Пониженные ставки акцизов — только для российских вин

Стоимость отечественных и зарубежных акцизов с 2020 года уравняют. Новые правила приведут к подорожанию вин почти на 20%, уверены эксперты.

А людям с небольшим доходом придётся покупать подпольный или крепкий алкоголь. Но на водку и коньяк Минфин тоже хочет поднять цены. В результате, это рискует вызвать «бум» контрафакта.

Не говоря уже об угрозе для целей Минздрава — понизить потребление спиртного в стране.

Акцизы готовятся к старту

С 1 января 2020 года вступают в силу новые поправки в Налоговый кодекс. Акцизы будут поднимать постепенно. На фруктовые и тихие вина в 2020 г. ставка вырастет до 31 руб. за литр, на игристые — 40 рублей. В 2021 году — до 32 руб. на тихие и до 41 руб. на шампанское. В 2022 году — уже до 33 и 43 руб. соответственно. Получается, поправки уравняют ставки на отечественные и зарубежные вина.

Сейчас для российских виноделов действует льготная акцизная ставка. Для игристых вин — это 14 руб./литр, для тихих — 5 руб./литр. У импортного шампанского — 37 руб./литр, у тихих — 19 руб./литр.

Пониженные ставки акцизов — только для российских вин gr-news.ru

Изменения не обошли виноматериалы и виноград. В 2020 г. ставка на виноматериалы вырастет до 31 руб. за литр, в 2021 — до 32 руб., а в 2022 — до 33 рублей. Ставки на виноград поднимутся до 30 рублей за тонну.

Но российские виноделы получат налоговый вычет из суммы акциза на собственный виноград. Речь идет о продукте, который производитель вырастил для производства тихих или игристых вин по технологии полного цикла.

Пострадает потребитель

Повышение акцизов не пройдёт незаметно. Цены на вина обязательно вырастут — это закономерное последствие изменений. Сильнее всего рост цен почувствуют покупатели с небольшим доходом.

90% вин покупают молодые девушки и женщины 22 — 45 лет. 50% вин в российских магазинах стоят до 200 рублей. И с повышением акцизов пласт бюджетных напитков подорожает на 20%.

Об этом «Новой газете» рассказал директор Центра исследований федерального и регионального рынков алкоголя Вадим Дробиз.

Пониженные ставки акцизов — только для российских вин politeka. net

Перейти на вино подешевле не получится, так как порошковой продукции в этом сегменте нет, и делать вина сложно, отметил главный редактор сайта «Алкоголь.Ру» Михаил Смирнов. Увеличится спрос на зарубежные вина, которые будут стоить как российские. От этого проиграют отечественные виноделы.

Плюс начнет со страшной силой развиваться подпольное производство алкоголя, контрафакта и подделок. Вместо того чтобы покупать бутылку вина, человек будет покупать бутылку поддельной водки», — уверен господин Смирнов.

Контрафакт на бою

Дробиз соглашается с экспертом: рост ставок на вино и винные напитки, которые состоят минимум на 50% из виноматериалов, вызовет рост на рынке подпольного виноделия.

Страна страдает от «кустарной» водки и нелегальной розницы. Если цены на винные напитки и натуральные вина сравняются, то на «черном рынке» появится огромный объём нелегальных продуктов.

Только цена на них будет 80 — 100 рублей.

Пониженные ставки акцизов — только для российских вин tuapsevesti.ru

Изменения противоречат идее Минздрава — сократить потребление алкоголя и перейти на менее крепкие напитки. Дробиз уверен, что сегодня в стране не пьют меньше крепких напитков в пользу вина.

Жители России потребят 3,5 л вина на человека и 7,5 л — винодельческой продукции. А вот крепкого алкоголя — 15—16 литров.

Президент «Опоры России» Александр Калинин заявил, что повышение цен и акцизов выгодно только производителям водки и других крепких напитков. Но Минфин посчитал, что нужно в принципе пить меньше.

Напитки покрепче, цены повыше

Ведомство полагает, что в 2020 году можно поднять минимальную цену на водку — до 230 руб. с 215. Также Минфин считает, что до 420 — 430 рублей стоит повысить минимальные цены на коньяк. Об этом пишет «Газета.Ру», ссылаясь на слова главы департамента налоговой и таможенной политики министерства Алексея Сазанова.

Минфин полагает, что рост цен на спиртное вытеснит с рынка контрафакт, доходы в бюджет увеличатся. Повышение акцизов на вина ведомство объяснило нормами ВТО. Но президент «Опоры России» уверен, что у правительства фискальные мотивы.

Нет никаких норм ВТО, их никто не соблюдает. Это высосано из пальца. А в бюджете и так огромный профицит, зачем его еще увеличивать — мы не знаем», — заявил господин Калинин.

Пониженные ставки акцизов — только для российских вин aripaev. ee

Цели разошлись с реальностью

Поправки должны помочь отечественным производителям, которые делают вина из собственного винограда и получают налоговый вычет. И налоговая нагрузка на производителей уменьшится. Но Вадим Дробиз не уверен, что это случится.

Государство пытается поддержать отечественную виноградарскую и винодельческую отрасль. Но денег у государства нет, поэтому государство решило это сделать за счет потребителя. Производитель сначала платит государству повышенный акциз, а потом через какой-то срок государство должно вернуть эти деньги производителю», — заявил эксперт изданию «Агроинвестор».

Рост цен на алкоголь должен выполнить цель Минздрава. Ведомство посчитало, что высокие цены на спиртное приведут к отказу от напитков. Это поможет профилактике здорового образа жизни. Только постепенные отказ от той же водки, связан не с ценами, а с трендами. Пить крепкие напитки теперь не так уж модно.

И повышение цен на спиртное не приведёт к значимым последствиям. Люди, которые покупают «кустарные» напитки, продолжат это делать. Как и те, кто приобретал легальный алкоголь, уверен господин Дробиз. Но одновременное повышение цен на на слабые и крепкие напитки действительно может привести к росту контрафакта.

И тогда вряд ли удастся достичь благородных целей.

Акцизы на вино с 2021 года

Наличие спирта в составе напитка обязывает производителя и продавца платить государству косвенный налог. Акциз на вино – это контроль объемов алкогольной продукции в стране и способ пополнения бюджета.

В 2018 году правительство разрабатывало проект снятия льгот с российских виноделов. Равные акцизы на вино вступили в силу с 1 января 2019 года. Из действующих тарифов исчезли формулировки о винах с защищенным географическим указанием.

Российские изготовители винных изделий лишились дополнительной государственной поддержки, которая просуществовала 2 года. Импортеры получили равные условия торговли в нашей стране. РФ избежала наказания от ВТО за нарушение соглашения.

В конечную стоимость продукта на прилавке уже включены налоговые сборы производителя. Конечно, ценообразование на винные напитки зависит не только от акцизной нагрузки. На цену влияет ситуация на рынке, спрос на товар и другие факторы. Косвенный налог составляет меньше половины розничной цены.

Отмена льготного акциза

Пониженные налоговые тарифы действовали на винные изделия российского изготовления с начала 2016 года. К льготным категориям относились образцы с защищенным географическим наименованием места происхождения. Эта мера распространялась и на импортные винные изделия до мая 2017 года.

Пока не выяснилось, что льготное положение было разработано в качестве поддержки российского виноделия. Импортные марки исключили из системы пониженной налоговой нагрузки. Неточность произошла из-за того, что в Налоговом кодексе не было уточнения о стране происхождения вина.

Это разъяснение содержит отраслевой закон, который ввел льготу.

Пониженные ставки акцизов — только для российских вин

Европейское и российское законодательство различаются в налоговой оценке товаров. А по правилам Всемирной Торговой Организации, в которой Россия состоит с 2012 года, страна-участница не применяет подобные льготные акцизы. Генеральное соглашение по тарифам и торговле (ГАТТ) гласит:

Налог на аналогичные иностранные и местные товары одинаков. После отмены льготы для иностранных изготовителей, импортеры были вправе подать на Россию в суд за нарушение соглашения.

А ВТО сформулировала требования об изменении налогового законодательства в отношении местных изготовителей.

Министерство финансов стало иначе стимулировать российских изготовителей вин. С начала 2019 года впервые введен акциз на виноград.

Налог действует для производителей шампанских, виноградного сусла, виноматериалов, вин и коньячного дистиллята. Изготовитель, который применяет в работе самостоятельно выращенный виноград, получает налоговый вычет.

Если винодельня закупает виноград у другого предприятия, платит акциз без возможности оформить вычет.

Порядок уплаты акциза на вино

Уплата тарифов на сырье и готовую продукцию зависит от количества подакцизных операций проведенных за один месяц. Календарный месяц – это отчетный период по подаче декларации и выплате налогов.

Акциз на вино в 2018 и 2019 году платит производитель, реализующий спиртное; экспортер российского вина; изготовитель, передающий напиток в уставной капитал организации; компания, продающая вино как конфискат по решению суда.

Каждой классификации вина назначена твердая налоговая ставка за 1 литр продукции. Налоговая база по винным изделиям – это объем напитка.

Налогоплательщик рассчитывает акциз исходя из количества операций с подакцизным вином, налогового тарифа и объема продукции.

Полученные расчеты вносит в декларацию и оплачивает взнос в федеральный бюджет до 25 числа следующего месяца. Если отчитывается за январь, платит до 25 февраля.

Акциз на вино = Объем напитка * Твердая ставка

Предположим, завод «Абрау Дюрсо» подготовил к реализации в сентябре 2018: 300 литров игристых напитков и 200 литров вина без защищенного географического указания. Твердая ставка за литр игристого напитка составляла 36 рублей, а за тихое вино 18 рублей.

Налоговый вычет = (300 * 36) + (200 * 18)

До 25 октября изготовитель оплатит акцизный взнос в 111 600 рублей по месту изготовления вин.

Пониженные ставки акцизов — только для российских вин

Ставки акцизов на вино 2018-2019 года

Акциз на винные напитки в 2018 году включал в себя льготные позиции на местные вина. В наступившем году ситуация изменилась, добавились новые категории продукции, относящиеся к виноделию.

Читайте также:  Проверка банками справки 2-НДФЛ для кредита

Тарифы ежегодно дорабатываются Министерством финансов и обновляются в зависимости от ситуации на рынке. На популярные товары акциз растет раз в полугодие, многие тарифы повышаются раз в год, а некоторые неизменно действуют полтора-два года.

Принятая Правительством ставка действует для всех налогоплательщиков в равной степени.

Наименование продукции Тариф в рублях за литр
2018 2019
Игристые напитки с защитой географической локации 14 Льгота отменена
Игристые сорта без защиты местоположения 36
Тихие вина с защитой геопозиции 5 Льгота недействительна
Тихие сорта без защиты географической позиции 18
Виноград Не действовали 25 рублей за тонну
Виноматериалы, сусло фруктов и винограда 30

Виноделы обязаны пользоваться для расчетов бюджетных отчислений только действующими налоговыми ставками. Вести бухгалтерию подакцизных операций, учитывать при расчетах каждый сорт напитка и материалов для его изготовления. Отчитываться и платить налоги в срок.

Использовать для маркировки бутылок акцизные и специальные марки. Акцизные марки для ввозимого вина, а специальные – для местного. Иначе рискуют получить административный штраф.

Платежи взыщут в принудительном порядке, а также придется платить пени за просроченные налоговые сборы.

Пониженные ставки акцизов — только для российских вин

Уголовная ответственность за нарушение налоговых платежей наступает в случаях уклонения от выплат, умышленного предоставления ложной информации в декларации, отказа от подачи декларации о налогах. Уголовное преследование начинается после перечисленных противоправных действий плательщика на сумму, превышающую 5 миллионов рублей.

Особенности растаможки и импорта вина, виноградного сусла и виноматериалов

Растаможка вина требует специальных знаний. Правильно оформить все документы и особенно с первого раза удается далеко не всем. Дело осложняется тем, что алкогольная продукция является подакцизной, маркируется акцизными марками и растамаживается только на специальных таможенных постах.

Это существенно осложняет процесс подготовки к таможенному оформлению. Целесообразнее обращаться к профессиональному таможенному брокеру, который справится с оформлением груза в кратчайшие сроки благодаря отлаженной схеме действий.

Импорт вин высоко рентабелен, несмотря на высокую таможенную пошлину и акцизные сборы.

Вино и виноматериалы в ТН ВЭД

Пониженные ставки акцизов — только для российских вин

Чтобы импортировать вино, необходимо выполнить ряд действий до того момента, как груз пересечет таможенную границу Российской Федерации. Сначала нужно собрать пакет документов и классифицировать продукцию по ТН ВЭД.

Натуральные виноградные вина, в том числе крепленые, и виноградное сусло входят в группу ТН ВЭД 2204. Более подробно ее состав можно посмотреть непосредственно в товарной номенклатуре ВЭД. Группа включает множество позиций с учетом сорта, содержания спирта. Самые крупные из них:

  • вина игристые (вина в закрытых резервуарах, имеющие избыточное давление не ниже 3 бар при температуре 20 °C) – относятся к группе 2204 1;
  • прочие вина, а также виноградное сусло с добавлением спирта – к группе 2204 2;
  • прочее виноградное сусло – к группе 2204 3.

Вермуты и виноградные вина с добавлением растительных и искусственных ароматизаторов относятся к другой группе ТН ВЭД – 2205.

Неопытные декларанты не всегда знают, чем сусло отличается от виноматериала, а ведь код в ТН ВЭД у этих продуктов разный. Виноматериал – это широкое понятие.

Его получают после первичной стадии переработки винограда, после чего вторично обрабатывают и выдерживают.

В этом случае получают столовый виноматериал, который можно и употреблять в имеющемся виде или использовать для производства других алкогольных напитков.

Сусло, по сути, тоже виноматериал, оно получается в результате спиртового брожения ягод винограда. Им является продукция, которая не подвергалась значительной последующей обработке, а именно не применялось: осветление, фильтрация, температурная обработка, ассамблирование, выдержка, купажирование, вторичное брожение.

Согласно товарной номенклатуре ВЭД, следует определить ставку таможенной пошлины на продукцию. Ставка таможенной пошлины на вина, которые классифицируются под кодами 2204 1…, 2204 2…, составляет 12,5%.

Прочее виноградное сусло, которое относится к группе 2204 3, растамаживается по таможенной ставке 5%. На вина с добавлением растительных и ароматических веществ таможенная пошлина – 10%. Ставка налога на добавленную стоимость всегда постоянна – 20%.

Обязанность декларанта – рассчитать сумму таможенных платежей и предоставить в таможню квитанцию об их оплате.

Подакцизная продукция

Пониженные ставки акцизов — только для российских вин

Декларант обязан, кроме расчета таможенных платежей, на алкогольную продукцию, подлежащую маркировке акцизными марками (Федеральный закон РФ от 22 ноября 1995 г. N 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции», до её ввоза на территорию РФ наклеить акцизные марки и занести сведения в ЕГАИС. Порядок получения акцизных марок регламентирован приказом ФТС России от 7 октября 2010 г. N 1849 «Об утверждении правил приобретения акцизных марок для маркировки алкогольной продукции и контроля за их использованием». Это действие завершается до пересечения грузом таможенной территории РФ. Заявление о выдаче акцизных марок подается за 3 месяца до поставки. Их нельзя взять «про запас», а только в количестве, строго соответствующем количеству потребительской тары по контракту ВЭД. Марки на готовую продукцию наносятся производителем, поэтому их нужно передать на производство.

Начало 2020 года стало поворотным моментом в таможенном оформлении виноматериалов и даже винограда. С 1 января вступают в силу поправки 22 главы Налогового кодекса, внесенные законом от 29.09.2019 №326-ФЗ.

Согласно поправкам, под акциз теперь подпадают виноматериалы, виноградное и фруктовое сусло, а также отечественный и импортный виноград, используемый в производстве виноматериалов, виноградного сусла, шампанского и вин.

Поправки введены из-за многочисленных попыток провоза импортного вина под видом сырья без уплаты акцизных сборов.

Кроме того, в 2020 году повышаются ставки акциза на вино, вводится ставка акциза на винные напитки, которые производятся без добавления спирта. Последняя устанавливается на уровне акцизов для игристых вин.

Российскому вину добавят акциза

Минфин с 2019 года собирается уровнять акциз на импортные и отечественные тихие и игристые вина (шампанское) с защищенным географическим указанием (ЗГУ) и с защищенным наименованием места происхождения (ЗНМП).

Сейчас производители таких вин в России платят льготный акциз, что нарушает правила ВТО.

В качестве компенсации Минфин предоставит налоговый вычет виноделам, выпускающим вино из собственного винограда, но таких производителей в России немного.

Предложения по изменению налогообложения российских производителей вина содержатся в разработанном Минфином проекте «Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» (.pdf).

Со следующего года министерство собирается отменить пониженную ставку акциза в отношении вин и игристых вин (шампанских) с ЗГУ и ЗНМП для продукции, производимой на территории РФ.

Для них, таким образом, будет действовать та же ставка акциза, что и для вин импортного производства.

Льготный акциз для российских вин с ЗГУ и ЗНМП действует в России с 2016 года. Сейчас, согласно Налоговому кодексу, обычный акциз для тихих вин составляет 18 руб. за 1 л, льготный — 5 руб. Производители игристых и шампанских вин платят 36 руб. и 14 руб. соответственно.

Наличие такой преференции для российских виноделов не устраивало Евросоюз.

Свою обеспокоенность по этому поводу он, в частности, выражал в сентябре 2017 года на заседании комитета по доступу на рынки ВТО, сообщало «РИА Новости» со ссылкой на свой источник.

В России пониженным акцизом пользовалось не так много производителей.

По оценке президента Союза виноградарей и виноделов России (СВВР) Леонида Поповича, в 2017 году из всего объема продукции отечественного производства только 1,5–2% пришлось на вино с ЗГУ и ЗНМП (всего в прошлом году было выпущено 32 млн дал тихих вин, сообщал Росстат). «Но все компании наращивали производство вин с ЗГУ и ЗНМП, чтобы иметь возможность воспользоваться льготой, а теперь, когда ее отменят, могут перестать это делать»,— сетует он.

Отнимая у российских виноделов льготный акциз, Минфин может предоставить им другую меру поддержки. Министерство предлагает отнести к подакцизным товарам используемый при производстве вина виноград.

  • Те производители, которые получают сырье из собственного винограда, смогут получить налоговые вычеты с применением повышающего коэффициента, следует из документа Минфина.
  • В пресс-службе министерства на момент публикации не сообщили, каким может быть акциз на виноград для производства вина и как именно будет применяться налоговый вычет.
Читайте также:  Больше не тайна: ФНС раскрыла сведения о налогоплательщиках

Пониженные ставки акцизов — только для российских вин

Господин Попович считает неправильным, что в проекте Минфина прописано, что на налоговый вычет смогут претендовать только те российские производители, которые выпускают вино из своего винограда.

«В этом случае мало кто сможет воспользоваться преференцией, так как большинство виноделов закупают в том числе российский виноград у других компаний»,— поясняет эксперт. В качестве примера он привел Дагестан, где есть 22 хозяйства, которые выращивают виноград, и только 3–5 компаний, которые перерабатывают его в вино.

«Если поменять слова “собственный виноград” на “российский виноград”, то тогда поддержка виноделам действительно будет оказана»,— отмечает Леонид Попович.

Еще одним предложением Минфина в области изменения налогообложения является увеличение акциза на винные напитки, произведенные без добавления этилового спирта, в размере ставки акциза на игристые — 36 руб. за 1 л в 2019 году.

Сейчас акциз на винные напитки в два раза меньше. Участники винного рынка прежде жаловались, что из-за сниженного акциза производители винных напитков отнимают рынок, маскируя свою продукцию под обычное вино или шампанское. По оценке главы СВВР, в 2017 году в России было продано более 20 млн дал винных напитков.

Олег Трутнев

С 2020 года акцизы на вина вырастут на 70% — агроинвестор

Пониженные ставки акцизов — только для российских вин Ставка акциза на российское и импортное вино с 1 января 2020 года станет единой Е. Разумный

Президент России Владимир Путин подписал закон, в соответствии с которым с 1 января 2020 года будут значительно повышены акцизы на вина. Документ, опубликованный на официальном портале правовой информации, вносит изменения в часть вторую Налогового кодекса.

Как следует из документа, ставка акциза на тихие вина увеличится с 18 руб. до 31 руб. за литр в 2020 году, 32 руб. — в 2021-м и 33 руб. в 2022-м. На игристые вина ставка вырастет с нынешних 36 руб. до 40 руб./л в 2020-м, 41 руб. — в 2021-м и 43 руб. — в 2022-м.

Повышение акциза на фруктовые вина предусмотрено до 31 руб. за литр в 2020 году с последующим ростом на 1 руб./л в 2021-м и 2022-м годах.

В финансово-экономическом обосновании закона говорится, что его вступление в силу обеспечит получение дополнительных доходов бюджета в сумме около 22 млрд руб. в год.

Одновременно закон относит к подакцизным товарам виноматериалы и виноград, используемый для производства вина. Ставки акцизов на них должны составить 31 руб./л и 30 руб./т соответственно, с повышением на 1 руб. в следующие два года.

При этом производители вина из российского винограда получат право на налоговые вычеты.

Вычетам будут подлежать суммы акциза, исчисленные при использовании винограда, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, для производства вина, игристого вина, виноматериалов, спиртных напитков по технологии полного цикла.

Согласно действующему кодексу, российские тихие и игристые вина с защищенным географическим указанием и защищенным наименованием места происхождения облагаются льготной ставкой акциза. Принятые изменения уравнивают ставки на российские и импортные вина, что приводит российское законодательство в соответствие с нормами ВТО, ранее указывал Минфин.

Одновременно поправки позволяют поддержать российских виноделов, так как производители напитков при использовании собственного винограда смогут получать налоговые вычеты по акцизу.

В результате налоговая нагрузка по акцизу для производителей вин из отечественного винограда уменьшится в разы, сообщило 30 сентября управление по виноградарству, виноделию и алкогольной промышленности Краснодарского края.

Однако на сегодняшний день никто не знает, как этот вычет будет осуществляться, отмечает директор Центра исследований федерального и региональных рынков алкоголя (ЦИФРРА) Вадим Дробиз.

«Государство пытается поддержать отечественную виноградарскую и винодельческую отрасль. Но денег у государства нет, поэтому государство решило это сделать за счет потребителя.

Производитель сначала платит государству повышенный акциз, а потом через какой-то срок государство должно вернуть эти деньги производителю», — сказал «Агроинвестору» Дробиз.

По его оценке, повышение акцизов приведет к росту цен на вино. «Подорожание импортных вин может составить около 10%, а российских, которые каждый год дорожают, в том числе за счет инфляции, — около 5%.

Наибольшее подорожание придется на винные напитки, что, вероятно, повлечет значительное сокращение потребления», — прогнозирует Дробиз.

По словам эксперта, в настоящее время около 40% продаж тихих вин приходится на импорт, игристых вин — порядка 20%.

Президент Союза виноградарей и виноделов Леонид Попович оценивает рост цен на импортные вина в дешевом сегменте на уровне 10-12% с 2020 года. «Чем дороже вино, тем меньше этот рост составит в процентном соотношении», — указал он «Агроинвестору».

Что касается российского вина из отечественного сырья, то здесь ситуация будет зависеть от порядка применения налоговых вычетов, который должна позднее определить налоговая служба, указал он. «По нашему мнению, вычет должен осуществляться сразу, в момент платежа.

Если же мы сначала будем отправлять акцизы государству, а оно через какое-то время возвращать деньги назад по налоговым вычетам, тогда я опасаюсь, что цены на российское вино могут также подняться», — предупредил Попович.

Он оценивает долю тихого вина, бутилированного за рубежом, на российском рынке также в 40%, импортного игристого — чуть более 30%.

По данным Росстата, площади виноградников в России в 2018 году составили 93,5 тыс. га, из них 75,1 тыс. га находились в плодоносящем возрасте. В течение прошлого года было заложено 5 тыс. га виноградников, план Минсельхоза на этот год — 6,7 тыс. га.

Субсидии на частичную компенсацию затрат на закладку и уход за виноградниками, включая установку шпалеры, в этом году увеличены вдвое, до более 3 млрд руб.

Согласно прогнозу российского аграрного ведомства, в текущем году производство вина в России составит порядка 43 млн декалитров.

Секретные виноматериалы: чем обернулось повышение алкогольных акцизов

Повышение акцизов на алкоголь в начале года вызвало кардинальные перемены на рынке вин. Ставки выросли вдвое, но государство возвращает большую часть денег виноделам, использующим российские материалы.

Так как отечественный виноград в большом дефиците, производителям приходится идти на ухищрения, доказывая налоговым инспекторам российское происхождение напитков.

При этом цены на готовую продукцию растут, и место отечественного алкоголя на прилавках может занять более дешевое импортное, а также контрафакт и суррогаты.

Согласно п.3 ст. 181 Налогового кодекса РФ, к подакцизным товарам относятся: водка, ликероводочные изделия, коньяк, вина и винные напитки, сидр, пуаре, медовуха, пиво и пивные напитки.

Акцизным сбором не облагается только безалкогольное пиво, в котором доля этилового спирта менее 0,5%.

Акциз насчитывается по ставкам, установленным в рублях на литр готовой продукции (для пива, вин, сидра, пуаре, медовухи) или на литр безводного этилового спирта, содержащегося в товаре (для остальной продукции).

В сентябре прошлого года Госдума приняла поправки в Налоговый кодекс РФ, направленные на повышение ставок акцизов на некоторые виды алкоголя с 1 января 2020 года. В первую очередь рост ставок затронул вина — акцизы повысили в среднем в два раза, а по всем остальным продуктам произошел небольшой рост, около 4%. Повышение, но уже не такое заметное, произойдет также в 2021 и 2022 годах. Кроме того, установлены акцизы на виноград для производства вина, виноматериалы, виноградное и фруктовое сусло.

При этом производителям вин, изготовленных из российских виноматериалов, установили налоговые вычеты: 30 рублей из 31 рубля акциза идет в зачет.

Таким образом, они потратят всего 1 рубль с каждого литра. Идея была в том, чтобы поддержать российских виноделов и дать им возможность развивать собственные виноградники.

Главное — доказать, что для производства используется российский виноматериал.

Ожидается, что повышение акцизов будет приносить в бюджеты дополнительно около 22 млрд руб. в год.

Крепкий алкоголь

Как следствие, увеличились цены и на готовую продукцию. Так, Минфин поднял минимальную стоимость водки, коньяка и бренди в среднем на 10%.

С акцизами нужно быть очень осторожными, максимальный уровень роста ставки не должен превышать 5% в год, говорит директор Центра исследований федерального и региональных рынков алкоголя (ЦИФРРА) Вадим Дробиз. Такое повышение потребитель, который в конечном итоге и оплачивает все издержки, переживает спокойно. «В этом году повышение акцизов было не столь велико, мы к такому привыкли. Не как в 2012–2014 годах, когда на водочном рынке ставка выросла в два раза, в результате рынок рухнул в 1,5–2 раза. В этот раз резко повысили ставку только на винные напитки, а остальные перенесли рост достаточно спокойно», — говорит он.

Свою норму знаем: правда ли, что в России стали меньше пить

По инициативе Минздрава акцизы на крепкий алкоголь повышаются на 4% в течение трех лет, начиная с 2019 года, отметил президент Союза производителей алкогольной продукции Игорь Косарев. Рост акцизов автоматически влечет за собой увеличение стоимости продукции на те же 4%, поскольку акциз и НДС в себестоимости крепкого алкоголя составляют 70–80%. Однако никто не учитывает, что доходы населения не увеличиваются, а в этом году они серьезно снизились из-за пандемии коронавируса. При этом уровень легальности рынка крепкого алкоголя составляет порядка 60%.

Читайте также:  Если чистые активы меньше уставного капитала - последствия

«Повышение акциза неконструктивно ни с точки зрения бюджета, ни с точки зрения здоровья населения. Уменьшение легального оборота легко нивелирует все увеличение акцизов и приведет к тому, что население станет пить еще больше дешевого и опасного для здоровья нелегального алкоголя», — подчеркнул Косарев.

По его мнению, решение об увеличении акцизов нельзя принимать на три года вперед без учета реальной экономической ситуации. Союз производителей алкогольной продукции уже обращался в правительство с просьбой отменить рост в 2021 году, но получил ответ, что доходная часть бюджета сейчас и так сильно страдает и такое решение в Госдуме не пройдет.

«С 2015 года Госдума приняла 19 законопроектов, которые позволили на 30% поднять легальность рынка. Но сейчас, учитывая складывающуюся ситуацию, очень важно не принимать контрпродуктивных действий, таких как повышение акцизов. Победить нелегальный оборот мы сможем только при помощи правительства, с учетом согласованных действий», — считает эксперт.

В конце каждого года производители изготавливают товары с запасом, еще по старой ставке, чтобы продавать их уже в новом году, рассказал Вадим Дробиз.

В прошлом году они создали запас в пределах 10% годового объема производства. В результате в начале 2020 года объемы упали, а в конце года снова начнется создание запасов, так как в 2021 году акцизы тоже вырастут.

Такие «качели» позволяют производителям экономить, пояснил он.

Вино и винные напитки

Нововведения вызвали кардинальные перемены на рынке вин, рассказал председатель Национального союза защиты прав потребителей Павел Шапкин. Очень долго виноделам и чиновникам пришлось разбираться с механизмами зачета акцизов и налоговых вычетов за использование российского винограда, но в итоге он начал работать, и жалоб пока не поступало.

Вернется ли алкоголь на онлайн-витрины

«Непонятно, кто и как будет проверять, из какого виноматериала делается вино, и как производителям доказывать, что из российского. Методики не отработаны и следить некому — инспектор территориальной налоговой инспекции вряд ли сможет отличить наш виноград от импортного. Если винодел завез какое-то количество материала из-за рубежа и смешал с российским, это никак не проверить. Во всяком случае, пока таких инструментов нет. На практике Минфин согласился, что можно смотреть на это сквозь пальцы. Региональные бюджеты, куда поступают доходы от акцизов, потеряют не так много денег, а федеральный бюджет получит значительные суммы с импортных бутилированных вин, так как импортеры получили удвоение акциза», — пояснил эксперт.

Дело в том, что в России на сегодняшний день образовался большой дефицит отечественного виноматериала.

В России выращивают не более трети винограда от объема, необходимого для производства вин и винных напитков.

А так как новые виноградники начинают давать урожай только на пятый год, дефицит будет сохраняться не менее чем до 2030 года. Виноделам так или иначе придется восполнять нехватку импортным материалом.

«Мы ждем чудес. Очевидно, виноградники появятся даже в самых отдаленных уголках страны и дадут огромный рост урожая. На бумаге он появится даже раньше, чем виноград успеет созреть.

Вдруг выяснится, что всем хватило российского виноматериала, и вода превратиться в вино», — говорит Павел Шапкин.

Пока нет уполномоченного ведомства для реализации закона о виноделии, принятого в прошлом году, в отрасли будет полная неразбериха, считает он.

В противном же случае место российского вина на прилавках займет импортное. Несмотря на рост акцизов, оно все равно оказывается дешевле нашего, а для населения в условиях падающей экономики это решающий фактор, отмечает эксперт.

Цены на отечественное вино уже выросли на 5–10% и будут продолжать расти, убежден Вадим Дробиз. Деньги, полученные за счет налогового вычета, виноградари направят на развитие, на дополнительные посадки винограда, который им сейчас крайне необходим. Производителей с собственными виноградниками у нас совсем немного.

Беззащитное вино

Инициатива Минфина уравняет в акцизах не только российские и импортные вина, но и отечественные вина с ЗГУ/ЗНМП и без.

Однако чтобы сохранить для отечественных виноделов стимул создавать производства защищенных вин, Минфин намерен ввести акцизы на виноград, используемый для производства вина, шампанского, коньячного дистиллята, а тем производителям, которые используют виноград собственного производства, предоставлять налоговый вычет «с применением повышающего коэффициента».

Развитие собственных виноградников заложено в Концепцию развития виноградарства и виноделия в Российской Федерации на период до 2025 года — в частности, речь идет о «стимулировании роста количества малых виноделен, в которых осуществляется производство винодельческой продукции из собственного винограда». Из документа Минфина следует, что производители вина, которые не сами выращивают виноград, а закупают его у других российских предприятий, не получат право на вычет.

Пока в России производится очень мало вина с ЗГУ и ЗНМП, поэтому поступления акцизов с них символические. В 2017 году консолидированный бюджет собрал лишь 88 млн руб. акцизов на защищенные вина и шампанские; при этом акцизов на импортные вина, шампанские и винные напитки поступило на 6,2 млрд руб. (данные Федерального казначейства).

По итогам 2017 года в России было произведено около 4–5 млн бутылок вина с ЗГУ, что соответствует не более чем 1,5% от общего объема производства вина, приводит статистику президент Союза виноградарей и виноделов Леонид Попович. Однако, по его словам, выпуск таких вин постоянно растет, поэтому на сегодняшний день их доля может составлять уже около 2–3%.

Уравнивание российских производителей и импортеров плохо скажется на российском рынке вина, считает Попович. Однако налоговый вычет для производителей, которые используют собственный виноград, дает надежду, что негативный эффект будет сглажен, добавляет он.

При этом важно, чтобы закон предполагал вычет за использование не «собственного», а «произведенного в России» винограда — не все виноделы готовы выращивать необходимое количество винограда, но могут закупать его у других российских производителей, говорит Попович.

Российские производители вина с большим трудом в последние годы пытались добиться минимальных льготных условий, и предложение Минфина во многом перечеркивает эту работу, утверждает президент винного дома «Абрау Дюрсо» Павел Титов.

Сам «Абрау Дюрсо» производит часть вина из собственного винограда и часть — из импортного виноматериала, поэтому действующие льготы распространяются не на все производство, пояснил Титов. В целом пока инициатива министерства не до конца ясна — например, почти никогда у производителя вина нет исключительно «собственного винограда», говорит он.

А производить оплату акциза за виноград будет тяжело даже с учетом вычета, в итоге это снова приведет к закредитованности производителей, заключает Титов.

Пресс-служба Минфина уточнила РБК, что налоговый вычет будет предоставляться производителям винодельческой продукции «полного цикла производства», использующим в качестве сырья «любой виноград» (то есть в том числе закупаемый у других российских юрлиц). «Конкретные предложения с наиболее оптимальными размерами налогового вычета, повышающего коэффициента и т.д. будут определены в дальнейшем. Эти вопросы пока обсуждаются», — добавили в пресс-службе.

Также Минфин предложил взимать акцизы с «винных напитков без добавления этилового спирта» в таком же размере, что и на шампанские вина. Сейчас такие напитки, часто маскирующиеся под шампанское, облагаются акцизом по ставке 18 руб. за литр, как обычное вино.

Минфин, таким образом, предлагает повысить акциз по ним до 36 руб.

Приравнивание ставок акциза для винных напитков, маскирующихся под шампанское, к акцизам на шампанское — давно ожидаемая и справедливая мера, говорит Попович, она нацелена на устранение экономических стимулов для изготовления таких напитков.

Еще одной важной мерой акцизного регулирования, которую предложил Минфин, является включение в перечень подакцизных товаров любой спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции, независимо от объема тары, в которую она разлита.

При этом на такую продукцию предлагается ввести нулевую ставку акциза (сейчас нулевой акциз действует только в отношении парфюмерии и косметики в металлической аэрозольной упаковке).

Кроме того, Минфин предлагает дать таким производителям право на налоговый вычет в размере суммы акциза, исчисленной при покупке этилового спирта, если производитель документально подтверждает использование спирта в целях выпуска парфюмерно-косметической продукции.

Минфин ранее готовил законопроект, содержащий аналогичные предложения.

Смысл инициативы заключается в том, чтобы мерами налогового регулирования дополнительно контролировать оборот этилового спирта и ограничить оборот спиртосодержащих продуктов, используемых в качестве суррогатного алкоголя.

Акциз в бюджет с продажи парфюмерии при нулевой ставке не платится (то есть фискальной логики здесь нет), но производитель обязан сдавать дополнительную декларацию по акцизам, из которой видно, сколько спиртосодержащей продукции произведено.

Участники парфюмерно-косметической отрасли законопроект Минфина тогда раскритиковали. Они предупреждали, что на добросовестных участников рынка ляжет дополнительное бремя в виде увеличения количества отчетности (хотя они и так тщательно контролируются регуляторами), а на производителей спиртосодержащих жидкостей «двойного назначения» это никак не повлияет.

С суррогатами лучше бороться путем установления минимальных розничных цен на спиртосодержащую парфюмерно-косметическую продукцию на уровне розничной цены на водку, говорилось в отзывах бизнеса на законопроект Минфина. В итоге Минэкономразвития в рамках процедуры оценки регулирующего воздействия не поддержало законопроект и попросило Минфин его доработать.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *