Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ за полугодие?

Закончился 2 квартал 2016 года, а, следовательно, наступила пора сдавать отчетность 6-НДФЛ за полугодие.

Прежде всего, напомним, что сдают ее все налоговые агенты, то есть работодатели, которым необходимо исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог на доход физических лиц, которые являются их работниками.

По мнению налоговиков, нововведение поможет усилить контроль за уплатой налогов физическими лицами, хотя пока оно усилило разве что головную боль бухгалтерам…

В данной статье мы расскажем, как заполнить новую форму правильно, приведем образец заполнения 6 НДФЛ за полугодие 2016 года, а также рассмотрим пример заполнения 6 НДФЛ за полугодие в случае, когда получить зарплату люди смогут только в следующем квартале.

Срок сдачи полугодовой отчетности не позднее 31 июля 2017 года.

Особенность и основное отличие новой формы от 2-НДФЛ в том, что расчет ведется не по каждому отдельному работнику, а по всему штату сразу. Рассчитывают 6 НДФЛ за полугодие нарастающим итогом с начала налогового периода, то есть в расчете будут учитываться данные 1 квартала.

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2017 годаПример заполнения формы 6-НДФЛ за 3 квартал

Особенности заполнения формы 6-НДФЛ за полугодие

Основные проблемы при оформлении 6-НДФЛ за полугодие возникают в строках 100, 110 и 120. В разделе 2 в позициях 100 и 110 указываются даты получения доходов и удержания НДФЛ. Если у работников были начисления помимо заработной платы (например, больничные, отпускные, компенсации при увольнении), то просто делается несколько блоков 100-140.

Как правильно проставить числа в форме? На что нужно обратить внимание:

  • Важно помнить, что днями фактического получения дохода считаются последние дни месяца, то есть в строке 100 вы независимо от реальной ситуации указываете 31 марта, 30 апреля и 31 мая.
  • А вот в 110-й позиции уже указывается реальная дата, когда вы смогли выдать зарплату сотрудникам. Это может быть как последний день отчетного месяца, так и первые дни следующего, например 4 апреля, 4 мая или 3 июня.
  • В строке 120 указывается дата, не позднее которой нужно перечислить налог. По закону налог необходимо перечислить в день выплат либо на следующий. Значит, по 120-й позиции у нас могут стоять конкретные числа — 5 апреля, 5 мая или 6 июня (с учетом выходных).
  • Этим показателям должна соответствовать графа 130, где указывается общая сумма полученных денег, и графа 140, сообщающая об удержанном налоге.

При этом есть одна важная особенность. В следующем разделе мы разберем пример заполнения 6 НДФЛ за полугодие, когда начислить и выплатить зарплату за июнь работодатель смог только в июле.

Как заполнить 6-НДФЛ, если выплаты производились в следующем квартале

Весьма распространена ситуация, когда заработную плату за текущий месяц работодатель выплачивает позже. Для этого случая ФНС дало разъяснения по заполнению: если подобная ситуация попадает на стык кварталов (например, июнь-июль), то последний месяц отчетного квартала не учитывается, а «переносится» в следующий квартал.

✏ Таким образом, если компания июньскую зарплату выплатила в июле, то в отчете 6-НДФЛ за полугодие вы июнь не учитываете, и в графе 100 у вас последней датой будет стоять 31 мая. А в следующем отчете данные по графе 100 начнутся с 30 июня.

Строка 070 в 6-НФДЛ за полугодие отражает сумму удержанного налога (с выплаченной зарплаты). В примере, который мы приводим ниже, налог с зарплаты за июнь уже начислен и входит в сумму по строке 040 — 95160 руб.

с начала года. Но зарплата за июнь на 30.06.2016 ещё не выплачена, поэтому налог за июнь ещё не удержан и не входит в строку 070 — 79560 (95160-15600).

Строки 040 и 070 будут равны, если зарплата выплачена в последний день месяца.

Как показать выплату отпускных и больничных в отчете

С отпускными нужно следовать несколько другой логике.

Разница в том, что в клеточках напротив 100 и 110 будет стоять реальная дата выдачи денег на руки сотрудникам (одна и та же), в 120-й — последний день месяца, в котором выплачены отпускные.

Если отпускные нескольким сотрудникам выданы в один день, то показатели по ним объединяются, а если дни — разные, то заполняется новый блок 100-140.

Порядок заполнения данных по больничным такой же, как и с отпускными: 100 и 110 содержат одни и те же числа, 120 — последний день месяца, в котором были произведены выплаты по больничным.

Примеры заполнения 6-НДФЛ при выплатах отпускных и больничных:

Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ за полугодие?

Как правильно заполнить 6-НДФЛ за полугодие для больничных

Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ за полугодие?

Как правильно заполнить 6-НДФЛ за полугодие для отпускных

Как в отчетности отражаются авансовые выплаты

Ст. 223 налогового кодекса РФ определяет время получения дохода как последний день месяца, за который начислена заработная плата. Если аванс выплачивался в одном месяце, а зарплата в следующем, то все равно весь расчет ведется по показателям зарплаты. Как отдельный платеж аванс не рассматривается и нигде в форме 6-НДФЛ не указывается.

Как отражаются подарки от фирмы, полученные сотрудниками

Нередко компании практикуют поощрения своим сотрудникам в виде подарков или сувениров. Поводом может служить юбилей, важное событие в семье или высокое профессиональное достижение. Законом в данном случае проведена граница: все, что дороже 4000 руб. облагается НДФЛ, а, значит, должно быть занесено в форму 6-НДФЛ.

При этом сумма в 4000 — это не просто одного подарка, в всех за год! Так как эта отчетность сводная по всем сотрудникам, то и отражать в отчете нужно обобщенные показатели. Это делается в разделе 1 в позициях 020 и 030. По 020 отображается общая стоимость того, что подарили, а по 030 — сумма вычетов, разрешенных законом.

Рассмотрим примеры заполнения для двух случаев:

  1. Работники Кукушкин и Бабочкин получили награды в виде призов как лучшие сотрудники отделов. Стоимость призов составила 5000 и 3000 соответственно.
  2. Работница Скворцова получила памятный подарок в связи с юбилеем на сумму 3000 р. При этом в 1 квартале она получила также материальную помощь в размере 2000 рублей.

В первом случае по строке 020 у нас получится 8000 р. А по 030 — 7000 р. (вычет Кукушкина в 4000 р. и вычет Бабочкина в 3000 р.). Это означает, что с 1000 рублей у Кукушкина компания должна удержать 13% НДФЛ. Поэтому по строке 040 должна быть отражена сумма в 130 рублей.

Во втором случае, несмотря на сумму подарка меньше лимита, удержать НДФЛ тоже придется. Дело в том, что 6-НДФЛ за полугодие считается нарастающим итогом. Следовательно, общая сумма выплат Скворцовой составила 5000 р., лимит превышен на 1000 р. Эта разница и облагается налогом со ставкой в 13%.

Как правильно заполнить 6-НДФЛ за полугодие показано в уже оформленном под сдачу образце:

Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ за полугодие?

Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, страница 1

Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ за полугодие?

Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, страница 2

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2016 года можно по ссылке выше.

Если у Вас появился вопрос, пожалуйста, оставьте его в х ниже.

Сводка

Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ за полугодие?

Сдаем 6-НДФЛ за полугодие 2017: без ошибок и потери времени обновлено: Ноябрь 30, 2018 автором: Все для ИП

Читайте также:  Что это такое и где применяется мобильная онлайн-касса?

Как правильно заполнить 6 НДФЛ за полугодие

Как правильно заполнить 6 НДФЛ за полугодие должен знать каждый бухгалтер, так как несвоевременная или некорректно сданная отчетность повлечет за собой штрафные санкции и проверки на предприятии. 

При этом данная форма отчетности имеет ряд спорных моментов, на которые очень важно обращать внимание при заполнении бланка. Прежде всего стоит обратить внимание, что форма включает в себя два раздела – Раздел 1 является итоговым, а Раздел 2 – отчетным только за этот квартал.

Стоит сразу оговорить, что отчетность не дублируется. Подав форму за полугодие, уже не нужно сдавать отдельный бланк за второй квартал этого календарного года.

Итак, прежде всего стоит отметить, что данная отчетность подается абсолютно всеми предприятиями, имеющими наемных работников. При этом организации, численность которых превышает 25 человек, должны в обязательном порядке сдавать данную отчетность исключительно в электронной форме.

Помимо этого стоит помнить, что даже если хотя бы один раз за весь календарный год была выплачена зарплата сотруднику, то это должно отображаться в отчетности на протяжении всего отчетного периода, даже если деятельность больше не ведется. В таком случае эти данные будут отображены в Разделе 1, а в Разделе 2 в графах доходов и удержаний будут стоять «0».

Отчетность предприниматель может сдавать и не лично. Он может отправить ее по почте (но тогда обязательно должны быть нотариально заверены все документы) заказным письмом с описью. Кроме того можно выдать доверенность любому физическому лицу.

Но при этом все же рекомендуется сдавать отчет в ИФНС лично, так как, если будут обнаружены ошибки, то их сразу же можно будет исправить.

Правила заполнения

Форма 6 НДФЛ за полугодие имеет некоторые основные правила заполнения, а именно:

  • титульный лист заполняется в стандартной форме, с указанием основных данных предпринимателя и его контактов;
  • правила заполнения являются стандартными с учетом того, что в первом разделе должны отображаться показатели за все полугодие;
  • если же были выплачены отпускные или больничный, то здесь будет разнится в датах: датой фактической выплаты будет тот день, когда сумма была перечислена на счет сотруднику, а вот датой удержания будет следующий после этого день, а вот перечислена в бюджет данная сумма должна быть в последний день этого месяца;
  • в случае, если человек был уволен, то в документах отображается дата фактического перечисления ему расчета.

Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ за полугодие?

Данный раздел показателей заполняется нарастающим итогом за все первое полугодие. При этом в начале указываются отдельно суммы по каждой налоговой ставке, а затем уже они суммируются и указывается итоговая сумма всех доходов и всех удержаний.

Бланков по данному разделу должно заполняться столько, сколько требуется для отображения абсолютно всех налоговых ставок. Если же, к примеру, человек получил гражданство и предоставил документы, что теперь должен платить налог не 30%, а 13%, то это не считается ошибок.

Просто после подачи всех документов в ИФНС он будет иметь право на налоговый возврат.

Раздел 2

Раздел 2 заполняется по итогам второго квартала. Там указываются все начисленные суммы и удержания, а также даты, когда сумма была выплачена, когда из нее произвели удержания и когда их перечислили в бюджет государства. При этом стоит отметить, что в идеале перечисления должны произойти на следующий день после выплаты дохода.

Все даты в данном разделе должны соответствовать хронологии. Проще говоря, они должны идти по нарастанию. Если, к примеру, дата в строке 120 будет более ранней, чем в строке 100 – это явно будет ошибкой.

Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ за полугодие?

В 2016 году форма 6 НДФЛ за полугодие должна была быть сдана до 1 августа. За каждый месяц просрочки предприятию придется уплатить штраф 1000 руб. Если период просрочки меньше, то штраф все равно будет как за полный месяц. Помимо этого за каждый некорректно заполненный бланк штраф начисляется в размере 500 руб.

При этом, если последний день сдачи отчета выпал на праздник или выходной, то в первый рабочий день после этого еще допускается сдача без штрафов.

Практические советы

Опытные бухгалтера, работающие в данной сфере не один год, имеют свои секреты, как всегда обезопасить себя от лишних вопросов со стороны налогового инспектора:

  • Согласно НК, предприятия, не имеющие наемных работников или не ведущие деятельность в этом календарном году, имеют право не сдавать нулевую форму отчетности. Но, чтобы не иметь в дальнейшим никаких спорных ситуаций, все же настоятельно рекомендуется сдавать форму 6 НДФЛс нулевыми показателями либо же хотя бы направить пояснительное письмо, по какой причине отчетность не была предоставлена.
  • Даже если численность предприятия менее 25 человек лучше всего сдавать отчетность в любом случае в электронной форме. Дело в том, что данные программы позволяют проверить себя, а также автоматически проставляют данные, которые могут быть рассчитаны на основе ранее введенных показателей – это помогает дополнительно обезопасить себя от ошибок, допущенных в процессе подсчета, а также минимизировать затраченные на заполнение усилия.
  • Если человек ранее уволился, а потом вновь был принят на работу в этом же году, то его не стоит повторно показывать в количество сотрудников – его указывают только 1 раз!
  • Не нужно откладывать подачу отчетности на последний день! В случае, если будут выявлены ошибки, ее вернут и не примут пока они не будут устранены и в таком случае бухгалтер явно не успеет в установленный срок. Поэтому лучше всего перестраховаться и придти в Налоговую заранее.
  • Сейчас существует много программ, предлагаемых самой же ФНС, позволяющих перепроверить себя и убедиться в отсутствии хотя бы элементарных ошибок. Это помогает существенно облегчить работу.

Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ за полугодие?

Подводя итоги, стоит еще раз отметить, что при подаче отчетности стоит прежде всего строго руководствоваться нормативными документами, а также советами опытных бухгалтеров и тогда удастся избежать множества ошибок. Если же все же остались какие-то спорные моменты, то лучше сразу обратиться за помощью, чем допустить в отчете множество ошибок.

Декларация 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года: изменения и новый бланк

Налоговые агенты должны до 1 марта 2021 года сдать 6-НДФЛ за 4 квартал (год) 2020 года. Бланк и правила остались прежними. Подробнее о них можно узнать в приказе Федеральной налоговой службы от 14 октября 2015 года № 7-11/450@. Из этой статьи вы узнаете, как правильно заполнить 6-НДФЛ, а также посмотрите образец заполнения.

  • Содержание
  • Скрыть
  • Показать

Форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов. Давайте подробно разберемся, как их заполнять.

Актуальный бланк форма 6-НДФЛ вы можете скачать по ссылке.

Титульный лист. Указываются все реквизиты. Если расчет заполняется первый раз, то в поле «Номер корректировки» прописывается «000». В корректировочных расчетах в данном поле необходимо указывать номер корректировки.

Также заполняется поле «Порядок представления (код)». За 4 квартал подается расчет за год, ему соответствует код «34».

Раздел 1. Этот раздел заполняется нарастающим итогом с начала года.

Раздел 2. Указывается информация о совершенных выплатах за четвертый квартал 2020 года, то есть с октября по декабрь. Каждая выплата отражается в отдельном блоке.

Дата должна быть не позднее установленного срока уплаты НДФЛ в бюджет по каждой выплате.

Читайте также:  Наименование счета в заявлении на возврат НДФЛ (нюансы)

Следовательно, выплаченный доход и удержанный налог нужно показать в отчетном периоде, когда наступает предельный срок уплаты НДФЛ в бюджет с этого дохода. Фактическая дата перечисления НДФЛ в бюджет значения не имеет.

Автоматизируйте процесс заполнения 6-НДФЛ с сервисом интернет-бухгалтерии «Моё дело». Это не займет много времени. Можно сразу отправить заполненный бланк в ФНС. Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца бесплатно!

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года

Рассмотрим конкретный пример заполнения. Допустим, есть компания, в которой официально трудоустроены 10 человек, при этом другим физическим лицам доходы не выплачивались.

За 4 квартал (год) 2020 года не совершались выплаты по больничным листам и отпускным. В таблице 1 указаны данные за 4 квартал 2020 года.

Также учитывают начисления за 1, 2 и 3 кварталы 2020 года:

  • начисленный доход — 6 930 000 рублей;
  • вычеты — 70 200 рублей;
  • сумма исчисленного налога — 891 774 рубля;
  • сумма удержанного налога — 885 456 рубля.

Таблица — показатели для расчета 6-НДФЛ.

Вид дохода Сумма дохода, руб. Вычеты, предоставленные физическим лицам, руб. НДФЛ, руб. Дата выплаты
Заработная плата за сентябрь 2020 года 756 000 7 800 97 266 6 октября 2020
Заработная плата за октябрь 2020 года 750 000 7 800 96 486 5 ноября 2020
Заработная плата за ноябрь 2020 года 780 000 7 800 100 386 7 декабря 2020
Заработная плата за декабрь 2020 года 780 000 7 800 100 386 11 января 2021
Итого 3 066 000 31 200 394 524

Давайте пошагово разберемся, как заполнять 6-НДФЛ, а затем вы сможете посмотреть конкретный пример правильного заполнения.

Раздел 1. Строка 020 — сумма доходов — 9 240 000 (данная сумма складывается из начисленной заработной платы за 1, 2, 3 квартал, октябрь, ноябрь и декабрь: 6 930 000 + 750 000 + 780 000 + 780 000). Строка 030 — вычеты — 93 600.

В строку 040 вписывается начисленный за 2020 год НДФЛ — 1 184 532 (данная сумма складывается из суммы НДФЛ, исчисленного с ЗП за 1, 2, 3 квартал, октябрь, ноябрь и декабрь: 891 774 + 96 486 + 100 386 + 100 386). Строка 060 — 10 человек.

В строке 070 отражается удержанный НДФЛ за период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2020 года. Показатель строки 070 равен сумме показателя строки 070 расчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2020 года и сумме удержанного НДФЛ с выплаченной заработной платы в июне, июле и августе.

В нашем примере строка 070 равна 1 179 594 рублям. НДФЛ с заработной платы за декабрь был перечислен в январе, поэтому в расчет 6-НДФЛ за 4 квартал сумма не попадает.

Раздел 2. Отражается заработная плата, выплаченная всем сотрудникам за 4 квартал 2020 года. В нашем примере в 4 квартале 2020 года была выплачена заработная плата за сентябрь, октябрь и ноябрь 2020 года.

За декабрь заработная плата выплачена в январе 2021 года, что следует отразить в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года.

Ниже вы можете посмотреть конкретный пример заполнения формы за 4 квартал 2020 года.

Автоматизируйте процесс заполнения 6-НДФЛ с интернет-бухгалтерией «Моё дело». Это займет несколько минут! Сегодня можно получить бесплатный доступ для оценки сервиса. Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца бесплатно!

Образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года

Автоматизируйте процесс заполнения 6-НДФЛ с интернет-бухгалтерией «Моё дело». Это займет несколько минут! Сегодня можно получить бесплатный доступ для оценки сервиса. Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца бесплатно!

Как сдавать форму 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года

Индивидуальные предприниматели и юридические лица, у которых трудоустроено меньше 10 человек, могут сдавать отчетность в бумажной форме. В противном случае предусмотрена сдача 6-НДФЛ в электронном виде. Если правило нарушено, то налоговая выписывает штраф на 200 рублей.

ИП и ООО, у которых меньше 10 работников, также могут сдавать отчетность в электронном виде. Окончательное решение они принимают самостоятельно.

Куда сдавать форму 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года

Организации отправляют отчетность в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности. Предприниматели руководствуются своей пропиской.

При наличии у компании обособленных подразделений, в которых трудоустроены работники, необходимо предоставлять 6-НДФЛ в налоговые органы по месту учета этих подразделений. Дополнительную информацию можно узнать в пункте 2 статьи 230 НК РФ.

Если ИП применяет ЕНВД и(или) ПСН и у него есть работники, которые трудоустроены по месту осуществления деятельности (например, есть магазины в другом районе города или в другом городе), то сдавать 6-НДФЛ следует подавать в налоговую по месту осуществления деятельности.

Когда нужно сдать форму 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года

ИП и ООО обязаны сдать 6-НДФЛ за 4 квартал (год) до 1 марта 2021 года. При нарушении сроков сдачи ФНС назначит предпринимателю или фирме штраф в размере 1 000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки в соответствии с пунктом 1.2 статьи 126 НК РФ.

Внимание! У инспекторов есть право заблокировать расчетный счет и все переводы налогового агента после 10 дней просрочки.

Автоматизируйте процесс заполнения 6-НДФЛ с интернет-бухгалтерией «Моё дело». Это займет несколько минут! Сегодня можно получить бесплатный доступ для оценки сервиса. Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца бесплатно!

Что делать, если не было выплат доходов физлицам за 4 квартал 2020 года

  1. Если ИП или ООО начисляли и (или) выплачивали работникам доход в 1, 2 и 3 квартале 2020 года, то даже при отсутствии начислений 4 квартале расчет 6-НДФЛ по итогам года необходимо подать в налоговую.

  2. Если не было никаких начислений и выплат доходов физическим лицам в течение 1, 2 и 3 кварталов, сдавать отчетность по 6-НДФЛ по итогам года не нужно.

  3. А если при отсутствии начислений и выплат по итогам первого, второго и третьего кварталов была сдана нулевая отчетность, то при таких же условиях сдать расчет по итогам года все равно нужно.

Если внимательно ознакомиться с информацией из статьи, проблем с заполнением формы 6-НДФЛ не возникнет. Обязательно посмотрите пример заполнения и приступайте к своему экземпляру. Лучше подготовьте все заранее, чтобы при необходимости было время на исправление ошибок.

Чтобы не допустить ошибок при составлении отчетности, лучше воспользоваться интернет-бухгалтерией «Моё дело». Этот сервис автоматизирует заполнение формы и сразу отправляет ее в нужную ФНС. Оценить его можно в ходе бесплатного пробного периода.

6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года: заполнение формы

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо!

Предприниматели и организации, которые в январе-марте выплачивали физлицам доходы, до 30.04.2021 должны отчитаться об исчисленном и удержанном НДФЛ. О том, как правильно заполнить и сдать расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года, читайте далее.

Заполнение 6-НДФЛ быстро и без ошибок в онлайн-сервисе «Моё дело»

Читайте также:  Переоформлять лицензии из-за перехода на ОКВЭД2 не нужно

Сервис напомнит о сроках сдачи, учтёт все нюансы заполнения, сформирует, проверит и отправит отчётность

Получить бесплатный доступ

Порядок заполнения в первом квартале 2020 г. по сравнению с прошлым годом не поменялся. Сдавать расчет нужно по той же форме, утвержденной Приказом ФНС № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 г.

В 6-НДФЛ за 1 квартал нужно включить данные о начисленных и выплаченных доходах, исчисленном и удержанном налоге на доходы, налоговых вычетах, за период с января по март.

Доходы, которые полностью не облагаются НДФЛ, в расчете не отражают. Это неоднократно подтверждала ФНС, например, в письме № БС-4-11/13984 от 1 августа 2016 г. (вопрос № 4).

К необлагаемым доходам относятся:

  • оплата повышения квалификации работников;
  • пособие по беременности и родам;
  • оплата работникам-северянам и неработающим членам их семей проезда по РФ к месту отпуска и обратно;
  • оплата четырех доп.выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, предоставляемых одному из родителей;
  • матпомощь в связи со смертью члена(ов) семьи работника.

Полный перечень смотрите в ст. 217 НК РФ.

Расчет 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов.

Номер корректировки – 000, если расчет первичный. 001, 002 и т д. – если в принятом отчете налоговый агент обнаружил ошибки сдает «уточненки».

Код периода представления за 1 квартал – 21.

В строке «По месту нахождения (учета)» заполните код места представления расчета из приложения № 2 к Порядку заполнения.

В первом разделе указывают начисленный, исчисленный и удержанный налог на доходы в целом по всем физлицам. Суммы НДФЛ заполняют без копеек. Значение меньше 50 коп. отбрасывают, а больше – округляют до целого числа (п. 6 ст. 52 НК РФ). Доходы и вычеты – в рублях с копейками.

№ строки
Наименование
Как заполнить
010 Ставка налога, % Если ставок было несколько, то на каждую из них заполняют отдельный лист первого раздела. Например, сотруднику выдали зарплату, с которой удержали 13%, и с беспроцентного займа рассчитали материальную выгоду, облагаемую НДФЛ 35%. В этом случае делают два листа раздела 1, а итоговые строки 060–090 заполняют только на первом. Раздел 2 будет общим для всех ставок.
020 Сумма начисленного дохода Общий налогооблагаемый доход по всем физлицам с января по март 2021 г., в т. ч. частично облагаемый. Например, в строку 020 включают полную стоимость подарка работнику (облагается НДФЛ свыше 4 тыс. руб.)
030 Сумма налоговых вычетов Вычеты по доходам, указанным строке 020.
040 Сумма исчисленного налога НДФЛ, рассчитанный с доходов из строки 020, уменьшенных на налоговые вычеты из строки 030.
050 Сумма фиксированного авансового платежа Заполняют, если в 1 квартале 2021 г. выплатили доходы иностранному гражданину, который трудится в РФ на основании патента.
060 Количество физлиц, получивших доход Общее количество физлиц, которым в 1 квартале 2021 г. выплатили налогооблагаемый доход.
070 Сумма удержанного налога Налог, который при выплате удержали с доходов. Может не совпадать со строкой 040, например, когда заработную плату за март выплатили в апреле. В этом случае сумму НДФЛ с мартовской зарплаты в стр. 070 не указывают.Зато сюда включают НДФЛ с декабрьской зарплаты, если она была выплачена в январе 2021 г.
080 Сумма налога, не удержанного налоговым агентом НДФЛ, который не смогли удержать до 31.03.2021. Например, выдали работнику подарок в натуральной форме, а начислений, с которых можно было удержать налог, в первом квартале не хватило.Заполняют только если уверены, что НДФЛ не будет удержан до конца года.
090 Сумма налога, возвращенная налоговым агентом НДФЛ, который в 1 квартале вернули по письменному заявлению физлица в соответствии со ст. 231 НК РФ. Например, если удержали лишнюю сумму налога в прошлом году.
  • Заполнение раздела 1 6-НДФЛ за 1 квартал 2020
  • Сдать отчет 6-НДФЛ онлайн
  • Во втором разделе заполняют строки:
  • 100 – даты фактического получения дохода физлицами в соответствии со ст. 223 НК РФ. Например, по зарплате за февраль, даже если выплата в марте, это будет 29.02.2021 (несмотря на то, что выходной) – день, когда ее начислили. По авансам указывают последнее число месяца начисления. По договорам подряда – дату, когда физлицу выдали деньги из кассы или перевели на его банковский счет.
  • 110 – даты удержания НДФЛ, которое должно происходить при фактической выплате дохода. Если доход был в натуральной форме или в виде матвыгоды, то указывают день, когда налог удержали из ближайших денежных выплат (п. 4 ст. 226 НК РФ).
  • 120 – сроки перечисления налога согласно статьям 226-226.1 НК РФ. То есть указывают не дату, в которую отправили «платежку» по НДФЛ в бюджет, а ту, когда он должен быть перечислен по правилам. Так, при оплате больничных листов и отпускных в марте, дата перечисления налога – не позднее 31.03.2021. Для НДФЛ с зарплаты – не позднее дня, следующего после выплаты. Если дата выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.
  • 130 – суммы фактически полученного дохода. Здесь показывают общую сумму доходов, которые относятся к дате из строки 100. Сумму нужно отразить полностью, не вычитая НДФЛ и не применяя вычеты.
  • 140 – суммы удержанного НДФЛ на дату, указанную по строке 110. Их рассчитывают с доходов, к которым уже применены имущественные и другие вычеты (письмо ФНС № БС-4-11/10956 от 20 июня 2016 г.).

В таблице приведены основные даты, когда нужно рассчитать, удержать и уплатить НДФЛ.

Вид дохода
Дата получения дохода
Дата удержания НДФЛ
Дата перечисления налога в бюджет
Зарплата, средний заработок за время нахождения в командировке, премии, которые входят в систему оплаты труда. Последний день месяца, за которые были эти начисления. День выплаты работнику. Не позднее дня, следующего за днем выплаты.
Отпускные (по основному и дополнительному отпуску), пособия по временной нетрудоспособности Дата выплаты. Дата выплаты. Не позднее последнего дня месяца, в котором были выплаты.
Выплаты физлицам по договорам ГПХ. Дата выплаты. Дата выплаты. Не позднее дня, следующего за выплатой.
Матвыгода от экономии на процентах Последний день каждого месяца в течение срока, на который был предоставлен заем. Ближайшая дата денежных выплат, с которых можно удержать НДФЛ. Не позднее дня, следующего за выплатой, с которой удержан налог на доход.
Доходы в натуральном виде (например, подарки) День передачи натурального дохода. Ближайшая дата денежных выплат, с которых можно удержать НДФЛ. Не позднее дня, следующего за выплатой, с которой удержан налог на доход.
Окончательный расчет при увольнении (зарплата, компенсация за неиспользованный отпуск и др.) Последний день работы. День выплаты. Не позднее дня, следующего после выплаты.

Даты начисления, удержания и перечисления НДФЛ по разным видам дохода.

Боитесь допустить ошибку в 6-НДФЛ?

Сформируйте отчёт онлайн в сервисе «Моё дело»

Создать бесплатно

Рассмотрим заполнение расчета за 1 квартал 2020 г. на примере.

Вид дохода
Сумма, руб.
НДФЛ, руб.
Когда выплатили доход
Зарплата за декабрь 2019 г., выплаченная в январе 2020 г. 250 000,00 63 700 09.01.2021
Аванс за январь 286 000,00

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *