Каковы страховые взносы на ОПС в 2017-2018 годах?

Каковы страховые взносы на ОПС в 2017-2018 годах?

ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО

по вопросу исчисления и уплаты страховых взносов

по обязательному пенсионному страхованию и обязательному медицинскому страхованию

 г. Санкт-Петербург 01 ноября 2018 года 

Совет Адвокатской палаты Санкт-Петербурга напоминает о необходимости   до 31 декабря 2018 года произвести уплату страховых взносов в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование (далее — ОПС) и на обязательное медицинское страхование (далее — ОМС) и обращает внимание адвокатов на следующее:

С 01.01.2017 все вопросы, касающиеся исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, регулируются главой 34 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

В силу положений подп. 2 п.1 ст.419 НК РФ плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.

  • Как и ранее, размер отчислений на ОПС определяется величиной годового дохода адвоката, а именно:
  • — с дохода менее 300 000 рублей уплате подлежит сумма фиксированного платежа (срок уплаты — до 31 декабря 2018г.);
  • -с дохода, превышающего 300 000 рублей, помимо фиксированного платежа уплате подлежит дополнительный взнос в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей (срок уплаты — до 01 июля 2019 года).
  • Что касается отчислений на ОМС, то, как и прежде, размер этих отчислений ни в какой связи с размером дохода не находится, и независимо от размера дохода уплате подлежит только сумма фиксированного платежа.
  • Вместе с тем, с 01 января 2018 года изменился порядок определения размера фиксированных платежей.
  • Если в 2017 году и ранее размер фиксированных страховых взносов исчислялся исходя из размера МРОТ, то с 01 января 2018 года размер фиксированных страховых взносов устанавливается в твердой сумме.

За текущий расчетный период (2018 год) фиксированные страховые взносы установлены в следующих размерах: — на обязательное пенсионное страхование — 26 545 руб.; — на обязательное медицинское страхование — 5 840 руб. (п.п. 1 и 2 ст.430 НК РФ).

Поскольку предельный размер страховых взносов на ОПС не должен превышать восьмикратного размера фиксированного платежа за расчетный период (абзац 4 подпункта 1 пункта 1 ст.430 НК РФ), то предельный размер взносов на ОПС за расчетный период 2018 года составит 212 360 рублей.

Как и прежде, фиксированные страховые взносы уплачиваются всеми адвокатами независимо от возраста, вида деятельности и факта получения доходов от профессиональной деятельности в конкретном расчетном периоде (см. письмо ФНС России от 24.10.2017 №ГД-4-11/21487@).

При определении размера дополнительного взноса на ОПС доход от профессиональной деятельности, исчисляемый по правилам статьи 210 НК РФ, может быть уменьшен на сумму профессиональных налоговых вычетов, установленных п.1 ст.221 НК РФ, в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

При этом обязанность по уплате на ОПС дополнительного взноса в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, возникает лишь в том случае, если доход, исчисленный по правилам п.3 ст.210 НК РФ и представляющий собой разницу между доходами и вычетами, превысит сумму 300 000 рублей.

Вместе с тем, следует учесть, что при определении суммы дохода для исчисления размера страховых взносов подлежат учету все виды доходов адвоката, облагаемые НДФЛ, в том числе и вознаграждения, полученные адвокатом за выполнение работы в качестве руководителя адвокатского образования и за работу на выборных должностях в адвокатской палате.

Периоды, за которые плательщики (адвокаты), не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на ОПС и ОМС, указаны в п.7 ст. 430 НК РФ (в ред. ФЗ от 27.11.2017 №335-ФЗ).

  1. Представление адвокатами, не производящими выплат физическим лицам, в налоговый орган расчетов (отчетности) по страховым взносам законодательством не предусмотрено.
  2. КБК для уплаты страховых взносов в 2018 году:
  3. 18210202140061110160 (страховые взносы на ОПС как в фиксированном размере, так и с дохода, превышающего 300 000 рублей);
  4. 18210202103081013160 (страховые взносы на ОМС в фиксированном размере).
  5. При перечислении страховых взносов в бюджет в платежных поручениях (форма унифицированного бланка № 0401060) указываются следующие реквизиты:
  6. — код категории плательщика (адвоката) — «11» указывается в графе 101 платежного поручения (независимо от формы адвокатского образования);

— «ИНН» и «КПП» получателя средств — указываются ИНН и КПП соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование платежа, т.е. налогового органа, в котором адвокат состоит на учете (по месту регистрации);

  • — в графе «Получатель» указывается сокращенное наименование органа Федерального казначейства, а в скобках — сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа: УФК по г. Санкт-Петербургу (Межрайонная ИФНС России №___ по Санкт-Петербургу);
  • -в графе 104 указывается КБК платежа;
  • -в графе 105 код ОКТМО по месту регистрации плательщика.
  • -в графе «назначение платежа» указывается: «страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2018 год на выплату страховой части пенсии»; «страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2018 год».
  • — в платежном документе указываются и все данные плательщика (ФИО, ИНН, адрес).

Обязательное пенсионное страхование (ОПС) в 2021 году

Из новостной ленты

В нашей стране есть люди, имеющие статус предпенсионеров: по возрасту ― это мужчины в возрасте от 58 лет и женщины от 53 лет.  Для них имеются некоторые льготы: в трудовой, налоговой и других сферах.

Льготы в трудовой деятельности:

  • защищённость законом от увольнения, не имеющего основания;
  • наличие права на использование двух выходных дней для диспансеризации;
  • получение пособия безработного в максимальном размере.

С начала наступившего года Фонд Социального Страхования производит перечисление пособий на счета застрахованных граждан. Работодателям необходимо вовремя информировать соцстрах о назначении пособия. Учреждение и ИП обязаны из своих средств оплачивать три дня больничного листа, а начиная с 4-го дня выплата осуществляется ФСС.

Что такое ОПС

Обязательное пенсионное страхование или ОПС представляет собой комплекс мер, предназначенных для формирования источников средств, обеспечивающих выплату пенсии при достижении пенсионного возраста

Участники системы по обязательному пенсионному страхованию:

  • застрахованные официально работающие россияне;
  • страхователи (работодатели);
  • страховщики (негосударственные пенсионные фонды).

Каждый гражданин ― лицо застрахованное. Работодатели выступают в роли страхователей, перечисляя взносы в Пенсионный фонд. Взносы начисляются с заработной платы при официальном оформлении сотрудника. Они формируют денежные средства, из которых производится выплата пенсионных пособий.

Пенсионный Фонд оформляет на каждого человека индивидуальный счёт, которому присваивается страховой номер индивидуального лицевого счёта, так называемый СНИЛС.

Каковы страховые взносы на ОПС в 2017-2018 годах?

Страховые взносы в 2021 году

С начала наступившего года законом были установлены новые тарифы по уплате страховых взносов. Установлен также лимит на взносы по ОПС.

Установленный лимитУсловиеТарифная ставка в %
1 465 000 рублей Доходы в пределах установленного лимита 22
Доходы сверх установленного лимита 10

При пониженном тарифе, если достигнут установленный предел, взносы не начисляются до 31 декабря.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, входящих в реестр малого и среднего предпринимательства функционирует тариф, исчисляемый с заработной платы превышающей МРОТ. Когда достигается предел, взносы также начисляются по льготам (10%).

Право применения льготных тарифов по уплате страховых взносов имеют:

  • IT-организации;
  • авиационные кампании;
  • некоммерческие и благотворительные предприятия на упрощённой системе налогообложения и др.

Этой льготой они смогут пользоваться до 2024 года.

Пенсионные накопления в Сбербанке: управление и снятие денег

Многие россияне отдают предпочтение Сбербанку для хранения накопительной части пенсионного пособия. Для перевода накопительных средств пенсионной выплаты в Сбербанк заключается договор обязательного пенсионного страхования в офисе банка.

В договор включаются следующие пункты:

  • о размере взносов;
  • о периодичности их внесения;
  • о величине будущего пенсионного пособия.

Договор будет законным после согласования с Пенсионным фондом о переводе денежных средств в НПФ Сберегательного банка, в связи со сменой страховщика (до 31 декабря текущего года). Для этого существует два способа:

  1. Личное обращение в ПФР.
  2. Обращение через сайт Госуслуг.

Сотрудник ПФ выдаёт гражданину расписку об одобрении обращения, в которой указывается номер. Он передаётся в Сбербанк самим гражданином. Сотрудник ПФР обязан ознакомить обратившегося с положением, что досрочная смена страховщика, предполагает потерю некоторой суммы вложенного дохода.

Информацию о начислениях можно получать через мобильное приложение, зарегистрировавшись в личном кабинете или лично, придя в офис финансового учреждения.

Читайте также:  Новая безопасная доля вычета НДС, чек-листы к отчетам в ПФР… и другие интересные новости за неделю (23.12.2019–27.12.2019)

Накопительная часть в Сбербанке увеличивается на 9%. Это превышает уровень инфляции в РФ.

Для клиентов разработаны три варианта программы Индивидуального пенсионного плана:

  • по размеру отчислений;
  • по периодичности;
  • по характеру выплат.

Получить накопления можно, оформив следующие варианты выплат:

  • единовременную;
  • ежемесячную всю жизнь;
  • в течение десяти лет.

Выплата производится после обращения в финансовую организацию с заявлением, к которому прилагаются документы, подтверждающие личность, трудовой стаж, статус пенсионера. Заявление рассматривается в десятидневный срок.

ИП: внесение страховых взносов

С 2021 года все ИП должны вносить определённую сумму страховых взносов с дохода, который составляет не более 300 000 рублей:

  • пенсионные 36455 рублей;
  • медицинские 8763 рубля.

Размер пенсионного взноса за год за самого себя установлен, фиксировано и 1% дополнительно, если доход превышает 300 000 рублей.

Часто задаваемые вопросы

Если ИП уплачивает взносы за самого себя, обязательным ли является внесение всей суммы в полном объёме и каковы сроки оплаты?

Уплачивать ОПС индивидуальные предприниматели могут полностью всю сумму один раз в течение года до 31 декабря или вносить частями ежемесячно до 15 числа.

Фиксированная сумма составляет 36455 рублей (за 2021 год). При превышении годового дохода 300000 руб., оплачивается +1% от превышающей суммы в срок до 1.07. 2022 года.

Несоблюдение сроков выплаты наказывается штрафом в размере 40% от невнесённой суммы.

При переводе накопительной части пенсии в НПФ Сбербанка есть понятие срочного и досрочного перехода. Чем они отличаются?

Срочный переход осуществляется после подачи заявления о смене страховщика через пять лет, в случае положительного решения, принятого Пенсионным Фондом. При досрочном переходе накопления переводятся до 31 марта следующего за годом подачи заявления. Согласно закону, при досрочном переходе может быть потеряна некоторая часть вложенной прибыли, начисленной предшествующим страховщиком.

Предусмотрено ли снижение страховых взносов в 2021 году для предприятий, которые пострадали от пандемии коронавируса?

Законодательно не установлено отдельных пунктов для бизнесменов и учреждений, пострадавших от введения эпидемических мер. Был введён понижающий тариф для предприятий малого и среднего бизнеса независимо от типа деятельности.

Подытожим

  1. ОПС ― это комплекс мер, предназначенных для формирования пенсии работающим гражданам.
  2. С начала наступившего года правительством изменены тарифы по уплате страховых взносов и установлен лимит на взносы ОПС. В пределах установленного лимита (1 465 000 руб.

    ) ставка равна 22%, а сверх него составляет 10%.

  3. Накопительные средства пенсионной выплаты можно перевести в Сбербанк. В НПФ банка выплата увеличивается на 9%. Для клиентов банком разработаны три варианта ИПП (Индивидуального пенсионного плана).

    Оформить получение выплат можно единовременно, ежемесячно, в течение десяти лет.

  4. ИП вносят взносы ОПС в соответствии с установленной фиксированной суммой, установленной на календарный год равной 36455 руб. При превышении дохода 300000 рублей дополнительно уплачивается 1%.

Остались вопросы? Задайте их в х под статьёй или напрямую пенсионному онлайн-консультанту.

Что такое страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации и уплата налога с дохода свыше 300 тыс.руб.?

Каковы страховые взносы на ОПС в 2017-2018 годах?

Люди хотят быть уверенными в завтрашнем дне и в том, что не останутся одни и без ничего в тяжелой жизненной ситуации.

Для этого правительство Российской Федерации разработало систему страхования и регулярных взносов, которые смогут компенсировать временную или полную нетрудоспособность, а также иные обстоятельства, когда человеку нужна социально-материальная поддержка.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 302-76-93. Это быстро и бесплатно!

Понятие страховых вкладов на обязательное пенсионное страхование

По достижению эремитального возраста, человек становится пенсионером. Начисляемая ему пенсия, берется не из государственного бюджета, а формируется страховыми взносами, которые вносит в ПФР работодатель (все об особенностях работы отдела оценки пенсионных прав застрахованных лиц рассказано здесь).

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование – это гарантия будущей социально-материальной обеспеченности человека в нетрудоспособном возрасте. Данные платежи обязательны всем застрахованным лицам. Все поступления фиксируются в учетных документах и накапливаются в пенсионных баллах.

Сумму денежных средств, которые отправляются в виде отчислений в ПФР, рассчитывают, исходя из размера официальной зарплаты.

Тарифы на вклады и порядок их внесения регламентируются законодательными органами государственной власти:

  • Трудовой кодекс.
  • Конституция.
  • НК РФ.

Таким образом, бюджет ПФ РФ развивается за счет страховых взносов работников для будущей материальной поддержки последних.

О том, что такое договор об обязательном пенсионном страховании, читайте тут, что такое система обязательного пенсионного страхования, узнайте здесь.

к оглавлению ↑

Фиксированный ставка

Фиксированная сумма вкладов в ПФ РФ – обязательный взнос граждан, которые обеспечивают себя самостоятельно, то есть предприниматели, люди, ведущие и содержащие свое хозяйство или оказывающие возмездные услуги.

Размер вклада не зависит от системы налогообложения и суммы дохода. Если предприниматель числится, как работник в другой организации и страховые взносы вносит его руководитель, то этот факт не освобождает его от уплаты взносов.

До 2017 года НК РФ регулярно менял размер и порядок уплаты взносов, но на данный момент ситуация закрепилась. Размер фиксированных вкладов полностью подчиняется МРОТ.

к оглавлению ↑

Нововведение в администрировании взносов

До 2010 года администрирование вкладов страхования отсутствовало.

Существовал Единый налог, который контролировался налоговыми органами. Но его отменили и на смену пришли различные фонды.

Предприниматели были возмущены тем, что пришлось вносить средства за каждого работника в четыре органа, вместо единого налога. И на данный момент законодательные органы решили разделить обязанности по взносам на страхование.

Администрирование вкладов на страхование включает в себя:

  1. сбор отчислений от страховщиков (кто является страховщиком в системе обязательного пенсионного страхования, и кто её остальные субъекты?);
  2. регулярные проверки по заполнению платежных документов по отчислениям и контроль за своевременным их внесением;
  3. камеральные проверки страхователей;
  4. проверка поступления отчетности по начисленным и аккумулированным денежным средствам;
  5. формирование общей базы с информацией о населении;
  6. организация и актуализация базы зарегистрированных документов.

Ранее этим занимался Пенсионный фонд, но с 1 января 2017 года обязанности разделила Федеральная налоговая служба.

Обязанности ФНС:

  • проверка поступления отчетности по начисленным и аккумулированным денежным средствам с начала 2017 года;
  • сбор отчислений от страховщиков с начала 2017 года;
  • камеральные проверки страхователей с начала 2017 года.

ВАЖНО: Пенсионный фонд продолжает вести индивидуальный учет и отчетность в ИФНС. к оглавлению ↑

Преимущества и недостатки

В сложившейся ситуации есть ряд плюсов и минусов.

Плюсы:

  1. Теперь существует одно контролирующее управление. Это сократит время индивидуальных предпринимателей при внесении платежей.
  2. Открытость истории уплаты налогов от физических лиц. Налоговые и страховые вклады будут едиными.
  3. Ведение учета и отчетности по внесенным взносам будет проще.
  4. С учетом улучшенного контроля убавятся задолженности.
  5. Количество проверок убавится, так как станет меньше контролирующих учреждений.

Минусы:

  1. Налаженность системы слияния базы налогоплательщиков и страховых вкладчиков.
  2. Сокращение сотрудников ПФР в ветках, которые перешли на контроль ФНС, переквалификация работников в администрировании.
  3. Перемещение документации из базы ПФР в новый административный центр.
  4. Расходы на создание ПО для объединения элементов страховой кампании, на прикладные программы, на заработную плату новым кадрам.
  5. Разбиение существующей системы взносов на страхование.

к оглавлению ↑

Виды вложений

Ранее существовал единый социальный налог (ЕСН), который включал в себя страхование всех случаев жизни. Но с недавних пор он был разделен на социально-страховые вклады, которые вносятся во внебюджетные фонды.

Фактически данный вид обеспечения делится на четыре группы:

  • Пенсионные взносы: страховая и накопительная части.
  • Медицинские.
  • На обязательное социальное страхование. Этими средствами компенсируются больничные и декреты.
  • Страхование от получения травм.
  • Вклады на будущее социально-материальное обеспечение рекомендованы всем гражданам.
  • Материальные затраты на ОПС и ОМС делятся на два вида:
  • Страховые взносы являются частью социального страхования.

ВАЖНО: Информация регулируется ФЗ №167 ст.1 и ст.10. к оглавлению ↑

Социальные

Данный вид вкладов является ветвью в структуре страховых взносов. Сформировавшийся капитал с этих вкладов обеспечивает защиту граждан от несчастных случаев, компенсируя не только денежными выплатами, но и социальными благами:

  1. лекарственные средства;
  2. помощь социальных работников;
  3. безвозмездное лечение в муниципальных медицинских предприятиях;
  4. получение образования на бюджетной основе;
  5. стипендия;
  6. МРОТ;
  7. минимальный размер пенсии (социальная пенсия);
  8. декретные выплаты;
  9. пособия на захоронение.

Но в отличии от страховых взносов, в бюджет входят еще и госсубсидии.

к оглавлению ↑

Страховые

Это будущая пенсия сотрудника и возможные выплаты по наступившей нетрудоспособности.

Материальные вклады такого характера производятся руководителями за своих сотрудников. После уплаты руководитель предоставляет отчетность в ПФР.

Бюджет в фондах ОМС пополняется и формируется как за счет накоплений застрахованных лиц, так и материальной поддержкой государства (ФЗ №326).

О том, каким образом составляется список застрахованных лиц, уходящих на пенсию, и как скачать и правильно заполнить соответствующий бланк, узнайте тут.

Обязательное медицинское страхование подразумевает под собой материальную поддержку граждан в случаях временной и полной нетрудоспособности, оплачивая больничные листы, а также иные выплаты, направленные на поддержание здоровья граждан. Целью взносов на ОМС являются:

  • приобретение лекарственных средств;
  • приобретение специального оборудования для муниципальных медицинских учреждений;
  • предоставление медицинских услуг населению.

Для пополнения бюджета ФОМС возможны добровольные взносы от спонсоров. к оглавлению ↑

Дополнительные инвестиции

Помимо обязательных страховых накоплений существуют дополнительные. Подобные платежи используют на опасных для здоровья и жизни производствах. Они являются гарантией безопасности. Они увеличивают будущую пенсию за счет большего бюджета на лицевом счете.

Согласно ФЗ №56, эти накопления можно вкладывать как самостоятельно, так и вместе с обязательными взносами. То есть работодатель может аккумулировать дополнительные накопления на лицевой счет.

Человек вправе отказаться от дополнительных взносов. Но его пенсия будет увеличена за счет больших накоплений.

Про обязательное и дополнительное пенсионное страхование рассказано здесь.

к оглавлению ↑

Оплата для ОПС ИП

Индивидуальный предприниматель – это одновременно и физическое лицо, и юридическое. По закону он может осуществлять какую-либо деятельность самостоятельно без сотрудников, уплачивая единый налог в случае ведения бухучета по УСН.

Но страховые вложения для него также обязательны и пенсию он должен обеспечить себе самостоятельно.

ИП делает накопления как за себя, так и за сотрудников, если таковые имеются. Платежи ИП являются фиксированными, так как официальной зарплаты у него не существует, а есть доход от деятельности, из которого процент не исчисляется. Сумма взноса не зависит от его дохода. Поэтому была создана система фиксированных страховых платежей, которая строго зависит от МРОТ.

  1. Предприниматель обязан делать накопления во все фонды, кроме ФСС, так как он не оплачивает себе декрет и больничные листы.
  2. Регламентировал определенную сумму вкладов на ОПС в ПФР – 26%.
  3. Закон отрицает льготы для ИП по снижению тарифа.
  4. Расчет фиксированного взноса за полноценный год, зависящего от МРОТ, производится по формуле:

Страховой взнос = МРОТ * 12 мес * 26%.

Так как страховые вклады делятся на накопительную и страховую части, то и общий процент вклада делится на:

  • страховая часть – 20%;
  • накопительная часть – 6%.

Таким образом можно рассчитать обе части отдельно:

  1. Страховая часть = МРОТ * 12 мес * 20%.
  2. Накопительная часть – МРОТ * 12 мес * 6%.

Если ИП нужно внести вклад за неполный год, то действует следующая формула:

МРОТ * 26% * М + МРОТ * 26% * Д / П, где:

  • М – общее количество месяцев существования ИП;
  • Д – общее количество дней с момента регистрации;
  • П – количество календарных месяцев на данный момент.

О расчете величины индивидуального пенсионного коэффициента (ИПК) застрахованного лица читайте тут.

Отчисления в ПФР должны производиться не позднее 31 декабря каждого года.

Отчетность по ним предоставляется не позднее 31 марта следующего года. Информация актуальна на 2017 год. В связи со сменой администрирования ПФР, реквизиты для уплаты и КБК изменены.

к оглавлению ↑

Сколько нужно оплачивать индивидуальному предпринимателю за себя, если доход свыше 300 000 руб

Если годовой доход предпринимателя составляет более 300 тысяч рублей, то ему необходимо, помимо фиксированной ставки, заплатить 1% от дохода.

Формула расчета.

Сумма взноса = (Общая сумма дохода – 300 000) * 1%.

Также для таких случаев предусмотрены максимальные величины страхового взноса – 187200 руб. Если при расчете страхового взноса с доходом свыше 300 тысяч рублей, общая сумма получилась более 187200 руб, то предприниматель обязан уплатить только эту.

*Письмо ФНС РФ №БС-4-11/4091.

Сумма штрафа за полную или частичную неуплату страхового взноса составляет 20% от неуплаченного взноса.

к оглавлению ↑

Размер капиталовложений

  • Для осуществления вкладов на социально-материальное обеспечение, законодательство разработало тарифы для работодателей.
  • Работодатель самостоятельно, отдельно от заработной платы отчисляет данный налог на лицевой счет сотрудника в ПФР.
  • Стандартный размер страхового платежа на ОПС составляет 22% от суммы заработной платы.
  • Ставку на дополнительный вклад ОПС руководитель вправе выбрать сам, исходя из вредности производства. Согласно закону ФЗ №426, работодатель может провести спецоценку и установить процент:
  1. при осуществлении спецоценки, сумма взноса устанавливается соответственно классу опасности деятельности;
  2. без спецоценки – 9% по перечню 1 закона №426, по перечню 2 – 6%.

Существуют пониженные ставки вкладов.

Спецоценка производится работодателем один раз в пять лет. к оглавлению ↑

Актуальная таблица КБК на 2017

Код бюджетной классификации – это обязательный реквизит при переведении средств на аккумуляции социально-материальной обеспеченности сотрудников. Он состоит из нескольких чисел. КБК предоставляет всю информацию о плательщике и о назначении вклада.

Взносы в ПФР

Все страховые взносы необходимо перечислять вовремя, чтобы избежать штрафов и пени. ПФР установило сроки и порядок исчисления средств:

  1. Предприятия обязуются вносить средства не позднее 15 числа каждого месяца.
  2. Плательщики обязуются вести учет всех сумм и платежей в отношении каждого сотрудника.
  3. Сумма вкладов не округляется и измеряется только в рублях и копейках.
  4. Выплаты производятся только по месту нахождения филиала и районной ФНС.
  5. Общая сумма калькулируется из базы отчислений вкладов, прикрепленной к местной области.
  6. Обязательное предоставление отчетности в налоговый орган.

У ИП сроки оплаты не изменились:

  • фиксированный взнос – не позднее 31.12.2017;

Взносы в Пенсионный фонд в 2018 году

Обязательные отчисления в ПФР с 01.01.17 г. выполняются в соответствии с нормами глав. 34 НК РФ.

По новым правилам страхователи уплачивают суммы на ОПС, а также ОМС и ОСС в адрес налоговых органов, а не фондов.

Как осуществляется начисление страховых взносов в ПФР? Как перечислить пенсионный налог? Из этой статьи вы узнаете, как правильно рассчитать и оплатить страховые взносы в Пенсионный фонд в 2018 году.

Каковы страховые взносы на ОПС в 2017-2018 годах?

Консультант Плюс

Попробуйте бесплатно

Налоги в Пенсионный фонд в 2018 году

В общепринятом смысле термин налог в Пенсионный фонд обозначает отчисления на ОПС по утвержденным законодательно тарифам. Ставки различаются в зависимости от вида деятельности страхователя, его правового статуса, предоставления льгот и других факторов. Такие перечисления в Пенсионный фонд обязаны производить все работодатели, включая ИП; а также лица, выплачивающие доходы гражданам.

Обратите внимание! Если предприниматель ведет бизнес в одиночку, без заключения договоров трудового и/или гражданско-правового характера, он должен выполнять ежегодные фиксированные перечисления в Пенсионный фонд с учетом максимального лимита доходов.

После того, как администрирование и контроль платежей по страхованию перешли к налоговым органам, в фонды необходимо платить только «травматизм».

Все остальные платежи, включая страховые взносы в ПФР, в 2018 году перечисляются в территориальное подразделение ИФНС.

Точные требования к тому, кто является плательщиками взносов в ПФР и ФФОМС, ФСС; с каких доходов осуществляются отчисления, а с каких нет; в какие сроки перечисляются суммы и по каким тарифам приведены в глав. 34 НК РФ.

Как выполняются начисления в Пенсионный фонд

Обязательные отчисления в Пенсионный фонд в 2018 году работодатели обязаны выполнять ежемесячно. В соответствии с нормами стат.

423 расчетный период утвержден как год (календарный), отчетными признаются квартал, полугодие и 9 мес.

Поскольку расчеты с персоналом по трудовому законодательству осуществляются ежемесячно, отчисления в Пенсионный фонд с зарплаты и прочих видов облагаемых доходов плательщики должны делать также каждый месяц (п. 1 стат. 431 НК).

При этом страховые взносы в Пенсионный фонд РФ начисляются с начала расчетного периода, то есть года, нарастающим способом по итогам отдельного месяца. По каждому сотруднику следует рассчитывать взносы отдельно.

Суммы за прошлые месяцы учитываются при перечислениях в Пенсионный фонд работодателем. По факту получается, что общая величина СВ (страховые взносы) за год образуется путем суммирования начислений по месяцам.

К примеру, в организации на ОСНО принята окладная система оплаты труда. Предположим, что в ООО устроен один директор с окладом в 45000 руб. ежемесячно. В этом случае необходимо ежемесячно начислять выплаты в Пенсионный фонд в размере 22 % от заработка. В учете общества каждый месяц будут выполнены следующие отчисления по СВ:

  • На ОПС – из 22 % = 45000,00 руб. х 22 % = 9900,00 руб.
  • На ОСС – из 2,9 % = 45000,00 руб. х 2,9 % = 1305,00 руб.
  • На ОМС – из 5,1 % = 45000,00 руб. х 5,1 % = 2295,00 руб.
  • По травматизму – сумма начисляется из присвоенного тарифа.

Страховой налог в ПФР – тарифы

Чтобы начисление взносов в ПФР соответствовало законодательным требованиям, плательщик обязан применять действующие тарифы. Актуальные ставки утверждены в стат. 425-426 НК.

Если страхователь вправе применять пониженные тарифы, следует учитывать нормы стат. 427. Страховые взносы в Пенсионный фонд России начисляются по ставке в 22 % (принята на 2018 год) в пределах максимального лимита.

При превышении величины базы используется ставка в 10 %. На 2018 год установлены следующие лимиты:

  • Для СВ в ПФР – 1021000,00 руб.
  • Для СВ в ФСС – 815000,00 руб.

Обратите внимание! В 2018 году накопительные взносы в Пенсионный фонд отдельно не начисляются. Вся величина СВ на ОПС рассчитывается без разделения на страховые и накопительные суммы.

Оплата взносов в ПФР в 2018 году

Так как администрирование страховых взносов в ПФР передано налоговым органам, расчеты с Пенсионным фондом с 2017 года напрямую не осуществляются. Исключение – погашение обязательств, возникших до 01.01.17 г. В связи с этим многих плательщиков волнует вопрос: Как оплатить взносы в ПФР? Разберемся, по каким реквизитам выполнять перечисление взносов в ПФР в 2018 году.

Задолженность по страховым взносам в Пенсионный фонд

Куда платить взносы в ПФР

Обязательные платежи в Пенсионный фонд в 2018 году следует производить в территориальное подразделение ФНС по месту учета налогоплательщика. Законодательный срок уплаты совпадает с прежним порядком расчетов с ПФР.

Перечислять страховые взносы в части ПФР и ФФОМС, а также ФСС необходимо не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 3 стат. 431 НК). При этом все суммы оплачиваются в бюджет без округлений, то есть в рублях и копейках.

Следовательно, старые реквизиты Пенсионного фонда для уплаты страховых взносов в 2018 году не действуют. Чтобы не ошибиться с перечислениями, требуется взять новые платежные реквизиты в своей налоговой инспекции. Особенно внимательно будьте при указании КБК, периода и вида платежа, ОКТМО для уплаты взносов в ПФР.

Самостоятельные отчисления в Пенсионный фонд ИП

Если предприниматель ведет бизнес без наемных специалистов, исчислять и уплачивать взносы с доходов персонала не требуется. Но сохраняется обязанность по перечислению фиксированных сумм. Размер таких отчислений приведен в стат. 430 НК и составляет на 2018 год:

  • В пределах доходов до 300000,00 руб. – 26545,00 руб.
  • Сверх доходов 300000,00 руб. – дополнительно перечисляется 1 % от суммы превышения.

Крайний срок для оплаты в Пенсионный фонд взносов за 2018 год – 31-ое декабря 2018 г. Отчисления с доходов более 300000,00 руб. требуется перечислить не позже 1-го июля 2019 г. Если уплата страховых взносов в ПФР выполнена плательщиком частично, налоговая инспекция рассчитывает сумму недоимки (п. 2 стат. 432).

Обратите внимание! Если предпринимательская деятельность официально прекращается, уплатить долг по взносам физлицо обязано в течение 15 дней (календарных) с момента снятия с учета в ИФНС (п. 5 стат. 432). Закрытие бизнеса не освобождает гражданина от обязанности по исполнению обязательств перед бюджетом.

Обособленное подразделение – куда платить страховые взносы ПФР

В соответствии с п. 11 стат. 431 налоги в ПФ уплачиваются плательщиками-юрлицами по адресу их нахождения, а также по адресу нахождения ОП (обособленных подразделений).

При условии, что такие ОП самостоятельно рассчитываются с сотрудниками. При этом величина СВ к перечислению подразделением вычисляется из размера налогооблагаемой базы по такому филиалу.

А головная организация уплачивает разницу между общей суммой взносов и суммой, относящейся к ОП.

Обратите внимание! Если у компании имеются подразделения за пределами России, взносы по зарубежным филиалам перечисляются головной организацией по адресу своего нахождения.

Как заплатить страховые взносы в Пенсионный фонд

Для исполнения обязательств плательщику следует сформировать платежный документ. В реквизитах получателя указываются данные ИФНС, а не ПФР. Сумма взносов по ОПС перечисляется одной платежкой, без разбивки на страховую часть и накопительную. Если компания по ошибке оплатит средства в Пенсионный фонд, обязательства будут считаться неисполненными, а за фирмой образуется долг.

Недоимка по страховым взносам в ПФР будет числиться до того момента, как плательщик перечислит сумму в ИФНС. Чтобы вернуть ошибочно уплаченные деньги, потребуется составить и подать заявление о возврате страховых взносов в ПФР. В качестве подтверждения необходимо приложить копию платежного документа. После рассмотрения обстоятельств Пенсионный фонд вернет средств на счет плательщика.

Взносы в ПФР при патентной системе налогообложения

Использовать в своей хоздеятельности ПСН вправе только предприниматели. Если ИП нанимает сотрудников, максимальное значение численности при патенте может составлять 15 чел. При этом предприниматель обязан уплатить в бюджет взносы с доходов персонала по утвержденным ставкам. Для ИП на ПСН законодательством предусмотрена льгота в виде пониженной ставки (стат. 427):

  • В части ОПС в пределах лимитов выплат в пользу физлиц – 20 %.

Указанная льгота применяется только в отношении выплат персоналу, занятому в деятельности на ПСН. Исключением являются следующие виды деятельности (по стат. 346.43 НК):

  • Предоставление в аренду собственных объектов (нежилых и жилых), а также земельных участков.
  • Торговля в розницу через стационарные объекты, площадь торгового зала которых составляет до 50 кв. м.
  • Торговля в розницу через стационарные объекты без торговых залов, а также нестационарные объекты.
  • Услуги общепита, осуществляемые через залы обслуживания площадью до 50 кв. м.
  • Услуги общепита, осуществляемые через объекты без залов обслуживания.

Если у ИП на ПСН нет наемного персонала, фиксированные взносы перечисляются в общем порядке. То есть, с учетом нормативного лимита доходов в 300000 руб. При превышении предела дополнительно уплачивается в ПФР 1 % с величины превышения. Если предел соблюдается, перечислить в ПФР необходимо 26545,00 руб.

Срок давности по страховым взносам в ПФР

Искового срока давности по взносам в ПФР не существует. Определенный в ГК РФ (стат. 196) трехлетний период по отношению к обязательным взносам не действует. А значит, сколько бы лет не прошло с момента неуплаты налогоплательщиков взносов, контрольные органы вправе взыскать недоимку.

Бухучет страховых взносов в ПФР

В учете компании взносы по страхованию начисляются на затратные счета. Какие именно бухсчета будут использованы – зависит от профиля деятельности бизнеса. Основная проводка выглядит так:

  • Начислены взносы в ПФР – проводка Д 44 (20, 26, 25, 23, 29 и т.д.) К 69.2.

Соответственно, взносы в ПФР – это сч. 69, субсчет 69.2. При уплате сумм взносов выполняется запись:

  • Перечислены с р/счета компании взносы в ПФР – Д 69.2 К 51.

Как проверить взносы в Пенсионный фонд

В процессе работы налогоплательщик должен следить за правильностью и полнотой уплаты взносов по обязательному страхованию. Если суммы перечислены с нарушениями сроков или не в полном объеме, придется не только погасить недоимку, но и заплатить пени, а также штраф (при выявлении долга контрольными органами).

Чтобы проверить, имеются ли у вас долги перед государством, можно использовать на сайте ПФР личный кабинет плательщика страховых взносов.

Поскольку платежи поступают в адрес налоговой инспекции, оптимально уточнять суммы долгов на портале ФНС. Или также воспользоваться сайтом Госуслуг.

Если доступа к интернету нет, в любое время узнать о своих обязательствах можно при личном посещении налоговых органов.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *