 2017 году или позже, облагается по ставке 35% с превышения ключевой ставки ЦБ + 5% — и так будет до 1 января 2021 года).

Какой тип выбрать? Это зависит от того, сколько налогов вы платите и сколько готовы инвестировать.

До 2021 года для вычета по типу А вам достаточно иметь любой доход, облагаемый по ставке 13%, кроме дивидендов. То есть это может быть зарплата, доходы от инвестиций в ценные бумаги и производные инструменты, доходы по страховым полисам и т. д.

С 2021 года, после вступления в силу ФЗ № 372 от 23.11.

2020, для права на вычет по типу А налоги на доход от инвестиций в ценные бумаги и производные инструменты не подойдут: вам нужно иметь доходы из основной налоговой базы (это все доходы, которые облагаются по ставке 13% или 15% с превышения 5 млн рублей, но не дивиденды, не инвестиции в ценные бумаги, не доходы от контролируемых иностранных компаний), либо, если их окажется недостаточно, можно использовать для вычетов доходы от продажи имущества и долей в нем (кроме ценных бумаг), доходы в виде дарения (кроме ценных бумаг), доходы в виде выплат по страховым и пенсионным программам.

Важно: поскольку налогообложение ИИС происходит отдельно от остальных брокерских счетов, перенос убытков прошлых лет осуществляется автоматически самим брокером / банком / управляющей компанией.

Но вот льгота долгосрочного владения (от трех лет) ценными бумагами для него сработает — вам нужно будет по закрытии ИИС перевести бумаги на обычный счет, чтобы ею воспользоваться.

Налогообложение купонов по ИИС типа А будет обычным (13% со всего купона — с 1 января 2021 года), налог с дивидендов не убиваем никаким ИИС и составит 13% (по акциям российских компаний, по зарубежным эмитентам будет применяться ставка их страны). С прибыли от купли-продажи бумаг будет взиматься 13%.

Делиться прибылью с государством — удовольствие сомнительное, но неизбежное. Какие налоги и когда платит инвестор, кто выступает налоговым агентом, разбираемся в очередном выпуске нашего подкаста и подробнее в этой статье.

Итого, тип А подходит вам в следующей ситуации.

  • Вы планируете продавать ценные бумаги как раз к закрытию ИИС. Если вы находитесь в инструменте и не совершаете с ним никаких операций, то потом при закрытии ИИС переведете его на обычный счет, додержите до того момента, когда исполнится три года с даты покупки бумаг, и не будете платить налог 13% за счет льготы долгосрочного владения. Правда, не все брокеры позволяют переводить бумаги с ИИС на обычный счет, а не продавать.

Тип Б подходит вам в таких случаях.

  • У вас незначительный доход, который подходит для вычета по типу А, а инвестировать на ИИС вы хотите существенно большую сумму.
  • Вы планируете инвестировать более 3–5 лет, причем предпочитаете агрессивную стратегию, особенно если это инструменты в иностранной валюте, и при этом вы планируете периодически пересматривать портфель либо вообще активно торговать. Тип Б спасет и от налога на курсовую разницу, и от налога на прирост стоимости бумаг.

Если вы из неопределившихся, можете сделать выбор через три года после открытия счета — такой срок давности для подачи на вычет.

Вы просто через три года посчитаете, выгоднее ли вам вернуть 13% от сделанных взносов, но заплатить, где положено, 13% с прибыли, либо же не платить 13% с прибыли и выбрать тип Б.

После этого либо подадите декларации сразу за три года, либо предоставите брокеру / банку / УК справку, что вычеты не получали.

Как оповестить ФНС, какой тип счета выбран?

При открытии счета вы не выбираете тип А или Б.

Выбор типа вы делаете своими действиями: если подали декларацию для получения налогового вычета, с этого момента считается, что вы выбрали тип вычета А, и поменять этот выбор вы уже не сможете, зато ежегодно можете получать налоговый вычет с тех средств, которые внесли на счет в предыдущем году.

Если решили выбрать тип Б, то вы не подаете декларацию в ФНС о возврате налога, а перед закрытием ИИС подадите брокеру / банку / управляющей компании справку из налоговой, что вычетами не пользовались. Тогда при закрытии счета брокер не удержит с вас подоходный налог на прибыль от операций по нему.

FAQ по ИИС

Кто может открыть ИИС? Кто угодно, главное, чтобы это был налоговый резидент РФ. Таковым считается человек, который находится в РФ 183 дня и более в течение 12 подряд идущих месяцев.

Но на 2020 год правительство приняло исключение: вы можете добровольно подать заявление о признании вас резидентом, если находились в РФ 90 дней и более.

Так что, если вы не уверены, что будете резидентом России весь срок, лучше откройте обычный счет.

Сколько ИИС можно открыть одновременно? Один. Но если вы захотите перевести свой ИИС от одного брокера / банка / управляющей компании к другому, то в течение одного месяца вам разрешено иметь два ИИС, пока вы переводите активы: деньги и бумаги. Потом старый ИИС следует закрыть. Однако никто вам не запрещает открыть такой счет на каждого совершеннолетнего члена семьи.

Что будет после трех лет существования ИИС? Три года — это минимальный срок владения ИИС, который позволяет претендовать на налоговые льготы.

Вы можете продолжать пользоваться ИИС и далее неограниченное количество лет, пополняя его и получая налоговые вычеты (если выбрали тип А) или не платя налоги на прибыль от операций по нему.

Важно только не закрывать его раньше трех лет с даты открытия, чтобы не лишиться налоговых льгот.

Как закрыть ИИС? Вариант первый, простой: продать все активы на ИИС и подать поручение брокеру, приложив при необходимости справку из налоговой о том, что к счету не применялся вычет типа А (если вы его действительно не получали).

Вариант второй, сложнее: если не хочется продавать какие-то бумаги в портфеле на ИИС, надо уточнить у брокера, можно ли вывести их на обычный счет. Если нельзя — можно перевести ИИС к брокеру, который позволяет выводить бумаги с ИИС при закрытии счета.

Далее опять-таки подать поручение брокеру с приложением справки из налоговой в случае необходимости.

Можно ли поменять тип ИИС? Нет, если вы уже подали декларацию и получили вычет, то есть выбрали тип А, то нельзя потом поменять тип на Б. Можно закрыть текущий ИИС (если досрочно, то полученные ранее вычеты придется вернуть налоговой), открыть новый и не подавать декларацию.

Можно ли частично снять деньги со счета? Нет, но некоторые брокеры, банки и управляющие компании позволяют зачислять купоны и дивиденды по купленным на ИИС ценным бумагам на обычный счет. Узнать, возможно ли это, нужно заранее. Но, если что, всегда можно сменить брокера / банк / УК.

Сколько денег можно перечислять на ИИС? Не более 1 млн рублей в течение налогового периода (с 1 января по 31 декабря). Ограничений снизу нет, счет можно вообще не пополнять.

Обязательно ли что-то покупать на внесенные на ИИС деньги? Нет. Правда, зачем просто переводить деньги и никуда их не вкладывать — вопрос.

Допустим, вы открыли счет, три года держали его пустым, в декабре последнего года пополнили, потом сразу в начале следующего года подали на вычет — где находились те деньги, которые вы под конец решили внести? Если бы вы вносили их равномерно в течение трех лет, они сработали бы более эффективно, так как вы бы имели не только вычет, но и инвестиционный доход.

Что можно вносить на ИИС? Счет можно пополнять только рублями. Валюта и ценные бумаги не принимаются.

Можно ли «превратить» ИИС в обычный брокерский счет? Нет.

Что можно покупать на ИИС? Все, что есть на Московской и Питерской биржах: можно покупать инструменты в рублях и иностранной валюте, акции иностранных эмитентов, выбранный вами биржевой фонд и т. д.

Как открыть ИИС?

Шаг 1. Нужно выбрать банк / брокера / управляющую компанию, где вы будете открывать счет.

Если хотите сами управлять своим портфелем, то лучше выбрать брокера или банк, а если хотите все поручить профессионалам — тогда управляющую компанию.

Кого бы ни выбрали, это должна быть компания из топ-10 игроков рынка, в идеале — пережившая 1998 год. И имеющая привлекательные тарифы и удобное приложение.

Шаг 2.

Если так сложилось, что вы хотите открыть ИИС в банке, УК или брокере, где уже обслуживаетесь, либо же вы клиент банка, который входит в финансовую группу, где вам понравился брокер или УК для открытия ИИС, то это обычно можно сделать через приложение, без посещения офиса. Если же вы выбрали брокера / банк / УК, где вы не являетесь клиентом, то тогда у большинства провайдеров можно онлайн через сайт путем авторизации через «Госуслуги» открыть счет. Ну или олдскульный метод — лично посетить офис.

Шаг 3. Перевести деньги на ваш ИИС до 1 января 2021 года и начать инвестировать.

Как видите, ничего сложного. Так почему бы не открыть ИИС прямо сейчас?

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *