Закрывшийся ИП должен заплатить все налоги

Этот материал обновлен 01.02.2021

Закрывшийся ИП должен заплатить все налоги

Даже если ИП ничего не зарабатывает, он должен платить обязательные взносы.

В 2021 году это 40 874 Р, как было и в 2020 году. Если бизнес не пошел, ИП выгоднее закрыть. Юристы называют это «аннулировать регистрацию ИП».

Зарегистрироваться снова можно в любое время. Раньше после повторной регистрации нельзя было уйти на налоговые каникулы, а с 2018 года — можно.

Как закрыть ИП: пошаговая инструкция

ФНС имеет право отказать в закрытии ИП, но тогда она обязана выдать документ, в котором изложена причина отказа. Я и мои знакомые бухгалтеры с таким ни разу не сталкивались, но я слышала, что чаще всего отказы связаны с неправильно заполненным заявлением.

Если заморочиться, то можно найти примеры — Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 12.03.2007 № А38-2471-4/278-2006. ФНС отказалась закрывать ИП, потому что за предпринимателем был долг по ЕНВД — 448 рублей 55 копеек — и налоговая посчитала, что сначала предпринимателю нужно пройти процедуру банкротства.

Суд с этим не согласился, ИП все-таки закрыли.

Сотрудников нужно предупредить об увольнении заранее. Обычно это делают за две недели, если иной срок не прописан в трудовом договоре. Уведомление составляют в произвольной форме и выдают работникам под подпись.

Чтобы оформить увольнение, нужно составить приказ об увольнении и записку-расчет.

Сотруднику нужно будет выдать на руки трудовую книжку, справку о заработке для расчета пособий за текущий и два предыдущих года и справку 2-НДФЛ за текущий год.

В трудовой книжке нужно написать, что увольняют сотрудника на основании п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Подробнее мы писали об увольнениях в статье «Как правильно оформить сотрудника в штат, а потом уволить его».

Предпринимателю по уволенным сотрудникам нужно сдать отчетность:

  1. В налоговую — Расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ.
  2. В пенсионный фонд — СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД.
  3. В фонд социального страхования — 4-ФСС.

Если хотите закрыть ИП без работников, начинайте со сбора документов, потом уже все остальное.

Для этого нужно подать заявление в налоговую и приложить отчет о закрытии фискального накопителя. Заявление можно подать лично в налоговой или на сайте ФНС.

Чтобы закрыть ИП, нужно отдать в ИФНС пакет документов:

  1. Заявление.
  2. Квитанцию об оплате госпошлины.
  3. Справку из ПФР, но она не обязательна.

Закрывшийся ИП должен заплатить все налогиОбразец заявления на закрытие ИП

Раздел 2. Подписывать в налоговой или МФЦ в присутствии сотрудника, который принимает заявление.

Раздел 3. Заполнять не нужно.

Раздел 4. Заполняется только в случае, если подаете заявление не лично, а через представителя по нотариальной доверенности или почтовым отправлением. При отправке почтой подпись на заявлении тоже необходимо заверить у нотариуса.

Закрытие ИП в 2021 году будет стоить вам 160 Р. Если будете подавать документы через сайт ФНС, госпошлину платить не надо.

Закрывшийся ИП должен заплатить все налогиЕсли закрываете ИП через налоговую, в поле «Тип платежа» выбирайте вариант «Платеж». Через МФЦ — «При обращении через многофункциональные центры»

Еще на сайте налоговой написано, что нужна справка из пенсионного фонда о том, что вы предоставили все сведения по взносам. Но тут же написано, что эта справка не обязательна — налоговая умеет делать внутренний запрос в ПФР. Я эту справку ни разу не прикладывала.

Документы можно сдать одним из пяти способов:

  1. в налоговой, где регистрировали ИП, — лично или отправить кого-то с нотариальной доверенностью;
  2. по почте — ценным письмом с описью вложения. Подпись на заявлении нужно заверить у нотариуса;
  3. через сайт налоговой, в разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию»;
  4. с помощью учетной записи портала госуслуг;

При отправке по почте таким подтверждением считаются кассовый чек и опись вложения, подписанная сотрудником почты. Датой подачи заявления считается день, когда налоговая получит письмо.

Срок закрытия ИП в 2021 году — 5 рабочих дней с момента получения документов налоговой. После этого она выдает уведомление о снятии с учета и лист записи ЕГРИП. Если подавали документы через МФЦ, то срок увеличивается до 11 дней.

Закрывшийся ИП должен заплатить все налогиЗакрывшийся ИП должен заплатить все налоги

Тут все просто. Чтобы закрыть счет, нужно заполнить заявление, форму для него дадут в банке. Банк все сделает сам.

Закрывшийся ИП должен заплатить все налогиВ Тинькофф-бизнесе достаточно отправить сообщение персональному менеджеру в чат

Фиксированные взносы платят все ИП. В 2021 году срок уплаты — в течение 15 календарных дней с даты внесения записи о закрытии ИП в ЕГРИП. Если вы закрываетесь в середине года, то сумму взносов нужно рассчитывать пропорционально отработанным месяцам и дням. Их платят отдельно за обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Допустим, ИП закрывается 27 июня 2021 года. Получается, что в 2021 году ИП проработал 5 полных календарных месяцев и 27 календарных дней. Тогда взносы нужно считать так:

  1. Взносы на обязательное пенсионное страхование. Сумма за полные месяцы — это (32 448 / 12) × 5 = 2704 × 5 = 13 520 Р. Сумма за 27 дней июня — это (32 448 / 12) × (27 / 30) = 2704 × 0,9 = 2434 Р. Итого будет 15 954 Р.
  2. Взносы на обязательное медицинское страхование. Сумма за полные месяцы — это (8426 / 12) × 5 = 702 × 5 = 3511 Р. Сумма за 27 дней июня — это (8426 / 12) × (27 / 30) = 702 × 0,9 = 632 Р. Итого будет 4143 Р.

Еще нужно будет заплатить дополнительный 1% пенсионных взносов от суммы, на которую полученный доход превысил 300 000 Р.

Сумма налога и срок подачи декларации зависят от системы налогообложения, на которой вы работали.

ИП на УСН должен подать декларацию не позднее 25 числа месяца, который следует за месяцем закрытия ИП. Она заполняется так же, как ежегодная, но с одним отличием: на титульном листе в поле «Код налогового периода» ставьте 50.

ИП на ОСН подают 3-НДФЛ и декларацию по НДС. Дедлайн декларации 3-НДФЛ — 5 дней после внесения записи в ЕГРИП, налог нужно уплатить в течение 15 дней. Декларация по НДС подается не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрылся. Налог нужно уплатить либо сразу, либо разделить на три части и платить в течение квартала ежемесячно до 25 числа.

ИП на ЕНВД должен подать декларацию не позднее 20 числа первого месяца, который следует за месяцем закрытия ИП. Уплатить налог — не позднее 25 числа того же месяца.

Если ИП из примера работал на ЕНВД, то он должен был сдать декларацию не позднее 20 июля 2018 года, а уплатить налог — до 25 июля.

Квитанции и платежки по страховым взносам хранятся в течение 6 лет. Документы по сотрудникам — в течение 50 лет.

Как оплатить страховые взносы? Можно через сервис на сайте ФНС:

Закрывшийся ИП должен заплатить все налоги

Как узнать, закрыт ли ИП? Статус ИП можно уточнить на сайте ФНС в разделе «Сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств».

Во вкладке «Индивидуальный предприниматель/КФХ» нужно ввести либо ФИО и регион, либо ОГРНИП или ИНН. Данные обновляются ежедневно.

Закрывшийся ИП должен заплатить все налоги

Как закрыть ИП в другом городе? Документы нужно подать в ту же налоговую, куда их подавали:

  1. по почте — ценным письмом с описью вложения. Подпись на заявлении нужно заверить у нотариуса;
  2. через сайт налоговой в разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию»;
  3. через сайт госуслуг.

Как закрыть ИП, если не велась деятельность? Чтобы закрыть ИП, который не работал, нужно:

  1. Сдать отчетность и уплатить фиксированные взносы за себя. Количество и форма отчетов зависит от системы налогообложения, которая была выбрана при регистрации ИП.
  2. Подать документы на закрытие ИП в ФНС.
  3. Закрыть расчетный счет в банке.

Можно ли закрыть ИП по доверенности? ИП можно закрыть по нотариально заверенной доверенности. А также нужно заверить у нотариуса подпись на заявлении по форме № Р26001. В случае подачи заявления по доверенности в форме заполняется раздел №4:

Закрывшийся ИП должен заплатить все налоги

Может ли налоговая ликвидировать ИП? Налоговая или суд могут принудительно ликвидировать ИП и исключить его из ЕГРИП. Причины бывают разные, вот основные из них:

  1. смерть предпринимателя;
  2. банкротство;
  3. решение суда.

Если ИП снят с учета, как взыскать долг? Если ИП прекратил работать, ему не простят долги, а будут взыскивать как с обычного физического лица: через суд или процедуру банкротства. Банкротства добиваются тоже через суд, если должник не платит в течение 3 месяцев.

Результатом такого суда может стать мировое соглашение, реструктуризация долга или продажа имущества.

Закрыл ИП, а налоги приходят — виды штрафов после закрытия

При неправильном закрытии ИП бизнесмена могут ожидать штрафные санкции со стороны налоговой инспекции. Перед ликвидацией предпринимателю необходимо расплатиться с долгами и сдать предусмотренную отчетность. Рассмотрим, как быть, если закрыл ИП, а налоги продолжают приходить.

Какие проблемы могут быть с ПФР после закрытия

Перед закрытием ИП предпринимателю необходимо сдать предусмотренную отчетность в ПФР. Если у бизнесмена отсутствуют долги, ему выдается соответствующая справка. При наличии задолженности она должна быть погашена в течение пятнадцати дней после прекращения деятельности.

Закон не обязывает предпринимателя сниматься с учета в ПФР и извещать данную организацию о ликвидации предприятия. ИФНС уведомит Пенсионный фонд о закрытии предприятия установленным порядком.

Как закрыть ИП в 2021 году — пошаговая инструкция

Как правильно сдать отчетность после закрытия

Детальнее о том, что делать перед закрытием предприятия — относительно сдачи отчетов и уплаты налогов.
Если владелец ИП использовал наемный труд, ему необходимо отчитаться перед ПФР и ФСС. Указанные действия выполняются до подачи документации в налоговую службу о закрытии ИП.

Процедура отчетности:

  • предоставить в ПФР отчет по форме РСВ-1 и расчеты страховых взносов;
  • отчитаться в ФСС об уплате взносов за травматизм, сдав форму 4-ФСС;
  • в течение 15 дней после исключения из ЕГРИП расплатиться с долгами по взносам.

Горячая линия для консультаций граждан: 8-800-350-57-94

Предварительно необходимо запросить остаток по неуплаченным сборам.

  • Налоговое ведомство уведомит Пенсионный фонд и ФСС о ликвидации ИП, когда рассмотрит поданное бизнесменом заявление, сопровождаемое квитанцией об уплате государственной пошлины.
  • Наличие задолженности не препятствует успешному закрытию предприятия и исключению ИП из ЕГРИП.
  • Кроме уведомления указанных организаций, для плательщиков налогов по общему режиму необходимо сдать отчеты:
  • по НДФЛ – в течение пяти дней, исключая выходные, после закрытия ИП;
  • по НДС – до 20-го числа в месяце после квартала, когда исключена запись из ЕГРИП.

Декларация по УСН сдается до 25-го числа в следующем месяце после ликвидации ИП.

Отчетность по ЕНВД предоставляется до 20-го числа начального месяца в квартале, следующем после прекращения деятельности.

Возможен другой способ: обратиться в налоговое ведомство с заявлением об исключении из числа плательщиков налога в течение пяти дней с даты закрытия предприятия. В этом случае бизнесмен подает декларации по НДФЛ и НДС за время с момента ликвидации ИП с нулевыми суммами.

Читайте также:  Можно ли заявить вычет НДС при ремонте объектов общего пользования?

При наличии земельного участка, используемого в работе предприятия, предоставляется соответствующая налоговая декларация на общих условиях – до 1 февраля в следующем году.

Даже если предприниматель лишился указанного статуса, требуется отчитаться по земельному налогу, оплатив положенный сбор.

В противном случае грозит назначение штрафа, а суд поддержит налоговую инспекцию, если попытаться оспорить наказание.

Бизнесмены, использующие спецрежим, освобождены от уплаты налога на недвижимость, зарегистрированную за ИП. После отмены статуса предпринимателя снимается установленное ограничение.

При наличии подобного имущества в следующем месяце после того, как ИП будет закрыто, начисляется соответствующий налоговый сбор.

Такой порядок предусмотрен, если уведомить налоговые органы о ликвидации бизнеса по упрощенной схеме налогообложения.

Предприниматель обязан оповестить своих работников в письменной форме о прекращении деятельности за два месяца до подачи бумаг в налоговую службу, а ФСС – за две недели.

Как составить и когда подавать декларацию при закрытии ИП

Законодательство не устанавливает обязательность снятия с учета кассы. Но если аппарат предполагается продать, это потребуется. Заявление на снятие с регистрации сопровождается:

  • паспортом кассового аппарата;
  • карточкой, полученной в налоговой службе при регистрации.

В том случае, если отсутствует время для личного визита в инстанции, разрешается направить бумаги ценным письмом. Продолжительность снятия с учета – 5 дней, исключая выходные.

Расчетный счет ИП закрывается в любое удобное время. Для этого необходимо обратиться в отделение финансовой организации по месту открытия счета, заполнив заявление на бланке банка.

Предоставлять в налоговую службу документы на закрытие счета необязательно.

Это нужно знать: Перечень документов для закрытия ИП в 2021 году

Срок исковой давности по налогам для ИП

По нормам законодательства налоговое ведомство вправе проверять прекратившее работу предприятие на предмет отчетности, уплаты налогов и взносов в течение четырех лет с момента ликвидации.

По истечении срока давности по налогам ИП проверки индивидуального предпринимателя являются неправомерными. Ревизии проводят за три года до даты прекращения работы. Налоговая служба не вправе требовать предъявления документов, выходящих за рамки данного периода.

Предпринимателя предварительно предупреждают о предстоящей выездной налоговой проверке. В уведомлении указывается, уплата каких налогов будет проверяться. Инспекция не должна выходить за рамки

уведомления, чтобы действия комиссии не квалифицировались как превышение полномочий.

По результатам проверки составляется акт, фиксирующий выявленные нарушения.

Ответственность после закрытия предпринимательской деятельности

За нарушения в отчетности и неуплату налогов предприниматель привлекается к административной ответственности. Исполнительное производство по оставшимся долгам может быть открыто в течение пяти лет после ликвидации предприятия. Должник отвечает собственным имуществом. Назначение штрафов возможно после закрытия ИП.

Кроме возврата долгов, нарушителю вменяется административный штраф в размере до 5000 рублей, в зависимости от обстоятельств вины.

Если пришли необоснованные штрафы, бизнесмену предоставлено право обратиться с жалобой к руководителю налогового ведомства, в прокуратуру или подать исковое заявление в судебные органы.

Что делать после закрытия ИП

Оформление документов после закрытия ИП требует аккуратности и своевременного предоставления необходимых бумаг.

В случае несоблюдения установленных требований закона бизнесмен привлекается к административной ответственности в пределах срока исковой давности по налогам для ИП.

Если все выполнено правильно, не стоит опасаться, что придут уведомления о вызове в суд или квитанции по выплате непогашенных сборов.

Закрывшийся ИП должен заплатить все налоги Проверка долга перед налоговой Бесплатная онлайн налоговой задолженности по ИНН Узнать задолженность

Как взносы и налоги при закрытии ИП нужно платить: пошаговая инструкция

Ликвидация ИП считается относительно несложной процедурой, однако на практике у многих предпринимателей при закрытии возникают вопросы относительно уплаты налогов и взносов. R.TIGER рассказывает, как происходит их оплата в том случае, если предприниматель решил прекратить свою деятельность.

Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно: оформи заявку и система подберет подходящие компании!

По этой услуге подключено 149 компаний

Начать подбор в несколько кликов >

Уведомление о закрытии ИП

Процесс закрытия ИП (более корректное название этой процедуры — аннулирование регистрации ИП) предполагает обращение в инспекцию с пакетом документов (подача документов осуществляется в ту же инспекцию, где происходила регистрация). В пакет документов входят:

  • заявление;
  • квитанция, подтверждающая оплату пошлины;
  • справка из ПФР (ее предоставление не является обязательным, поскольку инспекция может самостоятельно запрашивать эти сведения).

После получения документов инспекция предоставляет заявителю соответствующую расписку и не позднее чем через 5 дней производит аннулирование регистрации ИП. Бывшему предпринимателю направляется уведомление и Лист записи ЕГРИП. Если же подача заявления происходила через МФЦ, то процедура может затянуться до 11 дней.

Уведомлять ПФР о том, что ИП закрыто, не нужно: после того, как гражданин подает документы на закрытие в инспекцию ФНС, налоговики сами исключают заявителя из ЕГРИП и сообщают соответствующую информацию в ПФР и ФСС.

Налоги при закрытии ИП

Закрытие ИП не означает, что гражданин автоматически освобождается от всех обязательств перед налоговой и ПФР и может забыть о внесении налоговых платежей и взносов.

По действующему законодательству оплата за периоды, в которые осуществлялась деятельность, должна быть произведена.

Нарушение этого требования влечет за собой наложение штрафных санкций (при этом задолженность все равно придется оплатить).

Важно! В случае неуплаты задолженности после закрытия ИП вся сумма переходит на бывшего предпринимателя как на физлицо. Это означает, что взыскание долгов может быть осуществлено через суд. Также заинтересованная сторона вправе инициировать в отношении должника процедуру банкротства.

Страховые взносы в ПФР при ликвидации ИП

Оплата страховых взносов обязательна для каждого ИП. При ликвидации ИП расчет подлежащей оплате суммы осуществляется пропорционально отработанным периодам. Страховые взносы нужно оплатить не позднее 15-ти дневного срока с момента закрытия.

Как оплатить налоги после закрытия ИП?

После того как ИП было закрыто, расчеты с налоговой гражданин осуществляет как физлицо. Для этого в инспекции необходимо получить реквизиты и как обычно оплатить налог (например, в отделении Сбербанка). Какой-либо особой процедуры для совершения платежей после закрытия ИП не предусмотрено.

Какие налоги нужно заплатить при закрытии ИП?

Перечень налоговых платежей, подлежащих уплате при аннулировании ИП, зависит от системы налогообложения. Так, в зависимости от используемой налоговой системы, может потребоваться оплата:

  • УСН;
  • ЕНВД;
  • НДФЛ и НДС (если предприниматель работал по ОСН).

Если работа осуществлялась на ПСН, то, наоборот, бывший предприниматель может обратиться в инспекцию для пересчета стоимости патента (она пересчитывается пропорционально времени, на протяжении которого осуществлялась деятельность). При этом заявление налоговикам должно быть подано в период действия патента, а не после того, как он закончится.

Срок уплаты страховых взносов при закрытии ИП

Итак, в большинстве случаев ИП пользуются спецрежимами, т.е. работают на ЕНВД, УСН или патенте. В зависимости от того, какая налоговая система применялась в процессе деятельности ИП, порядок расчетов с налоговиками при его закрытии будет различаться.

  • Если гражданин работал на ЕНВД, произвести его оплату нужно будет до 25 числа месяца, который будет следовать за отчетным кварталом (относительно той даты, когда состоялась ликвидация). Подавать декларацию нужно до 20 числа этого же месяца.
  • Если была выбрана УСН, налог потребуется оплатить не позднее 25 числа следующего за ликвидацией ИП месяца. До этого же момента предоставляется декларация. Что касается патента, то здесь ситуация кардинально отличается. Оплачивать патент нужно до окончания срока его действия, а подача декларации вообще не предусмотрена. Если заявление об аннулировании подается в тот момент, когда патент еще действует, налог будет пересчитан.
  • Если же работа велась на ОСН, 3-НДФЛ подается не позднее 5 дней после аннулирования. Оплата налога осуществляется в течение 15-ти дневного периода. Подача декларации по НДС должна быть произведена не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом закрытия ИП. Сам налог оплачивается или сразу, или же разделяется на 3 части и платится на протяжении квартала каждый месяц (нужно успевать заплатить до 25 числа).

После ликвидации ИП налоговую документацию следует сохранять в течение 4 лет, а квитанции по взносам – на протяжении 6 лет. Для того чтобы удостовериться в закрытии ИП нужно на сайте налоговой перейти в раздел, в котором содержатся сведения о регистрации ИП, и ввести свои данные. После запроса информации пользователь получит сведения о статусе ИП.

Важно! Сроки уплаты налоговых платежей зависят от выбранной системы. Соответственно, единого срока, в которому должны быть завершены все расчеты с налоговиками, не существует.

Таким образом, ликвидация ИП не означает, что обязанность по уплате налогов и взносов будет снята.

Поэтому после того, как произойдет аннулирование регистрации ИП, рекомендуется точно выяснить, какие платежи подлежат уплате в конкретном случае и заплатить все долги.

Это позволит избежать проблем в дальнейшем, поскольку в случае неуплаты налоговики вправе накладывать штрафные санкции и взыскивать долги через суд.

Сама по себе процедура сложная, поэтому лучше обратиться за помощью к специалисту.

Читайте также:  Капитальный ремонт основных средств в бухгалтерском учете

Налоги при закрытии ИП: перечень, порядок расчета, ответственность за неуплату

Прекращение деятельности и закрытие ИП не освобождает предпринимателя от обязательств по уплате задолженности по налогам и сборам. Суммы налогов и страховых взносов, начисленных за период деятельности, нужно уплатить с соблюдением установленных сроков.

В противном случае фискальная служба вправе удержать налог и взыскать штрафы с физлица, который ранее был зарегистрирован как ИП.

В статье разберем налоги при закрытии ИП: какие налоги оплачивает предприниматель при снятии с учета в ЕГРИП, каков срок погашения налоговых обязательств, какая ответственность предусмотрена для нарушителей, которые не уплатили налог в установленный срок.

Налоги при закрытии ИП на спецрежиме

Так как подавляющее большинство предпринимателей в качестве налоговой систему применяют спецрежимы, для начала разберемся в особенностях расчета и оплаты налогов при закрытии ИП на УСН, ЕНВД и патенте.

Налоги при закрытии ИП

Налоги при закрытии ИП на УСН: как рассчитать и уплатить

При закрытии ИП «упрощенец» рассчитывает и уплачивает налог в общем порядке – в соответствие с используемой налоговой схемой («Доходы 6%» или «Доходы минус расходы 15%»)

Расчет налога для отражения в декларации и перечисления в бюджет осуществляется за тот период календарного года, в течение которого предприниматель был зарегистрирован в ЕГРИП. При расчете учитываются суммы авансов, перечисленные ИП по итогам каждого квартала.

  • Сумма налога, которую предприниматель на УСН должен уплатить при закрытии ИП, рассчитывается по формуле:
  • Налогзакрытие ИП УСН = НалогУСН год – АвансУСН,
  • где = НалогУСН год – сумма налога, начисленная за налоговый период (с 1 января текущего года по дату снятия ИП с регистрации в ЕГРИП);
    АвансУСН – сумма авансов, перечисленная в течение налогового периода

При закрытии ИП на УСН предприниматель подает налоговую декларацию в срок до 25-го числа месяца, следующего за месяцем снятия ИП с регистрации. Этот же срок предусмотрен для перечисления налога в бюджет.

В случае если предприниматель был снят с регистрации, но не подал декларацию в установленный срок, ФНС вправе начислить штраф в размере от 5% до 30% от суммы налога, указанной в декларации. Согласно ст. 119 НК РФ, штраф за прострочку в предоставлении декларации не может составлять менее 1.000 руб.

Кроме того, за несоблюдение сроков оплаты налога при закрытии ИП фискальная служба начисляет штраф в размере от 20% до 40% от размера неустойки.

Вышеперечисленные меры взыскания не являются взаимоисключающими и могут быть начислены одновременно.

Согласно НК РФ, при закрытии ИП фискальная служба вправе взыскать задолженность по налогам с физлица-бывшего предпринимателя. За долги по налогам бывший ИП может отвечать перед ФНС не только собственными средства, но и имуществом.

статью ⇒ “Налоги ИП без работников в 2021 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью“.

Закрытие ИП на «вмененке»: расчет налога, подача декларации, ответственность

  1. В отличие от ИП на УСН, которые подают декларацию и уплачивают налог в течение месяца после закрытия ИП, «вмененщики», прекращающие деятельность, предоставляют отчетность и перечисляют налог в общем порядке – так же, как это было предусмотрено в период деятельности ИП.

  2. При расчете ЕНВД при закрытии ИП отчетным периодом является квартал, в котором ИП был снят с регистрации в ЕГРИП.

    Налог рассчитывается пропорционально периоду пребывания на учете в ЕГРИП по формуле:

  3. ЕНВДзакрытие ИП = ЕНВДквартал / КолДнрег *КолДнквартал,
  4. где ЕНВДзакрытие ИП – налог, подлежащий уплате при закрытии ИП;
    КолДнрег – период пребывания ИП на учете в ЕГРИП в течение отчетного квартала (с 1-го числа отчетного квартала до даты снятия с учета в ЕГРИП);
    КолДнквартал – общее количество календарных дней в квартале снятия ИП с регистрации в ЕГРИП.
  5. Процедуру закрытия ИП на ЕВНД, а также порядок уплаты налога и подачи декларации рассмотрим пошагово в таблице:
Этап Наименование этапа Действия предпринимателя
Этап #1 Обращение в ФНС для закрытия ИП Предприниматель обращается в территориальный орган ФНС по месту регистрации с заявлением о прекращении деятельности плательщика ЕНВД и снятии с учета в качестве ИП. Срок подачи документов – не позже чем за 5 дней до прекращения предпринимательской деятельности
Этап #2 Закрытие ИП На 6-й рабочий день после первоначального обращения предприниматель повторно посещает ФНС для получения листа записи ЕГРИП. Данный документ является подтверждением закрытия ИП
Этап #3 Расчет ЕНДВ Получив выписку из ЕГРИП при закрытии ИП предприниматель рассчитывает налог, подлежащий уплате, пропорционально периоду пребывания на учете в ЕГРИП (см. формулу выше)
Этап #4 Уплата налога и подача декларации При закрытии ИП на ЕНВД предприниматель составляет и подает налоговую декларацию в срок до 20-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности (при закрытии ИП в сентябре 2021 года – до 20.10.2021 года). Сумма налога, указанная в декларации, подлежит уплате до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

При нарушении «вмененщиком» порядка подачи декларации и уплаты налога к нему применяются следующие штрафные санкции:

  • согласно ст. 119 НК РФ за непредоставление налоговой декларации или просрочку – штраф 5-30% от суммы налога, указанной в декларации;
  • согласно ст. 122 НК РФ за неуплату налога либо нарушение сроков – штраф от 20% до 40% от суммы неустойки;
  • согласно ст. 75 НК РФ за просрочку уплаты налога – пеня за каждый день задержки платежа, рассчитанная как 1/300 ставки рефинансирования.

статью ⇒ “Налоги ИП с работниками в 2021 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью“.

Налоги при закрытии ИП на патенте

Налогообложение предпринимателей на ПСН осуществляется путем уплаты ИП стоимости патента.

Срок перечисления оплаты за патент зависит от срока его действия:

  1. Патент сроком до 6-ти месяцев

Сдача отчетности и уплата налогов

Содержание статьи:

Сдача отчетности при закрытии ИП

Если бизнесмен решил прекратить вести свое дело, то он должен выполнить несколько этапов, необходимых при завершении деятельности. Сдача отчетности при закрытии ИП – один из важных моментов.

Отчетность в территориальную ИФНС будет зависеть от того, на каком режиме налогообложения находился ИП. При закрытии бизнеса подается ликвидационная декларация.

  1. Данный документ по УСН поддается в срок до 25 числа следующего месяца после прекращения деятельности ИП. Плюс к нему поддается уведомление о прекращении деятельности.
  2. При ОСН подается декларация по форме 3-НДФЛ – в течение пяти дней после прекращения работы ИП. Если ИП является плательщиком НДС — декларация по НДС за 4 квартал сдается до 21 января, за 1 квартал — до 22 апреля.
  3. Предпринимателю, находящемуся на ЕНВД, следует написать заявление о снятии с учета как плательщика ЕНВД. Коммерсанту нужно будет подать декларацию за последний «рабочий» квартал.
  4. При использовании патента предпринимателю, при решении прекратить свою деятельность, просто следует не приобретать больше патент. Подавать декларацию не нужно на ПСН, но уточнить, как провести закрытие стоит в территориальной налоговой инспекции.
  5. Для тех, кто оплачивает единый сельскохозяйственный налог (аббревиатура ЕСХН) сдача отчетности после закрытия ИП должна быть призведена не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Если завершение деятельности происходит раньше окончания налогового периода, то декларация подается не позднее 25 числа месяца, следующего за закрытием.

Уплата налогов

Коммерсант, решивший закрыть свой бизнес, должен рассчитаться с долгами перед налоговой.

На УСН предприниматель должен выплатить все налоги в срок подачи декларации (до 25 месяца, следующего за отчетным). На ОСН – необходимо оплатить НДФЛ не позже 15 дней со времени подачи декларации.

Коммерсанту следует сняться с учета плательщика ЕНВД, а рассчитаться с долгами с налоговой можно в обычные сроки – до 20 числа месяца, следующего за отчетным. Бизнесмены, оплачивающие ЕСХН, оплачивают авансовый платеж до 25 июля по доходам в первом полугодии. Полная сумма же данного налога считается за годовой доход.

Для лиц, прекращающих свою деятельность на ЕНВД, нет сроков выплаты налогов. Существует определенная практика по такого рода ситуациям – как отмечалось выше – таким предпринимателям следует подать заявления о снятии с учета, а после прекращения деятельности заполнить необходимые документы, оплатить все оставшиеся налоговые суммы.

При ПСН оплачивается сумма налога в следующем порядке:

  • при патенте сроком меньше полугода – оплата производится в полном объеме в течение 25 дней после получения патента;
  • от 6 до 12 месяцев – оплачивается одна треть в течение 25 дней после получения патента, оставшаяся сумма – в течение 30 дней до окончания срока действия патента.

При патентной системе нужно быть очень внимательным к сроку действия патента – после его прекращения предприниматель автоматически переходит на ОСН и, следовательно, налоги уже платит по ОСН.

Следует отдельно сказать, что в 2017 году допускается закрытие ИП с долгами. Только нужно понимать, что они не аннулируются автоматически после закрытия ИП. Они перейдут к бывшему предпринимателю как к физическому лицу. Их придется все равно выплатить.

Пример по сдаче отчетности и уплате налогов

Индивидуальный предприниматель решил закрыть свое дело. Находился на УСН. Нужно ли ему подавать декларацию, если у него не было доходов?

Да, декларацию нужно подавать, даже если не было доходов. В данном случае подается нулевая декларация: в большинстве граф будут стоять нули. Налоговый период для тех, кто находится на УСН, составляет календарный год.

Подается в течение года, если коммерсант решил прекратить дело раньше окончания налогового периода.

Нужно ее заполнить и предоставить в территориальную ИФНС не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, в котором прекращена деятельность.

Не подача декларации грозит штрафом. Он не будет автоматически аннулирован, даже если индивидуального предпринимателя исключат из ЕГРИП. Штраф перейдет к нему уже как к физическому лицу.

Заключение

  1. Перед началом мероприятий о закрытии своего дела коммерсанту следует внимательно ознакомиться со всеми необходимыми действиями. Особое внимание уделить оплате налогов, подаче необходимых документов в территориальную ИФНС.

  2. Предпринимателем должна быть произведена уплата налогов при закрытии ИП, а также выплаты в фонды.
  3. Также следует подать декларацию, даже если доходов не было за период ведения деятельности (нулевая декларация).

    В случае ее не предоставления предпринимателю будет выписан штраф и начисляться пеня.

  4. При подаче декларации следует учитывать режим налогообложения, на котором находится предприниматель.

  5. Коммерсанту следует помнить, что доначисление налогов может происходить еще в течение нескольких лет. Поэтому предпринимателю следует хранить все документы, подтверждающие уплату налогов, декларации в течение четырех лет после закрытия.

  6. После всех необходимых мероприятий по регистрации прекращения коммерческой деятельности, необходимо проверить, имеются ли задолженности по уплате налогов в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Либо при личном обращении в территориальную ИФНС.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по сдаче отчетности и уплате налогов

Вопрос: Здравствуйте, меня зовут Олег. Мой знакомый предприниматель находился на ЕНВД, а сейчас решил прекратить свою деятельность из-за отсутствия прибыли. Ему нужно подавать декларацию при закрытии или нет?

Ответ: Добрый день, Олег. Да, декларацию подать придется (форма утверждена приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/353@ от 04.07.14

Какие страховые взносы оплачиваются при закрытии ИП

Составление заявлений – не единственно необходимый шаг для граждан, которые ранее получили статус ИП, но теперь вынуждены его закрыть и прекратить деятельность.

Обязательна выплата всех долгов, связанных со страховыми и другими разновидностями взносов. Задолженность по социальным сборам не позволит закрыть статус и предприятие вообще. Такие платы всё равно будут взыскивать, даже с обычных физических лиц.

Нужно ли что-то платить

Статья 430 НК РФ посвящена подробному рассмотрению вопроса. Соответствующий размер страхового взноса при закрытии ИП обязан уплатить любой предприниматель. Правило обязательно для всех.

Как рассчитать сумму

Много проблем появляется, если закрытие ИП происходит не в конце года. Тогда размер считают пропорционально календарным месяцам до момента закрытия. Если один месяц неполный – то считают отдельные дни, на протяжении которых деятельность велась. Страховые взносы платятся за все дни, когда функция ИП вместе со статусом сохранялась.

Если сумма прибыли за неполный налоговый период превысила 300 тысяч рублей – начисляется дополнительный взнос в ПФР в размере 1%. Перечисление идёт не в конце периода, а на протяжении максимум 15 дней. При сумме меньше 300 тысяч рублей взнос вообще отсутствует.

Например, сотрудник отработал полный февраль с окладом в 60 тысяч рублей. Взносы за него считаются следующим образом:

  1. ФСС: сумму умножают на 0,2%.
  2. ОМС: умножают на 5,1%.
  3. В случае с ФСС коэффициент для перемножения – 2,9%.
  4. ОПС – 60 тысяч умножают на 22%.

Полученные цифры складывают друг с другом для определения итоговой суммы.

Кто платит, если организация закрыта

В этом случае гражданин осуществляет все расчёты как обычное физическое лицо. Достаточно получить реквизиты у представителей инспекции, а потом оплатить налог, как и все. Дополнительных правил по этой процедуре не предусмотрено.

Сроки уплаты

ЕНВД, УСН и патент – специальные режимы, которыми пользуются ИП в большинстве случаев. Порядок расчётов с контролирующими органами меняется в зависимости от того, как именно работает тот или иной участник рынка.

  • Не позднее 5 дней после аннулирования передают 3НДФЛ при использовании ОСН. В течение 15-дневного периода осуществляют оплату. Не позднее 25-ого числа в месяце, который следует за закрытием ИП, передают декларацию относительно НДС. Сбор перечисляют сразу в полной сумме, либо делят его на три части.
  • 25 число в месяце после ликвидации – время уплаты в случае с УСН. Декларацию нужно предоставить до наступления крайних сроков. Кардинально отличается ситуация, когда речь идёт о патенте. В этом случае обязанность подавать декларацию отсутствует. Нужно только рассчитаться за срок действия до того, как он кончается. Налог будет пересчитан, если заявление о прекращении деятельности ИП подают в момент, когда документ ещё действует.
  • 25 число следующего месяца после закрытия применяется в отношении работающих на ЕНВД. До 20 числа в том же месяце предприниматель обязан подавать декларацию.

Внимание! Налоговую документацию рекомендуется сохранять на протяжении 4 лет после ликвидации. На протяжении 6 лет хранятся квитанции по взносам.

Обычно это касается ИП, которые применяют ОСНО с объектом налогообложения в виде доходов. В этом случае имеется право уменьшать итоговую сумму по сборам. При наличии работников такое уменьшение достигает 50% максимум. Если же их нет – то уменьшение происходит и на полную сумму.

Момент перечисления денег чаще всего приходится на время уже после того, как в ЕГРИП появилась запись, подтверждающая прекращение деятельности.

То есть, платит уже физическое лицо, не в рамках действующей системы налогообложения. Это значит, что нельзя учитывать платежи, которые осуществлялись уже после такого момента.

При закрытии организация может столкнуться с задолженностями не только перед пенсионным фондом, но и перед другими организациями, частными и государственными. Долги по налогам – ситуация, с которой сталкиваются многие. Закрывать организацию можно только после того, как все соответствующие платежи перечислены. В связи с этим вопросом часто возникают дополнительные траты.

Поэтому обязательным требованием остаётся предоставление налоговой декларации за весь период, пока велась предпринимательская деятельность. Это делается, даже если сама деятельность фактически отсутствовала.

В графе по доходам и расходам компании в этом случае просто ставят нули. Нужен отчёт только по последнему налоговому периоду, если ранее документы подавались своевременно. Можно решить вопрос максимум спустя 5 дней после ликвидации, если в другие сроки вопрос не решили по тем или иным причинам.

В качестве оплаты за долги могут использовать собственность бывшего предпринимателя, если финансов у него сейчас не хватает.

Что ещё надо делать после закрытия

Есть целый ряд дополнительных мероприятий, связанных с фактом закрытия предпринимательской деятельности:

  1. Подача декларации за последний отчётный период. Даже при нулевых показателях документ остаётся обязательным.
  2. Снятие с учёта контрольно-кассовой техники. Порядок решения вопроса может отличаться в зависимости от того, на какой территории всё происходит. Лучше заранее уточнить требования у представителей контролирующих органов.
  3. Закрытие расчётного счёта. Оптимально, когда этим занимаются после получения всех необходимых документов. С 1 января 2017 года запретили прекращать деятельность без письменного уведомления в адрес налоговой. Нарушение правил приводит к достаточно серьёзным штрафам.

Важно! Пенсионный фонд не предполагает уведомлений. Информация передаётся службам благодаря межведомственному взаимодействию. После ликвидации большую часть отчётностей хранят на протяжении 3 лет. При необходимости за это время организуются дополнительные проверки с отправкой запросов.

Дополнительная информация об оплате страховых взносов индивидуальными предпринимателями:

Заключение

Уплата страховых взносов – обязанность, которую сохраняют в любом случае. Наличие или отсутствие сотрудников, даже самой прибыли не играет роли при решении этого вопроса. Если деятельности не было – сборы всё равно перечисляют, просто суммы будут минимальными. Меньше всего проблем возникает, если был отработан полный год.

В других ситуациях расчёт тоже не такой сложный, но может занять больше времени из-за определения точных сумм сразу по нескольким периодам. Нужно аккуратно подойти к решению вопроса и доверить его настоящим профессионалам, чтобы избежать ошибок. Тогда у контролирующих органов тоже возникает меньше проблем.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *