Заполнение и сдача декларации ЕНВД в 2017 году

Заполнение и сдача декларации ЕНВД в 2017 году Подходит к концу срок, не позднее которого налогоплательщики ЕНВД должны отчитаться по вмененному налогу. Сверьтесь с нашим быстрым справочником и образцом заполнения: вдруг что-то упущено. Декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года надо сдать не позднее 20 апреля, а заплатить налог не позднее 25 апреля.Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 2017 год:

  •  за I квартал – не позднее 20 апреля 2017 года;
  •  за II квартал – не позднее 20 июля 2017 года;
  •  за III квартал – не позднее 20 октября 2017 года;
  •  за IV квартал – не позднее 20 января 2018 года.

Если не сдать декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года вовремя, оштрафуют по пункту 1 статьи 119 НК РФ. Штраф за каждый месяц просрочки — 5% от суммы налога, которая указана в декларации к уплате (доплате), но не была заплачена в срок. Больше 30 % от суммы налога взыскать не могут. Меньше 1000 руб. тоже ответственности не предусмотрено. Это если была задержка с уплатой налога. Если налог переведен вовремя, то штраф 1000 руб.

Директора или главбуха за опоздание со сдачей декларации по ЕНВД за I квартал 2017 года могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей по статье 15.5 КоАП РФ.

Отчитываться по ЕНВД надо всем плательщикам налога – как компаниям, так индивидуальным предпринимателям. Отчетность направляют в инспекцию по месту ведения деятельности, в которой налогоплательщик зарегистрирован в качестве плательщика ЕНВД. С 2017 года ИП могут учесть при расчете ЕНВД страховые взносы, уплаченные за себя в том же квартале. Это учли законодатели в разделе 3 декларации по ЕНВД. Строка 040 «Общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период» теперь  рассчитывается по-другому, с учетом строки 030 «Сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование».
Скачать Образец заполнения декларации по ЕНВД за I квартал 2017 года

Предположим, декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года заполняет компания «Алмаз», которая занимается ремонтом ювелирных изделий в г. Буй Костромской области. У компании только один вид деятельности и одна мастерская в городе.

Титульный лист

На титульном листе показывают данные по компании – полное наименование, ИНН и КПП. Номер корректировки – 0, если компания впервые сдает декларацию за отчетный период. Налоговый период – 21, отчетный год – 2017.

Код вида экономической деятельности надо брать из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2).

Не забывайте ставить до конца строки прочерки, если место в ней после внесения данных еще остается. Это же касается и строк, в которые вносить компания ничего не может. Например, по данным о реорганизации, если таковая не проводилась.

Отдельное внимание – строке с кодом «По месту учета». Данные туда надо брать в соответствии с приложением 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353@.

Строка «Представляется в налоговый орган» содержит код инспекции. Его посмотреть с помощью сервиса ФНС.

Заполнение и сдача декларации ЕНВД в 2017 году

Раздел 1

В разделе 1 показывают данные, которые бухгалтер приводит в разделах 2 и 3. Строка 010 содержит код муниципального образования, на территории которого компания «Алмаз» ведет деятельность на ЕНВД. А строка 020 покажет налог к уплате, который рассчитан в следующих разделах.

Заполнение и сдача декларации ЕНВД в 2017 годуРаздел 2

Разделов 2 будет столько, сколько у компании видов деятельности на «вмененке» и в скольких муниципальных образованиях она работает. У компании «Алмаз» будет всего один раздел 2.

В верхней части раздела надо внести адрес места осуществления предпринимательской деятельности вместе с индексом и кодом ОКТМО.

Ремонт ювелирных изделий в г. Буй Костромской области относится к бытовым услугам, поэтому в строке «Код вида предпринимательской деятельности» стоит значение «01». Коды надо смотреть в приложении 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 4 июля 2014 № ММВ-7-3/353@.

Заполнение и сдача декларации ЕНВД в 2017 году

Ниже в разделе 2 пойдет непосредственный расчет налога.

Заполнение и сдача декларации ЕНВД в 2017 годуРаздел 3

Признак налогоплательщика у компании «Алмаз» будет 1, потому что у него есть наемные работники.

В строке 010 будет значение из строки 110 раздела 2. У компании «Алмаз» он был один. Если разделов 2 несколько, надо сложить цифры всех строк 110 из них.

В строке 020 надо показать страховые взносы, уплаченные в I квартале 2017 года. Итоговая сумма налога, которую надо перечислить в бюджет, показывается по строке 040. У компании «Алмаз» это разница между строками 010 и 020 раздела 3.

Заполнение и сдача декларации ЕНВД в 2017 году

Порядок составления и сдачи декларации по ЕНВД в 2017 году: пример расчета

Самое важное в этой статье:

1. Как составить и сдать декларацию по ЕНВД.

2. Куда следует отчитываться по ЕНВД.

3. Заполнение декларации по ЕНВД в различных ситуациях.

Уделим немного внимания спорным вопросам:

  • необходимости подачи деклараций по другим системам налогообложения по месту регистрации в случае, если налогоплательщик ведет только деятельность по ЕНВД на территории другой налоговой инспекции;
  • невозможности подачи нулевой декларации по ЕНВД.

Плательщики единого налога на вмененный доход (далее — ЕНВД, единый налог) обязаны ежеквартально отчитываться по своей деятельности.

Отличительной особенностью ЕНВД является то, что его итоговая сумма не зависит от объемов фактической выручки, расходов и иных финансовых показателей.

Размер налога зависит от базовой доходности и физических показателей по определенному виду деятельности, специальных коэффициентов и ставки. Все эти данные содержит декларация.

Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 4 июля 2014 № ММВ-7-3/353. Последняя редакция документа была в конце 2016 года.

Способы и сроки сдачи декларации по ЕНВД

Заполнение и сдача декларации ЕНВД в 2017 году

Налоговый период по ЕНВД — квартал. Плательщикам единого налога следует подавать декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. То есть не позднее:

  • 20 января (за IV квартал прошлого года);
  • 20 апреля за I квартал;
  • 20 июля за II квартал;
  • 20 октября за III квартал.

Кстати, если последний срок сдачи приходится на нерабочий день, то отчитаться по налогу необходимо в ближайший рабочий день.

Для коммерсантов и организаций крайние сроки сдачи декларации едины. Нет никаких различий и в способах подачи декларации. Так, декларация может быть представлена:

  • на бумаге. В этом случае декларацию можно сдать лично, по почте или через уполномоченного представителя;
  • в электронном виде по ТКС.

Обратите внимание! Для безошибочной подготовки и сдачи декларации по ЕНВД воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё Дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.

Куда следует подавать декларации по ЕНВД

Во многом порядок сдачи декларации по единому налогу зависит от того, где организация или предприниматель фактически ведет деятельность.

Плательщик ЕНВД может вести одну или несколько видов деятельности по единому налогу на территории одного муниципалитета. В этом случае декларация предоставляется в налоговый орган, в котором хозяйствующий субъект зарегистрирован в качестве плательщика единого налога.

Плательщик ЕНВД может вести деятельность на территории разных муниципальных образований, но подведомственных одному налоговому органу. Тогда отчитаться нужно также в этот налоговый орган, в котором хозяйствующий субъект зарегистрирован.

Если плательщик ЕНВД осуществляет деятельность в разных муниципальных образованиях, подведомственных разным налоговым органам, то в каждый из них необходимо предоставить декларацию.

Снялись с учета в качестве плательщика ЕНВД? Тогда подайте декларацию в тот налоговый орган, где были зарегистрированы.

Принимающая декларацию инспекция перешлет ее в налоговую инспекцию по местонахождению организации (местожительству предпринимателя) вместе с карточкой лицевого счета по ЕНВД. Проверять эту декларацию будет уже основная инспекция.

Конечно, этот способ действует в том случае, если организация или ИП вели деятельность на ЕНВД не по основному месту учета (жительства).

Состав налоговой декларации по ЕНВД

Декларация по единому налогу состоит из титульного листа и трех разделов.

Общие правила заполнения декларации представлены в главе II Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 № ММВ-7-3/353. Титульный лист заполняется по правилам главы III названного Порядка.

Раздел 2 декларации по ЕНВД

Декларацию по ЕНВД следует начинать заполнять с раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности». Раздел заполняется:

  • для каждого вида деятельности на ЕНВД;
  • по каждому муниципальному образованию, в котором ведется деятельность.

Например, если в одном муниципалитете организация ведет три вида деятельности по ЕНВД, то в одной декларации следует заполнить три вторых раздела.

Вообще, заполнение раздела 2 не представляет особой сложности, если в течение налогового периода значения физических показателей и поправочных коэффициентов не изменялись. Однако, в некоторых случаях заполнение раздела имеет определенные особенности, которые влияют на сумму налога.

Поэтому подробно остановимся на заполнении строк 040-090 раздела 2. Здесь приводятся данные для расчета налоговой базы и суммы налога.

По строке 040 плательщику следует указать базовую доходность на один физический показатель.

По строке 050 следует указать коэффициент-дефлятор К1. В 2017 году значение этого показателя равно 1,798.

По строке 060 следует поставить значение корректирующего коэффициента К2. Его можно узнать из местного Закона, которым вводится ЕНВД на территории муниципалитета. Власти могут менять значение этого показателя в течение налогового периода. Тогда в строке указывается среднеарифметическое значение коэффициента.

В строки 070-090 следует поставить значения физических показателей по каждому месяцу налогового периода. Для этого предназначена графа 2.

Встали или снялись с учета в качестве плательщика ЕНВД в течение квартала? Тогда заполняйте графу 3.

Здесь следует указать количество календарных дней ведения деятельности в месяце постановки или снятия с учета. Налоговая база с учетом этих данных вносится в графу 4.

Для расчета показателя графы 4 для этого случая автор рекомендует использовать следующую формулу:

Пример расчета налоговой базы по ЕНВД. Плательщик был зарегистрирован в середине квартала (условные данные).

Читайте также:  Когда подавать отчетность в ИФНС за год?

Организация зарегистрировала обособленное подразделение для ведения розничной торговли через магазин с площадью торгового зала 50 кв. м. 20 августа 2017 года. В установленные сроки было подано заявление на применение ЕНВД.

Базовая доходность по физическому показателю (1 кв. м) — 1 800 руб.

Коэффициент дефлятор К1 — 1,798.

Корректирующий коэффициент К2 — 0,7.

Магазин (подразделение) ведет деятельность с августа: в августе — 12 дней (с 20.08 — 31.08), в сентябре — полный месяц.

Налоговая база за III квартал будет рассчитана так:

За июль — базы нет, организация деятельность не осуществляла.

За август: 1800 руб./кв. м × 50 кв. м : 31 дн. × 12 дн. × 0,7 × 1,798 = 43 848 руб.

За сентябрь: 1800 руб./кв. м × 50 кв. м × 0,7 × 1,798 = 113 274 руб.

Налоговая база за III квартал составит:

43 848 руб. + 113 274 руб. = 157 122 руб.

ЕНВД за III квартал равен (без учета данных раздела 3):

157 122 руб. × 15% = 23 568,3 руб.

В декларации по ЕНВД по строкам 040-110 будут указаны следующие данные (фрагмент раздела 2):

Внимание! Если в одном из месяцев налогового периода величина физического показателя изменилась, то уже за этот месяц для расчета налога следует брать новое значение показателя. Даже если изменение произошло в середине месяца. В нашем случае из примера увеличится значение графы 2 по строкам 070-090.

После того, как налоговая база рассчитана, следует заполнить строки 100, 105 и 110.

Раздел 3 декларации по ЕНВД

В разделе 3 декларации по ЕНВД производится расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период.

Здесь указывают общую сумму налога к уплате по всем местам и видам деятельности на ЕНВД. Для организации и коммерсанта декларация заполняется по-разному в зависимости от того, есть ли у бизнесмена наемные сотрудники. Для работодателей используют признак «1» по строке 005. Для ИП, работающих в одиночку, поставьте признак «2» по указанной строке.

Являетесь работодателем? Тогда организации в строку 020 следует поставить общую сумму страховых взносов и больничных пособий (далее — вычеты), на которые уменьшается налог. ИП-работодатель заполоняет эту строку в аналогичном порядке, а так же фиксирует страховые взносы за себя по строке 030.

Итоговая сумма налога указывается по строке 040. Она рассчитывается как разность между общими показателями налога и суммами вычетов, величина которых не может превышать 50 процентов от суммы налога.

Коммерсант не имеет наемных сотрудников? Тогда для него строка 030. В этом случае итоговая сумма налога попадает также на строку 040 с уменьшением на страховые взносы в полном размере (данные, указанные по строке 030).

Раздел 1 декларации по ЕНВД

Раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет» заполняется в последнюю очередь на основании данных разделов 2 и 3. Суммы налога уплате переносятся в этот раздел из раздела 3.

На этом заполнение декларации следует закончить.

Если бизнесмен или организация опоздают со сдачей налоговой декларации, то это будет считаться правонарушением, за которое предусмотрена как налоговая, так и административная ответственность.

О чем следует помнить

ЕНВД — это налог, который применяется только по определенным видам деятельности. Как известно, заявление на регистрацию организации и предпринимателя содержит лист о возможных применяемых видах деятельности (коды ОКВЭД). Законодатель разрешает вносить в реестры множество видов бизнеса, большая часть из которых под ЕНВД не попадает.

На практике распространена ситуация, когда коммерсант или организация ведет только деятельность на ЕНВД в месте, отличном от места постановки на учет (далее — основное место учета, — пр. автором статьи). Здесь возникают закономерные вопросы о том, как проверяющие по месту основного учета узнают о том, что хозяйствующий субъект применяет ЕНВД вне места постоянной регистрации.

Необходимо ли в этом случае сдавать нулевые декларации по основному месту учета?

Налоговая декларация ЕНВД 2017 года: новый бланк и образец заполнения

Заполнение и сдача декларации ЕНВД в 2017 году

Плательщики единого налога на вменённый доход отчитываются за свою деятельность каждый квартал, поэтому понятия годовой декларации для них нет. В этой статье мы разберёмся, по какой форме сдаётся декларация ЕНВД 2017 года и как она заполняется.

Отчётность за 4 квартал 2016

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 должна быть сдана не позднее 20 января 2017 года. Форма этой отчётности утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@.

Обратите внимание: декларация ЕНВД за 1 квартал 2017 года, т.е. в период с 1 по 20 апреля 2017 года и далее,  сдаётся по новой форме, которую вы найдёте ниже.

Декларация ЕНВД за 4 квартал 2016 мало чем отличается от новой, которая начнет действовать после окончания 1 квартала 2017 года, поэтому её можно использовать как образец и в дальнейшем.

Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком, кроме правого нижнего поля. В верхней части страницы указывают ИНН и КПП организации (индивидуальные предприниматели – только ИНН).

В поле «Номер корректировки» при подаче первичной декларации прописывают «0—«. Если впоследствии будет подаваться уточнённая отчётность, то в зависимости от того, какой по счёту она будет, указывают «1—«, «2—» и т.д.

Налоговый период в декларации для каждого квартала будет свой:

  • 21 — для 1 квартала;
  • 22 — для 2 квартала;
  • 23 — для 3 квартала;
  • 24 — для 4 квартала.

В нашем случае проставляется код 24. Кроме того, надо указать отчётный год, к которому относится налоговый период, т.е. 2016.

Обратите особое внимание на поле «по месту учета (код)». Дело в том, что плательщик ЕНВД отчитывается в инспекции по месту деятельности, а не регистрации ИП или ООО.

Место деятельности и место регистрации могут совпадать, тогда они относятся к ведению одной инспекции.

Если же налогоплательщик зарегистрирован в одной инспекции, а ведёт деятельность по ЕНВД на территории, подведомственной другой ИФНС, то он стоит на учёте в двух налоговых органах.

Код места учёта выбирается из Приложения № 3 к инструкции по заполнению, в частности:

  • 120 — по месту жительства ИП;
  • 214 — по месту нахождения российской организации, если она не относится к крупнейшим налогоплательщикам;
  • 310 — по месту ведения деятельности российской организации;
  • 320 — по месту ведения деятельности ИП.

Далее заполняются обычные для титульного листа сведения: полное наименование налогоплательщика; код деятельности по ОКВЭД, телефон, количество страниц в отчётности.

В разделе 1 указывается сумма налога к уплате в бюджет, т.е. уже уменьшенная на страховые взносы за ИП и/или работников. При этом форма имеет поля для заполнения разных кодов ОКТМО, если вы ведёте деятельность по ЕНВД в разных местах.

В разделе 2 в строке 010 надо прописать код вида предпринимательской деятельности в соответствии с Приложением № 5 к порядку заполнения отчётности. Это не то же самое, что код ОКВЭД, например:

  • 01 – бытовые услуги;
  • 02 – ветеринарные услуги;
  • 03 – услуги по ремонту и техобслуживанию транспорта и т.д.

Раздел 2 заполняется для каждого места ведения деятельности, поэтому если у вас их несколько (например, несколько торговых точек), но при этом налоговая инспекция одна и та же, то и листов радела 2 оформляется столько же.

Обратите внимание: при ведении деятельности по ЕНВД в местах, относящихся к разным налоговым инспекциям, и сами декларации должны быть разными.

Далее, в разделе 2 вносят данные для расчёта платежа по формуле БД * ФП * К1 * К2, т.е. надо указать базовую доходность, физический показатель, коэффициенты, региональную налоговую ставку, которая может быть снижена по сравнению со стандартной 15%.

В разделе 3 указывают рассчитанный налоговый платеж и страховые взносы, которые были уплачены за работников и/или ИП за себя. На основании этих сведений и производится расчёт платежа для уплаты в бюджет.

Пример заполнения

Покажем на примере, как заполнить декларацию по ЕНВД для ИП. Если предприниматель работает один, то он имеет право уменьшить налог, рассчитанный за четвертый квартал, на всю сумму уплаченных в этот же период взносов за себя.

ИП Котов Сергей Иванович осуществляет услуги по перевозке грузов в г. Мытищи Московской области. Основной код ОКВЭД – 49.41 (Деятельность автомобильного грузового транспорта). Наёмные работники отсутствуют.

Исходные данные:

  • ФП — количество транспортных средств, используемых в деятельности – 1;
  • БД — базовая доходность по данному виду деятельности – 6 000;
  • К1 на 2016 год – 1,798;
  • К2 (в г. Мытищи по данному виду деятельности) – 1;
  • налоговая ставка – 15%;
  • сумма фиксированных страховых взносов, уплаченных в 4 квартале 2016 года – 5 788 руб.

Расчёт суммы ЕНВД за 4 квартал 2016 года считаем по формуле: БД * ФП * К1 * К2 * 15% * 3 месяца. Подставим наши значения, получим ((6 000 * 1 * 1,798 * 1 * 15%) * 3) = 4854,6 рублей, округляем до 4855 рублей. Это сумма рассчитанного налога, который мы можем уменьшить на уплаченные взносы. Получаем, что 4855 — 5 788

Новая декларация по ЕНВД с 2017 года

8 декабря 2016 года ФНС издала новый приказ №ММВ-7-3/574. В этом приказе была принята новая форма декларации ЕНВД 2017 года. Подробнее о ней вы можете узнать из данной статьи.

Стал другим порядок заполнения отчетности. Нужные ссылки находятся внизу отчетности. За 1ый квартал 2017 года отчет должен быть сдать уже в новой форме. Так что же именно поменялось в декларации по ЕНВД с 2017 года?

  • Отсутствует строчка для КБК в первом разделе декларации;
  • Из второго раздела исключили коды ОКУН;
  • В декларацию была добавлена новая строчка, в которой учитываются фиксированные платежи организации «за себя»;
  • Убрали строчку, интегрировавшую базу по налогу;
  • Поменяли некоторые штрих-коды.
Читайте также:  Коды видов операций по НДС в 2021 году с расшифровкой

Бланк декларации 2017 года

Новый бланк декларации ЕНВД 2017 года вступил в силу с первого января текущего года.

Заполнение и сдача декларации ЕНВД в 2017 году

Скачать бланк декларации ЕНВД (excel) 2017 года бесплатно

При заполнении отчета следует придерживаться определенных правил:

  1. Все данные нужно записывать, начиная с самой левой ячейки. Если останутся пустые ячейки, в них необходимо проставить прочерки.
  2. При заполнении текстовых полей можно пользоваться только печатными и заглавными буквами.
  3. При заполнении отчета вручную можно пользоваться чернилами фиолетового, черного и синего цвета.
  4. Наложенные штрафные санкции вносить в налоговую декларацию ЕНВД 2017 года нет необходимости.
  5. При заполнении отчета на компьютере разрешено пользоваться только шрифтом Courier New размера 16-18.
  6. Физические данные прописывают в целых единицах.
  7. Прошивать листы отчета не нужно.
  8. Все страницы должны быть пронумерованы.
  9. Исправлять ошибки категорически запрещается.

Состав отчетности по ЕНВД

Декларация по данному налогу включает в себя титульный лист, первый, второй и третий разделы.

Второй раздел предусматривает возможность отражения числа дней ведения деятельности в месяце постановки на учет или в месяце снятия с учета. Если фирма ведет деятельность в различных муниципальных образованиях, находящиеся под ведомством одного налогового органа, она должна сдать отчет с заполнением второго раздела отдельно по каждому месту осуществления деятельности.

Способы предоставления декларации

Есть несколько способов, с помощью которых можно сдать декларацию по ЕНВД в 2017 году:

  • Управляющий компании или предприниматель лично (через уполномоченного работника) сдают отчет в налоговый орган по месту регистрации;
  • Отчетность отправляется почтой заказным письмом (обязательно с описью вложения и уведомлением о получении);
  • Отчет сдается по телекоммуникационным каналам связи. Стоит отметить, что если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год более ста человек, организация должна подавать декларацию именно таким способом;
  • Подача отчетности в электронном формате (данный способ появился в связи с появлением новой декларации по ЕНВД с 2017 года).

Когда сдавать отчет по ЕНВД в 2017 году

Как и ранее, отчетность по ЕНВД организации должны сдавать каждый квартал. В 2017 году его нужно сдать в налоговый орган до двадцатого числа того месяца, который следует за кварталом отчета. Приведем конкретные даты:

  • За 1ый квартал – до двадцатого апреля 2017 года;
  • За 2ой квартал – до двадцатого июля 2017 года;
  • За 3ий квартал – до двадцатого октября 2017 года;
  • За 4ый квартал – до двадцать второго января 2018 года.

Заполнение и сдача декларации енвд в 2017 году — все о налогах

Заполнение и сдача декларации ЕНВД в 2017 году

Декларация ЕНВД-2017 так же, как и в предшествующие годы, является обязательным отчетом для этого спецрежима. Декларацию ЕНВД-2017 по-прежнему формируют на особом бланке, соблюдая установленный порядок заполнения, и сдают в налоговый орган к определенному сроку. Рассмотрим, что наступивший 2017 год принес нового в отчетность по вмененному налогу.

  • Общие правила отчетности при вмененке
  • Сроки 2017 года для отчета по вмененному налогу
  • Налоговая декларация по ЕНВД: новая форма 2017 года
  • Где скачать бланк отчета по вмененному налогу
  • Заполняем отчет по вмененке в 2017 году
  • Итоги

Общие правила отчетности при вмененке

ЕНВД — налоговый спецрежим, занимающий особое положение среди существующих в РФ режимов налогообложения. Индивидуален он во многом:

  • в применимости только к определенным видам деятельности;
  • в процедуре перехода к нему и ухода с него;
  • в отсутствии зависимости величины уплачиваемого налога от фактически получаемого дохода;
  • в правилах подачи отчетности по вмененному налогу.

Подробнее об этом спецрежиме читайте в статье «Система налогообложения ЕНВД: плюсы и минусы вмененки».

Налоговая отчетность по вмененному налогу (или налоговая декларация по ЕНВД) привязана к налоговому периоду. Таким периодом для вмененки служит квартал, т. е.

декларацию подают в ИФНС ежеквартально, по его завершении. Крайний срок этого представления зафиксирован в п. 3 ст. 346.

32 НК РФ и является единым для всей территории России: не позже 20-го числа месяца, наступающего за каждым налоговым периодом.

В реальности этот срок может смещаться в сторону его увеличения, поскольку на него распространяется правило НК РФ о переносе установленной законодательно даты, попавшей на выходной день, на ближайший наступающий за этим выходным будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сдать декларацию в ИФНС можно любым из доступных налогоплательщику способов:

  • электронно по ТКС или через сайт ФНС;
  • на бумаге, подав ее лично или отправив по почте в адрес налоговой инспекции.

Обратите внимание! У «вмененщика» не может быть нулевых деклараций.

Сроки 2017 года для отчета по вмененному налогу

Декларацию ЕНВД-2017 лица, уплачивающие этот налог (а ими могут быть как организации, так и ИП), в соответствии с вышеуказанными правилами должны направить в налоговые органы не позднее:

  • 20.01.2017 — по IV кварталу 2016 года;

Источник:

Налоговая декларация по ЕНВД: новая форма за 3 квартал 2018 года

Декларация ЕНВД за 4 квартал 2017

Заполнение декларации ЕНВД 2017 – обязанность организаций и ИП, работающих на вмененном режиме. На основании полученных сведений фискальные органы проверяют правильность расчета и полноту перечисления бюджетного обязательства. Необходимость подготовки отчетности не теряется в зависимости от того, ведет ли налогоплательщик деятельность или находится в состоянии простоя.

Заполнение и сдача декларации ЕНВД в 2017 году

Консультант Плюс

Попробуйте бесплатно

Кто обязан готовить декларацию ЕНВД?

Ежеквартальная подготовка декларации обязательна для всех плательщиков вмененного налога. К числу последних относятся компании и частные коммерсанты, удовлетворяющие следующим условиям:

  • На территории, где действует коммерческая структура, приказом муниципальных властей введен ЕНВД.
  • Налогоплательщик занимается видом деятельности, по которому возможно применение «вмененки».

К числу факторов, исключающих возможность использования ЕНВД, относится:

  • Работа по договору доверительного управления.
  • Деятельность коммерческой структуры в формате простого товарищества.
  • Принадлежность к категории крупнейших налогоплательщиков, подтвержденная уведомлением, полученным от ИФНС.
  • Обязанность по перечислению торгового сбора.
  • Несоответствие другим критериям (по размеру штата, структуре капитала, особенностям деятельности и т.д.).

Если ООО или ИП соответствует критериям вмененного режима, оно вправе перейти на спецрежим. Декларация ЕНВД заменит несколько отчетов: по НДС, обязательствам на прибыль и имущество.

Если фирма или частный коммерсант меняют систему налогообложения, они обязаны представить фискалам отчетность по ЕНВД за все периоды, когда они состояли на спецрежиме.

УСН или ЕНВД

Сроки и порядок сдачи декларации по ЕНВД

Декларации для «вмененщиков» включают информацию за один квартал. Их следует подавать не позже 20-го числа месяца, прошествовавшего за окончанием очередного трехмесячного периода (ст. 346.32 НК РФ).

  • Если крайний срок представления формы выпадает на «красный день» производственного календаря, его переносят на идущую за выходным буднюю дату.
  • Срок сдачи декларации ЕНВД за 4 квартал 2017 года – 22 января 18 года.
  • Отчетность сдается в ту фискальную структуру, где компания или ИП зарегистрированы в качестве «вмененщика».
  • Если коммерческая структура числится как «вмененщик» в разных городах (районах), подконтрольных разным фискальным органам, заполненная форма представляется в каждый из них.
  • Если организация или коммерсант трудится в разных городах (районах), подведомственных одной ИФНС, она заполняет одну декларацию для одного получателя.

Способы представления отчетности

  1. Действующее законодательство оставляет фирме и ИП право выбирать способ представления налоговой декларации ЕНВД 2017 между двумя альтернативами:
  2. Право выбора предоставляется всем налогоплательщикам вне зависимости от размера выручки и численности персонала.

  3. Если фирма или ИП желает сдать отчет на бумаге, она вправе воспользоваться следующими вариантами:
  1. генеральный директор или ИП приносит документ в ИФНС лично;
  2. отчет сдает при личном визите иное лицо, действующее по доверенности;
  3. бумаги направляются почтовым отправлением (заказным письмом).

В первых двух случаях моментом приема декларации признается день фактического представления налоговикам, в третьем – дата отправки по почте.

Если фирма или коммерсант выбирает электронный вариант сдачи формы, она может направить ее посредством ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. В обоих случаях необходимо заранее позаботиться об оформлении усиленной ЭЦП для директора компании или индивидуального предпринимателя. Датой представления отчета признается день его фактической отправки.

Получив отчетность посредством ТКС, фискальный орган обязан в течение суток отправить налогоплательщику квитанцию о приеме.

Нужно ли представлять декларацию-«нулевку» по ЕНВД 2017?

Согласно разъяснениям Министерства финансов, компании и ИП обязаны представлять налоговикам декларации по ЕНВД до тех пор, пока они состоят на учете в качестве «вмененщиков». Это необходимо даже в ситуации, если коммерческая структура не вела деятельности на протяжении квартала и не получала доходов.

Чтобы прекратить готовить декларации, нужно обратиться в «свою» ИФНС с заявлением о снятии с вмененного учета.

Налоговики примут нулевую декларацию только при отсутствии у коммерческой структуры физических показателей. Например, предприниматель продал розничный магазин в конце 2 квартала, но не успел сняться с учета. В этой ситуации за 3 квартал он сдаст отчетность с нулевыми значениями.

Форма для вмененной отчетности в 2017 году

Бланк декларации ЕНВД 2017 утвержден приказом ФНС ММВ-7-3/574@. В 2017 году он изменился по отношению к прошлым периодам. Это обусловлено коррективами, внесенными фискальными службами в порядок расчета налога.

Наиболее значимое из них – право ИП, использующего наемный труд, уменьшать величину бюджетного обязательства на размер взносов на пенсионное и медицинское страхование, перечисленных за себя.

В третьем разделе декларации с 2017 года добавлена строка для указания размера взносов за ИП. Они суммируются с отчислениями за сотрудников и уменьшают сумму вмененного налога, но не более чем на 50%.

Структура вмененной декларации

Образец заполнения декларации ЕНВД 2017 включает четыре взаимосвязанных части:

  • Титульник, содержащий сведения о структуре-составителе отчета, периоде предоставления данных и их получателе.
  • Три раздела:
  • первый – итоговые суммы вмененного налога, подлежащие перечислению в госказну;
  • второй – расчет величины бюджетных обязательств;
  • третий – определение размера налога по ЕНВД с учетом перечисленных страховых взносов.

Налогоплательщик обязан заполнить все части отчета, а некоторые из них несколько раз, если он занимался разными направлениями работы или действовал в различных территориальных единицах.

Начинать заполнение формы рекомендуется со второго раздела, затем приступать к третьему. Данные, полученные в ходе исчислений в этих частях декларации, переносятся в часть №1. В завершение готовится титульная страница, где прописывается общее количество листов отчета.

Читайте также:  Какой порядок возмещения (возврата) НДС при импорте товаров?

Общие правила заполнения декларации

Чтобы у налоговой инспекции-получателя не возникло вопросов к форме и содержанию документа, при заполнении декларации нужно придерживаться следующих рекомендаций:

  • Каждая страница отчета, включая титульник, обязательно нумеруется в трехзначном формате, например, «001».
  • Для каждого показателя (кроме дат и дробных значений) отводится одно поле.
  • Если у бухгалтера нет данных, чтобы вписать в конкретное поле, оно прочеркивается.
  • На каждой странице проставляется ИНН и КПП компании-составителя.
  • Суммовые значения (выручка и прочие), прописываемые в отчетной форме, указываются без копеек.
  • Физический показатель, используемый для исчисления налога, – всегда целое число.

Если коммерческая структура готовит декларацию на бумаге, она использует черную или сине-фиолетовую ручку, проставляет в знакоместах прописные печатные буквы. В готовом документе запрещено править недочеты корректором или подобными средствами.

Если отчет, сдаваемый на бумаге, набирается на компьютере, при распечатке важно следить, чтобы поля не «съехали». Печать с двух сторон не допускается, листы не скрепляются степлером.

Чтобы не допустить ошибок при первом заполнении формы, следует заранее ознакомиться с разъяснениями ФНС и (или) найти на сайтах информационно-правовых систем пример готового документа.

Как заполнить титульный лист?

Бланк декларации по ЕНВД на 2017 год начинается с титульного листа. Эта часть отчета содержит следующую информацию:

  • ИНН – если документ заполняет фирма, она указывает 10-ти-значный код, а последние две ячейки прочеркивает. Если налогоплательщиком выступает частные коммерсант, он указывает 12-ть цифр.
  • КПП – поле заполняется исключительно организациями-«вмененщиками». У ИП такого кода нет, в ячейках ставятся прочерки.
  • Код квартала – выбирается из справочника. Для четвертого квартала указывается значение «24».
  • Код корректировки – дает налоговикам понять, в какой раз сдается отчет. Если данные предоставлены впервые, указывается «0», если повторно после правок – «1» и т.д.
  • № года, за который предоставляется информация, например, «2017».
  • Код фискального органа-получателя документа.
  • Код по месту учета – выбирается из справочника. Например, фирмы, подающие декларацию по месту фактического функционирования, прописывают комбинацию цифр «320».
  • Название юрлица согласно регистрационным документам или ФИО коммерсанта. Оставшиеся пустыми ячейки этого поля прочеркиваются.
  • Основной ОКВЭД компании согласно новому справочнику (состоит из 4-х знаков).
  • Номер телефона организации или ИП.
  • Количество листов декларации и приложений к ней. Это поле рекомендуется заполнять после подготовки остальных разделов формы.
  • Код лица, подающего декларацию. Возможно два варианта: «1» – сам налогоплательщик, «2» – его доверенный сотрудник.
  • ФИО руководителя компании или иного уполномоченного лица, сдающего декларацию. Если частный коммерсант выбрал в предыдущем поле код «1», он не заполняет эти ячейки, а проставляет в них прочерки.
  • Сведения о документе, подтверждающем правомочия представителя (заполняется в случае, если был выбран код лица «2»).
  • Дата заполнения документа и подпись уполномоченного лица.

Если «вмененщик» находится на этапе реорганизации или ликвидации, ему нужно заполнить дополнительные поля титульника: ИНН, КПП и код реорганизации (выбирается из справочника).

Чему посвящен второй раздел формы?

Это лист, отражающий порядок исчисления вмененного налога. Его нужно заполнять отдельно:

  • для каждого ОКВЭД в рамках одного города (района);
  • для каждого адреса функционирования коммерческой структуры со своим ОКТМО.

В верхней части страницы указывается стандартная «шапка»: ИНН и КПП, № листа по порядку. Ниже прописывается код, соответствующий направлению деятельности фирмы или ИП, например, «01» – бытовые услуги, «03» – ТО автомобилей и т.д.

Далее прописывается полный адрес ведения деятельности с почтовым индексом. Обязательно указывается соответствующий ему ОКТМО.

Ниже составитель декларации заполняет строки:

  • 040 – базовая доходность для конкретного ОКВЭД, указанная в НК РФ.
  • 050 – К1 – значение, устанавливаемое федеральным властями для всей территории страны на один год. Его можно узнать из прессы, уточнить на сайтах информационно-правовых систем.
  • 060 – местный коэффициент, определяемый властями города (района). Его можно уточнить в «своей» ИФНС или посмотреть на сайте местной администрации.

Строки с 070 по 090 – это значения для трех месяцев квартала. Налогоплательщик прописывает:

  • величину физпоказателя (например, количество сотрудников, метраж магазинов, число используемых авто и т.д.);
  • число дней функционирования (заполняется прочерками, если месяц отработан полностью; значения проставляются для фирм и ИП, снявшихся в конкретном месяце с учета в качестве «вмененщиков»);
  • размер налоговой базы, рассчитанной по стандартной формуле ЕНВД.

Далее в строчке №100 суммируется фискальная база по трем месяцам, так получается итог за квартал. Он умножается на ставку (стр. 105) и в поле 110 выводится итог – сумма фискального обязательства для конкретного ОКТМО и направления коммерческой деятельности.

Что пишется в третьем разделе декларации?

Третий раздел начинается с «шапки» с номером листа, ИНН и КПП структуры-составителя. Строки ниже содержат данные:

  • 005 – признак налогоплательщика (нужно выбрать «1», если компания или ИП использует наемный труд или «2» в противном случае).
  • 010 – сумма рассчитанного налога по всем страницам второго раздела декларации. Получается путем сложения значений по строкам «110».
  • 020 – взносы во внебюджетные фонды за персонал (без 50%-ного ограничения).
  • 030 – размер взносов ИП, не нанимающего персонал, «за себя».
  • 040 – итоговая цифра бюджетного обязательства. Она переносится в первый раздел и служит ориентиром для фискальных органов при проверке.

Определяя значение в поле 040, налогоплательщик должен учитывать, что вмененный налог нельзя уменьшать на взносы более, чем на ½.

Как заполнить первый раздел?

Первый раздел формы ЕНВД на 2017 год – подведение итогов остальных частей отчета. На нем сверху прописывается ИНН и КПП налогоплательщика, № страницы по порядку. Далее содержимое листа состоит из повторяющихся строк:

  • 010 – значение ОКТМО, соответствующее адресу деятельности налогоплательщика.
  • 020 – размер бюджетного обязательства, рассчитанный для конкретного ОКТМО. Сюда переносится значение, определенное в третьем разделе.

Пары строк повторяются, налогоплательщик заполняет их количество, соответствующее числу ОКТМО, по которым ведется деятельность. В оставшихся полях проставляются прочерки.

В нижней части страницы ставится роспись руководителя коммерческой структуры, подтверждающая достоверность информации, и дата составления отчета.

Ежеквартальное формирование декларации по ЕНВД – не добрая воля, а обязанность компаний и ИП на «вмененке». Документ используется фискальными органами для проверки правильности расчета бюджетных обязательств и полноты их перечисления. Отказ от подготовки отчетной формы влечет наложение штрафа на компанию в целом и на ее должностных лиц.

Декларация ЕНВД в 2017 году

Начиная с 2017 года декларация по ЕНВД претерпела ряд изменений в сравнении с предыдущей редакцией. Наиболее важной стала возможность для плательщика снизить налоговые выплаты до 50% на общий объем перечисленных взносов и за сотрудников и за себя.

Предыдущая редакция документа допускала уменьшение платежей только в отношении нанятых работодателем лиц. Помимо этого, заполнение декларации ЕНВД в 2017 году имеет и частную специфику.

На листах отчета (от титульного и далее) указываются новые штрихкоды, а в 3-м разделе документа изменилась формула расчета налога при причине его уменьшения на размер произведенных выплат (как для работодателей, так и для предпринимателей без персонала).

Кроме этого, нововведения коснулись приложения 2 и 3. Изучая, как заполнить декларацию ЕНВД на 2017 год, необходимо обратить внимание на таблицу 4.

1, в которой рассматривается порядок предоставления цифрового формата документа для некоторых видов бизнеса, а также на таблицу 4.

14, из которой исчезли названия фондов медицинского и пенсионного страхования (при причине передачи их административных функций налоговым органам).

Помимо этого, изменения коснулись пункта 6.1 (пп. 4,5) относительно схем расчета налогов.

Куда предоставляется отчетность

Согласно действующей редакции законодательства, сдача декларации по ЕНВД в 2017 году производится по месту ведения деятельности плательщика. В том случае, если субъект бизнеса имеет несколько отдельных точек, относящихся к различным ИФНС, отчетность и выплаты производятся в каждую из них.

Как и налоговая декларация по НДС, документация по вмененному налогу требует подачи предварительного заявления в надзорные органы. Данную особенность необходимо учитывать плательщикам, осуществляющим рабочую деятельность не по месту регистрации.

Исключение составляют субъекты бизнеса, спецификой которого является невозможность определить адрес фактического взаимодействия с контрагентами.

Определяя, как платить по декларации ЕНВД в 2017 году, организации, осуществляющие разносную или развозную торговлю, а также предоставляющие услуги размещения рекламы на машинах и автотранспортные перевозки, имеют право перечислять взносы и предоставлять документы по месту регистрации.

Способы подачи отчетности

Расчетным периодом для субъектов бизнеса на вменном налогообложении является квартал. Сроки сдачи декларации по ЕНВД в 2017 году определены 20м числом месяца, наступающего после окончания отчетного этапа, а дата уплаты взносов по ней — 25-м числом этого же месяца.

В том случае, если документы от организации предоставляются не директором, а иным должностным лицом, на него оформляется простая доверенность на фирменном бланке.

Таким образом, первый раз отчетность предоставляется в апреле, декларация ЕНВД за 2 квартал 2017 года сдается в июле, за 3 — в октябре и завершающая часть документации предоставляется в надзорные органы в январе следующего года.

Отправление отчетности производится в электронной форме (через спецоператора с использованием электронной цифровой подписи), в бумажном варианте лично (в двух экземплярах налоговому инспектору) или отправлением заказным письмом с описью вложений (с сохранением квитанции почтового отделения). В некоторых случаях ИФНС может потребовать предоставления декларации в электронном виде вместе с бумажным вариантом, или наличия соответствующих штрих-кодов на листах документации.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *