Меняем ЕНВД на упрощенку. Как учесть товары?

Опубликовано 07.12.2020 07:34 Administrator Просмотров: 2416

Уже ни для кого не секрет, что с 2021 года упраздняется одна из популярных систем налогообложения – ЕНВД. Большинство индивидуальных предпринимателей перейдёт, конечно же, на патент из-за схожести систем. А вот для предприятий следующей по привлекательности системой налогообложения будет УСН.

При 6-процентной упрощёнке расходы на расчёт налога не влияют, за исключением тех, которые связаны с уплатой страховых взносов. А вот на системе УСН (доходы минус расходы), затраты значение имеют.

И как же правильно поступить с товарами и материалами, купленными в 2020 году, когда фирма была на вменёнке? Можно ли их учесть в расходах при реализации или списании давайте разбираться вместе. 

Учёт товаров при переходе с ЕНВД на УСН

До того, как стало известно об отмене вменёнки, законодательство не предусматривало учёта затрат, связанных с выбытием товаров на УСН при том, что куплены они были на ЕНВД. Однако с января 2020 года ситуация изменилась, и благодаря Федеральному закону от 01.04.2020г. № 102-ФЗ — это стало возможно.

По общему правилу в УСН для того, чтобы стоимость товаров была учтена в затратах, они должны быть оприходованы, оплачены и отгружены или списаны.

Рассмотрим три варианта ситуаций, которые могут возникнуть в переходный период.

Ситуация 1. Товары были куплены и проданы при применении ЕНВД, а оплачены на УСН. В таком случае, данные расходы не могут быть учтены. Данная позиция следует из норм подпункта 2 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ. В нём сказано, что расходы по оплате товаров учитываются по мере реализации данного товара. А реализация в нашем случае была ещё на ЕНВД.

Рассмотрим условный пример: товары были учтены на ЕНВД, а деньги поставщику оплачены на УСН. Ниже приведено списание с расчётного счёта, в проводках которого видно, что данная сумма в расходы не попадает. 

Меняем ЕНВД на упрощенку. Как учесть товары? Меняем ЕНВД на упрощенку. Как учесть товары?

Ситуация 2. Оприходование товара было на ЕНВД, а оплата и списание на УСН. В этой ситуации, принять к расходам стоимость товара мы право имеем.

Ситуация 3. Товар оплачен и оприходован на ЕНВД, а продан на УСН. При том, что на УСН действует кассовый метод начисления доходов и расходов, в конкретно данном случае затраты разрешено принять, даже при условии, что оплата была произведена на ином режиме.

Подытожим: при ситуациях 2 и 3 оплата может быть произведена хоть на ЕНВД, хоть на УСН.

Перейдём к практической части этих ситуаций – отражению товаров в программном продукте 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0.

Для начала сделаем оприходование товаров на ЕНВД. Для этого перейдём в раздел «Покупки» и выберем пункт «Поступление (акты, накладные, УПД)».

Меняем ЕНВД на упрощенку. Как учесть товары?

В открывшемся окне нажмём на кнопку «Поступление» и из выпадающего списка выберем пункт «Товары (накладная, УПД)». Укажем в документе данные покупки и проведём его.

Меняем ЕНВД на упрощенку. Как учесть товары?

  • Вне зависимости от того был ли оплачен данный товар на ЕНВД или ещё будет оплачен на УСН, он в любом случае должен попасть в затраты УСН в связи с его реализацией в 2021 году.
  • Для этого в последний день года нам нужно сделать передачу товаров с одной системы налогообложения на другую.
  • Перейдём в раздел «Главное» и выберем пункт «Помощник ввода остатков».

Меняем ЕНВД на упрощенку. Как учесть товары?

В открывшемся окне выберем организацию и нажмём на ссылку «Установить дату ввода остатков» и укажем 31.12.2020 г.

Меняем ЕНВД на упрощенку. Как учесть товары?

Затем нужно дважды щёлкнуть по счёту 41 и в новом окне нажать на кнопку «Создать». Откроется документ «Ввод остатков (создание) (Товары)». В верхней части окна следует нажать на кнопку «Режим ввода остатков» и снять все флаги, кроме налогового учёта.

Меняем ЕНВД на упрощенку. Как учесть товары?

Теперь в табличной части укажем переходящие товары, которые учтутся в расходах УСН при продаже.

Меняем ЕНВД на упрощенку. Как учесть товары?

Важной колонкой здесь является «Состояние расхода», в которой указывается где получен и оплачен товар. А также колонка «Отражение в УСН», в которой нужно поставить «Принимается». После заполнения документа сохраним его по кнопке «Провести и закрыть».

Важное отступление! Если вы в 2020 году совмещали ЕНВД и УСН, то возможно у вас в учётной политике был выбран способ оценки товаров «По средней себестоимости». А при нём не ведётся партионный учёт.

При переходе же на УСН 15% (доходы минус расходы) он автоматически будет установлен как «ФИФО», и учёт партий будет обязателен для определения себестоимости списываемых товаров.

В таком случае нам понадобится ещё один документ – это «Операции, введённые вручную» в разделе «Операции».

Введём этот документ также 31.12.2020 года для установки товарных партий.

Меняем ЕНВД на упрощенку. Как учесть товары?

  1. Проводка здесь будет с 41 на 41 счёт, а вот колонка «Партии» будет заполнена по-разному.
  2. С наступлением 2021 года необходимо внести изменения в учётную политику предприятия, указав в ней применение выбранной вами системы налогообложения (Раздел «Главное» — пункты «Учетная политика» и «Налоги и отчёты»).
  3. Теперь перейдём к реализации товара на УСН (при условии, что оплата за него уже произведена, хоть на ЕНВД, хоть на УСН).
  4. Выберем раздел «Продажи», пункт «Реализация (акты, накладные, УПД)».

Меняем ЕНВД на упрощенку. Как учесть товары?

В открывшемся окне нажмём на кнопку «Реализация» и из выпадающего меню выберем «Товары (накладная, УПД)». Заполним документ данными продажи, проведём его, а затем нажмём на значок .

  • В открывшемся окне, отображающем результат проведения документа, перейдём на вкладку «Книга учёта доходов и расходов (раздел I) (1)» и удостоверимся, что себестоимость товара отразилась в расходах по УСН.
  • Учёт материалов при переходе с ЕНВД на УСН
  • Примерно такая же ситуация у нас и с материалами.

Отмена ЕНВД в 2021 году: на какой режим перейти

С 1 января 2021 года налоговый спецрежим ЕНВД прекращает существование. Продлевать его больше не планируется. Поэтому до конца этого года организации и ИП должны перейти на другой налоговый режим. Мы разобрали, когда и как это надо сделать.

Какой налоговый режим выбрать

С января налоговая автоматически снимает предпринимателей и организации с ЕНВД. Если вы не успеете перейти на другой режим, вас переведут на ОСНО, поэтому подумать о переходе надо заранее.

Меняем ЕНВД на упрощенку. Как учесть товары?

Таким образом, и компании, и ИП могут выбрать ОСНО или УСН, а те, кто занят в сельском хозяйстве — еще и ЕСХН. Предприниматели могут также перейти на ПСН и НПД.

Чтобы выбрать подходящий налоговый режим, надо посчитать примерные доходы и расходы и учесть нюансы, связанные с отчетностью, с количеством сотрудников и с ограничениями по видам деятельности. На сайте ФНС есть сервис «Выбор подходящего режима налогообложения», который поможет определиться.

Меняем ЕНВД на упрощенку. Как учесть товары?

Евгений — ИП, у него свой автосервис в Красногорске. Сотрудников у него нет, в гараже он работает один. Годовой доход — один миллион рублей, расходы в пределах 200 тысяч рублей.

На ОСНО Евгений должен будет заплатить НДФЛ. При этом налоговую базу по НДФЛ можно уменьшить на сумму подтвержденных расходов, связанных с бизнесом — профессиональных вычетов.

Если подтверждения нет, можно уменьшить ее на допустимый размер расходов по нормативу — 20% от выручки. Можно сократить налоговую базу и на сумму страховых взносов (за год получается 43 238 рублей).

В итоге получится: 13% * (1 000 000 — 200 000 — 43 238) = 92 289 рублей.

При этом Евгений может не платить НДС, потому что его годовой доход не превышает двух миллионов рублей.

  • Таким образом, общая налоговая нагрузка на ОСНО для Евгения составит 92 289 рублей за год.
  • Меняем ЕНВД на упрощенку. Как учесть товары?

Как перейти с ЕНВД на УСН

Самый популярный сегодня налоговый режим — упрощенная система налогообложения. Его применяют около 3,2 млн налогоплательщиков.

Прежде дедлайн подачи уведомления по форме № 26.2-1 в налоговую для перехода с ЕНВД на упрощенку был 1 февраля 2021 года. В документе требовалось указать выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» и код налогоплательщика «2». В конце января Госдума дала опоздавшим бизнесменам отсрочку до 31 марта 2021 года включительно (законопроект № 1043391-7).

На упрощенке есть ограничения:

  • доходы в год не должны быть больше 150 млн рублей,
  • сотрудников должно быть не более 100 человек,
  • предельная остаточная стоимость основных средств — 150 млн рублей.

Статья по теме: Изменения в УСН в 2020 году

Для УСН есть два объекта обложения доходов: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%. Регионы по месту нахождения организации или по месту жительства ИП могут снизить указанные ставки с 6 до 1%, с 15 до 5%.

Меняем ЕНВД на упрощенку. Как учесть товары?

Евгений на УСН «Доходы» по ставке 6% сможет вычесть сумму страховых взносов: 1 000 000 * 6% — 43 238 = 16 762 рубля.

На УСН «Доходы минус расходы» по ставке 15% можно уменьшить налоговую базу на страховые взносы и на размер подтвержденных расходов на бизнес. Получается: 15% * (1 000 000 — 200 000 — 43 238) = 113 514,3 рубля.

При этом при всех вариантах надо также заплатить страховые взносы в дополнение к рассчитанному налогу по УСН.

УСН имеет свои плюсы и минусы. Для удобства мы собрали их в таблицу.

Плюсы Минусы
1. Низкая налоговая нагрузка. Налогоплательщики на УСН не платят НДС, налог на прибыль или НДФЛ с доходов предпринимателей. 1. Налогоплательщики на УСН не являются плательщиками НДС, поэтому не выставляют счета-фактуры. Большие компании из-за этого иногда отказываются сотрудничать.
2. Упрощенный налоговый учет. Нужно вести только книгу учета, налоговые регистры по НДС не нужны. 2. Есть ограничения по доходам — 150 млн рублей в год. Если доходы превысят лимит, придется переходить на общий режим с начала квартала.
3. Меньше отчетов, чем при ОСНО. Сдавать декларацию по УСН нужно только один раз в год. 3. Ограниченный перечень расходов. На УСН с объектом «доходы минус расходы» учитывают лишь расходы из перечня (п. 1 ст. 346.16 НК).
Читайте также:  Калькулятор енвд (до 2021)

С июля 2020 года в России действует режим УСН-онлайн. В этом случае налоговики сами исчисляют УСН-налог и извещают о необходимости его уплаты налогоплательщика. Он доступен тем, что использует онлайн-кассы. То есть ИП или компаниям не надо подавать ежегодную налоговую декларацию и заполнять книгу учета доходов и расходов. Перейти на этот режим можно через личный кабинет на сайте налоговой.

Что касается переходного периода, ФНС пояснила, как учитывать доходы при переходе ЕНВД на УСН (письмо ФНС от 27.10.2020 № СД-4-3/17615@):

  • доходы по товарам (работам, услугам), отгруженным (выполненным, оказанным) в период применения ЕНВД, но оплаченным при «упрощенке», в налоговую базу по УСН не включаются,
  • если отгрузка была уже после перехода на УСН, оплата за них включается в базу по единому налогу при УСН,
  • авансы, полученные от контрагентов, надо учитывать в доходах в периоде их получения.

Для УСН «доходы минус расходы» имеет значение и момент учета расходов. Правила для «переходящих расходов» учитывают как период оплаты, так и момент реализации.

При этом по закону можно совмещать несколько систем налогообложения. Но в чеке обязательно надо указывать, какую именно вы используете. Для этого предпринимателям надо регистрировать сразу две ККТ. Но мы знаем, как сэкономить — в МоемСкладе можно применять разные системы налогообложения на одной кассе.

Например, если вы параллельно ведете две деятельности: продаете вместе с обычными акцизные товары, или у вас и розница, и интернет-магазин. Во время продажи товары группируются, и на них формируются отдельные чеки. Вы соблюдаете все требования закона и не переплачиваете за дополнительную кассу! Работа в МоемСкладе полностью бесплатная, а начать можно уже сразу после регистрации.

Попробовать МойСклад

Как перейти с ЕНВД на патент

На патенте есть ограничение по годовой выручке — не больше 60 млн рублей в год. Также у предпринимателя должно быть не больше 15 сотрудников.

Госдума недавно расширила перечень видов деятельности для патента — с 63 до 80. Все они указаны в Налоговом кодексе. В частности, в список попали:

  • предоставление мест на автостоянках,
  • распространение наружной рекламы,
  • размещение рекламы на транспорте и прочие.

При этом каждый регион может этот список расширить.

Чтобы перейти с нового года с ЕНВД на ПСН, надо подать заявление по форме № 26.5-1 или по форме, которую рекомендует ФНС в приложении к письму от 18.02.2020 № СД-4-3/2815@. Сделать это надо до 31 декабря 2020 года.

Если в 4 квартале 2020 года ИП применяли по некоторым видам деятельности ЕНВД, то они смогут получить льготные патенты. Их будут выдавать на срок от одного до трех месяцев. Патенты будут действовать до окончания указанного в них срока, но не позднее 31 марта 2021 года.

Меняем ЕНВД на упрощенку. Как учесть товары?

Евгений рассчитал сумму патента для своего бизнеса в 2020 году на сайте ФНС. За год ему надо заплатить 13 906 рублей.

В налоговой Евгения предупредили, что на ПСН нельзя торговать подакцизным товаром. А к нему, например, относится моторное масло. Поэтому если в автосервисе оказывают только услуги по замене масла, на патент переходить можно. Но если еще есть и продажа, делать это можно на УСН или ОСНО, а остальные услуги оказывать на ПСН.

Плюсы и минусы ПСН мы разобрали в таблице.

Плюсы Минусы
1. Низкая налоговая нагрузка. Предприниматели на патенте не платят НДС и НДФЛ. 1. Стоимость патента не зависит от реальных доходов. Она рассчитывается из потенциально возможного дохода, который устанавливают в регионе.
2. Упрощенный налоговый учет. 2. Есть ограничения по доходам — не больше 60 млн рублей в год. Если доходы превысят лимит, придется переходить на ОСНО.
3. Не нужно сдавать декларации по патентной системе. Также плательщики ПСН освобождены от предоставления отчетов и уплаты НДС. 3.Ограничения по численности работников — не больше 15 человек.

Самозанятость: как перейти с ЕНВД на НПД

Налог на профдоход применяют уже по всей России. Более 1,3 миллиона налогоплательщиков уже выбрали этот режим.

Размер налога самозанятого зависит от того, от кого он получил доход:

  • если от физлица, ставка налога будет 4%,
  • если от компании или ИП — 6%.

Сумма платежа рассчитывается с доходов, но уменьшать доходы на расходы нельзя. Рассчитать и заплатить налог нужно в приложении «Мой налог».

Зарегистрироваться в качестве самозанятого (плательщика НПД) можно в любое время.

ИП не смогут стать плательщиками налога на профессиональный доход, если они:

  • продают подакцизные и обязательные к маркировке товары,
  • перепродают товары или права на владение, использование и распоряжение недвижимостью,
  • добывают и продают полезные ископаемые,
  • ведут бизнес на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров.

Меняем ЕНВД на упрощенку. Как учесть товары?

В законе о самозанятости нет ограничений для владельцев автосервиса. Но надо помнить, что самозанятые не могут нанимать сотрудников по трудовым договорам. Евгений, если выберет режим самозанятости, должен будет платить 4% при расчетах с физлицами и 6% — с юрлицами и ИП. Отчетности в его случае не будет, все операции будут проходить в приложении ФНС «‎Мой налог».

  1. При этом на режиме самозанятости Евгений не может продавать запчасти для автомобилей.
  2. Все плюсы и минусы режима самозанятости мы разобрали в нашей статье.

Надо ли сдавать отчетность за 2020 года после перехода с ЕНВД

Независимо от того, на какой режим налогообложения вы перейдете с 2021 года, в налоговую инспекцию потребуется подать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года.

Срок подачи — не позднее 20 января 2021 года.

Если не подать документы в налоговую вовремя, вас оштрафуют. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Штраф возьмут за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет.

Настройка онлайн-кассы при переходе на ЕНВД

Перерегистрировать онлайн-кассу при смене режима не надо. Но обязательно нужно скорректировать данные об используемой системе налогообложения, которые указывались при регистрации. Для этого нужно сформировать отчет об изменении параметров регистрации, а касса автоматически отправит его в налоговую.

Изменить настройки надо до 1 января 2021 года с этой даты — нужно выдавать покупателям чеки с указанием актуальной налоговой системы.

Нет. Дело в том, что на ЕНВД можно было использовать фискальный накопитель сроком действия 36 месяцев. Но на ОСНО такой ФН применять нельзя.

Налоговая разрешила использовать ФН на 36 месяцев до конца срока его действия и продолжать указывать в чеке режим ЕНВД. Штрафовать за это не будут. Поэтому если сейчас компания или ИП работает на ЕНВД и планирует переходить на общую систему налогообложения, настройки кассы менять не надо (письмо ФНС № АБ-4-20/19907@ от 3 декабря 2020).

Что будет после перехода с ЕНВД, если настройки кассы не поменять

Если не изменить настройки кассы при переходе с ЕНВД, можно попасть на штрафы:

  • ИП грозит до 3 000 рублей,
  • организации — до 10 000 рублей.

Как изменить настройки ККТ

Изменение настроек кассы при переходе с ЕНВД можно сделать самостоятельно. На сайте ФНС есть специальный сервис — там можно выбрать свою модель ККТ и скачать инструкцию по настройке кассового аппарата.

Чем, где и как может торговать самозанятый: гид по каналам продаж Как подключить оплату по QR-кодам: гайд для бизнеса

Меняем ЕНВД на УСН с учетом новых поправок в НК РФ

Меняем ЕНВД на упрощенку. Как учесть товары? Президент РФ подписал Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 373-ФЗ, который облегчает положение вмененщиков в переходный период. До выхода этого закона было не ясно, как, например, быть со страховыми взносами, начисленными на декабрьскую зарплату, уплата которых придется на январь следующего года. БУХ.1С рассказывает о поправках, касающихся тех вмененщиков, которые решили выбрать на 2021 год УСН. Попутно разъясним другие переходные моменты, с которыми наверняка столкнутся будущие упрощенцы – экс-вмененщики.

Буквально последние недели доживает «вмененная» система налогообложения, и сейчас многие решают, какой режим им применять в будущем году. В приоритете наверняка упрощенная система налогообложения. Нынешним вмененщикам, которые сделали выбор в пользу УСН, предстоит также решить, какой объект налогообложения для них наиболее привлекателен: доходы или «доходы минус расходы».

Но независимо от того, какой объект они выберут, на стыке разных систем налогообложения абсолютно все вмененщики столкнутся с особенностями переходного периода.

Переходящие доходы: оплата при одном режиме налогообложения, а реализация — при другом

Описывая ситуацию с такими доходами, мы имеем в виду ситуацию, когда оплата произведена при одном режиме, а реализация – при другом.

При работе на ЕНВД ситуация, при которой отгрузка товара происходит с временным разрывом с оплатой, крайне редка, поскольку в отношении торговой деятельности на ЕНВД может переводиться только розничная торговля.

Поэтому здесь и далее, рассказывая о переходящих операциях, мы будем говорить не об отгрузке товара, а об оказании услуг. 

Меняем ЕНВД на упрощенку. Как учесть товары?

Конкретного порядка учета доходов от реализации в связи с переходом с «вмененной» системы на упрощенную в Налоговом кодексе, к сожалению, нет. 

Если обратиться непосредственно к главе 26.2 НК РФ, то датой получения доходов у упрощенцев признается момент оплаты (кассовый метод).

В этой связи можно сделать вывод, что если оплата поступает в период применения УСН, то ее надлежит включить в налогооблагаемый доход при УСН. Но, с другой стороны, сама операция по оказанию услуги приходится на период применения ЕНВД.

Читайте также:  Кто является налоговым агентом по налогу на прибыль?

Поэтому было бы логично, чтобы выручка за эту операцию не вошла в доход, облагаемый в рамках УСН.

Особенности налогового учета при переходе с ЕНВД на УСН в торговле

27 Март 2020

Режим налогообложения во многом обусловливает специфику бухгалтерского учета. Непростым для бухгалтера в сфере торговли и производства может отказаться переходный период. Смена ЕНВД на УСН требует особого внимания к отдельным секторам бухучета. Прежде чем их рассмотреть, давайте актуализируем вопрос применения каждого из налоговых режимов.

ЕНВД: быть или не быть?

Применение налогового режима регулируется НК РФ (гл. 26.3). Согласно ФЗ №97 (29.06.2012), использование ЕНВД будет доступно до конца 2020 года. Все попытки пересмотреть дату окончания действия режима успехом не увенчались. Так или иначе, но всем вмененщикам придется выбирать новую систему налогообложения и сталкиваться с трудностями перехода.

До конца 2020 смена режима возможна добровольно или в принудительном порядке. В первом случае новый режим будет использоваться с января 2021. Добровольная смена системы налогообложения возможна только с нового календарного года.

Принудительный переход с ЕНВД на УСН осуществляется при утрате права на применение налогового режима. В данном случае правило календарного года, указанное выше, не действует.

Переход осуществляется с квартала, в котором возникли основания для утраты права на применение вмененки.

Принудительная миграция на УСН имеет место при превышении допустимой доли участия других организаций в уставном капитале (актуально для юрлиц) и увеличении среднесписочной численности (100+ человек).

Важный момент: автоматический переход при утрате права на использование вмененки осуществляется на ОСНО. Для применения УСН необходимо подать в налоговую соответствующее заявление.

При миграции расчет и уплата налогов осуществляются в порядке, предусмотренном НК РФ для только что зарегистрированных ИП и организаций.

УСН: особенности применения

Использование УСН регулируется гл. 26.2 НК РФ. Миграция на упрощенку с ЕНВД осуществляется в порядке и сроки, предусмотренные действующим законодательством. Если индивидуальный предприниматель или организация утратили право применения вмененки, они могут перейти на УСН с того месяца, в котором прекращены их обязанности по уплате единого налога.

На уведомление ИФНС о переходе на упрощенку действующим субъектам предпринимательства, как и новым ИП, организациям, дается 30 дней.

Миграцию в указанном формате осуществляют субъекты, прекратившие деятельность, попадающую под ЕНВД, в течение календарного года. При отмене налогового режима будет действовать такой же порядок.

Автоматически налогоплательщики перейдут на ОСНО, но за ними сохранится право выбора спецрежима в течение 30 дней.

Переход на УСН в случае совмещения режимов налогообложения и утраты права на ЕНВД осуществляется аналогичным способом.

Плательщик единого налога с начала того месяца, в котором прекращено применение вмененки, может использовать упрощенку с учетом установленных НК ограничений.

Последние касаются видов деятельности, среднесписочной численности, годового дохода и доли сторонних организаций в уставном капитале, если речь идет о юридическом лице.

Учет доходов при миграции с ЕНВД на УСН

Переходим непосредственно к бухгалтерскому и налоговому учету. Особый порядок ведения того и другого при миграции не предусмотрен. То есть доходы и расходы торговой организации или ИП, занимающемуся торговлей, предстоит учитывать согласно нормам г. 26.2 НК РФ.

Но некоторые нюансы все же имеются. Датой получения доходов, согласно ст. 346 НК, является день поступления средств в кассу или на банковский счет. То же самое касается учета доходов при расчетах за услуги, работы, при переходе имущественных прав. Такая схема применима для кассового метода.

Если товары отгружены в период применения ЕНВД, а оплата получена при УСН, дебиторскую задолженность, образовавшуюся на дату миграции, при расчете налога на упрощенке учитывать не нужно. Включение указанных сумм в налоговую базу по УСН ведет к двойному налогообложению.

Бухгалтер торговой компании может столкнуться и с другой нестандартной ситуацией. При применении вмененки у юрлица возникла кредиторская задолженность. Фирма мигрировала на УСН.

При применении нового спецрежима истек срок давности по указанной выше кредиторской задолженности.

Как бухгалтер должен ее списывать? По мнению Минфина и ФНС, сумма списания включается в состав доходов при расчете налога по упрощенке.

Учет расходов бывшего вмененщика

Бухгалтеру ИП или компании, мигрирующей на УСН, предстоит определить остаточную стоимость внеоборотных активов. Если объектом налогообложения на новом режиме является разница между доходами и расходами, в составе последних могут учитываться только неамортизированные или амортизированные неполностью в период применения ЕНВД расходы на приобретение НМА.

Неправильное начисление амортизации, некорректное определение суммы расходов для формирования налогооблагаемой базы влечет за собой серьезные финансовые последствия. Как показывает практика, штрафы за ошибки в учете то и дело увеличиваются.

С каждым годом они обходятся налогоплательщикам дороже. Нужны гарантии грамотного расчета базовых показателей в период миграции на новый налоговый спецрежим? Привлеките профессионалов, передайте бухгалтерские функции на аутсорсинг.

Это минимизирует финансовые риски и позволит высвободить ресурсы для решения текущих бизнес-задач.

Сложности у бухгалтера торговой организации, мигрирующей на упрощенку, могут возникнуть и с учетом расходов по оплате товаров, приобретенных при использовании ЕНВД. Если такие товары реализованы при УСН, то налоговую базу уменьшить на понесенные при вмененке расходы нельзя. На этот счет позиция ФНС и Минфина однозначна. Контролирующие ведомства ссылаются на нормы НК РФ (ст. 346.25).

Как вести учет на УСН?

Когда переходный период закончен, не осталось кредиторской и дебиторской задолженности с корнями в ЕНВД, налоговый и бухгалтерский учет ведется обычным способом. Его организация во многом зависит от количества операций и обрабатываемых документов в месяц.

Торговля как на вмененке, так и на упрощенке требует полноценного учета. То есть актуальны формирование и применение учетной политики, плана счетов и т.п. Бухгалтер ИП или юридического лица фиксирует каждый факт финансово-хозяйственной деятельности, делает соответствующую проводку. В установленные НК сроки формируется и сдается отчетность.

Организация и ведение учета на УСН требуют профессионального подхода. Обработка первичных документов и реализация других функций могут осуществляться штатным специалистом, внештатником или аутсорсером.

Сотрудничество с последним имеет ряд преимуществ. Прежде всего, это получение полного комплекса бухгалтерских услуг по доступной цене.

Также аутсорсинг бухгалтерии на УСН в торговле – это возможность передать исполнителю ответственность за качество учета и отчетности.

Считаете, что вести учет своими силами выгоднее? Оцените предложения бухгалтерских компаний, взвесьте риски и сравните затраты на содержание штатной бухгалтерии и оплату услуг по договору.

Теги данной публикации: ЕНВДУСНторговля

Как перейти с ЕНВД на УСН в 2020-2021 году

Ксения Корчагина, юрист

С 1 января 2021 «вмененку» отменили. До 1 февраля 2021 подайте заявление о переходе с ЕНВД на УСН, если не делали это раньше, например, при регистрации фирмы. Иначе придется платить 20% НДС, сдавать декларации и вести учет по общей системе налогообложения. А розничным магазинам еще и покупать в кассу фискальный накопитель на 15 месяцев, вместо 36.

Переходите на «упрощенку» даже если будете использовать патент. Вам не придется пересчитывать НДС «задним числом», когда доходы от патента превысили 60 млн рублей или часть товара продана в онлайн.

Стать упрощенцем может ИП с любым доходом и организация с доходом до 112,5 млн рублей за январь-сентябрь 2020 года. Поступления от деятельности на ЕНВД не учитываются.

Но чтобы работать на упрощенной системе в 2021, надо выполнять условия налоговой. Иначе «автоматом» переведут на  с квартала, в котором допущено нарушение. Например, для перехода с вмененки на УСН  сколько было сотрудников в 2020 году. Но тот, кто в 2021 году превысит число работников, «слетит» с упрощенки.

Условия для перехода на «упрощенку» ИП в 2021 году

В 2020 году действовали ограничения для работы на УСН: 150 млн рублей годовой доход и 100 работников. С января 2021 их повысили до 200 млн и 130 человек. А еще на 2021 год утвердили коэффициент-дефлятор 1,032. На него умножаем ставки годового дохода.

Рассказываем критерии работы на УСН с учетом последних изменений НК РФ.

  • Доход за 2021 год до 206,4 млн рублей.Но при доходе  ставки налога обычные, а при 154,8-206,4 млн — 8% от доходов и 20% от доходы-расходы.
  • Средняя численность до 130 сотрудников.Считаются граждане, принятые по трудовым договорам, подряда, услуг, занятые видами деятельности на патенте.Но до 100 сотрудников ставка налога обычная, а при 101-130 — ставка 8% от доходов и 20% от доходы-расходы.
  • Остаточная стоимость основных средств до 150 млн.
  • Не подойдет производителям подакцизных спирта, табака, банкам, страховым, микрофинансовым отраслям.

Условия работы на УСН для организации

Для организаций действуют те же критерии, что для ИП. И есть дополнительные:

  • Доля участия других фирм в организации не больше 25%.
  • Нельзя иметь филиалы.
  • Запрещено казенным и бюджетным учреждениям.

С 2021 года ставка налога УСН дифференцированная, зависит от годового дохода и численности сотрудников. В 2020 ставка была неизменная. У вас в регионе % налога могли снизить или объявить налоговые каникулы. Проверяйте это на сайте налоговой.

Новые ставки УСН и лимиты по доходам, численности с 2021 года

Условия на 2021 годСтавки«Доходы»«Доходы-Расходы»
до 154,8 млн руб. годовой доход илидо 100 сотрудников 6%если есть работники, можно уменьшить до 3% 15%но не меньше 1% с доходов
154,8 — 206,4 млн руб. годовой доход или100-130 сотрудников 8%нет налоговых каникул 20%нет налоговых каникул
Читайте также:  Применяются ли пониженные страховые взносы для мсп к договорам гпх

Когда выгодно 6% Доходы

УСН Доходы выбирают салоны красоты, перевозчики, кто оказывает услуги или не хочет заморачиваться с документами на расходы.

ИП без работников ремонтирует квартиры и несет расходы только на покупку инструмента. Юрист арендует помещение за наличку. Магазин покупает товар на рынке «Садовод» за наличку и не получает чеки, накладные. Им интереснее УСН Доходы, потому что тут не важно, сколько потрачено. И этот вид упрощенки реже всего проверяют.

Когда выгодно 15% Доходы-Расходы

УСН Доходы-Расходы выбирают кафе, магазины, производители, те у кого доля расходов больше 60%. А если есть работники, то доля больше 80%. Тут нужны документы, подтверждающие расходы: об оплате купленного товара, аренды, о выплате зарплаты.

Когда упрощенка не выгодна

Если ваши заказчики работают с НДС, они могут отказаться от сотрудничества. Потому что теряют НДС и переплачивают до 20% от суммы сделки.

Чтобы закрыть «вмененку», заявление не нужно. Налоговая сама снимет с учета по ЕНВД 31 декабря 2020 года.

Чтобы применять УСН с 2021 года, подайте уведомление в налоговую по месту регистрации фирмы или ИП. Срок подачи уведомления для бывших «вмененщиков» продлили до 1 февраля 2021. Если опоздаете — упрощенку разрешат только с 2022.

Скачайте бланк уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения. Отправьте в СБИС за пару минут, в личном кабинете на nalog.ru или заказным письмом.

  • В графе «признак налогоплательщика» ставьте код 2 (переход в связи с отменой режима).Графу «получено доходов за 9 месяцев года подачи уведомления» «Остаточная стоимость основных средств на 1 октября» ИП не заполняют.Пример для ИП.Уведомление о переходе на УСН 15% с ЕНВД в 2021 (форма 26.2-1).
  • В графе «признак налогоплательщика» ставьте код 2 (переход в связи с отменой режима).В графу «получено доходов за 9 месяцев года подачи уведомления» вписывайте доходы без учета деятельности на ЕНВД.Пример для ООО.Уведомление о переходе на УСН 15% с ЕНВД в 2021 (форма 26.2-1).

Измените в кассе систему налогообложения. Если в 2021 в чеке будет написано ЕНВД — оштрафуют. Как самому изменить в настройках кассы систему налогообложения с ЕНВД на УСН рассказали в инструкциях.

А еще с 1 февраля 2021 всем запрещено выбивать чеки на позиции «ТОВАР» или «УСЛУГА», надо указывать конкретное наименование и количество. Нельзя даже написать «Хлеб», надо «Хлеб Пшеничный, 300 гр.». Для УСН Доходы-Расходы лучше начать работать по правилам с 1 января 2021, чтобы принимать в расходы себестоимость конкретного товара.

Чтобы не испортить фискальный аппарат или не потерять гарантию на кассы, закажите настройку кассы:

  • Вы оставляете заявку.
  • Вам звонит наш менеджер и согласовывает удобное время.
  • Инженер приезжает к вам или настраивает кассу удаленно.

Неважно, какую систему налогообложения выбираете после ЕНВД. Чтобы правильно платить налоги в 2021 году, придется вести учет и считать доходы или доходы с расходами.

Доходы

Банк

В книгу доходов нужно заносить все поступления на расчетный счет. Входящие платежки от юрлиц заносят в книгу как есть.

А при эквайринге на счет приходит сумма за вычетом комиссии банка, а в книгу доходов надо занести всю сумму с комиссией. Можно высчитывать комиссию по банковским выпискам или подключить СБИС.

Он распознает назначение платежа и поставит в книгу доходов правильные цифры. Если расчетных счетов несколько, СБИС подгрузит и обработает выписки из каждого банка.

Касса

Ваша задача учитывать наличку. А для этого нужно каждый день оформлять кассовый ордер на сумму проданных за наличку товаров и заполнять книгу доходов-расходов. Чтобы не тратить время, подключите СБИС. Он по итогам кассовой смены сам формирует ордер и заполняет книгу.

Зарплата

На УСН Доходы налог можно уменьшить на сумму страховых взносов. , за сотрудников на 50%. Сумму взносов за ИП легко определить, а если есть сотрудники, придется рассчитывать зарплату.

СБИС поможет. Указывайте оклад, заполняйте табель, отпуска и больничные, а СБИС рассчитает зарплату, взносы, налоги, подготовит «зарплатные» отчеты и даст сумму страховых взносов для уменьшения налога по УСН.

Доходы-Расходы

На этом виде «упрощенки» учет кассы, банка, зарплаты такой же. Плюс нужно вести учет товаров при переходе с ЕНВД, закупку материалов, покупку основных средств.

Учет товаров

Чтобы уменьшать налог на расходы по покупке ТМЦ, надо фиксировать приход и расход материалов, реализацию товаров.

Сможете делать это быстрее, если подключите СБИС. Многостраничные бумажные накладные фотографируйте и загружайте в СБИС, он их распознает и учтет. Он отследит момент оплаты и отгрузки товара и только тогда поставит в расходы.

Основные средства

Стоимость основных средств 

нельзя сразу поставить в расходы, ее учитывают равными долями ежеквартально. Если работаете в СБИС, он сам высчитает сумму и не забудет учесть для уменьшения налога.

Расчет налога и сдача декларации

При УСН каждый квартал надо рассчитывать налог и платить аванс. Это быстро, если ведете учет в СБИС. Он рассчитает сумму аванса и сформирует декларацию с платежками на уплату налога.

Настройте учет в СБИС.

До 31 января 2021 при покупке СБИС Бухгалтерии в комплекте с настройками учета и обучением вы получите лицензию за полцены:

  • для регионов — 4 900 ₽ (сэкономите 1 600 ₽);
  • для Москвы — 6 900 ₽ (сэкономите 2 600 ₽).
  1. Вы оставляете заявку.
  2. Наш менеджер звонит, согласовывает детали.
  3. Мы отправим нужные заявления в ФНС, перенастроим кассу, ответим на ваши вопросы.
  • ИП не увидит сведения о системе налогообложения ни в выписке ЕГРИП, ни в сервисе налоговой «Прозрачный бизнес».Ищите в своих документах:
    • Ваше Уведомление о переходе по форме 26.2-1. На нем должен стоять штамп налоговой или приложена почтовая квитанция об отправке в налоговую.
    • Информационное письмо из налоговой по форме 26.2-7. Оно, как и уведомление, подтвердит применение упрощенной системы.

    Или подайте в налоговую по месту регистрации:

    • Запрос о системе налогообложения. Скачать бланк запроса о применении УСН. Налоговая пришлет информационное письмо.
    • Еще одно уведомление на УСН (главное успеть до 31 декабря 2020).

    Отправляйте их в СБИС, из кабинета nalog.ru или заказным письмом.

  • ФНС разрешает изменить объект налогообложения или отказаться от «упрощенки», но до 31 декабря.

    До конца года подайте в налоговую по месту регистрации фирмы или ИП:

    • обращение в свободной форме об отказе от упрощенной системы,
    • или новое уведомление с другим объектом налогообложения.
  • Перейти сможете. Численность сотрудников 

    не учитывают при переходе на УСН с другого режима.

    А вот чтобы работать на «упрощенке», численность не должна превышать лимиты. Считаем не просто сотрудников, а их «среднюю численность за налоговый период». Суммируем принятых по трудовым договорам, подряда, услуг, занятых видами деятельности на патенте и делим на число месяцев.

    Например, в январе останется 130 сотрудников, в феврале 100, в марте 70. Средняя численность за 1 квартал 100 человек (130+100+70). Сможете применять УСН по обычным ставкам 6% или 15%, пользоваться льготными ставками, если они есть в вашем регионе.

    Другой пример: в апреле 70, в мае 130, в июне 130. Средняя численность за полугодие — 105 (130+100+70+70+130+130). Все еще можете применять УСН, но со 2-го квартала по повышенным ставкам 8% и 20%.

Переход с ЕНВД на УСН в 2021: пошаговая инструкция и шаблон заявления | Интернет магазин Б-касса

В этой статье вы узнаете о подробностях перехода на упрощенную систему налогообложения: действия, сроки, условия, ограничения и пр. Переход с ЕНВД на УСН в 2021 году изменит некоторые привычные процессы.

Содержание

Переход с ЕНВД на УСН в 2021: как предпринимателю не нарваться на штраф

Поскольку с 1 января 2021 года такая система налогообложения, как единый налог на вмененный доход, перестает существовать, предпринимателям еще в 2020 году необходимо подать заявление о переходе на другую СНО. статью про отмену ЕНВД в 2021 году по ссылке >>>

Если выбор пал на УСН, то действовать нужно по следующей инструкции:

  1. В первую очередь потребуется выбрать объект налогообложения. Это могут быть “доходы” или “доходы минус расходы”. Для этого нужно посчитать все доходы и расходы за 2020 год, либо прикинуть их на 2021. Затем из полученных цифр рассчитать налог.
  2. Сделать расчет можно по следующим формулам:

    • при выборе объекта налогообложения “доходы” нужно вычислить среднюю по России ставку — 6% с полученных доходов;
    • в случае с объектом “доходы минус расходы” 15% вычисляется из разницы между доходами и расходами. Но помните, что список разрешенных расходов строго ограничен.

    После полученных результатов, вы поймете, какой из объектов для вас выгоднее.

    Важно! Уже сегодня многие регионы пошли на встречу предпринимателям и снизили налоговые ставки для бывших вмененщиков. В некоторых субъектах РФ они доходят до 1%.

  3. Следующий шаг — составить заявление по форме 26.2-1 о переходе с ЕНВД на УСН и направить его в налоговую инспекцию. Сделать это необходимо до 31 декабря 2020 года. Если не успеете, то ФНС автоматически переведет вас на ОСНО с 1 января 2021 года. Изменить общую систему налогообложения на упрощенную можно будет только через год.
  4. Скачать шаблон уведомления о переходе c ЕНВД на УСН можно по ссылке>>

  5. Затем нужно провести инвентаризацию расчетов, остатков и пр. Это позволит правильно учитывать переходные операции на новой системе налогообложения.

Что делать сразу после перехода на УСН

Есть два важных пункта, которые нужно сделать после смены ЕНВД на УСН:

  1. Уведомить партнеров о переходе на новую систему налогообложения. Делается это с целью упрощения оформления документов и правильного проведения операций. Для оповещения необходимо направить контрагентам письма-уведомления и копии информационного письма или титула налоговой декларации по УСН.
  2. Сдать декларацию по ЕНВД и уплатить налог

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *