Малое предприятие — критерии отнесения 2017

Анонс:
Проверяем критерии малого предприятия 2016 — 2017, относится ли ваша
организация к малым предприятиям или микропредприятию.

В обзоре вы узнаете какие критерии малого
предпринимательства, численность малого предприятия и микропредприятия, кто
относится к субъектам малого предпринимательства не зависимо от системы
налогообложения 2016.

Принято считать, что большинство компаний,
работающих на УСН, являются субъектами малого предпринимательства. Но это не
так. Термин «субъекты малого предпринимательства» распространяется и на
предпринимателей.

Если коротко сказать, то к субъектам малого бизнеса относятся
коммерческие фирмы (за исключением государственных и муниципальных унитарных
предприятий), потребительские кооперативы, а также предприниматели,
удовлетворяющие установленным критериям.

Как
понять, относится ли ваша фирма к категории малых предприятий?

Критерии, по которым фирмы относят к субъектам
малого бизнеса, перечислены в статье 4 Федерального закона от 24.07.2007г. №209-ФЗ «О развитии малого и среднего
предпринимательства в Российской Федерации»
.

Существуют три критерия малого
предприятия
.

К субъектам малого и среднего предпринимательства
относятся зарегистрированные в соответствии с законодательством Российской
Федерации и соответствующие условиям, установленным частью 1.

1 статьи 4,
хозяйственные общества, хозяйственные партнерства, производственные
кооперативы, сельскохозяйственные потребительские кооперативы, крестьянские
(фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели, у которых:

1.

      суммарная доля участия РФ, субъектов РФ,
муниципальных образований, иностранных организаций, общественных и религиозных
организаций (объединений), благотворительных и иных фондов, организаций,
которые не относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства, в их
уставном капитале не превышает 25%; Примечание: ч. 1 ст. 4 Федерального закона
от 24.07.2007 № 209*ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в
РФ», статья 50 ГК РФ «Коммерческие и некоммерческие организации»

2.      средняя численность работников за предшествующий
календарный год не превышает 100 человек Примечание: п. 2 ч. 1 ст. 4 Закона №
209-ФЗ

Примечание: Микропредприятие — до 15 человек

3.      выручка от реализации товаров, работ, услуг без
учета НДС за предшествующий календарный год не превышает 800 млн руб. п. 3 ч. 1
ст. 4 Закона № 209-ФЗ; абз. 3 п. 1 Постановления Правительства РФ от 09.02.2013
№ 101 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг)
для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства»

Последним
двум критериям должны удовлетворять и
индивидуальные предприниматели,
чтобы считаться субъектами малого предпринимательства.

Критерии
отнесения организаций и индивидуальных предпринимателей к субъектам малого и
среднего предпринимательства

Малое предприятие — критерии отнесения 2017

Малое предприятие — критерии отнесения 2017

Если с составом ваших участников и учредителей
изначально все в порядке, нужно сосредоточиться на более изменчивых показателях
— на выручке и на средней численности работников. Если ориентироваться на эти
два показателя, в 2016 г.

ваше предприятие может считаться малым при следующих
условиях: в 2013, 2014 и 2015 г.г. показатели численности и выручки были не
выше предельных.

Таким образом, малыми предприятиями могут быть и те, кто
платит налоги по общему режиму (ОСНО), и те, кто применяет УСНО
(«упрощенку»),
либо находится на ЕНВД («вмененке») или
ЕСХН.

  • Специально регистрироваться где-либо в
    качестве субъекта малого предпринимательства не надо.
  • Не нужно и никакого свидетельства, подтверждающего
    ваш статус малого предприятия.
  • Предприятие
    на УСН — малое предприятие ?

Выручка плательщиков УСН «упрощенного» налога в 2014
году года не может превышать 64,02 млн. руб. в год. И хотя значение лимита по
доходам ежегодно индексируется, до критерия 800 млн. руб. ему очень далеко (п.
4 ст. 346.13 НК РФ, приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 № 652).
Поэтому по данному критерию проходят все «упрощенцы».

То же самое относится к критерию численности.
Известно, что «упрощенцы», средняя численность работников которых за налоговый
(отчетный) период превышает 100 человек, не вправе продолжать применять УСН
(подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Поэтому и по второму показателю все фирмы и
бизнесмены на «упрощенке» подходят под определение субъекта малого
предпринимательства.

Но для компаний есть еще третий показатель — состав
учредителей. Он и является решающим при определении, является компания на УСН —
малым предприятием или нет.

Чем
подтвердить статус малой компании ?

Действующее законодательство не предусматривает
какой-либо отдельный учет либо регистрацию субъектов малого бизнеса.
Какими-либо документами статус малого предприятия или микропредприятия также не
подтверждается.

Достаточно того, что фирма или индивидуальный
предприниматель подпадает под установленные критерии. Выручку подтвердят
налоговые регистры. При УСН это Книга
учета доходов и расходов (КУДиР)
. Также понадобится расчет средней численности работников фирмы.

Важно!

На УСН эти показатели нужно отслеживать
постоянно, чтобы не «слететь» со спецрежима. А не только для того, чтобы
проверить, относитесь ли вы к малому бизнесу.

Что такое МИКРОПРЕДПРИЯТИЕ,
кто относится к микропредприятиям

Средняя численность работников за предшествующий
календарный год до 15 (пятнадцати) человек.

Предельное значение выручки — 120 млн. руб.

  1. Категорий
    субъекта малого или среднего предпринимательства
    изменяется только в случае, если предельные
    значения выше или ниже предельных значений, течение двух календарных лет,
    следующих один за другим.
  2. Вновь
    созданные организации или вновь зарегистрированные ИП или КФХ
    в течение того года, в котором они
    зарегистрированы, могут быть отнесены к субъектам малого и среднего
    предпринимательства, если их показатели средней численности работников, выручки
    от реализации товаров (работ, услуг) или балансовой стоимости активов
    (остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов) за период, прошедший
    со дня их государственной регистрации, не превышают предельные значения.
  3. Средняя
    численность работников микропредприятия
    ,
    малого или среднего предприятия за календарный год определяется с учетом всех
    его работников, в том числе работников, работающих по гражданско-правовым
    договорам или по совместительству с учетом реально отработанного времени,
    работников представительств, филиалов и других обособленных подразделений
    указанных микропредприятия, малого предприятия или среднего предприятия.

Выручка
от реализации товаров (работ, услуг) за календарный год
определяется в порядке, установленном НК РФ.
Балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и
нематериальных активов) определяется в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете.

Примечание: Органы исполнительной власти и местного
самоуправления, оказывающие поддержку субъектам малого и среднего
предпринимательства, ведут реестры субъектов — получателей такой поддержки.

Но
присутствие вашего предприятия в таком реестре, в общем-то, не дает 100%-ной
гарантии того, что оно — малое. И наоборот, если предприятия в таком реестре
нет, это не значит, что оно не относится к малым.

Может ли инспекция потребовать от фирмы, сдающей
бухотчетность по упрощенным формам, подтвердить статус малой компании.

При сдаче в ИФНС бухгалтерской отчетности по
упрощенным формам каким-либо образом подтверждать статус малого предприятия не
нужно. Но необходимые сведения налоговики могут запросить дополнительно. В том
числе в ходе налоговой проверки.

При этом важно понимать, что контролирующие
органы и без участия плательщика могут собрать информацию о том, к какой
категории он относится.

Поэтому, если ваше предприятие не признается малым
предприятием по критериям, сдавать ту же бухгалтерскую отчетность по упрощенным
формам не стоит, сдавать нужно общие формы учета.

Какие льготы предусмотрены для малого бизнеса

Бухгалтерам нужно знать два основных привилегиях,
предоставленных малым компаниям. Первая — если ваша компания — малое
предприятие, то с 1 июня 2014 года вы можете не устанавливать кассовый лимит
(абз. 10 п.

2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). То есть вы можете
накопить у себя в кассе столько денег, сколько захотите.

Чтобы воспользоваться
этой льготой, утвердите приказ лимита кассы о том, что вы храните денежные
средства в кассе без лимита остатка.

Примечание: Данная льгота действует и в отношении всех
предпринимателей, даже тех, кто не относится к субъектам малого
предпринимательства.

Вторая — субъекты малого предпринимательства вправе
применять упрощенные способы ведения бухучета (п. 4 ст. 6 закона № 402-ФЗ «О
бухгалтерском учете»). Нужно знать, что предприниматели бухучет не ведут,
поэтому данное послабление для них неактуально.

А вот для маленьких фирм
предусмотрены сокращенные формы бухгалтерской отчетности. Также им можно не
составлять приложения к отчетности, если нет важной информации, требующей
расшифровки для контролеров или учредителей (п. 6 и 6.1 приказа Минфина России
от 02.07.

Читайте также:  Лимиты бюджетных обязательств - это...

2010 № 66н).

А
микропредприятия могут даже вести бухучет без двойной записи
, сплошным методом регистрации хозяйственных
операций.

Кроме того, на малые компании не распространяется действие
ряда ПБУ, которые обязательны для других.

Соответствующая оговорка содержится в
самих положениях по бухучету, поэтому читайте нормативные документы
внимательнее.

Например, представители малого бизнеса могут не применять ПБУ
2/2008 «Учет договоров строительного подряда», ПБУ 8/2010 «Оценочные
обязательства, условные обязательства и условные активы».

Если это нужно, малые предприятия могут сократить
ряд похожих счетов в рабочем плане счетов (п. 3 информации Минфина России №
ПЗ-3/2012). Все это прописывается в бухгалтерской учетной политике организации.

Подробности смотрите ЗДЕСЬ>>>>  8
(905) 703-14-15   или  8 (919) 728-50-31

Почти бесплатно: стоимость
услуг по эл. почте до 50%     E Mail:    npcentr@bk.ru

  Помощь и защита в суде. Адвокат.
Суд городской, Арбитражный, Третейский суд.

    Ремонт 
холодильного  оборудования в г.
Серпухов — Чехов
 
.

Субъекты малого предпринимательства: кто к ним относится в 2021 году

Малое предприятие — критерии отнесения 2017

Малый бизнес в России пользуется особыми, предназначенными только для него, льготами. Государство идёт на то, чтобы уменьшить налоговую и административную нагрузку малого бизнеса, получая взамен рост занятости населения и снижение социальной напряжённости. Что означает определение «субъекты малого предпринимательства» и кто к ним относится в 2021 году?

Субъект малого предпринимательства – это российская коммерческая организация или индивидуальный предприниматель, которые нацелены на получение прибыли. В эту категорию также попадают:

  • крестьянские (фермерские) хозяйства;
  • производственные и сельскохозяйственные кооперативы;
  • хозяйственные партнерства.

Некоммерческая организация, а также унитарное муниципальное или государственное учреждение не является субъектом малого бизнеса.

Кто относится к субъектам МСП

Критерии отнесения к субъектам малого предпринимательства в 2021 году устанавливает государство. Основные требования, при соблюдении которых возможно отнесение бизнесмена к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП), касаются численности работников и размера получаемого дохода.

Кто является МСП, т.е. относится к субъектам малого предпринимательства, определяет закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ в статье 4. Укажем эти критерии в таблице.

Категория субъекта МСПДоход за годСреднесписочная численность работников
Микропредприятие 120 млн рублей не более 15 человек
Малое предприятие 800 млн рублей не более 100 человек
Среднее предприятие 2 млрд рублей не более 250 человек

В отношении индивидуальных предпринимателей действуют такие же критерии разделения на категории бизнеса: по годовой выручке и численности работников. Если у ИП нет работников, то его категория МСП определяется только по размеру выручки. А всех предпринимателей, работающих только на патентной системе налогообложения, относят к микропредприятиям.

Государственный реестр субъектов МСП

С середины 2016 года действует Единый реестр субъектов малого и среднего бизнеса. На портале Федеральной налоговой службы размещён перечень, в которой включены все субъекты малого и среднего предпринимательства РФ. Сведения о субъектах МСП вносятся в реестр автоматически, на основании данных из ЕГРЮЛ, ЕГРИП и налоговой отчётности.

Малое предприятие — критерии отнесения 2017

В открытом доступе находится следующая обязательная информация:

  • наименование юридического лица или полное имя ИП;
  • ИНН налогоплательщика и его место нахождения (жительства);
  • категория, к которой относятся субъекты малого и среднего предпринимательства (микро, малое или среднее предприятие);
  • сведения о кодах деятельности по ОКВЭД;
  • указание на наличие лицензии, если вид деятельности бизнесмена относится к лицензируемым.

Кроме того, по заявлению бизнесмена, относящегося к субъектам малого и среднего предпринимательства, в реестр можно внести дополнительные сведения:

  • о производимой продукции и ее соответствии критериям инновационной или высокотехнологичной;
  • о включении субъекта МСП в программы партнёрства с государственными заказчиками;
  • о наличии контрактов, заключённых в качестве участника госзакупок;
  • полную контактную информацию.

Чтобы передать в Единый реестр эти данные, надо авторизоваться в сервисе передачи информации с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи.

После формирования официального реестра субъекты малого бизнеса больше не обязаны подтверждать документами, что соответствуют этому статусу для участия в программах господдержки. Раньше для этого требовалось предоставлять годовую бухгалтерскую и налоговую отчётность, отчёт о финансовых результатах, сведения о среднесписочной численности работников.

Проверить сведения, относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства, и их достоверность можно, сделав в Реестре запрос информации по ИНН или наименованию. Если вы обнаружите, что данных о вас нет или они недостоверны, то надо направить оператору Реестра заявку на проверку сведений.

Что даёт статус субъекта малого бизнеса

Как мы уже говорили, государство создаёт для микро- и малого бизнеса особые льготные условия предпринимательской деятельности, преследуя следующие финансовые и социальные цели:

  • обеспечить выход из тени и самозанятость лиц, оказывающих услуги населению, занятых мелким производством, работающим по типу фриланса;
  • создать новые рабочие места и снизить за счет роста благосостояния населения социальную напряжённость в обществе;
  • уменьшить расходы из бюджета на пособия по безработице, медицинскому страхованию и пенсионному обеспечению официально неустроенных лиц;
  • развить новые виды деятельности, особенно в сфере инновационных производств, не требующих значительных затрат.

Проще всего этих целей можно добиться, сделав процедуру госрегистрации простой и быстрой, снизив административное давление на бизнес, уменьшив налоговую нагрузку. Кроме того, на деятельности начинающих предпринимателей хорошо сказывается целевое финансирование в виде безвозвратных субсидий.

О том, какие сроки уплаты налогов и подачи деклараций установлены для малого бизнеса в связи с COVID-19, читайте в нашей новой статье. 

Основной перечень преференций для субъектов малого предпринимательства выглядит так:

  1. Налоговые льготы.

    Специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН) позволяют работать на сниженной налоговой ставке. С 2016 года региональные власти вправе дополнительно снижать налоги на ЕНВД (с 15% до 7,5%) и на УСН Доходы (с 6% до 1%).

    На УСН Доходы минус Расходы возможность снижать ставку с 15% до 5% существует уже не первый год.

    Кроме того, до 2024 года продлена программа налоговых каникул для ИП на УСН и ПСН, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующего регионального закона.  

  2. Финансовые льготы.

    Это прямая финансовая господдержка в виде грантов и безвозмездных субсидий, выдаваемых в рамках общероссийских программ. Финансирование можно получить на возмещение затрат по лизингу; процентов по займам и кредитам; на участие в конгрессно-выставочных мероприятиях; проектов по софинансированию.

  3. Административные льготы.

    Здесь имеются в виду такие послабления, как упрощённый бухучёт и кассовая дисциплина, надзорные каникулы (ограничение количества и продолжительности проверок), возможность оформлять с работниками срочные трудовые договоры.

    При участии в госзакупках действует специальная квота для представителей малого бизнеса – не менее 15% совокупного годового объёма закупок государственные и муниципальные учреждения обязаны производить у них.

    При получении кредитов поручителями малого бизнеса выступают государственные гарантийные организации.

Критерии малого предприятия с 1 августа 2016 года

Малое предприятие — критерии отнесения 2017

19 июля 2016г.

Критерии малого предприятия с 1 августа 2016 года изменятся в лучшую сторону. Приводим таблицу новых критериев малого предприятия с 1 августа 2016 года.

Обратите внимание, что эти критерии действуют как в отношении юридических лиц, так и предпринимателей.

— Изменения в критериях малого предприятия с 1 августа 2016 года.

Изменения в критериях малого бизнеса с 1 августа произошли в доходах. Раньше нужно было считать объем выручки от продажи товаров (работ, услуг). А с 1 августа 2016 года — доход от предпринимательской деятельности.

Причем этот доход считается по правилам НК РФ. И его определят налоговики на основе декларации по УСН, ЕНВД, налогу на прибыль. Это значит, что статус малого предпринимательства больше не нужно подтверждать какими-либо документами.

Он присваивается автоматически.

  • § Предельные значения дохода с 1 августа 2016 года установлены такие:
  • — микропредприятия — 120 млн. рублей;
  • — малые предприятия — 800 млн. рублей;

— средние предприятия — 2 млрд. рублей.

Доходы берутся из декларации за предшествующий год. Например, для отнесения компании к малой в 2016 года нужно взять доходы из налоговой декларации за 2015 год.

§ С 1 января 2017 года лимит доходов для упрощенцев составит 120 млн. руб.

То есть все упрощенцы автоматически приравниваются к малым предприятиям (при численности до 15 человек — к микропредприятиям).

Читайте также:  Дебиторская задолженность относится к оборотным активам?

Критерии малого предприятия с 1 августа 2016 года. Таблица

Доходы и численность

Предельные значения дохода по налоговой декларации за предшествующий год Среднесписочная численность работников за предшествующий год
— микропредприятия 120 млн. рублей — микропредприятия до 15 человек
— малые предприятия  800 млн. рублей — малые предприятия  15-100 человек
— средние предприятия 2 млрд. рублей — Средние предприятия 100-250 человек

— Другие критерии малого и среднего бизнеса с 1 августа 2016 года.

Еще один критерий малого и среднего бизнеса в 2016 году — состав учредителей (для ИП критерий не действует). Он и является решающим при определении, является компания малым предприятием или нет.

§ Если среди Ваших учредителей только физические лица, неважно, российские или иностранные, Вы однозначно малое предприятие.

§ А вот в ситуации, когда среди учредивших Вашу фирму есть юрлица, либо государственные образования — РФ, субъекты РФ, муниципальные образования, нужно смотреть долю их участия.

Чтобы считаться малой компанией, нужно, чтобы суммарная доля участия РФ, субъектов РФ, муниципальных образований,  общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов в Вашем уставном капитале не превышала 25%.

§ В отношении учредителей — обычных российских юрлиц действует другое ограничение (не применяется оно только для фирм, связанных с интеллектуальной и инновационной деятельностью). Доля участия обычных юрлиц (общая доля, если малым предприятием владеет несколько юрлиц) не должна превышать 49%, только если сами они не являются субъектами малого и среднего предпринимательства.

§ Если же учредители-юрлица — сами малые предприятия, то учрежденная ими фирма тоже будет «малышом» даже при доле участия, например, 55%.

Но, стоит напомнить, что по общему правилу у «упрощенцев» не может быть такой ситуации, когда юрлица имеют долю в уставном капитале более чем 25%.

Исключением являются те «упрощенцы», что перечислены в подпункте 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Например, те фирмы на УСН, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. Но такие «упрощенцы» уже не будут малыми.

§ Иностранные юрлица также могут владеть долей не более 49% в малой компании, и она все равно будет считаться малой при соблюдении остальных критериев.

О реестре

  • 1для хозяйственных обществ, хозяйственных товариществ, хозяйственных партнерств должно быть выполнено хотя бы одно из следующих требований:

    • участники хозяйственного общества либо хозяйственного товарищества — Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, общественные или религиозные организации (объединения), благотворительные и иные фонды (за исключением инвестиционных фондов) владеют суммарно не более чем двадцатью пятью процентами долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью либо складочном капитале хозяйственного товарищества или не более чем двадцатью пятью процентами голосующих акций акционерного общества, а участники хозяйственного общества либо хозяйственного товарищества — иностранные юридические лица и (или) юридические лица, не являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства, владеют суммарно не более чем сорока девятью процентами долей в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью либо складочном капитале хозяйственного товарищества или не более чем сорока девятью процентами голосующих акций акционерного общества. Предусмотренное настоящим подпунктом ограничение в отношении суммарной доли участия иностранных юридических лиц и (или) юридических лиц, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, не распространяется:
      • на участников хозяйственных обществ — иностранных юридических лиц, у которых доход, полученный от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, не превышает предельного значения, установленного Правительством Российской Федерации для средних предприятий в соответствии с пунктом 3 части 1.1 статьи 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», и среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год не превышает предельного значения, указанного в подпункте «б» пункта 2 указанной части (за исключением иностранных юридических лиц, государство постоянного местонахождения которых включено в утверждаемый в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны);
      • на хозяйственные общества, соответствующие условиям, указанным в подпунктах «б» — «д» пункта 1 части 1.1 статьи 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»;
    • акции акционерного общества, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, отнесены к акциям высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;
    • деятельность хозяйственных обществ, хозяйственных партнерств заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) соответственно таких хозяйственных обществ, хозяйственных партнерств — бюджетным, автономным научным учреждениям либо являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями образовательным организациям высшего образования;
    • хозяйственные общества, хозяйственные партнерства получили статус участника проекта в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково»;
    • учредителями (участниками) хозяйственных обществ, хозяйственных партнерств являются юридические лица, включенные в утвержденный Правительством Российской Федерации перечень юридических лиц, предоставляющих государственную поддержку инновационной деятельности в формах, установленных Федеральным законом от 23 августа 1996 года № 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике»;
  • 2среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год хозяйственных обществ, хозяйственных товариществ, хозяйственных партнерств, соответствующих одному из требований, указанных в пункте 1 части 1.

    1 статьи 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», производственных кооперативов, потребительских кооперативов, крестьянских (фермерских) хозяйств, индивидуальных предпринимателей не должна превышать следующие предельные значения среднесписочной численности работников для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства:

    • до ста человек для малых предприятий (среди малых предприятий выделяются микропредприятия — до пятнадцати человек);
    • от ста одного до двухсот пятидесяти человек для средних предприятий, если иное предельное значение среднесписочной численности работников для средних предприятий не установлено в соответствии с пунктом 2.1 части 1.1 статьи 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», а именно: Правительство Российской Федерации вправе установить предельное значение среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год свыше установленного подпунктом «б» пункта 2 части 1.1 статьи 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» для средних предприятий — хозяйственных обществ, хозяйственных партнерств, соответствующих одному из требований, указанных в пункте 1 указанной части, которые осуществляют в качестве основного вида деятельности предпринимательскую деятельность в сфере легкой промышленности (в рамках класса 13 «Производство текстильных изделий», класса 14 «Производство одежды», класса 15 «Производство кожи и изделий из кожи» раздела С «Обрабатывающие производства» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности) и среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превысила предельное значение, установленное подпунктом «б» пункта 2 указанной части;
  • 3доход хозяйственных обществ, хозяйственных товариществ, хозяйственных партнерств, соответствующих одному из требований, указанных в пункте 1 части 1.

    1 статьи 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», производственных кооперативов, потребительских кооперативов, крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей, полученный от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, который определяется в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, суммируется по всем осуществляемым видам деятельности и применяется по всем налоговым режимам, не должен превышать предельные значения, установленные Правительством Российской Федерации для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства.

  • Какие организации относятся к малым предприятиям

    До недавнего времени при определении субъекта МП учитывался объем получаемой выручки. Например, компания, которая получала доход сверх лимита, не включалась в перечень СМП. Но с 2016 года порядок изменили.

    Читайте также:  Не завершённый строительством объект не облагается налогом на имущество

    Теперь в расчет берется не сумма полученной выручки, а общий объем доходов от предпринимательской деятельности. Отдельный алгоритм и критерии отнесения к малому предприятию 2020 закреплены Постановлением Правительства от 04.04.

    2016 № 265.

    Единые критерии отбора СМП

    На законодательном уровне закреплены отдельные факторы или критерии малого предпринимательства. Чтобы фирмы могли пользоваться специальными льготами и привилегиями, необходимо выполнить три условия:

    • не превышать допустимые рамки в отношении лимита по доходам от предпринимательской деятельности. К примеру, обороты в год малого бизнеса не должны быть больше 800 млн рублей, а микропредприятия — 120 млн рублей;
    • численность малого предприятия не должна превышать допустимое для него количество работников, принятых в штат;
    • соблюдать требования в отношении долей участия других организаций в уставном капитале субъекта.

    Какой-либо привязки в организационно-правовой форме и статусе чиновники не предусмотрели. Следовательно, к малым предприятиям относят не только организации, но и ИП. Выбранный режим налогообложения тоже не играет роли. Малым считают субъект, применяющий специальные режимы обложения (УСН, ЕНВД, ПНС, ЕСХН) или ОСНО.

    Главные факторы, по которым предприятие относят к определенному типу, — доход и среднесписочная численность работников.

    Например, критерии микропредприятия 2020 года: доход до 120 млн рублей и максимальная среднесписочная численность — 15 человек.

    А вот ограничения по уставному капиталу для микропредприятий такие же, как и для малых. Единая таблица критериев малого предприятия 2020 года объединила все требования.

    Критерий Для среднего предприятия Для малого предприятия Для микропредприятия
    Лимит по доходам от ПД 2 миллиарда рублей 800 миллионов рублей 120 миллионов рублей
    Лимит по численности наемных работников От 101 до 250 человек До 100 работников Не более 15 наемных сотрудников
    Лимит по долям участия в УК Доля участия гос. и мун. образований, общественных, религиозных организаций и фондов — не более 25% в совокупности. Доля участия обычных юридических лиц, российских и иностранных, — не более 49% в совокупности. Доля участия субъектов малого и среднего предпринимательства (юрлиц) не ограничена.

    Следовательно, вот кто относится к малым предприятиям в 2020 году:

    • ИП;
    • юридические лица;
    • хозяйственные общества (с 01.12.2018).

    Кто относится к субъектам малого и среднего предпринимательства

    Небольшие российские предприятия имеют право на определенную поддержку от государства.

    Кто именно может на нее рассчитывать и при каких условиях? Для ответа на этот вопрос нужно рассмотреть критерии отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства.

    Особенно актуально такое деление стало в текущем году, ведь меры поддержки бизнеса, связанные с распространением новой инфекции COVID-19, в большей степени ориентированы именно на МСП.

    Условия, которым необходимо соответствовать для отнесения к той или иной категории субъектов малого и среднего бизнеса, прописаны в статье 4 закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ. Далее подробно разберем требования к МСП и посмотрим, кто к ним относится в 2020 году.

    Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С

    Типы субъектов

    С юридической точки зрения субъекты малого и среднего бизнеса – это хозяйственные общества, партнерства и товарищества, производственные и потребительские кооперативы, крестьянские хозяйства и индивидуальные предприниматели. Прочие типы субъектов – унитарные предприятия, государственные учреждения, некоммерческие организации – к МСП не относятся.

    Критерии для хозяйственных обществ

    Хозяйственными считаются общества, уставный капитал которых разделен на доли или акции. Иначе говоря, это ООО и акционерные общества. Приведенные ниже критерии малого и среднего предпринимательства распространяются также на объединения таких обществ – хозяйственные товарищества и партнерства.

    Общество, удовлетворяющее хотя бы одному из следующих критериев, может считаться МСП:

    1. Доля участия РФ или ее субъектов, муниципальных образований, общественных и религиозных организаций, фондов (за исключением инвестиционных) в уставном капитале – не более 25%. Для акционерных обществ – не более 25% голосующих акций. Доля участия в уставном капитале (для АО – доля голосующих акций) иностранных организаций или организаций, не являющихся МСП – не более 49%.
    2. Акции общества, обращающиеся на рынке ценных бумаг, отнесены к высокотехнологичному (инновационному) сектору.
    3. Общество учреждено бюджетным, автономным научным учреждением либо образовательной организацией (ВУЗом) и занимается внедрением результатов изобретений, программ для ЭВМ и иной интеллектуальной деятельности. При этом исключительные права на такие результаты должны принадлежать учредителям (участникам) общества.
    4. Общество имеет статус участника проекта «Сколково».
    5. Общество учреждено организацией, предоставляющей государственную поддержку инновациям.

    Если бизнес-субъект подходит хотя бы под один из указанных выше пунктов, необходимо проверить его принадлежность к средним или малым предприятиям по критериям, речь о которых пойдет далее. По ним же оценивают кооперативы, крестьянские хозяйства и ИП.

    Размер дохода и численность персонала

    Параметрами, которые рассматриваются для определения размера налогоплательщика, является его годовой доход и средняя численность работников за прошлый год. Чтобы относиться к той или иной категории МСП, субъект должен подходить под оба условия: и по размеру дохода, и ко количеству сотрудников.

    Итак, критерии 2020 года для отнесения субъекта к малому / среднему бизнесу таковы:

    • если годовой доход составляет до 120 млн рублей, а среднесписочная численность работников не превышает 15 человек, то это микропредприятие;
    • если годовой доход – до 800 млн рублей, а среднесписочная численность – не более 100 человек – это малое предприятие;
    • если годовой доход – до 2 млрд рублей, а среднесписочная численность – не более 250 человек – это среднее предприятие.

    Особенности отнесения ИП

    Говоря о малом и среднем бизнесе и его критериях в 2020 году, следует отдельно упомянуть индивидуальных предпринимателей.

    Выше мы отмечали, что ИП, фермерские хозяйства и кооперативы оцениваются исключительно по доходу и численности сотрудников. Но что касается ИП, тут есть нюансы:

    • при отсутствии нанятого персонала учитывается только доход предпринимателя;
    • ИП на патенте относятся к микропредприятиям (численность их работников не может превышать 15 человек, а размер выручки они не учитывают).

    Реестр МСП

    Компании и ИП, подходящие под критерии отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства, включаются в Единый реестр МСП. За его формирование и публикацию отвечает налоговая служба. Ежегодно она обновляет данные этого реестра с учетом актуальных сведений, в том числе тех, которые налогоплательщики подают в составе отчетности.

    Данные реестра доступны для любого пользователя на сайте ФНС. В форме поиска достаточно ввести один из параметров – ИНН, ОГРН / ОГРНИП или название компании (ФИО предпринимателя). Минимальный набор данных о субъекте, показанных после обработки запроса, таков:

    • наименование фирмы / имя ИП;
    • ИНН, ОГРН или ОГРНИП;
    • основной вид деятельности;
    • к какой категории МСП он относится;
    • дата внесения информации в соответствующий реестр;
    • указание на то, является ли субъект вновь зарегистрированным, а также социальным предприятием.

    При желании сам субъект МСП может внести о себе дополнительную информацию в реестр, а именно:

    • о том, что он производит высокотехнологичную / инновационную продукцию;
    • об участии в госзакупках и заключенных контрактах, а также в программе партнерства с государством;
    • свои контактные данные.

    Такая информация вносится в реестр по заявлению, которое среднее или малое предприятие может направить через сервис подачи данных в ФНС, подписав электронной подписью.

    Обновление реестра происходит 10 августа каждого года на основе отчетов по состоянию на 1 июля. Важно подавать отчетность в срок, иначе есть риск, что данные не будут учтены, и компания не попадет в реестр МСП.

    Например, в него не включают работодателей, не представивших своевременно сведения о среднесписочной численности работников и налоговые декларации.

    Если на 1 июля очередного года сведений о доходе и количестве сотрудников у ФНС не будет, 10 августа субъект просто исключат из реестра МСП.

    Для чего нужно состоять в реестре

    Средние и малые предприятия получают дополнительные возможности для ведения бизнеса. Вот основные из них:

    1. Применение льготных налоговых систем – УСН, ЕНВД (до 1 января 2021 года), покупка патента. Это позволяет организациям и ИП существенно экономить на налоговых платежах. Также может вводиться нулевая или сниженная ставки для отдельных типов плательщиков или сфер бизнеса.
    2. Административные послабления. Например, субъекты малого и среднего предпринимательства вправе вести упрощенный бухгалтерский учет и кассовую дисциплину. Для них установлены особые надзорные правила.
    3. Преференции в госзакупках. Государственные и муниципальные заказчики в рамках своих закупок обязаны часть товаров или работ (не менее 15% совокупного годового объема) закупать у МСП и социальных некоммерческих организаций.

    Особенности 2020 года

    В 2020 году случился кризис, связанный с распространением коронавирусной инфекции.

    Чтобы малый и средний бизнес смог пережить его с меньшими потерями, государство ввело дополнительные меры поддержки для тех, кто ведет деятельность в наиболее пострадавших отраслях.

    В частности, им предоставлялись субсидии на выплату зарплат сотрудникам, льготные кредиты, отсрочка по уплате налогов, были снижены тарифы страховых взносов (для всех МСП) и отменены отдельные обязательные платежи.

    При этом большая часть предоставленных льгот ориентирована именно на субъекты малого и среднего бизнеса либо микропредприятия. Иначе говоря, если компания не попала в реестр МСП, то рассчитывать на получение государственной поддержки она уже не может.

    Чтобы больше организаций и предпринимателей могли воспользоваться указанными мерами, в 2020 году было решено изменить правила формирования реестра. В частности, был увеличен предельный срок подачи отчетности за 2018 год. В итоге к МСП были отнесены бизнес-субъекты (при условии удовлетворения критериям), которые сдали отчетность за 2018 год до 30 июня 2020 года.

    Оставьте комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *