Изменения по ЕНВД в Налоговом кодексе (2016–2017)

Изменения по ЕНВД в Налоговом кодексе (2016–2017)

Вмененный налог (ЕНВД) – это механизм налогообложения, который распространяется на определенные виды бизнеса и основан на законе муниципальных районов, округов и городов Федерального значения.

Данный налог введен как общая система налогообложения и уменьшает время на ведение отчетности для налоговой инспекции.

Содержание этой статьи:

ЕНВД – это специальный режим, по которому могут работать и ИП, и организации. С момента введения, единый налог был изменен и корректирован.

Сначала на ЕНВД переводились в обязательном порядке предприниматели, которые занимались строго регламентированными законом видами деятельности.

Порядок уплаты указывался в Налоговом кодексе. Сегодня ЕНВД – добровольная система налогообложения, перевестись на которую или отказаться можно по желанию собственника бизнеса.

Такой принцип будет действовать до 2017 года. В 2016 году были проведены некоторые уточнения к применению ЕНВД. Рассмотрим их более детально.

back to menu ↑

При расчете единого налога, размер реальной прибыли и товарооборота не играет роли. ИП и организации, при определении размера платежа, отталкиваются от размера вмененной прибыли, которая прописана в Налоговом кодексе РФ.

Спецрежим распространяется на отдельные виды предпринимательской деятельности:

  • предоставление бытовых услуг;
  • ветеринарная помощь;
  • ремонтные работы, сервисное обслуживание и мойка транспортных средств;
  • сдача в аренду площади для стоянки авто или услуги по сохранении транспорта на платной стоянке;
  • предоставление транспортных услуг по грузоперевозке или транспортировке пассажиров для ИП или ООО, которые имеют до 20 транспортных единиц;
  • сфера розничной торговли через торговые точки площадью до 150 м. кв. на каждый объект;
  • сфера розничной торговли, в которой ИП или ООО выступают в роли посредника от коммерческой сети и не арендуют торговые залы;
  • сфера общепита, каждый отдельный объект при этом не должен превышать площадь 150 м. кв.;
  • сфера маркетинга – размещение наружной рекламы;
  • предоставление жилья для временного размещения при условии общей площади до 500 м. кв. и др.
  • ИП, которые собираются работать по ЕНВД, необходимо ознакомиться со всем перечнем видов деятельности, что указаны в законах Министерства финансов и в Налоговом кодексе РФ, отталкиваясь от местонахождения объекта, где планируется вести бизнес.
  • Бывают случаи, когда разрешенный вид деятельности не распространяется на определенную территорию и переход на ЕНВД невозможен.
  • Для работы по данному режиму, владетель бизнеса должен проанализировать свою работу в соответствии ограничений. Не разрешено использовать налог на вмененный доход при следующих обстоятельствах:
  • юридическим лицам и ИП, основной штат которых превышает 100 сотрудников;
  • юридическим лицам, в которых доля других организаций превышает 25%;
  • ООО и ИП, которые сдают заправочные и газозаправочные станции в аренду третьим лицам;
  • крупным налогоплательщикам;
  • школам, вузам, колледжам, больницам, центрам реабилитации, интернатам, попечительским домам, которые предоставляют услуги общественного питания при условии, что данные услуги необходимы для работы субъекта и оказываются непосредственно ними;
  • ИП, которые не перешли на патентную систему или единый сельскохозяйственный налог.
  1. Для юридических лиц:
  2. Изменения по ЕНВД в Налоговом кодексе (2016–2017)
  3. Для индивидуальных предпринимателей:
  4. Изменения по ЕНВД в Налоговом кодексе (2016–2017)
  5. В 2015 году по отдельным видам деятельности был введен торговый сбор, распространяющийся на города федерального значения (Севастополь, Москва, Санкт-Петербург) касательно муниципального образования.
  6. На сегодня такие предприниматели не могут переходить на единый налог независимо от полученной прибыли или ее увеличения.

back to menu ↑

Законы РФ и Налоговый кодекс трактуют применение и расчет единого налога на вмененный доход. За основу при расчете берется базовая месячная прибыль (сумма, которая примерно равна уровню доходности конкретного вида деятельности на единицу показателя).

Такая сумма является условной, так как на ее величину не влияет размер реальной прибыли ИП.

Базовую прибыль определяет правительство для каждого отдельного вида бизнеса, на которое распространяется единый налог на вмененный доход.

При этом для расчета учитываются такие показатели, как количество сотрудников, размер торговой площади, количество посадочных мест и др. данные (в зависимости от специфики бизнеса).

Размер единого налога на вменяемый доход – величина индивидуальная и зависит от конкретного случая. Она регламентируется ст. 346.29 Налогового кодекса РФ.

Изменения по ЕНВД в Налоговом кодексе (2016–2017)

Формула для расчета ЕНВД: БД*K1*K2*(F1+F2+F3) *15%, где:

  • БД – базовая доходность, величина которой указывается на законодательном уровне (Налоговый кодекс, Закон ст.346.29);
  • F1, F2, F3 – физические показатели, которые зависят от вида бизнеса (торговая площадь, количество персонала и др.);
  • K1 – дефлятор, который устанавливается правительством и каждый год изменяется (в 2016 году данный показатель равен величине прошлого года и составляет 1,798);
  • 15% — это ставка единого налога, данная величина постоянная.

Изменения по ЕНВД в Налоговом кодексе (2016–2017)

Предприниматели, работающие на ЕНВД, должны поквартально предоставлять декларацию, что оформляется до 20 числа месяца, который следует за следующим кварталом.

Важно: если предприниматель ведет сразу несколько видов бизнеса, каждый из которых на вмененном налоге, сумму налогового платежа необходимо рассчитать отдельно по каждому виду. Также платить ЕНВД по каждому виду можно в случае ведения бизнеса на других налогах – УСН или общая схема.

back to menu ↑

Согласно законам и принципам Налогового кодекса, налогоплательщики ЕНВД могут минимизировать налоговые платежи на размер отчислений, которые были уплачены за своих сотрудников. Но размер такого снижения не должен быть более 50% общего размера налоговой ставки.

Если же бизнесмен работает самостоятельно и не имеет наемного персонала, избежать увеличения налогового платежа можно на сумму уплаченных за себя взносов в Пенсионный фонд и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Важно: в 2016 году в расчет ЕНВД были внесены изменения. Федеральный закон №232 от 13 июля 2015 года корректирует льготную ставку, которая с 15% может снижаться до 7,5. Размер льготной ставки определяет местная власть, она зависит от конкретного случая.

Чтобы не допустить повышения единого налога на вмененную прибыль, можно попробовать откорректировать физические дефляторы:

  1. Если при расчете ЕНВД берется квадратура торгового помещения, необходимо проанализировать, насколько рационально используется торговое место. Возможно, его часть можно использовать как подсобное место, для складирования.
  2. Если за основу расчета берется численность персонала, лучше рассчитать уровень эффективности труда. Возможно, целесообразно некоторых из них перевести на неполный рабочий день (количество часов также учитывается).
  3. При помощи кадровых изменений можно организовать работу персонала так, чтобы она облагалась по другим налоговым режимам – УСН или ОСНО.

Не допустить повышение ЕНВД тяжелее всего, когда бизнес связан с информационным пространством или услугами. В таком случае необходим глубокий анализ всех режимов налогообложения и выбор самого выгодного из них.

back to menu ↑

ИП и ООО, которые работают по единому налогу на вмененный доход, должны каждый квартал направлять в органы налоговой службы декларацию, которая выполняет роль главного отчетного документа. Также необходимо подготовить следующие формы отчетности:

  1. расчетная ведомость для Пенсионного фонда, в которой содержатся сведения персонифицированного учета;
  2. расчет по взносам в Фонд социального страхования;
  3. финансовый отчет, прибыль за год работы компании в налоговую службу;
  4. информация о количестве персонала в органы налоговой службы.

Другие виды отчетов зависят от специфики деятельности компании. При работе с транспортом, использовании земли и водных ресурсов, нужно оформлять дополнительные документы.

Изменения по ЕНВД в Налоговом кодексе (2016–2017) back to menu ↑

С 2013 года Налоговый кодекс и законы РФ позволяют переходить на ЕНВД по желанию бизнесмена.

Для того чтобы вести деятельность на «вмененке», нужно предоставить в налоговую службу заявление выборе режима налогообложения в двух экземплярах в течение 5 рабочих дней с момента начала работы компании.

ООО заполняют такое заявление по форме ЕНВД-1, а индивидуальные предприниматели – форма ЕНВД-2. Бумаги направляются в налоговую службу по месту расположения компании.

  • ЕНВД-1
  • Изменения по ЕНВД в Налоговом кодексе (2016–2017)
  • ЕНВД-2
  • Изменения по ЕНВД в Налоговом кодексе (2016–2017)
  • Обратите внимание: юридическое лицо, работающее в сфере маркетинга, розничной торговли, предоставлении услуг по перевозке груза или пассажиров заявление о переходе на единый налог на вмененный доход должно подавать по месту работы организации.
  • Индивидуальный предприниматель, что занимается вышеперечисленной деятельностью, должен подавать заявку по месту своего жительства.
  • Бывают случаи, когда компания имеет несколько торговых точек, представительств, что расположены в разных частях города, района.

В таком случае регистрироваться и подавать документы в каждой налоговой службе нет необходимости. В течение пяти рабочих дней после подачи заявки, ФНС выдает уведомление, которое свидетельствует о постановке на учет плательщика единого налога на вменяемую прибыль.

back to menu ↑

Уплата единого налога на вмененный доход проста, не зависит от полученной прибыли. Но при этом важно учитывать некоторые тонкости и подводные камни.

Налоговый кодекс и законы РФ разрешают переходить на ЕНВД компаниям, которые предоставляют бытовые слуги. Но учтите – клиентами в таком случае должны быть физические лица.

Осторожно относитесь к расчету ЕНВД при оказании транспортных услуг или организации стоянки. Для автостоянки учитывается вся площадь субъекта, а для услуг по перевозке нужно брать для расчета только реально используемые транспортные средства.

Доставка продукции облагается ЕНВД, если это отдельная услуга. Если же в вашем бизнесе вы используете бесплатную доставку, затраты на которую уже входят в стоимость продукции, то платить за нее вмененный налог не нужно.

Читайте также:  Расширен перечень лиц, имеющих право на возмещение НДС в заявительном порядке

Много спорных вопросов по применению и расчету ЕНВД возникает вокруг сферы розничной торговли, маркетинга. Перед началом работы в данных отраслях, изучите законы, нормы Налогового кодекса, документы Министерства финансов для построения результативной и прибыльной работы компании.

back to menu ↑

Енвд – новое с 2017 года

Изменения по ЕНВД в Налоговом кодексе (2016–2017)

Еще летом, 2 июня 2016 года Федеральным законом № 178-ФЗ были внесены поправки в Налоговый Кодекс РФ, касающиеся деятельности и порядка расчета налога ЕНВД.

А сейчас приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/574@ изменена форма декларации по ЕНВД.

Эти поправки начинают действовать с 1 января 2017 года.

ИП на ЕНВД  теперь имеют право сократить налог на сумму страховых взносов, оплаченных за себя даже если есть наемные работники.

Федеральным законом от 02.06.2016 № 178-ФЗ изменен  пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ, а именно, удалена фраза «при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам».

Эта статья определяет правила  оплаты налога на вмененный доход, а пункт 2 этой статьи определяет алгоритм уменьшения ЕНВД.

До 2017 года налогоплательщики – ИП, применяющие ЕНВД и заключившие трудовые или гражданско-правовые договоры с физическими лицами, могли зачесть в уменьшение налога только страховые взносы, уплаченные за сотрудников. Но не могли зачесть сумму фиксированного страхового взноса, уплаченного за ИП.

Фиксированный страховой взнос ИП мог быть учтен в уменьшение ЕНВД только при отсутствии наемных работников.

С 2017 года ИП на ЕНВД не зависимо от того, есть у них наемные  работники или их нет, могут теперь в уменьшение налога учитывать уплаченные в данном налоговом периоде страховые взносы и за ИП, и за своих работников.

Для тех, кто применяет наемный труд, осталось ограничение – налог нельзя уменьшить больше, чем на 50%.

  • Как и прежде, ИП может платить страховые взносы за себя в течение года любыми частями, в любое время. 
  • Учитывая, что для ЕНВД отчетный период – квартал, то для тех ИП, кто применяет ЕНВД выгоднее платить страховые взносы за себя ежеквартально, чтобы уменьшить налог к оплате в каждом квартале.

Федеральным законом от 02.06.2016 № 178-ФЗ разрешено применять ЕНВД до 2021 года. Ранее планировалось отменить данный режим налогообложения с 2018 года.

В связи с корректировкой порядка расчета ЕНВД изменена форма налоговой декларации.

Новая форма  утверждена приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/574@. 

Она применяется начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года.

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД на 2017 год установлен в размере – 1,798. По сравнению с 2016 годам он не изменен.

Ниже вы можете скачать текст Приказа ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/574@ (вместе с формой нового раздела декларации), который опубликован на сайте Официального интернет-портала правовой информации 

Енвд новое в законодательстве с 2016 года

В 2016 году «вмененка» не прекращает существование. Отмена этой специальной системы налогообложения запланирована на 2018 год, а сейчас она остается актуальной для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Чтобы действовать в рамках закона и не обострять отношения с налоговыми органами, субъекты экономической жизни должны учитывать изменения по ЕНВД в 2016 году.

Изменения по ЕНВД в Налоговом кодексе (2016–2017)

Консультант Плюс

Попробуйте бесплатно

В 2017 году «вмененка» не прекращает существование.

Точно известно, что специальная система налогообложения будет существовать до 2021 года, а потому сейчас она остается актуальной для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Чтобы действовать в рамках закона и не обострять отношения с налоговыми органами, субъекты экономической жизни должны учитывать изменения по ЕНВД в 2017 году.

Общие положения

В 2016 и 2017 году «вмененка» остается в статусе необязательного режима. Это означает, что предприниматели вправе выбирать между ним и другими системами: ОСН, УСН, патентом и т.д. ЕНВД может применяться только для видов деятельности, указанных в Налоговом Кодексе и в нормативно-правовых актах, изданных муниципальными властями.

Если предприниматель или ООО выбирает в качестве налогового режима «вмененку», он обязан в течение пяти дней направить в ИФНС заявление о переходе на единый налог. Игнорирование этого требования и непостановка на учет означает для бизнесмена штраф в размере 40 тыс. руб. или 10% от вмененного дохода.

Отчетный период по «вмененке» – квартал. На ООО и ИП, перешедших на специальный режим, лежит обязанность уплачивать налог не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, и предоставлять отчетность в ИФНС не позднее 20 числа этого же месяца.

Енвд в 2016 году: изменения, свежие новости

  • В текущем году в администрировании единого налога произошли некоторые существенные изменения, актуальные для «вмененщиков» всех форм собственности.
  • До 2016 года по «вмененке» действовала ставка 15%. Сумма налога к уплате в бюджет рассчитывалась следующим образом:
  • Ф* Б* К1* К2*15%.
  • Расшифровка обозначений:
  • Ф – физический показатель – нанятые сотрудники, площадь торгового зала в магазине или кафе, число машин и т.д.;
  • Б – базовая доходность – размер дохода, который, согласно положениям законодательства, предприниматель может получить с единицы физического показателя;
  • К2 – дефлятор, который корректирует величину налоги на темп роста цен;
  • К2 – коэффициент, устанавливаемый местными властями отдельно по каждому направлению деятельности;
  • 15% ставка по «вмененке».

Новое в ЕНВД в 2016 и 2017 году заключается во вступлении в действие ФЗ №232, согласно которому власти субъекта РФ вправе уменьшать ставку до 7,5%. Это означает, что для налогоплательщиков отдельных регионов сумма бюджетных отчислений будет уменьшена в два раза.

Сегодня размер ставки определяются региональными властями для каждого направления деятельности отдельно. Принимая решение о переходе на «вмененку», предприниматель должен просмотреть нормативно-правовые акты субъекта или обратиться за консультацией в «свою» ИФНС: возможно, его ждет приятный сюрприз в виде льготной ставки.

1) Коэффициент-дефлятор К1

С 2015 года дефлятор остается на неизменном уровне – 1,798. Это означает, что фискальная нагрузка на «вмененщиков» не растет вместе с уровнем цен. Так государство поддерживает малый бизнес.

2) Обновление коэффициентов К2

Еще одна свежая новость, изменение по «вмененке» в 2016 и 2017 году связано с коэффициентом К2.

Этот показатель устанавливается городскими властями отдельно для каждого вида деятельности, подлежащего вмененному налогообложению. Он меняется редко, но эксперты рекомендуют ООО и ИП проверять его размер ежегодно.

Узнать его значение можно, изучив нормативно-правые акты на сайте городской администрации или обратившись за консультацией в ИНФС.

3) Изменение формы декларации для налогоплательщиков

В 2016 году изменился бланк декларации, которую «вмененщики» должны подавать ежеквартально в налоговые органы. Скачать новую форму можно на сайтах информационно-правых систем.

4) Новый порядок уменьшения суммы налога на страховые взносы

До 01.01.2017 года предприниматель с работниками имел право уменьшить налог на страховые взносы только на персонал. С текущего года он может вычитать сумму перечислений во внебюджетные фонды за себя, главное, чтобы величина бюджетного обязательства не сократилась более чем на 50%.

5) Новый порядок использования кассовой техники

ЕНВД: изменения c 2017 года

Главная новость: компании и предприниматели смогут применять ЕНВД в 2017 году. Рассказать о том, что ждет в ближайшем будущем пользователей «вмененки», мы попросили лектора Контур.Школы Горбову Н.С.

ЕНВД — это специальный налоговый режим, который применяется организациями и ИП добровольно. Единый налог уплачивается не по факту получения дохода, а по факту регистрации в качестве плательщика ЕНВД по определенному виду деятельности. Рассчитывается единый налог исходя из средних показателей базовой доходности, установленных по каждому виду деятельности на единицу физического показателя.

В общем порядке, по ЕНВД не предусмотрено представление нулевых деклараций. Исключения: если отсутствуют физические показатели или приостановлена (прекращена) деятельность, т.е. произошло снятие с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Декларация по ЕНВД 

В том случае, если налогоплательщиком ЕНВД деятельность не велась, и плательщик ЕНВД не получал доходы по данной деятельности, то обязанность представить декларацию и уплатить «вмененный» налог остается. 

Начиная с отчетности за I квартал 2017 года «вмененщики» должны будут представлять декларацию по обновленной форме (Приказ ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@). 

Корректировки связаны с тем, что с 01.01.2017 года вступают в силу поправки в НК. Теперь ИП на ЕНВД смогут уменьшать «вмененный» налог на фиксированные страховые взносы, уплаченные за себя, даже если предприниматель производит выплаты и иные вознаграждения физлицам (ст.1 Федерального закона от 02.06.2016 № 178-ФЗ

Вебинар «ЕНВД 2017: общие вопросы, особенности в отношении розничной торговли и общественного питания» — общие вопросы применения ЕНВД; практические ситуации исчисления и уплаты ЕНВД в отношении розничной торговли и общественного питания.

Читайте также:  Проводка дебет 75 кредит 80 (нюансы)

Какие налоги платят на ЕНВД

В общем случае плательщики ЕНВД не уплачивают: НДС, налог на прибыль в отношении деятельности, облагаемой ЕНВД.

Частично не уплачивают налог на имущество по недвижимому имуществу, которое используется в предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД. Однако в ряде случаев плательщики ЕНВД становятся плательщиками НДС, налога на прибыль.

Кроме того, освобождение от уплаты налогов, не означает освобождение от обязанностей налогового агента по НДС, налогу на прибыль и НДФЛ.

Рассмотрим в каких случаях и как плательщик ЕНВД уплачивает НДС, а также ведет налоговый учет по НДС.

Плательщики ЕНВД — плательщики НДС и/или налоговый агент

Обязанность уплатить НДС у «вмененщика» возникает, например, в следующих случаях:

  1. При ввозе товаров. Порядок расчета НДС, который подлежит перечислению в бюджет зависит от того, из какого иностранного государства осуществляется импорт.
  2. При выставлении покупателю счета-фактуры с НДС:

НДС в бюджет = Сумма НДС, указанная в счете-фактуре

Налог уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом выставления счета-фактуры.

Возникает вопрос, вправе ли покупатель, получивший от плательщика ЕНВД счет-фактуру с выделенной суммой НДС, принять эту сумму к вычету? До недавнего времени этот вопрос вызывал ожесточенные споры с налоговой.

КС РФ в Определении от 29.03.

2016 № 460-О отметил, что даже если счет-фактуру выставила организация, не являющаяся налогоплательщиком НДС (применяющая ЕНВД), то покупатель на ОСНО вправе принять по таком счету-фактуре «входящий» НДС к вычету.

  1. При выполнении обязанностей налогового агента:
  • Если плательщик ЕНВД купил у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ, работы или услуги, местом реализации которых признается РФ

НДС в бюджет = Цена сделки с учетом НДС x 18/118

Срок уплаты НДС в бюджет — при перечислении денег иностранному лицу.

  • Если плательщик ЕНВД купил на территории РФ товар у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ; оплатил приобретение или аренду государственного или муниципального имущества у органа власти (кроме ГУП, МУП или учреждения)

НДС в бюджет = Цена сделки с учетом НДС x 18/118

Налог перечисляется в бюджет не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом, в котором были совершены операции по 1/3 суммы налога.

Плательщики ЕНВД: кто обязан составлять счет-фактуру

Кроме обязанности перечислить НДС в бюджет, у плательщиков ЕНВД может возникнуть обязанность составить счет-фактуру, например, в следующих случаях:

1. Если организация — «вмененщик» является налоговым агентом по НДС, то порядок составления счета-фактуры следующий:

  • оплатил аренду государственного или муниципального имущества, арендованного у органа власти (но не у ГУП, МУП или учреждения) — cрок выставления счета-фактуры — в течение пяти календарных дней со дня перечисления аванса или со дня оплаты;
  • оплатил имущество, приобретенное у органа власти (но не у ГУП, МУП или учреждения) — cчет-фактура выписывается в одном экземпляре, который остается у налогового агента — плательщика ЕНВД;
  • купил у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ, товары на территории РФ или работы (услуги), местом реализации которых признается территория РФ — в книге продаж счет-фактура регистрируется в день его составления. В книге покупок нет регистрации.​​

2. Если организация — «вмененщик» является комиссионером или агентом, который продает или приобретает товары, работы, услуги от своего имени, но в интересах комитента или принципала — плательщика НДС.

Если организация — плательщик ЕНВД является комиссионером или агентом, которая продает товары, работы, услуги от своего имени, но в интересах комитента или принципала — плательщика НДС, то она должна:

  • выставить покупателям счета-фактуры с НДС и при отгрузке товаров, и при получении предоплаты;
  • вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Если организация плательщик ЕНВД является комиссионером или агентом, которая покупает товары, работы, услуги от своего имени для комитента или принципала должна:

  • направить комитенту (принципалу) заверенные плательщиком ЕНВД копии счетов-фактур, которые выставил продавец товаров плательщику ЕНВД;
  • выставить комитенту (принципалу) счета-фактуры на приобретенные товары и перечисленный продавцу аванс;
  • вести журнал учета счетов-фактур.

3. Если организация — «вмененщик» является участником договора простого товарищества, ведущим общие дела, или доверительным управляющим и в рамках этого договора получает авансы или отгружает товары (работы, услуги).

Вебинар «ЕНВД 2017: общие вопросы, особенности в отношении розничной торговли и общественного питания» — общие вопросы применения ЕНВД; практические ситуации исчисления и уплаты ЕНВД в отношении розничной торговли и общественного питания.

Изменения по ЕНВД в 2021 году для ИП

ЕНВД, или налог на вмененный доход, является единственной в России системой налогообложения, которая вообще не зависит от того, какие расходы несет и какие доходы получает предприятие или частный предприниматель. Ранее срок ее функционирования продлили до 2018 года, теперь же Правительство РФ решило продолжить его до 2020 года. Рассмотрим, какие изменения по ЕНВД произошли в 2016 году для ИП.

Что же такое «вмененка»?

Когда в 2013 году заговорили о возможности отмены ЕНВД, малый бизнес был категорически против и уже собрался уходить в тень либо вовсе прекращать деятельность. Теперь же все стабилизировалось, и выбор налога на вмененный доход оправдан, ведь он полностью заменяет такие налоги на ИП, как:

  • НДФЛ (налог на доход физических лиц);
  • НДС (за исключением таможенного сбора при ввозе товаров на территорию РФ);
  • на имущество ИП, используемое при ведении бизнеса, кроме тех объектов, по которым налоговая база определяется по кадастровой стоимости.

В отличие от общей и упрощенной систем налогообложения, ЕНВД не заставляет отделять процент от каждой заработанной копейки, а устанавливает конкретную сумму налога.

Это очень хорошо для тех, кто имеет постоянный доход, стабильное производство и растущие продажи, но может сыграть злую шутку с теми, у кого доход непостоянный или совсем небольшой.

Вмененный доход подразумевает ту прибыль, которую можно получить за выполнение конкретного вида деятельности.

Естественно, определяется сумма не на глаз, а по физическим показателям, которые переводятся в денежный эквивалент.

Так, например, считается, что работая самостоятельно, ИП будет получать меньшую прибыль, чем работая с еще двумя работниками, а соответственно, и налог будет в три раза меньшим.

Если вы скажете, что такой подход необъективен, то будете правы, но в данном случае важно не это, а существенное уменьшение налоговой нагрузки – один вместо трех.

Как рассчитать сумму налога на вмененный доход

В Налоговом кодексе приведена формула для вычисления суммы единого налога. Так, ЕНВД в 2016 году, с учетом изменений для ИП, определяется путем умножения друг на друга ряда показателей: БД, ФП, К1, К2 и 15%. На выходе получаем конкретную сумму в рублях. Как можно догадаться, буквы здесь – не полученные доходы от деятельности, а конкретные физические показатели:

  1. БД – базовая доходность на один физический показатель, определяющийся в рублях.
  2. ФП – физический показатель (он разный для того или иного вида предпринимательской деятельности, например, в общепите это количество квадратных метров зала обслуживания посетителей, а в торговле – площадь торговой площадки).
  3. К1 – специальный коэффициент-дефлятор, который ежегодно устанавливается Министерством экономики и развития (на 2016 год – 1,798).
  4. К2 – коэффициент-корректор, который, как и К1, принимается каждый год, но местными органами власти, и может быть разным для каждого отдельного региона.

Именно К2 может существенно снизить сумму налога, так как в зависимости и от конкретного месторасположения частника, и от удерживаемого бизнеса, этот коэффициент может варьироваться от 0,005 до 1.

Так, например, в одном и том же органе местного самоуправления К2 может устанавливаться для ресторана в 1, для кафе – 0,8, а для столовых и буфета – 0,4. Узнать установленные показатели заранее можно в местной налоговой службе, экономическом отделе администрации или на сайте ФНС.

В последнем случае нужно указать в поиске «ЕНВД» и изучить особенности регионального законодательства.

Кстати, еще одной положительной чертой ЕНВД в 2016 году, как и в 2015-м, является возможность уменьшить его размер благодаря уплате страховых взносов (конечно же, из личных средств предпринимателя). При этом ИП, которые трудятся в одиночку, освобождаются на всю сумму уплаты.

ЕНВД для ИП: Видео

Можно несколько уменьшить сумму налога, если подойти к ее вычислению творчески. Такие показатели в формуле, как БД и К1, неизменны, так как устанавливаются свыше, а вот другие могут варьироваться.

Так, например, на сайте ФНС можно найти ближайшие регионы, возможно, даже районы города, с более низким коэффициентом К2, который при расчете официальной суммы налога поспособствует ее снижению.

Так что, зарегистрировавшись в другом месте, вы явно выиграете.

Кроме того, можно поэкспериментировать с физическими показателями, если это не способно отрицательно повлиять на ваш бизнес. Например, можно попробовать разместиться в помещении меньшей площади, увеличив эргономичность и компактность расположения товара.

Также нужно внимательно следить за договорами аренды, так как по формуле физическим показателем будет считаться только та площадь, которая непосредственно используется для обслуживания или торговли, а не подсобки или кухни.

Впрочем, если в договоре вы не укажете площадь такого помещения отдельно, то придется считать сумму, учитывая все.

Старайтесь использовать все возможности для заработка. Налоговой службе все равно, сколько времени в день вы работаете, если находитесь на ЕНВД.

Можно зарабатывать гораздо больше, а платить ту же сумму, если, к примеру, держать круглосуточное заведение или использовать транспортное средство в несколько смен подряд.

Это же поможет сократить количество физических показателей, так как один автомобиль – это 3000 рублей в налог, а один автомобиль, работающий в несколько смен, – это 3000 рублей и двойной доход в бюджет предпринимателя.

Читайте также:  Каковы страховые взносы на ОПС в 2017-2018 годах?

Сдача декларации по ЕНВД

Отчетность по налогу ЕНВД подается в фискальные органы не позже 20 числа каждого месяца, следующего за прошедшим кварталом.

Что еще изменилось в ЕНВД в 2016 году

Учитывая сложное положение, в котором оказался малый и средний бизнес в условиях текущего экономического кризиса, правительство РФ внесло несколько важных изменений в Налоговый кодекс, в том числе и относительно ЕНВД.

Во-первых, начиная с 2016 года, плательщикам ЕНВД решением региональных властей может быть установлена льготная ставка в размере от 7,5 до 15 процентов. Поэтому чтобы узнать размер платежа в 2016 году, нужно прежде всего поинтересоваться, какую ставку налога установили предпринимателю местные власти.

Во-вторых, в этом году изменилась форма декларации ЕНВД. Теперь она содержит дополнительное поле «Ставка налога». Необходимость его введения возникла в связи с описанным выше правом муниципальных образований устанавливать ставку налога.

И в-третьих, теперь на титульном листе нет специального поля для печати, потому что этот атрибут ведения бизнеса стал необязательным.

Таким образом, ЕНВД является официальной системой налогообложения и будет существовать как минимум до 2020 года. Его можно использовать, чтобы сделать работу более комфортной и прибыльной, а налогообложение – максимально простым.

Налог ЕНВД в 2017 году

Доброго времени суток! Я продолжаю запись статей об изменении в бизнесе 2017 года и сегодня на очереди статья о налоге ЕНВД в 2017 году.

Как Вы, наверное, уже знаете, налогообложение ЕНВД было продлено до 2021 года, что конечно является плюсом для спецрежима ЕНВД.

Перед тем как писать статью я по привычке прошелся по сайтам, которые находятся в ТОП5 выдачи поисковой системы Яндекс и собственно ничего удивительного. Как интернет был помойкой, так ей и остался.

Я если честно поражаюсь авторам, которые пишут о налоге ЕНВД 2017 года в середине 2016 года. Абсолютно во всех статьях ошибки, начиная с налоговой декларации ЕНВД и заканчивая размером коэффициента К1.

Повторюсь еще раз, пользуйтесь только официальными источниками. Просмотрев статьи пришел к выводу что они друг у друга их просто переписывали.

Единый налог на вмененный доход в 2017 году

Давайте подробно рассмотрим налогообложение ЕНВД в 2017 году, какие появились изменения и на чем они отобразятся.

Отчетность налога ЕНВД в 2017 году

Что касается отчетности налога ЕНВД, то по сравнению с 2016 годом произошли изменения.

Отчитываться по налогу ЕНВД в 2017 году необходимо ежеквартально:

  • Первый квартал – январь, февраль, март – отчетность до 20 апреля 2017 года;
  • Второй квартал – апрель, май, июнь – отчетность до 20 июля 2017 года;
  • Третий квартал – июль, август, сентябрь – отчетность до 20 октября 2017 года;
  • Четвертый квартал – октябрь, ноябрь, декабрь – отчетность до 22 января 2018 года.

Срок оплаты налога ЕНВД в 2017 году

  1. За первый квартал – оплата до 25 апреля 2017 года;
  2. За второй квартал – оплата до 25 июля 2017 года;
  3. За третий квартал – оплата до 25 октября 2017 года;
  4. За четвертый квартал – оплата до 25 января 2018 года.

Если последний день сдачи отчетности или оплаты налога ЕНВД выпадает на выходной, то он переносится на ближайший рабочий день.

Для отчетности необходимо сдать до указанных сроков декларацию ЕНВД.

Декларация ЕНВД 2017 год

Для налога ЕНВД в 2017 году произошли изменения в плане декларации ЕНВД (приказ ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/574). 

Связано это с тем, что налоговой передали полномочия приема денег за страховые взносы ИП (до этого оплата была в ПФР).

Произошли изменения и как следствие, изменилась и форма декларации ЕНВД 2017 года.

Скачать новую декларацию ЕНВД для 2017 года Вы можете с моего Яндекс.Диска: скачать декларацию ЕНВД 2017.

Так же скачайте и образец заполнения декларации ЕНВД 2017: скачать образец заполнения декларации ЕНВД 2017.

Напоминаю всем, что нулевой декларации ЕНВД не существует. Поэтому будьте внимательны при выборе системы налогообложения.

Какой процент платить на налоге ЕНВД в 2017

Как и было до этого процентная ставка налога ЕНВД равна 15% — по России.

Хотя в некоторых регионах могут ввести льготную процентную ставку. У нас ее ни разу не вводили, так что я пишу среднестатистический размер процентной ставки налога ЕНВД.

Формула налога ЕНВД 2017 года

Что касается формулы для расчета налога ЕНВД, то она неизменна с самого начала действия спецрежима ЕНВД, так как для корректировки размера налога используют специальные коэффициенты дефляторы К1 и К2.

Налог ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15% где, БД – базовая доходность, ФП – физический показатель, К1 — коэффициент дефлятор корректирующий инфляцию, К2  — коэффициент дефлятор работающий на понижение налога и указывает насколько прибыльно заниматься деятельностью в регионе. И последнее 15% — размер налога.

БД и ФП – для каждого вида деятельности Вы можете посмотреть в моей статье “Базовая доходность”;

К1 – данный коэффициент принимает Минэкономразвитие и в 2017 году он равен 1,798 на основании (Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ).

Как видно уже третий год коэффициент К1 равен 1,798 и это конечно не может не радовать.

К2 – данный коэффициент принимают на региональном уровне и он редко меняется. Найти его можно на сайте администрации города, в котором Вы собрались вести бизнес.

  • Уменьшение на 1% оплаты ПФР свыше 300 000 руб. общего оборота, до этого было много споров на эту тему, теперь вопросов нет. Предприниматель имеет право уменьшать размер налога и на 1% свыше 300 000 руб., это утверждено в (п. 1 ст. 430 НК РФ);
  • ИП разрешили уменьшать свои страховые взносы вместе со взносами за работников, но не более 50% размера самого налога (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Напомню, что до этого ИП лишался права уменьшать налог на свои взносы, в случае если у него были работники, уменьшение делалось только на взносы за работников;
  • Владельцы фур находящихся на УСН и ЕНВД с 2017 года могут уменьшать транспортный налог на дорожный сбор;
  • С 2017 года перестал действовать классификатор ОКУН и все виды деятельности теперь нужно брать из ОКВЭД2 или ОКПД2 (перечень бытовых услуг который попадает на ЕНВД необходимо уточнить в региональных нормативных документах, их так же выкладывают на сайте администрации города.

Онлайн-касса и налог ЕНВД в 2017 году

Очень много вопросов приходит именно по онлайн-кассам для налога ЕНВД. Так что я естественно не мог не затронуть эту тему.

И так, на налоге ЕНВД ситуация с кассовыми онлайн аппаратами в 2017 году следующая:

  1. Оказание услуг на ЕНВД для ИП и ООО в 2017 году, которые применяли бланки строгой отчетности, так же продолжают работать с бланками БСО до середины 2018 года;
  2. Розничная торговля на ЕНВД для ИП и ООО в 2017 году, которые в виде первичных документов выдавали товарные чеки, ПКО и т.п. так же работают до середины 2018 года (п. 8 и 9 ст. 7 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ);
  3. Для тех ООО и ИП кто выдавал кассовые чеки в 2017 году наступили темные времена. Они обязаны заменить кассовые аппараты на новые онлайн-кассы. С февраля 2017 должны стоять уже новые кассовые онлайн аппараты. Старые на учет уже ставить не будут.

И под конец небольшая ложка дегтя, до июля 2018 года все ИП и ООО находящиеся на спецрежиме ЕНВД должны перейти на онлайн-кассы.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вот, в общем-то, и все что изменилось на налоге ЕНВД в 2017 году. Если у Вас есть вопросы, то Вы как всегда можете их задать в мою группу соц.сети ВКОНТАКТЕ или непосредственно в комментарии к статье.

Желаю всем удачного бизнеса! Пока!

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *