Оплачиваются ли больничные листы самозанятых: особенности налогового режима

Самозанятыми называют плательщиков нового экспериментального налога. А термином «самозанятость» обозначают деятельность, попадающую под налог на профессиональный доход (НПД) — без работодателя и привлечения наёмных сотрудников. Это может быть продажа собственной продукции, самоличное оказание услуг и выполнение работ, а также сдача в аренду жилья. Итак, что нужно знать самозанятым:

1. Что даёт самозанятость, зачем регистрироваться?

Статус плательщика налога на профессиональный доход позволяет:

  • выйти из тени и спокойно рекламировать свои услуги, не боясь проверки или штрафа;
  • получать официальные заказы от крупных клиентов, участвовать в тендерах и госзакупках;
  • показать свои доходы, например, для банка, чтобы взять кредит или оформить ипотеку;
  • экономить на налогах: ставка всего 4% при платежах физлиц и 6% при расчётах с бизнесом, также есть бонус — из суммы налога постепенно вычитается 10 000 ₽. 

Выбор налога на профессиональный доход — возможность работать с любыми клиентами, легально брать деньги за свои услуги и товары. Но при этом не надо тратить лишнего на поддержание статуса самозанятого, вести бухучёт или сдавать отчётность.

2. Можно ли совмещать самозанятость с основной работой, с бизнесом или с госслужбой? Можно ли быть ИП и самозанятым одновременно?

Трудоустройство и самозанятость. Совмещать официальное трудоустройство и самозанятость разрешено. Можно иметь постоянное место работы и быть самозанятым, чтобы получать дополнительный доход от подработки или фриланса.

Нельзя оказывать услуги или поставлять продукцию своему работодателю — компании, с которой у вас был трудовой договор за последние два года. В этом случае не применяются льготы плательщиков НПД: бывший и действующий работодатель обязан платить за самозанятого и НДФЛ, и страховые взносы. Поэтому сэкономить при переводе сотрудников на самозанятость не получится. 

Госслужба и самозанятость. Госслужащим можно быть самозанятыми, только если они получают доход от сдачи в аренду жилой недвижимости.

Доход от другой деятельности они не имеют права так получать.

Если нужно сдать квартиру, чиновник на госслужбе вправе зарегистрироваться самозанятым и проводить деньги от жильцов в приложении, уплачивая налог 4 или 6%, смотря с кем заключен договор аренды.

Предпринимательство и самозанятость. ИП сможет работать как самозанятый, если уведомит налоговую об изменении налогового режима и зарегистрируется в приложении.

Можно быть самозанятым ИП, но нельзя одновременно совмещать налог на профессиональный доход и другие налоговые режимы. Надо отказаться от остальных систем налогообложения — от ОСНО, УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН — и полностью перейти на новый режим НПД. 

Сравнить тарифы РКО для ИП

Калькулятор Сравни.ру

3. Сколько придётся платить самозанятому налогов и других взносов?

Обязательные расходы самозанятого — это только налог на профдоход. 

Ставки по режиму НПД:

  • 4% по доходам от частных лиц; 
  • 6% по доходам от юрлиц или ИП. 

Если доход небольшой, то и налог будет пропорционально низким. Нет такого, что налог начисляется при отсутствии выручки от продажи товаров и оказания услуг, просто за период ведения деятельности. 

Когда нет доходов, нет и налогов. Если налог в каком-то месяце меньше 100 ₽, то его уплата переносится на следующий месяц

Максимальная сумма расходов при предельном годовом доходе в 2 400 000 ₽ составляет 6% * 2 400 000 – 10 000 = 134 000 ₽. Если доход ниже, то ниже будут и затраты на налогообложение. 

Никаких фиксированных страховых взносов — в отличие от ИП на других налоговых режимах — у плательщиков НПД нет.

У самозанятых зато могут быть другие траты — добровольные взносы на пенсионное страхование. Их уплачивают только по желанию и в любом размере от нуля до 32 448 ₽ за 2020 год. Не более. За эту сумму самозанятый получит один год стажа для пенсии.

Налог уплачивается раз в месяц, доступна оплата прямо в приложении с карты любого банка

4. Будут ли самозанятые получать пенсию и что у них происходит с трудовым стажем?

Самозанятые не должны уплачивать обязательные страховые взносы. Поэтому у них по умолчанию не идёт трудовой стаж и не начисляются пенсионные баллы. Рассчитывать они смогут только на социальную пенсию, которая минимальна и выдаётся на пять лет позже, чем заслуженная страховая пенсия. 

Для сравнения: средний размер социальной пенсии по стране — 9 311 ₽ (это прожиточный минимум для пенсионера), а размер страховой пенсии — в среднем 16 500 ₽.

Но самозанятые могут заключить договор с Пенсионным фондом и отдельно платить добровольные взносы на пенсионное страхование. Тогда и пенсионные баллы будут начисляться в период самозанятости. 

Фиксированной суммы добровольных страховых взносов для самозанятых нет, есть минимальная. Пенсионный фонд (ПФР) разрешает выбрать размер отчислений самостоятельно. Один страховой год в 2020-м для самозанятых соответствует сумме 32 448 ₽, если заплатить меньше, то и стаж будет учтён пропорционально меньше. 

Переводить деньги нужно в ПФР через банк. Уплачивать можно любые суммы в течение года так, как удобно — раз в год, ежеквартально, ежемесячно. От размера взносов, оплаченных с 1 января по 31 декабря, зависит количество пенсионных баллов, предоставляемых самозанятому за этот период — максимум 1.

Сейчас для заключения договора нужно лично посетить ПФР и подать заявление на добровольную уплату пенсионных взносов. Если подать заявление, а потом прекратить платить добровольные взносы, то налоговики будут взыскивать их, как задолженность. Поэтому чтобы завершить добровольные правоотношения с Пенсионным фондом, придётся отдельно писать заявление.

Налоговики вскоре обещают предоставить опцию «покупки» стажа в приложении «Мой налог». Тогда решить вопрос с ПФР и начать платить взносы на свою будущую пенсию можно будет онлайн. Ориентировочно это произойдёт в первом квартале 2020 года.

Самозанятым можно стать и после выхода на пенсию. Причём доходы по этому налоговому режиму не будут считаться работой, поэтому можно получать прибавку, которая положена неработающим пенсионерам.

5. Может ли самозанятый уйти в декрет? 

Самозанятым не нужно делать взносы в Фонд социального страхования (ФСС). И они не могут это сделать добровольно. Именно поэтому им доступны только минимальные декретные выплаты от государства. Без каких-либо доплат за счёт их предыдущих отчислений, если в предыдущие два года самозанятая женщина нигде официально не работала. 

Государство заплатит самозанятым, решившим уйти в декрет, суммы из расчёта МРОТ — в 2020 году это 12 310 ₽:

  • Единовременная выплата по беременности и родам — 18 144 ₽.
  • Пособие по уходу за ребёнком до 1,5 года — по 4852 ₽/месяц за первенца и по 6804 ₽ на каждого последующего ребёнка.

При рождении ребёнка можно обратиться в отделение соцзащиты лично, через МФЦ или на Госуслугах, чтобы оформить пособие по уходу за ребёнком сначала до 1,5 года. А потом и до 3–7 лет, если доходов у семьи будет меньше прожиточного минимума.

6. Вправе ли самозанятый оформить больничный?

Выплаты на время нетрудоспособности недоступны. Ведь у самозанятых нет работодателя, который бы за них делал эти взносы в ФСС, поэтому и на руки при больничном они ничего не получают. Болеть придётся за свой счёт.

Но самозанятые имеют право на бесплатное медобслуживание по полису ОМС, ведь часть уплачиваемого налога на профдоход автоматически идёт в Фонд медстрахования.

7. Могут ли самозанятые получать налоговые вычеты?

Налоговый вычет для самозанятых доступен только один — бонус на 10 000 ₽. На эту сумму плательщики могут снизить рассчитанный налог на профессиональный доход. Так, при доходе, полученном от юрлиц, в размере 500 000 ₽ налог составит не 30 000 ₽, а 20 000 ₽.

Предоставляется этот бонус при регистрации в приложении «Мой налог» и в автоматическом режиме можно следить за его использованием. 

Пока эта сумма бонуса не будет израсходована, ставки снижены — до 3% и 4% соответственно. То есть самозанятый не полностью освобождается от налога, а платит его по льготным ставкам.

Сумма налога рассчитывается автоматически и приводится в приложении с учётом скидки за счёт бонуса, тут же можно узнать остаток бонуса

Имущественные, инвестиционные, социальные, стандартные, профессиональные налоговые вычеты самозанятые получить не могут, так как не уплачивают НДФЛ, который и возвращает налоговая. Это совсем другой налог и другие вычеты, никак не связанные с самозанятостью. 

Но если самозанятый одновременно официально трудоустроен, то работодатель уплачивает за него НДФЛ, соответственно, он может получать стандартные вычеты, например, при покупке жилья или оплате обучения. 

Плательщик налога на профессиональный доход вправе работать с любыми клиентами — частными лицами, предпринимателями, юрлицами. Сделки могут заключаться в устной форме либо в рамках договора на оказание услуг или поставку продукции. 

Самозанятый может выставлять счета, брать предоплату или получать деньги по факту завершения работ. 

При этом важно только одно — отобразить полученную сумму в приложении «Мой налог» и сформировать чек. Чеки можно отправлять клиенту в электронном виде на e-mail или в СМС, распечатать или просто показать на экране телефона. 

Читайте также:  Сдача декларации по налогу на имущество за год

При создании чека для юрлица или ИП самозанятый обязан указать название и ИНН компании, без этих данных можно выдать чек только физлицу

Корпоративным клиентам можно свободно работать с самозанятыми и без привычного документооборота — отправки договоров, счетов-фактур, актов, теперь хватит и чека. Для клиентов-ИП и юрлиц важно получить этот чек, так как он является закрывающим документом и нужен для подтверждения расходов. По запросу клиента можно предоставлять в бухгалтерию акты по каждому платежу, но они не заменяют чеки. 

9. Как брать деньги за работу — нужно ли открывать отдельный счёт или карту?

Получать деньги от клиентов самозанятые могут любыми способами, в рублях и иностранной валюте: 

  • наличными;
  • переводом на карту любого банка;
  • платежом на электронный кошелёк;
  • денежным переводом в банке;
  • на расчётный счёт ИП.

Заводить отдельный счёт или карту плательщик НПД не обязан. Рекомендуется делать это, только чтобы не путать личные поступления и профессиональные доходы. Но решать только вам, как будет проще получать деньги.

Центробанк дополнительно предупредил кредитные организации, чтобы они не блокировали счета клиентов при поступлении на них средств от самозанятости. Поэтому достаточно сообщить банку про свой статус, чтобы платежи от клиентов не вызывали больше у него вопросов.

Несколько банков автоматически передадут данные обо всех доходах самозанятого в ФНС, чтобы не пришлось вносить их вручную

Сейчас шесть аккредитованных ФНС банков предлагают оформить специальные карты для самозанятых, чтобы все операции по ним попадали автоматически в приложение «Мой налог». Но не всегда удобно пользоваться одной картой, ведь разные клиенты могут платить по-разному, поэтому всё равно часть доходов придётся вносить вручную.

Оплачиваются ли больничные листы самозанятых: особенности налогового режима
Читайте по теме: 7 банков с удобными сервисами и бонусами для самозанятых

10. Налог придётся платить со всех своих поступлений на карту, если стану самозанятым?

Нет. Самозанятый фильтрует все свои поступления на карты и вносит в приложение «Мой налог» только те суммы, которые составляют его доход. 

Не указывайте там то, что получаете в частном порядке — как помощь или подарки родных, долги друзей или средства от продажи своего имущества, чтобы не платить с них налог на профдоход. 

11. Где взять справку о доходах, если она нужна?

Сформировать справку о сумме доходов самозанятый может через приложение «Мой налог». В разделе Настройки предлагается создать справку о расчётах за год — текущий или предыдущий.

Справку можно скачать, распечатать, отправить онлайн. Она промаркирована специальным кодом, обозначающим электронную подпись налоговой, что позволяет проверить её подлинность и подтвердить сведения.

Эта справка пригодится при обращении в банк за кредитом и для других инстанций, если нужно подтвердить свой доход от самозанятости

12. Могут ли самозанятого оштрафовать за работу в прошлом?

Эксперимент с новым налоговым режимом проводят, чтобы вывести как можно больше людей из тени. На конец 2019 года плательщиками НПД стали более 330 000 человек. И за этот период не было ни одного случая, когда налоговики решили придраться к прошлой деятельности самозанятого или проверить его доходы до регистрации. 

Налоговикам невыгодно проводить такие проверки и штрафовать тех, кто решил «обелить» свои доходы, — это отпугнёт других. Сейчас действует правило — проверять или запрашивать объяснения у самозанятых местные налоговики могут только после согласования в Управлении оперативного контроля ФНС. Просто так никто не придёт и не оштрафует плательщика НПД.

Сняться с учёта самозанятые могут очень легко, и, опять же, налоговая не станет следить за таким человеком более внимательно. В любой момент можно начать платить налог на профдоход или отказаться от этого режима без каких-либо последствий.

13. Как стать самозанятым: что там с регионами, как зарегистрироваться, что понадобится, надо ли идти в налоговую?

Для регистрации самозанятым не нужно никуда идти. Всё делается онлайн — в приложении «Мой налог». Есть версия этого приложения для мобильных и для компьютера.

Достаточно подтверждённого профиля на портале Госуслуг или личного кабинета на сайте ФНС, чтобы за минуту стать самозанятым. Если таких профилей нет, то понадобится номер ИНН, ваш паспорт, возможность сделать селфи и выслать код подтверждения на мобильный телефон.

Для регистрации нужно минимум данных: ФИО, ИНН, телефон, регион ведения деятельности

Выбрать самозанятость могут как исполнители, проживающие на территории эксперимента, так и те, кто работает удалённо с клиентами из соответствующих регионов. Такое разъяснение дала ФНС для плательщиков налога на профессиональный доход, работающих удалённо: при регистрации можно выбрать свой регион или регион нахождения заказчика.

Регионы, в которых действует эксперимент: 

  1. Санкт-Петербург;
  2. Ленинградская область;
  3. Москва;
  4. Московская область;
  5. Воронежская область;
  6. Волгоградская область;
  7. Калужская область;
  8. Нижегородская область;
  9. Новосибирская область;
  10. Омская область;
  11. Ростовская область;
  12. Самарская область;
  13. Сахалинская область;
  14. Свердловская область;
  15. Тюменская область;
  16. Челябинская область;
  17. Красноярский край;
  18. Пермский край;
  19. Ненецкий автономный округ;
  20. Ханты-Мансийский автономный округ — Югра;
  21. Ямало-Ненецкий автономный округ;
  22. Республика Башкортостан;
  23. Республика Татарстан.

Плательщики налога на профдоход не сдают отчётность, не оформляют декларации и не должны лично обращаться в налоговую — все вопросы решаются автоматически через приложение «Мой налог».

Мари Макеева, основательница группы ВКонтакте «Курс молодого ИП для фрилансеров»

Декрет, больничные и совмещение с основной работой: что нужно знать про самозанятость — ПСБ Блог

Работа по найму и самозанятость. Работать по трудовому договору и одновременно получать дополнительный доход как самозанятый разрешено.

Взносы в Пенсионный фонд и прочие выплаты при таком совмещении осуществляются работодателем из официальной зарплаты. При этом ваша деятельность по совместительству может совпадать с основной.

Например, парикмахер может работать как наёмный сотрудник и стричь на дому в свободное время. 

Оказывать услуги нынешнему или бывшему работодателю, если с момента расторжения трудового договора прошло меньше двух лет, запрещается.  Это сделали, чтобы работодатели не увольняли людей и не переводили их в НПД. Так они бы экономили на налогах.

Государственная служба и самозанятость. Сотрудники государственных или административных учреждений могут платить НПД только со сдачи жилого помещения в аренду. В остальных случаях такое совмещение незаконно. 

Индивидуальное предпринимательство и самозанятость. Совмещать НПД и системы налогообложения для ИП нельзя. Но ИП разрешено перейти полностью на НПД и работать в качестве самозанятого, не теряя при этом статуса индивидуального предпринимателя.

Сколько стоит трудовой стаж?

Страховые взносы самозанятые платят или не платят на свое усмотрение. При этом нужно понимать: нет взносов — нет страховой пенсии. Вы сможете получать только социальную пенсию, которая выдаётся на 5 лет позже страховой. Она является минимальной в России. Сравните:

  • социальная пенсия в среднем по стране — 9 878 рублей;
  • страховая пенсия в среднем по стране — 16 500 рублей. 

Страховая пенсия не выдаётся автоматически при достижении пенсионного возраста. Она зависит также от:

  • страхового стажа, то есть общей суммы периодов, за которые уплачивались страховые взносы;
  • пенсионных баллов.

Если вы не набираете необходимый минимум по этим двум критериям, пенсия не выплачивается.

Оплачиваются ли больничные листы самозанятых: особенности налогового режима

Чтобы самозанятому получить право на страховую пенсию, нужно заключить договор с Пенсионным фондом и самостоятельно выплачивать взносы. Этими взносами вы фактически покупаете себе баллы и стаж. 

Один год страхового стажа на 2020 год равен 32 448 рублям

Эта сумма не является фиксированной. Можно заплатить меньше, но стаж засчитывается пропорционально взносам. 

Вместе со стажем вы автоматически получаете баллы. 

Приятный бонус для самозанятых: ограничений по покупке стажа на этом налоговом режиме нет. Обычный человек на добровольном страховании может получить за деньги только половину того срока, который нужен ему для пенсии. То есть: для выхода на пенсию в 2020 году нужно 11 лет стажа. Докупить разрешено только половину — 5,5 лет.

Важно: договор на добровольное страхование можно расторгнуть в любое время

Получают ли на самозанятости декретные?

По закону РФ самозанятые на НПД не входят в число тех, кто подлежит социальному страхованию на случай болезни или материнства (ст. 2, п. 1). Заключить договор с Фондом социального страхования (ФСС) добровольно они также не вправе (ст. 2, п. 3). Это значит, что самозанятые не получают пособие по беременности и родам.

Но они могут получить следующие пособия, связанные с материнством:

  • Разовая выплата при рождении — 18 004 рубля 12 копеек. При рождении двух и более детей пособие выплачивается на каждого.
  • Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Пособие можно оформить на родителя, который является официально трудоустроенным. В этом случае размер выплат составит 40% от заработной платы за последние два года: минимум — 4 852 рубля за первого ребенка, 6 751 рубль 54 копейки за каждого последующего, максимум — 27 984 рубля 66 копеек. 

Самозанятым выплачивается фиксированная сумма, которая на 2020 год составляет 3 163 рубля 79 копеек за первого ребенка, 6 327 рублей 57 копейки за каждого последующего. Пособие можно получить через соцзащиту.  

  • «Путинские» выплаты — пособие на первого и второго ребенка, при условии того, что они родились в 2018 году и позже. Пособие актуально для семей, в которых средний доход не превышает двух прожиточных минимумов на человека. Размер выплат — региональный прожиточный минимум. Пособие выплачивается на детей до 3 лет.  
Читайте также:  Программа «Налогоплательщик» вновь обновлена

Важно: запрет на добровольное заключение договора с ФСС действует только на физических лиц на самозанятости. Для ИП на НПД такого ограничения нет

Могут ли самозанятые уйти на больничный?

Пособие по больничному выплачиваются ФСС. Самозанятые не вступают и не могут вступить в правовые отношения с Фондом, в чём мы уже разобрались выше. Следовательно, выплаты по временной нетрудоспособности — это не вариант, если вы на НПД.

Но право на бесплатное обслуживание по полису ОМС у самозанятых остается.

Нужно ли платить налог, когда нет дохода?

Для самозанятых действует следующая схема: нет дохода — нет налога. Если сумма налога не превышает 100 рублей, то он перекидывается на следующий месяц.

Какие бывают штрафы?

Оштрафовать самозанятого могут в случае отсутствия чека за сделку. Размер такого штрафа составит 20% от суммы сделки. Если попадётесь второй раз в течение 6 месяцев с первого нарушения — 100%.

Также при несвоевременной оплате налога начисляются пени.

Получают ли самозанятые налоговые вычеты?

Так как самозанятые не платят НДФЛ, вычеты по этому налогу — имущественные, социальные и прочие — они получать не могут. Конечно, если параллельно вы не являетесь официально трудоустроенным и ваш работодатель не выплачивает за вас положенные 13%.

Но все не так плохо — самозанятые имеют право на особый вычет в 10 000 рублей, который уменьшает сумму НПД. Он даётся сразу при регистрации в приложении «Мой налог».

Вычет работает следующим образом:

  • если вы как самозанятый получили доход от физического лица, сумма налога на доход снизится на 1%, то есть ставка будет составлять 3% вместо 4%;
  • если доход получен от юридического лица или индивидуального предпринимателя, сумма налога снизится на 2%, то есть 4% вместо изначальных 6%.

Выплачивать налог по сниженным ставкам вы сможете пока не израсходуете сумму вычета — 10 000 рублей.

Важно: 

  • если вы перестали быть самозанятым, но не успели израсходовать весь бонус, оставшуюся сумму можно будет использовать в случае повторной регистрации;
  • использовать вычет полностью и зарегистрироваться снова, чтобы получить ещё один, не прокатит. Вычет дается один раз.

Как выбирать регион самозанятому на удалёнке?

Самозанятый, который ведёт деятельность через интернет, может выбирать регион на своё усмотрение:

  • по своему местонахождению;
  • по местонахождению клиентов. 

Например: веб-дизайнер живет в Краснодаре, но заказчики находятся в Москве. Он может указать в регионе Москву при регистрации и перейти на НПД. 

Как самозанятому подтвердить доход?

Такая проблема может возникнуть, если вы захотите взять кредит или ипотеку. Официально трудоустроенные граждане подтверждают доходы справкой 2-НДФЛ, но для самозанятых этот вариант не подходит.

Справку о доходах при работе на НПД можно получить в приложении «Мой налог». В разделе «Настройки» — «Справки» вам будет предложено сформировать документ о состоянии расчётов за год — предыдущий или настоящий.

Оплачиваются ли больничные листы самозанятых: особенности налогового режима

Больничный лист самозанятым по общему правилу не положен. Почему? И какие могут быть из этого правила исключения? Читайте в материале.

Этот момент подробно разъясняли налоговики, хотя и не официальным письмом, а в ответах на вопросы налогоплательщиков на сайте ФНС.

Суть в следующем: применяющие режим самозанятости физлица, в том числе зарегистрированные как ИП, не уплачивают страховые взносы, из которых потом выплачиваются пособия по временной нетрудоспособности. Следовательно, заключают в ФНС, оплата больничного самозанятым из «чужих» взносов невозможна.

Из общего правила есть два исключения. Рассмотрим ситуации, когда больничный для самозанятых все-таки может быть оплачен.

Оплата больничного для самозанятых по месту работы

Первое исключение из общего правила — ситуации, когда физлицо параллельно с самозанятостью состоит в трудовых отношениях с работодателем.

Такое физлицо будет являться застрахованным на случай нетрудоспособности через работодателя. Больничный лист самозанятого может быть принят ФСС и оплачен, так как работодатель уплачивает взносы по ВНиМ по данному физлицу и может подтвердить это в ФСС.

Важно помнить, что для определения размера пособия по больничному работодатель будет учитывать только тот доход, который выплатил физлицу по месту трудоустройства, «от себя». Потому что только с этих доходов уплачены взносы. Доходы физлица от самозанятости при определении размера оплаты больничного учтены всё равно не будут.

Также следует иметь в виду, что по договорам ГПХ взносы на страхование по временной нетрудоспособности заказчиком не оплачиваются. Для выплат по больничному у физлица должен быть именно трудовой договор.

Оплата нетрудоспособности самозанятого по договору с ФСС

Второй вариант для самозанятого поболеть с оплатой — это заключить договор добровольного медстрахования на случай временной нетрудоспособности.

Подробный регламент соцстрахования для самозанятых физлиц в законах не прописан. Но, по мнению чиновников ФНС и ФСС, вполне подойдет порядок, который применяют ИП, если хотят получать оплату по больничным.

Чтобы иметь право на оплату ФСС больничного, самозанятый должен «добровольно вступить в правоотношения с ФСС по соцстрахованию». Для этого необходимо заполнить соответствующее заявление и представить его в свое территориальное отделение фонда.

В течение 3 рабочих дней ФСС присваивает обратившемуся физлицу регистрационный номер, код подчиненности, а также формирует уведомление о регистрации. Рекомендуется уточнить в ФСС и сумму, которую нужно оплачивать ежегодно, поскольку размер страхового платежа по добровольным договорам с «физиками» привязан к МРОТ и может меняться из года в год.

Помните! Право на получение пособия по болезни появляется не сразу. Нести больничный в ФСС можно только в следующем календарном году после даты регистрации. При условии, что в течение первого года с момента регистрации физлицо оплачивало установленные взносы.

Платить взносы за текущий год следует не позже 31 декабря. То есть для оплаты больничного в 2020 году нужно заплатить взносы за 2019-й не позже 31.12.2019.

Итоги

По общему правилу больничный самозанятому не оплачивается, поскольку в ФСС не поступают страховые взносы за него. Ситуация может поменяться только в случае, если взносы все-таки поступают: от работодателя, с которым есть трудовой договор параллельно с самозанятостью, или если самозанятый оформил договор добровольного соцстрахования с ФСС.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Больничные для самозанятых: что им делать в период коронавируса

Из-за ситуации с коронавирусом внесли некоторые изменения в порядок выдачи больничных листов. С 20 марта оформить больничный после возвращения из ряда стран, можно дистанционно. Достаточно подать заявление на сайте ФСС и представить фото документов, подтверждающих выезд.

Больничный, выданный в связи с карантином, будет оплачиваться частями — первая выплата поступит после 7 календарных (5 рабочих) дней нахождения на больничном, а вторая — после закрытия листка нетрудоспособности.

Когда речь идет о наемных работниках, здесь все понятно.

А если под карантин попадает самозанятый? Возместит ли ему государство в лице ФСС утраченный заработок? Давайте разбираться в этом вопросе.

Разъяснения ФНС

Я самозанятый, будут ли мне оплачиваться больничные листы? Такой вопрос размещен на сайте ФНС в разделе «Часто задаваемые вопросы».

Вот что отвечают налоговики:

ИП и физлица, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» не признаются плательщиками страховых взносов за период применения ими НПД. Таким образом, получить пособие по временной нетрудоспособности не представляется возможным.

Однако, налогоплательщик НПД, может заключить договор добровольного медицинского страхования и получить страховую выплату в случае нетрудоспособности.

Это прямая цитата с сайта ФНС.

Честно говоря, не совсем понятно, что имеют в виду налоговики. Договоры ДМС, предполагающие выплаты человеку пропущенных дней работы из-за ОРВИ — это что-то экзотическое.

  • Зато есть другой способ страхования на условиях добровольности.
  • Речь идет о вступлении в добровольные правоотношения с ФСС на случай временной нетрудоспособности и материнства.
  • Но здесь сразу отмечу — далеко не каждый самозанятый может в такие правоотношения вступить.

Разъяснения ФСС

  1. Недавно ФСС высказался по этому поводу, дав подробные разъяснения.
  2. Дело в том, что самозанятые бывают, так сказать, двух видов: просто физлица и физлица, зарегистрированные как ИП.
  3. О том, как ИП перейти в самозанятые плательщики НПД, я писала в своем предыдущем посте.

Как ИП перейти в самозанятые и платить НПД

Что касается ИП, то они и раньше могли вступать в добровольные правоотношения с ФСС, платить взнос и таким образом обеспечить себе право на получение оплаты по больничному листу.

Порядок такого страхования предусмотрен частью 3 статьи 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Это право у них сохраняется, даже если ИП переходит на НПД. Ведь статус ИП никуда не девается.

То есть самозанятый ИП при желании может купить себе право на больничные.

А вот самозанятые физлица такого права, увы, не имеют.

О них в законе № 255-ФЗ ничего не сказано. Не удивительно, ведь он писался еще в те времена, когда такой категории налогоплательщиков не было в принципе. А после старта эксперимента с НПД в закон о соцстраховании поправки относительно самозанятых не вносились.

В общем, суть разъяснений ФСС такова: при желании, ИП могут стать застрахованными лицами, а от желания обычного физика ничего не зависит.

Сколько заплатят?

Итак, с физлицами на НПД разобрались. Больничные им не светят. А сколько получит ИП за 14 дней больничного?

Во-первых, сразу отмечу, что право на выплату больничных в 2020 году имеют только те ИП, которые в 2019 году заплатили добровольный взнос. Он составлял 3 925,44 руб.

Читайте также:  Как правильно осуществить возврат НДС при экспорте товаров (инструкция)

В 2020 году размер взноса — 4 221,24 руб. Уплатив эту сумму до конца года, ИП получит право на больничные в 2021 году.

То есть тут действует принцип «утром деньги — вечером стулья».

И не забудьте, что для начала надо зарегистрироваться в ФСС.

Допустим, ИП является застрахованным, в 2019-ом уплатил подложенный взнос. Значит в 2020-ом он смело может рассчитывать на оплату больничных. Расчет пособия производится из МРОТ.

Средний дневной заработок определяется путем деления МРОТ на количество календарных дней в месяце.

То есть в марте СДЗ составит 391,29 руб., в апреле — 404,33.

Если у застрахованного ИП-самозанятого больничный лист с 23 марта по 5 апреля, то пособие составит 5 543,26 руб. (9×391,29 5×404,33).

Еще раз поясню, что для целей добровольного страхования в ФСС ради получения больничных пособий «самозанятые ИП» и «самозанятые физлица» не равны.

А вот для целей добровольного страхования в ПФР ради будущей пенсии и ИП и просто физлица, имеющие статус самозанятых, равны в правах. Плати взносы — и получай страховой стаж и пенсионные баллы.

Как самозанятым получать больничные?

Изображение Céline Martin с сайта Pixabay

Оплачиваются ли больничные листы самозанятых?

Ответ на этот вопрос такой: по общим правилам рассчитывать на оплату больничных листов самозанятым не стоит.

https://www.youtube.com/watch?v=IAvut7lPj5o

Потому что эти категории граждан не уплачивают страховые взносы, из которых впоследствии и выплачиваются выплаты по временной нетрудоспособности. Не будут же им перечислять выплаты из чужих взносов? Это логично.

Но неужели самозанятые становятся социально незащищенными в случае болезни или ухода в декретный отпуск?

В данном случае есть два выхода из сложившейся ситуации:

1. Это уплатить страховой взнос в ФСС (как это было описано в предыдущей статье ИП и декрет). Но, чтобы получать выплаты в текущем году, нужно заплатить взносы в предыдущем.

2. И второй вариант, на наш взгляд, более выгодный для самозанятых. Это устроиться физ. лицу на официальную дистанционную работу по трудовому договору, не прекращая свою самозанятость

Почему случай с параллельным трудоустройством на дистанционную работу самозанятым намного выгоден?

  • Самозанятый будет застрахован на случай временной нетрудоспособности через работодателя.

Но для выплат по больничному листу у физ. лица должен быть заключен именно трудовой договор с организацией. Это важно понимать.

  • Самозанятый может не прекращать свою деятельность, а параллельно официально трудиться дистанционно с любой удобной для него занятостью, хоть 1 час в день.
  • В отличие от уплаты страховых взносов самостоятельно в ФСС, не нужно это делать со своих сбережений и идти в службу. Ведь за работника этой рутиной занимается работодатель.
  • У работника идет трудовой стаж, ведь работа официальная и поэтому факт трудоустройства отражен в трудовой книжке (по желанию работника, если работа по совместительству)
  • Не нужно тратить время на поездку на работу и обратно, если выбрать дистанционную работу. Ведь даже при плотном графике самозанятый сможет выкроить немного времени, чтобы отработать положенное время на дистанционной работе.

Согласитесь, что официальное трудоустройство выгодно для самозанятых.

Наш Центр дистанционных услуг “Персонал-Онлайн” специализируется на трудоустройстве физических лиц на дистанционную работу. Мы сторонники официальной занятости по ТК РФ, потому что знаем все выгоды такого формата.

Если у Вас есть вопросы или Вы самозанятый, который тоже хотел бы стать социально защищенным на случай временной нетрудоспособности, но не знаете, как это сделать, то обращайтесь к нам в личные сообщений в группе в ВКонтакте.

Без отпусков и больничных: особенности налогового режима для самозанятых – Логистика, грузы – АТИ, Центр: Система грузоперевозок

Свыше 8 тыс. человек зарегистрировались самозанятыми: с 2019 года в РФ появился новый налоговый режим для граждан и индивидуальных предпринимателей с годовым доходом до 2,4 млн рублей. МГ разобралась, в чем преимущества и недостатки самозанятости.

Налог на профессиональный доход самозанятые граждане могут платить пока в Москве, Московской и Калужской областях, в республике Татарстан.

«Территория проведения эксперимента ограничена по месту ведения деятельности, а не по месту прописки», — поясняют в Федеральной налоговой службе (ФНС). Налогоплательщик сам указывает регион, в котором ведет дела.

Например, он может быть зарегистрирован в Петербурге, а работать для московского клиента, допустим, через интернет. Возможно, ФНС в будущем разъяснит еще что-нибудь по этому вопросу.

Выгоды перехода

Переход на новый налоговый режим выгоден, если гражданин работает с компанией-заказчиком по гражданско-правовому договору. Клиент (заказчик) — налоговый агент, он удерживает НДФЛ и платит страховые взносы.

А при переходе на новый налоговый режим самозанятый, зарегистрировавшись в специальном приложении, выдает клиенту чек — это полноценный документ, подтверждающий расходы компании, он освобождает ее от обязанностей налогового агента и плательщика страховых взносов.

Заказчик уже не платит никаких взносов, а самозанятый платит 4% или 6% с полученного дохода вместо 13% (датой получения дохода считается день, когда пришли деньги). Так можно делать при условии, что с этим клиентом в течение двух лет до перехода на новый налоговый режим у самозанятого не было трудового договора.

О пенсии самозанятым придется беспокоиться самостоятельно. Для самозанятых, в отличие от индивидуальных предпринимателей, не предусмотрено обязательных пенсионных взносов. Отпускных тоже никто не выплатит и больничный не покроет.

Впрочем, по гражданско-правовому договору отпускные и больничный тоже не оплачиваются. «В сумму налога уже включены взносы на медицинское страхование.

Платить дополнительные взносы в пенсионный фонд самозанятый может по своему желанию», — пояснили в ФНС.

Зато можно совмещать работу по трудовому договору и самозанятость, чтобы снизить налоговое бремя по другим источникам доходов, например, от сдачи квартиры в аренду.

Еще один важный нюанс в том, что новый налоговый режим не предусматривает налоговых вычетов. А при продаже любых личных вещей, квартиры или машины самозанятым придется заплатить НДФЛ — 13%.

Впрочем, и у самозанятых сохраняется право на налоговый вычет по сроку владения и сумме расходов на покупку квартиры. Если продать ее через 5 или 10 лет, можно не платить налог. А вот у индивидуальных предпринимателей, извлекающих доход от сдачи недвижимости в аренду и платящих 6% с доходов, права на вычет при продаже квартиры нет. Им придется заплатить 6% со всей суммы дохода.

Кто может стать самозанятым?

Стать самозанятым может любой гражданин, который получает доход от деятельности, при осуществлении которой он не имеет работодателя и наемных работников.

Считается, что новый налоговый режим — это для репетиторов, нянь, гувернанток, сиделок. Однако для этих категорий тружеников действуют налоговые каникулы до 31 декабря 2019 года. Они могут вообще ничего не платить.

Базовая ставка налога для самозанятых — 4% от дохода. В случае, если клиентами налогоплательщика являются компании или индивидуальные предприниматели, ставка увеличивается до 6%.

ФНС ручается, что в ближайшие десять лет, вплоть до 2028 года, повышения налога не произойдет, так как в тестовый период это запрещено законом.

Впрочем, в России и Конституцию поменять — не проблема, если очень надо.

Цель эксперимента — отладить технологические и правовые механизмы нового специального налогового режима. Не исключено, что в скором времени к проекту подключатся и другие регионы.

Схитрить не получится

Стоило новому закону вступить в силу, как тут же появилась информация, что московские работодатели массово оформляют своих сотрудников самозанятыми через договор аренды рабочей площади.

В ФНС на данный момент не фиксируют подобных попыток со стороны предпринимателей сэкономить на соцвзносах. Надзорное ведомство отреагировало на распространившиеся слухи и предупредило, что нарушителям грозит штраф за перевод рабочих из режима трудовых отношений на режим для самозанятых по статье 54.1 «пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы».

ФНС будет анализировать динамику страховых выплат, персональную историю трудоустройства самозанятого, а также показатели среднеотраслевой налоговой нагрузки, источники и суммы дохода за последние два года.

Никаких преимуществ

Программы для самозанятых впервые появились в 1970-1980 годах в странах Европы и США. Они предусматривали господдержку для безработных, которые жили на социальные пособия. В частности, США разработали нацпроекты, направленные на вовлечение безработных граждан в самозанятость путем предоставления кредитов на выгодных условиях, различных грантов и льгот.

В России статус самозанятости никаких преимуществ не предполагает. Да и ориентирован закон скорее не на безработных, а на граждан вне поля зрения налоговых органов — репетиторов, сиделок, а также таксистов, дизайнеров, блогеров, которые до 2019 года не состояли на учете в ФНС.

Банки пока не готовы рассматривать таких заемщиков наравне с официально трудоустроенными гражданами, так как спрогнозировать их платежеспособность в перспективе на несколько лет невозможно.

«Учет в налоговой службе предполагает легальное поле деятельности заемщика, что повышает вероятность одобрения по кредиту. Очень часто оказывается так, что доход самозанятого гражданина соответствует всем требованиям и условиям банка для оформления потребительского кредита и даже ипотеки.

Однако любому кредитору необходимо оценить стабильность денежных поступлений заемщика, поэтому для категории самозанятых граждан все риски будут заложены в процентную ставку кредита», — предположил Александр Хайкинсон, директор петербургского департамента малого и среднего бизнеса ПАО «Промсвязьбанк».

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *