Участие работников в конференциях — расход по УСН?

Участие работников в конференциях — расход по УСН? Участие работников в конференциях — расход по УСН?

УСН 15 процентов для ИП и ООО («Доходы минус расходы») — это специальный режим с налоговой ставкой 15%. Это одна из двух разновидностей упрощенной системы налогообложения. Главное отличие между ними заключается в определении налоговой базы для расчета налога. Если в случае с УСН «Доходы» налог рассчитывается с дохода компании, то при данном режиме налогооблагаемую базу составляет разница между доходами и расходами. Узнайте, что считается доходами и расходами, как их учитывать и как считать сумму налога в разных ситуациях.

Участие работников в конференциях — расход по УСН?

Когда УСН 15% выгоднее УСН 6%

Начинающие предприниматели часто ошибочно судят о выгодности этих налоговых режимов по процентной ставке, полагая, что чем она ниже, тем меньше будет сумма налога. Чтобы оценить реальную выгодность той или иной системы налогообложения, стоит учитывать сумму расходов, которые будут приняты к вычету налоговым органом.

Практика показывает, что 15% («Доходы минус расходы») выгоднее тем, у кого расходы составляют 60% и более от доходов. Этот показатель можно примерно рассчитать, даже если деятельность только начинается.

Также, налог может быть уменьшен на суммы страховых взносов, уплаченных в ПФР и ФОМС за сотрудников ООО или ИП. Индивидуальные предприниматели могут уменьшить налогооблагаемую базу за счет фиксированных страховых выплат за себя. Взносы включаются в расходы, тем самым уменьшая налоговую базу. С учетом этого, УСН 15% точно будет выгоднее, чем УСН 6%, при уровне расходов.

Участие работников в конференциях — расход по УСН?

Условия применения и порядок перехода на УСН 15%

Для перехода на упрощенный режим налогообложения «Доходы минус расходы» владелец бизнеса должен подать заявление в отделение налоговой инспекции, которое осуществляет регистрацию. Сделать это можно одновременно с подачей документов на регистрацию, в течение месяца после неё или позже, в процессе работы (в этом случае переход будет осуществлен с 1 января следующего календарного года).

Чтобы перейти на УСН, необходимо подготовить и направить в ФНС заявление установленной формы. Оно содержит данные, подтверждающие, что компания имеет право применять этот режим налогообложения:

  • доход предприятия за отчетный период — не более 150 миллионов рублей;
  • количество сотрудников — до 100 человек;
  • стоимость основных средств организации — не более 150 миллионов рублей;
  • доля участия других юридических лиц в бизнесе — не более 25% (актуально для ООО).

Если хотя бы одно требование не соблюдается, переход невозможен.

Скачать бланк заявления о переходе на УСН

Компании, применяющие УСН 15%, чтобы не потерять это право, должны соответствовать ряду условий. Например, доходы за 9 месяцев не должны превышать 112,5 миллионов рублей. Остальные условия такие же, как для перехода на упрощенку.

Участие работников в конференциях — расход по УСН?

Что считается доходами и расходами на данном налоговом режиме

Для ООО и ИП применение УСН 15 процентов означает обязанность отражать доходы и расходы в книге учета (КУДиР). Не все они признаются ФНС в качестве определяющих налоговую базу.

Доходы

В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ, днем получения дохода считается день его поступления на расчетный счет в банке либо в кассу. Доходами на УСН 15% могут считаться поступления денежных средств:

  • от продажи собственной продукции,работ или услуг;
  • от продажи товаров, приобретенных для дальнейшей реализации;
  • от реализации имущественных прав;
  • полученное безвозмездно имущество, работы, услуги или имущественные права;
  • штрафы, пени и другие санкции за нарушение контрагентом условий договора (при условии, что другая сторона согласна с этим нарушением или имеется соответствующее судебное решение);
  • в виде процентов по предоставленным компанией кредитам и займам;
  • от долевого участия в других организациях;
  • от аренды или субаренды имущества;
  • от участия в простом товариществе;
  • поступления в иностранной валюте, которые необходимо пересчитать на день поступления по действующему курсу;
  • доходы в натуральной форме — по рыночным ценам.

Не получится отнести к доходам:

  • доходы, указанные в ст. 251 НК РФ;
  • доходы иностранных компаний, за которые плательщик упрощенной системы налогообложения платит налог на прибыль;
  • дивиденды;
  • доходы от операций с ценными бумагами.

При этом режиме налогообложения доходы учитываются кассовым методом, а датой признания доходов считается дата поступления денежных средств в кассу или на р/с, а также дата получения имущества. При этом важно учитывать, что в сумму доходов включается также и суммы авансовых платежей или предоплат, полученных в счет будущих поставок товаров и оказания услуг.

Расходы

Перечень расходов, которые можно учесть при расчете УСН 15% для ИП или ООО, закреплен в Налоговом кодексе. Они должны быть:

  • экономически обоснованы;
  • подтверждены первичными документами (акты, накладные и пр.);
  • использованы по основному виду экономической деятельности.

Список расходов, доступных для включения в базу, определен п.1 ст.346.16 НК РФ. Этот список является исчерпывающим. Если вашего расхода в нем нет, значит его нельзя указать в базе. Также стоит иметь в виду, что расходы учитываются в определении базы только после их фактической оплаты.

Есть виды расходов, которые не могут быть учтены при определении налогооблагаемой базы, например:

  • на установку рекламных конструкций;
  • на списание долгов, которые невозможно взыскать;
  • штрафы, пени и иные выплаты из-за нарушения обязательств;
  • оплата услуг предоставления персонала сторонними организациями;
  • услуги СОУТ;
  • приобретение бутилированной воды в офис;
  • подписка на печатные издания;
  • расходы по уборке территорий от снега и наледи и др.

Расходы должны быть экономически обоснованными. Это означает, что затраты имеют определенную деловую цель и направлены на получение прибыли. При этом в соответствии с правовой позицией КС РФ, выраженной в Определении № 320-О-П от 04.06.07, важна именно направленность на получение прибыли от предпринимательской деятельности (даже если этот результат не был достигнут).

Кроме того, каждый расход необходимо подтвердить документально. Для этого понадобится минимум два документа: доказывающий проведение операции (товарная накладная, акт приемки-передачи и т.д.

) и подтверждающий оплату (при безналичном расчете — платежное поручение, выписка по счету или квитанция, при наличном — кассовый чек).

Все документы, подтверждающие расходы на УСН, нужно хранить три года.

Расходы на упрощенке учитываются исключительно после их фактической налоговой оплаты. Сумма отражается в КУДиР днем, когда деньги были перечислены с р/с или выданы из кассы. Если оплата производится векселем, то датой признания расхода для УСН будет день погашения собственного векселя или день передачи векселя по индоссаменту.

Участие работников в конференциях — расход по УСН?

Расчет налога на УСН 15% для ИП и ООО, сроки его уплаты

Основное внимание при расчете налога следует уделить расчету и документальному подтверждению расходов, заявленных в декларации (условия, которые нужно выполнить, перечислены в предыдущем разделе статьи). Если налоговая не примет рассчитанную налоговую базу, то доначислит налог, а также рассчитает пени и наложит штраф. В соответствии со ст. 122 НК РФ сумма штрафа составляет 20% от неуплаченной суммы налога.

Окончательная уплата налога производится один раз в год, а авансовые платежи вносятся поквартально. Базой для расчета является сумма доходов, уменьшенная на размер расходов, которые понесла компания.

Перечисление авансовых платежей осуществляется поквартально:

  • 25 апреля (первый квартал);
  • 25 июля (полугодие);
  • 25 октября (девять месяцев).

При формировании налоговой базы в авансовых платежах расходы не учитываются. На них можно уменьшить только размер единого налога по итогам года, из которого вычитается сумма ранее уплаченных авансовых платежей. Получившуюся разницу организации должны внести до 31 марта года, следующего за отчетным, а индивидуальные предприниматели — до 30 апреля.

Если крайний срок уплаты налога приходится на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

Налог перечисляется в ФНС по месту постоянной регистрации индивидуального предпринимателя и юридическому адресу организации. Оплата совершается по следующим КБК:

  • налог, авансовые платежи, минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110;
  • пени — 182 1 05 01021 01 2100 110;
  • штрафы — 182 1 05 01021 01 3000 110.
  • Необходимо также рассчитать минимальный налог, чтобы определить, какой платеж в конечном итоге придется перечислять.
  • Минимальный налог на УСН (1%)
  • Минимальный налог уплачивается, если прибыль за год была незначительной, или предприятие отработало в убыток.

Ставка минимального налога равна 1%. Рассчитывается он от всех полученных за налоговый период доходов только по окончании налогового периода (календарного года). Чтобы определить, какой налог оплачивать — по стандартному расчету или по расчету суммы минимального налога — необходимо рассчитать налог обоими способами. В бюджет уплачивается большая сумма.

  1. Пример расчета налога для ООО или ИП на УСН 15%
  2. Налог рассчитывается по формуле:
  3. (Сумма доходов — Сумма расходов) * 15%
  4. Минимальный налог — по формуле:
  5. Сумма доходов * 1%
  6. Поскольку уплате подлежит большая сумма, то предпринимателю из первого примера необходимо уплатить минимальный налог, а бизнесмену из второго примера — налог, рассчитанный стандартным методом для этого налогового режима.

Участие работников в конференциях — расход по УСН?

Какие отчеты нужно сдавать на УСН 15%

Для ООО на УСН 15 процентов единый налог заменяет НДС, налоги на прибыль и имущество, для ИП на УСН 15 процентов — НДС, НДФЛ и налог на имущество. Предприниматели и организации на этой системе налогообложения предоставляют в ФНС единую декларацию по УСН, а также другие отчеты, зависящие от специфики бизнеса.

ИП и ООО на УСН 15% с работниками дополнительно готовят:

  • отчеты 2-НДФЛ по каждому сотруднику за год — для ФНС;
  • ежеквартальный расчет по страховым взносам — для ФНС;
  • отчеты СЗВ-М и СЗВ-ТД ежемесячно, СЗВ-СТАЖ раз в год — для ПФР;
  • отчеты 4-ФСС ежеквартально — для ФСС;
  • отчет о среднесписочной численности сотрудников за год — для ФНС;
  • расчет по форме 6-НДФЛ за год — для ФНС.

Если в документах отгрузки указан НДС, нужно сдавать декларацию по НДС.

Если в собственности имеются земельные участки или транспортные средства, которые используются в предпринимательской деятельности, — декларации по земельному и транспортному налогам.

Также ИП и организации сдают отчеты в статистику. Их список зависит от вида статнаблюдения, вида деятельности и правовой формы. Чтобы узнать, что нужно сдавать вам, используйте сервис.

Есть несколько способов подать годовую декларацию по УСН в налоговый орган: или по доверенности в отделении ФНС, через официальный сайт ведомства, заказным письмом или через свой клиент-банк.

Все эти отчеты специалисты Фингуру готовят сами и сдают в электронном виде — вам нужно только вовремя присылать сканы или фото нужных документов.

Читайте также:  Как узнать задолженность по земельному налогу?

Узнайте, сколько будет стоить бухгалтерия для ООО на УСН 15% Участие работников в конференциях — расход по УСН?

Утрата права применять УСН

УСН 15 процентов может быть очень выгоден для ИП или ООО, однако право на его применение теряется, если :

  • доход за 9 месяцев превысил 112,5 миллионов рублей;
  • балансовая стоимость основных средств превысила 150 миллионов рублей;
  • доля других юридических лиц в капитале компании превысила 25%;
  • среднее количество сотрудников стало больше 100 человек.

Если право на применение УСН 15% утеряно (контролировать соблюдение условий вы должны самостоятельно),нужно вести учет на общем налоговом режиме. Алгоритм действий такой:

  1. Подаете в свое отделение налоговой инспекции уведомление об утрате права на УСН. Это нужно сделать не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, в котором было потеряно право применять упрощенку.
  2. Направляете в ФНС декларацию по УСН не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утеряно право применять спецрежим.
  3. Самостоятельно рассчитываете и уплачиваете все налоги, которые обязаны были бы платить, находясь на общей системе налогообложения. Сделать это необходимо за все месяцы текущего года, в котором применялся УСН. Срок, такой же как и в предыдущем шаге — 25 число месяца, следующего за кварталом потери права.

Участие работников в конференциях — расход по УСН?

Штраф за несвоевременную уплату налога и сдачу отчетности

За несвоевременную подачу налоговой декларации Налоговым кодексом РФ предусмотрен штраф в размере 5% указанной в ней от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Минимальный штраф при этом составляет — 1000 рублей, чаще всего его накладывают при несвоевременной сдаче нулевого отчета.

Максимальный размер штрафа ограничен 30% от заявленной суммы налога, обычно его начисляют при опоздании с отправкой декларации более чем на полгода.

Кроме начисления штрафа, ФНС может заблокировать расчетный счет предпринимателя или компании. К этой мере прибегают, если декларация не была сдана в течение 10 дней после установленного срока.

Также предприниматель или организация могут быть оштрафованы за просрочку уплаты налога (за опоздание с перечислением авансовых платежей штраф не накладывается). Размер штрафа составляет 20% от неперечисленной в бюджет суммы.

Но такая мера допустима только в том случае, если налоговики докажут, что неуплата была допущена умышленно.

Если налоговая декларация была подана верно и в срок, но платеж не был перечислен, то ФНС может начислить только пени: за первые 30 дней просрочки — 1/300 ставки рефинансирования, с 31 дня — 1/150.

Ключевые слова для этой статьи: упрощенная система налогообложения 15 для ооо , упрощенная система налогообложения для ип 15 процентов , усн 15 для ооо , усн 15 процентов для ооо , усн 15 процентов для ип , бухгалтерия для усн 15 , ип усн 15 с работниками , ооо усн 15 с работниками , расчет усн 15 для ооо , расчет усн 15 для ип

Участие работников в конференциях — расход по УСН?

Усн доходы минус расходы в 2020 году: условия применения, ставки, пример расчета, отчетность

Для представителей малого бизнеса предусмотрена возможность использования льготного режима обложения налога УСН доходы минус расходы в 2020 году. Он значительно снижает нагрузку по налогам на хозяйствующий субъект, а также упрощает ведение бухучета, заполнение налоговых регистров и процесс представления деклараций в ИФНС.

Что собой представляет система налогообложения УСН “доходы минус расходы” в 2020 году

Участие работников в конференциях — расход по УСН?Упрощенная система налогообложения имеет две разновидности, которые отличаются друг от друга порядком определения базы по налогам, а также действующими ставками. Рассмотрим на примере УСН доходы сниженные на величины расходы.

Регулирование использования данной системы осуществляется НК РФ, а также региональным законодательством. Использование УСН предполагает что налогоплательщик вместо нескольких налогов производит исчисление единого налога.

Базой для исчисления служат поступления, которые приходуются на расчетный счет субъекта или в кассу. Законодательно разрешается уменьшать полученную выручку на фактически произведенные расходы.

При этом существует их закрытый перечень, который закреплен в НК РФ. Также действует требование, которое устанавливает необходимость подтверждения документами этих затрат, а на момент признания расхода в базе по исчислению налогов, они должны быть оплачены.

Показатели деятельности фиксируются в регистре книга учета расходов и доходов, где отражать нужно как доходы, так и расходы компании. На основании него раз в год составляется налоговая отчетность.

Важно! В течение года налогоплательщик должен исчислять авансовые платежи по налогу и перечислять эти суммы в установленные сроки в бюджет. Система доступна как для ИП, так и для компаний.

Чтобы получить возможность применять систему налогообложения УСН, налогоплательщик должен отвечать определенным требованиям.

К ним относятся:

  • Численность привлекаемого по договорам персонала не должна быть более 100 человек.
  • Перейти на УСН могут субъекты, у которых стоимость ОС по балансу не больше 150 млн. рублей. Для ИП этот критерий может не соблюдаться.
  • Нет возможности перейти на УСН фирма, у которых доля участия других юрлиц больше 25%. Данное правило распространяется также на учредителей компаний, владеющих всеми долями общества и являющихся некоммерческими организациями или организациями инвалидов.
  • Компания, которая подает заявление о переходе на упрощенку, не может иметь ни филиалов, ни представительств.
  • Для возможности применения упрощенной системы является необходимым соблюдение критерия по размеру поступающих в течение года доходов. Так НК РФ определяет, что перейти на упрощенку можно, если доход компании за 9 месяцев не превысит 112,50 млн. рублей. Кроме этого, за год доход упрощенца не должен превышать сумму в 150 млн. рублей.

Если хоть один из этих критериев нарушен, субъект хозяйствования не может применять УСН. В установленные сроки он должен уведомить об этом налоговый орган и перейти на ОСНО.

Важно! Кроме этого, данная система налогообложения не может сочетаться с ЕСХН и ОСНО одновременно по нескольким направлениям деятельности. Налогоплательщик должен выбрать какую-то одну из них.

Ставка по налогу

Налоговые нормы определяют, что ставка единого обязательного платежа на упрощенке составляет 15%. Это максимальный размер налога для системы УСН доходы минус расходы. Поэтому этот режим часто еще именуют «УСН 15%».

Региональные власти имеют право разрабатывать собственные законодательные акты, которые в зависимости от особенностей территорий входящих в состав субъекта федерации, а также характера осуществления хозяйственной деятельности, могут принимать дифференцированные ставки от 0% до 15%. При этом ставки могут действовать в отношении всех упрощенцев, так и занимающихся определенными видами деятельности.

Льготные ставки, действующие в некоторых регионах для упрощенцев, у которых база определяется как вычитание из доходов сумм расходов:

Регион России Ставка налога Виды деятельности
Москва 10% Применяется в отношении некоторых направлений хозяйственной деятельности при условии, что доля данного вида в общем объеме выручке не ниже 75%. К таким видам деятельности относятся:

  • -растениеводство, животноводство и сопутствующие услуги в этих направлениях.
  • -спортивная деятельность.
  • -научные разработки и исследования.
  • -деятельность обрабатывающих производств.
  • -деятельность, связанная с уходом с проживанием и оказание соцуслуг без проживания.
  • -услуги по управлению жилого и нежилого фонда.
Московская область 10% 0% Применяется в отношении некоторых направлений хозяйственной деятельности при условии, что доля данного вида в общем объеме выручке не ниже 70 %. К ним относятся:

  1. -растениеводство, животноводство, смешанные их производства, а также сопутствующие им услуги.
  2. – производство химикатов.
  3. – производство фармацевтической продукции.
  4. – производство резины, стекла, чугуна, стали
  5. – производство мебели.
  6. – производство изделий народного творчества.
  7. -другие виды деятельности, перечисленные Приложении №1 к Закону 9/2009-ОЗ от 12 февраля 2009 года.

Применяется ИП, которые находятся на доходы минус расходы, и осуществляющих деятельность по направлениям, перечисленным в Приложении №2 Закона 48/2015-ОЗ от 09 апреля 2015 года и № 3 Закона 152/2015-ОЗ от 07.10.2015 года

Санкт-Петербург 7% Ставка действует в отношении всех субъектов, применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов.
Ленинградская область 5% Ставка действует в отношении всех субъектов, применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов.
Ростовская область 10% 5% Ставка действует в отношении субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов. Ставка действует в отношении субъектов , применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов, осуществляющих инвестиционную деятельность.
Красноярский край 0%

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)

Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Что такое УСН

Упрощенная система налогообложения – один из наиболее экономически целесообразных налоговых режимов, позволяющих минимизировать налоговые платежи и сократить объем представляемой отчетности.

Особенностью УСН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения, одним – единым. На упрощенке не подлежат уплате:

Бесплатная консультация по налогам

Кто имеет право применять УСН в 2021 году

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

  • Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода не превышает 200 000 000 руб.
  • Количество сотрудников — менее 130 человек.
  • Стоимость основных средств — менее 150 000 000 руб.
  • Доля участия других организаций не более 25% (условие для юридических лиц).

Обратите внимание, что с 2021 года изменились лимиты на применение УСН и появились повышенные налоговые ставки. Если доход с начала года укладывается в диапазон 150-200 млн. рублей и/или количество работников составляет 101-130 человек, право на УСН сохраняется.

При этом начиная с того квартала, в котором произошло превышение лимитов, применяется повышенная ставка налога. Она равна 8% для объекта «доходы» и 20% — для объекта «доходы минус расходы». Если доход превысит 200 млн.

рублей и/или количество работников станет более 130 человек, право на «упрощенку» будет утрачено.

Для организаций лимит дохода, позволяющего перейти на УСН, составляет 112,5 млн.руб. Это означает, что перейти на упрощенку со следующего года можно будет в случае, если по итогам девяти месяцев текущего года доходы не превысили 112,5 млн. рублей.

Примечание: значения предельного дохода для применения и перехода на УСНО не подлежало корректировке на коэффициент-дефлятор до 1 января 2020 года. Согласно п. 4 ст. 4 закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, на 2020 год был установлен коэффициент-дефлятор, равный 1.

Об изменениях налоговых ставок и лимитов на УСН c 2021 года, читайте здесь.

Налоговое законодательство позволяет ИП совмещать упрощенную и патентную системы налогообложения, о том как это сделать читайте в этой статье.

Кто не может применять УСН

  • Организации, имеющие филиалы.
  • Банки.
  • Страховые компании.
  • Негосударственные пенсионные фонды.
  • Инвестиционные фонды.
  • Участники рынка ценных бумаг.
  • Ломбарды.
  • Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.). С 2020 года введено исключение — на УСН разрешено заниматься производством подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства.
  • Организации и ИП, добывающие и реализующие полезные ископаемые за исключением общераспространенных).
  • Организации, занимающиеся проведением азартных игр.
  • Организации и ИП на ЕСХН.
  • Нотариусы и адвокаты частной практики.
  • Участники соглашений о разделе продукции.
  • Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25 % за исключением ряда учреждений, перечисленных пп.14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
  • Организации и ИП численность сотрудников которых превышает 130 человек (лимит вырос с 2021 года).
  • Организации остаточная стоимость основных средств которых превышает 150 млн. руб.
  • Бюджетные и казенные учреждения.
  • Иностранные компании.
  • Организации и ИП вовремя не подавшие заявления о переходе на упрощенку.
  • Частные агентства занятости.
  • Организации и ИП на ОСН.
  • Организации и ИП, чей доход превышает 200 млн руб. в год (лимит вырос с 2021 года).

Виды УСН (объект налогообложения)

Упрощенка имеет два объекта налогообложения:

  1. Доходы (базовая ставка налога 6%).
  2. Доходы, уменьшенные на величину расходов (базовая ставка 15%).

При переходе на УСН организации и ИП обязаны самостоятельно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).

Читайте подробнее про выбор между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».

Налоговые ставки

Для УСН с объектом «доходы» базовая ставка налога равна 6%, однако она может быть уменьшена региональными властями до 1%. С 2021 года введена повышенная ставка налога — 8%. Порядок применения ставок такой:

  1. Первоначально налог считается по обычной ставке (6% или ниже — зависит от региона и деятельности).
  2. Если доход с начала года превысил 150 000 000 руб. или среднесписочная численность работников стала более 100 человек, то начиная с периода, в котором произошло это превышение, и до конца года, налог при УСН нужно считать по ставке 8%.
  3. Если доход с начала года превысил 200 000 000 руб. или среднесписочная численность работников стала более 130 человек, то право применять УСН утрачивается.

Для УСН с объектом «доходы минус расходы» базовая ставка налога равна 15%, но она может быть уменьшена региональными властями до 5%. С 2021 года введена повышенная ставка налога — 20%. Порядок применения ставок такой:

  1. Первоначально налог считается по обычной ставке (15% или ниже — зависит от региона и деятельности).
  2. Если доход с начала года превысил 150 000 000 руб. или среднесписочная численность работников стала более 100 человек, то начиная с периода, в котором произошло это превышение, и до конца года, налог при УСН нужно считать по ставке 20%.
  3. Если доход с начала года превысил 200 000 000 руб. или среднесписочная численность работников стала более 130 человек, то право применять УСН утрачивается.

Виды деятельности, подпадающие под УСН

Также как и ОСН, упрощенка применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, а не каких-либо конкретных, как в случае с ПСН и ЕСХН. Исключение составляют банки, страховые компании, пенсионные и инвестиционные фонды и ряд иных организаций, указанных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Переход на УСН в 2021 году

Чтобы перейти на упрощенку необходимо в налоговую инспекцию подать уведомление о переходе на УСН.

Обратите внимание! Чтобы перейти на УСН с 2021 года, подать уведомление нужно было до 31 декабря 2020. Если вы не успели этого сделать, то придется ждать еще год.

Если вы только планируете открыть ИП или зарегистрировать ООО, то уведомление можно подать либо с документами на регистрацию, либо в течение 30 дней после государственной регистрации.

Обратите внимание, что если вы не уложитесь в указанный срок, то будете автоматически переведены на основной режим налогообложения – самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства.

Существующие ИП и организации могут перейти на УСН только с 1 января следующего года. Для этого им необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года. В связи с тем, что организации в заявлении должны указывать доход, полученный за 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) заявление они могут подать не ранее 1 октября.

Чтобы перейти на УСН действующие ИП и ООО должны отвечать следующим условиям:

  • Размер дохода за 9 месяцев года не превышает 112 500 000 руб. (условие действует только для организаций).
  • Количество сотрудников не более 130 человек.
  • Стоимость основных средств не превышает 150 млн. руб.
  • Доля участия других организаций не более 25%.

Обратите внимание, перейти на УСН можно только 1 раз в год, равно как и сменить объект налогообложения.

Подробнее о том, как подтвердить право работы на упрощенке, читайте здесь.

Расчет налога по УСН в 2021 году

Подробно о том, как рассчитать налог (авансовые платежи) по УСН на объектах «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на величину расходов» вы можете прочитать на этой странице.

Сроки уплаты налога УСН в 2021 году

По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. А уже по итогам года нужно рассчитать и заплатить окончательный налог.

Примечание: если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2021 г. с учетом переноса из-за выходных дней:

Период уплаты налога Крайний срок уплаты налога
Календарный год 2020 Для ИП – 30 апреля 2021 года
Для организаций – 31 марта 2021 года
1 квартал до 26 апреля 2021 года
Полугодие до 26 июля 2021 года
9 месяцев до 25 октября 2021 года
Календарный год 2021 Для ИП – 2 мая 2022 года
Для организаций – 31 марта 2022 года

Минимальный налог (убыток при УСН)

Если по итогам календарного года у ИП или ООО на объекте «Доходы минус расходы» получен убыток (расходы превысили доходы), то необходимо уплатить минимальный налог (1% с всех полученных доходов).

При этом убыток можно будет включить в расходы в следующем году или в течение одного из последующих 10 лет (после чего он аннулируется). Если убыток был не один, то они переносятся в том же порядке, в котором были получены.

Также при расчете налога по УСН можно будет учесть не только убыток прошлого периода, но и сумму минимального налога, уплаченного в прошлом году. Рассмотрим на примере, как правильно учесть убыток прошлых лет.

  • 2019 год
  • Доходы — 2 650 000 рублей.
  • Расходы — 3 200 000 рублей.
  • Убыток — 550 000 рублей.
  • Минимальный платеж по итогам года — 26 500 рублей (2 650 000 х 1%).
  • 2020 год
  • Доходы — 4 800 000 рублей.
  • Расходы — 3 100 000 рублей.

Налоговая база по итогам 2020 года может быть уменьшена на сумму минимального налога, уплаченного за 2019 год и убытка, полученного в этом периоде. Таким образом, база по единому налогу составит 1 123 500 рублей (4 800 000 — 3 100 000 — 26 500 — 550 000). Налог, который нужно будет заплатить за 2020 год, будет равен 168 525 рублей (1 123 500 х 15%).

Налоговый учет и отчетность ИП и ООО на УСН в 2021 году

По итогам календарного года необходимо подать одну налоговую декларацию УСН.

Крайний срок сдачи декларации УСН в 2021 году:

Налоговый период Срок сдачи декларации
2020 год Для ИП – 30 апреля 2021 года
Для организаций – 31 марта 2021 года
2021 год Для ИП – 2 мая 2022 года
Для организаций – 31 марта 2022 года

Примечание: если срок подачи декларации УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

ИП и организации, применяющие УСН, обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) . Заверять в налоговой инспекции КУДиР не нужно.

  1. ИП, применяющие УСН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.
  2. Организации на УСН, помимо налоговой декларации и КУДиР, обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность.
  3. Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:
  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).
  • Отчет об изменениях капитала (форма 3).
  • Отчет о движении денежных средств (форма 4).
  • Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
  • Пояснения в табличной и текстовой форме.

Более подробно о бухгалтерской и налоговой отчетности в календаре бухгалтера.

Организации и ИП, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

Более подробно про кассовую дисциплину.

Обратите внимание, с 2017 года начался переход на онлайн-кассы. В 2021 году их обязаны применять все организации на УСН, осуществляющие расчеты с населением, а также большинство предпринимателей. ИП из сферы оказания услуг без работников получили право на отсрочку по установке ККТ до июля 2021 года.

Совмещение УСН с иными налоговыми режимами

УСН, также как и ОСН, является режимом налогообложения, применяемым ко всем видам деятельности, осуществляемым налогоплательщиком (за исключением, указанных в п.3 ст. 346.12 НК РФ). Поэтому организации не могут совмещать упрощенку с иными системами, а ИП вправе совмещать ее только с ПСН.

Раздельный учёт

При совмещении налоговых режимов УСН и ПСН необходимо отделять доходы и расходы. Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает. В свою очередь с расходами ситуация обстоит несколько сложнее.

Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к УСН, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.

Утрата на право применение УСН

Обратите внимание! С 2021 года утвержден переходный период по УСН. Теперь находиться на упрощенке можно до тех пор, пока сумма дохода не превысит 200 млн. рублей или количество работников — 130 человек. Однако налог нужно будет платить по повышенным ставкам — 8 вместо 6% и 20 вместо 15%.

ИП и организации теряют право на применение УСН, если в течение года:

  • Сумма дохода превысила 200 000 000 рублей.
  • Средняя численность сотрудников составила больше 130 человек.
  • Стоимость основных средств превысила 150 млн. рублей.

Начиная с того квартала, в котором ИП и ООО перестали отвечать указанным условиям, они переводятся на ОСН.

Переход на другой налоговый режим

Перейти на иной режим налогообложения можно только со следующего года. Подать уведомление о переходе на иной режим налогообложения необходимо до 15 января того года с которого планируется переход на другую систему налогообложения.

Вернуться на упрощенку с другого режима можно только через год.

Снятие с учёта УСН

Заявление о снятии с учета необходимо составить в течение 15 дней с даты прекращения деятельности на УСН в 2-х экземплярах (форма 26.2-8) и подать его в налоговую службу.

Расходы на семинар-тренинг при УСН

  • Вопрос:  
  • Вопрос об экономическом обосновании расходов понесенных по консультационным услугам для сотрудников юридического лица находящегося на УСНО доходы минус расходы – для включения расходов в данные книги  доходов и расходов и уменьшения налога.
  •  «консультационные услуги по проведению Семинара-тренинга «Взрослые продажи»»
  • Ответ:

Расходы принимаются к учету при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

  1. При этом экономическую обоснованность  имеет право определить налогоплательщик, а не налоговый орган. [1]
  2. Экономически оправданными расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода[2].
  3. В частности, семинар — тренинга  «Взрослые продажи» проводится в целях заключения сделок на более выгодных условиях, которые, в свою очередь, способствуют увеличению доходов организации.

При этом нужно учитывать, что закрытый перечень расходов, определенный пунктом 1 ст. 346.16 НК РФ, не учитывает затраты на оплату консультационных услуг при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН[3].

Тем ни менее, расходы на участие в семинаре организации, применяющие УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, могут учесть при определении налогооблагаемой базы как расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, при соблюдении условий, перечисленных в п. 3 ст. 264 НК РФ (п.п. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

  • Указанные расходы включаются в состав расходов, если:
  • 1) обучение по основным профессиональным образовательным программам, основным программам профессионального обучения и дополнительным профессиональным программам осуществляется на основании договора с российской образовательной организацией, научной организацией либо иностранной образовательной организацией, имеющими право на ведение образовательной деятельности, прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации работника налогоплательщика осуществляется на основании договора оказания услуг по проведению независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  • 2) обучение по основным профессиональным образовательным программам, основным программам профессионального обучения и дополнительным профессиональным программам проходят работники налогоплательщика, заключившие с налогоплательщиком трудовые договоры, либо физические лица, заключившие с налогоплательщиком договоры, предусматривающие обязанность физического лица не позднее трех месяцев после окончания указанного обучения, оплаченного налогоплательщиком, заключить с ним трудовой договор и отработать у налогоплательщика не менее одного года, независимую оценку квалификации на соответствие требованиям к квалификации в соответствии с законодательством Российской Федерации проходят работники налогоплательщика, заключившие с ним трудовой договор.

В связи с вышеизложенным, для исключения споров с налоговыми органами целесообразно исключить из документов слова и выражения типа «консультационные услуги», а оставить «проведение обучающего семинара-тренинга».

При этом для признания расходов должны соблюдаться также требования, перечисленные в п. 3 ст. 264 НК РФ. Если это невозможно будет сделать, то налоговые риски исключения консультационных расходов из налоговой базы будут высокими.

Усн (доходы и доходы минус расходы) в 2021 году (для ип и ооо). переход и сроки сдачи усн

С учетом требований норм гл. 26.2 НК РФ объект для начисления налога при рассматриваемом спецрежиме необходимо определять одним из 2 способов:

  • доходы;
  • доходы минус расходы.

Для первого способа вопрос расходов для целей налогообложения значения не имеет, а для второго играет очень важную роль.

О том, как сменить объект налогообложения на упрощенке, читайте в этой статье.

П. 1 ст. 346.16 НК РФ выделяет следующие расходы при УСН — доходы минус расходы:

  • издержки по закупке, производству и установке основных средств;

О порядке списания основных средств на расходы при УСН читайте здесь.

  • издержки на покупку НМА;
  • издержки на закупку исключительных прав, ноу-хау, объектов интеллектуальной собственности;
  • затраты, понесенные в связи с получением патентов;
  • затраты, связанные с НИОКР;
  • затраты на ремонт и улучшение основных средств — как собственных, так и арендованных;
  • затраты, производимые в рамках договоров аренды;
  • затраты по материальным расходам;

Советуем также посмотреть рекомендации по учету расходов, понесенных из-за эпидемии COVID-19, от экспертов КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе вы можете получить бесплатно.

  • затраты, связанные с оплатой труда;
  • затраты на все виды обязательного страхования (пенсионное, социальное, медицинское, страхование жизни);
  • расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями;

Какие услуги, оказываемые кредитными организациями, могут быть учтены в расходах при УСН, читайте в статье «Учет (нюансы)».

  • затраты в виде сумм входного НДС;

Об отражении НДС при УСН читайте здесь и в материале «Как учитывать входной НДС при УСН?».

  • затраты, направленные на оплату таможенных платежей;
  • затраты, связанные с командировками (оплата проезда до места выполнения служебного задания и обратно, оплата проживания, суточные);
  • затраты на бухгалтерские, аудиторские, юридические и прочие подобные услуги, включая бухобслуживание;

Можно ли учесть консультационные расходы при УСН, узнайте из материала «Консультационные расходы при УСН доходы минус расходы»

  • затраты на подготовку и переподготовку кадров;

Можно ли участие в конференции считать затратами на подготовку и переподготовку кадров, узнайте из публикации «Участие работников в конференциях — расход по УСН?».

  • затраты на канцелярские принадлежности;
  • затраты на почтовые, телефонные и другие офисные услуги.

Учитывается ли в расходах при применении УСН сумма списанной дебиторской задолженности, вы можете узнать в Готовом решении от КонсультантПлюс, получив бесплатный доступ к системе.

Подробный перечень расходов при УСН приведен в ст. 346.16 НК РФ. Он является закрытым, то есть другие расходы, которые не указаны в этом списке, уменьшить налогооблагаемую базу по УСН не могут.

О том, какие требования предъявляются к расходам, учитываемым при УСН, читайте в этой статье.

Как рассчитать налог 6% УСН: определяем размер авансовых платежей

  • Авансовый платеж, соответствующий налоговой базе, рассчитанной с начала года до конца отчетного периода, определяется по следующей формуле:
  • АвПр = Нб × 6%,
  • где:
  • Нб — налоговая база, представляющая собой доход налогоплательщика, идущий нарастающим итогом с начала года.
  • Однако сумма авансового платежа, подлежащая уплате по итогам отчетного периода, будет рассчитываться по другой формуле:
  • АвПу = АвПр – Нвыч – Тс – АвПпред,
  • где:
  • АвПр — авансовый платеж, соответствующий налоговой базе, рассчитанной с начала года до конца отчетного периода;
  • Нвыч — налоговый вычет, равный сумме страховых взносов, уплаченных в фонды, пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам, перечисленных платежей на добровольное страхование в пользу работников;

Как рассчитать налоговый вычет при УСН подробно рассказали эксперты в Готовом решении КонсультантПлюс. Получите пробный доступ и изучите материал бесплатно.

Тс — сумма торгового сбора, оплаченного в бюджет (если вид деятельности, осуществляемый налогоплательщиком, подпадает под этот сбор);

АвПпред. — сумма авансов, уплаченных по итогам предыдущих отчетных периодов (такое вычитание предусмотрено пп. 3, 5 ст. 346.21 НК РФ).

Величина налогового вычета для ИП, работающих на себя и не имеющих работников, не ограничивается (абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ), т. е.

этот вычет для ИП может уменьшить сумму начисленного налога до 0.

Предприниматель, у которого есть наемные работники, вправе применить налоговый вычет только в размере 50% от величины налога, рассчитанного от налоговой базы (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *