Освобождение от НДФЛ матвыгоды по жилищному займу дает только один вычет

Налоговый кодекс и иное российское законодательство предусматривает определенные послабления для граждан, уплачивающие в казну 13% НДФЛ. Выделяют два вида льгот и несколько групп вычетов. Рассмотрим, какие льготы по НДФЛ предусмотрены в 2021 году, а также до какой суммы выплачивается льгота по НДФЛ, кому предоставляются и механизмы их получения.

Правовая база

Освобождение от НДФЛ матвыгоды по жилищному займу дает только один вычет

  • НК (ст. 56, 217—222);
  • ТК (ст. 118);
  • различные письма Минфина, постановления Правительства РФ.

Российским законодательством установлено два вида льгот по НДФЛ — налоговый вычет и освобождение от налогообложения некоторых типов дохода. В налоговом кодексе перечислен закрытый список таких доходов:

  • госпособия по безработице, родам и беременности;
  • пенсии по возрасту (не относится к страховым взносам частных ПФ);
  • единовременные и ежемесячные выплаты на детей;
  • компенсации за ущерб здоровью, увольнение, иное;
  • алименты;
  • маткапитал;
  • оплата работодателем услуг медицинских учреждений своим работникам.

С полным перечнем можно ознакомиться в ст. 217 НК. Статья 215 перечисляет категории иностранных граждан, которые также освобождаются от подоходного налога.

Предусмотрено несколько групп налоговых вычетов. Самыми распространенными являются:

  • стандартные вычеты (на себя и на детей);
  • социальные (в ситуации, если гражданин несет социальные затраты — на учебу, лечение, благотворительность);
  • имущественные (при продаже, покупке или строительстве недвижимого имущества, в иных случаях);
  • профессиональные (налогоплательщиками являются предприниматели в статусе физических лиц, нотариусы).

Регламентирует имущественные налоговые вычеты ст. 220 НК, а также различные федеральные законы, устанавливающие изменения в налоговом кодексе.

  • Статья 56 Налогового кодекса РФ «Установление и использование льгот по налогам и сборам»
  • Статья 215 Налогового кодекса РФ «Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан»
  • Статья 217 Налогового кодекса РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)»
  • Статья 218 Налогового кодекса РФ «Стандартные налоговые вычеты»
  • Статья 219 Налогового кодекса РФ «Социальные налоговые вычеты»
  • Статья 220 Налогового кодекса РФ «Имущественные налоговые вычеты»
  • Статья 221 Налогового кодекса РФ «Профессиональные налоговые вычеты»
  • Статья 222 Налогового кодекса РФ «Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетов»
  • Статья 118 Трудового кодекса РФ «Возмещение расходов при использовании личного имущества работника»

Лимиты по закону

Освобождение от НДФЛ матвыгоды по жилищному займу дает только один вычетРазмер льготы по НДФЛ имеет свой лимит, который устанавливается на законодательном уровне. Предел на стандартные льготы по НДФЛ зафиксирован в ст. 218 НК. Для социальных — ст. 219, имущественных — ст. 220, профессиональных — в ст. 221.

Существует два вида ограничений по размеру налогового вычета:

  • фиксированная сумма (стандартные);
  • процент от затрат, но не больше фиксированной величины (социальные, имущественные, профессиональные).

Помимо лимита на размер, имеются и иные ограничения — количество выплат (раз в год, один раз в жизни), объект получения (родители, собственник жилья, пр.), виды трат (медицинские услуги, покупка жилого помещения, на детей, пр.).

Читать так же:  Детские пособия с 3 до 7 лет

Кто из родителей может получить

Освобождение от НДФЛ матвыгоды по жилищному займу дает только один вычетСтатья 56 НК четко обозначает, кто имеет право на льготы по налогам НДФЛ на детей до 18 лет:

  • оба родителя, занимающихся воспитанием ребенка/детей (включая не родных по крови — отчим, мачеха);
  • опекуны и попечители.

Если родители в разводе или проживают раздельно (что можно документально подтвердить), один из родителей может отказаться от данной льготы, а второй оформить двойной вычет. Оформление двойного вычета доступно для одиноко воспитывающих родителей. Он будет действителен до вступления в брак.

До какой суммы дохода она положена

Освобождение от НДФЛ матвыгоды по жилищному займу дает только один вычетДля физических лиц существуют ограничения на подоходный вычет по НДФЛ, они связаны с полученным годовым доходом граждан. Его размер не должен превышать 350 тыс. руб. В среднем 29-30 тысяч в месяц. В этом случае, льгота оформляется на год. Если годовой доход существенно выше, то действует в течение месяца. То есть, после получения одного вычета по НДФЛ на следующий вычет родители могут рассчитывать только в следующем году.

Смена трудового места не означает потерю налогового вычета, поскольку ее выплачивает государство, а не работодатель. Для этого нужно взять справку с предыдущего места работы.

Коды и необходимая документация

Для заполнения различной документации всех налоговым вычетам присвоены цифровые коды. Примеры отдельных кодов на льготы по НДФЛ представлены в таблице ниже.

Вычет Получатель Код
На несовершеннолетнего ребенка (1,2 и 3), студента-очника до 24 лет Любой родитель или усыновитель 126/127/128
На ребенка-инвалида до 18 лет (с 1 и 2 группой до 24 лет) 129
На несовершеннолетнего ребенка (1,2 и 3), студента-очника до 24 лет Опекун, приемный родитель или попечитель 130/131/132
На ребенка-инвалида до 18 лет (с 1 и 2 группой до 24 лет) 133
Удвоенный вычет на несовершеннолетнего ребенка (1,2 и 3), студента-очника до 24 лет Одинокие матери, отцы, попечители, опекуны и приемные родители 134-139
Удвоенный вычет на ребенка-инвалида до 18 лет (с 1 и 2 группой до 24 лет) Одинокие матери, отцы, попечители, опекуны и приемные родители 140/141
Удвоенный вычет на несовершеннолетнего ребенка (1,2 и 3), студента-очника до 24 лет На одного из родителей (опекунов, приемных родителей) при отказе на вычет второго 142-147
Удвоенный вычет на ребенка-инвалида до 18 лет (с 1 и 2 группой до 24 лет) На одного из родителей (опекунов, приемных родителей) при отказе на налоговый вычет второго 148/149

Детали распределения

Льготы по налогу доступны не только родителям несовершеннолетних детей, но и другим категориям граждан (ветераны, инвалиды, семьи с детьми-инвалидами, пр.).

Рассмотрим их коротко.

Ветерану боевых действий

Освобождение от НДФЛ матвыгоды по жилищному займу дает только один вычет

  • афганцы;
  • участники чеченской компании;
  • военные, принимающие участие в сирийской операции;
  • иные вооруженные конфликты.

Данная категория россиян не облагается налогом в соответствии с изменениями НК, вступившими в силу в 2019 году. Это произошло на основании решения Конституционного суда РФ. До 2019 года НДФЛ удерживали работодатели.

Продажа квартиры или земли

Освобождение от НДФЛ матвыгоды по жилищному займу дает только один вычет

  • гражданин является собственником недвижимости более 3 лет;
  • полученный доход не превышает 1 млн руб.

К жилому помещению относится недвижимость:

  • купленная до 2019 г.;
  • подаренная/переданная в наследство;
  • приватизированная;
  • полученная от договора пожизненной ренты.

Существует множество нюансов, если собственник квартиры не единственный. Например, при общей долевой собственности супруги распределяют имущественный налоговый вычет самостоятельно. Если доли определены в договоре, то делиться согласно указанным частям.

Читать так же:  Трудовые льготы

Помощь матери-одиночке

Освобождение от НДФЛ матвыгоды по жилищному займу дает только один вычет

Одинокий родитель (мать или отец) имеет право на получение удаленного вычета на ребенка/детей. Чтобы его получить потребуется написать отдельное заявление с приложением детского свидетельства о рождении, где в графе «отец» стоит прочерк.

В случае, если в документ внесены сведения со слов матери, то ей необходимо получить в ЗАГСе справку о рождении ребенка по форме 25, которая является доказательством статусности одинокой матери.

Если ребёнок

Освобождение от НДФЛ матвыгоды по жилищному займу дает только один вычет

  • официальное трудоустройство хотя бы одного из родителей;
  • облагаемый подоходный налог при ставке 13%;
  • нахождение в пределах России более 181 дня в год.

Права на вычет имеют все взрослые, которые обеспечивают жизнь ребенка. Например, разведенная женщина, вступившая замуж повторно, получает алименты от бывшего мужа. Все трое (мать, отчим, отец, платящий алименты) имеют право на вычет подоходного налога.

Мужчина, не вступивший в юридические отношения с матерью своего ребенка, сможет оформить льготы, лишь документально признав отцовство. А также потребуется заявление-подтверждение от матери, что мужчина проживает с ними или обеспечивает малыша.

На детей также положены вычеты, если они учатся в платных заведениях:

  • образовательные и спортивные школы;
  • детские сады;
  • всевозможные кружки.

Организация может быть как российской, так и зарубежной. Главное условие — соответствующая аккредитация. Лимит льготы — 50 тыс. руб.

Налоговые вычеты также распространяются на оплату медицинских услуг, предоставленных несовершеннолетнему ребенку. Это услуги:

  • медикаменты, утвержденные Правительством РФ;
  • лечение в санатории/курорте;
  • дорогостоящее протезирование;
  • страховка на терапию;
  • хирургические мероприятия.

Медучреждение должно иметь лицензию на оказание услуг. Лимит льготы — 120 тыс. руб.

Для детей инвалидов

Освобождение от НДФЛ матвыгоды по жилищному займу дает только один вычет

  • по рождению;
  • по статусу «инвалид».

Порядок рождения также имеет место быть. Чем больше детей, тем выше за последующего отпрыска вычеты с подоходного налога.

Родителям, воспитывающих детей данной категории, предоставляются вычеты в двойном размере.

Механизм получения

Освобождение от НДФЛ матвыгоды по жилищному займу дает только один вычет

Получение налогового вычета через ФНС производится разового, поэтому заявление лучше подавать в конце календарного года. Обратиться в налоговую службу можно несколькими путями:

  • приехать лично;
  • через сайт;
  • отправить заказное письмо с документами по почте;
  • с помощью портала Госуслуги.

В случае если начисляет льготу бухгалтерия нанимателя, то гражданин этого может и не увидеть. Поскольку начисление происходит автоматически. Как правило, это происходит ежемесячно. Тем не менее, заявление на вычет необходимо написать. Лучше это делать в начале года, либо как только возникло право на льготу.

Читать так же:  Пособие по безработице в 2021 году

Необходимые документы

Помимо заявления, потребуется подтвердить право на налоговый вычет. Список бумаг может существенно различаться в зависимости от вида выплат.

Документы для льгот НДФЛ:

  • паспорт гражданина РФ;
  • документ, подтверждающий право на льготу (удостоверение участника боевых действий, чернобыльца, пр.);
  • справка об инвалидности (при необходимости);
  • иное.

Для стандартных вычетов на детей потребуются дополнительные бумаги:

  • свидетельства о рождении;Так выглядит свидетельство о рождении малыша
  • справка из учебного заведения (для лиц старше 18 лет);
  • справка об инвалидности;
  • свидетельство о браке родителей;Образец свидетельства о браке
  • отказ второго родителя (для двойной выплаты);
  • иные документы, подтверждающие одиночное воспитание ребенка.

Для усыновителей/опекунов/попечителей потребуются свидетельства их статуса.

Составление заявления

Заявление составляется в свободной форме, в печатном виде или написанном от руки. Обязательная информация:

  • наименование учреждения, куда подается документ;
  • Ф. И. О. и должность руководителя или должностного лица ФНС;
  • дата назначения льготы;
  • ссылка на статью закона, которая дает право на вычет из подоходного налога;
  • перечень прилагаемых справок;
  • дата, подпись.

Пример заявления на льготу по НДФЛ представлен ниже.

Размер суммы в льготах по НДФЛ в 2021 году

Согласно ст. 218 НК, гражданам полагаются следующие стандартные вычеты:

  • 3000 р ежемесячно — инвалидам-чернобыльцам; лицам, чья профессиональная деятельность была связана с радиацией и ядерным оружием; инвалидам ВОВ;
  • 500р ежемесячно — героям СССР и РФ; блокадникам; инвалидам с детства (в т. ч. 1 и 2 групп); родителям и супругам погибших военных.

Согласно, ст. 220 НК россиянам положены имущественные вычеты в размере:

  • при покупке или строительстве единоразово — 13% от стоимости недвижимости (но не более 2 млн руб.);
  • проценты по ипотеке единоразово — 13% от размера кредита (но не более 3 млн руб.).

Согласно, ст. 219 НК физическим лицам полагаются социальные выплаты, которые равны затратам на лечение, обучение, терапию, страхование, дополнительные пенсионные взносы. Но не более 120 тыс. рублей в год.

На 1, 2, 3 и последующих

Вычеты подоходного налога на детей и их размер регламентируется ст. 218 НК. Пункт 4 гласит, что вычет предоставляется обоим родителям и усыновителям в размере:

  • на 1 и 2 ребенка — 1400 р.;
  • на 3 и последующего ребенка — 3000 р.;
  • на каждого ребенка-инвалида до 18 лет (до 24 лет в случае, если ребенок является одновременно студентом-очником и инвалидом 1,2 группы) — 12 тыс. р.

Двойной вычет соответственно составляет — 2800, 6000 и 24 000 рублей.

Для приемных родителей и опекунов размер вычет одинаков с перечисленным выше, кроме последнего пункта. На каждого ребенка-инвалида положено по 6 тыс. рублей.

Пример расчета льготы по НДФЛ на детей в 2021 году

Ежемесячная заработная плата одного из родителей трех детей до 18 лет составляет 35 тыс. р (без учета подоходного налога). То есть, после вычета 13%, зарплата «на руки» составит 30450 р (НДФЛ — 4550 р).

  1. Сумма положенного ей вычета — 1400+1400+3000=5800 р. Именно эта величина и вычитается из зарплаты:
  2. (35000 — 5800) х 0,13= 3796 р.
  3. Итого: 35000 — 3796 = 31204.

Таким образом, выгода родителя — 754 р. А если это одинокая мать, то — 1508 р.

Читайте также:  Возможна ли работа ИП без кассового аппарата при УСН?

Заключение

Итак, применение льготы НДФЛ — распространенная преференция в НК РФ. Ее размер лимитирован на законодательном уровне (ст. 218-221 НК). Право на льготы есть не у всех россиян, а лишь у отдельных граждан (родители несовершеннолетних детей, ветераны, инвалиды, семьи с детьми-инвалидами, пр.). При этом официально полученный доход в год не должен превышать 350 тыс. руб.

Налоговый вычет при покупке в ипотеку

Освобождение от НДФЛ матвыгоды по жилищному займу дает только один вычет

Что такое налоговый вычет
Что такое основной налоговый вычет по ипотеке
Что такое вычет по процентам по ипотеке
Когда возникает право на налоговый вычет по
ипотеке?
Виды кредитов, за которые можно получить налоговый
вычет
Правила получения вычета по процентам по
ипотеке
Документы для вычета по ипотеке
Получение вычета при рефинансировании кредита

Предлагаем вам воспользоваться онлайн-сервисом НДФЛка.ру. На
нашем сайте вы найдете полную информацию о правилах получения
налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку.

Чтобы все процессы были еще более прозрачными, мы создали для
вас видео-инструкцию. В ней максимально просто рассказываем о том,
как получить возврат по процентам – с картинками и на примерах.

Что такое налоговый вычет

  • Законодательство РФ предлагает льготные условия на приобретение
    недвижимости – квартиры, дома, комнаты, земельного участка, а также
    долей от этого имущества.
  • Суть льготы состоит в том, что после покупки и оформления сделки
    вы имеете право на частичный возврат потраченных денег.
  • Для того чтообы вернуть налог за ипотеку, необходимо обратиться
    в налоговые органы и заявить свое право на получение налогового
    вычета: оформить декларацию 3-НДФЛ и приложить сопутствующие
    документы.
  • Из чего складывается
    имущественный налоговый вычет?

Ежемесячно ваш работодатель отчисляет в бюджет 13% от вашей
заработной платы – подоходный налог.

Если перейти на язык
налогового законодательства, ваша зарплата – это налогооблагаемая
база, которая может быть снижена на размер налогового вычета. За
счет этого уменьшается и сумма ежемесячных отчислений в бюджет.

После применения вычета у вас, как у налогоплательщика,
образуется излишек по выплаченному в течение года НДФЛ. Вы можете
выбрать одну из форм возмещения – получить излишек на счет или же
воспользоваться правом не платить налог с зарплаты до тех пор, пока
не будет исчерпана вся сумма возврата.

На сегодняшний день налоговый вычет при покупке квартиры
и другой недвижимости составляет 2 млн рублей
.

Это значит, что вы можете вернуть 260 тыс.
рублей
(13% х 2 млн) из тех налогов, что вы уже выплатили
в бюджет.

Если размер вашей годовой зарплаты меньше 2 млн рублей,
имущественный налоговый вычет можно распределить на несколько
лет.

Важно понимать, что размер возврата не может быть больше
налога, уплаченного вами за тот же период. А общий размер
налогового вычета не может быть больше стоимости приобретенного
жилья.

Услуга Быстровычет: возврат НДФЛ за 7 дней, а не за 4 месяца!

Пример:

В течение 2020 г. ваша зарплата составила 1,5 млн руб. За
этот период вы (ваш работодатель) выплатили в бюджет 195 тыс. руб.
(13% х 1,5 млн). В 2020 г. вы купили комнату за 500 тыс.
руб. Это значит, что в 2021 году вы имеете право подать декларацию
3-НДФЛ и оформить вычет на всю стоимость приобретенного
жилья.

Расчет выглядит так:

от 1,5 млн руб.(ваша зарплата или, другими словами,
налогооблагаемая база) вычитается 500 тыс. руб. (стоимость
купленной вами комнаты – а как мы помним, вычет составляет до 2 млн
руб., но не более суммы покупки). В результате налоговая база
уменьшается и становится равной 1 млн руб. (1,5 млн – 500
тыс.).

Значит, именно с этой суммы вы были должны оплатить налог
в 2020 г.: 13% х 1 млн руб. = 130 тыс. руб. Но так как декларация
оформляется в следующем году после получения права собственности (в
2021), то по факту в 2020 г. вами уже было выплачено 195 тыс. руб
налогов. Разница  должна вернуться вам на счет. Итого за
покупку комнаты вы получите возврат 195 – 130 = 65 тыс.
руб.

Выше мы рассказывали, что налоговое законодательство позволяет
вернуть до 13% от 2 млн рублей, то есть 260 тысяч. Но ваш возврат в
приведенном примере составил 65 тысяч. Как же быть? Неужели
оставшиеся деньги сгорают? К счастью, нет!

Сэкономили на процентах — заплатите НДФЛ по ставке 35%

Минфин объяснил, как быть с налогами, если удалось сэкономить на процентах по кредиту. Например, при рефинансировании ипотеки или во время льготного периода, когда банк ничего не начисляет заемщику.

Освобождение от НДФЛ матвыгоды по жилищному займу дает только один вычет

Екатерина Мирошкина

экономист

При экономии на процентах возникает материальная выгода, которая облагается НДФЛ. Но есть условия, когда заемщику не грозят дополнительные начисления, даже если кто-то их требует.

Вот что нужно знать о налогах, если берете любой кредит.

При расчете материальной выгоды по рублевым кредитам учитывают ставку ЦБ. Выгодой считается экономия, если ставка по кредиту меньше ⅔ ключевой.

В ноябре 2020 года ключевая ставка составляет 4,25%, а ⅔ от нее — 2,83%.

Например, работодатель может выдать сотруднику заем под 2%, а банк — дать клиенту льготный период, когда проценты вообще не начисляются. Все это приводит к появлению материальной выгоды.

Даже если материальная выгода есть, она не всегда облагается налогом. Вот случаи необлагаемой экономии, о которых напомнил Минфин:

  1. Заемщик сэкономил на процентах во время беспроцентного периода. Если у заемщика карта с грейс-периодом, когда деньгами можно пользоваться вообще без процентов, налога не будет.
  2. Заемщик сэкономил на процентах по целевому кредиту на строительство или покупку жилья. При условии, что у него есть право на имущественный вычет по этому объекту.
  3. Заемщик сэкономил на процентах при рефинансировании кредита на строительство или покупку жилья в банке. Здесь тоже должно соблюдаться условие о вычете, а из договора рефинансирования должно быть понятно, что он заключался для погашения именно ипотечного кредита.
  4. Заемщик сэкономил на процентах в течение кредитных каникул.

В других случаях начиная с 2018 года налог нужно платить, только если соблюдается одно из условий:

  1. Кредитор — взаимозависимое лицо или работодатель.
  2. Экономия — это материальная помощь или форма встречного исполнения обязательства. Например, если в обмен на поставленные товары или выполненные работы организация или ИП предоставляет физлицу заем по низкой ставке или вообще без процентов. Или в договоре с подрядчиками указано, что заказчик может предоставлять им беспроцентные займы в качестве материальной помощи.

Если работодатель выдал беспроцентный заем или дал в долг под символический процент, у работника появится экономия на процентах, с которой нужно отдать 35% в бюджет. То есть реального дохода в виде денежных поступлений в бюджет заемщика нет, а налоги заплатить нужно.

Например, компания выдала руководителю отдела продаж заем в размере 1 500 000 Р под 2% на год. Эти деньги он потратил на машину. У сотрудника возникла материальная выгода: по ставке, равной ⅔ ключевой, он заплатил бы 23 тысячи рублей в виде процентов, а реально заплатит только 16 тысяч. НДФЛ с экономии составит около 2450 Р. Вернуть этот налог помощью вычетов не получится.

Но если такой заем был выдан на покупку жилья и заемщик имеет право на вычет, то выгода тоже есть, а налога не будет. Право на вычет нужно подтвердить уведомлением — тем же, что оформляется для вычета через работодателя.

Как сэкономить на налогах или не платить их вообщеРассказываем о законных способах в нашей рассылке дважды в неделю

Дальневосточную ипотеку выдают под 2%. Ставка для сельской ипотеки тоже может быть ниже 2,83%.

Формально в таком случае возникает материальная выгода — от экономии на процентах.

Но большинство заемщиков не должны платить НДФЛ, потому что льготный кредит выдает банк, а для начисления налога нужно быть с ним взаимозависимым лицом или состоять в трудовых отношениях.

И хотя периодически ходят слухи, что придется платить налог, — это не так.

Если удалось сэкономить благодаря программе льготных автокредитов, такая выгода тоже не облагается НДФЛ.

В этом случае процентов будет меньше, но экономия не считается материальной выгодой. Даже если изначально по графику было 200 000 Р процентов, а из-за досрочного погашения сумма сократилась вдвое, НДФЛ не начислят.

Если у вас несколько кредитов и есть желание сэкономить на процентах, посчитайте, как их выгоднее погашать.

Р вместо ХР, закроете все кредиты на Х месяца раньше», «creditPaymentTitle»: «Платеж», «resultHeaderMobile»: «Как выгодно погасить кредиты», «scheduleAdviceText»: «Чем выше процентная ставка, тем больше переплата. Хотите меньше переплачивать — гасите сначала самый дорогой кредит.

«, «creditOpenDateTitle»: «Начало выплат», «resultEconomyHeader»: «Так вы сэкономите на процентах», «resultHeaderDesktop»: «Как выгодно погасить кредиты», «scheduleAdviceTitle»: «Сначала закройте кредит с высокой ставкой», «creditSelectListName»: «Мои кредиты», «extraPaymentSliderText»: «Могу платить», «monthPaymentAdviceText»: «Вносите не только минимальные платежи по графику, но и досрочный платеж. Когда закроете один из кредитов, освободившиеся деньги пустите на досрочное погашение следующего кредита.», «monthPaymentAdviceTitle»: «Увеличьте ежемесячный платеж», «creditRemainingDebtTitle»: «Остаток долга», «scheduleAdviceTitleDefault»: «Сначала закрыть кредит с высокой ставкой.», «monthPaymentAdviceTitleDefault»: «Увеличить ежемесячный платеж.»}, «defaultCredits»: [{«id»: 0, «mode»: «Auto», «rate»: «», «error»: null, «startDate»: «», «totalAmount»: «», «remainAmount»: «», «paymentPerMonth»: «»}, {«id»: 1, «mode»: «Auto», «rate»: «», «error»: null, «startDate»: «», «totalAmount»: «», «remainAmount»: «», «paymentPerMonth»: «»}], «maxPaymentPerMonthMultiplier»: 10, «_attrs»: {}, «_extra»: {}, «_metadata»: {«statsApiUrl»: «/api/configdata/114/stats/», «configId»: 114, «configName»: «debt-off-feature»}} style= data-sc=>

НДФЛ должен рассчитать и удержать налоговый агент — тот, от кого заемщик получает эту выгоду. Например, работодатель. Тогда налог просто удержат из выплат на работе и перечислят в бюджет. Это будет происходить каждый месяц.

В "дальневосточную ипотеку" вложили налог на материальную выгоду

18:06 1 апреля 2020.

Программа «дальневосточная ипотека», запущенная в декабре Правительством России как панацея от жилищных проблем, как оказалось, содержит как минимум один неприятный подводный камень.

Из-за того, что в ней применена рекордно низкая ставка всего в 2% годовых, с точки зрения налоговых органов, использование кредитных средств «ДВ-ипотеки» рассматривается как получение материальной выгоды. Информация о заемщиках передается в налоговую самими банками.

Поводом не платить с ипотеки налог является право на имущественный налоговый вычет — эта опция позволяет российским налоговым резидентам вернуть часть затрат на приобретение недвижимости.

Если права на вычет нет, то придется заплатить 35% от полученной материальной выгоды, которую рассчитывают исходя из ставок кредита и рефинансирования ЦБ России.

Освобождение от НДФЛ матвыгоды по жилищному займу дает только один вычет

О возможном взимании дополнительного налога на доходы физических лиц при пользовании дальневосточной ипотекой ранее высказывали опасение в социальных сетях, проверить их решила одна из пользователей Sakh.com. Из сахалинского УФНС ей пришел подробный ответ. Вот его наиболее содержательная часть:

В соответствии с абзацем пятым подпункта 1 пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными кредитными средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые индивидуальные жилые дома или доли в них… освобождаются от налогообложения при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса. Таким образом, условием для освобождения от налогообложения дохода налогоплательщика в виде указанной материальной выгоды является наличие у этого же налогоплательщика права на получение имущественного налогового вычета, подтвержденного налоговым органом в установленном порядке.

Читайте также:  Календарь бухгалтера на 15 октября 2021 года

При отсутствии у налогоплательщика права на получение указанного имущественного налогового вычета его доходы в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

И два вывода:

  • для освобождения от налогообложения доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, вам необходимо обратиться в инспекцию с заявлением в произвольной форме и подтверждающими документами (договор купли-продажи, передаточный акт, правоустанавливающие документы, кредитный договор);
  • если вы не подтверждаете свое право на получение имущественного налогового вычета доходы в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, в таком случае доходы подлежат налогообложению по ставке 35 процентов.

В похожих формулировках на запрос о наличии неанонсированных налогов в «дальневосточной ипотеке» ответили в сахалинской межрайонной УФНС и ИА Sakh.com.

«В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей.

Доход в виде указанной материальной выгоды не будет облагаться налогом на доходы физических лиц при условии наличия у налогоплательщика права на получение имущественного налогового вычета в связи приобретением (строительством) жилого помещения (жилого дома), подтвержденного налоговым органом (абз. 5 пп. 1 п. 1 ст.

212 Кодекса)», — говорится в ответе ведомства.

В статье 212 российского Налогового кодекса, на которую ссылаются в службе, материальной выгодой называется выгода от экономии на процентах, в том числе в случае, если кредит, как «дальневосточная ипотека», является целевым и предназначен для приобретения жилья. Условие для освобождения от налога — наличие права на налоговый вычет.

Статья написана настолько витиевато, что разобраться в ее формулировках достаточно сложно — в части источников указывается (например, на сайте налоговой инспекции Амурской области), что платить за налоги ипотеку придется только сотрудникам банков или держателям их акций.

Но, судя по тексту НК, это все-таки не так и ключевым в делах налоговых является все-таки право на имущественный вычет.

«Условиями программы «Дальневосточная ипотека» определено, что ипотечный кредит предоставляется именно для улучшения жилищных условий.

Таким образом, при условии наличия у налогоплательщика права на получение имущественного налогового вычета в связи приобретением ( строительством) жилого помещения (жилого дома), подтвержденного налоговым органом, указанная материальная выгода не будет облагаться налогом на доходы физических лиц», — добавляет сахалинское УФНС.

Вероятно, для большинства заемщиков проблемой наличие налога на самом деле не станет — если квартира приобретается впервые, то все положенные налоговые льготы должны сохраниться. При этом в зоне интереса налоговой остаются те, кто уже воспользовался вычетом на приобретение недвижимости — то есть те, для кого квартира является уже второй или третьей.

Особенно актуален этот вопрос для тех «дальневосточных ипотечников», что будут «заходить» в программу не как молодые семьи, а как владельцы дальневосточных же гектаров — у них уже имеющееся жилье требуется в качестве залога для получения кредита.

Кроме того, максимальный возраст участников этой программы выше (вплоть до 65 лет), что означает, что они с высокой долей вероятности могли уже «истратить» свой налоговый вычет ранее.

Данные о полученной материальной выгоде, кстати, в налоговую будут подавать в автоматическом режиме — отчитываться в орган предстоит самим банкам, предоставившим кредит.

Сумма, которую заемщику вменят в качестве дохода от пользования низкой процентной ставкой, рассчитывается по формуле — превышение суммы процентов за пользование кредитными средствами, исчисленное исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования ЦБ России на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (п. 1, 2 ст. 212 Кодекса). То есть при максимальной сумме и сроке (6 миллионов и 20 лет) кредита под 2% годовых переплата составит порядка 1,2 миллионов рублей. Если бы кредит выдавали под 4% (2/3 от действующей ставки ЦБ), заплатить пришлось бы уже 2,7 миллиона. То есть та самая материальная выгода составляет 1,4 миллиона рублей, а 35% от нее — 360 тысяч, которые придется отдать как налог. Если разбить их на весь срок кредита, то получится около 18 тысяч в год.

Сумма не большая — и она явно меньше того, что пришлось бы переплатить, если бы ипотека предоставлялась по коммерческой ставке в 5-10%. Но отсутствие какой-либо информации об этом неожиданном обременении все-таки не приносит оптимизма будущим владельцам жилья на Дальнем Востоке.

Есть вероятность, что Налоговый кодекс просто не успели подстроить под новую программу кредитования дальневосточников — ее инициировали стремительно и, вероятно, без детальной оценки всех вовлеченных в процесс правовых актов. Если это так, то платить налоги ипотечникам все-таки не придется.

Как облагается НДФЛ материальная выгода — Бесплатные юридические консультации

Материальная выгода может быть получена при экономии на процентах, при приобретении товаров (работ, услуг), при приобретении ценных бумаг. Для каждого вида материальной выгоды установлены условия обложения НДФЛ. Но даже если они соблюдаются, платить НДФЛ нужно не всегда.

Если материальная выгода облагается НДФЛ, то уплатить налог должен налоговый агент не позднее первого рабочего дня, следующего за выплатой денежного дохода физическому лицу. Порядок расчета НДФЛ зависит от конкретного вида материальной выгоды.

Так, при исчислении налога с материальной выгоды от экономии на процентах налоговый агент должен учитывать, в какой валюте выдан заем (кредит). От этого зависит, как будет определяться размер облагаемого дохода налогоплательщика.

Отметим, что налоговые вычеты к материальной выгоде от экономии на процентах не применяются. То есть после определения размера материальной выгоды от экономии на процентах облагается вся сумма.

Материальная выгода – экономическая выгода в денежной или натуральной форме, которая определяется в качестве дохода налогоплательщика по правилам ст. 212 НК РФ.

НК РФ предусмотрены три вида материальной выгоды (п. 1 ст. 212 НК РФ). Каждый вид имеет свои условия и порядок обложения НДФЛ.

  • Материальная выгода от экономии на процентах
  • Материальная выгода от экономии на процентах по займам (кредитам) возникает, когда заемщик платит небольшие проценты за пользование заемными (кредитными) средствами или не платит вообще. Она облагается НДФЛ, если соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
  • заем или кредит получен от организации (предпринимателя), которая является его взаимозависимым лицом или работодателем;
  • экономия фактически является материальной помощью либо исполнением встречного обязательства, в том числе оплатой за товары (работы, услуги).

Кроме того, даже если соблюдается одно из условий, не нужно платить НДФЛ в следующих случаях (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 212 НК РФ):

  1. если проценты по договору займа (кредита) в рублях превышают сумму, исчисленную исходя из 2/3 ставки рефинансирования Банка России;
  2. если проценты по договору займа (кредита) в иностранной валюте больше 9% годовых;
  3. в течение беспроцентного периода по операциям с картами банков на территории РФ;
  4. по целевым займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилья в РФ;
  5. по займам (кредитам) от банков в РФ в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на покупку (строительство) жилья в РФ.

Госдума приняла закон об освобождении от НДФЛ материальной выгоды при ипотечных каникулах

МОСКВА, 19 июня. /ТАСС/. Госдума приняла в третьем, окончательном чтении закон, предусматривающий освобождение от налогообложения материальной выгоды, полученной при реализации заемщиком права на получение ипотечных каникул. Документ был инициирован председателем Госдумы Вячеславом Володиным и спикером Совета Федерации Валентиной Матвиенко вместе с представителями всех фракций Госдумы.

Ранее Госдума приняла закон об ипотечных каникулах, внесенный группой депутатов и сенаторов во главе с Володиным и Матвиенко.

Он подготовлен во исполнение поручения по реализации послания президента РФ Федеральному собранию от 20 февраля 2019 года об обеспечении внесения в законодательство РФ изменений, предусматривающих предоставление ипотечных каникул гражданам, попавшим в трудную жизненную ситуацию.

Они предполагают отсрочку погашения суммы основного долга и уплаты процентов по ипотечным жилищным кредитам (займам) и установление запрета для кредиторов на применение в этот период предусмотренных законодательством последствий нарушения заемщиком сроков возврата основной суммы долга и (или) уплаты процентов по соответствующим договорам, а также на обращение взыскания на заложенное имущество, если оно является единственным жилым помещением заемщика.

В ходе дополнительной экспертизы документа было установлено, что предоставление заемщику ипотечных каникул повлечет за собой налоговые последствия, связанные с бесплатным пользованием денежными средствами.

Согласно действующей редакции Налогового кодекса РФ, доходы заемщика, полученные им в ходе ипотечных каникул, в виде разницы между суммой процентов, исчисленных по ставке 2/3 от ставки рефинансирования, и суммой фактически уплаченных процентов по кредиту подлежат налогообложению по ставке налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в 35%.

«В этом случае вероятны претензионные ситуации между банками, которые являются налоговыми агентами и будут исполнять обязанности по удержанию НДФЛ или информированию о нем налоговых органов, и заемщиками», — говорится в пояснительной записке.

В связи с этим граждане, которые воспользовались правом на ипотечные каникулы, освобождаются от уплаты НДФЛ при получении ими материальной выгоды в связи с экономией на процентах в ходе ипотечных каникул.

Ранее Вячеслав Володин отмечал, что «ипотечные каникулы» — гарантия государства, что человек не останется один на один со своими проблемами.

По его словам, «для людей, которые оказались в трудной жизненной ситуации и планируют воспользоваться ипотечными каникулами, это будет дополнительной финансовой нагрузкой».

Поправками ко второму чтению предусматривается, что с 1 января 2019 года от обложения НДФЛ освобождаются доходы физических лиц, полученные ими при реализации мер господдержки многодетных семей в части погашения обязательств по ипотечным кредитам.

Также с 1 августа 2019 года граждане освобождаются от уплаты госпошлины за внесение изменений в записи Единого государственного реестра недвижимости в связи с соглашением об изменении договора об ипотеке в случае внесения изменений, связанных с реализацией права на ипотечные каникулы.

Сейчас размер соответствующей госпошлины для физических лиц составляет 200 рублей.

Закон вступит в силу со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых установлен иной срок вступления в силу.

«Нет» налоговому вычету при покупке квартиры с субсидией, и «да» при ее продаже

Налоговый вычет при покупке квартиры можно получить только с оплаченных самостоятельно средств. Вычет на часть цены, оплаченной за счет субсидии, не предоставляется. Это правило установлено пунктом 5 ст. 220 НК РФ. Но при продаже такой квартиры средства субсидии можно учесть в составе расходов.

Читайте также:  Как рассчитать фондоотдачу основных средств (формула)?

Основание для ограничений

Имущественные налоговые вычеты при приобретении квартиры и правила их предоставления установлены статьей 220 НК РФ. Вычет — это возврат налога на доходы физических лиц, уплаченного с сумм, потраченных на приобретение жилых помещений или домов с земельными участками, а также долей в них.

Максимальная сумма налога, которую можно вернуть за квартиру составляет 260 000 рублей (что соответствует сумме в 2 000 000 рублей, уплаченной в качестве цены приобретаемой недвижимости).

Отдельно можно вернуть налог со средств, уплаченных в качестве процентов по ипотеке с суммы процентов не более 3 миллионов рублей.

Налоговые вычеты предоставляются, чтобы стимулировать рынок жилья. Дороговизна квартир ограничивает возможности их приобретения для многих граждан. Налоговый вычет может хотя бы частично решить эту проблему. Полученные средства можно потратить на ремонт, приобретение мебели и другие нужды, связанные с переездом в новое жилье.

Другой мерой стимулирования спроса на жилье и помощи нуждающимся в нем гражданам являются жилищные субсидии. В каждом регионе России существуют различные их виды. Обычно средства на приобретение или строительство жилья предоставляют:

  • молодежи и молодым семьям;
  • нуждающимся в улучшении жилищных условий малоимущим гражданам («очередникам»);
  • работникам бюджетной сферы.

Существуют также специализированные программы жилищных субсидий для различных категорий граждан (например, субсидия на выкуп последних комнат в коммунальных квартирах в Санкт-Петербурге), а также федеральные субсидии (единовременная денежная выплата военнослужащим).

Размер предоставляемой субсидии может зависеть от ряда факторов: основания ее получения, дохода заявителя, наличия иной недвижимости, количества членов семьи и многих других обстоятельств.

Поэтому суммы субсидий и иной финансовой помощи в приобретении жилья, полученной от государства, не учитываются при получении налоговых вычетов. Это установлено в пункте 5 статьи 220 НК РФ.

Некоторые организации имеют собственные программы финансовой помощи работникам, приобретающим жилье. Получить налоговый вычет с таких негосударственных субсидий также нельзя.

Судебная практика

Законность установления в Налоговом кодексе ограничений в получении налоговых вычетов подтвердил Конституционный суд РФ в определении от 17 июня 2010 года № 904-О-О.

Суд указал, что предоставленные НК РФ льготы и освобождения от налогов являются исключением из общего принципа обязательности уплаты налогов.

Законодатель предоставляет льготы в адресном порядке и вправе определять пределы их действия.

Дальнейшая судебная практика по вопросам налоговых вычетов с субсидий также складывается не в пользу налогоплательщиков. Так, Судебная коллегия по административным делам Верховного суда РФ в определении от 17 августа 2017 года № 8-КГ17-7 указал, что оплаченные за счет бюджетных средств расходы на приобретение квартиры исключаются из суммы, с которой может быть предоставлен налоговый вычет.

На что можно получить вычет

Если часть цены квартиры оплачена (помимо субсидии) самим налогоплательщиком, эта сумма представляет собой его собственные расходы. С них можно заявить налоговый вычет. Максимальный размер вычета составляет 2 миллиона рублей. Таким образом, его можно использовать в случае, если оплаченные за квартиру сверх субсидии сумма составила 2 миллиона рублей и более.

Рассмотрим это на примерах.

  • Случай 1. Стоимость квартиры составляет 5 миллионов рублей. Из них 3 миллиона были предоставлены в качестве субсидии, а оставшиеся 2 миллиона оплачены покупателем. Покупатель может заявить налоговый вычет на 2 миллиона рублей.
  • Случай 2. Стоимость квартиры составляет 2,5 миллиона рублей. Из них 2 миллиона рублей оплачены за счет субсидии, и 500 тысяч рублей налогоплательщик заплатил из собственных средств. Он вправе заявить налоговый вычет с суммы 500 000 рублей (что составит 65 000 рублей к возврату).

Оформление

В случаях, когда налогоплательщик имеет право на вычет с собственных расходов, оплаченных сверх субсидии, необходимо правильно заявить о нем. Налоговый вычет предоставляется после подачи в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ, и ряда прилагаемых к ней документов.

В налоговой декларации 3-НДФЛ необходимо указать сумму понесенных расходов на приобретение квартиры за вычетом средств субсидии. В рассмотренных выше примерах размер расходов налогоплательщиков составил бы 2 миллиона рублей (в первом случае) и 500 тысяч (во втором случае).

Для заполнения декларации 3-НДФЛ потребуются сведения обо всех доходах налогоплательщика в отчетный период. Их можно получить из справки 2-НДФЛ, составленной работодателем. При заполнении декларации через личный кабинет на сайте nalog.ru эти данные должны появиться автоматически (но на практике так происходит не всегда).

После рассмотрения декларации налоговый орган выплатит вычет на указанный в заявлении о его предоставлении банковский счет. Вычет также можно получить и у работодателя. В этом случае он не будет удерживать НДФЛ с сумм заработной платы, перечисляемых налогоплательщику. Основанием для этого будет письмо от налоговой инспекции о предоставлении вычета.

Причины для отказа в вычете

Даже если вычет заявлен без учета средств субсидии, в нем могут отказать, если налогоплательщик или заявленный вычет не соответствует установленным законом требованиям:

  • за налогоплательщика должен быть уплачен НДФЛ в сумме не менее, чем та, которая запрошена к возврату (максимум 260 000 рублей ). Поэтому в вычете откажут безработным, студентам и т.п.;
  • продавцом в сделке купли-продажи жилья не может выступать близкий родственник. Предоставление вычета по таким сделкам запрещено пунктом 5 ст. 220 НК РФ;
  • недвижимость не является жилым помещением или домом, пригодным для проживания. Предоставление налоговых вычетов при приобретении коммерческой недвижимости законом не предусмотрено.

Вычеты при продаже квартиры, купленной на субсидию

Вопрос о налоговых вычетах возникает не только при покупке, но и при продаже квартиры. По общему правилу, налогоплательщик может выбрать один из двух вариантов вычета:

  • в размере 1 миллиона рублей;
  • в размере расходов, понесенных на приобретение квартиры.

Второй вариант, как правило, является выгоднее, поскольку стоимость недвижимости в России в основном свыше 1 миллиона рублей. Невыгоден он только в тех случаях, когда квартира получена в дар или расходы на ее приобретение невозможно подтвердить по какой-либо иной причине.

В случае, если недвижимость находилась в собственности гражданина 5 лет и более, налог не возникает, и применять налоговые вычеты нет необходимости. Для некоторых случаев этот срок сокращается до 3 лет.

Если вычет выбран в размере расходов на приобретение, возникает вопрос о том, как учитывать полученную ранее субсидию. С одной стороны, она представляет собой средства, израсходованные на приобретение квартиры или дома (доли в них). С другой, субсидия была выдана налогоплательщику целевым образом, то есть не является его собственным расходом.

Например, квартира была приобретена за 3,5 миллиона рублей, 2 из которых составила субсидия. Через год при продаже за нее заплатили 4,5 миллиона рублей. В этой ситуации налогоплательщик может учесть, как свои расходы 3,5 млн. руб. (в том числе, субсидию). Налог к уплате составит 130 000 рублей (13% с 1 миллиона рублей).

Решаясь на покупку или продажу квартиры, необходимо подсчитать все связанные с этим расходы и налоги. Тщательное планирование позволит избежать потери средств. Важно помнить, что если квартира была куплена за счет субсидии, получить назад налог из бюджета не удастся.

  • Проконсультируйтесь с юристом и узнайте, как правильно действовать в Вашей ситуации
  • Москва, Московская область: 8 (499) 350-55-06 доб. 226
  • Санкт-Петербург, Ленинградская область: 8 (812) 309-06-71 доб. 780
  • Федеральный номер: 8 (800) 555-67-55 доб. 764

Освобождение от ндфл материальной выгоды

⇐ ПредыдущаяСтр 42 из 104Следующая ⇒

  • ОТ ЭКОНОМИИ НА ПРОЦЕНТАХ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ
  • ЗАЕМНЫМИ (КРЕДИТНЫМИ) СРЕДСТВАМИ,
  • ПРЕДОСТАВЛЕННЫМИ РОССИЙСКИМИ БАНКАМИ НА ПЕРЕКРЕДИТОВАНИЕ
  • (РЕФИНАНСИРОВАНИЕ) РАНЕЕ ВЗЯТЫХ ЗАЙМОВ (КРЕДИТОВ)
  • НА СТРОИТЕЛЬСТВО (ПРИОБРЕТЕНИЕ) ЖИЛЬЯ,
  • ПРИОБРЕТЕНИЕ ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ
  • В настоящем разделе рассмотрим условия освобождения от НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными российскими банками на рефинансирование (перекредитование) кредитов (займов) на строительство или приобретение на территории РФ жилья, приобретение на территории РФ земельных участков.
  • Примечание

Порядок применения освобождения от НДФЛ в рассматриваемой ситуации аналогичен порядку, рассмотренному в разд. 4.3.1.8 «Включается ли в налоговую базу материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на строительство (приобретение) жилья, приобретение земельных участков?».

Сумма такой материальной выгоды не облагается НДФЛ при одновременном соблюдении следующих условий (абз. 4, 5 пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ):

1) налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме расходов на приобретение (строительство) жилья, приобретение земельных участков, предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Если у налогоплательщика нет права на этот вычет, к примеру, в связи с тем что он был предоставлен ему ранее (п. 11 ст.

220 НК РФ), освобождение от НДФЛ не применяется и сумма полученной материальной выгоды облагается НДФЛ по ставке 35%, предусмотренной п. 2 ст. 224 НК РФ;

2) право на указанный имущественный вычет подтверждено налоговым органом в установленном п. 8 ст. 220 НК РФ порядке. Это означает, что применить освобождение от НДФЛ к рассматриваемой материальной выгоде, полученной с момента ее возникновения, налогоплательщик сможет после получения подтверждения права на имущественный налоговый вычет от инспекции по установленной форме.

Примечание

С порядком подтверждения налоговым органом права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет вы сможете ознакомиться в разд. 3.3.2.12.2 «Предоставление имущественных налоговых вычетов работодателями»;

3) заемные (кредитные) средства предоставлены в целях рефинансирования (перекредитования) ранее взятых займов (кредитов) на приобретение (строительство) жилья, приобретение земельных участков;

4) заемные (кредитные) средства на перекредитование (рефинансирование) получены от банка, находящегося на территории РФ. Если они получены от лица, не являющегося банком, расположенным на территории РФ, то сумма материальной выгоды от экономии на процентах подлежит обложению НДФЛ. Основание — пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ.

Примечание

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *