Как заполнить строку 070 в расчете по страховым взносам

Строка 070 расчета по страховым взносам заполняется по-разному в зависимости от того, в каком из разделов или приложений расчета она находится.

При определенных условиях ее можно законно не заполнять (в одном из приложений к разделу 1), а для раздела 3 отсутствие в этой строке данных может стать причиной отказа в принятии расчета налоговыми органами.

Из нашего материала вы узнаете об особенностях заполнения строки 070.

Как заполнять строку 070 расчета по взносам (раздел 1), описано в п. 4.11 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утв. приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@ (далее — Порядок заполнения). Там сказано, что в указанной строке отражается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам.

ВНИМАНИЕ! С отчета за 2020 год ЕРСВ оформяйте на обновленном бланке.

Какие изменения внесены в формуляр, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в обзорный материал, чтобы узнать все подробности нововведений.

На рисунке ниже показан блок строк 060–073, в состав которых входит строка 070.

Как заполнить строку 070 в расчете по страховым взносам

Важно! Подсказка от КонсультантПлюсПлатить взносы на ОПС по дополнительным тарифам должны организации, где есть работы с правом на досрочную пенсию из п. п. 1 — 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ. Конкретные наименования работ приведены в специальных списках.Дополнительный тариф зависит…

Подробнее о доптарифах читайте в К+. Пробный доступ к системе К+ можно получить бесплатно.

Строка 070 из приложения 2 к разделу 1: когда можно не заполнять

Когда можно не заполнять строку 070 из приложения 2 к разделу 1 расчета по взносам, указано в п. 10.12 Порядка заполнения РСВ. Такая возможность есть у страхователей, участвующих в пилотном проекте ФСС по прямым выплатам.

ВНИМАНИЕ! С января 2021 года на прямые выплаты переходят оставшиеся регионы, в частности: Москва, Московская область, Санкт-Петербург, Краснодарский край. После перехода на новый порядок работодатели должны продолжать оплачивать первые 3 дня больничного, допвыходные для ухода за ребенком-инвалидом и перечислять пособие на погребение. Эти суммы нельзя зачесть в счет уплаты страховых взносов.

Какие регионы в 2020 году участвуют в пилотном проекте «Прямые выплаты», узнайте здесь.

Как заполнить строку 070 в расчете по страховым взносам

  • за последние 3 месяца расчетного (отчетного) периода;
  • за 1-й, 2-й и 3-й месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

Заполнение строки 070 расчета по взносам при указании в строке 002 кода «1» не требуется.

Пример. Возмещение из ФСС в РСВ от КонсультантПлюсВ январе организация выплатила пособие по беременности — 134 000 руб. и обратилась в ФСС за его возмещением. Деньги из ФСС пришли в марте.

Посмотреть пример заполнения полностью можно в К+, получив бесплатный пробный доступ к системе.

Нюансы «студенческих» льгот (строка 070 из приложения 9 к разделу 1)

Строка 070 расчета по страховым взносам из приложения 9 к разделу 1 не носит самостоятельного значения и всегда заполняется в комплекте с остальными строками и графами приложения 9.

Ее назначение — информирование контролеров о дате документа, подтверждающего членство в студенческом отряде, необходимое для получения льготы по взносам:

Как заполнить строку 070 в расчете по страховым взносамЗаполненное приложение 9 и в его составе строка 070 означают, что за отчетный период страхователь использует свое право на льготу по п. 3 ст. 422 НК РФ. Для этого должны одновременно выполняться три условия:

  • Условие 1: работа (услуга), выполняемая (оказываемая) членами студенческого отряда, должна быть оформлена трудовыми договорами или договорами ГПХ.
  • Условие 2: исполнителями работ являются студенты, обучающиеся очно в средних и высших учебных заведениях.
  • Условие 3: студенческий отряд, члены которого выполняют работу, должен быть включен в федеральный или региональный реестр молодежных объединений, пользующихся господдержкой.

Учитывая, что круг лиц, имеющих право участия в студотрядах, жестко ограничен законом, к подтверждению права на указанную льготу страхователю нужно подходить с особой тщательностью.

Что входит в строку 070 из раздела 3 и можно ли оставить ее пустой

С заполнением этой строки у страхователей иногда возникают проблемы. Если ее оставить незаполненной или неточно указать в ней информацию о дате рождения работника, расчет не будет принят.

Что учесть при заполнении раздела 3 ЕРСВ, узнайте тут.

Что входит в строку 070 расчета по страховым взносам (раздел 3), показано на рисунке:

Как заполнить строку 070 в расчете по страховым взносам

При контроле правильности отражения в разделе 3 персонифицированной информации налоговики сравнивают данные из расчета со своими информационными ресурсами. При выявлении расхождений сведений о дате рождения необходимо выяснить их источник:

  • возможно, страхователь ошибся при переносе данных из личного дела застрахованного лица при оформлении расчета;
  • застрахованное лицо предоставило страхователю неточные данные о дате рождения, а страхователь не затребовал копию документа и не сверил информацию;
  • в базе ФНС содержатся неверные данные о дате рождения застрахованного лица.

В любом случае перед уточнением расчета необходимо выяснить причину ошибки.

Итоги

В расчете по страховым взносам можно встретить несколько строк 070. В разделе 1 в строке под таким номером указываются суммы взносов, начисленных в ПФР по дополнительным тарифам. А в разделе 3 строка 070 предназначена для отражения даты рождения застрахованного лица. Если эту строку не заполнить или указать неточные сведения, налоговики расчет не примут.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Строка 070 расчета по страховым взносам

Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) и порядок его заполнения утв. приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470. Действует он начиная с отчетности за 2020 год. Ознакомьтесь с новым бланком расчета.

Cтрока 070 расчета по взносам не претерпела смысловых изменений в новом бланке и содержит информацию о расходах работодателя, которые он понес при выплате государственных пособий.

Как заполнить строку 070 в расчете по страховым взносам

Единственная корректировка, которая относится ко всем строкам и строке 070 в том числе: из нового расчета удалено поле, показывающее сумму за три последних месяца. Таким образом, полей вместо пяти стало четыре.

Рассмотрим пример отражения в расчете страховых взносов строки 70 при условии использования плательщиком зачетной системы. Ее применение фиксируется в расчете в приложении 2 к разделу 1, в строке 002 цифрой 2.

Также рассмотрим, что делать тем, кто участвует в пилотном проекте ФСС по прямым выплатам. Их код в приложении 2 к разделу 1, в строке 002 — 1.

Строка 070 приложения 2 к разделу 1: как заполнять

Пример

В ООО «Тайга» в 1-м квартале 2020 года начислено несколько пособий. Регион, в котором зарегистрировано учреждение, к пилотному проекту пока не присоединился и работает по зачетной системе. Разберем содержание строки 070 расчета по взносам — как ее заполнять при следующих выплатах. Размер начисленных пособий составляет:

  1. По листам нетрудоспособности в январе — 16 509 руб. за 3 страховых случая:
  • количество дней нетрудоспособности — 12, сумма выплаты — 4404 руб.;
  • количество дней болезни — 15, размер пособия — 5505 руб.;
  • сумма пособия — 6600 руб. за 12 дней.
  1. Пособие по беременности и родам в феврале — 35 870 руб.
  2. Единовременное пособие при рождении ребенка в марте — 17 479,73 руб.

Значит, строка 070 в расчете выглядит так:

  • графа 2 — 12 657 руб. (отражает сведения расходов работодателя с 4-го дня больничного);
  • графа 3 — 35 870 руб.;
  • графа 4 — 17 479, 73 руб.;
  • графа 1 = сумма граф 2–4 + графа 1 из предыдущего отчетного периода (в нашем примере ее значение равно 0, так как это расчет за 1-й квартал).

Как заполнить строку 070 в расчете по страховым взносам

При заполнении данной строки у многих возникает вопрос: нужно ли учитывать сумму пособия по временной нетрудоспособности в полном объеме? Как уже было сказано выше, следует вносить суммы произведенных расходов начиная с 4-го дня нетрудоспособности. Обязанность выплаты за первые 3 дня возложены на работодателя и отражаются по строкам 040 приложения 1 и строке 030 приложения 2 к разделу 1 в полном объеме пособия.

Какое значение приобретает строка 070 расчета по страховым взносам и что входит в нее, при условии, что организация участвует в пилотном проекте ФСС «Прямые выплаты»? Данный проект предусматривает получение работником государственных пособий напрямую от ФСС. Следовательно, расходов на выплату страхового обеспечения у плательщика нет. То есть ответ однозначный: в этом случае строку 070 приложения 2 к разделу 1 заполнять не нужно.

Почитайте, как заполнить расчет за 1-й квартал.

Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram

А также об особенностях нулевого расчета.

Где еще в расчете встречается строка 070

В какой части расчета еще можно встретить строку 070?

Это раздел 1. Он показывает сумму взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу, подлежащую уплате с начала года.

В приложении 3 к разделу 1 строка 070 отражает сведения по оплате дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами. Сюда включаются сведения о количестве дней ухода, а также об общей сумме расходов, в том числе за счет федерального бюджета.

В приложении 4 по выплатам за счет средств федерального бюджета строка 070 указывает итоговые данные по количеству получателей и сумме расходов, выплаченных пострадавшим, вследствие аварии на производственном объединении «Маяк».

В приложении 8 строка 070 кодирует гражданство лица, временно пребывающего в РФ. Это информация необходима для целей исчисления страховых взносов на ВНиМ иностранцев (кроме высококвалифицированных специалистов).

В приложении 9 строка 070 — дата справки, подтверждающей очную форму обучения учащегося. Это сведения необходимы для применения подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ.

  • В приложении 1 к разделу 2 в строку 070 вписывается дата начала членства в КФХ в расчетный период.
  • В персонифицированных сведениях по застрахованным лицам в разделе 3 расчета в строке 070 указывается дата рождения физлица.
  • Узнайте, как отчитаться по взносам в 1-м квартале.
  • ***

В приложении 2 к разделу 1 строка 070 показывает, сколько произведено расходов плательщиком на выплату пособий, при признаке выплат 2 «Зачетная система». Также в статье рассмотрено, что при признаке выплат 1 «Прямые выплаты» строка 070 не заполняется ввиду отсутствия расходов.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Страховые взносы».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Читайте также:  НДС по товарам, которые использованы для экспорта сырьевых товаров, восстанавливают

Как заполнить строку «070» расчета страховых взносов в 2021

Стандартно ИП и организации, которые платят своим работникам за работу (услуги), должны оформлять и представлять ФНС расчет СВ (КНД 1151111) в составе: разд. 1 и 3, под. 1.1 и 1.2 прил. 1 первого раздела, а также прил. 2 к разд.

1.  Строка «070» содержится лишь в некоторых из них. Также ее можно встретить в иных отдельных частях расчета, которые сдаются по необходимости ( статью ⇒ Как заполнить строку «040» в расчете страховых взносов в 2021).

Об этом и о требованиях к заполнению данного вида отчетности — в Порядке, одобренном приказом ФНС № ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016 (далее по тексту — Порядок).

Строка «070» в составе рубрицированных частей расчета СВ Какие сведения содержит
(по избранным строкам)
Правила заполнения
(первоисточник)
Разд. 1 «070» — совокупный размер взносов ОПС по добавочным тарифам, начисленных нарастающим итогом за расчетный (отчетный) период;
«071-073» — размер взносов ОПС по добавочным тарифу за каждый из трех последних месяцев рассматриваемого периода
Порядок, ч. 5, п. 5.11 и 5.12
Прил. 2 к разд.1 «070» (ячейки 1—5) — величина произведенных затрат на соцвыплаты (ОСС в части ВН и М) Порядок, ч. 11, п. 11.2 и 11.13;
заполняют наниматели, которые применяют зачетную систему платежей
Прил. 3 к разд. 1 «070» — фиксируются затраты страхователя на оплачивание добавочных выходных для ухода за детьми—инвалидами:

  • ·         ячейка 1 — число выплат (работников, которым оплачивали выходные);
  • ·         ячейка 2 —оплаченные дни;
  • ·         ячейка 3 — размер затрат;
  • ·         ячейка 4 — размер трат, осуществленных за счет федеральных бюджетных средств
 
Порядок, ч. 12, п. 12.3 и 12.17;
данные вносят наниматели, у которых имеются траты на ОСС (ВН и М);
не оформляют прил.3 участники пилотного проекта, а те из них, кто стал участником не с начала рассматриваемого периода, отчитываются по этому разделу за период до своего участия в проекте
 
Прил.6 к разд. 1
«070» — величина доходов от реализованных услуг (продукции) по доминирующему виду деятельности Порядок, ч.15, п. 15.3;
оформляют страхователи с кодом тарифа «08»
Прил. 9 к разд. 1 «070» — персональная информация по иностранному работнику (апатриду) Порядок, ч.18, п. 18.3
Прил. 10 к разд. 1 «070» — № документа, свидетельствующего о членстве в студенческом отряде Порядок, ч. 19, п. 19.2 и 19.5
Прил. 1 к разд. 2 «070» — датировка по вступлению физлица в члены КФХ Порядок, ч.21, п. 21.1 и 21.6
Разд. 3. «070» — уникальный СНИЛС (11 цифр, лицевой счет в ССОПС) гражданина в системе ОПС Порядок, ч. 22, п. 22.10

При внесении данных страхователям следует обратить внимание на ряд общепринятых правил:

  • суммовые показатели записываются полностью, прописываются рубли с копейками;
  • на месте пустующих ячеек в рукописном варианте отчетности проставляются прочерки;
  • «0» ставится при отсутствии значения.

Названые выше обязательные рубрицированные части расчета СВ сдают всех, включая тех, кто сдает «нулевую» отчетность ( статью ⇒ Органы контроля за уплатой страховых взносов на 2021).

Распространенные ошибки, которые совершают страхователи в строке «070»

Ввиду того, что новая форма страховой отчетности введена и используется не так уж и давно, наниматели по-прежнему совершают ошибки относительно ее оформления. Многие из них стали уже привычными.

Как-то: «несоответствие «ФИО-ИНН-СНИЛС», не правильный КБК и др. Если расчет с отсутствующим ИНН налоговики примут, то с неверным, ошибочным ИНН либо СНИЛС вернут обратно и потребуют уточнить данные.

Описание ошибки Правильное решение
В прил.2 к разд. 1 расчета СВ неправильно указан суммовой показатель пособий по болезни, которые выплачивались нанимателем за счет средств ФСС в конкретном периоде, а именно:
в строке «070» прописана полная сумма компенсации по пособию за все дни болезни работника за рассматриваемый период
Необходимо уточнить информацию. Правила оформления прил.2 и, конкретно, строки «070» определяет Порядок, ч. 11, п. 11.2, 11.13;
с учетом регламента Порядка, строка «070» должна включать сумму трат нанимателя на выплаты по части ОСС, при этом:
не отображают траты за первые 3 дня болезни и не удерживают из пособий НДФЛ
Расхождение сведений о СНИЛС застрахованного работника у страхователя и ФНС
(разд. 3 строка «070»)
Расчет не примут и отправят не доработку. Возможны 2 варианта решения вопроса:
1.      Страхователь проверяет СНИЛС по расчету и информации, представленной работником. При выявлении ошибки вносит нужные правки, затем сдает уточненный вариант отчетности.
2.      Если при самостоятельной проверке окажется, что у страхователя точные сведения о СНИЛС работника, значит, ошибка имеется в данных ФНС. Следовательно, нужно проводить сверку о ФИО, СНИЛС работников с налоговыми органами

Минимизировать число ошибок позволяет использование электронных сервисов для составления бухгалтерской отчетности типа «Контур. Экстерн». Система автоматически проверяет документы, обнаруживает ошибки, выдает подсказки об их исправлении ( статью ⇒Как заполнить строку «050» расчета страховых взносов в 2021).

Экспертное мнение к вопросу о порядке заполнения строки «070» прил. 2 КНД 1151111

ФНС подготовила письмо № ПА-4-11/25227 от 28.12.2016, где разъяснила порядок внесения сведений о физлице, которое не обладает статусом ИП. Попутно здесь же затронут вопрос о заполнении строки «070» прил. 2. к разд.1 (о расчете величины взносов на ОСС по части ВН и М).

ФНС обращает внимание, что по рассматриваемой строке прил. 2 к разд. 1 расчета СВ отображают размер тех трат страхователя, которые связаны с оплатой страхового обеспечения по ОСС (ВН и М).

Отмечено также, что речь идет о фактических тратах, которые совершались в счет начисляемых общеобязательных взносов (ОСС, ВН и М).

Не отображают здесь выплаты по больничным листам за первые три дня болезни работника, которые производились за счет страхователя.

Автором настоящего письма является А. С. Петрушин, действительный государственный советник РФ 2 класса.

Пример 1. Внесение личных данных по работнику: правильное заполнение строки «070» разд. 3 расчета СВ

ООО «Проект» необходимо внести личные сведения по работнику Валентине Александровне Марковой в разд. 3. По строке «070» записывается СНИЛС работника из 11 цифр. Это обязательная для заполнения позиция персонифицированного раздела. Личный номер В. А. Марковой: «444-054-843-21». Он и записывается в ячейках строки «070».

Образец заполнения строки 070 в разделе 3 расчета СВ

В случае указания неверного, ошибочного СНИЛС, ФНС вправе не принять расчет и оправить его на доработку. При возврате страхователю придется корректировать индивидуальные данные В. А. Марковой, записывать правильный СНИЛС, сдавать уточняющий расчет СВ.

Пример 2.  Образец заполнения строк «070», «071», «072», «073» в разд. 1 расчета СВ (ООО «Василек» с одним директором)

ООО «Василек» на УСН с одним директором (С. Н. Колосова), отчитываясь по взносам за 4 квартал 2017 года, оформляет расчет СВ. За рассматриваемый период начислялись взносы ОПС, ОМС, ОСС по обычным тарифам.

В разд. 1 обязанному лицу нужно прописать размер общеобязательных взносов для оплачивания (автономно для ОПС, ОМС, на дополнительное соцобеспечение), а также заполнить позиции «070 — 073».

№ строки
разд. 1
расчета СВ
Какие сведения включает
(суммовые показатели)
Руководство для заполнения
070 Платежи ОПС по добавочному тарифу для оплачивания за рассматриваемый период (4 квартал 2017 года).
071 Платежи ОПС по добавочному тарифу за сентябрь 2017 Порядок, ч. 5, п. 5.11 и 5.12
072 Платежи ОПС по добавочному тарифу за октябрь 2017
073 Платежи ОПС по добавочному тарифу за ноябрь 2017

Поскольку общеобязательные взносы за единственного работника ООО «Василек» С. Н. Колосову начислялись по единому тарифу, а не добавочному, то в ячейках строки «070» проставляются «0», а пустующих ячейках — прочерки. Далее подчиненно, построчно «071», «072», «073» (данные по суммам за последние 3 месяца рассматриваемого периода) также ставятся «0» и прочерки.

Образец заполнения строк 070, 071, 072, 073 в разд.1 расчета СВ

Бухгалтерия делает записи:

  • по начислению взносов ОПС (ДТ 20.1 КТ 69.2);
  • их уплате (ДТ 69.2 КТ 51).

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Можно ли не включать сведения о единственном директоре (учредителе) в разд.3 первичного (нулевого) расчета СВ?

Нельзя. Единственный учредитель (директор) включается в число застрахованных граждан. На него составляется разд. 3, даже если ему не начисляли заработок.

Если выплат в конкретном периоде не было, подается нулевой расчет СВ с нулевыми показателями. Тем самым обязанное лицо подтверждает, что облагаемых взносами выплат, вознаграждений в конкретном периоде не было. Соответственно, сумм по общеобязательным взносам не имеется.

Вопрос №2: Что делать, если у работника нет СНИЛС? Можно ли в этой ситуации сдать расчет СВ без него?

Нет, т. к. лицевой счет в ССОПС (СНИЛС) — это обязательный элемент персонифицированного раздела 3. Поэтому при его отсутствии либо неточном указании ФНС расчет не примет. Нанимателю следует отправить такого работника в отделение пенсионного фонда по месту проживания за СНИЛС.  Как вариант, работник может обратиться туда самостоятельно.

Больничный в РСВ 2021 года: пример заполнения

Статья акутальна на: Февраль 2021 г.

  • Кто должен сдавать расчет в ФНС.
  • Отчет должны сдавать ИП и организации, имеющие сотрудников, оформленных по трудовому или гражданско-правовому договору и получающих доходы, облагающиеся страховыми взносами .
  • Форма квартальной отчетности в ФНС за сотрудников в 2019 году.
  • Сведения о физическом лице, не являющемся ИП.
  • Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов.
  • Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав КФХ.
  • Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Способ 2. В электронной форме с ЭЦП

ИП и организации, у которых среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек , обязаны сдавать отчетность в ФНС в электронном виде с электронно-цифровой подписью (ЭЦП).

Читайте также:  Госдума приняла законопроект, содержащий множество изменений в Налоговый кодекс

Для оформления ЭЦП необходимо заключить договор с одним из операторов ЭДО . После этого вы сможете отправлять расчет через интернет.

Процесс использования данных сервисов, как правило, довольно прост и интуитивно понятен, в любом случае, вы всегда можете обратиться за консультацией к специалисту этой компании.

При отправке расчета через интернет, ФНС ответным письмом высылает квитанцию о доставке сведений (она служит подтверждением того что вы сдали расчет). После проверки расчета – вы получите протокол контроля с её результатами.

Обоснование:

2) п. 39, часть первая п. 40 Положения о порядке подтверждения и исчисления стажа работы для назначения пенсий, утвержденного постановлением Совета Министров РБ от 24.12.1992 № 777.

Расчет периодов уплаты обязательных страховых взносов за работника разными плательщиками

Работник организации представил листок нетрудоспособности в связи с заболеванием с 9 по 25 октября 2013 г.

Образец заполнения отчета 4-ФСС с больничным листом

Об этом — в статье. Внесение в форму 4-ФСС сведений о выплатах по больничным, которые осуществлены работодателем, чаще всего осуществляется в целях получения возмещения соответствующих расходов фирмы из Фонда социального страхования. Суммы, потраченные на оплату больничных, можно использовать:

  1. в зачет взносов, ежемесячно уплачиваемых в ФСС с зарплаты сотрудников, — в пределах текущего календарного года;
  2. как компенсацию по факту возврата на расчетный счет фирмы — если есть остатки незачтенных возмещений (превышение расходов на выплаты над начислениями в пользу ФСС).

Какую сумму пособия по нетрудоспособности отразить по строке 070 приложения № 2 к разделу 1 нового расчета по страховым взносам?

Нужно ли по строке 070 приложения № 2 к разделу 1 расчета указывать всю сумму выплаченных пособий или только ту часть, которая осуществлена за счет собственных средств работодателя? Форма и порядок заполнения расчета по страховым взносам (далее – Порядок) утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 № В приложении № 2 к разделу 1 расчета отражаются исчисленные взносы на обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством, а также расходы плательщика на выплату страхового обеспечения физлицам. Такие расходы необходимо отразить по строке 070.

Затраты работодателя на выплату пособий полностью финансируются за счет средств ФСС России.

Больничный лист за счет работодателя в отчете по страховым взносам

  1. ФСС Приложение 3 Раздела 1 — Расходы по ОСС на случай ВНиМ — только за счет средств ФСС Статьи на тему: Корректировка РСВ-1 в ПФР по итогам выездной налоговой проверки в 2021г Корректировка РСВ-1 в ПФР за 2014, 2015, 2016 годы индивидуальных сведений Как скорректировать данные после отправки в ПФР формы СЗВ-СТАЖ за 2017 год?
  2. В результате у вас получится: — либо сумма к уплате в бюджет – признак 1; — либо сумма превышения расходов над взносами – признак 2.
  3. И после этого данные из строки 090 приложения № 2 вы переносите в раздел 1 расчета (п.
  4. В приложении 2 к разделу 1 расчета показывают суммы страховых взносов по нетрудоспособности и в связи с материнством, напомнили налоговики.

Фнс россии разъяснила, как правильно заполнить расчет по страховым взносам с учетом расходов на выплаты по больничным

Для расчета сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством предназначено приложение N 2 к разделу 1 расчета.

В соответствующих графах по строке 080 приложения отражаются суммы возмещенных территориальными органами ФСС РФ расходов плательщика на выплату страхового обеспечения.

При заполнении строки 090 за каждый месяц отчетного периода, в котором сумма произведенных расходов не превысила сумму исчисленных страховых взносов, в графе «признак» указывается код «1», а в случае превышения расходов над суммой исчисленных страховых взносов устанавливается признак «2».

Указано также, что в случае превышения расходов над суммой исчисленных страховых взносов в целом за последние три месяца отчетного периода в графе 4 строки 090 также отражается признак «2».

Строка 090

Показатели строки 090 Приложения 2 к Разделу 1 представляют собой разницу между исчисленными взносами по соответствующим графам строки 060 этого Приложения и понесёнными расходами на выплату страхового обеспечения по соответствующим графам строки 070 Приложения 2 Раздела 1 с увеличением на сумму возмещенных ФСС России расходов согласно соответствующим графам строки 080.

Расчет по страховым взносам (РСВ) за 1 квартал 2021 года: пример заполнения

В 2021 году способ подачи расчета по страховым взносам (РСВ-1) влиял на допустимый срок сдачи отчетности. У тех, кто отчитывается в электронном виде, на сдачу РСВ-1 было на 5 дней больше.

Состав расчета по страховым взносам в 2021 году такой: титульный лист;лист для лиц, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя;Раздел №1, в который входит 10 приложений;Раздел №2, дополняемый одним приложением;Раздел №3 – содержит персональную информацию о лицах, за которые производит

Как в РСВ отразить пособия по временной нетрудоспособности

  1. Бизнес
  2. Право
  3. Кадры
  4. Бухгалтерский учет и отчетность
  5. Налоги

Налоги и взносы / 13:56 11 января 2021 Налоги и взносы / 11:37 27 февраля 2021 Налоги и взносы / 10:19 30 марта 2021 Налоги и взносы / 10:54 25 апреля 2021 Налоги и взносы Налоги и взносы / 10:05 10 января 2021 Налоги и взносы Налоги и взносы / 10:25 23 марта 2021 Налоги и взносы Налоги и взносы / 11:25 28 ноября 2021 Налоги и взносы / 9:46 3 июля 2021 Налоги и взносы / 10:18 26 сентября 2021

РСВ за 1-й квартал 2021 года: как отразить в расчете возмещение больничных пособий из ФСС

Если сумма произведенных расходов на выплату пособий превысила сумму исчисленных страховых взносов, то указанную разницу плательщик может зачесть в счет предстоящих платежей по данному виду соцстрахования как внутри отчетного периода, так и по его итогам. В связи с этим суммы возмещенных расходов отражаются в расчете РСВ за отчетный период в том месяце, когда территориальный орган ФСС осуществил указанное возмещение. При этом не имеет значение, в каком периоде были произведены данные расходы.

Работник предоставил справку о доходах после выплаты больничного

Больничное пособие работнику рассчитывается исходя из сведений, которыми работодатель располагает на момент назначения пособия.

При представлении работником справки о сумме заработка после выплаты пособия организация обязана произвести на основании такой справки перерасчет больничного листа, доначислив пособие.

Штрафы за РСВ-1 в 2019 году

Если не предоставить расчет страховых взносов или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.

Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 2 квартал — до 30.07.2019), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Пример заполнения рсв с больничным листом в 2021 году

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Пример заполнения рсв с больничным листом в 2021 году». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Это важно знать:  Военная ипотека: увольнение по состоянию здоровья

Шаг 3. Окончание третьего раздела расчета РСВ-1

В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 22 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления.

Шаг 4. Заполняем сумму выплат и иных вознаграждений

Если в расчетном периоде сотрудники компании болели или в их пользу начислялись иные виды пособий, возмещаемых за счет ФСС, то придется заполнить дополнительные листы отчета. При наличии выплат за счет Соцстраха придется оформить еще и приложение № 3 к первому разделу расчета по страховым взносам.

В строчке 060 отображаются начисленные взносы с начала года нарастающим итогом, в том числе за отчетный период (квартал) с помесячной разбивкой. По строке 070 прописываются пособия, которые были начислены с начала года нарастающим итогом, в том числе за отчетный период (квартал) с помесячной разбивкой.

Условия для заполнения отчетности

Отчетность РСВ можно передать в электронной и бумажной форме. Расчет по страховым взносам в электронной форме сдается организациями, в которых число работников превысило 25 человек.

Это касается также вновь образованных компаний. Если компания не соблюдает действующий порядок сдачи отчетности в электронном виде, то ей грозит штраф в размере 200 руб. (по ст. 119.1 Налогового кодекса).

Как отразить больничный в РСВ-1

После того как работодатель передает отчет по взносам в ФНС, инспекция передает его в территориальное подразделение ФСС (Приложение 2-4 к разделу 1 с информацией по начисленным взносам и пособиям). Поэтому работодателю следует учесть, что цифры из расчета по взносам и те, которые передавались в ФСС для получения возмещения, должны быть одинаковыми.

В этом разделе нужно отражать сведения о страховых взносах, исчисляемых работодателем с зарплаты своих сотрудников. Изначально необходимо внести сведения об ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находится организация или ИП.

Титульный лист

Когда пособие по нетрудоспособности облагается страховыми взносами в ПФР, ОМС и ФСС? Ответ на этот вопрос следующий: больничные страховыми взносами не облагаются никогда. Это относится ко всем предусмотренным законодательством видам пособий по нетрудоспособности. Попробуем объяснить почему.

Причины для отказа в возмещении

Все работники, за которых в Соцстрах платятся взносы, заболевая, имеют право получить больничное пособие. Его начисляют на основании больничного листа, который выдается врачом при болезни самого работника либо, если понадобится уход за больным ребенком, а равно другим членом семьи. Беременным женщинам перед уходом в декрет тоже выдается больничный лист.

Остальные разделы сдаются по мере наличия соответствующей ситуации. Особенно это касается Приложения 3 Раздела 1 Расчета по страховым взносам 2021. О нем мы и поговорим ниже, вас ждет подробный пример заполнения этого Приложения.

Читайте также:  В некоторых случаях ндс вместо продавца теперь будет платить покупатель

Для чего заполняют Приложение № 3 расчета по взносам

  • Все данные идут нарастающим итогом;
  • Пустые количественные строки прочеркиваются, где нет сумм ставьте 0;
  • Иностранными работниками признаются лица, не являющиеся гражданами РФ или ЕАЭС. Для них введены строки 020 и 021;
  • Во втором столбце строк 010 – 031 и 070 вписывайте число дней, а в остальных строках число выданных пособий.

Пример заполнения Приложения 3 РСВ в 2021 году

Приложение 3 Расчета по страховым взносам отражает социальные выплаты, связанные с больничном листом, материнством, похоронами, выплаты по уходу за ребенком и инвалидами. Основные принципы заполнения таковы:

Расчет надлежит предоставлять в налоговую службу независимо от того, велась ли какая-либо финансово-хозяйственная деятельность в 3-м квартале или нет. В случае, если деятельность не велась, то на основании письма ФНС России от 12.04.2020 № БС-4-11/6940 надо сдавать так называемый «нулевой» расчет.

Особенности заполнения РСВ за 3 квартал

После расчета всех страховых взносов, выполненных ранее, данные по каждому взносу переносятся в раздел 1, где указываются начисленные и подлежащие перечислению страховые взносы с начала года, а также в помесячной разбивке последнего квартала отчетного периода. Те страховые взносы, которые уплатил работодатель, в расчете не отражаются.

Подраздел 1.2 Расчет взносов на обязательное медицинское страхование

Ввиду того, что в рассматриваемом примере в 3-м месяце квартала произошло превышение расходов над исчисленными страховыми взносами в фонд социального страхования в размере 860 руб. 40 коп. , это необходимо отразить в строке 123 раздела 1. ФСС должно зачесть эту сумму в дальнейшем в счет страховых взносов.

Приложение 2 стр 070 страховые взносы. Произведено расходов на выплату страхового обеспечения. Распространенные ошибки, которые совершают страхователи в строке «070»

Семь советов от ПФР: как увеличить свою будущую пенсию но в майском номере журнала Главбух № 9 как раз и дают совет сдать дополняющие с начала 201… ПФР объяснил, почему надо сдавать СЗВ-М на директора-учредителя без зарплаты yante, Вы писали: Понятное дело, что это придумано для еще одной возможности собирать штраф… ПФР объяснил, почему надо сдавать СЗВ-М на директора-учредителя без зарплаты room111, Вы писали:Так, Аншлаг из ФНС в ПФР должен был переместиться до 16/04… Таки был … Почему надо сдавать СЗВ-М на единственного учредителя-директора: разъяснения Минтруда Да, слепое, некритичное воспроизведение на сайте чужих материалов чести не делает. Минздрав … II квартал 2018 года: обзор законодательных изменений для бухгалтера и ИП Аноним, Вы писали:Прошедшие выборы 18-го года прошли…выбрали нашего президента в очередной раз … Силуанов: пенсий не будет. Сбербанк в панике.

Как заполнить строку «070» расчета страховых взносов в 2018

Налоговая служба выпустила очередные разъяснения по заполнению расчета по страховым взносам. На этот раз специалисты ФНС рассказали бухгалтерам, что писать в строках 070-090 приложения № 2 раздела 1 этой отчетной формы.

Что случилось? ФНС России опубликовала письмо от 23 августа 2018 г. №БС-4-11/, в котором разъяснила, какие значения бухгалтеры должны указывать в строках 070-090 приложения № 2 раздела 1 Расчета по страховым взносам. Это далеко не первое разъяснение к отчету, которое опубликовали налоговики.

В этот раз оно связано с суммами возмещенных органами ФСС расходов работодателей на на случай временной нетрудоспособности и материнства.

О заполнении расчета по страховым взносам

Об особенностях финансового обеспечения, назначения и выплаты в 2012 — 2019 годах территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, осуществления иных выплат и возмещения расходов страхователя на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников, а также об особенностях уплаты страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», строку 070 приложения N 2 не заполняют.

Онлайн журнал для бухгалтера

РСВ. Налоговики разъяснили, что в строке 090 приложения № 2 кнеобходимо указать сумму страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, или сумму превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по ОСС на случай ВНиМ только в положительном значении. При этом признак может принимать значение:

  • «1» – «суммы страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет», если сумма, исчисленная по вышеуказанной формуле, *.
  • «2» – «суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по ОСС на случай ВНиМ», если сумма, исчисленная по вышеуказанной формуле, меньше нуля.

Кроме того, специалисты ФНС напомнили, что все работодатели, которые участвуют в пилотном проекте ФСС России строку 070 приложения № 2 расчета по страховым взносам заполнять не должны.

Как в рсв заполнить приложение № 2 к разделу 1

Расчет не примут и отправят не доработку. Возможны 2 варианта решения вопроса: 1. Страхователь проверяет СНИЛС по расчету и информации, представленной работником.

При выявлении ошибки вносит нужные правки, затем сдает уточненный вариант отчетности. 2. Если при самостоятельной проверке окажется, что у страхователя точные сведения о СНИЛС работника, значит, ошибка имеется в данных ФНС.

Внимание

Следовательно, нужно проводить сверку о ФИО, СНИЛС работников с налоговыми органами Минимизировать число ошибок позволяет использование электронных сервисов для составления бухгалтерской отчетности типа «Контур. Экстерн». Система автоматически проверяет документы, обнаруживает ошибки, выдает подсказки об их исправлении ( статью ⇒Как заполнить строку «050» расчета страховых взносов в 2018).

Экспертное мнение к вопросу о порядке заполнения строки «070» прил.

Порядок заполнения расчета

ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551).

Строка 090 Показатели строки 090 Приложения 2 к Разделу 1 представляют собой разницу между исчисленными взносами по соответствующим графам строки 060 этого Приложения и понесёнными расходами на выплату страхового обеспечения по соответствующим графам строки 070 Приложения 2 Раздела 1 с увеличением на сумму возмещенных ФСС России расходов согласно соответствующим графам строки 080. Таким образом, можно вывести формулу для строки 090 Приложения 2 к Разделу 1: СТРОКА 090 = СТРОКА 060 – СТРОКА 070 + СТРОКА 080 ФНС разъясняет, что в строке 090 сумма взносов к уплате или сумма превышения понесённых плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными взносами – это ВСЕГДА положительная цифра.

То есть знак минус указывать нельзя. Еще один нюанс касается признака выплаты в Приложении 2 Раздела 1.Практически каждый плательщик страховых взносов сталкивается с необходимостью заполнять Приложение 2 Раздела 1 единого расчёта по страховым взносам.

Ведь рано или поздно все предприятия имеют дело с оплатой больничных листов, а также оплатой за материнство.
Соответственно, больше всего вопросов накапливается по поводу заполнения этой части отчётности.

Недавно ФНС России расставила все точки на свои места и разъяснила, как заполнить Раздел 1 Приложения 2.

  • 1 Строки 070, 080 и 090
  • 2 Строка 080
  • 3 Строка 090
  • 4 Пилотный проект и строка 070

Строки 070, 080 и 090 Подсчёт страховых взносов на случай временного недомогания и по причине материнства делают в Разделе 1 Приложения 2 расчета страховых взносов.

Как заполнить строку 070 в расчете по страховым взносам

РСВ плательщики должны указывать суммы возмещенных территориальными органами ФСС России расходов на выплату застрахованным лицам страхового обеспечения на случай временной нетрудоспособности и материнства в графах формы, соответствующих месяцу, в котором было фактически произведено возмещение. это определено в пункте 11.14. Порядка заполнения расчета, утвержденного приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/.

Показатели по стоке.

090 по соответствующим графам приложения № 2 раздела 1 РСВ плательщики должны определять как разницу между исчисленными страховыми взносами, отраженными по соответствующим графам в строке 060 приложения № 2, и произведенными расходами на выплату страхового обеспечения на случай ВНиМ, которые отражены по соответствующим графам в строке 070 приложения № 2 РСВ, увеличенная на сумму возмещенных территориальными органами ФСС России расходов.

Что ждать бизнесменам от ФНС в 2018-2019 годах Эх, было бы у нас как в США — револьвер за 10 баксов по правам…. Семь советов от ПФР: как увеличить свою будущую пенсию — Сдавайте квартиры осторожнее.

Квартиросдатчиков, неуплачивающих налог… «Ночной бухгалтер». СНИЛС могут отменить. 25 изменений II квартала для бухгалтера и ИП Аноним, Вы писали:Коллеги, считаю что можно поспорить с ПФР.

Закон всё-таки выше разъяснительных … ПФР объяснил, почему надо сдавать СЗВ-М на директора-учредителя без зарплаты Я сегодня взял выписку с Лицевого счета на Госуслугах, и когда был в ПФР, спросил, «что мн… Семь советов от ПФР: как увеличить свою будущую пенсию Нам также обещали, чем больше отчислений тем больше пенсия.

Но для расчета пенсии не мою среднюю …

Как заполнить строку 70 в расчете по страховым взносам

Инфо

При внесении данных страхователям следует обратить внимание на ряд общепринятых правил:

  • суммовые показатели записываются полностью, прописываются рубли с копейками;
  • на месте пустующих ячеек в рукописном варианте отчетности проставляются прочерки;
  • «0» ставится при отсутствии значения.

Названые выше обязательные рубрицированные части расчета СВ сдают всех, включая тех, кто сдает «нулевую» отчетность ( статью ⇒ Органы контроля за уплатой страховых взносов на 2018).

Распространенные ошибки, которые совершают страхователи в строке «070» Ввиду того, что новая форма страховой отчетности введена и используется не так уж и давно, наниматели по-прежнему совершают ошибки относительно ее оформления.

Многие из них стали уже привычными. Как-то: «несоответствие «ФИО-ИНН-СНИЛС», не правильный КБК и др.

Как заполнить строку 070 в отчете по страховым взносам

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *