Зачем и куда нужна справка 2-НДФЛ?

2-НДФЛ – справка, в которой указываются суммы всех полученных доходов за определенный промежуток времени, а также отчисленные государству налоги с вычетами. Обычно она выдается работодателем сотрудникам и нужна для подтверждения доходов и уплаты налогов. 

Зачем оформлять  2-НДФЛ

В соответствии со ст. 226 НК РФ, справка выдается адвокатами и нотариусами, ИП и организациями, действующими в РФ сотрудникам и другим лицам, получающим доход, по запросу. Физическим лицам этот документ требуется: 

Бухгалтерия должна предоставлять декларации по каждому сотруднику в налоговую в конце отчетного периода.  

  • в кредитных организациях; 
  • в посольстве; 
  • на новом месте работы для правильного начисления платежей по листу нетрудоспособности, больничному; 
  • судебным приставам для расчета алиментов; 
  • органам социальной защиты; 
  • ФМС для оформления вида на жительство; 
  • ФНС для получения налоговых вычетов; 
  • Пенсионному фонду; 
  • в Центре занятости населения для оформления пособия по безработице. 

Измененные правила действуют после принятия Приказа ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@. В целом, они упростили документооборот и позволили ускорить процесс подготовки отчетов. Основных отличий всего два: 

  1. Название документа изменено на «Справка о доходах и суммах налога физического лица». 
  2. Введены 2 формы. Они указаны в Приложении № 5 Приказа. 

Теперь работодатель обязан предоставлять справку сотруднику и в налоговую службу на разных бланках. Они отличаются количеством полей и особенностями заполнения.  

На справке для налоговой службы имеется сокращение в названии «форма 2-НДФЛ» зарегистрирована в КНД под номером 1151078. По сравнению с более ранними версиями уменьшилось количество разделов с 5 до 3 и выглядит она с приложением теперь так: 

 Зачем и куда нужна справка 2-НДФЛ?

Зачем и куда нужна справка 2-НДФЛ?

В новой версии формы для сотрудников больше не нужно заполнять номер 2-НДФЛ, признак, коды и дату выдачи уведомлений о вычетах: 

Зачем и куда нужна справка 2-НДФЛ?

Что указывается в справке 2-НДФЛ?

Справка выдается на срок 3, 6 и 12 месяцев. Максимальный период предоставления – за 3 календарных года. Единственное исключение – оформление вычета по ипотечным каникулам для получения государственной льготы. В таком случае справка может выдаваться и за более ранние промежутки времени. При этом она должна оформляться на бланках соответствующих конкретному году: 

  1. 2015-2016 годы. Подойдет форма, утвержденная Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.  

Для чего нужна справка по форме 2-НДФЛ: примеры

Формировать справки по форме 2-НДФЛ – обязанность каждого работодателя. В любой момент данный документ можно запросить, и отказ в выдаче будет неправомерен. В этом обзоре мы рассказываем, для чего нужна справка 2-НДФЛ на практике. В каких ситуациях она может потребоваться, где и как ее можно получить с учётом правил действующего налогового законодательства.

Какую роль играет справка 2-НДФЛ

Разбираясь в этом вопросе, прежде всего, нужно понять, какую именно информацию отражают в такой справке. В первую очередь, с ней показывают сведения о доходе, полученном плательщиком НДФЛ – физическим лицом за определенный период, а также о том, какая сумма налога была с него удержана (либо не удалось удержать).

Зачем и куда нужна справка 2-НДФЛ?

Также справка 2-НДФЛ отражает налоговые вычеты – стандартные, социальные и имущественные, которые работник пожелал воспользоваться через своего работодателя – налогового агента. Это намного проще, чем потом заявлять данные в вычеты в рамках заполнения и сдачи в налоговую инспекцию декларации 3-НДФЛ.

Также см. “В чём отличие 2-НДФЛ от 3-НДФЛ“.

Таким образом, справка по форме 2-НДФЛ может потребоваться в ситуациях, когда человеку необходимо подтвердить свой уровень официального дохода. То есть, с которого работодатель удержан и перечисли в бюджет в нужной сумме подоходный налог – НДФЛ.

Речь может идти, например:

  • о получении займов и кредитов;
  • оформлении социальных пособий и иных видов соц. помощи;
  • подаче документов на получение налогового вычета;
  • для получения визы;
  • для усыновления детей (подают в органы опеки);
  • для предъявления судебным приставам и др.

Куда требуется справка 2-НДФЛ

Обычно справку 2-НДФЛ оформляют:

  1. Для представления в налоговую инспекцию (п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).
  2. Для выдачи физическому лицу на основании заявления/просьбы последнего (п. 1 и 3 ст. 230 НК РФ).

Зачем и куда нужна справка 2-НДФЛ?

Справка для налоговой инспекции

В налоговую инспекцию справка 2-НДФЛ должна быть обязательно представлена работодателем в трёх случаях:

  1. Он как налоговый агент выплатил доходы, удержал и перечислил с них в бюджет подоходный налог и тем самым отчитывается об исполнении этой обязанности (п. 2 ст. 230 НК РФ).
  2. Он выплатил доходы, но с них не было возможности удержать налог. В такой ситуации налоговому агенту не позднее 2-х месяцев по истечении налогового периода (календарного года) нужно известить инспекцию о невозможности удержать налог, его сумме и размере соответствующего дохода. Затем по итогам налогового периода подать сведения по форме 2-НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).
  3. Фирма реорганизовалась (форма реорганизации значения не имеет), но не сдала в налоговую справки по форме 2-НДФЛ за своих сотрудников. Значит, за неё это обязан сделать её правопреемник.

Справка для физического лица

Если сотрудник обращается к своему работодателю – налоговому агенту с заявлением/просьбой о выдаче справки 2-НДФЛ, то, скорее всего, она нужна ему для:

  • передачи на новое место работы, чтобы получить стандартные налоговые вычеты, поскольку для предоставления таких вычетов берут во внимание все доходы с начала года, включая полученные от прежнего работодателя (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ);
  • составления декларации 3-НДФЛ, заполняемой на основе сведений из справки 2-НДФЛ;
  • представления по иному месту требования (например, при оформлении кредита/ипотеки в банке, визы в посольстве/консульстве и др.).

Налогоплательщик не обязан сообщать, для каких целей ему понадобилась или куда нужна справка 2 НДФЛ. Налоговый агент при этом не может отказать в выдаче справки.

Также см. “Если не дают справку 2-НДФЛ: что делать“.

Для чего нужна справка 2-НДФЛ и кто сдает форму

Зачем и куда нужна справка 2-НДФЛ?

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о справке 2-НДФЛ.

Сегодня вы узнаете:

Вероятно, нет ни одного официально трудоустроенного человека, который хотя бы раз в жизни не запрашивал справку 2-НДФЛ в бухгалтерии своей организации. А те, кто этого еще не делал, наверняка слышали о ней от своих знакомых. Разбираем, в чем особенность этой справки и почему она так прочно вошла в жизнь наших сограждан.

Что такое справка 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ – это официальный документ о доходах работника за определенный период, чаще всего за календарный год.

Цифра 2 в начале названия не связана с содержанием справки, а просто является порядковым номером этого вида документа среди прочих форм. Например, первичный документ о доходах физического лица называется 1-НДФЛ, а форма 3-НДФЛ представляет собой шаблон для заполнения налоговой декларации. Все эти документы объединяет одна аббревиатура – НДФЛ, что значит «налог на доходы физических лиц».

Эта справка может понадобиться сотруднику на руки. С компьютеризацией учета в наше время составить эту справку не составляет труда, так как данные для нее генерируются из программы автоматически.

Согласно статье 62 Трудового кодекса, работодатель обязан бесплатно выдать справку работнику по его устному запросу или по заявлению в течение трех дней. Обычно справка выдается без каких-либо затруднений.

2-НДФЛ может быть выдана как за предыдущие годы, так и за текущий, еще не завершившийся год. Работник не обязан сообщать своей организации, зачем ему нужна справка.

По общему правилу, работник обязан отдавать 13% своих доходов государству. Если речь идет о наемном труде, то сотруднику не нужно самостоятельно идти в налоговую службу и подавать декларацию о своих доходах. За него это делает его работодатель, выступая его личным налоговым агентом.

Именно работодатель отчитывается в доходах своих работников и уплачивает с начисленной им зарплаты подоходный налог, подавая справку 2-НДФЛ по каждому из них.

Согласно 230-ой статье НК, налоговые агенты обязаны представить справку в местный налоговый орган не позднее 1 апреля. Сведения должны относиться к предыдущему году.

В том случае, если удержать налог не представляется возможным, работодатель также должен заявить об этом в инспекцию, но не позднее 1 марта. К таким случаям можно отнести пример, когда компания вручила своим сотрудникам путевки в санаторий в качестве стимулирующего подарка.

2-НДФЛ является главным источником сведений о доходах работника и удержанных налогах.

Справка содержит несколько разделов, где представлена следующая информация:

  • За какой период составлена справка;
  • Данные о налоговом агенте (работодателе): официальное название организации, телефон для связи, прочие реквизиты;
  • Данные о получателе дохода (работнике): ФИО, серия и номер документа (паспорта), прописка, гражданство;
  • Облагаемые налогом доходы, ставка дохода (чаще всего 13%), суммы дохода, расписанные по месяцам и разбитые по кодам. Например, в январе работник Иванов получил доход 30 тысяч рублей, 20 тысяч из которых идут по коду 2000 (собственно вознаграждение за труд), 6 тысяч – по коду 2510 (доход в натуральной форме — когда организация оплачивает работнику питание, обучение), и 4 тысячи – по коду 2012 (отпускные выплаты). Как правило, ежегодно ФНС утверждает обновленный перечень кодов, который уже насчитывает несколько десятков позиций;
  • Сведения о налоговых вычетах (если есть);
  • Суммарные величины: общий доход за период, налоговая база (доход минус вычеты) и исчисленный налог. По последней сумме видно сколько подоходного налога работник заплатил в казну через своего работодателя;
  • В конце документа указан уполномоченный представитель организации, который несет ответственность за правдивость приведенных сведений.
Читайте также:  Сколько должен контрагент при оплате через банк-банкрот?

Куда нужна справка 2-НДФЛ

2-НДФЛ можно поставить в один ряд с ключевыми документами гражданина. Действительно, если паспорт удостоверяет личность, водительские права убеждают в умении и праве водить автомобиль, то справка о доходах затрагивает одну из важнейших характеристик человека – его платежеспособность.

В России справку по форме 2-НДФЛ запрашивают следующие структуры:

Кто требует Для чего нужна 2-НДФЛ
1. Банк Для кредита. Перед тем как предоставить крупную сумму в кредит, банк обязан оценить состоятельность заемщика. Пристальное внимание к доходам особенно актуально при ипотечном кредитовании – для банка это важно, когда на кону действительно большие деньги
2. Новый работодатель Отдел кадров может запросить у своего нового сотрудника справку с предыдущего места работы. Это необходимо для определения размера подоходного налога с начала календарного года
3. Налоговая служба В некоторых случаях государство поддерживает своих граждан, частично или полностью возвращая уплаченные ими в бюджет суммы подоходного налога. Эту операцию называют налоговым вычетом. Вычет возможен, например, при покупке жилья, или когда родители оплачивают обучение студента в платном вузе
4. Суды Справка 2-НДФЛ нужна, если работник участвует в судебных разбирательствах, касающихся трудовых аспектов. Также ее требуют для правильного расчета выплат по алиментам
5. Орган опеки и попечительства Для усыновления ребенка потенциальные родители, среди прочих документов, подают справку 2-НДФЛ в орган опеки по месту жительства
6. Орган социальной защиты населения Для того чтобы семья была признана малоимущей и имела право на выплаты от государства, в местные органы соцзащиты, среди прочих, представляется справка о доходах
7. Посольство Нет определенного ответа, нужна ли 2-НДФЛ для визы. В отдельных случаях посольство может запросить справку о доходах, но по сложившейся практике бывает достаточно справки с места работы и выписки с банковского счета

Распространенные ошибки в справке 2-НДФЛ

Данные по работникам за 2018 год сдаются по новой форме. Она утверждена приказом ФНС №ММВ-7-11/566 от 02.10.2018 г. В данном приказе содержится не только форма бланка отчета, но и несколько приложений, включающие в себя правила его заполнения, сдачи, а также бланк, который нужно будет выдать на руки работнику по его просьбе, это приложение №5 Приказа.

Несмотря на унифицированную форму, иногда в ней допускаются ошибки:

  • В справке отсутствует подпись уполномоченного представителя. Так как справка 2-НДФЛ является налоговым, а не бухгалтерским документом, необязательно, чтобы ее подписывал руководитель предприятия. Обычно назначается представитель, например, главный бухгалтер.
  • Печать должна быть «мокрой» – многие инстанции не принимают ксерокопии и факсы, имеет силу только оригинальный документ;
  • В справке есть исправления. Корректор, зачеркивания делают ее недействительной;
  • Дата указана не в формате ДД/ММ/ГГ;
  • Неточности в форме записи денежных величин. Сумму налога, прописанного в справке, приводят без копеек: округляют до рублей в большую или меньшую сторону. Но остальные суммы все же указывают с точностью до копеек;
  • Самый печальный вариант – когда в справке неверно отражены доходы работника. В первую очередь сотрудник должен убедиться, что его фактическая зарплата является «белой». Это легко проверить по трудовому договору.

Справка 2-НДФЛ и фриланс

Рынок фриланса в России набирает обороты, все больше людей – дизайнеров, блогеров, копирайтеров, веб-мастеров – уходят на полную занятость в интернет.

Раньше фрилансерами считались просто удаленные работники, официально оформленные у работодателя. Теперь большая доля фрилансеров работает без какой-либо регистрации в налоговых органах, а со своими заказчиками не заключает трудового договора. Все строится на условиях взаимного доверия и устных договоренностей.

Так как рынок фриланса стремительно развивается, законодатели предусмотрели статус для граждан, которые не являются ИП и оказывают услуги другим физическим лицам для личных, подсобных и иных нужд. Они получили статус так называемых самозанятых граждан. Для самозанятых граждан также предусмотрены налоговые каникулы на период до 2-х лет.

Но пока реальность такова, что подавляющее большинство фрилансеров остаются в тени и не платят никаких налогов. Дело здесь не только в незаконности такой работы, но и в невозможности пользоваться некоторыми инструментами, которые доступны официально трудоустроенным гражданам. К примеру, если фрилансеру понадобится справка 2-НДФЛ, ему просто неоткуда будет ее взять.

Поэтому законодатели и дальше продолжают совершенствовать механизм так называемой легализации самозанятых граждан. Также можно рассмотреть патентную систему, являющуюся наиболее удачным вариантом ведения бизнеса данными физлицами. Как еще можно «легализоваться»?

Решения могут быть такими:

  1. Можно открыть ИП, работать на упрощенке со ставкой 6 %, отражать доходы в КУДИР (книге учета доходов и расходов) либо вести бизнес на УСНО, иметь свой расчетный счет, электронный кошелек. Каждые три месяца подавать налоговую декларацию по месту жительства. Первую декларацию для налоговой можно заполнить через посредника (таких организаций полно в любом городе, в том числе и в интернете), стоимость обычно не превышает тысячи рублей. А все последующие, посмотрев на образец, заполнять самостоятельно.

Минусы: если фрилансер – «мелкая рыбешка», то есть его доходы совсем скромные, просто обидно отщипывать налоговый кусок от заработков. По букве закона так нужно делать, но по логике это глупость. К тому же никто не стреляет пушкой по воробьям – вряд ли налоговая заинтересуется субъектом с небольшими денежными поступлениями.

  1. Можно заключить с постоянным заказчиком гражданско-правовой договор. В этом случае заказчик станет налоговым агентом работника и будет обязан перечислять его подоходный налог, а также делать социальные взносы.

Минусы: не так много шансов, что заказчик захочет взять на себя такое бремя – только если это не крупный игрок на рынке, которому важна его репутация и законность действий.

  1. Обзавестись официальной работой, которую легко совмещать с основным источником доходов. С одной стороны, справка 2-НДФЛ обеспечена, с другой стороны – можно спокойно заниматься любимым делом.

Минусы: непросто найти такую работу-ширму, причем не совсем копеечную, ведь иначе сама справка 2-НДФЛ потеряет свой смысл. Какой банк даст кредит, если заработок в 2-НДФЛ смехотворный?

Пример: если программист устроен официально, он может на своем рабочем месте делать «левые» заказы.

В идеале нужно, чтобы он работал не там, где нужна сдельная работа, и никто, кроме самого работника, не понимал, сколько времени он тратит на то или иное задание.

Кроме того, нужно иметь талант балансировать между официальным и неофициальными боссами – и, как говорится, «не палиться».

Для чего нужна справка 2 НДФЛ: правила заполнения в 2021 г нового образца

Последние изменения: Февраль 2021

Большинство видов доходов, получаемых физическими лицами в виде вознаграждений за трудовые затраты облагаются у источника выплаты НДФЛ – последователем привычного подоходного налога, следующего за начислением, подобно нитке за иголкой.

Для контроля правильного удержания, предоставления льгот и своевременного перечисления в бюджет – вот для чего нужна справка 2 НДФЛ.

Предусмотренный формат в разрезе каждого работника с детальной разбивкой и указанием отдельными строками различных видов доходов делают документ интересным, как для контролёров, так и для сторонних пользователей.

Составители и получатели

Зачем и куда нужна справка 2-НДФЛ?

По завершению каждого календарного года на протяжении следующего квартала, субъекты предпринимательской деятельности должны предоставлять в фискальный орган по месту собственной регистрации справки 2 НДФЛ индивидуально на каждое лицо, получившее облагаемый доход хотя бы раз по трудовому или гражданско-правовому соглашению (п.2 ст.230 НК РФ).

Читайте также:  Актуальное на форуме: полугодовая отчетность, вопросы по «1С» и др.

Статус налогового агента автоматически приобретается нанимателем при выплате заработной платы или заказчиком при вступлении в гражданско-правовые отношения не с субъектом предпринимательства.

Справка 2 НДФЛ – это подтверждение выплаты вознаграждения, предусматривающие «зону ответственности» за отражаемые итоговые цифры, касающиеся начисленной заработной платы и приравненного дохода, предоставленных льгот (налоговых вычетов), в полном объёме удержанного и своевременно перечисленного налога в бюджет.

Контролёры сверяют:

  • со всех ли выплат произведено удержание (о невозможности сообщается дополнительно);
  • весь ли удержанный у источника выплаты налог своевременно поступил в казну (проводится сопоставление с 6 НДФЛ).

Сотрудник или исполнитель по соглашению ГПХ вправе в любой момент потребовать документ на руки. Сколько по времени делается справка 2 НДФЛ? Трёхдневный срок даётся субъекту предпринимательства на выписку по закону с момента письменного обращения (п.3 ст.230 НК РФ). Для чего нужна справка 2 НДФЛ гражданам?

Чтобы представить в следующие инстанции:

  • на новое место работы, поскольку для получения налоговых вычетов не с начала календарного года необходима информация с предыдущего места работы;
  • при обращении за кредитом, так как при рассмотрении заявки размер официального дохода сможет подтвердить справка 2 НДФЛ для банка;
  • для подачи комплекта документов в налоговую службу одновременно с декларацией 3 НДФЛ самостоятельно, предусмотренной при наличии полученных доходов не по месту трудовой деятельности;
  • при разборах в судах, касающихся претензий по денежным выплатам, включая алименты.

Обязанность юридического или физического лица, имеющего предпринимательский статус – выдать справку 2 НДФЛ, для чего она нужна сотруднику или исполнителю – находится за пределами компетенции работодателя или заказчика, не имеющими права на отказ в выдаче формуляра. Работник является связывающим звеном между требующей инстанцией и налоговым агентом, решая самостоятельно, где взять 2 НДФЛ и куда предоставить.

Необходимость составления справки 2 НДФЛ

Чтобы определиться, когда нужно составлять формуляр, подавать в фискальный орган и выдавать работнику согласно заявленному требованию, нужно понять, что такое справка 2 НДФЛ по сути.

Это информация, позволяющая определить полноту удержания налога и своевременность перечисления в бюджет.

Следовательно, необходимость её составления вытекает из одновременного выполнения двух условий субъектом предпринимательства:

  • возложенная ответственность за удержание и перечисление налога, накладываемая получением статуса налогового агента;
  • начисление и выплата налогооблагаемого дохода, поскольку отсутствие объекта налогообложения или льготирование у источника выплаты приравнивают налог к нулю.
  • Для внесения ясности, когда выдаётся справка 2 НДФЛ, следует исключить ситуации, при которых вышеперечисленные условия не выполняются и необходимость в составлении и выдаче отсутствует:
  1. Выплаты, приравненные к компенсационным, не связанным с получением дохода (ст.217 НК РФ):
    • пособие по беременности и родам;
    • компенсация за раннюю постановку на учёт по беременности:
    • единовременное пособие при рождении детей;
    • детские выплаты до трёх лет;
    • возмещение командировочных расходов;
    • материальная помощь целевого назначения.
  1. Материальная помощь в денежной и натуральной форме (п.28 ст.217 НК РФ) в 2019 году в пределах:
    • 4000 рублей каждому сотруднику;
    • 50000 рублей на рождение ребёнка при утверждении нормы коллективным договором.
  1. Приобретение имущества или аренда у граждан, не получивших статус субъектов предпринимательства. Покупатель и арендатор не являются налоговым агентом и не удерживают налог при расчётах (ст.228 НК РФ).
  2. Выплаты субъектам предпринимательской деятельности и самозанятым лицам, ответственность за уплату налога возложена на которых лично (п.9 ст.226 НК РФ). При заключении сделок запрещены оговорки относительно удержания налога контрагентами.

Теоретически в остальных случаях составление формуляра необходимо.

Однако на практике распространены ситуации: часто декретницы, получив многочисленные выплаты, требуют документ для подтверждения доходов. Отказ чреват административным штрафом (ст.5.26 КоАП).

В форме, как в части налога, так и в части дохода, необходимо проставить нули – вот как должна выглядеть справка 2 НДФЛ в данном случае.

Ряд фирм, находящихся в «затухающей» стадии, перестраховываются, предоставляя «нулёвки» в фискальный орган с сопутствующими пояснениями. Формального запрета законодательно не установлено, как и обязанности объяснять причину, почему предприятие не играет роль налогового агента по отношению к конкретному физлицу.

Формат и алгоритм заполнения

Начиная с 2019 года справки 2 НДФЛ нужно составлять в порядке, утверждённом приказом ФНС № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018 года.

При неизменных сроках и экономической сути введён различный формат, как выглядит справка 2 НДФЛ, предоставляемая в контролирующий орган и выдаваемая по требованию физического лица.

Приказом утверждены два отдельных приложения: №1 для фискального органа и №5 для граждан.

По сравнению с действующим ранее бланком 2 НДФЛ приложения №1 кардинально отличается от предшественника необходимостью составления как минимум на двух листах, изменением структуры и удалением нескольких полей. «Разрастание» справки 2 НДФЛ произошло по причине вынесения информации о доходах и вычетах помесячно в отдельное приложение, несмотря на сокращение разделов с пяти до трёх.

Специалисты рекомендуют для удобства заполнять форму в следующей последовательности:

  1. Шапка документа с указанием регистрационных данных и полного наименования предприятия согласно уставным документам. В строке признака проставляются цифры:
    • 1 – предприятие произвело удержание и перечисление налога в полном объёме с гражданина. При этом переходящие выплаты включаются полностью, если на момент предоставления произведён окончательный расчёт по итогам предыдущего года;
    • 2 – предприятие по объективным причинам не имело возможности удержать налог у источника выплаты. Например, как рассчитать справку 2 НДФЛ в части налога, и с каких средств удержать при выдаче подарка не сотруднику фирмы? Наличие факта невозможности удержания фиксируется данным признаком;
    • 3 и 4 – представляют полную аналогию признаков 1 и 2 соответственно при подаче отчёта правопреемником после проведения реорганизации.
  1. Раздел №1 с указанием индивидуальной информации о физическом лице.
  2. Приложение с расшифровкой всех видов вознаграждений в порядке хронологии помесячно. Если гражданину начисляли налогооблагаемые доходы по разным действующим ставкам, то приложение заполняется отдельными строками с последующим переносом в разделы на основания п.1.19 Порядка, утверждённого вышеуказанным приказом.
  3. Раздел №3 служит для отражения вычетов, не отражаемых в приложении.
  4. Раздел №2 отражает суммарный результат начисленного совокупного дохода и удержанного у источника выплаты налога за отчётный год или иной период, если год отработан не полностью.

Цифры относительно доходов и льгот показываются в рублях с копейками, а налог в рублях с отбросом или округлением копеек до целых по математическим правилам.

Специалисты рекомендуют в формах не отражать невыплаченную заработную плату на момент подачи отчёта в фискальный орган.

Аргументация следующая: для чего нужна справка 2 НДФЛ, как не для отражения выплаты дохода и удержания налога и двусмысленность положения, если заработная плата не будет выплачена вовсе.

В случае выплаты дохода после сдачи отчётности советуют сдать «уточнёнку», ссылаясь на письмо ФНС № БС-4-11/3283 от 02.03.2015 года.

Налоговые органы на местах предлагают свой вариант, как должна выглядеть справка 2 НДФЛ по начисленным, но не выплаченным на момент подачи доходам, поэтому перед сдачей целесообразно обратиться за индивидуальным разъяснением.

Формуляр для физического лица

Приложение №5, выдаваемое по требованию физических лиц претерпело «косметические поправки»:

  • отсутствует поле для нумерации;
  • исключено из названия слово «форма 2-НДФЛ»;
  • не указываются сведения об уведомлениях на вычет.

Порядок по составлению не утверждён, поэтому при заполнении следует руководствоваться Порядком, утверждённым приказом ФНС № ММВ-7-11/485 от 30.10.2015 года, так как общий формат полностью дублирует предшественницу. Если сотруднику требуется форма за период до вступления приказа в силу, то выдавать нужно в ранее действующем формате, что прямо следует из пунктов нормативного акта.

По экономической сущности справка 2 НДФЛ – это настоящий налоговый отчёт с установленными сроками предоставления (в течение квартала, следующего за отчётным годом).

Если с гражданином и с казной произведён окончательный расчёт на момент подачи, то несмотря на часть зарплаты за последний месяц, полученную в первом месяце следующего года, что соответствует времени перечисления налога, отражать следует в справке за предыдущий период.

Нюансы, требующие консультации на местах, касаются невыплаченной заработной платы по факту подачи. Физическое лицо вправе получить требуемый формуляр, обратившись письменно, по истечении трёх дней за любой период трудовой деятельности.

Бесплатный вопрос юристу

Нуждаетесь в консультации? Задайте вопрос прямо на сайте. Все консультации бесплатны/ Качество и полнота ответа юриста зависит от того, насколько полно и четко вы опишете Вашу проблему:

Читайте также:  Пособие по временной нетрудоспособности в 2021

© 2021 zakon-dostupno.ru

Зачем нужна форма 2-НДФЛ?

Что такое форма 2-НДФЛ? Это справка о доходах, полученных вами у того или иного работодателя, и уплаченном с них налоге на доходы физических лиц (НДФЛ).

Работодатель обязан выдать справку 2-НДФЛ по вашему письменному заявлению, в течение трех рабочих дней с момента обращения.

При этом если у вас с организацией, выплачивающей доходы, заключен не трудовой, а гражданско-правовой договор (к примеру, подрядились сделать ремонт в офисе какой-нибудь фирмы), то вы имеете такое же право затребовать справку, как и любой штатный сотрудник этой организации.

Оговорка — такую форму можно получить только тогда, когда доходы начисляются и выплачиваются официально. Если у вас «черная» зарплата, то никакой 2-НДФЛ вам будет не добиться.

Зачем и куда нужна справка 2-НДФЛ?А для чего она, собственно, нужна форма 2-НДФЛ? Просто для информации? Не только

  1. Во-первых, она может потребоваться, если решите брать кредит в банке.
  2. Во-вторых, некоторые консульства в списки документов на получение визы включают справки с места работы, в том числе и 2-НДФЛ.

  3. В-третьих, если у вас есть право на стандартные вычеты (чаще всего это вычеты на детей) и переходите с одного места работы на другое в середине года, то для того, чтобы на новом месте могли продолжать получать эти вычеты, то необходимо предоставить справку 2-НДФЛ от предыдущего работодателя.

  4. В-четвертых, справка будет нужна, если работодатель готов выплатить материальную помощь при рождении (усыновлении) ребенка. Такая матпомощь в пределах 50000 рублей на одного ребенка не облагается НДФЛ. Но! (Как обычно — у нас без «но» никуда, особенно в Налоговом Кодексе).

    Необлагаемые 50000 рублей — это на обоих родителей. Это означает, что если ваша вторая половина уже получила на своей работе, к примеру, 20000 рублей матпомощи, а ваш работодатель оказался гораздо щедрее и готов дать 40000 рублей, то из ваших 40000 руб. необлагаемых налогом будет только 30 тысяч (50000 — 20000).

    Именно для того, чтобы понять, какая часть вашей матпомощи не будет облагаться НДФЛ, ваш работодатель попросит предоставить справку 2-НДФЛ с места работы вашего супруга/супруги.

  5. В-пятых, справка необходима при подаче заявления на получение налоговых вычетов: социальных (по расходам на обучение, лечение, благотворительность, пенсионное страхование) и имущественных (на покупку и строительство жилья).

Так что, форма 2-НДФЛ — вещь полезная.

Не забудьте об этом при увольнении — всегда легче получать разные справки, пока еще не покинули фирму. За какие периоды брать? За текущий год — обязательно. А за предыдущие? Можно и за предыдущие. Кто знает, где и для чего пригодится в будущем та или иная бумажка. К примеру, на те же налоговые вычеты можно подавать в течение трех лет после того года, в котором вы произвели соответствующие расходы.

Сколько экземпляров 2-НДФЛ можно просить? Столько, сколько нужно… Экземпляры должны быть предоставлены в оригинале, с «живыми» подписью и печатью.

Их можно запрашивать не только там, где работаете в настоящее время, но и на предыдущих местах работы.

Не обязательно являться за справкой лично — в своем письменном заявлении можно указать адрес, по которому все нужные документы будут высланы почтой.

Ну, что еще можно сказать про 2-НДФЛ? Ах, да! 2-НДФЛ предоставляются бесплатно. Вне зависимости от того, какое количество справок необходимо.

Справка 2-НДФЛ: когда оформляем и кому представляем

Справка о доходах 2-НДФЛ — один из самых востребованных документов. Она нужна как налоговым органам, так и работникам. Мы расскажем, в каких случаях бухгалтеру нужно оформлять такую справку и как это правильно сделать.

Кому нужна справка 2-НДФЛ

Обязанность представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ лежит на налоговых агентах. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации (п. 1 ст. 24 НК РФ).

Обратите внимание! Налоговая инспекция не вправе доначислять налог на доходы физических лиц по результатам камеральной проверки справок о доходах 2-НДФЛ.

В части НДФЛ налоговыми агентами являются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1 и 228 НК РФ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Как правило, налоговыми агентами являются работодатели налогоплательщиков. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о доходах по форме 2-НДФЛ (см. табл. 1), выданной налогоплательщику налоговым агентом.

Таблица 1

Представление справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ

Куда (кому) представляется В налоговую инспекцию по месту учета налогового агента Работнику, в т.ч. бывшему
  • По каждому физическому лицу, которому был выплачен доход за истекший
  • налоговый период
  1. По каждому физическому лицу, у которого организация не смогла
  2. удержать НДФЛ
По требованию работника
Основание представления Законодательное требование для налогового агента(п. 2 ст. 230 НК РФ) Законодательное требование для налогового агента (п. 5 ст. 226 НКРФ) Письменное заявление (произвольная форма) работника, в т.ч. бывшего (п. 3 ст. 230 НКРФ, ст. 62 ТК РФ)
  • Количество представляемых
  • экземпляров
  1. Один экземпляр по каждому физическому лицу
  2. (в ИФНС)
  • Один экземпляр по каждому физическому лицу (в ИФНС) и один экземпляр (физическому
  • лицу)
  1. Любое количество экземпляров, затребованных работником
  2. в заявлении
Вид оформления документа Подлинный экземпляр Подлинные экземпляры Подлинные экземпляры
Представление копий формы 2-НДФЛ налоговым законодательством не предусмотрено
  • Код, указываемый в заголовке справки 2-НДФЛ
  • в поле «Признак»
Признак 1 Признак 2 Код признака не указывается
Сроки представления
  1. Не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым периодом признается календарный год
  2. (ст. 216 НК РФ)
  • Не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие
  • обстоятельства
  1. Не позднее трех рабочих дней со дня подачи письменного заявления
  2. работника
  • Способ и условия представления
  • (выдачи)
  1. Представляются налоговым агентом в ИФНС лично или через представителя, направляются в виде почтового отправления с описью вложения, передаются в электронном виде по установленным форматам на электронных носителях или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением квалифицированной электронной подписи налогового агента или его
  2. представителя
Либо передается лично работнику под расписку, либо пересылается по почте по месту жительства работника, в т.ч. бывшего; передаетсябезвозмездно Либо передается лично работнику под расписку, либо пересылается по почте по месту жительства работника, в т.ч. бывшего. Способ передачи справки лучше предусмотреть в письменном заявлении работника. Любое количество экземпляров передаетсябезвозмездно
  • Ответственность за непредставление (несвоевременное
  • представление)
За налоговое правонарушение (непредставление/ несвоевременное представление в ИФНС справок) штраф в размере 200 руб. за каждую непредставленную справку (п. 1 ст. 126 НК РФ); за непредставление по запросу ИФНС справок либо подачу справок с заведомо недостоверными сведениями штраф в размере 10 000 руб. (п. 2 ст. 126 НК РФ); административная ответственность по ст. 15.6 КоАП РФ — штраф на должностных лиц в размере от300 до 500 руб. Ответственность за налоговое правонарушение (несообщение/ несвоевременное сообщение ИФНС о невозможности удержать НДФЛ) — штраф в размере 200 руб. за каждую непредставленную справку (п. 1 ст. 126 НК РФ); административная ответственность по ст. 5.39 КоАП РФ за неправомерный отказ в предоставлении работнику справки — штраф на должностных лиц от 1000 до3000 руб. Административная ответственность: либо по ст. 5.27 КоАП РФ: штраф на должностных лиц — от 1000 до 5000 руб., на организацию — от 30 000 до 50 000 руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток; либо по ст. 5.39 КоАП РФ: штраф на должностных лиц — от 1000 до3000 руб.
  1. Справка о доходах не является налоговой декларацией, поэтому привлечь к ответственности согласно ст. 119 НК РФ (за непредставление
  2. декларации) ИФНС не вправе

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *