Страховые взносы за сотрудников в 2021 году

Отдельные категории налогоплательщиков в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации обязуются производить регулярные платежи по обязательному страхованию, предусмотренному государством. И многие задаются вопросом, какие будут страховые взносы в 2021 году. Цены и другие подробности указаны в статье.

Все организации и индивидуальные предприниматели, имеющие сотрудников и регулярно выплачивающие им заработную плату и другие льготы, тратят деньги на страхование своих сотрудников. И есть несколько видов вкладов:

  • на медицинское страхование;
  • на пенсионное страхование (с целью формирования будущей пенсии работника);
  • на социальное страхование: при декретном отпуске и наступлении временной нетрудоспособности, а также при развитии профессиональных заболеваний и травм во время работы.

Страховые взносы за сотрудников в 2021 году

Эта категория взносов обязательна для работодателя, если между ним и его работниками заключены трудовые договоры.

Если сотрудники работают по гражданско-правовым договорам, то организация оплачивает только медицинское и пенсионное страхование.

Однако страхование временной нетрудоспособности и материнства может быть предоставлено по усмотрению работодателя, если это прописано в гражданском документе, составленном при приеме на работу.

Довожу до вашего сведения! Есть выплаты, которые работодатели не платят страховые взносы. Их список можно найти в Налоговом кодексе (статья 422).

Взносы не являются постоянными, но зависят от размера пособий для сотрудников и рассчитываются по определенным процентным ставкам. Ставки по всем видам платежей разные и подробно описаны ниже.

На 2020 год существуют определенные ставки, которые различаются для разных категорий взносов и называются лимитами налоговой базы, то есть они зависят от максимальной суммы дохода работников.

Рассмотрим основные показатели на 2020 год в таблице:

Категория вклада Если не превышает лимит Если пороговое значение превышено
Пенсионное страхование 22% Нулевая ставка
Медицинская страховка 2,9% Нулевая ставка
Социальное страхование 5,1% 5,1%

В таблице показаны ставки взносов в MSS для случаев материнства или временной нетрудоспособности (в рамках социального обеспечения). Тарифы на травмы и профессиональные заболевания установлены отдельным Федеральным законом № 179, принятым в конце 2005 года.

Причем такие цифры составляют от 0,2% до 8,5% (в зависимости от определенного класса профессионального риска). Существуют также дополнительные сборы OPS, связанные с доходом людей, работающих в зонах повышенного риска.

Эти категории указаны в статье 30 ФЗ-400, а по отдельным видам работ показатели достигают 9%.

Страховые взносы за сотрудников в 2021 году

С 2021 г. ожидалось увеличение взносов по пенсионному страхованию. Эта цифра должна была увеличиться до 26 с нынешних 22 процентов. Однако такое повышение может очень негативно повлиять на деятельность малого и среднего бизнеса по повышению цен.

Поэтому в августе 2019 года Президент подписал соответствующий федеральный закон No 303, который отменил повышение тарифов в 2021 году. Кроме того, еще не определены условия отмены, т.е. «замораживание» роста бессрочно и может перестать действовать по условиям другого нормативного правового акта.

Поправки коснулись главы 34 Налогового кодекса и отменили ее статью 426.

В 2021 году некоторые организации смогут делать взносы на льготных условиях, то есть в уменьшенном размере. А для них запрет на повышение текущих ставок продлен до 2024 года, а значит, роста не нужно опасаться.

Смотрите категории работодателей и их соответствующие тарифы в таблице:

Тип работодателя
Пенсия Социальное Медицинское
Некоммерческие и благотворительные организации, работающие в сфере науки, ЖКХ, культуры, спорта, образования или здравоохранения (с упрощенной системой налогообложения — СТС) 20%
Аккредитованные ИТ-компании, а также организации, продающие продукцию анимационной или аудиовизуальной индустрии в России. 8% 2% 4%
Страхование членов экипажа российских судов
Работодатели со статусом участников проекта Сколково
Индивидуальные предприниматели и компании, занимающиеся рекламно-развлекательной и технической рекламной деятельностью в отдельных экономических зонах России. 20% 2,9% 5,1%
Предприниматели и организации, работающие в свободных экономических зонах Крыма и Севастополя, резиденты развитых экономических и социально развитых регионов, а также жители Калининградской области и порта Владивосток, компании и индивидуальные предприниматели. 6% 1,5% 0,1%

Право на льготы уже потеряно партнерствами и коммерческими компаниями, работающими по упрощенной системе налогообложения, которая специализируется на реализации патентов, изобретений и промышленных образцов.

Расчет взносов производится с учетом налоговой базы, то есть размера заработной платы сотрудников. И есть предельное значение — предел, после которого применяются льготы.

Такая максимальная база устанавливается ежегодно законом для OPS и OSS. В 2020 году лимит начисления пенсионных взносов составит 1 миллион 292 тысячи.

А по социальному страхованию (по временной нетрудоспособности и рождению ребенка) максимальная база составляет 912 тысяч рублей.

Страховые взносы за сотрудников в 2021 году

Размер лимитов на 2021 год другой. Маржинальная база для ОПС умножается на текущий коэффициент в течение отчетного периода и рассчитывается как двенадцатикратная среднемесячная заработная плата работника (т.е. среднемесячная заработная плата) (согласно статье 421 Налогового кодекса в 2021 г. коэффициент равен 2,3).

Расчет отчислений на социальное страхование в России будет производиться в 2021 году по индексируемому лимиту с учетом повышения средней заработной платы в этот период. Коэффициент индексации пока неизвестен и будет определен до конца 2020 года.

Не все люди, получающие выгоду от своей деятельности, также имеют работников. Но выплаты с таких категорий россиян также взимаются с обязательных страховых взносов. Взносы за себя делают налогоплательщики, которые не платят физическим лицам никаких сборов и заработной платы. Это:

  • индивидуальные предприниматели, не имеющие сотрудников;
  • нотариусы;
  • частные юристы;
  • посредники;
  • неплатежеспособный в частной практике;
  • частные специалисты;
  • получен патент;
  • другие лица, занимающиеся частной практикой и не нанимающие сотрудников для получения выгоды от своей деятельности (полный список которых приведен в Налоговом кодексе, т.е. в статье 419);
  • фермерских хозяйств (с 2021 года для них планируется ввести постоянные индикаторы).

Страховые взносы за сотрудников в 2021 году

Такие категории регулярно (ежегодно) платят фиксированную сумму по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию. Размер выплат определяется законом и определяется заранее на отчетный период.

Таким образом, в настоящее время в НК есть данные по объемам за 2018-2020 годы.

Однако разработан законопроект о внесении изменений в статью 430 второй части кодекса и установлении ставок взносов на период с 2021 по 2024 год.

Следующая таблица наглядно показывает размер страховых взносов, указанных в Налоговом кодексе, в разные годы:

Год Взносы (в рублях)
По пенсионному страхованию (ОПС) Для медицинского страхования (ОМС)
2020 г. 32448 8426
2021-чи 36455 8763
2022 г. 40433 9114
2023-е 43057 9479
2024-чи 45907 9858

Приведенные в таблице взносы по пенсионному страхованию распространяются только на налогоплательщиков, доход которых за отчетный период не превышает 300 тысяч рублей. Если общая прибыль оказывается большой, плательщик превышает установленную сумму, а также 1% от дохода, максимально допустимые триста тысяч.

Он также обеспечивает добровольные взносы социального страхования на случай материнства или временной нетрудоспособности. Они добровольно выплачиваются за год вперед. То есть принятие государства. выплаты со следующего 2021 года, вы должны заплатить в текущем 2020 году. Заявление в Фонд социального страхования подается заранее.

Причем расчет производится по следующей формуле: минимальная заработная плата * 12 * 2,9%, где 12 — количество месяцев в будущем отчетном периоде, 2,9% — ставка на социальное страхование и минимальная заработная плата — это Самая высокая заработная плата в России равна прожиточному минимуму взрослого трудоспособного возраста.

гражданин.

Страховые взносы за сотрудников в 2021 году

Как будут оплачиваться страховые взносы в 2021 году? Сумма выплат по социальному (по временной нетрудоспособности и рождению ребенка), медицинскому и пенсионному государственному страхованию ежемесячно направляется в ФНС России — ФНС. Агар проф. В случаях, когда предусмотрена оплата за OSS. болезни или травмы, но они занесены в ФСС — Фонд социального страхования России.

Денежные средства переводятся ежемесячно и не позднее пятнадцатого числа текущего месяца за предыдущий отчетный период (например, с апреля по март). Если он выпадает на 15-е выходные или отпуск, то этот срок переносится на следующий рабочий день.

Читайте также:  Дивиденды - что это простыми словами

Довожу до вашего сведения! Отчеты по расчету страховых взносов представляются в ФНС ежеквартально не позднее конца квартала, следующего за отчетным месяцем. А если сотрудников больше десяти, с 2020 года отчеты будут отправляться в электронном виде.

Есть некоторые нюансы оплаты. Таким образом, платежи в GPT генерируются одним платежным поручением с использованием соответствующего BCC — кода бюджетной классификации. Кроме того, такие коды различаются по медицинскому, социальному и пенсионному страхованию.

Полную BCC и другую платежную информацию можно получить в региональном офисе налогового органа или узнать через специализированный онлайн-сервис здесь: service.nalog.ru/addrno.

do (вы можете найти форму оплаты , адрес и код IFTS, которые указаны в предлагаемом руководстве).

Размер страховых взносов на 2021 год должен быть известен всем работодателям, а также индивидуальным предпринимателям и физическим лицам, занимающимся частной практикой. Используя данные тарифы, вы можете заранее рассчитать стоимость страховки.

Материалы по теме:

А это также вы можете посмотреть у нас на сайте

Страховые взносы в 2021 году: изменения в выплатах и взносах

Страховые взносы – это отчисления в государственный бюджет, которые работодатели должны совершать ежемесячно. Платежи не причисляются к налогам, но являются обязательными. Причем как для владельцев крупных фирм, так и для частных предпринимателей с 2-3 сотрудниками, работающими по трудовому договору.

Даже не имея в штате наемных сотрудников, предприниматель выплачивает обязательный фиксированный взнос за самого себя. В обратном случае с него снимаются и личные платежи, и сборы как с работодателя.

Сборы уплачивают юридические лица, владельцы фирм, ИП или граждане, оказывающие частные услуги за финансовое вознаграждение.

Их можно классифицировать в зависимости от назначения перечисляемого платежа:

  • начисления в Пенсионный фонд;
  • обязательное медицинское страхование;
  • социальное страхование.

Некоторые категории ИП могут рассчитывать на понижение тарифов или временное прекращение их выплат.

Важным моментом является то, что сотрудники не обязаны самостоятельно вносить страховые платежи. Это обязанность исключительно работодателя.

С каких платежей взимается страховой взнос и от чего зависит его размер

Взысканию страховых платежей подвергаются все легальные открытые доходы трудоспособного населения, полученные как оплата труда или выплаты, установленные налоговым или трудовым кодексом. А именно:

  • премии;
  • дополнительные поощрения, выраженные в денежной форме;
  • заработная плата;
  • оплата за использование интеллектуальной собственности.

Страховые взносы за сотрудников в 2021 году

Размер процента обязательного платежа зависит от некоторых факторов:

  • сумма начислений для конкретного сотрудника за отчетный год (достигает он лимита или нет);
  • категории лиц, которые получают вознаграждение и выплаты (дееспособные сотрудники, работающие пенсионеры, инвалиды, студенты);
  • категории, под которые попадает организация (общие тарифы или с наличием льгот, обеспечивающих упрощенное налогообложение).

Рассмотрим, в каких случаях это предусмотрено, и как в целом изменились страховые взносы в 2021 году.

Что изменится в 2021 году

Обязательное медицинское страхование

Несмотря на ожидаемое повышение тарифов с 5,1% до 5,9%, соответствующий законопроект все же не был принят на рассмотрение. Взнос оплачивается с любого поступления работнику, независимо от уровня его дохода. Предельный размер не установлен.

Социальное страхование

Этот тариф немного различается для определенных категорий лиц, проживающих на территории России. Стандартные выплаты в пределах установленного НК РФ лимита включительно составляют 2,9%.

Если он превышен – сбор не взимается. Максимальная годовая сумма ОСС на случай травматизма, получения инвалидности, профессиональных заболеваний или рождения ребенка – 865 тыс. руб.

Эти тарифы распространяются на:

  • граждан государства;
  • иностранцев без гражданства, не являющихся квалифицированными работниками;
  • граждан государств Евразийского экономического союза;
  • специалистов из стран-участников ЕЭС, которые временно или постоянно проживают в России;
  • людей без гражданства, временно или постоянно пребывающих на территории государства, являясь высококвалифицированными работниками.

Исключение составляют иностранцы, временно проживающие в России, которые не являются при этом квалифицированными специалистами. Для них выплаты до достижения лимита включительно составляют 1,8%, свыше него – не снимается взнос.

Важно, что если до 15 апреля не подтвердить свой вид предпринимательской деятельности, то ФСС установит его автоматически на самом высоком уровне. Изменить его не получится вплоть до конца текущего отчетного года.

Обязательное пенсионное страхование

Для всех категорий населения этот вид страхования остается одинаковым. До установленного НК РФ предела он составляет 22%.

Максимальный годовой объем отчислений равняется 1 млн. 150 тыс. руб. Если этот размер превышен, ежемесячный платеж – 10%. Несмотря на то, что в 2021 году планировали отменить граничную норму страховых взносов, данный законопроект принят не был.

Выплаты для ИП без наемных работников

Страховые взносы за сотрудников в 2021 году

Когда ИП могут быть освобождены от взносов

Даже если предприниматель в данный момент отошел от дел, не получает прибыль или вообще несет убытки, обязательные фиксированные взносы для него не отменяются. Он обязан вносить их в соответствии с временем своей регистрации как ИП. Исключение составляют определенные периоды:

  • призыв на срочную службу в вооруженные силы;
  • уход за пожилым родственником или человеком с инвалидностью;
  • нахождение с супругом, состоящим на военной службе, в местах, где нет возможности продолжать вести предпринимательскую деятельность даже удаленно;
  • отпуск по уходу за ребенком до достижения им 1,5 года;
  • выезд за границу из-за дипломатической деятельности супруга, состоящего на государственной службе.

В это время ИП освобождается от обязательных сборов, но необходимо предоставить документальное подтверждение. Отсутствие дохода на вышеперечисленных основаниях должно быть отражено в налоговой декларации.

В каких случаях тарифы будут понижены

Большинство льгот на снижение обязательных взносов отменят, оставив общий тариф 30% для всех. Раньше планировали повысить его до 34%, но в итоге пока ставка зафиксирована на этом уровне бессрочно. Это сделано на основании Федерального закона от 03.08.2018. Есть исключения, для которых предусмотрена упрощенная система налогообложения в течение 6 лет с 2021 по 2026 годы.

Пониженные тарифы рассчитываются для отдельных категорий предпринимателей и организаций.

  1. Благотворительные и некоммерческие организации уплачивают только сборы для Пенсионного фонда в размере 20%.
  2. Государственные и муниципальные учреждения, работающие в сфере оказания социальных услуг населению (медицина, искусство, культура, общественный спорт, образование), а также организации, работающие в сфере научно-технических разработок и исследований. Для них тоже предусмотрен только пенсионный страховой взнос 20%.
  3. IT-компании, занимающиеся созданием и внедрением нового программного обеспечения или баз данных, их модификацией, тестированием и обеспечением сопровождения. Для них устанавливаются отдельные тарифы – 8% в ПФ, 2% на социальное страхование и ОМС – 4%.
  4. Организации, выплачивающие какие-либо денежные вознаграждения членам экипажа торговых судов или тех, что состоят в военно-морской службе Российской Федерации, освобождаются от страховых выплат вообще. Исключением являются только транспортировка и хранение нефти и нефтепродуктов.
  5. Компании или студии, создающие анимационную, кинематографическую или любую другую медийную продукцию, платят 8% в Пенсионный фонд, 2% в ФСС и 4% для медицинского страхования.
  6. Организации, принимающие участие в проекте «Сколково» ограничиваются только отчислениями на ПФ в размере 14 %.
  7. Для ИП, проживающих и ведущих предпринимательскую деятельность на территории особой свободной экономической зоны Крыма и Севастополя установлены тарифы 6%, 1,5% и 0,1%. Это ПФ, ФСС и ФОМС соответственно.
  8. ИП, работающие в особой экономической зоне Калининградской области – 6, 1,5 и 0,1%.
  9. Представители свободного порта Владивосток – 6, 1,5 и 0,1%.

Виды платежей, которые совсем не облагаются страховыми взносами, обозначены соответствующей статьей 422 НК РФ, в которой и можно найти их полный перечень.

Дополнительные взносы

Для некоторых категорий работников предусмотрены дополнительные страховые взносы, которые устанавливаются в результате исследований условий труда. Этот тариф не заменяет основной, а выплачивается совместно с ним. Рассчитывается он, исходя из уровня опасности работы на данном предприятии или конкретной должности таким образом:

  • опасные – 8%;
  • вредные – от 7% до 2%, в зависимости от уровня наносимого здоровью вреда;
  • допустимые и оптимальные – 0%.
Читайте также:  Зачем и куда нужна справка 2-НДФЛ?

Если экспертиза для оценки СОУТ не была проведена, то дополнительная ставка автоматически будет установлена в размере 6% для профессий, обозначенных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013. Те, которые отмечены в пунктах 2-18 части 1 статьи 30, будут дополнительно облагаться 9% по дополнительному тарифу.

Куда перечисляются страховые взносы

Страховые взносы за сотрудников в 2021 году

К 2020 году планировалось ввести единый социальный взнос, который бы объединил все три необходимых платежа в одном, облегчая отчетность ИП и налоговой. Однако проект пока еще на стадии разработки и, возможно, будет реализован в 2021 году.

Штрафные санкции за уклонение от выплат

Работодатель обязан вносить страховые взносы в установленный законом период. Отчисления за сотрудников, работающих в штате, должны быть внесены не позднее 15 числа каждого месяца. Допускается исключение только в случае, если на эту дату выпадает праздник. Тогда их можно внести на день позже.

Оплата с ИП, занимающегося деятельностью без привлечения наемных работников, должна вноситься до 31 декабря текущего года, если его прибыль не превысила 300 тыс. руб. Если лимит превышен, окончательный срок сдвигается на 1 июля следующего, за отчетным, года.

Если в установленный период средства не поступили на счета страховых фондов, предприниматель облагается штрафными санкциями.

  1. При задержке уплаты более чем на 1 день, ежедневно начисляется пеня в размере 1/300 от тарифной ставки в течение 30 дней. После этого ставка повышается до 1/150.
  2. Если опоздание произошло неумышленно, взимается 20% от суммы невыплаченного сбора. Например, если были неправильно проведены расчеты. Подобные ситуации предусмотрены законом и прописаны в налоговом кодексе Российской Федерации (пункт 1, параграф 122).
  3. Если доказано намеренное уклонение от выплат, то есть работодатель осознает незаконность своих действий, но не предпринимает шагов для исправления ситуации, налагается штраф в 40%.

Однако, если имела место задержка обязательного платежа, но налоговая отчетность была предоставлена вовремя и с правильными расчетами – достаточно будет оплатить только пеню и внести необходимую сумму страхового взноса. Штраф наложен не будет.

В случае длительного злостного уклонения, либо, если сумма долга превышает 200 тыс. руб., уже поднимают вопрос об уголовной ответственности для работодателя. ИП может ожидать временный запрет на продолжение предпринимательской деятельности, принудительные работы или тюремное заключение сроком до 1 года.

Изменения по страховым взносам на 2021 г.: для ИП и ООО

Страховые взносы за сотрудников в 2021 году Для плательщиков страховых взносов следующий год не принесет много изменений. Можно выделить два ключевых приятных момента на 2021 год: сохраняется льготная ставка (15% с заработной платы свыше минимального размера оплаты труда) по отчислениям для малого и среднего бизнеса, и взносы ИП «за себя» не увеличиваются.

Страховые отчисления регулируются законодательством и являются обязательными для организаций и предпринимателей при оплате трудового вознаграждения сотрудникам. В последнее время произошло много изменений по тарифам. Для правильного их начисления нужно знать, какие из нововведений отменены, а какие переходят в 2021 год.

Кто должен платить?

Организации, предприниматели, а также лица, не являющиеся ИП, но выплачивающие зарплату и относящиеся к плательщикам страховых взносов, согласно ст. 419 НК РФ, обязаны из собственных средств вносить в бюджет следующие денежные суммы:

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • на обязательное медицинское страхование;
  • по временной нетрудоспособности и материнству;
  • от несчастных случаев и на травматизм.

Кстати: самозанятые не платят отчисление во внебюджетные фонды, правда, и пенсии у них не начисляются.

Страховые взносы за сотрудников в 2021 году

Вот так, наверное, выглядит самозанятый, который узнал, что ему не будет начисляться пенсия. Источник: freepik.com/wayhomestudio

Какие тарифы бывают

Законом установлены основные, дополнительные и пониженные тарифы взносов во внебюджетные фонды. Какой из них применять, зависит от статуса плательщика, вида деятельности, суммы дохода застрахованного лица.

Основные тарифы

Базовые тарифы, которые применяют налогоплательщики без права на льготу, не изменились в 2021 году. Они определены в ст. 425 НК РФ:

  • на ОПС – 22% в пределах установленного лимита, 10% – в случае превышения базы;
  • на ОСС в случае временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) – 2,9% (для работников-иностранцев – 1,8%); в пределах установленного лимита, свыше которого взносы не уплачиваются;
  • на ОМС – 5,1% на все выплаченные суммы без установки лимита.

Страховые взносы ИП в 2021 году

Страховые взносы в 2020 году включает в себя четыре вида взносов:

  • на случай материнства и болезни;
  • медицинские;
  • пенсионные;
  • на травматизм.

Общая ставка взносов в 2021 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и зависит от опасности производства). Тарифы в 2021 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающей массы плательщиков (ст. 425 НК РФ) приведены в таблице.

Таблица

Взносы на обязательное пенсионное страхование, % Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, % Взносы на обязательное медицинское страхование, %
Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 495 000 рублей Если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 495 000 рублей Если сумма выплат отдельному работнику не превысила  966 000 рублей Если сумма выплат отдельному работнику превысила 966 000 рублей 5,1
22 10 2,9 0

Субъекты МСП, как и в 2020 году, смогут по пониженной ставке платить взносы с части выплат, превышающей МРОТ.

Каждый месяц нужно выделять из суммы выплат ту часть, которая превышает МРОТ, установленный на начало расчетного периода, и применять к ней пониженный тариф. Часть в пределах МРОТ облагается страховыми взносами по стандартным правилам, которые мы описали выше.

Льготная ставка 15 % — из них 0 % на ВНиМ, 5 % на медицинское и 10 % на пенсионное страхование (в том числе при превышении предельной базы 1 465 000 рублей).

Чтобы избежать пени, нужно отправить страховые взносы в срок до 15-го числа каждого месяца. Этот порядок касается всех взносов. Например, взносы с майской зарплаты нужно перечислить до 15 июня включительно.

Узнать свой тариф на страхование от несчастных случаев.

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Попробовать

Страховые взносы за себя

Кроме страховых взносов за сотрудников ИП должны уплачивать фиксированные взносы за себя. Сделать это можно единовременно или разбить сумму на квартальные платежи. Страховые взносы индивидуальных предпринимателей с 2018 года не зависят от МРОТ. ИП в 2021 году в общей сложности должен заплатить в фонды 40 874 рублей, в том числе:

  • в ПФР — 32 448 рублей;
  • в ФФОМС — 8 426 рублей.

Если в отчетном году предприниматель получит доход более 300 000 рублей, ему необходимо доплатить в ПФР 1 % от суммы превышения, но в сумме с фиксированным взносом в ПФР не более 259 584 рублей — восьмикратного фиксированного размера (ст. 430 НК РФ). Например, в 2020 году доход ИП составит 370 000 рублей, значит, помимо фиксированного платежа предприниматель обязан перечислить 700 рублей ((370 000 — 300 000) × 1 %).

Тут есть и хорошие новости. ФНС наконец официально разрешила упрощенцам на «доходы минус расходы» учитывать расходы при расчете дополнительной части пенсионных взносов.

Раньше при доходе 1 000 000 рублей и расходе 900 000 рублей предприниматель заплатил бы еще 7 000 рублей в ПФР — (1 000 000 — 300 000) × 1 %.

Теперь этого делать не придется, так как с лимитом в 300 000 рублей будут сравнивать разницу между доходами и расходами, а не просто доходы. Такие же правила уже давно действуют для ИП на ОСНО.

Налоги и взносы за сотрудников ИП и ООО в 2021 году

Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие трудовые или гражданско-правовые договора, обязаны с доходов, выплаченных наемным работникам, перечислить в бюджет страховые взносы и подоходный налог (НДФЛ).

По отношению к работнику организация или ИП выступает налоговым агентом, то есть лицом, перечисляющим в бюджет налоги и иные обязательные платежи за своего сотрудника.

Если работник является ИП он самостоятельно перечисляет за себя страховые взносы и НДФЛ в бюджет. Подробнее о взносах ИП за себя читайте в статье – Страховые взносы ИП

Читайте также:  Бланк 2-ндфл за 2019 - 2021 годы

Какие платежи обязан платить за своего сотрудника работодатель

Взносы на страхование уплачиваются по ставкам, установленным законодательством на текущий год с учетом всех перечисленных работнику доходов. Данные платежи отчисляются из собственных средств работодателя и не вычитаются из зарплаты работника.

Налог на доходы (подоходный налог) рассчитывается также, как и взносы, исходя из общей суммы полученного сотрудником дохода, но уплата производиться не из средств работодателя, а с выплаченного дохода.

Рассмотрим более подробно каждый из указанных видов выплат.

Страховые взносы за сотрудников в 2021 году

Перечень страховых взносов, подлежащих уплате за наемных работников, зависит от того, в каком порядке оформлен на работу сотрудник.

За работников, трудящихся в рамках трудового договора, уплачиваются все 3 вида взносов:

  • На пенсионное страхование.
  • На медицинское страхование.
  • На социальное страхование.

За сотрудников, с которыми заключен гражданско-правовой договор, в обязательном порядке уплачиваются лишь 2 вида взносов:

  • На пенсионное страхование.
  • На медицинское страхование.

Взносы в ФСС перечисляются только в том случае, если это предусмотрено договором.

Заметка: ИП-работодатели, помимо взносов за сотрудников, обязаны уплачивать фиксированные взносы за собственное страхование.

Какие выплаты не облагаются взносами

Не подлежат обложению страховыми взносами государственные пособия, включая пособие по безработице, выплаты, связанные с возмещением вреда здоровью, предоставлением бесплатного жилья и питания, суммы единовременной помощи, выплачиваемой при стихийных бедствиях, потере члена семьи и т.д.

Полный перечень доходов, освобожденных от обложения взносами на страхование, приведен ст. 422 НК РФ.

Куда уплачиваются страховые взносы

Начиная с января 2017 года страховые взносы перечисляются в ФНС, кроме взносов на травматизм, которые по-прежнему подлежат отчислению в ФСС.

Основные тарифы страховых взносов

Размер уплачиваемых за сотрудников взносов зависит от того, является ли работодатель льготником, имеющим право на пониженные ставки по взносам.

  Транспортный налог в 2021 году

Общая ставка по взносам в 2021 году составляет 30%:

  • 22% – на пенсионное страхование (если доход не превышает установленный лимит);
  • 5,1% – на медицинское страхование;
  • 2,9% – на социальное страхование (если доход не превышает установленный лимит).

Если доход, превышает установленный на текущий год лимит, то взносы начисляются по сниженной ставке (или не начисляются вообще).

В 2021 году действуют следующие лимиты на предельный доход:

  • 1 021 000 руб. – на пенсионное страхование (ОПС)

При превышении с начала года указанной суммы дохода взносы на ОПС уплачиваются по ставке 10% (а не 22%).

  • 815 000 руб. – на социальное страхование (ОСС)

Если доход с начала года превысил указанную величину взносы на соцстрахование не уплачиваются.

Заметка: лимита для взносов по медицинскому страхованию нет. Взносы по ставке 5,1% начисляются на всю сумму дохода, независимо от ее величины.

Пониженные тарифы страховых взносов

Таблица№ 1. Тарифы взносов для льготных категорий работодателей

Кто подпадает под льготный тариф ОПС ОМС ОСС
Аптечные организации и ИН на ЕНВД, имеющие лицензию фармацевта 20% 0% 0%
ИП и организации на УСНО по видам  деятельности, перечисленным в пп.5 ст. 427 НК РФ при условии, что доход за год не превышает 79 млн.руб.
Благотворительные организации на УСНО
Некоммерческие организации на УСНО, осуществляющие деятельность в области соцобслуживания граждан, научных разработок, образовании, здравоохранения и спорта
ИП на патенте по всем видам деятельности, кроме указанных в пп.19, 45-48 п. 2 ст. 346.23 НК РФ
Организации-участники проекта «Сколково» 14% 0% 0%
Хозобщества и хозпартнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и отвечающие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ 13% 5,1% 2,9%
Компании и ИП, осуществляющие технико-внедренческую или туристско-рекреационную деятельность в ОЭЗ
Компании, ведущие деятельность в области информационных технологий 8% 4% 2%
Организации и ИП, являющиеся участниками и резидентами СЭЗ Крыма, Владивостока и Калининградской области 6% 0,1% 1,5%
Организации, выплачивающие доход членам экипажа судов, зарегистрированных в международном реестре судов 0% 0% 0%

Заметка: с особыми условиями применения пониженных тарифов страховых взносов отдельными категориями налогоплательщиков можно ознакомиться в ст. 427 НК РФ.

Дополнительные тарифы страховых взносов

Для отдельных категорий работодателей, перечисленных в ст. 428 НК РФ, законодатель установил необходимость уплаты взносов по дополнительным тарифам.

Сроки перечисления взносов в бюджет

  • Страховые взносы за работников необходимо перечислить в бюджет в срок, не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, когда сотруднику был перечислен доход.
  • Заметка: если 15 число приходится на выходной или праздничный день, крайний срок уплаты переносится на первый рабочий день.
  • Взносы перечисляются в бюджет в рублях и копейках (в отличие от налогов, которые округляются до полного рубля).

КБК для перечисления взносов

Начиная с 2017 года взносы необходимо уплачивать по реквизитам ФНС, за исключением взносов от несчастных случаев на производстве, которые нужно перечислять в ФСС.

Таблица № 2. Реквизиты на уплату страховых взносов

Пенсионное страхование 182 1 02 02010 06 1010 160
Медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160
Социальное страхование 182 1 02 02090 07 1010 160

Заметка: взносы от несчастных случаев на производстве перечисляются на КБК 393 1 02 02050 07 1000 160.

Отчетность по страховым платежам за сотрудников

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны также сдавать соответствующую отчетность.

Таблица № 3. Отчетность по взносам за наемный персонал

Какой отчет Куда Когда
Расчет по страховым взносам ИФНС Ежеквартально, не позднее 30 числа месяца, следующего квартала
СЗВ-М ПФР Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным
СЗВ-СТАЖ Ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным
4-ФСС ФСС Ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего квартала, если отчет сдается на бумаге и до 25 числа, если в электронной форме*

* Заметка: если среднесписочная численность сотрудников организации или ИП превышает 25 человек отчетность необходимо направлять только в электронной форме с ЭЦП (электронно-цифровой подписью).

Налоги, уплачиваемые за сотрудников

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с доходов своих сотрудников перечислять в бюджет НДФЛ по ставке 13% или 30%.

Ставкой 13% облагаются доходы резидентов РФ (пробывших на территории РФ свыше 183 дней в году), 30% – доходы нерезидентов.

Заметка: перечень доходов, не облагаемых подоходным налогом, приведен в ст. 217 НК РФ.

Срок уплаты налога

НДФЛ рассчитывается и уплачивается работодателем ежемесячно, в срок не позднее дня, следующего за тем, когда сотрудник получил доход.

Порядок расчета НДФЛ за сотрудников

  1. Расчет подоходного налога за месяц производится по следующей формуле:
  2. (Налогооблагаемый доход –  Налоговые вычеты) х 13%
  3. Заметка: к вычетам, которые уменьшают базу по налогу, относятся имущественные (за приобретенную или построенную жилую недвижимость), социальные (по расходам на обучение, лечение себя и своих родственников) и стандартные (при наличии у работника ребенка или детей).

Куда перечисляется НДФЛ

Подоходный налог за наемных сотрудников перечисляется в налоговый орган по месту учета работодателя.

Важно: уплата налога на доходы из собственных средств работодателя не допускается.

КБК для уплаты НДФЛ

Подоходный налог за сотрудников в 2021 году необходимо перечислять на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

Отчетность по налогам за работников

Таблица № 4. Отчетность по налогам за наемный персонал

Какой отчет Куда Когда
Справка 2-НДФЛ ИФНС Ежегодно, до 1 апреля года, следующего за отчетным. Заметка: если с дохода сотрудника не удалось удержать налог, справку необходимо подать до 1 марта гола, следующего за отчетным
Среднесписочная численность Ежегодно, до 20 января года, следующего за отчетным
6-НДФЛ Ежеквартально, не позднее 1 числа месяца следующего квартала

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *