Какие налоги и когда платить за 4 квартал?

Налоги 4 квартала 2020 года подлежат уплате и в 2020-м, и в 2021 году — для разных налоговых обязательств установлены свои платежные сроки. Как правильно распределить текущий налоговый бюджет, мы расскажем в нашем материале.

Налоговые платежи 4 квартала можно разделить на 2 группы:

  • внутриквартальные;
  • итоговые (по окончании 4 квартала).

Компаниям на общем режиме в 4 квартале не обойтись без уплаты НДС, авансовых платежей по налогу на прибыль и имущество, НДФЛ (при исполнении обязанностей налоговых агентов), а также ряда других платежей по налогам и сборам (при наличии налогооблагаемой базы).

Если вы применяете УСН-режим, итоговый налог вы рассчитываете и платите по завершении года. Но и в 4 квартале у вас могут появляться обязанности по перечислению в бюджет налогов и сборов по следующим причинам:

  • во-первых, в октябре 2020 года нужно было уплатить авансовые платежи по упрощенке за 9 месяцев текущего года;

Для субъектов малого и среднего предпринимательства, ведущих деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях, продлили отдельные сроки уплаты налогов и авансовых платежей, выпадающие на 2020 г. Большинство из них выпадает на октябрь 2020 года. Важно уплатить все налоги вовремя. Иначе налоговики начислят пени и заблокирую расчетные счета.

В какие сроки нужно уложиться, узнайте в готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

  • во-вторых, вы должны периодически уплачивать НДФЛ с выплаченных физлицам доходов (исполнение обязанности налогового агента);
  • в-третьих, если в последние месяцы года вы решите (или у вас возникнет обязанность) перейти на общий режим налогообложения или вообще прекратить деятельность на УСН, расплатиться с бюджетом по прекращаемой деятельности следует в более короткие сроки (не дожидаясь окончания квартала — в месяце, следующем за тем, в котором вы перестали работать).

С отдельными нюансами определения сроков уплаты налогов 4 квартала мы познакомим вас далее.

Какие налоги и когда платить за 4 квартал?

Общую таблицу уплаты налогов 4 квартала смотрите в публикации.

Нужно ли платить транспортный и земельный налоги за 4 налоговый квартал?

Сроки уплаты налогов за 4 квартал по транспорту и по земле в НК РФ не оговорены. Точнее, платежи по этим налогам за последний квартал года самостоятельных сроков уплаты не имеют — налоговые обязательства за этот период гасятся в сроки, установленные для перечисления итогового платежа по результатам работы в целом за год.

Кроме того, транспортный налог относится к группе региональных, а земельный — к местным. Сроков их уплаты вы не найдете в НК РФ — они устанавливаются региональными или местными властями соответственно.

Чтобы не просрочить платежи по указанным налогам, вам нужно изучить законодательство того региона и/или муниципального образования, где зарегистрирован ваш транспорт или земельные участки.

С 2021 года сроки уплаты местных налогов едины. Местные власти больше не вправе устанавливать сроки.

Подробнее о сроках уплаты транспортного налога с отчетных периодов 2021 года рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности нововведений.

Наши материалы всегда помогут вам разобраться со всеми нюансами уплаты транспортного и земельного налогов. Переходите по ссылкам.

Сроки уплаты налогов по спецрежимам (ЕНВД, УСН, ЕСХН)

Если вы применяете ЕНВД, за 4 налоговый квартал вам нужно успеть расплатиться с бюджетом не позднее 25 января 2021 года.

Подробнее о порядке и сроках уплаты ЕНВД, рассказываем в этом материале.

В 4 квартале 2020 года спецрежимникам на УСН следовало уплатить авансовый платеж за 3 квартал — не позднее 26.10.2020. Уплата УСН-налога отдельно по итогам 4 квартала в НК РФ не предусмотрена — расплачиваться с бюджетом упрощенцы должны были по итогам 2020 года в следующие сроки:

4 квартал 2019 года — срок сдачи отчетности и уплаты налогов

Подведение итогов за год и актуальные сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2019, наименования отчетов, точные даты для 2020 года, период уплаты налогов и взносов.

Январские новогодние каникулы 2020 года являются ярким началом отчетного периода для всех предприятий как за 4 квартал, так и за весь 2019 год в целом. Наложение квартальной и годовой отчетности за 2019 год в ограниченные временные сроки диктует свои правила на организацию этих бизнес процессов и вовлечение сотрудников разных отделов. Далее, разберем детально что, куда и когда.

Какие налоги и когда платить за 4 квартал?

  • До 15 января по форме СЗВ-М в ПФР за декабрь 2019 года, наименование отчета — Сведения о застрахованных лицах;
  • До 20 января по форме ДСВ-3, наименование отчета — Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя;
  • До 17 февраля по форме СЗВ-М в ПФР за январь 2020 года, наименование отчета — Сведения о застрахованных лицах;
  • До 2 марта формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1, наименование отчета — Сведения о страховом стаже застрахованных лиц и Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального учета;
  • До 16 марта по форме СЗВ-М в ПФР за февраль 2020 года, наименование отчета — Сведения о застрахованных лицах.
  • До 20 января 2020 года по форме 4 ФСС на бумаге, а в форме электронного документа не позднее 27 января 2020 года. Название отчета — Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения;
  • До 15 апреля 2020 года пакет документов по подтверждению основного вида экономической деятельности включающий заявление с указанием основного вида деятельности, справку-подтверждение основного вида экономической деятельности с расчетом и копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2020 год (кроме страхователей — субъектов малого предпринимательства).

Сроки сдачи отчетов за 4 квартал 2019 года и годовой отчетности за 2019 год в ИФНС зависит от типа налоговой декларации, для удобства восприятия указаны предельные даты сдачи и наименование:

  • до 20 января ЕНВД налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
  • До 20 января единая (упрощенная) налоговая декларация;
  • До 20 января сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год;
  • До 27 января НДС налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость;
  • До 28 января налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (отчетный период месяц);
  • До 30 января расчет по страховым взносам;
  • До 3 февраля налоговая декларация по транспортному налогу для организаций;
  • До 3 февраля налоговая декларация по земельному налогу для организаций;
  • До 2 марта форма 2-НДФЛ справка о доходах физического лица;
  • До 2 марта декларация 6-НДФЛ расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом форма;
  • До 10 марта расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду;
  • До 30 марта налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (отчетный период квартал);
  • До 30 марта налоговая декларация по налогу на имущество организаций;
  • До 31 марта УСН организации, налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения юридическими лицами;
  • До 31 марта бухгалтерская (финансовая) отчетность, неофициальное название «годовой баланс 2019»;
  • До 31 марта бухгалтерская (финансовая) отчетность и аудиторское заключение (если требуется) в районное отделение статистики Мосгорстат (для г.Москвы);
  • До 14 апреля расчет суммы экологического сбора;
  • До 30 апреля УСН ИП, налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения индивидуальныи предпринимателями;
  • до 30 апреля 3-НДФЛ налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц.

В настоящее время практика показывает, что сданная отчетность предприятия в не установленный законом срок приводит не только к вынесению штрафа, но и к последующему оперативному наложению запрета на проведение операций по расчетному счету. Безалаберность в бухгалтерском обслуживание может привести к печальным последствиям.

Пунктуальность и знание точных временных интервалов сдачи это верные помощники избежать пенни, исполнить сроки уплаты налогов и страховых взносов за 4 квартал 2019 года:

  • До 31 декабря оплата ИП фиксированный платеж в ПФР и взнос на ОМС для дохода до 300000 рублей в год;
  • До 15 января взнос от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  • До 15 января взнос по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • До 25 января торговый сбор (г.Москва);
  • До 27 января НДС 1/3 от суммы налога, начисленного за 4-й квартал;
  • До 27 января ЕНВД;
  • До 3 февраля земельный налог для организаций (г. Москва);
  • До 3 февраля транспортный налог для организаций (г. Москва);
  • До 25 февраля НДС 1/3 от суммы налога, начисленного за 4-й квартал;
  • До 2 марта плата за негативное воздействие на окружающую среду;
  • До 25 марта НДС 1/3 от суммы налога, начисленного за 4-й квартал;
  • До 30 марта налог на прибыль (отчетный период квартал);
  • До 30 марта налог на прибыль (отчетный период месяц);
  • До 31 марта УСН организации за 2019 год;
  • До 31 марта ЕСХН;
  • До 30 апреля УСН ИП за 2019 год;
  • До 1 июля оплата ИП дополнительной части платежа в ПФР для имеющих доход свыше 300000 рублей за прошедший календарный год;
  • Оплата патента — если срок действия патента меньше 6 месяцев, то в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действияпатента, если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента.
Читайте также:  Новая льгота по ндс введена с 2018 года

Своевременное поступление в бюджет государства налогов и сборов является для сотрудников налоговых инспекций первоочередной задачей. Для реализации этой задачи разработаны механизмы оперативного оповещения о таких нарушениях и немедленного реагирования на них.

Внедренные методы позволяют в установленные законом сроки выносить решения/требования об уплате штрафов, пеней и блокировке расчетного счета неплательщика. Грамотно поставленный бухгалтерский учет на предприятии позволяет минимизировать все вышеперечисленные риски.

Для информации: Какую отчетность сдают юридические лица и индивидуальные предприниматели за 4 квартал и по итогу 2019 года?

Календарь бухгалтера на IV квартал 2020 года по уплате налогов, сборов

Главная страница » 1С Бухгалтерия » ОБЪЕКТЫ 1С » ПОМОЩНИКИ БУХГАЛТЕРА » Календарь бухгалтера » Календарь бухгалтера на IV квартал 2020 года по уплате налогов, сборов

Скачать Календарь бухгалтера по уплате налогов, сборов на IV квартал 2020 PDF

Срок уплаты Событие Плательщик
для всех для ИП и МСП
(в реестре МСП на 01.03.20 в т.ч. на основании налоговой отчетности за 2018) из пострадавших
отраслей и НКО из спецреестра
10 октября
(дата ориентировочная — не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты)
Уплата НДФЛ с зарплаты за сентябрь 2020 Налоговые агенты по НДФЛ
15 октября Уплата страховых взносов за сентябрь 2020 Все страхователи
15 апреля 15 октября
(перенос с 15 апреля)
Уплата страховых взносов за март 2020 Все страхователи
20 октября Уплата косвенных налогов при импорте из ЕАЭС за сентябрь 2020 Все налогоплательщики, при ввозе товаров из ЕАЭС в т.ч. на спецрежиме и освобожденные от НДС
26 октября
(перенос с 25 октября)
Уплата НДС за III квартал 2020 (1/3) Плательщики НДС
Уплата ЕНВД за III квартал 2020 Плательщики ЕНВД
Уплата торгового сбора за III квартал 2020
(платежи регулируются местными властями)
Плательщики торгового сбора
Уплата аванса по УСН за 9 месяцев 2020
(платежи регулируются региональными властями)
Налогоплательщики на УСН
27 апреля (перенос с 25 апреля) 26 октября
(перенос с 25 апреля)
Уплата ЕНВД за I квартал 2020 Плательщики ЕНВД
Уплата аванса по УСН за I квартал 2020
(платежи регулируются региональными властями)
Налогоплательщики на УСН
28 октября Уплата аванса по налогу на прибыль за 9 месяцев 2020 Плательщики налога на прибыль (ежеквартальная сдача декларации)
Уплата аванса по налогу на прибыль за сентябрь 2020 Плательщики налога на прибыль (ежемесячная сдача декларации)
Уплата 1-го ежемесячного аванса (за октябрь) по налогу на прибыль в IV квартале 2020 Плательщики налога на прибыль (ежеквартальная сдача декларации)
28 апреля 28 октября
(перенос с 28 апреля)
Уплата аванса по налогу на прибыль за I квартал 2020 Плательщики налога на прибыль (ежеквартальная сдача декларации)
Уплата аванса по налогу на прибыль за март 2020 Плательщики налога на прибыль (ежемесячная сдача декларации)
30 апреля 30 октября
(перенос с 30 апреля)
Уплата УСН за 2019 ИП на УСН
Уплата аванса по транспортному налогу за I квартал 2020
(платежи регулируются региональными властями)
Плательщики транспортного налога
Уплата аванса по земельному налогу за I квартал 2020
(платежи регулируются местными властями)
Плательщики земельного налога
Уплата аванса по налогу на имущество за I квартал 2020
(платежи регулируются региональными властями)
Организации, имеющие на балансе имущество, признаваемое объектом налогообложения
30 октября Уплата аванса по транспортному налогу за III квартал 2020
(платежи регулируются региональными властями)
Плательщики транспортного налога
Уплата аванса по земельному налогу за III квартал 2020
(платежи регулируются местными властями)
Плательщики земельного налога
Уплата аванса по налогу на имущество за III квартал 2020
(платежи регулируются региональными властями)
Организации, имеющие на балансе имущество, признаваемое объектом налогообложения
2 ноября
(перенос с 31 октября)
Уплата НДФЛ с отпускных и пособий за октябрь 2020 Налоговые агенты по НДФЛ
2 июля
(перенос с 1 июля)
2 ноября (перенос с 1 июля) Уплата страховых взносов ИП за 2019 с дохода, превышающего 300 000 руб. ИП
10 ноября
(дата ориентировочная — не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты)
Уплата НДФЛ с зарплаты за октябрь 2020 Налоговые агенты по НДФЛ
16 ноября
(перенос с 15)
Уплата страховых взносов за октябрь 2020 Все страхователи
20 ноября Уплата косвенных налогов при импорте из ЕАЭС за октябрь 2020 Все налогоплательщики, при ввозе товаров из ЕАЭС в т.ч. на спецрежиме и освобожденные от НДС
25 ноября Уплата НДС за III квартал 2020 (1/3) Плательщики НДС
30 ноября
(перенос с 28 ноября)
Уплата аванса по налогу на прибыль за октябрь 2020 Плательщики налога на прибыль (ежемесячная сдача декларации)
Уплата 2-го ежемесячного аванса (за ноябрь) по налогу на прибыль в IV квартале 2020 Плательщики налога на прибыль (ежеквартальная сдача декларации)
30 ноября Уплата НДФЛ с отпускных и пособий за ноябрь 2020 Налоговые агенты по НДФЛ
10 декабря
(дата ориентировочная — не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты)
Уплата НДФЛ с зарплаты за ноябрь 2020 Налоговые агенты по НДФЛ
17 августа
(перенос с 15 августа)
15 декабря
(перенос с 15 августа)
Уплата страховых взносов за июль 2020 Все страхователи
15 декабря Уплата страховых взносов за ноябрь 2020 Все страхователи
21 декабря
(перенос с 20 декабря)
Уплата косвенных налогов при импорте из ЕАЭС за ноябрь 2020 Все налогоплательщики, при ввозе товаров из ЕАЭС в т.ч. на спецрежиме и освобожденные от НДС
25 декабря Уплата НДС за III квартал 2020 (1/3) Плательщики НДС
28 декабря Уплата аванса по налогу на прибыль за ноябрь 2020 Плательщики налога на прибыль (ежемесячная сдача декларации)
Уплата 3-го ежемесячного аванса (за декабрь) по налогу на прибыль в IV квартале 2020 Плательщики налога на прибыль (ежеквартальная сдача декларации)
31 декабря Уплата фиксированных взносов ИП за 2020 год: ИП
Уплата НДФЛ с отпускных и пособий за декабрь 2020 Налоговые агенты по НДФЛ
 27 апреля (перенос с 25 апреля) 31 декабря
(перенос с 25 апреля)
Уплата торгового сбора за I квартал 2020
(платежи регулируются местными властями)
Плательщики торгового сбора
  • Если Вы еще не подписаны:
  • Активировать демо-доступ бесплатно →
  • или
  • Оформить подписку на Рубрикатор →
  • После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Какие налоги и когда платить за 4 квартал?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Помогла статья? Оцените её

(2

Авансы по прибыли на 4 квартал 2020 года: как рассчитать, срок сдачи и уплаты

Авансы по прибыли на 4 квартал 2020 года предстоит рассчитать тем плательщикам налога, которые выбрали квартальную периодичность исчисления этих платежей. Об особенностях их расчета, подачи отчета по ним в контролирующий орган и сроках уплаты — в нашем материале.

Варианты расчета авансов по прибыли

Авансовые платежи по прибыли в течение налогового периода (для прибыли он равен году, п. 1 ст.

285 НК РФ) подавляющему большинству плательщиков этого налога приходится (если, конечно, возникает соответствующая база) исчислять и платить неоднократно.

Читайте также:  График отпусков: должна ли в нем быть дата окончания отпуска?

По периодичности расчет и оплата бывают либо ежеквартальными, либо ежемесячными (п. 2 ст. 286 НК РФ), что зависит от протяженности выбранного плательщиком отчетного периода (п. 2 ст. 285 НК РФ).

Ежеквартально начисляемые авансы можно уплатить двумя способами:

  • единожды по завершении очередного квартала (п. 3 ст. 286 НК РФ). Это доступно юрлицам с небольшими (до 15 млн руб. в квартал) доходами, бюджетным и автономным учреждениям, НКО, иностранным организациям, участникам простых и инвестиционных товариществ, соглашений о разделе продукции и выгодоприобретателям по договорам доверительного управления;
  • тремя равными ежемесячными долями в течение квартала, наступающего за очередным отчетным периодом, с зачетом уплаченных таким образом сумм при окончательном расчете по завершении квартала, в котором платились эти авансы (п. 2 ст. 286 НК РФ).

Ежемесячно рассчитываемые авансы и авансы, уплачиваемые единожды по завершении очередного квартала, характеризует одна общая черта: и те, и другие являются платежами от фактически полученной прибыли.

Только в первом случае налоговая база определяется ежемесячно, а во втором — ежеквартально. При таком расчете доплачивается сумма, соответствующая фактическим доначислениям за последний месяц или квартал.

Для ежемесячных платежей от фактической прибыли аванс по налогу на прибыль за 4 квартал 2020 года будет рассчитан три раза:

  • в октябре — по итогам 9 месяцев,
  • в ноябре — по итогам 10 месяцев,
  • в декабре — по итогам 11 месяцев.

Окончательный расчет налога по завершении 12 месяцев (т. е. налогового периода), в котором будут учтены изменения прибыли за весь 4 квартал, произойдет уже в 2021 году.

Из ежеквартально уплачиваемых по факту авансов по налогу на прибыль на 4 квартал 2020 года попадет только один расчет (платеж) — по итоговым данным, накопленным за 9 месяцев. Соответственно, все данные по прибыли за 4 квартал 2020 года сформируются только по завершении года, т. е. попадут в последний для 2020 года отчет уже в 2021 году.

Описание поквартального расчета ежемесячных авансов

Порядок начисления поквартально рассчитываемых авансов, подлежащих ежемесячной уплате, сложнее. Основной шаг при их расчете тот же, что и для авансов, начисляемых и уплачиваемых раз в квартал. То есть по завершении очередного квартала сформированной по отношению к нему оказывается вся сумма платежа, соответствующая фактически полученной за отчетный период прибыли.

Но дополнительно совершается еще одно действие: на квартал, наступающий за завершившимся отчетным периодом, к уплате в качестве авансов начисляется еще одна сумма, которая равна налогу, доначисленному за последний из кварталов только что завершившегося отчетного периода.

Учитывать в ней суммы произведенных за тот же период платежей не нужно. То есть расчет авансов по прибыли за 4 квартал фактически сводится к установлению величины налога, доначисленного за 3 квартал. Причем для показа приходящегося на 4 квартал аванса по налогу на прибыль в отчетности значение имеет как общий объем этой суммы, так и ее деление по бюджетам.

Относящиеся к бюджетам суммы придется разбить на 3 равные части, каждая из которых будет соответствовать величине ежемесячно уплачиваемого в 4 квартале аванса по прибыли в соответствующий бюджет (п. 2 ст. 286 НК РФ). Суммы должны выражаться в целых рублях, и если общее значение не делится на равные части, то корректировке подвергают ту из них, которая будет уплачена последней.

Расчет еще больше усложнится при наличии у налогоплательщика обособленных подразделений, из-за которых между всеми подразделениями (включая головное) придется делить не только налог, подлежащий уплате по итогам отчетного периода, но и начисляемые на предстоящий квартал авансы, предназначенные для регионального бюджета.

Сроки сдачи отчетов с авансами по прибыли за 4 квартал 2020 года

Начисленные в качестве авансов суммы отражаются в той же отчетности, которая создается по налогу на прибыль по завершении каждого отчетного периода. При этом относящиеся к ним данные требуется заполнять только при поквартальном исчислении ежемесячных платежей, поскольку иные варианты расчета авансов (от фактической прибыли) таких начислений не предусматривают.

Важно! Бланк декларации, который будет действовать для годовой отчетной кампании, обновлен приказом ФНС России от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@. Текущая форма декларации утверждена приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@.

Где же в декларации найдут отражение данные по начисляемым к уплате авансам по прибыли за 4 квартал 2020 года? Для таких начислений в декларации по прибыли отведены:

  • подраздел 1.2 раздела 1 листа 01, где по отношению к каждому из бюджетов отдельными суммами показываются все 3 ежемесячных платежа (строки 120–140 и 220–240);
  • особые строки в листе 02 (290–310), где приводится как общая сумма начисленных на предстоящий квартал авансов, так и ее разбивка по бюджетам.

Особенностью декларации, подаваемой за 9 месяцев (а именно в ней отражаются авансы, которые предстоит уплатить в 4 квартале), является необходимость заполнить также строки, посвященные авансам, начисляемым к уплате в течение 1 квартала года, наступающего за текущим.

Это строки 320–340 в листе 02. Если попадающие в них суммы идентичны данным в строках 290–310, то больше нигде их показывать не надо. Если же относящиеся к разным кварталам начисления по авансам отличаются, придется заполнить два подраздела 1.2 раздела 1 листа 01 с указанием в каждом из них своего кода того квартала, к которому будут относиться платежи.

Необходимость заполнить в отношении авансов строки 320–340 без заполнения строк 290–310 и с подачей одного листа подраздела 1.2 раздела 1 листа 01 с указанием кода первого квартала следующего года возникает у налогоплательщиков, отказывающихся от ежемесячного начисления налога от фактической прибыли и переходящих к их поквартальному расчету.

Наличие у юрлица обособленных структур приводит к необходимости заполнять приложение № 5 к листу 02 декларации в количестве экземпляров по числу обособленных подразделений. Для сводных сумм начисляемых авансов в нем отведены строки 120 (для квартала, наступающего после отчетного периода) и 121 (для 1 квартала следующего года).

Если результаты работы в течение последнего квартала отчетного периода привели к снижению размера прибыли по сравнению с предшествующим отчетным периодом, оснований для начисления авансов не возникает.

Поскольку вся информация о начислениях, связанных с налогом на прибыль (в т. ч.

о квартально начисляемых ежемесячных авансах), попадает в один и тот же отчет, то и сроки сдачи сведений об авансах и фактически начисленном за период налоге совпадают.

То есть для отчетности об авансах по прибыли за 4 квартал срок сдачи соответствует сроку представления декларации за 9 месяцев, истекающему в 28-й календарный день с даты завершения отчетного периода (п. 3 ст. 289 НК РФ).

При совпадении с выходным крайние сроки, установленные в НК РФ, подлежат переносу на ближайший к ним более поздний будний день (п. 7 ст. 6.1). Однако в октябре 2020 года 28-е число приходится на будний день (понедельник) и это правило не действует. Так что отчет о подлежащих уплате за 4 квартал 2020 года авансах по прибыли подлежит сдаче не позднее 28.10.2020.

Уплата авансов по налогу на прибыль за 4 квартал 2020 года

С датой подачи декларации за отчетный период (т. е. с 28-м числом соответствующего месяца с условием его смещения из-за совпадения с выходным) совпадают сроки уплаты (п. 1 ст. 287 НК РФ) авансов, рассчитываемых:

  • От фактической прибыли (как ежемесячно, так и поквартально при условии их разовой уплаты).
  • Ежеквартально с помесячной уплатой, но только в отношении первого из трех ежемесячных платежей, приходящихся на квартал следующего отчетного периода. Следующие же 2 платежа по таким авансам будут осуществлены уже без привязки к факту сдачи декларации.

То есть сроки уплаты авансов по прибыли за 4 квартал 2020 года, определяемых по факту, будут соответствовать:

Какие налоги и когда платить за 4 квартал 2021 года?

4 квартал 2021 года является налоговым периодом, по истечении которого необходимо произвести уплату налогов. Какие налоги и когда уплатить? На данный вопрос будет предоставлен ответ в статье.

Какие налоги платить за 4 квартал 2021 года?

В целом, как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица производят уплату налогов, но с некоторой разницей:

Платежи ИП Юридические лица
Налог на прибыль Нет Да
Налоги и сборы по соглашению о разделе продукции Нет Да
Налог на игорный бизнес Нет Да
Налог на имущество организаций Нет Да
Налог на имущество физических лиц Да Нет
НДФЛ Да Нет (удерживают)
Налоги (в зависимости от системы налогообложения) Да Да

Не стоит путать на логовые уплаты в 4 квартале 2021 года и налоговые уплаты за 4 квартал 2021 года:

Срок уплаты Система налогообложения Налоговые платежи
В 4 квартале ОСНО
  • НДС;
  • аванс по налогу на прибыль;
  • НДФЛ;
  • аванс по налогу на имущество.
УСН
  • аванс по налогу УСН;
  • налог на прибыль;
  • НДФЛ;
  • налоговые выплаты в случае смены налогового режима.
За 4 квартал 2021 года (в т.ч. за 2021 год) ОСНО
  • НДС;
  • НДФЛ;
  • налог на имущество;
  • налог на прибыль.
ЕНВД
  • расчёт по итогам квартала;
  • НДФЛ.
УСН
  • налоговые платежи по итогам года;
  • НДФЛ.

Читайте так же ⇒ “Налоги ИП в 2021 году: УСН, ЕНВД, ПСН, сроки оплаты, отчетность”

Уплата налога по УСН, ЕНВД, ЕСХН

Индивидуальный предприниматель, ведущий свою деятельность на специальном режиме налогообложения, должен соблюдать сроки уплаты налогов, установленные налоговым законодательством Российской Федерации:

Система налогообложения Срок уплаты налога Нормативный акт
Упрощённая система налогообложения (УСН) Авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом:
·         за 3 квартал 2021 г. – 25 октября 2021 г.
·         за 4 квартал 2021 г. – 30 апреля 2021 г. (ИП), 01.04.2021 г. (юридические лица)
ст. 346.21 НК РФ
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) До 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом:
·         25 января 2021 г.
ст.346.32 НК РФ
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) За 2021 год: ст.346.9 НК РФ
Патентная система налогообложения (ПСН)
  • патент сроком действия до 6 месяцев: 1 платёж в период до окончания срока действия патента;
  • патент сроком действия 6-12 месяцев: первый платёж в размере 1/3 суммы в срок не позднее 90 календарных дней с момента действия патента, второй платёж (2/3 суммы) не позднее окончания срока действия патента.
ст. 346.51 НК РФ
Читайте также:  Журнал учета выставленных и полученных счетов фактур — новый формат

Уплата налога на прибыль в 4 квартале 2021 года

Налогоплательщики налога на прибыль обязаны производить уплату налога в следующем поорядке:

Срок уплаты Налоговые платежи Срок уплаты
В 4 квартале Ежеквартальный аванс 29 октября 2021 г. (28.10.2010 г. – выходной день)
Ежемесячный аванс (с учётом квартальной доплаты)
  • 29 октября 2021 г. (28.10.2010 г. – выходной день) – за октябрь 2021 г.;
  • 28 ноября 2021 г. – за ноябрь 20118 г.;
  • 28 декабря 20018 г. – за декабрь 2021 г.

Уплата НДС в 4 квартале 2021 года

Налоговым периодом для уплаты НДС является квартал (ст.163 НК РФ). Декларация в налоговые органы должна быть предоставлена в следующие сроки:

Квартал Срок предоставления декларации
4 квартал До 25 января 2021 г.

Уплата НДС производится равными частями до 20 числа каждого месяца следующего квартала (ст. 174 НК РФ):

Квартал Сроки уплаты НДС
4 квартал До 25 января 2021 г., до 25 февраля 2021 г., до 25 марта 2021 г.

В соответствии со ст.

72 Договора о Евразийском экономическом союзе при импорте товаров на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена косвенные налоги взимаются налоговыми органами государства-члена, на территорию которого импортируются товары, если иное не установлено законодательством этого государства-члена в части товаров, подлежащих маркировке акцизными марками (учетно-контрольными марками, знаками).

Таким образом, исходя из ст.72 Договора, взимание НДС при ввозе товара из Белоруссии производится налоговыми органами Российской Федерации.

  • Налоговый период для НДС при ввозе товара из Белоруссии: месяц.
  • Уплата НДС производится до 20 числа следующего месяца.
  • Пример:

ООО «АБВ» импортировали из Белоруссии детские товары. На учёт товар принят 18 ноября 2021 г. Ставка НДС в данном случае 10%. Уплату НДС необходимо произвести в срок до 20 декабря 2021 г.

Читайте так же ⇒ “Налоги сельхозпроизводителей: перечень, порядок расчета, отчетность”

Какие налоги платить в 4 квартале 2021 года?

В соответствие со ст. 360 НК РФ налоговым периодом для уплаты транспортного налога является год.

  1. Физические лица обязаны произвести уплату транспортного налога не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
  2.  Пример:
  3. Транспортный налог за 2017 год необходимо уплатить до 1 декабря 2021 года.

Физические лица налоговую декларацию не предоставляют, но при этом следует помнить, что налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 397 НК РФ).

Физические лица производят уплату налога на имущество в срок до 1 декабря года, следующего за отчётным налоговым периодом.

 Сроки уплаты авансовых платежей налога на имущество юридических лиц регулируются ст. 379 НК РФ, Законом от 26.11.2003 г. № 684-96 и зависят от отчётных периодов:

  • Первый квартал
  • Полугодие
  • Девять месяцев календарного года

Читайте так же ⇒ “Налоги ИП в 2021 году — изменения”

Ответственность за нарушение сроков уплаты налогов

За нарушение сроков уплаты налогов предусмотрена ответственность:

Нарушение Штрафные санкции
Ведение предпринимательской деятельности без постановки на учёт 10% доходов (не менее 40 000 рублей)
Нарушение сроков подачи заявления о постановке на налоговый учёт 10 000 рублей
Нарушение сроков предоставления налоговой декларации 5% суммы налогов (не менее 1 000 рублей)
Нарушение сроков уплаты налога 20% суммы налога (в случае умышленной неуплаты налога 40% суммы налога)

Вопросы и ответы

  1. Если я на 2 дня нарушил сроки уплаты налога – будет ли наложен штраф?

Ответ: В соответствии с налоговым законодательством РФ в случае, если в указанный срок не произведена уплата налога, то налог считается неуплаченным, в связи с чем начисляется штраф и пени. Даже 2 дня, указанные Вами, будут иметь значение как нарушение налогового законодательства Российской Федерации.

  1. Я являюсь индивидуальным предпринимателем, ведущим свою деятельность на общей системе налогообложения. Для того, чтобы мне уплатить налог на имущество физических лиц нужно ли дожидаться получения уведомления от ИФНС?

Ответ: Для того, чтобы произвести уплату налога на имущество физических лиц Вам необходимо дождаться получения уведомления от ИФНС, после чего произвести уплату налога.

Календарь бухгалтера — 4 квартал 2020 года

Обычно у ИП меньше отчетность не такая большая, как у организаций. А если предприниматель работает один, не привлекая наемных работников, то количество отчетов сокращается в разы.

Ничего не забыть поможет таблица сроков сдачи отчетности за 4 квартал 2020 года. Она содержит все без исключения формы, которые должны сдавать ИП, у которых есть хотя бы один подчиненный.

В нее также включены напоминания об уплате налогов и страховых сборов.

Какие отчеты сдавать, налоги (сборы, взносы) платить Орган, принимающий отчетность Крайние сроки сдачи отчетов за 4 квартал 2020 года или уплаты обязательных платежей
уплатить НДФЛ по отпускам и больничным
  • 2 ноября;
  • 30 ноября;
  • 31 декабря
отчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев ФНС 2 ноября
отчет по форме СЗВ-М ФНС
  1. 15 октября;
  2. 16 ноября;
  3. 15 декабря
уплатить страховые взносы и взносы на травматизм
  • 15 октября;
  • 16 ноября;
  • 15 декабря
подтвердить уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, если ИП сам платит самостоятельно ПФР 22 октября
реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя (ДСВ-3) за 3 квартал ПФР 22 октября
расчет по страховым взносам за 9 месяцев ФНС 30 октября
уплатить транспортный налог за 2019 год 3 декабря
уплатить земельный налог за 2019 год 3 декабря
внести 2/3 налога по ПСН за годовой патент 31 декабря

Если ИП применяет другую систему налогообложения, то календарь бухгалтера немного изменится.

В частности, для ИП на УСН введена обязанность платить авансовый платеж по выбранному виду налогообложения (доходы или доходы минус расходы), уведомлять об изменении объекта налогообложения, сообщать о прекращении деятельности на УСН.

Примерно такие же обязанности предусмотрены и для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД: срок уплаты ЕНВД за 4 квартал 2020 — 20 января 2021 года.

Напомним, что с 2021 года единый налог на вмененный доход больше не применяется.

Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2020 года для организаций

Традиционно юридическим лицам необходимо платить налог на прибыль. Это главное отличие отчетности, предусмотренной для организаций и ИП. Этот налог уплачивают либо ежемесячно, либо ежеквартально. Сроки отчетности за 4 квартал 2020 — не позже 28 числа месяца, если дата не выпадает на выходной день.

Если организация в 2020 году применяла единый налог на вмененный доход (ЕНВД), то 21 января 2021 года — это срок, когда сдавать ЕНВД за 4 квартал 2020 ей придется в последний раз.

НДС

В большинстве случаев организации являются еще плательщиками НДС. По этому налогу сроки сдачи отчетности за четвертый квартал 2020 года представлены в таблице.

Что делать Крайний срок
Подать заявление об отказе от освобождения от НДС или о его приостановлении 1 октября
Подать уведомление на освобождение от НДС или продление применения такого режима
  1. 22 октября;
  2. 20 ноября;
  3. 20 декабря
Сдать журнал полученных и выставленных счетов-фактур за 3 квартал 22 октября
Сдать декларацию по НДС 25 октября
Уплатить НДС
  • 25 октября;
  • 26 ноября;
  • 25 декабря
Заявить о применении заявительного порядка возмещения НДС 31 октября

Отметим, что это не вся отчетность. В зависимости от сферы деятельности организациям еще нужно передавать данные по акцизам, торговому сбору, НДПИ, водному налогу и экологическому сбору. Все подробности – в нашем сервисе «Календарь бухгалтера 2020».

Статистические отчеты

Было бы несправедливо говорить, что отчетность состоит исключительно из уплаты обязательных платежей и подготовки налоговых деклараций и расчетов. Организации и ИП много времени тратят и на заполнение форм статистического наблюдения.

Какие сведения надо сдавать вашей компании, зависит от численности работников, сферы деятельности, наличия статуса малого или микропредприятия, других факторов. Но сервис PPT.

ru «Календарь бухгалтера 2020» поможет разобраться: вся статистическая отчетность за 4 квартал доступна на специальной странице.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *