По освобожденным от НДС операциям можно выставлять счета-фактуры с пометкой «Без налога»

По освобожденным от НДС операциям можно выставлять счета-фактуры с пометкой «Без налога»

Счет-фактура
без НДС
или с ним представляет собой документ,
который позволяет удостоверить отгрузку
продукции или оказание услуг фактически,
а также стоимость операций. Эта бумага
может выставляться продавцом, а также
подрядчиком покупателю после приема
товара.

Данная
форма требуется, чтобы вести налоговый
учет. Цели создания документа и реквизиты
отображены в НК. Этот документ имеет
установленный образец. Фактура является
основанием для принятия налога к
компенсации. Она должна содержать
информацию о названии продавца и его
реквизитах, а также названия товара, их
стоимость и ставку сбора.

Заполнение бланка счет-фактуры без НДС

По освобожденным от НДС операциям можно выставлять счета-фактуры с пометкой «Без налога»Счет-фактура при УСН без НДС

Популярен вопрос, надо ли заполнять счет-фактуру при приеме товаров, в каких случаях нужна фактура без НДС. Образец заполнения этой формы установлен и требуется заполнять бумагу согласно нему. Обязанность по составлению без тарифа появляется в случае, если у плательщика – продавца есть освобождение от налога согласно статье 145. Требования к данным налогоплательщикам, согласно НК РФ:

По освобожденным от НДС операциям можно выставлять счета-фактуры с пометкой «Без налога»

Необходимость уведомления ИФНС об освобождении. Применение льготы в течение года. Подтверждение об отсутствии оснований для отмены льготы.

В иных ситуациях плательщик не является обязанным вносить сбор, но имеет право выписывать этот документ. Данная ситуация актуальна, если нужно отгрузить товар, который не облагается платежом, но идет с отгрузкой облагаемой продукции.

Счет-фактура без учета процентов заполняется с учетом тех же требований, что и форма с налогом. Необходимо оформить заголовок документа, а также представить данные по товарам (услугам). Основная разница в том, что необходимо сделать запись «Без НДС». Проставить пометку можно разными способами – через компьютер, письменно от руки, штампом.

Бланк фактуры является утвержденным Правительством РФ в постановлении №1137. Действующей является форма редакции с 1 октября 2017 года. Обязательно требуется наличие номера документа, сведения о продавце и покупателе (адрес, ИНН, КПП, отправитель).

Таким образом, оформление счета-фактуры без учета сбора выполняется по правилам, которые применимы и для обычного варианта, может использоваться один и тот де бланк. Основная особенность – следует сделать обязательную пометку «Без НДС».

Когда нужно сформировать счет-фактуру без НДС

Популярен
вопрос, нужна
ли счет-фактура
при оформлении не облагаемых
налогом операций. Согласно НК РФ ст.
169, выписывать
форму
должны плательщики сбора. Сумма и ставка
сбора отображаются в специальных графах
– следует заполнить
1 и 8 графы.

Нужно
ли
что-то указывать, если оформление
производится без сбора. В таком случае
прописывается пометка «Без НДС».

Согласно
НК РФ, есть ситуации, когда плательщик
сбора должен формировать счет-фактуру
без налога, правила установлены в статье
145.

Несмотря на появление права у
организации или ИП не платить сбор, они
должны выставлять счет с пометкой о
том, что операция не облагается налогом.

Продавец может не начислять проценты в том случае, если его выручка не превышает 2 млн. рублей в течение трех месяцев подряд, а также, он не реализует подакцизную продукцию.

Если плательщик после анализа деятельности за последние месяцы обнаружит соответствия по критериям освобождения, он имеет право заполнить заявление в фискальные органы и подготовить соответствующие документы для оформления льготы.

Продавец может не начислять проценты в том случае, если его выручка не превышает 2 млн. рублей в течение трех месяцев подряд, а также, он не реализует подакцизную продукцию.

Если плательщик после анализа деятельности за последние месяцы обнаружит соответствия по критериям освобождения, он имеет право заполнить заявление в фискальные органы и подготовить соответствующие документы для оформления льготы.

По освобожденным от НДС операциям можно выставлять счета-фактуры с пометкой «Без налога»

Время освобождения в таком случае составит 1 год, отказаться от льготы в течение этого периода будет нельзя. Формулировку «Без НДС» можно отразить любым из способов – вручную, через компьютер или путем проставления штампа.

Кто оформляет счет-фактуру без НДС

Образец
счета
должен быть заполнен
в ряде случаев по желанию или требованию
клиента, но иногда составление этого
документа является обязательным.

К
примеру,
бумага оформляется
без обложения
платежом в необязательном порядке, если
лицо применяет специальный режим,
например, УСН, ПСН, ЕНВД.

Также не требуется
в обязательном порядке оформлять
плательщикам, осуществляемым действия
согласно статье 149 НК.

В
обязательном порядке оформляется
документ плательщиками, у которых есть
освобождение, согласно статье 145, если
они реализуют продукцию, либо получили
аванс от покупателя.

Регистрация счета-фактуры без НДС

Популярен вопрос, есть ли необходимость выписывать фактуру без НДС, следует ли получившему лицу документ регистрировать в книге покупок.

Организация от контрагентов, которая оказывает услуги, не облагаемые тарифом согласно ст. 149 и контрагентов, имеющих освобождение согласно ст. 145, получает счета с пометкой «без налога».

Есть ли в таком случае необходимость, выставленную счет-фактуру отразить в книге покупок.

В
таком случае организация имеет право
не отражать счета с соответствующей
пометкой. Это связано с нововведениями
в статье 169, которые действуют с 2014 года.
Согласно им операции, которые не подпадают
под обложение, могут исключаться из
списка операций, при которых необходимо
составление счет-фактуры, ведение учета.

Можно
сделать вывод, что выставление
счета-фактуры обязательно, если операция
облагается налогом, либо компания имеет
освобождение согласно 145 статье. Если
операции освобождены от обложения по
статье 149, не требуется в обязательном
порядке выставлять форму, действие
выполняется по желанию.

Регистрирование
фактур, которые содержат пометку «Без
НДС», не может привести к росту суммы
тарифа, которая будет подана к вычету.
Чтобы определить размер сбора к вычету,
регистрировать счета-фактуры необязательно.

Заполнение графы 7 документа при разных ставках налога

При выписывании счета-фактуры для учета налога на добавленную стоимость должны вноситься некоторые обязательные данные. 7 графа содержит информацию о налоговых ставках. Согласно статье 172 НК РФ, принять к вычету можно суммы, которые предъявлены при покупке товаров в РФ на основании счетов-фактур. По Правилам заполнения счета-фактуры, в графе 7 должна быть отображена тарифная ставка.

Согласно статье 164, данный показатель устанавливается в процентах. Тарифы по сбору в других показателях не предусмотрены НК. Если в графе отсутствует знак процентов, это не является основанием для принятия суммы налога к вычету. Чтобы можно было принять налог к вычету, важно, чтобы в счет-фактуре не было ошибок, которые могли бы препятствовать идентификации продавца или покупателя.

Образцы в Excel

Скачать бланк Счет-фактуры

Скачать бланк Счет-фактуры без НДС

По освобожденным от ндс операциям можно выставлять счета-фактуры с пометкой «без налога» — все о налогах

По освобожденным от НДС операциям можно выставлять счета-фактуры с пометкой «Без налога»

Огранизация работает без НДС, выписывает только накладную, а счет-фактуру не выписывает.Скажите, пожалуйста, нужна ли счет-фактура с нулевым НДСом или нет.

И если я получаю накладную, а если счет-фактуры нету, то и в книгу покупок ничего не пишу, но ведь в книге покупок предусмотрена ставка НДС 0%.Объясните, хотя я думаю, что они должны дать счет-фактуру с нулевым НДС.

Простите, может вопрос уже недавно обсуждался, но я не нашла.А нашла только старые статьи 2002 года, и подумала, может что-то изменилось с тех пор. o

Выписывает, только ставка 0%.

pretty, совсем запуталась, позвонили им, а они говорят, что они не имеют права выписывать счет-фактуру даже нулевую, т.к. у них совсем нету НДС, и если они выпишут счет-фактуру, то им придется сдавать отчет по НДС нулевой, а они его вообще не сдают.Помогите разобраться.Может быть есть какое-то законодательство по этому, где для меня, тупой, будет черным по белому написано, что и как.

А что они Вам продали/оказали? Ст. 149 НК РФ «Операции, не подлежащие налогообложению».

По этим операциям не выставляются счета-фактуры.

Если они вообще не платят НДС (упрощенцы, например), то они и счет-фактуру не выписывают. Могут, но не должны. А если и выпишут, то там будет «без НДС»0% — это совсем не равно «без НДС». 0% это экспорт, реализация диппредставительствам и другое.

п.4 ст. 169 НК РФ «Счета-фактуры не составляются налогоплательщиками по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг), а также банками, страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса.»

Плательщики ЕНВД, например, не являются плательщиками НДС. Стало быть с/ф они не выставляют.Может быть есть какое-то законодательство по этому, где для меня, тупой, будет черным по белому написано, что и как.

Читайте также:  Онлайн-кассы – всем: госдума правит закон 54-фз

НК: Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 настоящего Кодекса, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Баттерфляй, спросите у своих поставщиков, какой режим налогообложения они применяют.

Продолжаю: УСН.Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Еще:Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога организациями предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом и Таможенным кодексом Российской Федерации при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации), налога на имущество организаций и единого социального налога уплатой единого сельскохозяйственного налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период.

pretty, Инна_О, Январь, спасибо.Я добила этих поставщиков и вытрясла от них «Уведомление из налоговой, что они с 1 января 2004 года переходят на упрощенную систему налогообложения», хотела ещё и оригинал потребовать)))))

pretty, ничего подобного, выставляются! Если только организация не на спец.режиме. Ведь от того, что операция подпадает под льготу, организация-поставщик не перестает быть платтельщиком НДС.Только в этом случае в графе «Ставка НДС» ставится прочерк (не путать со ставкой 0%!)

Я всего лишь цитировала НК, почитайте пункт 4 ст. 169 НК РФ.

Я всего лишь цитировала НК, почитайте пункт 4 ст. 169 НК РФ.pretty, плохо цитировали

Источник:

Если продаж без ндс нужно ли оформлять счет фактуру

По освобожденным от НДС операциям можно выставлять счета-фактуры с пометкой «Без налога»

Более того, регистрировать выписанный бланк в книге продаж и иных сводных документах не нужно (если того не желает сам продавец). Кто оформляет счет-фактуру без НДС По желанию (или по требованию клиента) Обязательно Неплательщики НДС, применяющие УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН Плательщики, освобожденные от НДС согласно ст.

145 НК РФ, при реализации ТМЦ, услуг, работ Плательщики, осуществляющие операции из ст.149 НК РФ Плательщики, освобожденные от НДС согласно ст.

145 НК РФ, при получении аванс от покупателя Регистрация счета-фактуры без НДС Лица, которые освобождены от налога в силу положений статьи 145 НК РФ, обязаны выставлять счет-фактуру без НДС и регистрировать ее в книге продаж с пометкой «без НДС».

Счет-фактура Согласно установленным правилам, организации могут заверять документ печатями своих филиалов или специальными печатями «для счетов-фактур». Чтобы оттиск был признан действительным, на нем должны присутствовать следующие данные:

  • ИНН компании;
  • полное наименование организации на русском языке;
  • субъект РФ, в котором находится организация.

На печатях филиалов в дополнение к обязательным данным указывается наименование структурного подразделения. Нюансы применения печатей должностными лицами фиксируются в распорядительных документах организации.

Использование воспроизведения оттиска или подписи с помощью механического копирования не допускается. Согласно пункту 3 статьи 168 НК РФ, организация обязана выставить покупателю счет-фактуру не позднее 5 дней с момент отгрузки товара или оказания услуг.

Особенности счета-фактуры без ндс в 2017-2018 годах (образец)

Внимание

Счет-фактура заверяется оригинальной печатью организации. Кроме того, на документе должны присутствовать подписи должностных лиц, обладающих соответствующими полномочиями. Особенности заверки счета-фактуры индивидуальным предпринимателем содержатся в пункте 6 статьи 169 НК РФ.

Статья 169.

Нужно ли выставлять счет фактуру без ндс

  • Неправильные действия могут привести к тому, что компания будет обязана заплатить НДС даже в том случае, когда могла бы избежать дополнительных трат.
  • По этой причине эксперты советуют заранее изучить ряд актуальной информации, которая поможет предпринимателю минимизировать вероятность возникновения ошибок.
  • Применение по закону Чтобы ознакомиться с нюансами применения счёта-фактуры при расчетах НДС, необходимо изучить Письмо МНС РФ № ВГ-6-03/404.

В нем сообщается, что счет-фактура – это документ, который выступает основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению. Бумага имеет утвержденную форму. Кроме того, существуют правила ведения журналов учета счетов-фактур. Если документ был составлен или выставлен с нарушением установленных правил, он не может быть использован для получения вычета или возмещения налога.

Если реализуются услуги без ндс необходимо ли оформлять счет фактуру

Налог не выделен, возмещать покупателю нечего. Как правило, такая просьба связана с особенностями документооборота контрагента или неполным пониманием ситуации.

  1. Во втором случае можно предпринять попытку пояснить для покупателя ненужность счета-фактуры в этом случае.
  2. Продавец может в такой ситуации подготовить счет-фактуру без НДС или отказаться от этого действия, выбор остается исключительно за продавцом.
  3. [su_quote]
  4. Если покупатель упорен в своем желании получить счет-фактуру, даже если она без налога, то лучше ее выписать, продавец в этом случае ничего не теряет и никаких обязанностей по уплате налога не приобретает.
  5. Если счет-фактура заполнен правильно, то есть в поле 7 (ставка), а также в поле 8 (сумма НДС) внесены фразы «без налога», то обязанности уплаты НДС у продавца не появляется, отчитываться перед ФНС с помощью декларации по НДС также не придется.

Особенности счета-фактуры при расчётах ндс

Важно

Надо ли регистрировать счет-фактуру с пометкой «Без налога (НДС)» в книге покупок Полученный от продавца счет-фактура с пометкой «Без налога (НДС)» в книге покупок не регистрируется п. 2 Правил ведения книги покупок. Издательство «Главная книга», © 2017.Сборник типовых ситуаций,2017-12-25. Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Формы выписок указанных документов не регламентированы законодателями.Передать обозначенные документы можно путем личного посещения налоговой службы. Также можно передать документацию через Почту России, оформив заказное письмо с описью и уведомлением о вручении.

Если все перечисленные действия и условия налогоплательщиком соблюдены, то он может пользоваться правом освобождения от налога на протяжении 1 года (или до того момента, когда условия будут нарушены).

На протяжении всего этого периода сохраняется обязанность выставлять клиентам счета-фактуры без НДС.

Если по окончании года компания по-прежнему может воспользоваться освобождением от НДС, то нужно опять сообщить о своем праве налоговому органу – не позднее двадцатого числа следующего месяца. Перечень документов аналогичен первичному уведомлению.

Ответы на вопросы по теме: счета-фактуры и другие документы по ндс Также можно передать документацию через Почту России, оформив заказное письмо с описью и уведомлением о вручении.

Если все перечисленные действия и условия налогоплательщиком соблюдены, то он может пользоваться правом освобождения от налога на протяжении 1 года (или до того момента, когда условия будут нарушены).

На протяжении всего этого периода сохраняется обязанность выставлять клиентам счета-фактуры без НДС.

Источник:

Как учитывать НДС, если есть освобождение от уплаты

По освобожденным от НДС операциям можно выставлять счета-фактуры с пометкой «Без налога»

НДС, предъявленный поставщиками (исполнителями), следует учитывать в стоимости приобретенных товаров, работ и услуг (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ). Принимать к вычету входной налог нельзя, а значит, и книгу покупок организация вправе не вести (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ, письмо ФНС России от 29.04.2013 № ЕД-4-3/7895).

В связи с этим входной налог, принятый к вычету до получения освобождения, может потребоваться восстановить. Дело в том, что получив освобождение, компания будет использовать это имущество для ведения деятельности, необлагаемой НДС. Так, восстановить НДС придется по (п. 8 ст. 145 НК РФ):

  • материалам, не переданным в производство;
  • нереализованным товаром;
  • недоамортизированным основным средствам и нематериальным активам.
  • Важно
  • Если компания начинает применять освобождения с начала квартала, то восстановленный налог следует указать в декларации по НДС за последний налоговый период (квартал) перед освобождением.
Читайте также:  Недвижимость при УСН: изменили срок списания

Если применение освобождения начинается со второго или третьего месяца квартала, то восстановленный налог нужно указать в декларации за квартал, в котором компания начинает применять освобождение (п. 8 ст. 145 НК РФ).

Компания, получившая освобождение от уплаты НДС, должна тем не менее выставлять покупателям (заказчикам) счета-фактуры. В данных счетах-фактурах следует сделать надпись или поставить штамп «Без налога (НДС)» (п. 5 ст. 168 НК РФ).

Если же организация, получившая освобождение, выставит счет-фактуру с выделенной суммой налога, то НДС надо будет перечислить в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). В противном случае ИФНС может оштрафовать компанию по статье 122 НК РФ.

К такому выводу пришли чиновники (письмо УМНС России от 29.10.2002 №11-10/51672). Согласны с такой позицией и некоторые суды (постановления ФАС Северо-Западного округа от 26.09.

2006 № А13-7765/2005-19, ФАС Дальневосточного округа от 13.10.2010 № Ф03-6439/2010). В то же время другие судьи считают, что штрафовать компанию нельзя (постановления ФАС Северо-Западного округа от 19.03.

2012 № А56-25413/2011, Дальневосточного округа от 20.02.2009 № Ф03-6382/2008).

Также организация, которая освобождена от уплаты НДС, должна вести книгу продаж. Делать это нужно, в частности, чтобы подтвердить право на освобождения и продлить период освобождения (п.6 ст. 145 НК РФ).

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерн

Попробовать

Другие статьи по теме «Налоги»

Сдаем нулевые декларации

Декларация по УСН

Налог на прибыль

НДС

НДФЛ

КБК

Другие платежи

Источник:

Что надо знать о налоге на добавленную стоимость (НДС) RosInvest.Com — Венчур, управление, инвестиции / RosInvest.Com /

Особенности заполнения счета-фактуры без НДС

Счет-фактура по товарам, не содержащим в стоимости налога на добавочную стоимость может быть оформлен при использовании юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем права на освобождение от уплаты налога на добавочную стоимость. В свою очередь такой счет-фактура будет отличаться от обычного.

Счет-фактура, формируемая без НДС

Использование права на освобождения налогоплательщика от обязанности по уплате налога на добавочную стоимость, возникающее вследствие применения статьи 145 Налогового Кодекса Российской Федерации, продиктованное условием не превышения суммарной выручки за предшествующие отчетному периоду 3 месяца 2 миллионов рублей и отсутствием деятельности по реализации товаров, помещенных в категорию подакцизных, обуславливает обязанность оформления такими налогоплательщиками соответствующих счетов-фактур без налога на добавочную стоимость.

Прежде всего, к обязанностям указанных налогоплательщиков относится:

  1. уведомление органов налоговой службы России о намерении воспользоваться освобождением от уплаты налога на добавочную стоимость;
  2. применение освобождения в период двенадцати месяцев (подряд) в случае отсутствия условий утраты данного права;
  3. подтверждение по истечению двенадцатимесячного периода отсутствия утраты права на освобождение от обязанности по уплате налога на добавочную стоимость или возникновение таких условий.

По освобожденным от НДС операциям можно выставлять счета-фактуры с пометкой «Без налога»

В таких случаях оформление счетов-фактур без налога на добавочную стоимость происходит:

  1. при отгрузке не облагаемого налогом на добавочную стоимость товара совместно с отгрузкой товара, подлежащего налогообложению, на основании общей накладной специализированная программа, осуществляющая бухгалтерский учет, настроена на автоматическое формирование счета-фактуры с идентичной суммой по итогу, что облегчает проверку данных при работе с документами и предоставлении отчета в соответствующие контрольные органы;
  2. при осуществлении раздельной отгрузки товара, не облагаемого НДС в по Налоговому кодексу, действующему сегодня в Российской Федерации.

Заполнение счета-фактуры без налога на добавочную стоимость

Счет-фактуры без налога на добавочную стоимость следует заполнять по тем же правилам, что применяются к заполнению обычных счетов-фактур, установленных и содержащихся во втором разделе первого приложения к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137, обновленных 1 октября 2017 года.

Итак, правила оформления таких счетов-фактур не имеют существенных отличий.

По освобожденным от НДС операциям можно выставлять счета-фактуры с пометкой «Без налога»

Однако в таком случае графы основной таблицы, предназначенные для обозначения ставок налога на добавочную стоимость и получившейся на основании расчетов суммы, заполняются указанием на отсутствие НДС по данным товарам путем проставления пометки «Без НДС». Ставится данная отметка от руки, компьютером или штампом.

Учитывая возможность возникновения различных ситуаций, законодательство, в том числе Налоговый Кодекс Российской Федерации допускает два варианта выставления счета-фактуры без НДС, среди которых нижеперечисленные:

  1. пометка «Без НДС» проставляется во всех графах, содержащих ссылки на налогообложения, в том числе и в итоговой части восьмой графы проставляют пометку «Без НДС» — данный порядок применим в том случае, если освобождение от уплаты налога на добавочную стоимость применяется ко всем содержащимся в счете-фактуре товарам;
  2. пометка «Без НДС» проставляется в одной либо же в нескольких стоках таблицы, а другие строки заполняются соответствующими им ставками и суммами налога на добавочную стоимость — такой порядок может применен в случае, если товары оформляются совместно, среди которых как освобожденные от НДС, так и подлежащие налогообложению, восьмая строка же («Всего к оплате») в данных случаях просчитывается без учета освобожденных от налога на добавочную стоимость товаров.

Отражение счета-фактуры без НДС в книге покупок

Юридическое лицо и ИП не обязаны отразить счет-фактуру без НДС в книге покупок, поскольку:

  1. Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. № 420-ФЗ внес изменения в статью 169 Налогового кодекса Российской Федерации в части исключения из перечня операций, по которым налогоплательщики обязаны составлять счета-фактуры, а также вести журнал по учету всех полученных и выставленных счетов фактур, если операции по данным товарам не подлежат обложению по НДС в соответствии со статьей 149 Налогового кодекса Российской Федерации;
  2. в связи с введением указанного Федерального закона из статьи 168 НК РФ исключаются положения, которыми определяются счетов-фактур, формируемых в связи с реализацией товаров (а также работ и услуг), освобожденных от НДС в соответствии со ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации.

Счета-фактуры, формируемые при экспорте в страны Евразийского экономического союза — исключения из данного правила, при их формировании в седьмой графе счета-фактуры указывается ставка налога на добавочную стоимость в размере 0%.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Оказание услуг, освобожденных от НДС. Счета-фактуры

Наше предприятие предоставляет образовательные услуги, которые освобождены от НДС по п.п. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ. Имеем ли мы право с 2014 года не выписывать счета фактуры? До этого мы их выписывали.

П. 3 ст. 169 НК РФ было установлено, что налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, если иное не предусмотрено п. 4 ст. 169 НК РФ:

1) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, в том числе не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ;

2) в иных случаях, определенных в установленном порядке.

При этом п. 5 ст.

168 НК РФ было предусмотрено, что при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), а также при освобождении налогоплательщика в соответствии со ст. 145 НК РФ от исполнения обязанностей налогоплательщика расчетные документы, первичные учетные документы оформляются и счета-фактуры выставляются без выделения соответствующих сумм налога.

При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп «Без налога (НДС)».

В соответствии с изменениями, внесенными в главу 21 НК РФ Федеральным законом от 28.12.2013 г. № 420-ФЗ, с 1 января 2014 года налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж:

1) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ;

2) в иных случаях, определенных в установленном порядке.

Читайте также:  Вычет самозанятым: пример расчета

Слова «за исключением» означают, что с 1 января 2014 года налогоплательщики, осуществляющие операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ, не обязаны составлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.

Кроме того, согласно новой редакции п. 5 ст. 168 НК РФ с 1 января 2014 года при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, освобожденными в соответствии со ст. 145 НК РФ от исполнения обязанностей налогоплательщика, счета-фактуры составляются без выделения соответствующих сумм налога.

То есть в данной норме больше не указаны операции по реализации товаров (работ, услуг), не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).

Поскольку на основании п.п. 14 п. 2 ст.

 149 НК РФ услуги в сфере образования, оказываемые некоммерческими образовательными организациями по реализации общеобразовательных и (или) профессиональных образовательных программ (основных и (или) дополнительных), программ профессиональной подготовки, указанных в лицензии, или воспитательного процесса, а также дополнительные образовательные услуги, соответствующие уровню и направленности образовательных программ, указанных в лицензии, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС, Ваша организация не обязана выставлять счета-фактуры при реализации услуг в сфере образования.

Добрый день! Мой контрагент требует,чтобы я выставил счет- фактуру с выделенной в ней ставкой НДС. Но я работаю на УСН. Является ли это нарушением?

320 юристов сейчас на сайте

Мы — ваш онлайн-юрист

Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький. Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.

Проконсультироваться

Я ИП на УСН. Выиграл тендер на поставку товаров. Заказчик (гос. учреждение требует, чтобы я выставил счет-фактуру с НДС. Это нарушение законодательства. Как действовать в данной ситуации?

Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Задать вопрос

Ответы юристов (4)

Здравствуйте, Акоб Асатурович!

Я ИП на УСН. Выиграл тендер на поставку товаров. Заказчик (гос. учреждение требует, чтобы я выставил счет-фактуру с НДС. Это нарушение законодательства. Как действовать в данной ситуации?

Вы не обязаны выставлять счет-фактуру и предъявлять налог покупателю, так как вы освобождены от этого налога. 

Статья 346.11. Общие положения 3.

Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.

Если вы все-таки выставите счет-фактуру — это не будет являться нарушением. Но вы будете обязаны уплатить в бюджет НДС по этому счет-фактуре.

Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет 5.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется следующими лицами в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога: 1) лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога; 2) налогоплательщиками при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению.

При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).

  • 9,5рейтинг
  • 1455отзывов
  • эксперт

Добрый день!

Если в условиях контракта указано, что цена с НДС, то считаю, что требования заказчика к вам правомерны. Либо может возникнуть вопрос о неосновательном обогащении с Вашей стороны на сумму НДС. Ниже примеры из судебной практики.

АС Поволжского округа

Дело № А65-16826/2014 02 апреля 2015 года 

http://kad.arbitr.ru/PdfDocume…

В документации об электронных аукционах, в том числе проектах договоров на выполнение работ указано, что стоимость работ включает сумму налогов (документация об аукционе №371/14-ЭА извещение №0111300000114001213), в проекте договора на выполнение работ в документации об аукционе № 373/14-ЭА, извещение №0111300000114001207, также указано, что стоимость работ включает сумму НДС), в сметах на проектные работы по указанным аукционам отражено, что сумма работ включает НДС, общая сумма, указанная в сметах соответствует начальной (максимальной) цене контракта, указанной в извещении. Судебные инстанции, учитывая правовую позицию Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенную в постановлении от 21.02.2012 №ВАС-1045/12, обоснованно указали, что сумма НДС обязательна к уплате в соответствующий бюджет Российской Федерации в независимости от применяемой  системы налогообложения. 

ФАС Московского  округа 02 ноября 2011 года 

Дело № А40-131937/10-59-1153

http://kad.arbitr.ru/PdfDocume…

Лица, не являющиеся налогоплательщиками, или налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, по смыслу пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации исчисляют сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, лишь в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет содержатся в пункте 1 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации. Судами установлено и не отрицается заявителем жалобы, что ответчик не выставлял истцу счет-фактуру с выделением суммы НДС, то есть не является плательщиком НДС. Доказательств уплаты ответчиком спорной суммы налога в бюджет не представлено. 5 В соответствии со статьей 485 Гражданского кодекса Российской Федерации покупатель обязан оплатить товар по цене, предусмотренной договором купли-продажи, либо, если она договором не предусмотрена и не может быть определена исходя из его условий, по цене, определяемой в соответствии с пунктом 3 статьи 424 названного Кодекса, а также совершить за свой счет действия, которые в соответствии с законом, иными правовыми актами, договором или обычно предъявляемыми требованиями необходимы для осуществления платежа. В договоре поставки от 11.11.2009 № 258/1 стороны определили стоимость поставляемого товара в сумме 1 762 000 рублей, в том числе НДС в размере 10 процентов. В силу пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Следовательно, не являясь плательщиком НДС, у ответчика отсутствует обязанность по уплате данного налога в бюджет. Незаконное получение ответчиком НДС фактически, плательщиком которого он не является, привело к неосновательному обогащению его за счет покупателя. Согласно пункту 1 статьи 1102 Гражданского кодекса Российской Федерации лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество. Поскольку основания для включения в стоимость работ суммы НДС

отсутствовали, то полученные ответчиком от истца денежные средства в сумме 160 181 рублей 82 копеек являются неосновательным обогащением и в соответствии со статьей 1102 Гражданского кодекса Российской Федерации суды обоснованно удовлетворили исковые требования.

  • 9,6рейтинг
  • 8555отзывов
  • эксперт

Добрый день! В последнее время подход к данному вопросу изменился и заказчик должен оплачивать контракт по цене, указанной в контракте т.е. в том числе с учетом НДС несмотря на то, что Вы как сторона контракта плательщиком НДС не являетесь. Что делать — обращаться в суд и взыскивать денежные средства, пример свежей судебной практики

Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 18.12.2017 N Ф03-4850/2017 по делу N А51-6032/2017

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *