Страховые взносы с иностранцев в 2021 годах

Доходы большинства иностранных работников, работающих в РФ, облагаются страховыми взносами. По каким тарифам и в какие фонды уплачиваются эти взносы, зависит от: статуса иностранца, признается ли он высококвалифицированным специалистом и имеет ли гражданство ЕАЭС.

Чтобы безошибочно уплачивать страховые взносы с доходов иностранцев, работодателю нужно разбираться не только в отечественном законодательстве в части тарифов и порядка уплаты страховых взносов, но и в терминологии миграционного законодательства. Наш материал поможет в этом.

Разбираемся с терминологией миграционного законодательства

Сложно разобраться с порядком уплаты страховых взносов за иностранных работников без понимания специфической терминологии из Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ». Расшифруем необходимые для работодателей термины из него:

  • Статус иностранного гражданина:

Страховые взносы с иностранцев в 2021 годах

  • Понятие ВКС — высококвалифицированного иностранного специалиста:

Страховые взносы с иностранцев в 2021 годах

Как платить страховые взносы за иностранцев в 2020 году

Как в зависимости от статуса и категории иностранца уплачиваются страховые взносы, разберемся с помощью следующих схем:

Схема 1: Уплата страховых взносов по иностранным работникам (кроме высококвалифицированных специалистов):

Страховые взносы с иностранцев в 2021 годах

Условные обозначения:

  • ОПС — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
  • ОСС — страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
  • ОМС — страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

Схема 2: Уплата страховых взносов по иностранным работникам — высококвалифицированным специалистам (ВКС):

Страховые взносы с иностранцев в 2021 годах

Более подробно о ставках страховых взносов с доходов иностранцев с учетом предельной базы по взносам в ПФР и ФСС узнайте из таблицы в следующем разделе.

Таблица тарифов страховых взносов с доходов иностранных работников

Ставки страховых взносов в 2020 году по иностранным сотрудникам представлены в таблице:

Статус иностранного сотрудника Взносы на обязательное пенсионное страхование, % Взносы на обязательное социальное страхование на случай ВНиМ, % Взносы на обязательное медицинское страхование, %
С доходов в пределах 1 292 000 руб. С доходов свыше 1 292 000 руб. С доходов в пределах 912 000 руб. С доходов свыше 912 000 руб.
Граждане из ЕАЭС 22 10 2,9 5,1
Постоянно и временно проживающие граждане 22 10 2,9 5,1
Временно пребывающие граждане 22 10 1,8
Высококвалифицированные специалисты постоянно или временно проживающие 22 10 2,9
Высококвалифицированные специалисты временно пребывающие

Расчет зарплаты иностранным гражданам в 2021 году

Если в штат сотрудников компании входят иностранцы, бухгалтеру по расчету заработной платы следует уделять особое внимание этой категории граждан. Расчет зарплаты, НДФЛ и страховых взносов имеет для них свои особенности. О начислениях, выплатах и удержаниях из заработка иностранных работников пойдет речь в этой статье.

Резидент — нерезидент?

В первую очередь при расчете зарплаты иностранцам нужно определить является он резидентом или нерезидентом РФ: от этого зависит ставка взимания НДФЛ, а также разные перечни доходов, с которых нужно платить налог (ст. 209 НК РФ), и применение налоговых вычетов по НДФЛ (так, в соответствии с п. 3 и 4 ст. 210 НК РФ нерезиденту вычеты не предоставляются).

Важно!

В первую очередь необходимо установить, какое время иностранец находится в России. Подойдут любые документы, подтверждающие пребывание работника в стране, с отметкой погранслужбы:

  • заграничный паспорт;
  • дипломатический документ;
  • служебное свидетельство;
  • паспорт моряка;
  • миграционная карта;
  • проездной документ беженца и т.п.

Если иностранец не подтвердил период нахождения на территории страны, взимать налог с его заработка нужно по ставкам, применяющимся при расчете зарплаты нерезидентам.

Чтобы узнать статус получателя дохода, необходимо вычислить количество дней (календарных), в течение которых гражданин фактически находился на территории нашей страны за двенадцать месяцев, следующих подряд.

Важно!

Страховые взносы с иностранцев в 2021 годах

Данный порядок изложен в п. 2 ст. 207 НК РФ. Но есть и исключения:

  • военнослужащие РФ, осуществляющие выполнение поставленных задач за пределами нашей страны (либо служащие за границей),
  • работники органов госвласти и ОМСУ, находящиеся в зарубежной командировке.

Указанные категории являются резидентами Российской Федерации. Количество дней, которые они находятся в нашей стране, значения не имеет (п. 3 ст. 207 НК РФ).

Как удерживать НДФЛ с иностранцев

Применяются следующие ставки:

  • 13 % НДФЛ начисляется резиденту.
  • 30 % взимается с нерезидентов, если нет исключений (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Страховые взносы с иностранцев в 2021 годах

Если статус сотрудника-иностранца в течение года изменится, НДФЛ нужно пересчитать исходя из нового статуса работника (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Важно!

Свои тонкости есть при расчете НДФЛ иностранцев на патенте. На период его действия применяется ставка 13%. Если срок действия патента истек, налог на доходы будет исчисляться исходя из статуса иностранного работника. Резидент продолжит уплачивать 13%, нерезидент — 30%.

Взносы во внебюджетные фонды с зарплаты иностранного сотрудника

Страховые взносы с иностранных работников в 2021 году

Главная > Без рубрики > Страховые взносы с иностранных работников в 2021 году

Если в компании трудятся иностранцы, то с выплат также необходимо уплачивать страховые взносы.

При этом действовать нужно по определенным правилам, установленным для работодателей, уплачивающих страховые взносы с иностранных работников в 2021 году.

Порядок, по которому осуществляется уплата будет зависеть от статуса иностранного работника, а также от страны, из которой данный работник прибыл. В статье рассмотрим, как начисляются и уплачиваются страховые взносы с иностранцев в 2021 году.

Законодательная база

К нормативным актам, которыми регулируется начисление и уплата страховых взносов с выплат иностранным работникам, относят:

Статус иностранного работника

Иностранные работники могут иметь разный миграционный статус, в соответствии с которым определяют 3 категории иностранцев:

  • постоянно проживающие в РФ;
  • временно проживающие в РФ;
  • временно пребывающие в РФ.

Кроме того, отдельно следует выделить граждан из стран, заключивших с Россией ЕАЭС и высококвалифицированных специалистов ( статью ⇒ ФИКСИРОВАННЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ИП В 2021).

Работник проживает в РФ постоянно/временно и не является высококвалифицированным специалистом

Если иностранный сотрудник в РФ находится в статусе временно или постоянно проживающего, то с его выплат работодатель должен уплачивать взносы в ПФР, ФФОМС, а также ФСС.

При этом тарифы для начисления взносов будут такими же, что и для работников – граждан РФ.

Если компания в 2021 году применяет для расчета взносов общепринятые стандарты, то взносы с выплат иностранцев будут начисляться по следующим ставкам (425 НК РФ):

  • с выплат, входящих в предела установленной базы уплачиваются пенсионные взносы в размере 22%;
  • с выплат сверх установленной базы уплачиваются пенсионные взносы в размере 10%;
  • со всех выплат уплачиваются взносы на ОМС в размере 5,1%;
  • с выплат, не превышающих предельной базы, уплачиваются взносы на социальное страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 2,9%;
  • с выплат, которые превышают предельную базу для начисления взносов в ФСС, взносы не начисляются.

В случае применения пониженных тарифов в 2021 году, предусмотренных для компаний на УСН, начисление взносов для иностранных лиц предусматривается по ставке 20%(в том случае, если выплаты не более предельной базы для начисления взносов в ПФР). С выплат сверх предусмотренного лимита взносы не начисляются.

Важно! Иностранный гражданин признается постоянно проживающим в РФ, если у него есть вид на жительство. Имея разрешение на временное проживание, иностранец считается временно проживающим в РФ. При отсутствии указанных документов, у иностранца может быть виза или миграционная карта. В этом случае он будет считаться временно пребывающим.

Страховые взносы для иностранных работников, временно пребывающих в РФ

Если работник компании является временно пребывающим в России и он не высококвалифицированный специалист или гражданин государства ЕАЭС, то с выплат ему начисляются взносы на ОПС и ОСС по тарифам, предусмотренным для работников – граждан РФ. На медицинское страхование взносы таким лицам не начисляются.

Страховые взносы для иностранных работников, являющихся гражданами стран ЕАЭС

В мае 2014 года такие страны, как Россия, Казахстан и Белоруссия, заключили между собой договор о Евразийском экономическом союзе. В следующем году к эти странам присоединились Армения и Киргизия. В соответствии с этим договором, граждане стран ЕАЭС имеют право на те же пособия, что и граждане РФ.

Важно! Таким образом, данным работникам следует начислять страховые взносы на ОПС, ОМС и соцстрахование по тарифам, которые применяются для работников – граждан РФ.

Читайте также:  Перепроверьте счета-фактуры с начала года

Ставки страховых взносов для иностранных работников в 2021 году

Наименование Предельная база, рублей Ставка, %
Для российских граждан, граждан стран ЕАЭС, постоянно и временно проживающих иностранных лиц, не являющихся высококвалифицированными специалистами
Взносы на ОПС До 1 150 000,00
более 1 150 000,00
22
10
Взносы на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством До 865 000,00
Свыше 865 000,00
2.9
Взносы на ОМС, уплачиваемые в ФФОМС нет 5,1
Для иностранных лиц (лиц без гражданства), временно пребывающих в РФ, которые не являются квалифицированными специалистами и гражданами стран ЕАЭС
Взносы на ОПС До 1 150 000,00
более 1 150 000,00
22
10
Взносы на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством До 865 000,00
Свыше 865 000,00
1,8
Взносы на ОМС, уплачиваемые в ФФОМС нет
Для иностранных лиц (лиц без гражданства), постоянно и временно проживающих в РФ и являющихся высококвалифицированными специалистами
Взносы на ОПС До 1 150 000,00
более 1 150 000,00
22
10
Взносы на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством До 865 000,00
Свыше 865 000,00

Взносы на ОМС, уплачиваемые в ФФОМС нет

Отдельные случаи начисления страховых взносов с выплат иностранных работников

Если обратиться НК РФ, то можно выделить исключения, при которых начисления страховых взносов не будет. К ним относят следующее:

  1. Иностранное лицо по трудовому договору или по ГПХ договору работает в обособленном структурном подразделении, расположенном не в РФ.
  2. Трудовой или ГПХ договор с иностранным лицом заключен с ФИФА, с дочерними компаниями ФИФА, с оргкомитетом «Россия-2018», с дочерними компаниями «Россия-2018» в связи с проведением мероприятий в РФ под эгидой ФИФА.

Согласно данной статье, доходы иностранцев, которые находятся не в РФ и работают удаленно по договору ГПХ, не подлежат обложению страховыми взносами.

Однако, если иностранный работник трудится в РФ, временно находится в России, трудится в представительстве на территории РФ и является высококвалифицированным работником, то с его дохода необходимо уплачивать страховые взносы. Взносы ОМС с дохода беженца начисляются по ставке 5,1%.

Заключение

Таким образом, порядок начисления страховых взносов с выплат иностранным работникам будет напрямую зависеть от того, в каком статусе он находится. Напомним, что различают временно пребывающих, временно проживающих и постоянно проживающих иностранных лиц. Кроме того, отдельно выделяют высококвалифицированных специалистов и граждан стран ЕАЭС.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Без рубрики, для ИП, Другое, Страховые взносы

Страховые взносы за иностранцев в 2021 году

К иностранцам относятся люди, имеющие гражданства другой страны и не имеющие российского гражданства.

Иностранцы, на основании федерального закона №115-ФЗ от 25.07.2002 «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», могут находиться в России:

  • имея вид на жительство;
  • имея право на временное проживание;
  • имея право на временное пребывание по визе или без визы, но имея миграционную карту и документы, дающие право на работу

На каких условиях могут работать иностранцы в России

Работать иностранцы могут:

  • по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера;
  • как индивидуальные предприниматели

Для того чтобы вести трудовую деятельность в России, иностранцу требуется разрешение на работу или патент. Срок этих документов будет зависеть от сроков пребывания в России. Этот срок может продлеваться.

В соответствии с российскими законами, с заработной платы исчисляются страховые взносы в пенсионный фонд, в фонд социального страхования и в фонд медицинского страхования. Страховые взносы работодатель выплачивает за свой счет.

Страховые взносы в пенсионный фонд, взносы в фонд социального страхования начисляются всем работающим иностранцам, кроме высококвалифицированных специалистов в статусе временно пребывающих. Взносы в фонд медицинского страхования начисляются только иностранцам с разрешением на временное проживание и с теми, у кого есть вид на жительство.

Что касается взносов с доходов граждан Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии, а также беженцев, то они платят те же взносы, что и обычные россияне. А если высококвалифицированные специалисты из этих стран работают в России, то они не платят взносы в пенсионный фонд, только взносы в фонд медицинского страхования и в фонд социального страхования.

статью ⇒ Налоги на доходы иностранных работников в 2021.

Когда нужно получать разрешение на работу, а когда патент

Если человек является гражданином страны, которая является участницей Евразийского союза, то он может находиться в России без визы, а разрешение на работу и патент ему не требуется.

Если человек является гражданином страны, которая не является участницей Евразийского союза, но при этом с этой страной у России безвизовый режим, согласно международному соглашению, то для работы ему необходимо будет оформить патент.

Патент действует строго на той территории и по той специальности, которые указаны в патенте. Патент дается сроком максимум на один год, потом его продлевают, также за него нужно  платить авансовые платежи.

Разрешение на работу действует только в том регионе, в котором оно было оформлено, и заниматься иностранец должен тем видом деятельности, на которое выдано разрешение.

Особенности начисления взносов для иностранцев, проживающих постоянно или временно в России

Согласно российскому законодательству на доходы иностранцев начисляются следующие виды страховых взносов:

  • Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) начисляются всем;
  • Взносы по обязательному социальному страхования по нетрудоспособности и материнству (ОСС) начисляются при работе по трудовому договору либо по договору гражданско-правового характера кроме индивидуальных предпринимателей;
  • Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) начисляют и по трудовому договору и по договору гражданско-правового характера и индивидуальным предпринимателям, исключение составляют высококвалифицированные специалисты;
  • Взносы по обязательному социальному страхования по травматизму (ОСС) начисляются и по трудовому договору и по договору гражданско-правового характера

Высококвалифицированные специалисты платят взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы по обязательному социальному страхования по нетрудоспособности, материнству и травматизму. Индивидуальные предприниматели платят взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на обязательное медицинское страхование.

Тарифы взносов в 2021 году

Общие тарифы в 2021 году составляют (касается иностранцев, работающих по трудовому договору и по договору гражданско-правового характера):

  • ОПС — 22% если доход не превысил  1 021 000 рублей и 10% если доход превысил эту сумму;
  • ОСС по нетрудоспособности и материнству — 2,9% если доход не превысил 815 000 рублей и не будут начисляться, если доход превысил эту сумму
  • ОМС — 5,1% со всей суммы дохода.

Дополнительно у плательщиков взносов могут возникнуть:

  • дополнительные тарифы из-за особых условий труда работника-иностранца;
  • пониженные тарифы в соответствии со статьей 427 Налогового кодекса РФ.

Тарифы страховых взносов зависят от вида деятельности, осуществляемого работодателем.

Для индивидуальных предпринимателей иностранцев взносы рассчитываются так же, как и для россиян:

  • годовой платеж ОПС, если годовой доход не превысил 300 000 рублей, составит 26 545 рублей. Если доход будет больше 300 000 рублей, то плюс 1% с суммы, которая превысила 300 000 рублей. Общая сумма платежей не должна быть больше 212 360 рублей.
  • годовой платеж ОМС равен 5 840 рублей.

Особенности начисления взносов для временно пребывающих иностранцев

Доходы таких иностранцев не будут облагаться взносами ОМС, но будут облагаться взносами ОПС и ОСС. Тарифы для них в общем одинаковые:

  • ОПС — 22% если доход не превысил  1 021 000 рублей и 10 % если доход превысил эту сумму;
  • ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8 %  если доход не превысил 815 000 рублей и не будут начисляться, если доход превысил эту сумму.

Дополнительно у плательщиков взносов могут возникнуть:

  • дополнительные тарифы из-за особых условий труда работника-иностранца;
  • пониженные тарифы в соответствии со статьей 427 Налогового кодекса РФ

Тарифы страховых взносов зависят от вида деятельности, осуществляемого работодателем. Для индивидуальных предпринимателей иностранцев взносы рассчитываются так же, как и для россиян.

статью ⇒ Прием на работу высококвалифицированного иностранного специалиста в 2021 году.

Отдельные ситуации начисления страховых взносов с доходов иностранцев

В статье 420 Налогового кодекса РФ есть два исключения, при которых взносы не будут начисляться:

  • когда иностранец по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера трудится в структурном обособленном подразделении, которое расположено не в России;
  • когда трудовой договор или договор гражданско-правового характера с иностранцем заключен с ФИФА, с ее дочерними организациями, с оргкомитетом «Россия-2018», с его дочерними организациями в связи с проведением в России в 2017–2018 годах мероприятий под эгидой ФИФА.
Читайте также:  C 30 октября новая ключевая ставка

Норма, указанная в первом пункте, позволяет не облагать взносами доходы, начисляемые иностранцам, находящимся вне территории России и работающим удаленно по договору гражданско-правового характера, но если работник-иностранец, временно находится в России, работает в представительстве на территории России  и является высококвалифицированным сотрудником, то с его дохода должны платиться взносы ОПС и ОСС по нетрудоспособности и материнству.

С доходов беженцев будут начисляться взносы ОМС по тарифу 5,1% .

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Налоги иностранного гражданина работающего в России (по патенту) в 2021 году

Лица, трудоустроенные на территории Российской Федерации на официальных началах (с записью в трудовой книжке, с трудовым договором), обязаны уплачивать подоходный налог (НДФЛ – налог на доходы физических лиц).

Данное правило действует в отношении как россиян, так и апатридов (лиц без гражданства) и иностранных граждан. Причем в ставка по налогу может отличаться, в зависимости от статуса иностранца в РФ. А помимо НДФЛ действуют также иные налоговые платежи и страховые сборы.

Разберемся, какие в бюджет РФ поступают налоги иностранного гражданина работающего в России по патенту в 2021 году.

Пояснения эксперта относительно порядка трудоустройства иностранцев с патентом

Общие сведения о законодательном регулировании вопроса приема на работу российскими работодателями граждан, обязанных оформлять патент перед трудоустройством, объяснены ниже экспертом в области аудита:

“Граждане государств СНГ, имеющие право на безвизовый въезд на территории Российской Федерации, в том числе с целью трудоустройства, обязаны оформлять патент, начиная с 1 января 2015 года.

С того же года российские работодатели официально получили разрешение от правительства на зачисление в штат своих предприятий иностранцев, въехавших в РФ без визы, но только при условии наличия у них патентов с актуальным сроком годности (документ выдается на срок от 1 месяца до 1 года, позднее его можно продлить).

При этом такие сотрудники должны будут собственными силами совершать уплату фиксированных авансовых платежей по НДФЛ во время оформления патента. Указанные положения регламентированы текстом пункта 1 статьи 13.3 Федерального закона от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ”.

Стародубцева И., аудитор-эксперт фирмы RosCo – Consulting & Audit

Работодателям следует также не забывать о страховых взносах, уплачиваемых за иностранных работников в фонды России:

Страховые взносы Временно пребывающие иностранные граждане (работа на основании патента) Временно проживающие иностранцы (имеют РВП в России)
Пенсионное страхование (в ПФР) 22% 22%
На случай временной нетрудоспособности и материнства (в ФСС) 1,8% 2,9%
Обязательное медицинское страхование (в ФОМС) нет 5,1%

Как произвести расчет фиксированного авансового платежа по НДФЛ

Важно! Оформление патента для поиска работы на российском трудовом рынке актуально исключительно для иностранных граждан, приехавших в Россию без предварительного получения визы (в безвизовом режиме).

Если гражданину иностранного государства для въезда РФ требуется оформление визы, он может трудоустроиться на территории РФ исключительно после получения разрешения на работу.

Безвизовый режим действует только между Россией и странами-участницами международных договоров, касающихся упрощения миграционного порядка.

Размер авансового платежа по НДФЛ для оформления патента является фиксированным. Он прописан в тексте пункта 2 статьи 227.1 НК РФ и составляет в настоящий момент 1200 рублей. Это базовый размер без учета индексации. Что касается индексации, сумма взноса увеличивается за счет следующих коэффициентов:

Коэффициенты индексации Подробности
1 Коэффициент- дефлятор Каждый год властями утверждается новый коэффициент-дефлятор
2 Региональный коэффициент В каждом субъекте РФ установлен свой коэффициент (меняется из года в год). Размер коэффициента зависит от того, насколько конкретный регион России нуждается в рабочей силе (чем нужнее сотрудники, тем дешевле патент для иностранцев). Если в каком-то регионе не получается найти информацию о величине коэффициента, значит, его значение принимается равным единице. См. пункт 3 статьи 227.1 Налогового кодекса РФ.

Уплата фиксированного платежа по налогу на доходы физических лиц является обязательным условием оформления патента на трудоустройство иностранного гражданина в России. Пока гражданин одной из стран СНГ не перечислит в бюджет фиксированную сумму платежа и не предъявит в ГУВМ МВД России квитанцию об уплате НДФЛ, патент не будет ему выдан (даже на минимальный срок в 1 месяц).

Пример расчета фиксированного авансового платежа для оформления патента в Московской области

  • Согласно указаниям Закона Московской области от 28 февраля 2019 № 247/2019-ОЗ, коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда МО, был установлен равным 2,34418 по состоянию на весь 2021 год.
  • Коэффициент-дефлятор для целей расчета фиксированного авансового платежа по НДФЛ для оформления иностранными гражданами патента при трудоустройстве на российских предприятия в 2021 году установлен в размере 1,813 на основании Приказа Минэкономразвития России от 21 октября 2019 № 684.
  • Если иностранец решит оформить патент для дальнейшего трудоустройства на территории Московской области, ему придется сперва уплатить фиксированный взнос, расчет которого производится по формуле:
  • ФАП = 1200 р. х КР х КД,
  • где ФАП – фиксированный авансовый платеж,
  • КР – коэффициент региональный,
  • КД – коэффициент-дефлятор.
  • Подставляем значения коэффициентов, действующих при оформлении патентов в Московской области:
  • ФАП = 1200 р. х 2,34418 х 1,813 = 5099,99 рублей
  • Выходит, что иностранный гражданин должен будет уплатить в бюджет 5100 рублей фиксированных взносов по НДФЛ, чтобы ему оформили патент, и он смог трудоустроиться в одном из городов Подмосковья.

Важно! Величина фиксированного взноса по налогу на доходы физлиц не увеличивается в зависимости от срока действия патента.

Когда и где необходимо уплатить фиксированный авансовый взнос для оформления патента

Несмотря на то, что российские законы позволяют иностранным гражданам пользоваться помощью работодателей при оформлении таких документов, необходимых для трудоустройства, как трудовая книжка, медицинская книжка и страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования (СНИЛС), остальные документы иностранец обязан оформить сам. Работодателю запрещено подавать заявление от имени иностранного сотрудника на оформление свидетельства о постановке на учет в налоговых органах (ИНН) и патента.

Важно! Никто кроме иностранного гражданина не имеет законного права на то, чтобы уплачивать взнос по НДФЛ ради получения патента вместо самого иностранца (получателя патента).

Обратимся к тексту пункта 4 статьи 227.1 НК РФ. В нем говорится о том, в какие сроки иностранец обязан совершить авансовый платеж по НДФЛ, чтобы ему не отказали в выдаче патента для трудоустройства.

В соответствии с указанной статьей Налогового кодекса, перечислить средства в счет уплаты взноса необходимо до даты, с которой начинается отсчет времени действия патента, который в данный момент оформляется впервые, переоформляется или продлевается. Т.е.

, если действие патента заканчивается 1 января 2021 года, а иностранец желает продлить время его действия на год (до 1 января 2021 года), взнос требуется уплатить до 2 января 2021 года.

Как известно, работодатели по закону обязаны брать на себя роль страховых агентов для всех своих работников, в том числе приехавших из-за границы.

Но, несмотря на то, что фиксированный авансовый платеж для оформления патента является по сути заранее уплаченным налогом на доходы физических лиц, иностранец должен перечислить средства в бюджет самостоятельно, не за счет нанимателя.

Единственное, что должен делать страховой агент (работодатель) в этом плане – исчислить годовую сумму НДФЛ за работника.

Как иностранцу вернуть себе фиксированный авансовый платеж по НДФЛ

Тот платеж, что совершит иностранный гражданин, когда решает оформить патент для трудоустройства на территории РФ, можно вернуть себе после подписания трудового договора с работодателем. Эта сумма вычитается из суммы НДФЛ, положенной к уплате за время действия патента, но такой “вычет” становится возможным только при соблюдении следующих условий:

  1. От ФНС России было получено соответствующее уведомление.
  2. Иностранный гражданин сохранил платежный документ, доказывающий факт совершения платежа.
  3. Сам иностранец подал заявление на получение налогового вычета (процедура возврата не может быть инициирована работодателем).

Сложности при исчислении суммы НДФЛ с доходов иностранного работника на патенте

Рассмотрим ситуации, с которыми у работодателей иностранных граждан в России постоянно возникают затруднения:

Читайте также:  Специальный интернет-сервис поможет подобрать типовой устав для ооо
Сложности с исчислением размера НДФЛ Разъяснения
1 Снижение суммы НДФЛ на авансовый платеж за патент в другом субъекте РФ Если иностранный гражданин внес авансовый фиксированный платеж за получение патента в одном субъекте РФ, а затем оформил новый патент в другом регионе и трудоустроился там, работодатель все равно вправе учесть тот платеж и тем самым уменьшить подоходный налог к уплате.
2 Перенос суммы патента на будущие периоды Иностранцы, приехавшие на работу в РФ из стран-участниц СНГ, могут уплатить авансовые платежи по НДФЛ в счет “оплаты” патента, даже если срок действия разрешительного документа относится к различным налоговым периодам. И при этом работодатель произведет зачет сумм (полностью) при уменьшении НДФЛ за будущий год.
Например, если время действия патента с последнего месяца 2019 года переходит на первый месяц 2021 года, работодатель учтет сумму авансового платежа и снизит размер НДФЛ за 2021 год.
3 Стандартный налоговый вычет Налоговые резиденты РФ имеют право на получение налогового вычета. Налоговые нерезиденты РФ – не имеют такого права.
Резиденты уплачивают НДФЛ по ставке 13%, нерезиденты – 30%, но граждане стран СНГ уплачивают подоходный налог по ставке 13%, и это не значит, что они приравниваются в правах к налоговым резидентам.
Итак, если иностранец проживает в РФ на протяжении как минимум 183 дней на протяжении 12 месяцев подряд, он становится налоговым резидентом России, уплачивает НДФЛ по ставке 13% и получает право на налоговый вычет. В противном случае, иностранец из страны СНГ является налоговым нерезидентом, уплачивает НДФЛ по ставке 13%, но на налоговый вычет претендовать не может.
4 Социальные выплаты Все доходы иностранца на официальном месте трудоустройства должны облагаться НДФЛ по ставке 13%, если они связаны с условиями работы, сложностью поставленных задач, квалификацией сотрудника (другими словами, эти доходы должны иметь отношение к трудовой деятельности). По ставке 13% облагаются налогом заработная плата, премия, различные надбавки и доплаты к зарплате (регулярные).
Прочие выплаты от работодателя (нерегулярного характера и не связанные с работой напрямую) должны облагаться НДФЛ по ставке 30%. К таким выплатам относятся подарки (в денежной и натуральной форме), компенсация питания (или бесплатные обеды в натуре), материальная помощь.
Если выплата материальной помощи связана с чрезвычайными обстоятельствами, НДФЛ вообще не уплачивается, т.е. ставка равна 0%. В РФ имеется ряд выплат, приравненных к материальной помощи и не облагаемых налогом на доход.
5 Уменьшение НДФЛ на платежи “за патент”, перечисленные иностранцем в бюджет при работе у нескольких работодателей Если иностранец из страны-участницы СНГ трудится сразу на нескольких фирмах по трудовому договору в России, только один из руководителей имеет право на уменьшение НДФЛ за счет принятия во внимание уплаченных авансовых платежей при оформлении патента.
Тому из работодателей, кто будет уменьшать НДФЛ, нужно передать уведомление от налогового органа о наличии такой возможности в качестве доказательства того факта, что другие работодатели еще не уменьшают НДФЛ на этих основаниях.

Распространенные ошибки по теме “Какие налоги платят мигранты в 2021 году”

Ошибка: Гражданин Польши приехал в Россию и уплатил фиксированный платеж по НДФЛ с целью оформления патента для трудоустройства в российской компании.

Польша – страна, не входящая в список стран-участниц СНГ, а потому в отношении поляков безвизовый режим въезда в РФ не действует (граждане Польши должны оформлять визу перед приездом в Россию).

В то же время, патент для трудоустройства у российских работодателей доступен к получению исключительно гражданам стран-СНГ, для которых действует безвизовый режим въезда в РФ.

Поляк обязан подать документы на получение разрешения на работу, а не патента.

Ошибка: Гражданин Узбекистана приехал в Россию, чтобы найти работу и обеспечивать свою семью, оставшуюся на родине, в Ташкенте. Чтобы оформить патент, узбек уплачивает взнос по НДФЛ в размере 13% от суммы зарплаты, которую обещает ему потенциальный работодатель – сотрудник отдела кадров сети складов супермаркета “Ашан”.

Взнос авансовый по НДФЛ является фиксированным – его размер составляет 1200 рублей, вне зависимости от того, какую зарплату будет получать после подписания трудового договора иностранный гражданин.

Ответы на часто задаваемые вопросы по теме “Налоги иностранного гражданина работающего в России (по патенту) в 2021 году”

Вопрос: Являюсь гражданином Узбекистана, приехал в Россию на заработки Планирую работать на протяжении как минимум 2 лет. Могу ли я оформить налоговые вычеты, информацию о которых я нашел в статьях 218 НК РФ, 219 НК РФ, 220 НК РФ, 221 НК РФ?

Ответ: Вы имеете право на получение налоговых вычетов, упомянутых в статьях 218-221 НК РФ, только после того, как станете налоговым резидентом РФ. Это случится, когда Вы будете фактически находиться на территории России не менее 183 календарных дней на протяжении года (183 дней подряд, не частями).

Вопрос: Уплачивает ли работодатель страховые взносы на случай профессиональных заболеваний и несчастных случаев за работников-иностранцев из стран СНГ?Ответ: Да, причем страховые взносы установлены по аналогичным тарифам, что действуют в отношении россиян.

Страховые взносы с иностранцев в 2021 — 2021 годах — nalog-nalog.ru

Лица, трудоустроенные на территории Российской Федерации на официальных началах (с записью в трудовой книжке, с трудовым договором), обязаны уплачивать подоходный налог (НДФЛ – налог на доходы физических лиц).

Данное правило действует в отношении как россиян, так и апатридов (лиц без гражданства) и иностранных граждан. Причем в ставка по налогу может отличаться, в зависимости от статуса иностранца в РФ. А помимо НДФЛ действуют также иные налоговые платежи и страховые сборы.

Разберемся, какие в бюджет РФ поступают налоги иностранного гражданина работающего в России по патенту в 2021 году.

Иностранные работники в России

Российское законодательство не запрещает иностранным гражданам трудоустраиваться в нашей стране. Иностранный специалист может приехать в Россию по приглашению работодателя.

Либо по прибытию в страну начать поиски вакансий, это преимущественно для жителей СНГ и других государств, с кем налажен безвизовый режим.

Для достаточно оформить трудовой патент и путем уплаты авансовых платежей по НДФЛ продлевать его действие и тем самым свое законное пребывание в России (на один год), без посещения ФМС.

Разбираемся с терминологией миграционного законодательства

Сложно разобраться с порядком уплаты страховых взносов за иностранных работников без понимания специфической терминологии из Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ». Расшифруем необходимые для работодателей термины из него:

  • Статус иностранного гражданина:

  Получение высшего образования на Северном и Южном Кипре

  • Понятие ВКС — высококвалифицированного иностранного специалиста:

Ставки НДФЛ для иностранцев

Ставка налога с доходов, поступивших в пользу иностранного гражданина из российских источников, составляет 30%.

На практике используются следующие ставки:

Категория Размер ставки
Налоговые резиденты 13% со всех доходов
Иностранные граждане со статусом беженца, с РВП, из стран ЕАЭС 13% с заработной платы, 15% – с дивидендов
Дивиденды юридического лица РФ, учредителем которого является подданный другого государства, постоянно проживающий на своей родине уменьшат на 15%, а все остальные доходы на 30%

Если статус иностранного работника меняется в течение календарного года с нерезидента на резидента, то ранее удержанный НДФЛ будет пересчитан по льготной ставке в 13%.

Подводим итоги

  • Страховые взносы ОПС, ВНиМ и ОМС на выплаты иностранцам (кроме ВКС), постоянно или временно проживающим в РФ, начисляются по тем же ставкам и в том же порядке, как россиянам.
  • Взносы на ОПС и ВНиМ на зарплату иностранцам-ВКС, постоянно или временно проживающим в РФ, уплачиваются по таким же правилам, как за граждан РФ, за исключением взносов на ОМС — их платить не нужно.
  • Взносы с зарплаты иностранца-ВКС уплачивать не требуется, если он имеет статус временно пребывающего в РФ. Но, по выплатам такого иностранного сотрудника при наличии у него гражданства ЕАЭС, платятся взносы ВНиМ и ОМС.
  • Взносы на травматизм с выплат иностранным сотрудникам начисляются так же, как с выплат работников-россиян. Статус иностранца значения не имеет.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *