Как правильно осуществить возврат НДС при экспорте товаров (инструкция)

Возврат НДС при экспорте рассматривается ст. 171 НК РФ. Как компенсировать НДС и какие документы нужны для этого, что делать в конкретных практических ситуациях? Эти вопросы рассмотрены в рамках данной статьи.

Концепция экспортного НДС

НДС — это налог, определяемый для продуктов, реализованных за границу. Приобретая продукт в Российской Федерации, вы уже заплатили налог. Далее вы реализуете его для экспорта.

И при экспорте НДС 0% такое вполне может быть. В данном случае появляется ситуация, при которой уплачивается НДС, но в бюджете нет оплаты.

Другими словами, при экспорте продуктов возможна переплата НДС на экспорт в России в бюджет.

Формально налоговая инспекция имеет пункт, в котором компания может возвратить средства на собственный счет обратно. Такая ситуация называется возмещением налога с нулевой ставкой НДС при экспорте.

Как правильно осуществить возврат НДС при экспорте товаров (инструкция)

Зачем ведут раздельный учет экспортного НДС?

Такой учет предусмотрен для всех компаний, которые осуществляют деятельность как на внутреннем, так и на внешнем рынке. Связано это с тем, что порядок определения налога по этим операциям различен. Общее правило заключается в следующем. Существует четыре условия для принятия НДС к вычету:

  • принятие товаров к учету;
  • уплата НДС;
  • наличие счета-фактуры от поставщика;
  • товары используются для операций, которые облагаются НДС.

Если товары используются для экспортных операций, то к списку можно добавить еще одно условие: необходимость предъявления налоговой декларации по ставке 0% к вычету в органы ИФНС с пакетом подтверждающих документов.

Когда возможен возврат?

Налоговые нормативно-правовые акты России предусматривают важную льготу — нулевую ставку НДС, позволяющую прибыльно производить экспортные операции.

Только экспортные операции, которые прямо доказаны фактом экспорта и реальным пересечением продуктов России, могут быть избавлены от налогов. Только эти товары имеют право на получение налога в размере 0 ставки НДС при экспорте. Подразумевается, что лишь эта категория сумм возвращается налогоплательщикам.

Факт экспорта из Российской Федерации заверяется таможенной службой, которая помещает отметку на копию декларации.

Нулевой НДС действует, если оно реализовано в отношении следующей продукции:

  • продукты, экспортируемые на территорию СНГ (например, экспорт в Казахстан и НДС с этих операций будет равен нулю);
  • работы и услуги, конкретно связанные с организацией производства и продаж.

Другими словами, компании могут использовать 0% НДС на любые продукты, которые они поставляют на экспорт. Исключения из данного правила изложены выше.

Работы, которые подпадают под описанную выше норму, содержат в себе процесс обслуживания, транспортировки, погрузки, перегрузки продуктов, вывозимых за рубеж. Непременное требование — предоставление услуг и оказание работ должны осуществляться рабочими из Российской Федерации.

Как правильно осуществить возврат НДС при экспорте товаров (инструкция)

Какие документы необходимы?

Для того чтобы НДС был равен 0% во время экспортных операций, собирают пакет документов. НДС при экспорте высчитывается и документы подаются в налоговую инспекцию.

Необходимо отметить, что некоторые компании производят операции с помощью услуг агентов, адвокатов либо лиц, которые берут комиссию за участие в сделке.

В таблице отражены необходимые пакеты документов по двум вариантам:

При самостоятельной сделке При сделке через агента
Договор с подписями при указании факта организации поставки товаров за границу Договор комиссии с агентом
Банковская выписка с поступления на р/счет из зарубежного банка Контракт с указанием факта отправки за границу товара
Грузовая таможенная декларация со всеми отметками Банковская выписка о поступлении на расчетный счет средств из зарубежного банка
Транспортная документация по сопровождению с отметками о транспортировке за пределы границы Грузовая таможенная декларация со всеми отметками
Транспортная документация по сопровождению с отметками о транспортировке за границу

Другими словами, чтоб иметь возможность использовать размер налога на добавленную стоимость 0%, нужно предоставить официальное доказательство следующих фактов:

  • договор на поставку продуктов либо услуг за границы государства;
  • получение средств;
  • факт экспорта продуктов за границы государства.

Касательно транспортных документов, для морской перевозки это быть может:

  • Морская накладная.
  • Коносамент либо иной подобный документ.
  • Для авиационных перевозок грузовые счета-фактуры предоставляются с обязательным названием аэродрома погрузки.
  • Для автотранспорта нужно будет предоставить соответствующий транспортный либо товаросопроводительный документ.

Как правильно осуществить возврат НДС при экспорте товаров (инструкция)

Перечень, который описан выше, является общим. Существует много практических ситуаций (разные виды продуктов, услуг, способов экспорта и т. д.). Требования налогового законодательства к ним тоже отличаются. Отметим, что со списками документации можно ознакомиться в ст. 165 НК РФ.

Как правильно осуществить возврат НДС при экспорте товаров (инструкция)

Порядок возмещения

Процедура возврата НДС содержит включает в себя следующие главные виды работ:

  1. Налогоплательщик представляет в налоговую инспекцию декларацию либо заявку на возмещение НДС при экспорте. В ситуации, если сумма, обозначенная в документе, превосходит согласованный лимит, налоговые органы возмещают лишь превышение.
  2. После того как налоговая служба примет заявку, она проводит письменный аудит компании. На основе законодательной базы камеральный аудит должен быть проведен в течение 3-х месяцев после подачи НДС декларации по экспорту. В рамках проверки устанавливается, соответствуют ли заявленные требования настоящей информации. После того как аудит будет окончен, налоговые органы выдадут официальный документ — НДС всецело компенсируется, частично, либо будет отказано в оплате.
  3. Происходит возврат средств переводом требуемой суммы на счет организации, обозначенный в документах. Либо средства могут быть переведены на счет по налоговым платежам и сборам.

Продукты (услуги, работы), проданные для экспорта в зарубежные компании, облагаются НДС в размере 0%, потому освобождаются от уплаты налога.

Фактором возврата экспортного НДС является доказательство того, что приобретенные материалы (услуги) были применены при производстве продуктов, либо купленные товары были проданы зарубежным компаниям.

Как правильно осуществить возврат НДС при экспорте товаров (инструкция)

Организация может компенсировать уплаченную сумму НДС двумя методами:

  • приход НДС на счет при отсутствии долга перед бюджетом;
  • регистрация возмещения суммы НДС, уплаченной за будущие платежи в бюджет.

Экспортирующая организация может получить экспортный возврат НДС. Но при условии, что поставщик продуктов для экспортных продаж заплатил свой НДС в бюджет. В противном организация не имеет права выставлять экспортный НДС.

Чтобы компенсировать сумму НДС, уплаченную после реализации продуктов для экспорта, потребуется еще знать один момент. Для компании необходимо подтверждение НДС при экспорте по факту реализации по соответствующим документам.

Если решение является положительным, НДС возмещается в срок 2-х недель с даты принятия решения.

Необходимо подчеркнуть, что порядок подачи налоговых вычетов для экспортных продаж продуктов такой:

  • вычет представленной суммы НДС производится при определении базы для налогообложения (п. 3 ст. 172 НК РФ);
  • вычет суммы, рассчитанной на 181 календарный день, при отсутствии подтверждения 0 НДС при экспорте, производится в день, соответственный моменту следующего расчета НДС по ставке 0%.

Как правильно осуществить возврат НДС при экспорте товаров (инструкция)

Как провести расчеты по формулам?

Методика расчета состоит из этапов:

  • В последний день квартала необходимо рассчитать долю выручки по товарам, которые облагаются НДС:

Добл = Вобл / В *100%,

где Добл – доля в сумме выручки по товарам, которые облагаются НДС (без НДС) в квартал, %;

Вобл – величина выручки по товарам, которые облагаются НДС (без НДС) в квартал, т. р.;

В – общая сумма выручки в квартал, т. р.

  • Определение величины НДС, необходимой для применения к вычету:

НДСп = НДСобщ * Добл,

где НДСп – значение входного НДС, которое принимается к вычету в квартал, т. р.;

НДСобщ — общая сумма входного НДС, т. р..

НДСнеп = НДСобщ – НДСп,

где НДСнеп – сумма НДС входного, которая принимается к вычету за квартал, т. р.

Сроки

  • После подачи в налоговую инспекцию всех документов, нужных для возврата НДС, а также осуществления камеральной ревизии, в течение 90 дней нужно возвратить НДС для экспортируемых продуктов либо отказаться от реализации этой процедуры.
  • Для ускорения возврата экспортного налога налогоплательщик может сразу при подтверждении 0 ставки НДС при экспорте предоставить и вычеты, которые связаны с работой.
  • Потом налоговые инспекторы в рамках одной инспекции смогут провести проверку, является ли данный сертификат аргументированным, а налоговые расчеты — легитимными.

экспорт в Казахстан НДС» class=»if uuid-3021283″ src=»https://businessman.ru/static/img/a/65633/446419/74426.jpg»>

Условия и схема

Схема получения возмещения за экспортные операции достаточно ординарна. На основе законодательной базы при экспорте продуктов они не взимают и не платят НДС. А экспортер может получить возмещение на сумму, уплаченную в результате покупки продуктов, сырья либо компонентов.

Как подтвердить экспортный НДС, если продукты были экспортированы из России зарубежным покупателем

В данном случае следует руководствоваться этим же перечнем документов, который установлен ст. 165 НК РФ. Если продукты поставляются самими покупателями, российский экспортер должен запросить копии нужных документов у своего зарубежного напарника. А уже потом выполнить функцию доказательства экспорта и возврата НДС в общем виде.

Как правильно осуществить возврат НДС при экспорте товаров (инструкция)

Отсутствие таможенных штампов и подтверждение экспорта

Как мы отмечали до этого, наличие таможенных штампов в сопроводительных документах является нужным условием для доказательства нулевого НДС при экспорте.

Но положение с экспортом продуктов в третьи страны через территорию государств — членов ЕАЭС, с которой отменено таможенное оформление, является исключением. В данном случае документы поступают в ИФНС с отметкой таможенных органов: «Вывоз разрешен». И без отметки «Товар вывезен».

Как правильно осуществить возврат НДС при экспорте товаров (инструкция)

Последний срок для доказательства нулевой ставки

Нужно подтвердить нулевую экспортную ставку не позже чем через 180 календарных дней с даты нанесения таможенного штампа на документы.

Если не соблюден данный крайний срок, то компании придется не только оплачивать НДС по единым тарифам, но и подавать декларацию «объяснения». А также уплачивать штрафы за несвоевременную уплату налога.

Аналогичное относится к положению, если по какой-нибудь причине на документах отсутствую таможенные штампы.

Касательно вычета входного НДС, даже если сроки соблюдены, а пакет документов соответствует требованиям закона, это не гарантирует, что нулевая ставка НДС при экспорте будет доказана. А налоговый орган примет решение о возмещении НДС.

До настоящего времени мы говорим только о факте доказательства экспорта. Конечная цель еще далека: налоговым органам нужно провести проверку оригинальности документов, корректности их заполнения и выполнение условий закона.

Читайте также:  Рабочий план счетов бюджетного учета на 2021 годы

Необходимо проверить, чтобы экспортер не был в долгу перед бюджетом.

Подаем декларацию и возмещаем НДС

Чтобы подтвердить нулевую ставку НДС при экспорте товаров, экспортер отправляет возврат налога в налоговый орган. Вместе с этим заявлением представлены все документы, которые подтверждают реальность применения такой ставки.

  1. Декларация в данном случае составляется на период, в который собраны все нужные документы.
  2. С 01 июля 2016 года вычет НДС за вывоз несырьевых продуктов не зависит от доказательства нулевой ставки и отражается в декларации в общем виде после принятия этих продуктов для учета и получения счета-фактуры.
  3. Экспортеры продуктов (работ, услуг, которые облагаются налогом по ставке 0%) объявляют вычет в декларации, составленной за квартал, в котором собираются документы для доказательства экспорта (если документы, которые подтверждают нулевую ставку, собраны в течение 180 дней с момента размещения продуктов под таможенный режим экспорта).

После сдачи образца декларации, в которой отражается сумма налога, подлежащего возмещению, для компании необходимо дождаться итогов камеральной проверки по возмещению НДС. Инспекторам предоставляется 3 месяца на месте, после этого принимается решение о возврате либо отказе от экспортного НДС.

Если компания отправит исправление или пересмотренное заявление, проверка начнется заново. В случае позитивного решения о проверке суммы поступают на расчетный счет.

Как правильно осуществить возврат НДС при экспорте товаров (инструкция)

Отгрузка товара российским поставщиком из-за рубежа

Представим ситуацию, когда российский производитель реализует свою продукцию зарубежному партнеру. Одновременно производитель располагается на территории третьей страны, откуда делается отгрузка, минуя территорию РФ. Это экспорт или нет? Что насчет НДС при экспорте товаров?

Закон говорит следующее. Возникновение объекта налогообложения НДС может быть оговорено лишь при продаже в России. РФ признается местом реализации лишь в том случае, если продукты находились на ее территории во время отгрузки либо транспортировки. В данном случае Российская Федерация не является местом реализации и, как следствие этого, не быть может дискуссий об НДС и его возмещении.

Условия возмещения налога на добавленную стоимость при экспорте

К основным условия можно отнести:

  • Заключение контракта с зарубежным покупателем, в котором указана процедура оплаты: авансовый платеж либо реальный платеж при отгрузке продуктов.
  • Регистрация паспорта сделки в банке.
  • Получение предоплаты на текущий счет. На протяжении двух недель нужно составить справку о денежных операциях, в которой указывается цель получения средств.
  • Формирование отгрузки, ставка НДС при экспорте составляет 0%.
  • Представление ежемесячного отчета статистическому отделу Таможенного департамента. В отчете должен быть указан код ТНВЭД для проданных продуктов.
  • Составление заявки на доказательство НДС по ставке 0%.
  • Заполнение декларации по возмещению НДС.
  • Данные вводятся в ПИК-НДС. Они генерируются в электронной форме и отправляются в ИФНС.
  • Получение от ИФНС требования о представлении документации для камерального аудита.

Пример

Рассмотрим конкретный пример для двух вариантов: реализация внутри страны и на экспорт.

1 вариант: реализация внутри страны. Фирма ООО «…» выкупила продукцию на сумму 100 т. р. НДС (18%) составляет 18 т. р. Представим, что товар реализуется в России за 120 т. р. НДС составит 18,305 т. р. (120*18/118).

Прибыль составляет: 120-100=20 т. р. Из суммы прибыли необходимо заплатить НДС: 20-18=2 т.р. Чистая прибыль в данном случае составляет 2 т. р.

2 вариант: Реализация за границу. Условия те же, но товар продается на экспорт. НДС имеет ставку 0%. Чистая прибыль 20 т. р. Так как компанией налог уже был уплачен в размере 18 т. р., то государство обязано вернуть эту сумму на счет ООО «…». Результаты сделки: 20+18=38 т.р.

Заключение

Для внедрения ставки налога в размере 0% нужно документировать факты:

  • присутствия взаимоотношений по контракту на экспорт продуктов либо услуг (работ);
  • получения средств на счет;
  • экспорта продуктов за территорию Российской Федерации.

Должно быть выполнено одно общее требование законодательства об удержании НДС — оплата от российских поставщиков продуктов, далее вывозимых за рубеж.

На практике налогоплательщики и регулирующие органы рассматривают выполнение этих условий по-разному. Доказательство экспорта создается на базе пакета документов. Если пакет документов в таможенной декларации либо в отгрузочных документах не содержит всех обязательных штампов, налоговая откажется подтвердить нулевой размер НДС.

НДС возвращается после проверки налоговой декларации на основании обращения налогоплательщика в отсутствие его задолженности.

Как можно вернуть НДС при экспорте товаров из России

Как правильно осуществить возврат НДС при экспорте товаров (инструкция) Возврат НДС при экспорте из России

Налог на добавленную стоимость, сокращенно обозначаемый как НДС представляет собой дополнительный сбор, взимаемый с российских предприятий, выпускающих ту или иную продукцию.

В частности его требуется взимать, если компания вывозит свою продукцию за рубеж. Однако в этом случае, при экспорте из России, осуществляется возврат НДС. Как предоставляется эта льгота?

Об экспортном НДС

Ситуация с экспортным НДС несколько неоднозначная. Дело в том, что ставка по этому сбору составляет ноль процентов (0). Иначе говоря, в реальности компании платить ничего не придется.

В то же время необходимо иметь в виду, что этот налог все же считается существующим, хотя и с такой нулевой ставкой. В итоге нельзя сказать, что предприятие не платит этого сбора, точно будет сказать, что для него установлено право на возврат НДС при экспорте товара.

Это означает, что компания формально рассматривается как плательщик нулевого налога. Возврат экспортного НДС в России предполагает подачу декларации на этот сбор со стороны компании. Также ей требуется подтвердить, что она осуществила операцию по экспорту продукции.

Обратите внимание! В настоящее время у компаний существует именно право на возврат НДС, но не обязанность, как ранее. Отказаться от данного права компании есть смысл, если она желает принимать к вычету данный налог, который был выставлен контрагентами, имеющими право на нулевую ставку, если контрагент отказывается это право доказывать.

О выгодности экспорта

Благодаря возврату экспортного НДС операции по вывозу товаров являются весьма прибыльными. Некоторым предприятиям вследствие такой льготы имеет смысл стремиться развивать не только внутренние продажи, но и вывозить товар за рубеж.

В самом деле, если компания продает продукцию, которая имеет определенную начальную стоимость, то при его продаже в России с него будет взят налог по ставке в 20%. В то же время при его экспорте ставка налога будет равна нулю, благодаря чему маржа самой компании существенно возрастет, если таможенные сборы и пошлины не будут слишком высокими.

Это важно! Нулевая ставка действует для всех ситуаций, когда продукция направляется за пределы России. Помимо этого именно такой размер ставки действует, если товар пересекает границу с государствами-транзитерами, к числу которых относят Беларусь, Казахстан и Армению.

Каким образом возвращается НДС  при вывозе товаров

Итак, как же происходит возврат НДС при экспорте той или иной продукции?

Прежде всего, компании необходимо составить документы:

  • Заявление, в котором содержится запрос на предоставление ему средств, которые составляют величину НДС. При этом возврат может носить форму зачета. Данный вариант предполагает, что средства остаются на счету организации в ФНС и в дальнейшем будут расходоваться на последующие платежи по налогам, штрафы, которые могут быть начислены в случае нарушений либо недоимки. Компания сама имеет возможность выбрать, какой будет для нее схема возврата НДС при экспорте: получение средств или зачет;
  • Прочие документы, о них пойдет речь в отдельной главе ниже.

Далее сотрудники Федеральной налоговой службы изучают предоставленные им документы. Также они обладают права затребовать дополнительные бумаги, относящихся к сделке по данной партии, а также к ее движению по территории России и таможенному оформлению. Помимо этого налоговики могут:

  1. Проверить, как предприятие в целом функционировало в течение квартала (не ограничиваясь данной сделкой);
  2. Заняться проверкой поставщика данной организации, ранее продавшего ему товар, который в дальнейшем пошел на экспорт;
  3. Также проверить, как функционирует сама обратившаяся организация, есть ли у нее надлежащее помещение и персонал, а также имеет ли она право продавать данную продукцию;
  4. Особое внимание уделяется организациям, которые в течение полугода с момента начала работы на экспорт поменяли либо собственное официальное название, либо юридический адрес.

В общем случае ФНС принимает положительное или отрицательное решение по обращению в течение семи дней (при необходимости получить дополнительные документы процедура затягивается). При этом возврат НДС для юридических лиц при экспорте одобряется данным учреждением лишь в том случае, когда документы соответствуют существующим у него требованиям.

Также налоговая принимает решение, будет ли произведен именно возврат средств либо же они останутся в налоговой, чтобы послужить для зачета будущих обязательств данной компании.

Отказ в возврате НДС возможен в ситуации, когда сделка прошла между контрагентами, которые рассматриваются как взаимосвязанные, что дает возможность предполагать, что истинная цель данной транзакции — уход от налогов.

Если положительное решение по заявлению принято, то сотрудники ФНС направляют в казначейство распоряжение. В нем указывается, что для данного экспортера принято решение о возврате НДС.

Вслед за этим казначейство перечисляет средства получателю в продолжение пяти дней.

Разумеется, если ФНС отказало обратившейся компании в таком запросе, то за последней сохраняется право обратиться в суд. Предприятие может потребовать возврата НДС при экспорте товаров, к примеру, в Санкт-Петербурге в суде общей юрисдикции соответствующего субъекта Федерации.

Документы, необходимые для оформления возврата НДС

Действующая схема возврата НДС при экспорте товаров и услуг из России предполагает, что компании требуется подать как заявление, о котором уже упоминалось выше — это основное документ, так и декларацию по самому налогу на добавленную стоимость. Поскольку компания формально является его плательщиком, хотя и с нулевой ставкой, оформление подобного документа необходимо.

Читайте также:  Прямые затраты в смете - это ...

Наряду с этим требуются следующие документы для возврата НДС при экспорте:

  • договор с зарубежной компанией, в соответствии с которой продукция поставляется в иностранное государство и покидает территорию России (инвойс или счет, договор купли-продажи, товарные накладные, счета-фактуры и т.д.);
  • документ, оформленный в отношении данной продукции на таможне, это может быть стандартная таможенная декларация. В этой бумаге должно быть оговорено, что партия покинула пределы Российской Федерации;
  • товаросопроводительные бумаги либо документы, оформленные при транспортировке. На таких документах сотрудник таможни должен поставить собственную отметку.

Обратите внимание! Для возврата НДС  при нулевой ставке компании не нужно в обязательном порядке подавать составленную банком выписку, которая удостоверяет, что средства от иностранного импортера, который купил продукцию у данной компании, пришли. Возврат налога при импорте товаров в Россию также возможен.

Если покупатель сам вывез продукцию за рубеж

Существует вариант работы, когда компания-импортер самостоятельно вывозит продукцию за пределы России. Тогда сама организация-экспортер, претендующая на вычет, обязана предоставить те же документы, что и в общем случае — их перечень в предыдущей главке. При этом ей требуется запросить данные бумаги у зарубежного партнера и уже после их получения обращаться в ФНС.

Пример расчетов

  • Ниже приведен пример расчетов возврата НДС по экспорту.
  • В течение квартала ИП Петров продало 300 шкафов отечественным компаниям и 100 шкафов зарубежным.
  • Российские компании в совокупности заплатили за продукцию 1348 тысяч рублей, НДС с этой суммы составит 224 тысячи.
  • За рубеж ушло товара на 516 тысяч рублей, НДС с этой суммы не платится.
  • Входной НДС входе производства данных предметов мебели составит 943 тысячи рублей.
  • Чтобы определить размер возврата НДС при экспорте из России для ИП Петров, требуется определить, какую часть совокупной выручки составили средства за продукцию, отправленную за рубеж.

Для этого 516 тысяч делят на разность между общей суммой (1348 тысяч) и величиной НДС (224 тысячи). Получается 0,459=0,46.

  1. Далее совокупную сумму входного НДС (943 тысячи) умножают на этот показатель — 0,46, получают 433,78 тысячи.
  2. После этого вычитают из 943 тысяч 433,78 тысячи и получают 509,22 тысяч, именно столько и составит вычет.
  3. Расчет возврата НДС при экспорте произведен.

Сроки подтверждения ставки (0%), относящейся к экспортному НДС

Компании, которая продала продукцию за рубеж, необходимо не просрочить надлежащий период, так как вернуть НДС при экспорте можно только вовремя направив соответствующий запрос. Необходимо произвести это действие в течение двух кварталов с момента оформления сделки.

Иначе говоря, существующие сроки возврата НДС при экспорте предполагают, что компания, которая осуществила определенную сделку с зарубежным контрагентом во втором квартале определенного года, далее должна собрать требуемые документы не позднее четвертого квартала этого же года и подать требуемый пакет документов в ФНС.

Возврат НДС при экспорте после указанного периода в РФ не производится.

Вычет, возврат или возмещение НДС при экспорте

Как правильно осуществить возврат НДС при экспорте товаров (инструкция)

  • Основные разделы:
  • Как возвратить НДС при экспорте?
  • Камеральная проверка при возмещении НДС
  • Консультация по вычету НДС

НДС – это косвенный налог, взимаемый со всех услуг и товаров, производимых в России, а также взимаемый при ввозе импортной продукции. В России действует две ставки НДС – 10% и 20%.

Неважно приобрели Вы товар или сами произвели его – Вы уплатили некую сумму НДС в бюджет. При экспорте товаров ставка НДС составляет 0%, а значит, возникает переплата НДС в бюджет. В соответствии с налоговым законодательством, компании, работающие на экспорт, имеют право возместить или возвратить ранее уплаченную сумму НДС.

Под формулировкой «возврат НДС» понимается возврат денежных средств на расчетный счет компании, то есть получение «живых» денег. В то время как «возмещение НДС» — это вычет, на который можно уменьшить сумму НДС при последующей реализации товаров.

Как возвратить НДС при экспорте?

В первую очередь надо подтвердить применение ставки НДС 0% , фактом вывоза товара за пределы РФ. На это предусмотрено 180 дней с момента отгрузки товара за пределы РФ.

Поэтому следует представить в налоговые органы следующие документы в течение 180 дней со дня помещения товара под процедуру экспорта:

  • Внешнеторговый контракт, спецификации и прочие дополнительные соглашения, при наличии;
  • При экспорте в страны не входящие в ЕАЭС — декларация на товары с печатью и отметкой «товар вывезен полностью». При экспорте товаров в страны ЕАЭС – заявление о ввозе и уплате косвенных налогов с отметкой таможенного органа страны назначения;
  • Транспортная накладная:
  • с отметками таможни о фактическом вывозе товара через границу
  • с подписями и печатями отправителя и покупателя
  • Выписка из банка, подтверждающая поступление денег от иностранного покупателя;
  • Счет-фактура.

Однако данный список является общим и может различаться в зависимости от категории товара.

Камеральная проверка при возмещении НДС

Далее, назначается камеральная проверка. Налоговая инспекция проверяет всю деятельность компании за квартал, в котором заявляется возмещение НДС на экспорт. Камеральная проверка проводится в течение 3х месяцев со дня подачи налоговой декларации.

Если при проведении камеральной проверки нарушения не были выявлены, то налоговая инспекция в течение 10 дней принимает решение о возмещение и возврате НДС и еще в течение 5 дней Федеральное Казначейство возвращает сумму НДС на счет компании в банке.

Если в процессе камеральной проверки были обнаружены какие-то противоречия, назначается дополнительная камеральная проверка, при которой проводится ряд различных мероприятий налогового контроля, например, налоговый инспектор может посетить компанию для проверки имущества или опроса свидетелей. В том случае, когда в результате проверки были выявлены правонарушения, компания обязана уплатить штраф – налог и пени.

Если Вы не хотите брать на себя все налоговые формальности, связанные с экспортом товаров, а также проходить камеральную проверку, компания «АГАПАС-ЭКСПОРТ» предлагает услугу «контрактодержатель», при которой для Вас не возникнет никаких сложностей.

Получите консультацию прямо сейчас по телефону +7 (499) 703-18-15, наши специалисты ответят на все интересующие Вас вопросы

Заявление ставки 0 на экспорт по НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) при экспортной деятельности является непростой тематикой, которая обычно вызывает массу вопросов у бухгалтеров.

Часто возникает вопрос о том, нужно ли обложение нулевой ставкой товара, отгруженного на экспорт? Что за особенности экспорта в государства Евразийского Союза? Что следует учесть при заполнении декларации, если вы опоздали со сбором подтверждающего пакета документов. Давайте, кратко рассмотрим основные особенности возврата НДС при экспорте в 2020-ом году.

Существует несколько объяснений нулевой процентной ставки по НДС. Можно представить это в виде косвенного налога, который платит каждый из нас при покупке. Но покупатели за границей находятся вне действия налогового кодекса России, а значит, платить этот налог они не должны. Поэтому реализация отечественных товаров иностранным потребителям организуется без него.

Нужно понимать, что экспортные операции имеют серьезное влияние на темпы экономического роста. Поэтому государство всегда старается увеличивать объемы продаж отечественной продукции за пределами границ.

Именно поэтому развиваются определенные экономические рычаги для стимулирования этого процесса. Именно таким рычагом и является возмещение НДС при экспорте товаров 2020.

Он выглядит особенно привлекательно в свете высокого налога на добавленную стоимость внутри страны.

Нулевая ставка и её особенности

Как уже было сказано выше, этот налог применяется при экспорте продукции за границу. По каким причинам компании могут отказываться от льготной ставки? Дело здесь в том, что если вы применили ставку 0%, то её нужно подтверждать. Для этого требуется собрать много документов и потратить немало времени. Поэтому для некоторых проще отказаться от применения нулевой ставки.

Процесс подтверждения 0% описывается в налоговом кодексе. Чтобы успешно подтвердить заявленную ставку, нужно собрать следующие документы.

  • Договор российского контрагента с зарубежной компанией, в котором отражена поставка продукции за пределы ЕАЭС.
  • Таможенная декларация или её копия. Там должны присутствовать две отметки. Первую ставит организация, давшая добро на отправку товара. Вторую ставит тот орган, через который товар прошел за пределы страны.
  • Копии документов, сопровождающих товар, а также транспортные накладные, которые подтверждают факт отправки продукции за границу.

Нужно помнить о том, что при проверке сотрудники налоговой инспекции могут потребовать документацию из электронного реестра. Чтобы собрать документы налогоплательщик имеет в своем распоряжении 180 календарных дней. Если за этот период организация не предоставляет документы, то проданные за границу товары должны облагаться НДС в размере, который принят на российской территории.

Возмещение НДС при экспорте или возврат экспортного НДС | «Правовест Аудит»

Многолетняя практика наших налоговых юристов показывает, что необоснованный отказ в возмещении НДС – до сих пор является одной из ключевых проблем, с которыми сталкиваются российские компании.

Дело в том, что, рассматривая налоговые декларации, в которых заявлен возврат НДС при экспорте, налоговый орган до сих пор исходит из презумпции виновности налогоплательщика, а потому ищет любую возможность для вынесения отказа.

Возмещение (возврат) НДС, самое главное за 2 минуты

Данное обстоятельство вынуждает компании решать вопрос о возврате НДС и другие налоговые споры не своими силами, а с помощью сторонних юристов.

Услуги по возмещению НДС при экспорте сегодня востребованы, поэтому и их предложение на рынке довольно высоко. И наверняка, Ваша компания тоже сталкивалась с этой проблемой, и теперь Вы ищете пути ее решения. Однако это дело не терпит спешки и требует самого серьезного подхода.

Читайте также:  Расширен перечень лиц, имеющих право на возмещение НДС в заявительном порядке

1,5 млрд. рублей — такова общая сумма НДС, которую мы возместили нашим клиентам за последние 7 лет. Наша статистика возврата НДС из бюджета в полном объеме — 90%. Если перед Вашей компанией стоит задача возместить НДС – помните, что от квалификации и специализации юриста зависит очень многое. Этот процесс требует не только глубокого понимания экономической природы возмещения НДС и сути хозяйственных операций с точки зрения налогового права, но и умения предвидеть шаги и действия налоговой в ответ на ваши действия и аргументы.

Существуют два варианта возмещения НДС из бюджета, которыми могут воспользоваться российские компании:

  • Возврат суммы уплаченного НДС на Ваш расчетный счет;
  • Зачет уплаченных средств при будущих налоговых платежах.

Какой вариант будет выбран для Вашей компании, зависит как от обстоятельств дела, так и от мер, принятых налоговым юристом. Как показывает практика, вопрос о возврате уплаченного налога в большинстве случаев решается в суде, и здесь опять все зависит от действий Вашего юриста.

Поскольку подавляющее большинство дел доходит до суда, налоговый юрист, отстаивающий ваше право возместить НДС, должен превосходить по знаниям и силе убеждения юристов ИФНС, а также – доносить свою позицию до суда максимально доходчиво, на понятном судье языке. То есть, он должен быть профессионалом высокого уровня, который способен решать самые сложные задачи. Без этого возврат НДС при экспорте и любой другой деятельности будет крайне затруднен, а то и вовсе невозможен.

Вот почему каждый год десятки клиентов, столкнувшихся с суровостью российского налогового законодательства, заказывают услуги по возмещению НДС именно у наших налоговых юристов-экспертов, имеющих обширный опыт решения налоговых споров. Наши специалисты за многие годы работы получили бесценный опыт, они разбираются во всех тонкостях постоянно изменяющегося налогового законодательства, и в каждом случае прибегают к наиболее эффективным стратегиям.

Поэтому вы, обратившись к нашим слугам, можете рассчитывать на положительный результат.

Возмещение НДС — Поможем вернуть НДС из бюджета Необоснованный отказ в возмещении НДС является одной из основных проблем, с которыми сталкиваются российские компании. Налоговые органы зачастую используют любые возможности, чтобы не возвращать налогоплательщику уплаченный НДС. Именно поэтому компании обращаются за помощью к юристам, чтобы увеличить шансы на возмещение налога.Подробнее

Сроки возврата зависят от того, на каком этапе подключаются наши эксперты, а также от позиции налоговой инспекции. Обычно это занимает от 3 до 9 мес.

Вы можете заказать наши услуги по возмещению НДС на любом этапе:

1. Подготовка и подача налоговой декларации

  • Тщательно проверяем пакет документов, обосновывающих право Вашей компании на возврат НДС из бюджета;
  • Выявляем ошибки, допущенные в оформлении и содержании предоставленных документов, объясняем, как их исправить; помогаем восстановить недостающие документы, необходимые для того, чтобы вернуть НДС в полном объеме;
  • В целях экономии времени, параллельно ведем подготовку документов для суда (копируем, подшиваем нужным образом);
  • Помогаем правильно составить налоговую декларацию для возмещения НДС из бюджета (либо проверяем правильность ее составления).

Результат: документы проверены и полностью готовы для ИФНС и арбитражного суда.

2. Сопровождение налоговой проверки после подачи декларации

Результат: получаем положительное решение ИФНС о возмещении НДС из бюджета, либо обжалуем отказ в возмещении НДС.

  • Форсируем начало проверки всеми законными способами и строго контролируем сроки ее проведения (не даем ИФНС затягивать сроки);
  • Избавляем Вас от необходимости общаться с налоговыми органами во время проверки (при этом любой запрос/требование ИФНС рассматриваем с точки зрения дальнейшего влияния на результат, уже на этом этапе закладывая прочную основу для возврата уплаченного НДС в полном объеме).

3. Уже получен отказ в возмещении НДС

  • В случае отказа в возмещении НДС готовим письменные возражения на Акт налоговой проверки;
  • Лично участвуем в заседании ИФНС при рассмотрении наших возражений (Ваше присутствие не обязательно);
  • Если получен отказ в возмещении НДС после рассмотрения возражений – подаем апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган (УФНС).

Результат: получаем положительное решение налоговых органов о возврате НДС из бюджета, либо на основании официального отказа в возмещении НДС (а это около 90% случаев) обращаемся в арбитражный суд.

  • Готовим и подаем исковое заявление (а также все прилагающиеся к делу документы) в арбитражный суд таким образом, чтобы избежать проволочек из-за негласных требований конкретного судьи;
  • Непосредственно участвуем во всех судебных заседаниях 1-й, 2-й (апелляционной), и при необходимости 3-й (кассационной) инстанций;
  • Готовим и подаем в суд письменные пояснения, ходатайства и иные процессуальные документы, необходимые для полного, всестороннего и правильного рассмотрения судом наших требований возместить НДС;
  • Контролируем процесс и сроки исполнительного производства (в случае задержек со стороны ИФНС пишем жалобу на неисполнение решения суда с наложением штрафа на ИФНС) – всеми законными средствами максимально форсируем сроки фактического возмещения.

Результат: получаем положительное судебное решение о возмещении НДС из бюджета, на основании которого обязываем ИФНС вернуть НДС Вашей компании.

Стоимость услуг рассчитывается индивидуально. Если необходимо вернуть НДС за несколько периодов, предоставляется скидка до 20%.

  • Предоплата 100% Самый выгодный по цене вариант. Работаем до результата (т.е. цена не зависит от количества этапов нашей работы). Оплата производится в течение 3-х рабочих дней с момента заключения Договора на услуги по возмещению НДС.
  • Оплата за результат Стоимость услуги также не зависит от количества этапов. После заключения Договора Вы платите фиксированную сумму, а уже по факту возврата уплаченного НДС (после перечисления Инспекцией денег на Ваш расчетный счет) вносите остальную сумму в виде гонорара успеха.
  • Поэтапная оплата Вы отдельно оплачиваете каждый этап нашей работы. Итоговая сумма будет зависеть от количества этапов, которое потребуется, чтобы возместить НДС (их точное число заранее спрогнозировать сложно, все будет зависеть от позиции ИФНС).

ВОЗМЕЩЕНИЕ НДС — ПОМОЖЕМ ВЕРНУТЬ НДС ИЗ БЮДЖЕТА Необоснованный отказ в возмещении НДС является одной из основных проблем, с которыми сталкиваются российские компании. Налоговые органы зачастую используют любые возможности, чтобы не возвращать налогоплательщику уплаченный НДС. Именно поэтому компании обращаются за помощью к юристам, чтобы увеличить шансы на возмещение налога.Подробнее

  • Оставайтесь в хороших отношениях с налоговой Наверняка Ваш бухгалтер часто общается с налоговой по рабочим вопросам и ему важно сохранить хорошие отношения с инспекцией. Поручая решение вопроса третьей стороне, Вы даете возможность Вашим штатным сотрудникам устраниться от возможного налогового спора.
  • Не переоценивайте своих сотрудников Уверены, Вашим сотрудникам есть, чем заняться помимо прохождения проверок и выяснения отношений с налоговыми органами. Мало того, что дополнительная нагрузка может сказаться на качестве их основной работы, в силу нехватки времени, а иногда и недостатка нужных знаний, Ваши сотрудники будут испытать стресс от взаимодействия с налоговыми органами и им требуется профессиональная поддержка.Между тем мы, оказывая Вам профессиональные услуги по сопровождению проверок и обжалованию решения налоговых органов, рискуем не только своей репутацией, но и своим доходом, поэтому очень мотивированы на успешный результат. Важно понимать, что налоговые юристы – это не просто юристы. Сопровождение выездных и налоговых проверок, налоговые споры требуют особых знаний и узкой специализации, т.к. природа спора и стратегия защиты строится на стыке экономической сути операций, налогового и арбитражно-процессуального права. Кроме того, чем многообразнее опыт налогового юриста – тем больше шансов на победу. Часто требуется и восстановление учета, чтобы подготовиться к прохождению проверки, либо помощь квалифицированных бухгалтеров, аудиторов и здесь мы располагаем необходимыми кадровыми ресурсами, чтобы успешно осуществлять подобные проекты.
  • Испортить дело просто – труднее это потом исправить Налоговая любит «цепляться» к мелочам, делать различные запросы и т.д., чтобы затянуть дело либо найти дополнительные источники доначислений. Специалиста, не знающего всех возможных тонкостей, легко сбить с толку, заставить следовать советам инспектора, который преследуют свою цель – доначислить налогов как можно больше. У нас было немало случаев, когда мы удерживали клиентов от выполнения несущественных и даже незаконных требований налоговой, сохраняя тем самым их время и деньги, сокращая сроки проведения проверки. Здесь важна мера, и предоставить больше документов, подключить связи – не значит лучше и, как говориться, может быть использовано против Вас. Любой документ, который запрашивает ИФНС, любое своей разъяснение мы готовим с точки зрения успешного влияния на результат.
  • Знаем внутреннюю «кухню» ИФНС Наши специалисты много лет проработали на ведущих должностях в налоговых органах, что позволяет нам видеть ситуацию глазами налоговиков и до последней запятой знать, как меры будет принимать налоговая инспекция, чтобы увеличить размер доначислений по итогам проверки, как будет затягивать сроки проверки и пр. И мы сумеем использовать любые проволочки и возражения налоговой инспекции в Вашу пользу, чтобы проверка прошла максимально гладко, с минимальными доначислениями и в срок.
  • Пользуемся заслуженным уважением у арбитражных судей Для судей важно, кто именно отстаивает интересы сторон, сталкивался ли специалист с подобными вопросами раньше или «плавает по верхам». Нередко такой субъективный фактор сильно влияет на исход дела. Мы очень гордимся тем, что при рассмотрении спорных и неоднозначных ситуаций судьи нередко прислушиваются к нашему мнению, что не раз позволяло нам вносить свой вклад в формирование положительной судебной практики по различным налоговым спорам при обжаловании решений налоговых органов.
  • Даем гарантии успеха Мы настолько уверены в своих силах, что Вы можете оплатить нашу работу уже после того, как будет достигнут результат.
  • Выигрываем дела различной сложности, обслуживая как небольшие фирмы, так и крупные компании Несмотря на то, что среди наших клиентов немало всемирно известных компаний, мы особенно гордимся победами, которые одержали в секторе малого бизнеса. Оказывая услуги по сопровождению налоговых проверок и обжалованию решений налоговых органов на высочайшем уровне, мы ценим каждого клиента, и одинаково ответственно подходим к делу, если нужно защитить и 50 тысяч, и 500 миллионов рублей.

И еще с нами просто приятно работать!

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *