Вычет самозанятым: пример расчета

Налоговый вычет — это сумма, на которую может быть уменьшена налоговая база при расчете платежа в бюджет и непосредственно сам налог.

Законодательство предусматривает предоставление налоговых вычетов физлицам по НДФЛ и по НПД.

По НДФЛ действует несколько видов вычетов:Вычет самозанятым: пример расчетаДля самозанятых налоговый вычет предусмотрен лишь одного вида:Вычет самозанятым: пример расчетаМожет ли самозанятый получить налоговый вычет — распространенный вопрос от тех, кто хочет зарегистрироваться плательщиком НПД. Рассмотрим подробно проблему получения налогового вычета при самозанятости: в каком случае вычет для самозанятых не действует, может ли самозанятый получить вычет за квартиру, как получить налоговый вычет самозанятым в 2020 году.

Вычеты по НДФЛ для самозанятых

Вычет самозанятым: пример расчета

Ранее мы писали о стандартных, социальных и инвестиционных вычетах по НДФЛ.

Вычет может быть сразу применен при расчете налоговой базы. Другой вариант — налоговая база и налог рассчитаны без учета вычетов, но потом налогоплательщик обращается в контролирующий орган с подтверждающими право на вычет документами и налоговая возвращает ему переплату по НДФЛ.

Так может ли получить самозанятый налоговый вычет при покупке квартиры или при оплате лечения?

Вычет предоставляется по НДФЛ, причем уплаченному и исчисленному по ставке 13%.

Таким образом, если у самозанятого были доходы, облагаемые по ставке 13%, то он может получить такой вычет. Если доходов, облагаемых НДФЛ, у него не было, то и права на вычет самозанятый не имеет.

Ндфл и самозанятость совместимы?

Теперь разберемся, могут ли получать самозанятые доходы, облагаемые по ставке 13%.

Физлицу не запрещено работать по трудовому договору и при этом зарегистрироваться в качестве самозанятого. Ограничения в этой части только в том, что самозанятый не может оказывать услуги своему работодателю. Таким образом, самозанятый получает:

  • зарплату у работодателя, облагаемую НДФЛ по ставке 13%;
  • доход от деятельности, облагаемой НПД.

Поэтому такой самозанятый вычет по НДФЛ получить может. Аналогичная история получается при продаже самозанятым своего имущества — доход от продажи облагается НДФЛ, при расчете которого можно применить вычет. 

Если ИП применяет НПД, то для него действует тот же алгоритм. От своей профессиональной деятельности в качестве ИП предприниматель не может получать доход, облагаемый НДФЛ, так как законом запрещено совмещать НПД с ОСНО, да и с любой иной системой налогообложения.

Вычет самозанятым: пример расчета

Подробная инструкция по работе юрлиц с самозанятыми приведена в готовом решении «КонсультантПлюс». Еще больше актуальных материалов вы найдете, если оформите пробный бесплатный доступ к К+.

Бонус для самозанятых

Теперь разберем вычет на самозанятость. Налоговый вычет для самозанятых граждан — бонус. Именно так называется сумма, уменьшающая налог на профессиональный доход.

Как стать самозанятым в 2020 году, читайте в статье. Ранее мы также рассказывали, как перестать быть самозанятым.

Итак, бонус бывает двух видов:

  • обычный вычет на самозанятость — 10 000 руб.;

Калькулятор налога на профессиональный доход (НПД) для самозанятых в 2021 году

Плательщиками налога на профессиональный доход (НПД) являются самозанятые граждане, а также индивидуальные предприниматели, выбравшие данный налоговый режим.

Регистрация в качестве самозанятого крайне проста — для этого достаточно скачать на смартфон приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нем.

Регистрация самозанятого также возможна через специальный интерфейс на сайте Федеральной налговой службы по адресу lknpd.nalog.ru — этот способ удобен для владельцев стационарных компьютеров.

Еще один способ регистрации — в одном из уполномоченных банков (требуется личное посещение отделения банка).

Максимально возможный годовой доход для самозанятого гражданина или ИП — 2,4 миллиона рублей. В случае превышения этой суммы право на применение режима НПД утрачивается.

  • Налог на профессиональный доход уплачивается ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующего за оплачиваемым.
  • Ставки налога: — 4% от доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
  • — 6% от доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования ими при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Самозанятым — плательщикам данного налога однократно предоставляется налоговый вычет в размере до 10.000 рублей (в 2020 году сумма вычета дополнительно увеличена на 12130 рублей).

Подлежащий уплате налог уменьшается на сумму налогового вычета в порядке, предусмотренном статьей 12 федерального закона № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

С помощью данного калькулятора Вы сможете рассчитать сумму НПД, подлежащую уплате от доходов, полученных в течение календарного года.

Инструкция по работе с калькулятором: 1. Введите сумму доходов, полученных в текущем году от физических лиц. 2. Введите сумму доходов, полученных в текущем году от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

3. Нажмите кнопку «Выполнить расчет».

Допущения, используемые в работе калькулятора налога на профессиональный доход

Предполагается, что гражданин (или ИП) зарегистрировался как самозанятый в текущем календарном году, поэтому имеет право на использование налогового вычета, предусмотренного для плательщиков НПД, в полном размере.

Указанный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику единовременно, сразу после регистрации в качестве самозанятого, а не ежегодно. Данный калькулятор не учитывает ситуацию, когда самозанятый зарегистрировался в качестве такового до 1 января текущего года и уже использовал налоговый вычет — полностью либо частично.

Самозанятые граждане, желающие получить статус индивидуального предпринимателя, могут воспользоваться нашими услугами по регистрации ИП.

С другими калькуляторами, представленными на нашем сайте, Вы можете ознакомиться в этом разделе.

Вычет самозанятым: пример расчета

Вычет самозанятым: пример расчета

Вычет самозанятым: пример расчета

Налоговый вычет для самозанятых: размер, расчет, как вести учет расходам

Вычет самозанятым: пример расчета

С 1 января 2019 года в 4 регионах России начали свою работу предприниматели в качестве самозанятых. Этот эксперимент по налогообложению граждан, имеющих доход от работы на себя будет продолжен и в 2020 году, но уже и в других регионах России, всего их добавится тринадцать. 

Граждане РФ регистрируются как самозанятые – плательщики налога на профессиональный доход (НПД) и таким образом легализуют свой доход. Помимо пониженной нагрузки новый налоговый специальный режим отличает отсутствие отчетности, также не надо уплачивать страховые взносы.

Максимальная выручка, допускающая применение режима НПД – 2,4 миллиона рублей в год. При начислении налога на профдоход учитывается налоговый вычет для самозанятых.

Как происходит расчет налогового вычета для самозанятых, каков порядок применения налогового вычета для самозанятых?

Напомним, кого относят к самозанятым: няни; лица, занимающиеся репетиторством; парикмахеры, обслуживающие клиентов на дому; сиделки, ухаживающие за больными; помощницы по хозяйству; программисты-фрилансеры; «вольные» фотографы; независимые журналисты, прочее.

Налогообложение и самозанятость

Для самозанятой деятельности введена новая система налогового учета, предусматривающая получение особого разрешения – патента. По этому нововведению гражданам дается право заниматься определенной деятельностью без регистрации как индивидуальные предприниматели.

Понятие и порядок выплаты налогов с доходов самозанятых лиц уточнены в поправках к Налоговому кодексу. Три вида самозанятых попадают под действие так называемых налоговых каникул.

Это значит, что до завершения 2018 года они освобождаются от обложения НДФЛ.

Данное правило касается репетиторов, помощников по хозяйству и уборщиков, а также людей, присматривающих за больными, пожилыми гражданами и детьми.

Правовая основа применения вычета

Введение специального режима утверждено Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018 г. В его статье 10 установлены следующие налоговые ставки:

  • 4% при получении дохода от физических лиц;
  • 6% при поступлениях от организаций и индивидуальных предпринимателей.

Налоговый вычет для самозанятых регулируется статьей 12 вышеназванного закона, от вида деятельности он не зависит.

Размер налогового вычета

Вычет самозанятым: пример расчета

Новая декларация 2020. Отчетность по форме 3-НДФЛ за 2019 год

При исчислении налогового платежа самозанятому налоговый вычет автоматически предоставляет ИФНС. Сумма вычета – 10 тысяч рублей. Налогоплательщик может использовать его лишь один раз за все периоды применения НПД. Даже после снятия самозанятого с учета в ИФНС и его новой регистрации в том же качестве восстанавливается лишь неиспользованный остаток вычета (п. 3 ст. 12 закона № 422-ФЗ).

Но, в отличие от других вычетов, например, по НДФЛ, налоговый вычет для самозанятых уменьшает налог лишь на установленную законом долю от поступлений, т.е. использовать сразу всю сумму вычета не получится. Вычет снижает сумму к уплате за каждый период (месяц) до тех пор, пока не будет полностью исчерпан.

Как оплатить налог самозанятому с учетом вычета

Законом № 422-ФЗ предусмотрен вычет в размере 10 000 руб. Налогоплательщик в «ручном» режиме не сможет выставить в программе зачет налога на сумму льготы, не надо и самостоятельно рассчитывать льготу из налоговых обязательств.

Налоговый орган на этапе расчета налога автоматически должен применить вычет в размере 1% или 2% в зависимости от того, кто выступает в роли контрагента самозанятого лица.

То есть налог к уплате отражается в мобильном приложении уже с учетом вычета, если лимит льготы не исчерпан.

При этом сумма налогового аванса в приложении будет уменьшаться по мере его расходования, для налогоплательщика эта цифра показывается только с информационной целью.

Плательщиками НПД являются только физические лица со статусом «самозанятые», оплата налога производится, если сумма обязательств равна или больше 100 руб. При меньших размерах обязательств в текущем периоде налоговый платеж проводить не надо, сумма долга будет суммироваться с налогом следующего периода.

Например, в январе самозанятый заработал 1000 руб. от сотрудничества с юридическими лицами, а также получил доход от физических лиц в сумме 5500 руб., в феврале поступления были только от юридических лиц (800 руб.), в марте заработок составил 18 500 руб. (источник дохода – физические лица). В этом случае, как платить налог самозанятому в 2019 году:

  1. В срок до 12 февраля будет выставлен налог к уплате за январь – сумма обязательств с учетом вычета равна 205 руб. (1000 х 6% – 1000 х 2% + 5500 х 4% – 5500 х 1%). Налогоплательщик сохранил квитанцию и по ней в срок до 25 февраля произвел оплату налога через банк.

  2. Сумма налога за февраль равна 32 руб. (800 х 6% – 800 х 2%), это меньше минимума, поэтому исчисленные февральские обязательства в марте гасить не надо, они прибавятся к налогу за следующий период.

  3. Как самозанятый платит налог 2019 года по итогам марта – мартовские начисления с учетом февральских обязательств, то есть в срок до 25 апреля налогоплательщику надо будет перечислить в бюджет 587 руб. (18 500 х 4% – 18 500 х 1% + 32).

Читайте также:  Как считать налог на имущество, если изменилась кадастровая стоимость объекта?

Если налог вовремя оплачен не будет, налогоплательщику направляется требование о погашении долга с перечислением возможных последствий для самозанятого.

Порядок применения вычета

Налоговые базы, облагаемые по разным налоговым ставкам НПД, учитываются отдельно. Размер вычета при этом также отличается (п. 1 ст. 8, п. 2 ст. 12 закона 422-ФЗ):

  • при получении доходов от граждан, не имеющих статуса ИП, он составляет 1% от налоговой базы;
  • если доходы получены от компаний или ИП, размер вычета больше – 2% от налоговой базы.

То есть, до тех пор, пока лимит в 10000 рублей не будет полностью использован, налог с самозанятого фактически будет взиматься в размере:

  • 3% с доходов, поступивших от физлиц;
  • 4% с выручки, полученной от ИП и организаций.

Вычет, примененный по разным базам, суммируется. После того, как он весь израсходуется, налог будет начисляться в полном объеме.

Как вести учет доходов и вычетов

Самостоятельно вести учет выручки и лимита вычета самозанятому необязательно. Налоговый вычет автоматически учитывает налоговая инспекция при определении суммы платежа за месяц, начиная с первого налогового периода. Все показатели отражаются в приложении «Мой налог». Заявление на предоставление вычета также подавать не нужно.

Вычет самозанятым: пример расчета

Как будет работать закон о самозанятых в 2020 году и в каких регионах?

Считается вычет нарастающим итогом до тех пор, пока не достигнет установленного предела. Извещение об окончании срока предоставления не предусмотрено. После исчерпания вычета уведомление на уплату НПД будет приходить из расчета утвержденных законом ставок налога уже без всякого уменьшения.

Пример расчета вычета

Самозанятый зарегистрировался в ИФНС в январе 2019 года. Доходы он получает ежемесячно, все они от физических лиц, т.е. облагаются по ставке 4%. Как будет рассчитан налог с учетом вычета, для наглядности покажем в таблице.

Расчет вычета и налога по самозанятому за 2019 год:

Месяц Доход за месяц, руб. Начислен налог (4% от дохода), руб. Вычет за месяц (1% от доходов), руб. Использованный вычет нарастающим итогом, руб. Налог к уплате (начисленный налог за минусом вычета за месяц), руб.
Январь 40 000 1600 400 400 1200
Февраль 50 000 2000 500 900 1500
Март 28 000 1120 280 1180 840
Апрель 60 000 2400 600 1780 1800
Май 56 000 2240 560 2340 1680
Июнь 70 000 2800 700 3040 2100
Июль 15 000 600 150 3190 450
Август 45 000 1800 450 3640 1350
Сентябрь 62 000 2480 620 4260 1860
Октябрь 58 000 2320 580 4840 1740
Ноябрь 36 000 1440 360 5200 1080
Декабрь 80 000 3200 800 6000 2400
Итого за год 600 000 24 000 6000 6000 18 000

Всего за 2019 год самозанятый заплатит 18 000 рублей налога, при этом сумма использованного вычета – 6000 рублей. На следующий год будет перенесен остаток неиспользованного вычета 4000 рублей (всего предоставляется вычет 10 000 рублей, поэтому за минусом израсходованных 6000 рублей останется 4000 руб.).

Если самозанятый потеряет свой статус или снимется с учета, сумму неиспользованного вычета налоговики сохранят в базе – до тех пор, пока гражданин вновь не решит стать самозанятым. И тогда расчет налога будет производиться с учетом остатка вычета до полного его исчерпания.

Пенсионный фонд не считает самозанятых пенсионеров работающими

Хорошая новость для пенсионеров, которые подрабатывают на пенсии, но опасаются легализовать свою работу: Пенсионный фонд России официально заверил, что статус самозанятого не делает пенсионера работающим.

Это связано с тем, что по действующему пенсионному законодательству работающий человек должен быть застрахован в системе пенсионного страхования и платить взносы (либо сам за себя, как ИП, либо через работодателя). Если нет взносов — нет статуса трудоустроенного. А это значит, что индексация пенсии будет осуществляться в обычном режиме.

Но только при условии, что самозанятый пенсионер не имеет статуса ИП, ведь все граждане с таким статусом в глазах ПФР являются работающими со всеми вытекающими последствиями.

Ранее в ФНС России также признали самозанятых пенсионеров нетрудоустроенными.

Налог на профессиональный доход для самозанятых: самое главное —

Вычет самозанятым: пример расчета

1 января 2019 года вступил в силу Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».

Что значит введение налога на профессиональный доход?

После вступления в силу 422-ФЗ у граждан России и некоторых категорий иностранных граждан появилась возможность вести предпринимательскую деятельность в качестве плательщиков налога на профессиональный доход в упрощенном порядке.
Для простоты понимания будем называть такой вид деятельности самозанятостью, а налог – налогом на самозанятых. Эти термины не встречаются в тексте закона, но большинству читателей они будут более понятными.

Кто может стать самозанятым

Самозанятыми могут быть физические лица и те, у кого уже имеется статус ИП (индивидуального предпринимателя). Важно, что самозанятыми считаются те, у кого нет работников по трудовому договору.

Маша днем работает учителем английского языка в школе, а вечером и в выходные занимается репетиторством в качестве самозанятого физического лица. Значит, она будет платить налог на самозанятых.

Профессии, подходящие для работы в качестве самозанятого:
Юрист · Электрик · Художник · Фотограф · Финансовый консультант · Учитель · Тренер · Инструктор · Портной/швея · Специалист по уходу за животными · Специалист, оказывающий услуги по хранению · Специалист, оказывающий услуги по сборке · Клинер · Beauty-мастер (парикмахер, мастер маникюра, педикюра или эпиляции) · Специалист по техническому обслуживанию · Специалист по технической поддержке · Мастер тату и пирсинга · Строитель · Страховой консультант · Сторож · Столяр или плотник · Стилист · Социальный помощник · Сиделка · Фермер · Сантехник · Риелтор · Реставратор · Репетитор · Специалист по ремонту квартир · Специалист по ремонту бытовой техники · Проектировщик · Программист · Повар · Посредник · Переводчик · Оператор · Няня · Носильщик · Модельер или дизайнер · Модель · Массажист · Маркетолог · Логопед · Кузнец · Косметолог · Охотник · Консультант · Кондитер · Компьютерный мастер · Кинолог · Исследователь · Издатель · Животновод · Дрессировщик · Доставщик · Диетолог · Гувернантка · Грузчик · Гид или экскурсовод · Водитель · Ведущий, шоумен или тамада · Бухгалтер · Артист, музыкант или певец · Аниматор · Мойщик автомобилей.

Кто не может быть самозанятым

Здесь можно выделить несколько категорий лиц, которые не попадают под определение «самозанятые» и, соответственно, не должны платить налог на профессиональный доход.

  • Лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров – табачных изделий, алкоголя;
  • Лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд (другими словами, занимающиеся розничной торговлей);
  • Лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
  • Лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  • Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
  • Лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц;
  • Налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей;
  • Лица, применяющие иные специальные налоговые режимы (это «упрощенка», «вмененка», единый сельхозналог).

Все эти лица не могут быть самозанятыми и не попадают под действие закона о налоге на профессиональный доход.

Где может работать самозанятый?

Самозанятое лицо может вести деятельность на территории одного из четырех регионов, закрепленных законом: в Москве, в Московской и Калужской областях и в Республике Татарстан (Татарстан).

Обратите внимание: в законе говорится о территории, где ведется деятельность. Прописка и место жительства не учитываются.
Если у вас прописка в Тюмени, но деятельность ведете в Москве, то вы можете быть самозанятым.

Наоборот, если у вас московская прописка, но вы оказываете юридические услуги в Тюмени, самозанятым быть не получится.

Ограничение по территориальному признаку будет действовать только в 2019 году. С 2020-го года к эксперименту присоединятся другие регионы.

Какие плюсы у самозанятости?

  • Не надо сдавать декларацию и прочую отчетность.
  • Регистрация и снятие с учета выполняется в упрощенном порядке.
  • Не нужен кассовый аппарат.
  • Не нужно платить НДФЛ, страховые и пенсионные взносы.

О пенсии расскажем подробнее.

У самозанятых не увеличиваются пенсионные накопления и не начисляется стаж. Если вы хотите делать отчисления на пенсию, нужно обратиться в ваше отделение Пенсионного фонда и подать заявление о добровольной уплате взносов. Тогда стаж будет идти, а пенсионные накопления – накапливаться.

На сайте пенсионного фонда можно прочитать об этом подробнее и скачать форму заявления.

Как будет считаться налог на профессиональный доход?

При расчетах с физическими лицами нужно будет заплатить 4 % от полученного дохода. Если самозанятому платит компания (юридическое лицо или ИП), то в бюджет перечисляется 6 % от дохода. Налог можно автоматически рассчитать через приложение «Мой налог» на смартфоне.

Как приложение поймет, что вы получили доход?

  1. Внесите данные в программу и выдайте клиенту чек.
  2. Приложение зафиксирует, что доход получен, и раз в месяц до 12 числа подсчитает, какой размер налога нужно оплатить. Если сумма налога менее 100 рублей, платить ничего не нужно. Эта сумма прибавится к налогу в следующем месяце. Срок оплаты налога на самозанятых – до 25 числа следующего месяца.

Налоговый вычет для самозанятых: что это и как работает

В законе 422-ФЗ предусмотрен налоговый вычет в размере 10 000 рублей.
Налоговый вычет – это когда вы можете уменьшить сумму налога. Использовать 10 000 сразу нельзя, сумма ограничена 1 % вашего дохода при расчета с физическими лицами и 2 % дохода при расчетах с юридическими лицами.

Читайте также:  Отозвана лицензия у банка из Тюмени

Разберем на примере, как на практике использовать налоговый вычет для расчетов.

Фотограф Алиса в феврале провела семейную съемку и заработала 10 000 рублей, а еще отсняла новые блюда для меню ресторана за 20 000 рублей.
Считаем налог на самозанятых:

Услуга физическому лицу: 10 000×4 % = 400 рублей.
Услуга юр лицу: 20 000×6% = 1 200 рублей.

Считаем вычет:
10000–1 %=100 рублей.
20000–2 %=400 рублей.
Т. е. налоговый вычет рассчитывается не от суммы налога, а от суммы дохода.

На эти суммы мы уменьшаем налог к оплате:
400–100 = 300 рублей.
1200–400=800 рублей.
Итоговый налог на профессиональный доход за февраль: 1 100 рублей.

Налог посчитали, давайте вернемся к вычету. В феврале он составил 500 рублей. Значит, осталось еще 9 500, которые будут учитываться при расчете налогов за последующие месяцы. И так будет продолжаться до тех пор, пока 10 000 не будут полностью учтены и вычтены из вашего налога. Сложными математическими вычислениями будет заниматься ваш смартфон, а именно, приложение «Мой налог».

С ситуацией вокруг недавно вступившего в действие закона о налоге на профессиональный доход разобрались. Теперь переходим к часто задаваемым вопросам, которые возникают у самозанятых лиц.

Нужно ли самозанятому открывать расчетный счет в банке?

Специально открывать новый счет не обязательно, но можно, если так вам будет удобнее.

Если муж (друг, брат, троюродная тетя сестры моей племянницы) перевел деньги на карту в качестве подарка на день рождения, мне нужно оплачивать налог с этой суммы?

Нет, не нужно. В качестве налогооблагаемого дохода будет учитываться только тот доход, который вы отразите в приложении. Если на карту есть поступления, они не учитываются налоговой и не участвуют в начислении налога.

Что еще не будет учитываться при расчете налога?

Налог на самозанятых не будет начисляться, если вы:

  • получаете зарплату на карточку или счет;
  • продали дом, квартиру, машину, землю, трактор, кастрюлю, детскую коляску и даже шубу;
  • получаете доходы как государственный или муниципальный служащий (за исключением аренды);
  • продали долю в уставном капитале ООО;
  • получаете доход в рамках договора о совместной деятельности (договор простого товарищества);
  • получаете доход от работодателя или бывшего (до 2-х лет) работодателя. То есть работодатель не сможет уволить всех сотрудников уволить и оформить их самозанятыми;
    уже оформлены как самозанятый и получаете с этой деятельности доход. Если вы подали заявление о самозанятости до 2019 года, нужно подать заявление о прекращении предыдущей деятельности и зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход;
  • заключили договор уступки права требования (например, продали свою дебиторскую задолженность коллекторам);
  • работаете за еду (например, делаете клиенту маникюр, а он вам за это дает шоколад или кофе);
  • вы – арбитражный управляющий, нотариус, адвокат, медиатор или оценщик.

Если вы получаете доход одним из перечисленных способов, налог самозанятых оплачивать не нужно!

Как зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход?

Это можно сделать в приложении на смартфоне или в личном кабинете на сайте налоговой службы, к которой вы прикреплены. По ссылке https://npd.nalog.ru/app/ можно скачать приложение и ознакомиться с правилами его использования.

Нужен ли кассовый аппарат?

Нет, не нужен. Чеки будут формироваться через приложение в смартфоне. Их можно будет отправить заказчику на номер телефона или по электронной почте.

Вычет самозанятым: пример расчета

Катерина, юрист для микро и малого предпринимательства и бизнеса в сети Интернет.

Тэги: бизнес право ИП

©2021 FINDBESTPARTNER – поможем найти профессионалов и партнеров для продвижения бизнеса в интернете и социальных сетях.

Powered by Azbuka WordPress

Налоговый вычет для самозанятых

Одной из льгот, предоставляемых самозанятым, является налоговый вычет. Рассмотрим, что он из себя представляет, для чего применяется и каков его размер в 2020 году.

Что такое налоговый вычет для самозанятых граждан

Налоговый вычет для самозанятых — сумма, на которую можно уменьшить подлежащий уплате налог на профдоход.

Эта льгота не имеет ничего общего с налоговым вычетом по НДФЛ, предоставляемым при покупке квартиры, строительстве дома, лечении или обучении. Подробнее об этом мы расскажем ниже.

Вычет по налогу на профдоход (НПД) предоставляется всем самозанятым независимо от:

  • Времени постановки на учет.

Первоначально эту льготу ввели, чтобы немного снизить налоговое бремя для граждан, перешедших на самозанятый режим, и дать им время адаптироваться под новые условия работы. Но никаких ограничений по дате регистрации (в 2019 или 2020 году) законодатель не установил. Вычет получили те, кто встал на учет самыми первыми — в 2019 году, и получат те, кто перейдет на него в 2020 году.

  • Места ведения деятельности.

Вычет предоставляется самозанятым во всех регионах, где введен НПД. До 2020 года этот режим действовал лишь в 4 субъектах РФ: Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. С 01.01.

2020 к эксперименту по введению нового налогового режима — налога на профдоход присоединились еще 19 новых регионов.

Подробнее о том, в каких регионах введен новый налоговый режим для самозанятых, можно узнать из этой статьи.

  • Вида осуществляемой деятельности.

Вычет не привязан к конкретному виду деятельности. Главное, чтобы осуществляемая деятельность отвечала условиям применения НПД:

    • работа без наемных сотрудников,
    • годовой доход не более 2,4 млн руб.,
    • отсутствие трудовых отношений с заказчиком.
    • деятельность не должна входить в перечень, приведенный в п. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».
  • Категории заказчика.

Основное назначение вычета — уменьшение налога, который уплачивается с полученного от профессиональной деятельности дохода. При этом неважно, от кого самозанятый этот доход получил: от физлица или субъекта предпринимательства (ИП или организации). Вычет уменьшает ставку по обоим видам дохода. Подробнее об этом расскажем ниже.

Вычет для самозанятых: особенности применения

Вычет, предоставляемый плательщикам НПД, имеет ряд особенностей:

  • Однократность применения.

Вычет предоставляется только один раз за все время нахождения на НПД. Даже если самозанятый снимется с учета и потом снова перейдет на НПД, вычет повторно предоставлен не будет.

Размер вычета в 2020 году составляет 10 000 руб. Таким он был в 2019 году и таким его предоставляют в 2020 году. Изменится ли он в будущем — пока не известно.

  • Неограниченный срок действия.

Срока давности эта льгота не имеет: используется сумма вычета до полного исчерпания. И неважно сколько времени пройдет с даты получения первого дохода: год или несколько лет. По крайней мере, на данный момент никаких ограничений на это законодатель не установил.

Контроль за использованием вычета и его остатком осуществляет непосредственно ИФНС. Налоговая рассчитывает налог уже с учетом вычета. Делать это самостоятельно не нужно. Остаток вычета отражается в личном кабинете.

Пример расчета налога с использованием вычета для самозанятых

Как мы выяснили, вычет для самозанятых уменьшает сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Как это выглядит на деле?

Закрепленная в НК РФ ставка НПД составляет:

  • 4% — для дохода, полученного от физлиц;
  • 6% — для дохода, полученного от ИП и организаций.

Вычет уменьшает ставку по налогу на:

  • 1% — по доходам от физлиц;
  • 2% — по доходам от организаций и ИП.

Это значит, что до того момента, пока не закончится вычет, самозанятый будет уплачивать налог по сниженной ставке: 3% с дохода от граждан и 4% с дохода от субъектов предпринимательства.

Пример

Степанова О. В. в январе 2020 года получила доход в общей сумме 72 000 руб., из которых:

  • 50 000 руб. — от физических лиц;
  • 22 000 руб. — от ИП и организаций.

С учетом вычета налог к уплате за январь месяц составит 2 380 руб.: (50 000 х 3%) + (22 000 х 4%).

Сумма потраченного налогового вычета — 940 руб. Остаток в 9 060 руб. перейдет на следующие месяцы.

https://www.youtube.com/watch?v=UC3IsPS6jRU

Без учета вычета налог ей пришлось бы заплатить в размере 3 320 руб. (50 000 х 4%) + (22 000 х 6%).

Может ли самозанятый получить налоговый вычет по НДФЛ?

В общем случае права на налоговый вычет по НДФЛ самозанятые не имеют. Получить его плательщик ПНД сможет только, если:

  • он параллельно работает по трудовому договору, и за него в бюджет уплачивается НДФЛ (работодателем);
  • он получает доход, с которого самостоятельно отчисляет в бюджет подоходный налог.

Подводим итоги

  • Налоговый вычет для самозанятых уменьшает сумму налога, подлежащую уплате в бюджет: до 3% по доходам от физлиц и до 4% по доходам от ИП и организаций.
  • Размер вычета составляет 10 000 руб. Предоставляется эта льгота лишь один раз за все время нахождения на НПД.
  • Применяется вычет до полного его исчерпания и не имеет ограничения по времени использования.
  • Контроль за использованием вычета и его остатком осуществляет ФНС.

Источник

КА «Кадровый метод» — это кадровое агентство в Москве по быстрому и эффективному поиску и подбору персонала в Москве и России. Наше агентство по подбору персонала окажет услуги по рекрутингу необходимого Вам персонала.

Ищем и подбираем топ персонал (топ менеджеров, директоров, управленцев высшего звена), персонал среднего звена, IT специалистов, менеджеров продаж, линейный персонал, бухгалтеров, врачей, стилистов, … Предлагаем для Москвы и Московской области — массовый подбор персонала — стоимость обсуждается отдельно.

Даем гарантии на подобранный нашим агентством персонал. Информацию для работодателей по услугам поиска и подбора персонала Вы можете найти на данной странице.

На странице «Акции» Вы можете узнать о наших последних акциях и спецпредложениях по рекрутингу персонала для Заказчиков (работодателей). На странице каталога должностных инструкций, прочитать какая должна быть должностная инструкция и скачать базовые варианты ДИ.

Осуществим поиск сотрудников и поиск работников для Вас в сжаты сроки.

Для Вашего удобства мы создали раздел «Подбор персонала по профессиям» в котором мы разместили подробную информацию по основным позициям популярных заявок от Заказчиков поиска и подбора, но с привязкой к конкретному названию вакансии, к примеру секретарь, менеджер по продажам, товаровед, удаленный менеджер по продажам, менеджер по закупкам, топ персонал, руководители и т.д., а также раздел «Поиск и подбор (рекрутинг) персонала по специализациям». Также у нас есть услуга подбора персонала по фиксированной стоимости!

Читайте также:  Для печати документов покупателям при ЕНВД и ПСН можно использовать снятую с учета ККТ

Налоговый вычет для самозанятых

С 1 января 2019 года в 4 регионах России проводится эксперимент по налогообложению граждан, имеющих доход от работы на себя. Они регистрируются как самозанятые – плательщики налога на профессиональный доход (НПД) и таким образом легализуют свой доход.

Помимо пониженной нагрузки новый спецрежим режим отличает отсутствие отчетности, также не надо уплачивать страховые взносы. Максимальная выручка, допускающая применение режима НПД – 2,4 миллиона рублей в год. При начислении налога на профдоход учитывается налоговый вычет для самозанятых.

Разберем подробно порядок его применения.

Правовая основа применения вычета

Введение специального режима утверждено Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.2018 г. В его статье 10 установлены следующие налоговые ставки:

  • 4% при получении дохода от физических лиц;
  • 6% при поступлениях от организаций и индивидуальных предпринимателей.

Налоговый вычет для самозанятых регулируется статьей 12 вышеназванного закона, от вида деятельности он не зависит.

Размер вычета

При исчислении налогового платежа самозанятому налоговый вычет автоматически предоставляет ИФНС. Сумма вычета – 10 тысяч рублей. Налогоплательщик может использовать его лишь один раз за все периоды применения НПД. Даже после снятия самозанятого с учета в ИФНС и его новой регистрации в том же качестве восстанавливается лишь неиспользованный остаток вычета (п. 3 ст. 12 закона № 422-ФЗ).

Но, в отличие от других вычетов, например, по НДФЛ, налоговый вычет для самозанятых уменьшает налог лишь на установленную законом долю от поступлений, т.е. использовать сразу всю сумму вычета не получится. Вычет снижает сумму к уплате за каждый период (месяц) до тех пор, пока не будет полностью исчерпан.

Порядок применения вычета

Налоговые базы, облагаемые по разным налоговым ставкам НПД, учитываются отдельно. Размер вычета при этом также отличается (п. 1 ст. 8, п. 2 ст. 12 закона 422-ФЗ):

  • при получении доходов от граждан, не имеющих статуса ИП, он составляет 1% от налоговой базы;
  • если доходы получены от компаний или ИП, размер вычета больше – 2% от налоговой базы.

То есть, до тех пор, пока лимит в 10000 рублей не будет полностью использован, налог с самозанятого фактически будет взиматься в размере:

  • 3% с доходов, поступивших от физлиц;
  • 4% с выручки, полученной от ИП и организаций.

Вычет, примененный по разным базам, суммируется. После того, как он весь израсходуется, налог будет начисляться в полном объеме.

Как вести учет доходов и вычетов

Самостоятельно вести учет выручки и лимита вычета самозанятому необязательно. Налоговый вычет автоматически учитывает налоговая инспекция при определении суммы платежа за месяц, начиная с первого налогового периода. Все показатели отражаются в приложении «Мой налог». Заявление на предоставление вычета также подавать не нужно.

Считается вычет нарастающим итогом до тех пор, пока не достигнет установленного предела. Извещение об окончании срока предоставления не предусмотрено. После исчерпания вычета уведомление на уплату НПД будет приходить из расчета утвержденных законом ставок налога уже без всякого уменьшения.

Пример расчета вычета

Самозанятый зарегистрировался в ИФНС в январе 2019 года. Доходы он получает ежемесячно, все они от физических лиц, т.е. облагаются по ставке 4%. Как будет рассчитан налог с учетом вычета, для наглядности покажем в таблице.

Расчет вычета и налога по самозанятому за 2019 год:

Месяц Доход за месяц, руб. Начислен налог (4% от дохода), руб. Вычет за месяц (1% от доходов), руб. Использованный вычет нарастающим итогом, руб. Налог к уплате (начисленный налог за минусом вычета за месяц), руб.
Январь 40 000 1600 400 400 1200
Февраль 50 000 2000 500 900 1500
Март 28 000 1120 280 1180 840
Апрель 60 000 2400 600 1780 1800
Май 56 000 2240 560 2340 1680
Июнь 70 000 2800 700 3040 2100
Июль 15 000 600 150 3190 450
Август 45 000 1800 450 3640 1350
Сентябрь 62 000 2480 620 4260 1860
Октябрь 58 000 2320 580 4840 1740
Ноябрь 36 000 1440 360 5200 1080
Декабрь 80 000 3200 800 6000 2400
Итого за год 600 000 24 000 6000 6000 18 000

Всего за 2019 год самозанятый заплатит 18 000 рублей налога, при этом сумма использованного вычета – 6000 рублей. На следующий год будет перенесен остаток неиспользованного вычета 4000 рублей (всего предоставляется вычет 10 000 рублей, поэтому за минусом израсходованных 6000 рублей останется 4000 руб.).

Если самозанятый потеряет свой статус или снимется с учета, сумму неиспользованного вычета налоговики сохранят в базе – до тех пор, пока гражданин вновь не решит стать самозанятым. И тогда расчет налога будет производиться с учетом остатка вычета до полного его исчерпания.

Налоговый вычет для самозанятых

Государство в качестве поощрения выдает самозанятым специальный налоговый вычет. Что это, как получить и как пользоваться – давайте разбираться вместе.

Что такое налоговый вычет для самозанятых

Налоговый вычет для самозанятых – это бонусная сумма, которую государство закрепляет за самозанятым после прохождения регистрации через приложение налоговой службы «Мой налог».

Размер суммы и право на ее получение не зависит от вида деятельности самозанятого, региона, даты регистрации лица. Во всех случаях налоговый вычет самозанятых составляет 10 000 рублей и автоматически зачисляется налоговой службой после проверки данных.

Увидеть зачисленную сумму вычета самозанятый может в приложении «Мой налог», которым пользуется для учета доходов и формирования чеков.

Кому положен налоговый вычет самозанятых и как его получить?

  • Налоговый бонус самозанятым в виде 10 000 рублей положен всем, кто впервые регистрируется в качестве плательщика налога на профессиональный доход (налога для самозанятых).
  • При этом, неважно перешло ли на НПД юридическое лицо с другого налогового режима, например, УСН и патентной системы, или же человек впервые пробует себя в роли бизнесмена-самозанятого.
  • Получают вычет самозанятых и индивидуальные предприниматели, которые переходят на НПД, при этом сохраняя статус ИП (то есть, становясь ИП на НПД).

Однако, если человек уже ранее регистрировался самозанятым, а потом снялся с учета, то при повторной регистрации бонус ему не предоставят. Увы, но вычет самозанятым положен лишь один раз.

Никаких заявлений для получения вычета подавать не нужно. После постановки на учет самозанятого вычет отобразится в профиле гражданина в приложении «Мой налог».

Время платить налоги, детка!

Как работает налоговый вычет для самозанятых (с примерами)

Вычет для самозанятых нельзя получить на руки, как вычет на обучение или имущественный вычет при приобретении жилья. Он зачисляется как отдельная бонусная сумма и расходуется исключительно на оплату самозанятым его налога. Происходит расход бонуса так:

  1. Как только самозанятые начинают получать доход, их обязанностью становится уплата налога на профессиональную деятельность. Он составляет 4% при получении оплаты от физических лиц и 6% – от юридических.
  2. Бонус в размере 10 000 рублей уменьшает требуемый налог: до 3% (при доходе от граждан) и до 4% (от организаций). То есть, 1% от всего дохода, что вы получаете от людей и 2% – от компаний, будет гаситься за счет налогового вычета для самозанятых, а остальное нужно будет заплатить.

Разберем на примере. Иван в январе 2021 года зарегистрировался самозанятым юристом и ему начислили бонус в размере 10 000 рублей. За первый месяц он заработал на консультациях 12 000 рублей, при этом половину суммы получил от физлиц, а половину – от компаний.

Налоговая, рассчитывая подлежащий уплате взнос, действует так:

  1. Рассчитывает НПД при доходе от физлиц. Вычисляет налог в 4% от тех 6 000 рублей, что Иван получил от людей. 6000 рублей * 4% = 240 рублей, которые должен был бы заплатить Иван, если бы не имел бонуса. Но бонус есть, и Иван заплатит на 1% меньше, то есть не 240, а 180 рублей.
  2. Рассчитывает НПД при доходе от юрлиц. Вычисляет налог в 6% от тех 6 000 рублей, что Иван получил от организаций. 6000 рублей * 6% = 360 рублей. Налоговый бонус самозанятых уменьшит ставку налога на 2%, то есть на 120 рублей, и Иван заплатит 240 рублей за доход от компаний.
  3. ФНС суммирует обе суммы за вычетом бонусных и направляет самозанятому налоговые уведомление с требованием уплаты налога за январь 2021 года. Получается, Иван должен оплатить 180 + 240 = 420 рублей. Когда вычет для самозанятых исчерпает себя, сумма начисляемых налоговых взносов будет полной, все 4-6%, а не 3-4%.
  4. Налоговый вычет самозанятого уменьшится на сумму бонуса: 10 000 – 60 – 120 = 9 820 рублей.

Узнать остаток бонуса можно в приложении «Мой налог», там сумма оставшихся средств отображается на главном экране.

Еще одна полезная статья:  Может ли самозанятый быть ИП одновременно

Итак, налоговый вычет для самозанятых – это мера поощрения, воспользоваться которой можно только один раз.

Бонусные 10 000 рублей налоговая начисляет всем, кто становится плательщиком налога для самозанятых, регистрируясь через специальное приложение «Мой налог». Расходовать вычет можно только на уменьшение налоговых взносов.

Так, он позволяет уменьшать ежемесячные взносы с доходов, получаемых от граждан с 4% до 3%, а взносы с доходов от компаний с 6% до 4%.

Таким образом, с помощью вычета самозанятый может экономить на налогах вплоть до полного исчерпания бонусной суммы. Никакого заявления на предоставление вычета писать не нужно – и начисление, и списание сумм налоговая служба производит автоматически.

(Visited 223 times, 5 visits today)

Самозанятыйв.рф — информационный портал для самозанятых. Актуальная и интересная информация, ответы на важные вопросы и решение нестандартных проблем самозанятых.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *