Как заполнять формы ндфл за 4 квартал?

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо!
Как заполнять формы НДФЛ за 4 квартал?

С января 2021 года вступили в силу изменения в области бухгалтерской отчётности. Среди них —  обновлённый бланк для формы 6-НДФЛ. Однако отчёт за 2020 год необходимо оформлять по старому образцу. Чтобы избежать путаницы в нюансах заполнения и не упустить сроки, нужно вовремя разобраться в актуальных требованиях.

Как заполнять формы НДФЛ за 4 квартал? Заполнение 6-НДФЛ быстро и без ошибок в онлайн-сервисе «Моё дело»

Сервис напомнит о сроках сдачи, учтёт все нюансы заполнения, сформирует, проверит и отправит отчётность

Получить бесплатный доступ

Отчёт 6-НДФЛ содержит информацию об общей сумме дохода сотрудников и налоге, удержанном с выплат. Его сдают по результатом каждого квартала: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и весь год. Говоря о 4 квартале, мы подразумеваем отчётность по результатам прошедшего года.

Форму заполняют нарастающим итогом, то есть, в каждом последующем отчёте должны быть отражены данные из предыдущего.

Форму нужно подать в ИФНС в сроки, указанные в пункте 2 статьи 230 Налогового Кодекса. Это касается ИП и организаций — всех налоговых агентов, которые нанимают официальных сотрудников. Отчётность за 4 квартал необходимо подать до 1 марта года, следующего за отчётным. То есть, 6-НДФЛ за 2020 год в налоговой будут ожидать до 1 марта 2021 года.

Компании или предприниматели, у которых числится до 9 официальных работников, могут выбрать как бумажную, так и электронную форму для передачи отчёта.

Форму 6-НДФЛ за 2020 год необходимо заполнить в соответствии с требованиями, указанными в Приказе ФНС N ММВ-7-11/18@ от 17.01.2018. Отчёт состоит из титульного листа и двух разделов. Рассмотрим особенности заполнения каждой составляющей подробно.

Скачать форму 6-НДФЛ

Титульный лист необходимо оформлять по следующим правилам:

  • Укажите ИНН и КПП организации, которая подаёт форму. Если отчёт подаёт филиал организации, он должен указать свой КПП. ИП, адвокаты и нотариусы здесь вписывают только свой ИНН.
  • В поле «Период представления» нужно указать код «34» — то есть, за 12 месяцев. Налоговым периодом будет 2020 год.
  • Поле «Номер корректировки» отражает то, какую версию отчётности вы подаёте. Если отправляете форму в первый раз, проставьте код «000». Для отчёта с уточнениями предусмотрен код «001», для повторных уточнений — код «002».
  • Затем нужно указать код отделения налоговой по месту учёта. Две цифры в начале строки — это код региона. Две последние — код отделения.
  • В поле «по месту нахождения» укажите:
    • для ИП — 120;
    • для ООО — 1214;
    • для обособленных подразделений — 220.
  • В полях для информации о налоговом агенте укажите организационно-правовую форму и сокращённое наименование вашей организации, если оно есть. Индивидуальные предприниматели указывают полностью фамилию, имя и отчество.
  • В поле «код ОКТМО» укажите код муниципального органа от региона, в котором вы регистрировали бизнес.

Все поля в документе нужно заполнять положительными значениями или прочерками.

Как заполнять формы НДФЛ за 4 квартал?
Пример заполнения титульного листа 6-НДФЛ

Раздел №1 отражает обобщённую информацию обо всех выплатах, начисленных сотрудникам, о налоговых ставках и вычетах, размере подлежащего к удержанию налога. Данные здесь нужно указывать с учётом нарастающего итога по каждому кварталу в течение всего отчётного года.

Разберёмся конкретно с каждым полем:

  • 010. Здесь отражаем актуальную налоговую ставку. Чаще всего — 13%. Если ставок, по которым работала организация, было несколько, то и экземпляров данного раздела должно быть столько же — по одному на каждую ставку. Рассчитать нарастающий итог нужно по каждой отдельно.
  • 020. В этом поле указываем все доходы сотрудников, которые облагаются налогам. Ориентироваться нужно на дату получения. То есть, необлагаемые выплаты или начисления ниже установленного лимита здесь не указываем.
  • 025. Отражаем сумму всех выплаченных дивидендов.
  • 030. В данной строке указываем все вычеты за отчётный год, которые полагались сотрудникам (социальные, имущественные, инвестиционные, профессиональные). Если работникам были начислены доходы, которые не должны подлежать налогообложению в соответствии с правилами статьи 217 Налогового Кодекса, здесь же указываем их сумму.
  • 040. Здесь указываем сумму исчислённого налога. Высчитываем по следующей формуде: (сумма из поля 020 — сумма из поля 030) * ставку в поле 010.
  • 045. Записываем сумму налога с дивидендов с нарастающим итогом.
  • 050. Это поле предназначено для фиксированных авансов иностранным сотрудникам. Размер общих выплат не может превышать исчислённый налог. Если таких сотрудников (или выплат) не было, пишем 0.
  • 060. В данном поле нужно указать фактическое количество всех работников, которые получали выплаты в этом году. Важно заметить — речь идёт не о ставках и количестве выплат, а именно о сотрудниках. То есть, если работник получал зарплату по двум ставкам, он все равно будет одним получателем.
  • 070. Здесь указываем всю сумму удержанного за отчётный год налога. Сумма в этом поле может не совпадать со значением, которое вы указали в строке 040, потому что иногда не совпадают даты начисления суммы и удержания налога.
  • 080. В данном поле отражаем размер НДФЛ, который не получилось удержать за год.
  • 090. В строке отражаем сумму НДФЛ, которая была возвращена в 2020 году в соответствии со Статьёй 231 Налогового Кодекса.
  • В результате, заполненный Раздел №1 должен выглядеть так (пример без конкретных значений):
  • Как заполнять формы НДФЛ за 4 квартал?
    Пример заполнения 1 Раздела 6-НДФЛ
  • Раздел №2 отражает детали операций, связанных с начислениями денежных выплат работникам и налогами. Конкретнее:
  • 100. В этой строке отражаем точные даты, когда деньги фактически были получены сотрудниками. Если за один день работник получил несколько выплат, для отчёта их суммируют. Даты зависят от характера выплат. Чтобы отразить получение сотрудниками больничных, отпускных выплат, материальной помощи — ориентируемся на день, когда сотруднику были выданы/перечислены средства. Если речь идёт о зарплате, можно указать последний день месяца, за который она была начислена, даже если фактически сотрудник получил деньги позже.
  • 110. Указываем день, месяц и год для удержания налогов по всем выплатам.
  • 120. Здесь в том же формате указываем дату, в которую налог был перечислен в ФНС. ПОмним, что НДФЛ должен быть уплачен на следующий день после перечисления выплат. Если это выходной, дату переносят на следующий рабочий день.
  • 130. Здесь отражаем информацию о доходах, которые отражены в поле 100, до удержания налога.
  • 140. Здесь указываем размер НДФЛ, который должен быть удержан по каждой строчке из поля 110.

Также нужно помнить о вычетах. Если налоговая база была уменьшена, это нужно учесть в указании суммы налога.

Как заполнять формы НДФЛ за 4 квартал?
Пример заполнения 2 Раздела 6-НДФЛ

Боитесь допустить ошибку в 6-НДФЛ?

Сформируйте отчёт онлайн в сервисе «Моё дело»

Создать бесплатно

Нулевой отчёт возможен, если в течение всего года не было выплат ни одному сотруднику. Его можно подать в общем порядке, поставив прочерки там, где нужно указывать суммы, но делать это по закону не обязательно (как указано в Письме ФНС РФ от 04.05.2016 № БС-4-11/7928@).

Однако важно помнить про нарастающий итог по каждому кварталу. То есть, если во втором квартале была хотя бы одна выплата, отчёт за третий — и четвёртый соответственно — квартал не может оказаться нулевым.

Чтобы избежать санкций от налоговой, отчётность необходимо заполнять правильно и подавать её вовремя. За разные нарушения предусмотрена своя ответственность.

За ошибки в отчёте полагается штраф в размере 500 рублей. Также могут наказать дополнительно ответственных сотрудников штрафом от 300 до 500 рублей.

Если вы заметите ошибки в своём отчете до того, как налоговая вышлет уведомление, и в кратчайшие сроки подадите корректирующую форму, штрафа можно избежать.

Однако такой расклад возможен, если сам отчёт подан вовремя. За нарушение сроков предусмотрены иные санкции.

Наказание регламентируется Статьёй 126 Налогового Кодекса. За каждый месяц просрочки начислят штраф в размере 1000 рублей. Причём достаточно одного дня с начала нового долгового месяца. То есть, если время просрочки составляет три месяца и пять дней, штраф посчитают за четыре месяца.

Персональный налоговый календарь в нужный момент напомнит о том, что подходит время сдавать отчёт Узнать подробнее

Чтобы избавить себя от налогового стресса и финансовых санкций, нужно разобраться в тонкостях заполнения отчётности и подавать её в полном соответствии со сроками.

Чтобы облегчить работу с бухгалтерией, обратитесь к возможностям сервиса «Моё дело». Он содержит все актуальные бланки и формы отчётов и заполняет их автоматически, исключая опечатки и ошибки.

А умный налоговый календарь заранее предупредит вас о сроках для подачи документов, чтобы вы отправляли их вовремя.

Как заполнять форму 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ — форма, где пишут, как рассчитывали налог на доходы физлиц. Эту форму заполняют налоговые агенты — те, кто исчисляет, удерживает и перечисляет в госбюджет НДФЛ. Ими могут быть работодатели, брокеры, арендаторы-юрлица и т. д.

Как заполнять формы НДФЛ за 4 квартал?

Анастасия Корнилова

юрист

Все эти люди и организации обязаны удерживать 13% или 30% от доходов физлиц, которым они платят, и перечислять в бюджет. Процент зависит от того, налоговый резидент физлицо или нет. Это если вкратце, подробности — дальше.

Все они становятся налоговыми агентами, если физлицо получило от них доходы, облагаемые НДФЛ. Налоговые агенты должны заполнить форму 6-НДФЛ, если физлицо:

  1. работает по трудовому договору и получает зарплату;
  2. сдает в аренду налоговому агенту свой автомобиль, квартиру или что-то еще;
  3. работает по гражданско-правовому договору, например подряда или оказания услуг, и получает вознаграждение;
  4. получает от налогового агента материальную помощь и т. д.

Как вести бизнес без штрафовЗарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей

Читайте также:  Как вычислить НДС онлайн (калькулятор для расчета с прописью)

Сдать 6-НДФЛ можно на бумажном носителе и в электронном виде.

На бумажном носителе форму можно сдать двумя способами: в налоговой лично или по почте заказным письмом с уведомлением о вручении. Так налоговый агент сможет убедиться, что расчет доставлен в налоговую инспекцию.

В электронном виде 6-НДФЛ можно сдать через личный кабинет на сайте налоговой или через оператора электронного документооборота, с которым надо будет заключить договор.

И в том, и в другом случае потребуется квалифицированная электронная подпись. Она заменяет собственноручную, когда нужно подписать электронный документ.

Такую подпись можно получить в удостоверяющем центре, аккредитованном Минкомсвязи России.

Сдавать форму 6-НДФЛ нужно в налоговую инспекцию по месту нахождения организации.

Если у компании есть обособленные подразделения, они могут сдать расчет в налоговую по месту своего нахождения, по месту нахождения какого-то одного подразделения или головной организации, если головная организация и подразделения находятся в одном муниципалитете. Индивидуальные предприниматели сдают 6-НДФЛ по месту своей регистрации.

  • Вот что может случиться, если налоговый агент не предоставит расчет 6-НДФЛ в срок.
  • Допустим, если расчет за первый квартал налоговый агент предоставит не 30 апреля, а 18 июня, он должен будет заплатить штраф 2000 Р.
  • Раньше компании с обособленными подразделениями на территории одного муниципалитета должны были подавать отчет по каждому подразделению отдельно — по месту его регистрации. С 2020 года такие компании могут представлять налоговую отчетность по НДФЛ и перечислять удержанные суммы в бюджет в одно из мест на выбор:
  1. по месту учета самой компании, если головное и обособленное подразделения находятся в одном муниципалитете;
  2. по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений.

Как уже писали выше, с 2020 года на бумажном носителе можно подать отчетность максимум за 10 человек. Если в компании больше получателей доходов, надо подавать электронный отчет.

Срок подачи годового расчета 6-НДФЛ теперь на месяц раньше — не позднее 1 марта. В 2020 году этот день выпадает на воскресенье, поэтому последний день сдачи отчета за 2019 год — 2 марта 2020 года.

Вот из чего состоит форма 6-НДФЛ:

  1. Титульный лист. На нем указывают ИНН и КПП организации, ее наименование, номер корректировки, номер налоговой, в которую подается отчетность, и отчетный период.
  2. Раздел 1. В нем каждый раз подводятся промежуточные итоги — например, сколько НДФЛ вернули за первый квартал, сколько за полгода и т. д. Это называется нарастающим итогом. В разделе 1 есть следующие данные: нарастающий итог доходов, вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ и налога, возвращенного или не удержанного налоговым агентом.
  3. Раздел 2, в котором отражается информация только за отчетный квартал без учета предшествующих периодов. Бывают случаи, когда второй раздел не заполняют — например, если сдают отчет за первый квартал, в котором физические лица никакого дохода не получили.

Раздел 1 содержит такие данные:

  1. Доходы налогоплательщиков.
  2. Предоставленные вычеты.
  3. Начисленный и удержанный налог.
  4. Возвращенный или неудержанный налог.

Все доходы нужно сгруппировать по датам, когда они были выплачены, и по срокам, когда удержанные из них суммы НДФЛ должны быть перечислены в бюджет.

В бумажной форме нельзя исправлять ошибки, распечатывать ее на обеих сторонах листа или повреждать листы — например, прошивать их ниткой или пробивать дыроколом.

Заполнять форму надо чернилами черного, фиолетового или синего цвета. В каждой ячейке должна быть вписана только одна буква или цифра. Если в какой-то строке остались пустые ячейки, нужно поставить в них прочерк. Например, если у предприятия десятизначный ИНН, его нужно вписать в поле из двенадцати ячеек, а в двух последних поставить прочерк: «ИНН 1234567890 — —».

Исключение — строки с суммами и номер корректировки. В строках с суммами в ячейках для копеек надо проставить нули, а в ячейки для рублей поставить первым ноль, в остальные ячейки прочерки. Если в номере корректировки остаются пустые ячейки, в них надо проставить нули.

Как заполнять формы НДФЛ за 4 квартал?Если ИНН состоит из 10 цифр, в оставшиеся две ячейки ставим прочеркиКак заполнять формы НДФЛ за 4 квартал?В строках с суммами ставим нули в ячейках для копеек

Бывает, в организации есть несколько подразделений и они расположены в разных населенных пунктах. Тогда по каждому подразделению нужно заполнять форму отдельно. В форме нужно указать, в каком населенном пункте зарегистрирована организация или ИП — это делают с помощью кода ОКТМО.

Эти коды можно найти в классификаторе территорий муниципальных образований. Всего в классификаторе 9 томов — они разбиты по федеральным округам. Например, если вам нужен код ОКТМО краснодарской фирмы, надо открыть том 3 и найти в нем Краснодар. Код ОКТМО компании будет 03701000.

Руководитель компании или лицо, занимающееся частной практикой, на каждой странице формы в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» ставит подпись и дату подписания.

Если вы заполняете форму на компьютере, не закрашивайте границы ячеек и прочерки в незаполненных ячейках. Если подаете форму в электронном виде, заполняйте ее шрифтом Courier New высотой 16—18 пунктов. Если заполняете распечатанную форму от руки, пишите печатными буквами.

ИНН и КПП. Идентификационный номер налогового агента (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) можно найти в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе или на сайте ФНС. ИНН и КПП нужно указать по месту нахождения подразделения.

Как заполнять формы НДФЛ за 4 квартал?Вот как выглядит заполненный титульный лист формыКак заполнять формы НДФЛ за 4 квартал?Посмотреть ИНН организации можно в свидетельстве

Номер корректировки. Иногда работодатель допускает ошибку или опечатку в форме и замечает это, когда уже сдал отчет. В этом случае он может сдать уточненную форму, чтобы исправить ошибку и избежать штрафа.

Чтобы обозначить, исправленная эта форма или нет и какое это исправление по счету, пишут номер корректировки. Когда налоговый агент передает в налоговую первичный расчет, в этом поле пишут «000», а в уточненной форме пишут номер корректировки: «001», «002» и так далее.

Придумывать ничего не надо, все коды есть в небольшой табличке. Например, код первого квартала по общему правилу — 21, а код первого квартала при реорганизации или ликвидации организации — 51.

Налоговый период. В этой строке ставят четыре цифры, обозначающие соответствующий год — например, 2020.

Код налоговой службы (по месту учета). В эту строку вносят код налогового органа, в который передается форма 6-НДФЛ: например, 5032, где 50 — код региона, а 32 — код налогового органа. Узнать его можно на сайте ФНС или посмотреть первые четыре цифры ИНН организации или ИП.

Наименование налогового агента. В эту графу вписывают сокращенное наименование компании, указанное в ее уставе, или полное, если сокращенного нет. Название вписывается с начала строки — например, «Школа № 231» или «ОКБ „Старт“».

Если форму подает налоговый агент — ИП, в графу вносятся фамилия, имя, отчество (если оно есть). Сокращать ничего нельзя, данные нужно вносить в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Например, Иванов Сергей Петрович. Если у человека двойная фамилия, она пишется через дефис. Например, Григорьев-Мирский Владимир Олегович.

Код ОКТМО и номер телефона налогового агента. Сюда вносят код ОКТМО по месту нахождения организации, ее подразделений или месту жительства физлица. Этот код можно найти в классификаторе территорий муниципальных образований.

Номер телефона налогового агента нужен, чтобы сотрудник налоговой смог получить справочную информацию о налогообложении доходов физлиц и об учетных данных этого налогового агента. Номер должен начинаться с телефонного кода города, например 985 123 45 67.

Налоговая ставка будет 35%, если человек пользуется беспроцентным займом от организации или ИП либо, например, получил рекламный приз.

Если физлицо — налоговый нерезидент России, его доходы по общему правилу облагаются налогом по ставке 30%. Подробнее ставки налогообложения физических лиц описаны в статьях 224 и 214.6 НК РФ.

Начисленные доходы, строка 020. В этой строке нужно указать сумму начисленного дохода всех физических лиц в организации по соответствующей ставке. Сумма дается нарастающим итогом с начала года.

Например, если за первый квартал вы отчитываетесь за 100 тысяч рублей, а во втором квартале начисленные доходы снова будут равны 100 тысячам, то в отчете за полгода в этой строке надо будет написать 200 тысяч.

А если за третий квартал вы начислите 200 тысяч, то в отчете за девять месяцев у вас в этой строке будет стоять 400 тысяч начисленного дохода.

Исчисленный НДФЛ, строка 040. Сумма исчисленного налога по всем физическим лицам. Дается нарастающим итогом с начала года.

Число людей, получивших доходы с начала года, строка 060. Здесь указывается количество физических лиц, которые в отчетном году получили налогооблагаемый доход. Если за год кто-то из работников уволился, а вы заплатили ему хотя бы рубль, его нужно указывать в разделе 1 весь год.

Общая сумма удержанного по всем ставкам налога, строка 070. Надо вписать сумму удержанного налога нарастающим итогом с начала года.

Для этого в отчете за первый квартал надо вписать сумму налога, который был удержан в этом периоде — например, 13 тысяч рублей, а в отчетах за последующие периоды прибавлять суммы, удержанные в них.

Например, если во втором квартале тоже удержали 13 тысяч, в строку надо вписать 26 тысяч (13 000 + 13 000). А если в третьем квартале было удержано 12 тысяч, то в отчете за 9 месяцев будет стоять сумма 38 тысяч (13 000 + 13 000 + 12 000).

Неудержанный налог, строка 080. Общая сумма налога, который налоговый агент не удержал. Указывается нарастающим итогом с начала налогового периода.

Возвращенный налог, строка 090. В строку вписывают общую сумму налога, которую налоговый агент излишне удержал и после вернул налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК РФ. Тоже указывается нарастающим итогом с начала года.

Дата получения дохода работниками, строка 100. Здесь должна стоять дата, когда люди фактически получили доходы.

Поэтому в отчете за январскую зарплату нужно написать 31.01.2020, даже если аванс был выплачен 17 января и тогда же удержан налог с зарплаты.

День удержания налога налоговым агентом, строка 110. Это дата, когда налоговый агент удержал налог с суммы, которую налогоплательщики фактически получили. НДФЛ с любого дохода надо удержать в день ближайшей выдачи денег человеку.

При этом дата удержания НДФЛ не может быть раньше даты получения дохода.

Исключение — выплата второй половины декабрьской зарплаты 30 декабря, потому что стандартный срок выпадает на новогодние каникулы, а 31 декабря многие работодатели делают выходным днем.

Например, сотрудник получил зарплату 2 февраля. В тот же день работодатель должен удержать налог, а после перечислить его в бюджет не позднее 3 февраля. Исключение — отпускные и пособия по болезни. Удержанный с них НДФЛ надо перечислить не позднее последнего дня месяца выплаты.

Доход до удержания налога, строка 130. Обобщенная сумма доходов, которую фактически получили налогоплательщики на дату, указанную в строке 100. Сумма указывается до вычитания удержанного налога и без учета вычетов.

НДФЛ, который необходимо удержать с суммы, строка 140. Сюда вписывается обобщенная сумма удержанного налога на дату, указанную в строке 110.

Форма 4-НДФЛ2021: что это, кто сдает, как заполнить, сроки и образец

Как заполнять формы НДФЛ за 4 квартал?

Доброго дня всем нашим читателям! Мы в сегодняшней статье продолжаем тему НДФЛ для ИП и представляем вам инструкцию по заполнению бланка 4-НДФЛ. Итак, что это за декларация, когда ее нужно сдать, где скачать бланк и как правильно заполнить?

Что такое 4-НДФЛ

Мы уже писали статью про НДФЛ для ИП, которые используют общий режим уплаты налогов.

В ней же говорили, что для предпринимателя в данном случае действует две декларации: стандартная 3-НДФЛ (ее составляют по итогам года, по ней делается окончательный расчет налога) и 4-НДФЛ (представляется налоговикам после того, как впервые будет получен доход, по ней налоговая считает авансы). Таким образом, 4-НДФЛ – это декларация о предполагаемом, можно сказать, будущем доходе.

Читайте также:  Бланк унифицированной формы № т-1

ИП, только начавший свою деятельность на ОСНО или перешедший на эту систему уплаты налогов с какого-либо из спецрежимов, должен в течение года уплачивать авансовые платежи.

Налоговая считает их исходя из 3-НДФЛ за предыдущий год и присылает уведомление.

Но как быть, если деятельность на общем режиме только началась и никаких деклараций по НДФЛ за прошлые года вы не сдавали? Здесь и требуется 4-НДФЛ.

Скачать бланк декларации 4-НДФЛ

Бланк утвержден Приказом ФНС России № ММВ-7-3/768@ от 27.12.2010 г.

Сроки сдачи 4-НДФЛ в 2021 году

Здесь конкретное число не установлено, потому что первый доход ИП может получить в любой день – это уж как получится. Срок считается так: сдать форму требуется в течение 5 дней после того, как прошел месяц с даты первого дохода.

Немного запутано, поэтому сразу пример: ИП начал применять ОСНО с начала 2021 года. Первый доход у него пришелся на 21 января. Прибавляем к этой дате месяц и еще пять дней (рабочих!) – получается срок до 28 февраля.

Важно! Есть еще такой момент Предполагаемый доход, который ИП ставит в декларации, считается на основании фактически полученного первого дохода и экономических соображений бизнесмена.

Но в течение года ситуация может резко измениться, и эта цифра может поменяться как в большую, так и в меньшую сторону.

Если это изменение серьезное (ориентируемся на 50%), то лучше сдать уточненную декларацию.

Сдавать ее, в принципе, не обязательно, но желательно. Например, в ваших же интересах это сделать, если доход изменился в меньшую сторону – вам налоговая авансовые платежи пересчитает, и вы не будете их весь год переплачивать.

Штраф за несдачу 4-НДФЛ

Штраф за непредставление отчета после первого дохода установлен в размере 200 рублей, больше никаких штрафов вам выписать не могут – доход предполагаемый, а не реальный, как и авансовые платежи, рассчитанные на его основе (штрафовать за неуплату платежей по доходу, которого еще нет – нелогично все-таки).

Как можно подать декларацию 4-НДФЛ

Здесь, как обычно, три пути:

  • Лично или через представителя (на представителя оформляем у нотариуса доверенность);
  • Почтой в виде регистрируемого письма с описью вложения;
  • В электронном виде через оператора данных или на сайте ФНС;

Общие правила заполнения 4-НДФЛ

Правила, вообщем-то, стандартные:

  • Можно заполнить как рукой, так и на компьютере;
  • Цвет чернил: синий или черный;
  • Заполняем поля слева направо, при заполнении на компьютере выравниваем числовые значения по правому краю;
  • В пустых клетках ставим прочерк;
  • Заполняем сведения большими печатными буквами;
  • Не пользуемся замазкой, не вносим исправления;
  • Не скрепляем листы степлером.

Как заполнить 4-НДФЛ — пошаговая инструкция

Итак, если вы уже скачали бланк декларации, то увидели, что там всего один лист, и заполнить его самостоятельно нет никакого труда. Что мы заполняем?

  • Проставляем в шапке бланка свой ИНН;
  • Ставим номер корректировки: если подаем первичную декларацию, то ставим «0—», если корректируем ранее поданные сведения из-за их изменения более чем на 50%, то ставим «1—», …, «3—» и т.д.;
  • В клетках для налогового периода ставим год (год, в котором получен первый доход);
  • Указываем код своей налоговой и код типа налогоплательщика (для ИП это «720», для нотариусов, глав КФХ и т.д. – смотрите в Приказе ФНС, утверждающем саму форму, там все эти сведения есть);
  • Заполняем код ОКТМО (согласно месту жительства предпринимателя);
  • Заполняем по паспорту ФИО ИП;
  • Указываем контактный телефон;
  • В единственной строке 010 прописываем рассчитанный предполагаемый доход;
  • Ставим число листов в приложении, если у вас есть какие-либо приложения к декларации (чаще всего, это доверенность, если отчет сдается через представителя).

На этом все, нижние части бланка заполняются стандартно: левый для самого ИП или представителя, подтверждающего данные, правый – для представителя налогового органа.

Пример / образец заполнения 4-НДФЛ

Как заполнять формы НДФЛ за 4 квартал?

Отчет 6-НДФЛ за 2020 год: бланк и образец заполнения

6-НДФЛ — отчет для всех работодателей, в котором отражается информация о доходах физлиц и соответствующих суммах подоходного налога, сроках его удержания и перечисления в бюджет.

Рассмотрим, в какой срок и по какой форме нужно сдать 6-НДФЛ за 2020 год. А также расскажем, бывает ли нулевой 6-НДФЛ и нужно ли его сдавать в 2020 году.

Здесь же вы найдете информацию о том, какие изменения ожидают форму 6-НДФЛ в 2021 году.

Новое в 6-НДФЛ с 2021 года

Последний раз действующую форму 6-НДФЛ мы будем заполнять по итогам 2020 года. С отчетности за 1 квартал 2021 года формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ объединяются в один отчет. Его бланк утвержден Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Обновленный 6-НДФЛ включает:

  • титульный лист, Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;
  • Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»;
  • Приложение № 1 «Справка о доходах и суммах налогов физлица» (заполняется только по итогам года).

С 2021 года изменится порядок уточнения сведений, отраженных в 6-НДФЛ. Если нужно внести изменения в разделы 1 или 2 расчета, уточненный документ нужно представлять без приложений (без справок о доходах и суммах налогов физлица). Если требуется скорректировать сведения в справках, сдавать придется расчет в полном объеме.

С 2021 года из-за введения прогрессивной ставки подоходного налога в 6-НДФЛ нужно будет заполнять разделы 1 и 2 отдельно для каждой ставки налога, если налоговый агент выплачивал доходы, облагаемые по разным ставкам (Письмо ФНС от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@).

Для чего нужен расчет 6-НДФЛ

ИП и организации, выплачивающие вознаграждения своим сотрудникам, обязаны исчислить, удержать и уплатить в бюджет подоходный налог (НДФЛ). До 2021 года для контроля за своевременностью и правильностью исчисления, удержания и уплаты НДФЛ налоговики использовали сведения из двух отчетов: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Различаются они:

  • Периодичностью представления.

6-НДФЛ сдается ежеквартально, а 2-НДФЛ — раз в год.

  • Отсутствием персонификации.

В 6-НДФЛ представлена информация в целом по всем сотрудникам, данных отдельно по каждому работнику в нем нет.

С 2021 года справка 2-НДФЛ как отдельный документ перестанет существовать. Последний раз справки нужно представить в налоговые инспекции по итогам 2020 года. Необходимые сведения о доходах физлиц и суммах подоходного налога налоговики будут узнавать из Приложения № 1 к обновленному расчету 6-НДФЛ.

Когда, куда и как сдается 6-НДФЛ

Как заполнять формы НДФЛ за 4 квартал?

Если ваша компания в течение года изменила адрес, до конца года нужно представлять в налоговую инспекцию по новому месту учета сразу два отчета 6-НДФЛ с разными кодами ОКТМО:

  • В первом расчете, в котором отражаются доходы сотрудников до смены адреса, проставляйте ОКТМО, который использовали ранее.
  • Во втором расчете, где отражаются доходы, с которых НДФЛ удержан после смены адреса, нужно указать новый ОКТМО.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал

Многих бухгалтеров интересует вопрос о том, как правильно заполнять введенную с 2016 года форму 6-НДФЛ, отражающую расчет сумм НДФЛ, которые были исчислены и удержаны налоговым агентом.

Далее мы подробно рассмотрим общий принцип заполнения данной формы, особенности заполнения каждого раздела, сроки подачи данной отчетности и проанализируем образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал на примере конкретной организации.

Правила заполнения 6 НДФЛ за 4 квартал

Составлять расчет 6-НДФЛ согласно правилам, необходимо нарастающим итогом за каждый квартал. Сама форма включает три листа:

  1. Титульный лист;
  2. Раздел 1 с обобщенными показателями;
  3. Раздел 2 со сведениями о датах и суммах фактически полученных доходов и удержанном налоге на доходы физических лиц.

Общие требования

Максимально полная инструкция по заполнению рассматриваемой формы содержится в приказе ФНС России № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015 г. Рассмотрим общие требования:

  • Каждая страница отчета должна быть распечатала на отдельном листе;
  • Начинать заполнение числовых и текстовых полей необходимо с крайней левой ячейки, следуя слева направо;
  • Если ячейка остается незаполненной, необходимо поставить прочерк, для ячеек с суммовыми показателями в крайней левой ячейке указывается ноль;
  • Можно не ставить прочерки, если расчет готовится на компьютере, и в дальнейшем будет распечатываться;
  • Используемый шрифт Courier New, 16-18 пунктов;
  • Отчет на бумажном носителе допустим тогда, если число работников компании не превышает 25 человек, в остальных случаях электронный формат xml является обязательным.

Заполнение Раздела 1

При оформлении первой страницы у бухгалтеров вопросов не возникает, поэтому рассмотрим правила заполнения Раздела 1.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Отдельно по каждой налоговой ставке заполняются строчки 010-050, если налоговые ставки, применяемые в течение года, были разными;
  • Суммарному заполнению с начала года подлежат строки 010-090;
  • В строке 010 следует указать применяемую ставку налога в процентах в отчетном периоде;
  • При заполнении строк 020-050 указывается каждая конкретная ставка, указанная в строчке 010;
  • В строчке 020 следует указать сумму начисленного с начала отчетного периода дохода;
  • По строчке 025 стоит дополнительно указать сумму начисляемых в налоговом периоде дивидендов;
  • При заполнении строки 030 укажите сумму налоговых вычетов, уменьшающую доход, который подлежит налогообложению. Здесь необходимо отразить полный перечень вычетов, указанный в приказе ФНС России № ММВ-7-11/387 от 10.09.2015;
  • В строке 040 требуется указать сумму исчисленного НДФЛ;
  • При заполнении строки 045 укажите сумму НДФЛ с дивидендов, которые были указаны по строке 025.
  • В строчке 050 отражается сумма, на которую уменьшается исчисленный НДФЛ, если у ИП или организации в штате работает иностранец, уплачивающий НДФЛ самостоятельно;
  • Строка 060 содержит количество сотрудников, которые за отчетный период получили от налогового агента доход;
  • Строка 070 содержит сумму НДФЛ, удержанную налоговым агентом;
  • При заполнении строки 0880 указывается сумма НДФЛ, которая не была удержана из доходов физического лица налоговым агентом;
  • Строка 090 содержит сведения о сумме НДФЛ, которую налоговый агент возвратил согласно ст. 231 НК РФ;
  • Заполнение строк 060-090 происходит суммарно по всем налоговым ставкам.
Читайте также:  Жалоба на решение ФСС или действие (бездействие) его сотрудника

Заполнение Раздела 2

В Разделе 2 налоговым агентом должны быть отражены следующие сведения:

  • Суммы удержанного НДФЛ и фактически полученного дохода;
  • Сроки перечисления и даты удержания НДФЛ;
  • Даты, когда физлица фактически получили доход.

В этом разделе приводят обобщенные данные.

Например: Если у нескольких физических лиц совпадают даты удержания и перечисления НДФЛ в бюджет и даты фактического получения дохода, то сведения о суммах и удержанному по ним налогу отображаются суммировано.

Рассмотрим наиболее интересуемые бухгалтеров строки более подробно:

  • Строчка 100 содержит сведения о дате фактического получения физ.лицом дохода, который был указан по строке 130. В ст. 223 НК РФ указано все, что попадает под категорию фактического получения дохода;
  • Строчка 110 содержит сведения о дате удержания налоговым агентом ИНФЛ из доходов физ.лица, указанных в строке 130;
  • Строчка 120 содержит крайнюю дату перечисления НДФЛ в бюджет. Это должен быть рабочий день, следующий после дня выплаты дохода;
  • Строчка 130 должна содержать сведения об общей сумме дохода, основанной на данных по строке 100;
  • Строчка 140 содержит обобщенную сумму удержанного налога основанного на сведениях в строке 110.

Срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал

Форма 6-НДФЛ за 2020 год (4 квартал): срок сдачи, бланк (скачать) и образец заполнения в 2021 году

В расчет по форме 6-НДФЛ с 2021 года внесены радикальные изменения: новый бланк уже утвержден.

Какие есть коррективы? Когда нужно применять обновленную форму 6-НДФЛ? Пересмотрены ли сроки представления этой отчетности в связи с изменением бланка? В данной консультации – ответы на эти вопросы про форму 6-НДФЛ за 2020 год (4 квартал): какой срок сдачи, актуальный бланк (скачать) и приводим образец заполнения в 2021 году.

Изменения в отчетности по НДФЛ с 2021 года значительные: отменена справка для налоговой 2-НДФЛ в обособленном виде – она вошла в состав расчета по форме 6-НДФЛ. В связи с этим форма 6-НДФЛ с 2021 года выглядит полностью по-другому.

Важно

Новый бланк формы 6-НДФЛ с 2021 года утвержден приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. Заполнять и сдавать его надо начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года.

Приведем схему соответствия разделов старой формы 6-НДФЛ до 2021 года и нового бланка:

Сами разделы перешли в новую форму 6-НДФЛ тоже в изменённом виде – по сравнению с тем, что было ранее. Но в рамках данной статьи мы на них останавливаться не будем, так как за 2020 год отчитываться нужно по старой форме 6-НДФЛ образца 2020 года. На ее заполнении мы и сосредоточим внимание.

Кого закон обязывает сдавать 6-НДФЛ

Данный расчет сдают налоговые агенты по НДФЛ – т. е. те, кто является источником выплаты дохода для физического лица. Сюда относят выплаты:

  • по трудовым договорам;
  • гражданско-правовым договорам;
  • авторским лицензионным договорам;
  • договорам аренды;
  • дивидендов;
  • выигрышей.

Налоговые агенты это – как организации, так и индивидуальные предприниматели.

Если физлицо, которому выплачен доход, ИП или самозанятый без статуса ИП, оно самостоятельно несет ответственность за уплату налога с выплаченного дохода.

При заключении договора ГПХ с самозанятыми лицами, не имеющими статуса ИП, нужно быть очень внимательным. В случае потери физлицом статуса самозанятого организация, с которой заключен ГПД, становится налоговым агентом по НДФЛ.

СОВЕТ

Рекомендуем отслеживать статус самозанятого на специальном сервисе ФНС и включить условие самозанятости исполнителя в договор.

Куда и как сдают отчетность по НДФЛ

Отчетность по НДФЛ представляют в ту налоговую инспекцию, в которой налоговый агент стоит на учете. Но здесь есть определенные тонкости.

Если у организации есть обособленные подразделения, то отчетность по НДФЛ тех сотрудников, которые заняты в обособках, сдают в налоговую, где стоит на учете обособка.

При этом, если несколько обособок или головной офис и обособка находятся в одном муниципальном образовании, то допустимо выбрать одну инспекцию, куда сдавать отчетность по НДФЛ по всем обособкам этого муниципального образования.

О своем выборе следует уведомить ИФНС, в который будете сдавать 6-НДФЛ.

ИП не может иметь обособленных подразделений. Но он может быть зарегистрирован по одному адресу, а деятельность (например, по патенту) вести по другому адресу. В этом случае:

  • за «патентных» работников – 6-НДФЛ сдают в налоговую, где зарегистрирован патент;
  • по основным работникам – по месту регистрации.

При этом, если ИП ведет деятельность по разным адресам, имеет в каждой точке работников и применяет УСН или ОСНО, то отчитываться по форме 6-НДФЛ он должен по месту своей регистрации.

Отчет 6-НДФЛ можно представить в электронном или бумажном виде. Вариант на бумаге доступен только для тех, у кого выплаты произведены не более чем 10 людям. Остальные отчитываются только электронно.

Каковы сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ

Сроки сдачи отчетности по НДФЛ в 2021 году не изменились.

6-НДФЛ – квартальный отчет. Сроки его сдачи в 2021 году таковы:

Существует ли нулевой 6-НДФЛ

Как известно, многие декларации следует сдавать, даже если организация не ведет деятельность, и в отчетность внесены только нули и/или прочерки. С 6-НДФЛ история иная.

Нулевой расчет 6-НДФЛ можно не представлять.

То есть, если организация или ИП не делают выплаты в пользу физлиц (например, в фирме числится только гендиректор, который находится в отпуске за свой счет, или ИП трудится без работников), сдавать нулёвку 6-НДФЛ не надо.

Но организация может отправить в налоговую пояснительное письмо об отсутствии выплат в пользу физлиц в связи с отсутствием деятельности. А ИП-одиночки не должны писать и такое письмо.

Вот, в каких случаях 6-НДФЛ не считается нулевкой и сдать его всё равно нужно:

  1. Зарплата начислена, но не выплачена. Раздел 2 будет нулевым, но начисленная зарплата попадет в Раздел 1, так как датой фактического получения зарплаты считается последний день месяца независимос от того, выплачена она реально или нет.
  2. В одном из кварталов в году были начисления или выплаты. Если хотя бы в одном квартале были или выплаты, или начисления, они попадут в Раздел 1 6-НДФЛ. Этот раздел заполняют нарастающим итогом, поэтому даже если в последующих кварталах ничего не было, данные предыдущих кварталов нужно включать в 6-НДФЛ до конца года.

Какой бланк 6-НДФЛ использовать за 2020 год

Как уже было отмечено, за 2020 год отчитываться нужно по прежней форме 6-НДФЛ.

Важно

За 2020 год 6-НДФЛ сдают на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Бесплатно скачать бланк 6-НДФЛ для отчетности за 2020 год вы можете по ссылке:

СКАЧАТЬ БЛАНК 6-НДФЛ ЗА 2020 ГОД

Состав применяемой за 2020 год формы 6-НДФЛ отразим на схеме:

В 6-НДФЛ отражают только те выплаты, которые облагаются НДФЛ, с учетом следующих нюансов:

  • если выплата полностью освобождена от НДФЛ (например, пособие по БиР) – отражать в 6-НДФЛ ее не нужно;
  • если выплата облагается НДФЛ только сверх какого-либо лимита (например, материальная помощь в размере более 4000 руб. за год) – сумму такой помощи отражают в 6-НДФЛ полностью по строке 020 Раздела 1 и в части необлагаемой суммы – в строке 030 Раздела 1.

Титульный лист

Заполнение титула обычно не вызывает особых проблем. 6-НДФЛ не отличается оригинальностью: сюда вносят общие данные об организации – ИНН, КПП, наименование, код ИФНС и отчетный период. Здесь же указывают ОКТМО.

Раздел 1

Этот раздел заполняют суммарными показателями, исчисляемыми с начала календарного года:

  • строк 010 – 050 раздела 1 может быть несколько, так как их заполняют в разбивке – отдельно по каждой ставке налога;
  • строки 060 – 090 включают в расчет в единственном экземпляре – в них вносят данные суммарно по всем ставкам.

В этом разделе отражают те суммы доходов и исчисленные с них суммы налога, которые считаются фактически полученными в отчетном периоде, за который составляют 6-НДФЛ.

Для разных доходов дата их фактического получения может различаться:

Распишем в таблице строки раздела и их расшифровку с некоторыми ми.

Раздел 2

Данный раздел заполняют данными, которые относятся только к отчетному периоду – т. е. к тому кварталу, за который составляют расчет 6-НДФЛ.

Он состоит из блоков, в которые входят 5 строк:

В разделе 2 будет столько блоков строк 100 – 140, сколько различных комбинаций дат в строках 100 – 120 получится в отчетном периоде.

Выплата дохода попадет в расчет того отчетного периода, к которому относится самая поздняя из дат, отраженных по строкам 100 – 120.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 2020 год

Рассмотрим пример выплат и начислений в ООО «Март»:

Приведем пояснения по заполнению расчета 6-НДФЛ на основании примера:

Образец 6-НДФЛ за 2020 год, заполненный по приведенному примеру, можно посмотреть и бесплатно скачать здесь:

ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ 6-НДФЛ ЗА 2020 ГОД (4 КВАРТАЛ)

Подводим итоги

Форму 6-НДФЛ за 2020 год сдают на старом бланке в последний раз.

С 2021 года отчетность по НДФЛ объединена в единую форму.

Срок сдачи за 2020 год не изменен – до 1 марта 2021 года. Отчитаться обязаны все налоговые агенты по НДФЛ.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *