Каков срок уплаты налога при усн за 4 квартал?

Каков срок уплаты налога при УСН за 4 квартал?

Диана Дёмина

разобралась с УСН

Каков срок уплаты налога при УСН за 4 квартал?

Антон Дыбов

эксперт по налогообложению

Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, на котором предприниматели и компании платят только один налог с доходов.

Он подходит малому и среднему бизнесу и тем, кто только начинает свое дело. В этой статье мы говорим только об упрощенке для ИП.

Для работы на упрощенке предприниматели должны сплатитоблюдать три условия:

  1. По сумме доходов — не больше 150 млн рублей за год.
  2. По количеству сотрудников — не больше 100 человек. Учитываются штатные сотрудники и те, что работают по гражданско-правовым договорам.
  3. По сфере деятельности. Не могут работать на упрощенке ИП, которые продают полезные ископаемые, занимаются адвокатской деятельностью или производят подакцизные товары, например алкоголь или парфюмерию. Все ограничения указаны в налоговом кодексе.

Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов работы по упрощенке.

УСН «Доходы». При расчете налога учитывают только доходы. Выгодно ИП, которые оказывают услуги. Например, редакторам, разработчикам, маркетологам. У них практически нет расходов.

УСН «Доходы минус расходы». Налог нужно платить с разницы между доходами и расходами. Подходит, если расходов больше 60% от оборота.

Предприниматель сам выбирает вариант, который ему подходит, и указывает его в уведомлении для налоговой.

Как экономить, меньше тратить и больше зарабатыватьРассказываем в нашей бесплатной рассылке. Подпишитесь, чтобы получать на почту лучшие статьи дважды в неделю

Для некоторых впервые созданных ИП могут действовать налоговые каникулы. Это значит, что предприниматели вообще не обязаны платить налог какое-то время.

Проверить ставку налога и возможность налоговых каникул в своем регионе можно на сайте налоговой. Разберем на примере.

Предприниматель из Петропавловска-Камчатского открывает хлебопекарню и планирует работать на УСН «Доходы». На сайте налоговой он выбирает свой регион и переходит на страницу об УСН.

Каков срок уплаты налога при УСН за 4 квартал?Сначала выбираем нужный регион — у нас это Камчатский крайКаков срок уплаты налога при УСН за 4 квартал?Находим раздел «Особенности регионального законодательства»Каков срок уплаты налога при УСН за 4 квартал?Скачиваем закон и находим условия для производителей хлеба

Ставка по УСН для пекарен — 3%. Именно ее и нужно учитывать при расчете налога.

Некоторые предприниматели могут вообще не платить налог первые два года, потому что для их сфер деятельности действуют налоговые каникулы. Например, в Камчатском крае льгота распространяется на аграрный и строительный бизнес.

Каков срок уплаты налога при УСН за 4 квартал?Кроме сфер деятельности есть и другие условия налоговых каникул для предпринимателей в Камчатском крае: количество работников не может превышать 10 человек

Налог по УСН рассчитывается по такой формуле:

УСН «Доходы»: Ставка × Доходы

УСН «Доходы минус расходы»: Ставка × (Доходы − Расходы)

Допустим, доход предпринимателя за год — 900 000 Р, а расходы — 850 000 Р. Если считать по формуле, получится, что он должен заплатить 7500 Р: 15% × (900 000 Р − 850 000 Р). Но 1% от его дохода составляет 9000 Р, поэтому ИП придется заплатить эту сумму.

  • Минимальный налог придется платить, даже если ИП в убытках или у него нулевой доход.
  • Кредитные деньги или деньги, которые ошибочно пришли на счет, при расчете налога не учитывают.
  • Налог на упрощенке нужно рассчитывать нарастающим итогом и оплачивать частями четыре раза в год:
  1. За первый квартал — не позднее 25 апреля.
  2. За полугодие — не позднее 25 июля.
  3. За 9 месяцев — не позднее 25 октября.
  4. За год — не позднее 30 апреля следующего года.

Первые три платежа — авансовые. Для четвертого считают общую сумму налога по итогам года и вычитают из нее авансовые платежи.

Если финальная дата выпадает на выходной день, срок оплаты продлевается до ближайшего рабочего дня.

Настройте календарь налогов и отчетов под себя, чтобы вовремя платить налоги и не попадать на штрафы

ИП могут законно уменьшить налог на сумму страховых взносов.

ИП без работников — на всю сумму страховых взносов. Сюда входят фиксированные и дополнительные взносы.

При УСН «Доходы» взносы уменьшают саму величину налога, а при УСН «Доходы минус расходы» — прибавляются к общим расходам.

Например, ИП на УСН «Доходы» заработал в первом квартале 100 000 Р. Авансовый платеж составит 6000 Р: 6% × 100 000 Р.

В этом же квартале он заплатил часть страховых взносов за себя — 6000 Р. Значит, он может вычесть их из суммы авансового платежа. Получается, что за первый квартал налог платить не нужно.

Еще один пример. Доходы ИП на УСН 15% в первом квартале — 100 000 Р, расходы — 20 000 Р. Авансовый платеж — 12 000 Р: 15% × (100 000 Р − 20 000 Р).

ИП с работниками могут уменьшить налог на страховые взносы за себя и своих сотрудников. В этом случае уменьшить налог для УСН «Доходы» можно только на половину взносов, а ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут включить в расчет всю сумму.

ИП на упрощенке не обязаны вести бухгалтерский учет. Они заполняют книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и раз в год сдают налоговую декларацию.

Учет доходов и расходов. Все предприниматели на упрощенке обязаны вести книгу доходов и расходов. В нее записывают доходы и расходы, которые влияют на налог. ИП на УСН «Доходы» должны записывать только расходы, которые могут уменьшить налог: страховые взносы за себя и сотрудников, если они есть.

Вести КУДиР можно в печатном или электронном виде. Электронную книгу в конце года распечатывают и прошивают. Сдавать и заверять КУДиР в налоговой не нужно. Книга может понадобиться только при проверке. Если прошитой и пронумерованной книги не будет, ИП может получить штраф. Например, если книги нет больше двух лет, могут оштрафовать на 30 000 Р.

Отчетность за работников. Если ИП нанимает сотрудников, то он обязан платить за них налоги, взносы и составлять отчеты.

Предприниматели, которые работают с платежами от физлиц, должны еще установить онлайн-кассу.

Дополнительная отчетность. В некоторых случаях предпринимателям нужно платить другие налоги и отчитываться перед налоговой. Например, при владении землей платят земельный налог, а при использовании воды из реки для полива — водный налог.

Сдавать отчетность и платить налог нужно точно в срок, иначе налоговая может оштрафовать и начислить пени.

Например, ИП должен был сдать отчетность до 30 апреля, но забыл об этом. Если он сдаст ее до 30 мая включительно, он получит штраф в 5% от суммы неуплаченного налога. Если сдаст до 30 июня, заплатит еще 5% — и так далее. Каждый месяц ему будут начислять новый штраф.

Максимальный штраф — 30%, если забыть о декларации на полгода или больше.

Еще налоговая может приостановить операции по счету ИП. Так бывает, если задержать декларацию более чем на 10 рабочих дней.

За просрочку платежа. Если пропустить срок платежа, налоговая может начислить пеню. Ее размер рассчитывают по специальной формуле, пеня зависит от количества дней просрочки, ключевой ставки и суммы налога.

За неуплату налога. Если налог вообще не заплатить — частично или полностью, — можно получить штраф:

  • 20% от суммы налога, если ошибка в расчетах была неумышленной;
  • 40% от суммы налога, если нарушение допустили намеренно. Например, не заплатили страховые взносы, но сознательно уменьшили на них налог.

Остальные предприниматели могут перейти на УСН только с начала следующего года. Уведомление в таком случае нужно подать не позднее 31 декабря.

Единственное исключение — переход с ЕНВД, если ИП прекратил работать по вмененному виду деятельности и не занимался ничем другим. В таком случае можно с новым бизнесом перейти на УСН с начала любого месяца. Уведомить налоговую нужно не позднее 30 календарных дней с момента прекращения работы на ЕНВД.

Каков срок уплаты налога при УСН за 4 квартал?Пример заполнения уведомления о переходе на УСН

Главный плюс УСН — возможность выбрать, как платить налог: только с доходов или с разницы доходов и расходов. Вот другие плюсы:

  1. Можно совмещать с ЕНВД и патентом.
  2. Предприниматель платит только один налог.
  3. Простая налоговая отчетность: декларация раз в год.
  4. Налог рассчитывается по фактическим доходам. Поэтому если на УСН «Доходы» их нет, то и налог платить не нужно.

А минусы такие:

  1. Не все расходы можно учесть при расчете налога.
  2. Даже если расходы больше доходов, на УСН «Доходы минус расходы» придется платить минимальный налог.
  3. Компании, которые платят с НДС, неохотно работают с ИП на упрощенке.

Сроки уплаты УСН за 4 квартал 2020

Каков срок уплаты налога при УСН за 4 квартал?

Организации наравне с индивидуальными предпринимателями несут ответственность за упущение сроков платежей. Разберёмся в том, как учесть нюансы уплаты налога по УСН за 4 квартал 2020 года, чтобы избежать неприятного общения с налоговой и финансовых санкций. 

Авансовые платежи и сумма единого налога — это разные понятия, в которых предприниматель может запутаться. Суммы к оплате и сроки перевода денежных средств для них также различаются. Важно понимать следующее:

  • Авансовые платежи вносятся работодателями по результатам установленных 346.21 Статьей Налогового Кодекса отчётных периодов: 1 квартала, полугодия, 9 месяцев.
  • Формально, авансового платежа на УСН за 4 квартал 2020 года не существует. Их платят только по результатам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Вместо авансового платежа за 4 квартал предусмотрен налог по итогам всего года.

При расчёте единого налога учитываются все авансовые платежи, которые перечислялись в актуальном отчётном году. Алгоритм подсчёта суммы для единого платежа регулируется той же Статьей 346.21 НК РФ и зависит от объекта налогообложения. Так, для организаций и предпринимателей на УСН «Доходы» формула следующая:

налоговая база * налоговая ставка — уплаченные ранее авансовые платежи = сумма налога

Разберем наглядный пример с разными объектами налогообложения.

Нужно рассчитать налог по упрощёнке?

Покажем как это сделать автоматически в несколько кликов

Рассчитать бесплатно

ООО «Льняные шторы» работает по упрощённой системе и уплачивает налог с доходов. Доходы компании за 2020 год составили 600 000 рублей, работает она по ставке 6% (максимальное значение, но может отличаться в зависимости от региона). По результатам отчётных периодов компания заработала:

  • 1 квартал — 120 000 рублей;
  • 2 квартал — 140 000 рублей;
  • 3 квартал — 170 000 рублей;
  • 4 квартал — 170 000 рублей.
  • Для начала рассчитаем авансовые платежи за каждый период по формуле:
  • доходы * ставка = сумма платежа
  • В первом квартале доход составлял 120 000 рублей. Умножаем его на размер ставки:

120 000 * 6% = 9 000 рублей. Столько составит авансовый платёж за 1 квартал.

Дальше рассчитаем аванс за полугодие. За 1 и 2 кварталы компания заработала суммарно 260 000 рублей (140 000 + 120 000). Рассчитываем сумму аванса аналогично:

260 000 * 6% = 15 600 рублей.

Учтём авансовый платёж за 1 квартал, который мы уже уплатили:

15 600 — 9 000 = 6 600 рублей. Это размер авансового платежа за полугодие.

  1. Далее рассчитываем платёж за 9 месяцев по знакомой схеме:
  2. (120 000 + 140 000 + 170 000) * 6% — (9 000 + 6 600) = 25 800 — 15 600 = 10 200 рублей.
  3. Итак, авансовые платежи за первые три квартала составили:
  4. 9 000 + 6 600 + 10 200 = 25 800 рублей.
  5. Возвращаемся к формуле рассчёта налога по УСН за год:
Читайте также:  Как оформляется прием работника на работу?

600 000 * 6% — 25 800 = 10 200 рублей. Именно столько составит налог по УСН за 2020 год.

Для расчёта налога по УСН «Доходы минус расходы» формула будет немного другой:

(доходы минус расходы) * налоговая ставка — уплаченные авансовые платежи = сумма налога

Снова вернемся к примеру. Допустим, ООО «Льняные шторы» работала бы по УСН «Доходы минус расходы». Её доход за 2020 год по-прежнему составлял бы 600 000 рублей, а ставка была бы 15% (остановимся также на максимальном значении). Доходы за каждый квартал также возьмём из предыдущего примера:

  • 1 квартал — 120 000 рублей;
  • 2 квартал — 140 000 рублей;
  • 3 квартал — 170 000 рублей;
  • 4 квартал — 170 000 рублей.

Расходы (отражённые в книге учёта и подтверждённые документально) за прошлый год составили 225 000:

  • за 1 квартал — 50 000 рублей;
  • за 2 квартал — 55 000 рублей;
  • за 3 квартал — 60 000 рублей;
  • за 4 квартал — 60 000 рублей.
  • Авансовые платежи высчитываются по формуле:
  • (доходы — расходы) * налоговая ставка = сумма платежа.
  • Посмотрим, что получится с 1 кварталом:
  • (120 000 — 50 000) * 15% = 10 500 рублей.

Рассчитывая платёж за полугодие, мы сразу учтём уплаченный ранее аванс за 1 отчётный период. Общий доход за полугодие составил 260 000 рублей (120 000 + 140 000), а общее количество расходов — 105 000 рублей (50 000 + 55 000). Считаем:

  1. (260 000 — 105 000) * 15% — 10 500 = 12 750 рублей.
  2. Аналогично рассчитываем авансовый платёж за 9 месяцев.
  3. Общий доход: 120 000 + 140 000 + 170 000 = 430 000 рублей
    Общие расходы: 50 000 + 55 000 + 60 000 = 165 000 рублей
    Авансовые платежи за предыдущие два квартала составили: 10 500 + 12 750 = 23 250 рублей.
  4. Считаем по формуле:
  5. (430 000 — 165 000) * 15% — 23 250 = 265 000 * 15% — 23 250 = 16 500 рублей.
  6. Рассчитаем итоговую сумму налога за 2020 год:
  7. (600 000 — 225 000) * 15% = 56 250 рублей.
  8. И учтём предыдущие авансовые платежи:
  9. 56 250 — (10 500 + 12 750 + 16 500) = 16 500 рублей.
  10. Именно столько составит налог компании за год.

Заполнить и сдать декларацию по УСН online Попробовать бесплатно

Авансовые платежи по УСН нужно перечислять до 25 числа того месяца, который следует за каждым периодом.Если 25 число выпадает на выходной, дату переносят на следующий рабочий день. Для авансовых платежей установлены следующие максимальные сроки в 2020 и 2021 годах с учётом всех переносов рабочих дней:

Отчётный период 2020 2021
1 квартал 27 апреля 26 апреля
Полугодие 27 июля 27 июля
9 месяцев 26 октября 25 октября

Сроки авансовых платежей одинаковы как для ИП, так для ООО. В случае с единым налогом УСН они отличаются:

Правовой статус Крайний срок оплаты налога
ИП До 30 апреля года, следующего за отчётным
ООО До 31 марта года, следующего за отчётным

Правила переносов дат, если крайний срок выпадает на выходной день, такие же, как и в случае с авансовыми платежами. Но в 2021 году 31 марта и 30 апреля — это рабочие дни. Поэтому важно оплатить налог строго до этих чисел.

В некоторых случаях налог нужно оплатить в иные сроки. Если предприниматель или организация потеряли право на применение упрощённой системы, они должны оплатить налог до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором они прекратили работать на данном режиме (согласно пункту 3 Статьи 346.23 Налогового Кодекса).

Если работодатель упустит сроки оплаты платежей (или не оплатит их совсем), ему грозят санкции от налоговой. Согласно Статье 122 Налогового Кодекса, штраф составляет от 20% до 40% от неуплаченной суммы. Максимальные значения налоговая установит, если у нее будут основания считать, что налог не оплачивали умышленно.

Ситуация осложняется дополнительными пени, которые нужно оплатить вместе с основным штрафом. Они начисляются за каждый день после крайней даты оплаты, и будут «капать» вплоть до момента погашения долга.

Избежать последствий при упущении сроков не получится. Если вы оплатите налог до того, как налоговая заметит просрочку, можно избежать штрафа, но начисленные автоматически пени все равно придётся погашать.

Персональный налоговый календарь в нужный момент напомнит о том, что подходит время сдавать отчёт Узнать подробнее

Кроме того, налоговая служба вправе заморозить расчётный счет предпринимателя. Она вышлет уведомление, в котором будет указан крайний срок для погашения долга. Если работодатель упустит и его, налоговая заморозит счёт на неуплаченную сумму.

Последствия несвоевременной уплаты налога могут серьёзно ударить по бизнесу предпринимателя или организации. Для помощи работодателям у «Моё дело» разработан специальный сервис бухгалтерских услуг.

В нём предусмотрен налоговый календарь, который предупреждает о сроках подачи документов заранее.

Также там можно найти все необходимые шаблоны и бланки, которые заполняются по вашим данным автоматически без ошибок.

Срок уплаты УСН за 4 квартал

Организации и индивидуальные предприниматели применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) обязаны оплачивать авансовые платежи по этому налогу. Это следует из Налогового Кодекса РФ статья 346.21. Упрощенная система налогообложения может быть двух видов:

  • налог оплачивается с доходов. Ставка налога составляет 6%;
  • налог оплачивается с разницы «доходы минус расходы». Ставка налога в этом случае составляет 15%.

Налоговым периодом для расчета налога по упрощенной системе налогообложения является год. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие, девять месяцев. Это следует из пунктов 1 и 2 статьи 346.19.

По истечении отчетных периодов организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения обязаны уплачивать авансовые платежи, по истечении налогового периода необходимо посчитать налог и заплатить его в бюджет за минусом авансовых платежей, которые организация или индивидуальный предприниматель уплачивали в течение года. Обязанность по уплате авансовых платежей, прописана в пунктах 3 и 4 статьи 346.21 Налогового Кодекса РФ.

Срок уплаты налога и авансовых платежей при упрощенной системе налогообложения организациями

Обязанность организаций по уплате авансовых платежей указана в статье 346.21 Налогового Кодекса РФ. Оплатить авансовые платежи необходимо не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Отчетными периодами, как уже было сказано:

  1. являются первый квартал (январь-март);
  2. полугодие (январь-июнь);
  3. девять месяцев (январь-сентябрь).

Даты оплаты авансовых платежей приведены в таблице.

Отчетный период Срок оплаты
1 квартал 2021 года не позднее 25 апреля
полугодие 2021 года не позднее 25 июля
9 месяцев 2021 года не позднее 25 октября

Что касается оплаты налога по упрощенной системе налогообложения, то организации обязаны заплатить его, не позже сроков, установленных для сдачи декларации согласно пункту 7 статьи 346.21 и статьи 346.23 Налогового Кодекса РФ. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 346.

23 Налогового Кодекса РФ, этим крайним сроком для организаций является 31 марта года, следующее за истекшим налоговым периодом. То есть 31 марта еще можно сдавать декларацию и уплачивать налог, а позже уже нельзя. Однако необходимо помнить об общих правилах уплаты налоговых платежей.

Если последний срок сдачи декларации и уплаты налога приходится на выходной или праздничный день, то последним днем сдачи декларации и уплаты налога или авансовых платежей без штрафных санкций является первый рабочий день, следующий за этим выходным или праздничным днем.

Например, 31 марта 2021 приходится на воскресенье, поэтому последним днем сдачи декларации и уплаты налога является 01 апреля, так как 01 апреля является первым рабочим днем после 31 марта. Также нужно знать, что уплачивать налог и авансовые платежи необходимо по месту нахождения организации.

Срок уплаты налога и авансовых платежей при упрощенной системе налогообложения индивидуальными предпринимателями

Обязанность по уплате налога и авансовых платежей для индивидуальных предпринимателей указана в той же статье Налогового Кодекса РФ, что и для организаций. Однако, сроки у индивидуальных предпринимателей другие. В подпункте 2 пункта 1 статьи 346.

23 Налогового Кодекса, указано, что крайним сроком сдачи отчета и уплаты налога для индивидуальных предпринимателей является 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Последний срок также переносится, если 30 апреля приходится на нерабочий или праздничный день.

Если по итогам года организации или ИП необходимо заплатить минимальный налог, то он уплачивается в сроки, подходящие для обычного налога:

Читайте также:  Как новым ИП заполнять в счете-фактуре реквизиты свидетельства о госрегистрации
Уплата минимального налога организациями и индивидуальными предпринимателями
организации не позднее 31 марта следующего года
индивидуальные предприниматели не позднее 30 апреля следующего года

Срок уплаты налога при утрате права на упрощенную систему налогообложения

Важно! Для того чтобы находиться на упрощенной системе налогообложения необходимо соблюдать ряд условий.

Если хотя бы из необходимых условий оказывается не соблюдено, то организация или индивидуальный предприниматель не имеет право применять упрощенную систему налогообложения.

Ограничения по применению упрощенной системы налогообложения прописаны в статье 346.12 Налогового Кодекса РФ.

Кто не имеет права применять упрощенную систему налогообложения:

  • банки;
  • страховщики;
  • негосударственные пенсионные фонды;
  • инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • организации и индивидуальные предприниматели, которые производят подакцизные товары;
  • организации и индивидуальные предприниматели, которые, добывают и реализуют полезные ископаемые (исключение составляют общераспространенные полезные ископаемые, например, песок или глина);
  • организации, которые занимаются азартными играми;
  • нотариусы;
  • адвокаты, имеющие адвокатские кабинеты или другие формы адвокатских образований;
  • организации, которые являются участниками соглашения(ий) о разделе продукции;
  • организации и индивидуальные предприниматели, которые уплачивают единый сельскохозяйственный налог (ЕСН);
  • организации, в уставном капитале которых доля других организаций превышает 25%;
  • организации и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность сотрудников в которых, превышает 100 человек;
  • организации, в которых остаточная стоимость основных средств, превышает 150 млн. рублей;
  • агентства, которые занимаются трудоустройством людей;
  • микрофинансовые организации;
  • иностранные организации;
  • организации, имеющие филиалы (при этом представительства можно);
  • казенные и бюджетные учреждения;
  • организации и индивидуальные предприниматели, которые не уведомили о переходе на упрощенную систему налогообложения в положенные сроки налоговую.

Помимо этого для использования упрощенной системы налогообложения необходимо соблюдать лимит по доходам. Если организация или индивидуальный предприниматель решили с 2021 года перейти на упрощенную систему налогообложения, то за 2021 год за девять месяцев сумма дохода не должна превышать 112 500 000 рублей.

Если же организация или индивидуальный предприниматель уже находятся на упрощенной системе налогообложения, то лимит доходов в 2021 году составляет 150 000 000 рублей.

При превышении доходов в размере 150 000 000 рублей организация или индивидуальный предприниматель теряют право применять упрощенную систему налогообложения.

Если произошла утрата права применения упрощенной системы налогообложения, то у организации или индивидуального предпринимателя еще остается необходимость подать декларацию и уплатить налог по упрощенной системе налогообложения за период, в котором еще применялась упрощенная система налогообложения. Согласно пункту 3 статьи 346.23 Налогового Кодекса РФ, это необходимо сделать до 25 включительно числа месяца, который следует за кварталом, в котором он утратил право на упрощенную систему налогообложения. То есть квартала, в котором допущены несоответствия вышеперечисленным требованиям.

Срок уплаты налога при прекращении деятельности при упрощенной системе налогообложения

Если организация или индивидуальный предприниматель прекратили деятельность, которая попадала под применение упрощенной системы налогообложения, то в этом случае подать декларацию и заплатить налог необходимо, согласно пункту 7 статьи 346.21 и пункту 2 статьи 346.23 Налогового Кодекса РФ, не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращено применение упрощенной системы налогообложения и подано соответствующее уведомление в налоговую.

Ответы на часто встречающиеся вопросы

Вопрос. Нужно ли платить штраф за несвоевременную уплату авансовых платежей?

Ответ. Согласно пункту 3 статьи 58 Налогового Кодекса РФ, если авансовые платежи уплачены не вовремя, то никакие штрафы не предусмотрены.

Вопрос. Какие санкции предусмотрены за несвоевременную уплату авансовых платежей?

Ответ. В случае несвоевременной уплаты авансовых платежей, необходимо будет рассчитать и заплатить в бюджет пени. Это следует из пункта 3 статьи 58 Налогового Кодекса РФ. Пени необходимо рассчитать, опираясь на статью 75 Налогового Кодекса РФ.

  • статьи:
  • Выплата дивидендов в ООО: единственному учредителю, на УСН, сроки.
  • Возврат товара с НДС при УСН.

Распространенные ошибки при расчете авансовых платежей

Ошибка. При заполнении декларации в разделе 1.1 и 1.2 некоторые налогоплательщики указывают суммы по итогам отчетного периода.

Как правильно. В разделе 1.1. и 1.2 необходимо указывать сумму авансов именно в той сумме, которую необходимо заплатить в бюджет, то есть с учетом ранее оплаченных авансов.

Ошибка. По итогам года организация переплатила авансовые платежи и еще и заплатила налог.

Как правильно. Необходимо написать заявление о зачете излишне уплаченных сумм в счет предстоящих платежей и подать его в налоговую инспекцию. Заявление пишется в свободной форме.

Сроки уплаты налога УСН в 2020 году

Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения, уплачивают налог по УСН в определенные сроки.

В нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим сроки оплаты налога УСН в 2020 году для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Порядок и сроки оплаты УСН в 2020 году

Налог по УСН уплачивается 4 раза в год. Организации и ИП вносят три авансовых платежа и один годовой.

На протяжении года (не позже 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом) перечисляются авансовые платежи по налогу УСН.

По правилу, указанному в п.7 ст.6.1 НК РФ, если срок уплаты УСН совпадает с выходным или праздничным нерабочим днем, единый налог или авансовый платеж можно оплатить не позднее чем в ближайший за крайним рабочий день.

В статье ниже приведены сроки уплаты налога по УСН 2020 с учетом праздничных и выходных дней.

Отчетным периодом для налогоплательщиков УСН является:

  • квартал;
  • полугодие;
  • девять месяцев календарного года;
  • год.

За 2019 год налог по УСН необходимо заплатить в 2020-м году:

  • ИП — до 30 апреля 2020 года;
  • организациям — до 31 марта 2020 года.

За отчетные периоды 2020 года налог по УСН необходимо заплатить:

  • за I квартал 2020 года — 27 апреля 2020 года;
  • за полугодие 2020 года — 27 июля 2020 года;
  • за девять месяцев 2020 года — 26 октября 2020 года.

Минимальный налог УСН «доходы минус расходы» 15%

Плательщики УСН «доходы минус расходы» 15% обязаны уплачивать минимальный налог, если за налоговый период общая сумма налога, исчисленного в общем порядке, менее суммы исчисленного минимального налога. 

При УСН «доходы минус расходы» 15% — это максимальная ставка. Региональные власти вправе на свое усмотрение устанавливать налоговую ставку по этому режиму налогообложения в пределах от 7 до 15%.

  • Для расчета минимального налога необходимо учитывать, что он вычисляется как 1% от всех доходов.
  • Например, доходы — 25 000 000 рублей, расходы — 24 000 000 рублей.
  • Налог = (25 000 000 — 24 000 000) x 15% = 150 000 рублей.

Минимальный налог в этом случае равен: 25 000 000 рублей x 1% = 250 000 рублей. Он подлежит уплате.

В последующие годы в расходы можно включить разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, который был уплачен в общем порядке, то есть:

250 000 рублей — 150 000 рублей = 100 000 рублей.

Эту сумму можно включить в сумму убытков. Убыток можно учитывать в расходах только при расчете налога по УСН за год. При внесении авансовых платежей учитывать убытки нельзя.

При внесении авансовых платежей УСН по итогам года возможно образование переплаты по налогу. Это происходит в случае, когда размер начисленного налога за год получается меньше, чем суммы уплаченных авансовых платежей.

Например: ИП оплачивал авансовые платежи за первые 3 месяца, 6 месяцев и 9 месяцев из расчета: доход х 4 %.

За этот период ИП не осуществлял платежи фиксированных взносов за себя, которые могли идти в счет уменьшения авансовых платежей.

После уплаты фиксированных взносов за 2019 год: 29 354 + 6 884, получилось, что 4% от годового дохода меньше, чем размер уплаченных фиксированных взносов.

В этом случае возможно зачесть переплату в счет платежей будущих периодов по налогу УСН. Для этого необходимо предоставить в ИФНС по месту регистрации соответствующее заявление. Форма заявления утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-7/182@ (приложение № 9). Затем налоговый орган в течение 10 дней со дня получения данного заявления принимает решение и отправляет его налогоплательщику.

Нарушение сроков оплаты налога УСН

Неуплата авансовых платежей организациями и индивидуальными предпринимателями не грозит штрафами. Однако если налог не был уплачен в крайний срок (например, 25 апреля), то будет начислена пеня со следующего дня (то есть с 26 апреля). 

Обращаем ваше внимание, что ФЗ от 30.11.2016 г. № 401-ФЗ с 1 октября 2017 года для юридических лиц процентная ставка пени будет рассчитываться по новым требованиям НК РФ. Пеня для юридических лиц в отношении задолженности по налогу, образовавшейся с 1 октября 2017 года, рассчитывается следующим образом:

  • если просрочка уплаты налога не превышает 30 календарных дней (включительно) то пеня рассчитывается исходя из 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
  • если вам надо рассчитать пени сроком свыше 30 календарных дней, то пеня рассчитывается в два этапа — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки рефинансирования Центробанка РФ, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.
  1. Для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени равна — 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, независимо от количества дней просрочки.
  2. Вместе, сдача отчетности с нарушением сроков грозит штрафом от 5% до 30% от суммы не уплаченного налога (за каждый полный или неполный месяц просрочки).
  3. Штраф не может быть менее 1 000 рублей.
  4. За неуплату налога размер штрафа от 20% до 40% (от суммы неуплаченного налога).
Читайте также:  Как проводится реорганизация ООО путем выделения?

Сроки уплаты УСН в 2020 году в таблице

Для ИП, которые считают налог с разницы между доходами и расходами за 2020 год, срок уплаты УСН также выпадает на 30 апреля в 2020 году. Законодательство не разделяет даты, в которые надо перевести деньги налоговикам, в зависимости от объекта налогообложения.

Пока не закончился год, проверьте доходы на упрощенке. Вдруг забыли что-то учесть или, наоборот, посчитали лишнее. Из-за ошибки есть риск получить штраф или превысить лимит доходов в 150 млн руб. Тогда компания потеряет право на спецрежим и придется пересчитать налоги, как на общей системе.

Налог по УСН уплачивается авансами, которые перечисляются в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (ст. 346.21 НК РФ). Если «дедлайн» выпадает на выходной, он переносится на следующую буднюю дату.

Переходный период еще не введен — законопроект находится на стадии обсуждения и готовится к рассмотрению в Кабинете министров РФ.

Если у физического лица нет возможности лично передать руководителю компании ходатайство об уходе с должности, он может сделать это почтовым отправлением. Как отправить заявление об увольнении по почте? Обязательно необходимо приложить опись содержимого конверта, чтобы …

  Камеральная проверка по НДС: ошибки налогоплательщиков

Уплачивают единый налог по УСН по итогам 2020 года лица, выбравшие для себя этот режим налогообложения. До 01.04.2019 налог должен быть уплачен юридическими лицами, до 30 апреля — индивидуальными предпринимателями. База по налогу и сам налог рассчитываются в декларации, передаваемой контролерам по итогам года.

Правила исчисления налога излагаются в статье 346.21 НК РФ и зависят от того, какой тип упрощенки выбрал хозяйствующий субъект.

Если платить наличными через кассу, то днем исполнения обязательства будет считаться дата внесения денег.

Отчетность ИП на УСН, имеющего наемных работников, дополняется отчетами 2-НДФЛ и 6-НФДЛ, 4-ФСС, расчетом по страховым взносам, формами СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

Правило переноса сроков уплаты налога по УСН с выходных и праздников

Если крайний срок уплаты выпадает на праздник или выходной, то он переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Из-за этого сроки уплаты УСН не всегда совпадают с датой, указанной в законе. Вот в какие сроки нужно уплатить упрощенный налог в 2020 году:

Отчетный период ООО ИП
за 2020 год 31 марта 2020 30 апреля 2020
за 1 квартал 2020 27 апреля 2020 27 апреля 2020
за полугодие 2020 27 июля 2020 27 июля 2020
за 9 месяцев 2020 26 октября 2020 26 октября 2020
за 2020 год 31 марта 2021 30 апреля 2021

Декларацию по упрощенке ИП и ООО сдают один раз в год в те же сроки, что платят годовой налог. То есть ИП — до 30 апреля, а ООО — до 31 марта. Если деятельность на УСН прекращена раньше, то сдать декларацию нужно вместе с уплатой налога. Форму декларации можно скачать на официальном сайте ФНС.

Образец платежного поручения для уплаты

Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.

  • В любом случае воспользоваться этой возможностью можно только на сумму, не превышающую стоимость чистых активов организации.
  • Срок уплаты налога по УСН для предпринимателя – 30 апреля, и допустим, что 30-го же апреля он принес платежное поручение в банк.
  • По итогам отчетного календарного года по единому упрощенному налогу компании и индивидуальные предприниматели вынуждены подводить итоги и устанавливать суммарный размер налога, при объекте «доходы минус расходы» – единый или минимальный:
  • юридические лица совершают платеж до 31-ого марта следующего отчетного года;
  • индивидуальные предприниматели – до 30-ого апреля.

Ип на усн: срок оплаты и сдачи отчетности

Предприниматели так же, как и организации, уплачивают авансовые квартальные платежи, уплачивают сбор по итогам года и сдают декларацию. Порядок расчета налогового сбора для предпринимателей аналогичен. Но для ИП установлены немного иные сроки.

Налоговую декларацию ИП также сдают один раз в год. Но для них срок сдачи сдвинут на месяц. Предоставить отчет необходимо не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Также и налог по итогам года необходимо перечислить на месяц позднее, чем ООО.

Оплата налога УСН, сроки 2020 для ИП.

Дата перечисления Отчетный период
25.04.2019 1 квартал

Когда ИП оплачивать УСН

6 %и 15 % являются максимальными ставками, определенными Налоговым Кодексом РФ. Муниципальные власти на местном уровне имеют право понижать в своих регионах налоговые ставки УСН.

Многие регионы устанавливают пониженные ставки по УСН в зависимости от вида деятельности на протяжении нескольких лет. В этом перечне имеется указание на законодательный акт субъекта РФ. Найдя его в интернет, вы сможете посмотреть, будет ли действовать пониженная ставка по вашему региону в 2020 году.

Хотя отчетность ИП на УСН сдают в налоговую один раз по итогам года, платежи необходимо делать авансом по результатам каждого квартала.

И в нашей сегодняшней публикации мы раскроем такую важнейшую тему, как сроки оплаты налога УСН в 2020 году.

 Вопросы связанные с уплатой, расчетом налогов и многие другие, бизнесмены уже давно привыкли решать в этом сервисе. Он позволяет минимизировать риски и экономить время.

Независимо от того, в каком месте ведется предпринимательская деятельность, платежи необходимо перечислять по реквизитам той налоговой инспекции, в которой зарегистрирован как ИП, т. е. там где предпринимателю выдали свидетельство ОГРНИП.

Расчет авансовых платежей выполняется на основании записей в книге доходов и расходов.

Сроки оплаты УСН за 2019 год и за периоды 2020 года

  1. Авансовый платеж за 1 квартал текущего года (квартальный) оплатить до 25 апреля.
  2. Авансовый платеж за 6 месяцев (полугодовой) оплатить до 25 июля.
  3. Авансовый платеж за 9 месяцев (девятимесячный) оплатить до 25 октября.

  4. Окончательный платеж по итогам года оплатить до 30 апреля следующего года.

Причем если последний день уплаты налога совпадает с выходным или праздничным днем, то срок уплаты не переносится.

Оплачивать налог необходимо накануне выходного или праздничного дня.

Еще один платеж – минимальный налог. Его оплачивают ИП, применяющие УСН доходы минус расходы. Если ИП применяет систему налогообложения «доходы», то расчет налога ведется только от размера доходов и минимальный налог в данном случае не рассчитывается и не оплачивается.

Если вы работаете на УСН доходы минус расходы (15%), и ваш расход за год превысил доход, то по итогам работы за год необходимо оплатить 1% от суммы всех ваших доходов в ИФНС по месту регистрации ИП. Т.е.

другими словами, минимальный налог подлежит оплате, если его величина больше единого налога, который рассчитывается в общем порядке.

Посчитайте и сравните две суммы, если у вас получится минимальный налог больше, то оплачивать надо именно эту сумму.

Если вы работаете на УСН доходы или УСН доходы минус расходы, при этом  ваш доход за год превысил 300 000 рублей, то вам необходимо заплатить 1% от суммы превышения на пенсионное страхование. 

Напомним, с 2017 года взносы на пенсионное страхование перечисляются в налоговый орган. Срок уплаты дополнительного взноса на пенсионное страхование за 2019 год – до 1 апреля 2020 года.

ПРИМЕР 1:

  • ИП работает, используя упрощенную систему налогообложения доходы минус расходы, ставка налога 15%.
  • Доходы за 2019 год – 1 250 000 рублей.
  • Расходы за 2019 год – 1 100 000 рублей.
  • Единый налог будет равен (1 250 000 – 1 100 000) X 15 % = 22 500,00.
  • Минимальный налог будет равен 1 250 000 X 1% = 12 500,00.
  • Минимальный налог меньше единого, поэтому к оплате подлежит 22 500,00 – единый налог.

ПРИМЕР 2:

  1. ИП работает, используя упрощенную систему налогообложения доходы минус расходы, ставка налога 15%.
  2. Доходы за 2019 год – 1 250 000 рублей.
  3. Расходы за 2019 год – 1 200 000 рублей.
  4. Единый налог составит (1250 000 – 1200 000) X 15% = 7 500,00.
  5. Минимальный налог составит 1 250 000 х 1 % = 12 500,00.
  6. В этом случае минимальный налог больше единого, следовательно, оплатить в бюджет необходимо 12 500,00 – минимальный налог.
  7. Сроки уплаты минимального и единого налога УСН за 2019 год одинаковы:
  • для ИП до 30.04.2020 года;

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *