Зарплатные комиссии в налоговой действуют

Борьба с нелегальными выплатами зарплат идет не первый год. Из-за того, что НДФЛ поступает в местный бюджет, в авангарде выступает межведомственная комиссия по заработной плате, куда входят представители различных органов, в том числе прокуратуры.

Вызывают на комиссию по заработной плате, что делать?

Стратегия и порядок действий зависит от того, что желает узнать от вас комиссия по заработной плате. Порой самые угрожающие тексты требуют наименьшего напряжения и подготовки. Рассмотрим несколько вариантов уведомлений, которые рассылает налоговая комиссия по зарплате.

  • Уведомление содержит перечень нестандартных документов

Проще всего провести подготовку, если в уведомлении о вызове налогоплательщика, плательщика взносов или налогового агента (далее – Уведомление) указан конкретный перечень документов, например:

  • штатное расписание с указанием ФИО сотрудников, ИНН, должности и заработной платы;
  • пояснение по легализации заработной платы.

Даже такие далекие от стандартизированных документов запросы позволяют осуществить подготовку к заседанию комиссии по легализации заработной платы. Не стоит спорить с инспекторами и объяснять существенные различия между такими документами, как:

  • штатное расписание;
  • штатная расстановка.

Сделайте фантазийный документ, затребованный налоговиками на основе документов, которые есть, например, в 1С: ЗУП. Ваша цель при этом – показать трудовой распорядок ваших работников, кто из них:

  • трудоустроен у вас на полной ставке;
  • работает только половину времени;
  • занимает 0,2 или 0,3, а может и вовсе 0,1 ставки.

Сложнее всего сформировать требуемое, когда основная часть работников, например:

  • применяет надомный труд;
  • имеет формулировку в трудовом договоре о неполном рабочем дне с гибким графиком и обязанностью отработать не менее определенного количества часов в неделю.

Так, если часов будет очень мало, например, 8 в неделю, то сложно проставить даже 0,1 ставки. В таком случае лучше сообщить в объяснительной, что ваше штатное расписание не предусматривает требуемых строк, и вы можете предоставить помимо него штатную расстановку работников, куда дополнительно включите ИНН своих работников.

Также объяснительная может содержать описание устройства вашего бизнеса, который по объективным причинам суммарно имеет большое количество сотрудников. При этом отработанное ими и оплаченное вами рабочее время вполне соответствует минимальному размеру оплаты труда вашего региона.

Внимание!

Никогда не ссылайтесь на федеральный МРОТ, он существует только для бюджетников (если вы не оформляли отказ от регионального соглашения по «минималке»).

  • Уведомление содержит перечень стандартизированных документов

Комиссия по легализации заработной платы может запросить достаточно большое количество документов. Например, так:

Зарплатные комиссии в налоговой действуют

Так как времени на подготовку дают достаточно, используйте его для сверки платежей, чтобы хотя бы к уплате НДФЛ и страховых взносов не было вопросов. Таким образом вы покажете, что готовы к сотрудничеству и диалогу.

Если по любым расчетам выходит, что ваш среднестатистический работник получает меньше регионального минимума, то проблемы могут быть не только с налоговой, но и с прокуратурой.

В этом случае в инспекцию правильнее предоставить не действующее штатное расписание, а хотя бы с 1-го числа месяца, следующего за датой заседания комиссии по выплате заработной платы.

Естественно, оклады (тарифные ставки) необходимо рассчитать, исходя из региональной минимальной заработной платы.

  • В уведомлении упомянута среднеотраслевая заработная плата

Если комиссия по вопросам легализации настаивает на том, чтобы ФОТ соответствовал не просто региональному уровню, а среднеотраслевому, то вполне уместен торг. По сути, если в уведомлении упомянут среднеотраслевой уровень зарплат, то бессмысленно готовить заранее штатное расписание с увеличенными окладами менее продекларированного налоговиками размера.

Вначале необходимо понять, что налоговики хотят включить в протокол по легализации заработной платы. Как правило, для инспекторов важно отразить хоть какую-то положительную динамику, причиной которой стал вызов компании «на ковер».

Например, постоянно следим за тем, чтобы зарплаты в компании не выбивались из среднеотраслевых показателей, и своевременно вносим корректировки.

  • Уведомление связано с ликвидацией задолженности

Если компания допускает просрочку НДФЛ и страховых взносов, то уведомление придет уже от комиссии по ликвидации задолженности. Причем налоговики будут спрашивать не только о погашении задолженности, но и рассмотрят под лупой средний размер оплаты труда по вашей компании.

Тексты уведомлений в этом случае носят особо устрашающий характер. Вас попросят пояснить:

Зарплатные комиссии в налоговой действуют

Как правило, оплата задолженности или пояснение с указанием точных сроков ее погашения и описанием мер, предпринимаемых компанией, превращает упомянутый «прожиточный» минимум в региональный МРОТ. Если компания будет упорствовать, то налоговики начнут:

  • шантажировать опасностями, которые вытекают из выплат «теневой зарплаты»;
  • настаивать на необходимости среднеотраслевого размера выплат.

Принимая на аутсорсинг расчет заработной платы, мы внимательно следим за тем, чтобы ни при каких обстоятельствах не возникало задолженности по зарплатным налогам.

При этом наши специалисты плотно взаимодействуют с ИФНС в ходе обслуживания. Мы готовим документы (пояснения) и отправляем их в инспекцию.

При необходимости защищаем подготовленные нами пояснения и представляем интересы нашего клиента в ИФНС.

  • Вызов связан с задолженностью по заработной плате

Задолженность по зарплате – самый худший случай, так как к решению вопроса, кроме налоговой, будет подключена трудовая инспекция, а также прокуратура. Вызов на комиссию по задолженности по заработной плате – предвестник уголовной ответственности руководителя компании.

Использование такого достаточно неформального и относительно мягкого инструмента, как комиссия, в ситуации, где применим Уголовный кодекс, можно объяснить лишь:

  • отсутствием жалоб работников;
  • сдачей нулевой «зарплатной» отчетности при наличии движений по расчетному счету.

Такое положение дел можно объяснить лишь, если работники компании – сплошь ее учредители и получают дивиденды. Ведь даже при вынужденном простое работники должны получать свою среднюю зарплату.

Помимо настоящей статьи рекомендуем вам ознакомиться и с другими нашими материалами:

В указанных материалах рассматриваемой теме посвящены отдельные разделы.

Как отвечать на вопросы налоговиков?

Любая налоговая комиссия и, особенно, межведомственная комиссия по заработной плате – это прежде всего психологическое давление. Причем такой метод воздействия на компании налоговики считают очень действенным, поэтому активно практикуют его с целью собрать больше денег в бюджет.

Подчас вызов на комиссию связан с небрежностью бухгалтера, опоздавшего с оплатой взносов, однако и в этом случае чаще всего на комиссию вызывают именно генерального директора. На человека, далекого от бухгалтерии, легче «воздействовать» с элементами запугивания.

Отметим, что штатные главбухи как правило пасуют перед налоговой и убеждают директора не перечить, а исполнять все «пожелания» ИФНС.

Между тем отвечать на вопросы налоговиков можно так, чтобы отстоять интересы компании, если уровень зарплат и перечисленных в бюджет «зарплатных» налогов обусловлен объективными обстоятельствами, а выполнение «пожеланий» приведет компанию к банкротству.

Однако каждая ситуация настолько уникальна, что готовый рецепт дать сложно. В идеале интересы компании на комиссии по вопросам легализации должен представлять и защищать опытный эксперт в области налогообложения и налогового права.

Такой подход поможет изменить ситуацию в корне. Так, у нас в компании есть специальные люди, которые умеют общаться с налоговой, не бояться ее и найдут убедительные контраргументы на претензии ИФНС. И это не рассказы о:

  • неполном рабочем дне ваших сотрудников;
  • договорах подряда (в этом случае в принципе можно в конечном итоге навлечь на себя трудовую инспекцию, которая переквалифицирует такие договоры в трудовые).

Например, в зависимости от обстоятельств наши специалисты поясняют невозможность повышения зарплаты в текущем моменте из-за:

  • сезонности спроса;
  • конкретных злостных неплательщиков-покупателей;
  • других объективных обстоятельств, в которых нет и намека на какие-либо нелегальные схемы.

Нас не смутят вопросы о личных тратах ваших сотрудников в сопоставлении с их зарплатой. На это у нас заготовлена стандартная «конституционная» фраза о невмешательстве компании в частную жизнь ее работников. И, самое главное, – мы знаем, как подготовить документы так, чтобы соблюсти интересы компании, но в то же время налоговики могли отчитаться о «результативности» итогов комиссии.

Легализация заработной платы в 2021 году: ждите вызов на зарплатные комиссии

Зарплатные комиссии в налоговой действуют В целях легализации заработной платы сотрудников в организациях и увеличения контроля за соблюдением прав этих работников, государство пристально следит за уровнем оплаты труда и проверяет размер зарплаты сотрудников на соответствие среднему показателю по отрасли. Если сотрудник получает значительно меньше среднеотраслевого показателя зарплат или меньше, чем другой сотрудник на той же позиции в этой же компании, то работодателя вызывают на комиссию по заработной плате в администрацию и налоговую инспекцию для разъяснения причин расхождения этих показателей. Таким образом, комиссии по легализации зарплаты призваны узаконить заработок и трудовые отношения работодателей и персонала. Зачастую комиссия по оплате труда грозит работодателям, у которых трудятся мигранты или сотрудники, «официально» получающие неоправданно маленькие зарплаты, и которые занижают и недоплачивают «зарплатные налоги» за своих сотрудников. Далее в статье мы детально рассмотрим процесс проведения «зарплатных» комиссий по легализации зарплаты в администрации и налоговой, а также расскажем, к чему должны подготовиться юридические лица и их руководители, получив вызов на комиссию по легализации заработной платы. Для более удобного перемещения по статье вы можете воспользоваться навигацией по странице:  

Кто проводит комиссии по заработной плате

В России есть «зарплатные» комиссии по оплате труда, наделенные правом проверять правомерность размера начисленной и выплаченной персоналу заработной платы.

В данной сфере полномочиями по надзору обладают различные органы:

  • налоговая инспекция;
  • государственные органы на местах;
  • Государственная инспекция труда.

По сути, зарплатные комиссии являются постоянно работающими коллегиальными органами, которые в своем составе имеют сотрудников районной администрации. Их решения носят рекомендательный характер.

Читайте также:  НДС-последствия сделки: место отгрузки товаров — Беларусь, продавец и покупатель российские

По большей части комиссии по труду и заработной плате располагаются при администрациях районов для узаконивания зарплаты и защиты прав работников компаний, расположенных на территории того или иного района. Однако бывает, что проводят зарплатные комиссии в налоговой или ИФНС.

Задачи комиссии по легализации заработной платы

Ключевая задача комиссии по зп состоит в том, чтобы содействовать легализации трудовых отношений между работодателем и работником, устранить задолженности по заработной плате сотрудникам предприятий, уравнять зарплаты по отрасли, получить зарплатные налоги с работодателя в полной мере и провести легализацию теневой заработной платы.

Зарплатные комиссии выявляют сведения о выплате заработной платы ниже минимальной либо о задержках выплат. Такие ситуации разбираются в рамках заседаний Комиссии по вопросам оплаты труда, куда приглашаются представители организаций, замеченных в подобных нарушениях.

Помимо этого, межведомственная комиссия по заработной плате активно сотрудничает с органами надзора в данной сфере, предоставляя данные в прокуратуру, Государственную инспекцию труда, налоговую инспекцию и органы внутренних дел, а также профсоюзами сотрудников и органами статистики.

Ежеквартально межведомственная комиссия по легализации заработной платы проводит заседания, результаты которых могут быть переданы в органы контроля для решения вопроса, связанного с привлечением работодателя к ответственности и пресечением вероятных нарушений в области оплаты труда.

На Комиссию по зарплате преимущественно приглашают руководство компаний, которые выплачивают зарплату меньшего установленного в регионе размера. Нередко в качестве основу берут и среднеотраслевую заработную плату по ОКВЭД – среднюю зарплату по видам экономической деятельности, значительно превышающую МРОТ.

Главной целью таких заседаний является узаконивание теневого заработка: повышение заработной платы сотрудникам и легализация серых зарплат и вывод их из тени, так как это напрямую влияет на НДФЛ и суммы страховых взносов за каждого работника.

Получили вызов на комиссию по заработной плате – что делать?

Несмотря на то, что комиссия по зарплате в администрации является совещательным органом, ее вызов не рекомендуем игнорировать. Следует подготовить документы, которые являются подтверждением факта начисления и выплаты заработной платы, которая не меньше установленного в регионе по отрасли размера. Идеальным вариантом является предоставление копии штатного расписания.

Работодатель, отправляющийся на комиссии по легализации зарплаты, должен подготовиться к тому, чтобы предоставить внятное пояснение причины сниженной зарплаты сотрудника, чтобы избежать неверных выводов членов комиссии о том, что зарплата была начислена необоснованно, так как выводы делаются на основании общей статистики.

Объяснение по легализации заработной платы должно быть убедительным. Необходимо, чтобы ответы на вопросы членов Комиссии по оплате труда были как можно полнее, они должны подтвердить обоснованность низкой зарплаты на предприятии.

Руководитель должен позаботиться о том, чтобы были исключены даже малейшие намеки на то, что компания ведет себя недобросовестно по отношению к своим сотрудникам. В частности, можно указать на ранний этап развития организации либо отсутствие прибыли.

Временные осложнения, в числе которых могут быть уменьшение сбыта, изменений потребностей рынка, сокращение финансирования, вызванного, например, финансовым кризисом, тоже можно считать вероятной причиной выплаты заниженной заработной платы, которая будет выглядеть правдоподобно в глазах комиссии по вопросам оплаты труда.

В качестве самой распространенной причины низкого заработка указывается работа персонала по совместительству или их частичная занятость в компании на полставки. Это является гарантией трудоустройства на неполный рабочий день и позволяет сотрудникам получать дополнительный доход.

Кроме того, для персонала также может предусматриваться особая система выплаты премий, зависящая от итогов работы и, например, объемов продаж. Важно отметить и то, что на заседание зарплатной комиссии в ФНС, в налоговую и в администрацию не приглашают персонал предприятий, поскольку выслушиваются только «версии» руководства.

Другими словами, вызов на комиссию по заработной плате приходит только руководителю, сами сотрудники никак не участвуют в заседаниях комиссии по зп и не предоставляют никаких сведений членам комиссии.

Итоги работы комиссии по заработной плате

В процессе заседания комиссии секретарь ведет протокол по легализации заработной платы. По результатам заседания комиссии руководству компаний должно быть направлено предложение о том, чтобы поднять заработную плату сотрудникам, а также о том, чтобы руководитель представил отчет об этом впоследствии.

В подобной ситуации следует помнить о том, что решения комиссии по труду и заработной плате носят характер рекомендаций, то есть исполнять их вовсе не обязательно.

Тем не менее, высока вероятность того, что такое решение комиссии по зп могут переадресовать в орган, обладающий полномочиями для того, чтобы привлечь юридическое лицо и его руководство к ответственности вследствие допущенных с их стороны нарушений требований российского законодательства и применить серьезные меры по легализации заработной платы в компании.

В целях легализации заработной платы в 2021 предусматривается административная ответственность за нарушения в сфере трудовых отношений за каждого работника. В каждом отдельном случае она может составить от тридцати до пятидесяти тысяч рублей для юридических лиц (для руководителей и индивидуальных предпринимателей она составит от одной до пяти тысяч рублей).

Зачастую зарплатные комиссии при администрациях районов имеют налаженные связи с районными прокуратурами города. Кроме того, государственные органы учитывают информацию комиссий по труду и заработной плате при районных администрациях при рассмотрении инвестиционных предложений и размещении государственных заказов в сфере недвижимости.

Специалисты советуют исполнять решения зарплатной комиссии поэтапно, попеременно повышая уровень оплаты труда специалистов, потому что в результате будет повышена нагрузка по выплате налогов и обязательных платежей. Кроме того, это позволит исключить возможные подозрения в недобросовестности организации и осознать, какие размеры зарплат для персонала доступны юр. лицу в актуальных на сегодняшний день условиях экономической деятельности.

Как избежать вызов на комиссию по легализации заработной платы?

Чтобы точно не попасть под пристальный надзор государственных органов после комиссии по зарплате в налоговой, убедитесь, что средняя заработная плата специалистов в вашей компании соответствует среднему показателю по отрасли по ОКВЭД. Также помните, что сотрудники одной должности должны получать примерно одинаковую зарплату.

Значительная разница в оплате труда может привлечь внимание комиссии по легализации серой заработной платы. Также не злоупотребляйте оформлением сотрудников на пол ставки.

Если вы будите соблюдать приведенные правила ваша организация никогда не получит вызов на зарплатную комиссию и вам не придется давать объяснение по вопросам легализации заработной платы в налоговой или администрации района.

Что делать, если я не хочу повышать зарплату до среднеотраслевого уровня, но хочу избежать комиссию по зп?

Единственная возможность не повышать зарплату до среднего уровня и легально сократить расход на зарплатных налогах – это вывести сотрудников из штата своей компании и оформить их в штат другой компании по договору аутстаффинга.

По большей части среднеотраслевой уровень оплаты труда сотрудников, которые оформлены в аутстаффинговую компания, значительно ниже, чем на предприятиях, а значит ни более низкая зарплата за те же работы, ни сокращенные зарплатные налоги не вызовут подозрение у комиссии по легализации трудовых отношений и заработной платы.

При этом работодатель не только снижает расходы на зарплату, но и избавляет себя от необходимости посещать комиссии по заработной плате, а также навсегда избавляется от проверок миграционной службы, прокуратуры, налоговой инспекции и прочих государственных органов.

Пожалуйста, оцените нашу статью, если она была вам полезна, или поделитесь с друзьями информацией о зарплатных комиссиях и легализации заработной платы сотрудников.

Налоговые зарплатные комиссии: что ждет бизнес

Во многих сферах бизнеса до сих пор распространены «серые» зарплаты. Для их выявления власти создают специальные зарплатные комиссии. Как их будут проводить и чем это грозит бизнесу? Об этом рассказывает адвокат и управляющий партнер Tax Compliance Михаил Бегунов.

Серая заработная плата — актуальная проблема для России, так как из-за теневого сектора бюджет ежегодно теряет огромные суммы. Причем в настоящий момент нет эффективных механизмов, которые позволили бы выявлять такие нарушения. Именно для этого была разработана программа по легализации теневой заработной платы, предусматривающая создание специальных зарплатных комиссий. Для бизнеса, разумеется, это означает определенные изменения.

Теневая занятость

Поступления в бюджет НДФЛ и страховых взносов значительно отстают по сравнению с другими налогами, что говорит о большой доле серых зарплат.

Доходы граждан РФ зачастую отличаются от МРОТ и среднеотраслевого уровня: официально люди получают очень маленькие суммы, которые не имеют ничего общего с действительностью.

Причем такие показатели характерны не только для малых и средних предприятий, но и для крупных компаний.

Также в последнее время компании, понимая последствия и ответственность за выплату серых зарплат, начали использовать альтернативные способы выплаты средств своим сотрудникам. Так, иногда бухгалтеров переводят на аутсорсинг, а их услуги оплачиваются на отдельную компанию.

Водители регистрируются в качестве ИП, и им перечисляются деньги за транспортные услуги. Аутсорсинговые компании и ИП поступившие суммы за вычетом налогов оставляют себе в качестве зарплаты, а при превышении размера зарплаты деньги снимаются в виде наличных с расчетных счетов.

Подобная практика встречается во всех регионах России, что придает этой проблеме федеральный характер. Для сокращения объема серых доходов была разработана федеральная программа по легализации теневой заработной платы, положения которой обсуждались на совещании еще в октябре 2019 года. Эта программа предусматривает новую методику мониторинга нарушений в этой сфере.

Как будут выявлять нарушителей?

ФНС разработала новые контрольные соотношения, которые будут применяться к справкам 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и страховым взносам. Суть в том, что в автоматизированном режиме будут сопоставляться фонд оплаты труда и количество сотрудников. Полученные результаты будут сравнивать со среднеотраслевой зарплатой по субъекту РФ. Зарплата каждого сотрудника будет соотноситься с МРОТ.

Читайте также:  Как рассчитать ЕНВД, если торговая точка закрылась?

Зарплатные комиссии в налоговой действуют

Новая форма расчета по страховым взносам позволит сравнить среднюю зарплату по организации со средней зарплатой по виду деятельности.

Средняя зарплата в месяц:

  • Москва — 86 370 рублей.
  • Санкт-Петербург — 66 690 рублей.
  • Новосибирская область — 41 410 рублей.
  • Приморский край — 50 960 рублей.
  • Хабаровский край — 45 670 рублей.

Сфера — деятельность в области здравоохранения, налоговый период — 2019 год, малое предприятие с масштабом деятельности от 120 до 500 миллионов рублей.

Это поможет выявить нарушения: если средняя зарплата окажется меньше МРОТ либо среднеотраслевого дохода, это свидетельствует о фактах выплаты теневой зарплаты.

Другое распространенное нарушение — неофициальная занятость, когда трудовые отношения никак не оформлены либо оформлены не в соответствии с действующим трудовым законодательством.

Помимо контрольных соотношений в налоговой отчетности по НДФЛ и по страховым взносам налоговые органы могут получать информацию из открытых источников (сайты по поиску работы, отзывы о работодателях), а также в рамках межведомственных соглашений.

Что такое зарплатные комиссии и как их будут проводить?

Выявленные нарушения будут поводом пригласить работодателя на комиссию по легализации налоговой базы по НДФЛ и базы по страховым взносам (так называемую зарплатную комиссию).

Зарплатная комиссия проводится в соответствии с рекомендациями ФНС, изложенными в письме ФНС России от 25 июля 2017 года № ЕД-4-15/14490@.

В состав комиссии могут быть включены представители Государственной инспекции по труду, правоохранительных органов и прокуратуры.

За месяц до заседания организации направят информационное письмо, а также истребуют пояснения о выявленных фактах, которые могут свидетельствовать о нарушениях.

Если пояснения не будут предоставлены или они не устроят налоговый орган, компания будет включена в план выездных налоговых проверок.

Аналогичное развитие ситуации будет в том случае, если после заседания комиссии нарушения не будут исправлены.

Как избежать негативных последствий для бизнеса?

Для бизнеса создание таких комиссий и использование новой методики для выявления нарушений означает волну налоговых проверок.

Конечно, особо заметны негативные последствия будут для компаний, которые действительно нарушают налоговое и трудовое законодательство.

Тем не менее, скорее всего проверки коснутся не только нарушителей, так как вряд ли разработанный инструмент будет работать идеально. Соответственно, даже добросовестных налогоплательщиков могут ждать вопросы контролирующих органов.

Чтобы избежать негативных последствий для бизнеса, стоит заранее привести документооборот, касающийся оформления сотрудников и их зарплат, в порядок. Можно сравнить зарплатные показатели компании со среднеотраслевыми цифрами — это поможет спрогнозировать возможные претензии налоговых органов.

Если дело дойдет до зарплатной комиссии, то главное — быстро и максимально полно и четко дать пояснения по любым возникшим вопросам. Эта же стратегия актуальна и для взаимодействия с налоговыми органами во время проведения проверки, но лучше не доводить до этого.

Самый оптимальный вариант для бизнеса — исключить основания для претензий еще до их возникновения.

Что касается перевода работников на аутсорсинг или в статус ИП, то в данных случаях налоговый орган уже не будет напрямую предъявлять претензии по неуплате налогов и выплате серых зарплат, но при агрессивном налоговом планировании может усмотреть в действиях группы компаний признаки «дробления бизнеса» и уменьшения налоговой базы, которая должна облагаться по более высоким ставкам (например, перевод оборота, облагаемого НДС, на компании, применяющие УСН или иные спецрежимы). Соответственно, при переходе на новый алгоритм работы одной или нескольких компаний в группе необходимо не только посчитать свою экономию на налогах и расходы, но и оценить экономическую обоснованность перехода на новую схему работы. Именно на это в первую очередь обращает внимание налоговый орган, изучая сделки между взаимозависимыми компаниями или компаниями, входящими в одну финансовую группу.

Если оценивать нововведения, то можно выделить как негативные, так и позитивные последствия.

С одной стороны, бизнес ждет усиление административного давления, так как для выявления нарушений необходимо будет провести оценку показателей множества компаний, за которой последуют массовые налоговые проверки.

С другой стороны, теневые доходы — давняя и ощутимая проблема для экономики РФ в целом, поэтому попытку ее решить можно только приветствовать: это «плюс» как для бюджета, так и для граждан, которые смогут рассчитывать на переход в официальную занятость.

Зарплатные комиссии в налоговой: чего бояться?

В данном письме ФНС России определила перечень мероприятий по контролю за выплатой теневого заработка. Очевидная цель данного письма – повышение сборов по НДФЛ и страховым взносам.

  • Между тем, методы достижения данной цели совсем не прописаны в налоговом законодательстве, но обозначены в указанном Письме ФНС как «побуждение налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков страховых взносов, в отношении которых установлены, в частности, факты неполного отражения в учете хозяйственных операций, несвоевременного (неполного) перечисления НДФЛ и страховых взносов, фальсификации налоговой и бухгалтерской отчетности».
  • Однако встают вопросы: кем эти нарушения установлены, в какую форму облечено это установление?
  • Зачастую происходит так, что «факт нарушения» — есть ничто иное как мнение налогового инспектора о недостаточном количестве уплаченного НДФЛ и страховых взносов.
  • Объективность данных методов, конечно, сомнительна, но разве могут быть сомнения, когда речь идет о государственных интересах.

Поэтому Письмо № ЕД-4-15/14490@ представляет собой своеобразную методичку для борьбы с фактами недостоверных сведений в налоговой отчетности, фактами выплаты «серой» зарплаты, фактами несвоевременного перечисления НДФЛ и страховых взносов, фактами выплаты заработной платы ниже прожиточного минимума, МРОТ, а также фактами трудовых отношений без официального оформления. Все данные факты, по мнению ФНС России, являются свидетельством занижения налоговой базы по НДФЛ и базы по страховым взносам.

Как происходит отбор кандидатов на посещение такой комиссии?

В письме указаны следующие категории плательщиков — кандидатов на вызов:

— ИП, имеющие низкую налоговую нагрузку по НДФЛ;— налоговые агенты по НДФЛ, имеющие задолженность по налогу, а также снизившие поступления по НДФЛ по сравнению с предыдущим периодом более чем на 10%;— ИП, профессиональный вычет которых составляет более 95% полученного дохода;— ИП, чей доход по 3-НДФЛ равен нулю, либо ИП, не представившие налоговую декларацию 3-НДФЛ;— плательщики взносов, имеющие долги по перечислению данных взносов, либо снизившие перечисление взносов по сравнению с предыдущими периодами, либо снизившие численность работников более чем на 30% по сравнению с предыдущим периодом. — плательщики, в отношении которых компетентные органы иностранных государств предоставили сведения о получении ими дохода, подлежащего налогообложению на территории РФ. — плательщики, в отношении которых имеется информация о получении дохода из каких-либо источников информации (контрольно-надзорных ведомств, граждан, организаций, иных источниках).

Разумеется, критерии не совсем универсальные, и пригласить на комиссию могут кого угодно, даже чьи налоговые обязательства носят объективный характер, а не занижены, тем не менее, вызов на комиссию не лишает налогоплательщика права на дачу пояснений, которых может оказаться достаточно для того, чтобы объяснить налоговому органу отсутствие фактов недобросовестного поведения.

Для целей приглашения в адрес налогоплательщика направляется информационное письмо, где налоговый орган излагает все обстоятельства и основания к вызову в инспекцию.

ФНС России прямо заявляет, что цель такого письма – побудить организации и ИП к самостоятельному анализу результатов коммерческой деятельности, выявлению причин низкой налоговой нагрузки, высокого удельного веса профессиональных вычетов, занижения базы по страховым взносам, низкой заработной платы, погашению задолженности по НДФЛ и страховым взносам, а также к исправлению ошибок (искажений) налоговой отчетности.

Соответственно, обвинительный уклон письма не должен смущать налогоплательщика, а должен лишь побудить дать нормальные объяснения налоговому органу по поводу фактов, отраженных в информационном письме налогового органа.

Срок для дачи ответа регламентирован в Письме ФНС России в размере 10 рабочих дней. Опять же, следует заметить, что данные сроки не предусмотрены в НК РФ, вследствие чего подобного рода «нормативные» нотки письма ФНС России вызывают улыбку.

Если налогоплательщик не дает пояснения, документы их подтверждающие, не гасит задолженность по НДФЛ и взносам, то налоговый орган обязан оформить и отправить в адрес налогоплательщика уведомление о вызове в налоговый орган для дачи очных пояснений.

  1. По результатам встречи с налогоплательщиком комиссия формирует рекомендации по устранению нарушений, а также принимает меры на привлечение плательщика к уплате задолженности.
  2. Все это должно фиксироваться в соответствующем протоколе заседания комиссии по легализации налоговой базы.
  3. Форма протокола является приложением к Письму ФНС России № ЕД-4-15/14490@/
  4. Таким образом, пусть «зарплатные комиссии» и не являются прямо установленным законодательством мероприятием налогового контроля, но как говорит сама ФНС России, это мероприятие следует относить к числу «иных» мероприятий налогового контроля.

Данные комиссии стали повсеместной практикой налогового администрирования.

Между тем, сам по себе факт истребования пояснений налогоплательщика и вызов на комиссию не являются «приговором» налогоплательщику, если у него есть здравые объяснения низкой нагрузки по налогам и страховым взносам, а также документы, подтверждающие основания для уплаты НДФЛ, взносов именно в том размере, в каком он исчислен и уплачен налогоплательщиком.

Конечно, уклоняться от взаимодействия с налоговым органом не стоит, а разумное поведение и мотивированные, документально подтвержденные доводы налогоплательщика могут стать основанием для снятия всех претензий.

Читайте также:  Жалоба на решение ФСС или действие (бездействие) его сотрудника

Поэтому, не так страшна комиссия, как ее малюют. Защищайте свои права, отстаивайте свою позицию, и пусть удача Вам сопутствует!

Зарплатная комиссия в налоговой

Работодатель при установлении размера зарплаты должен ориентироваться на среднеотраслевые показатели. Если зарплата сотрудников значительно меньше этого параметра, он вызывается на зарплатную комиссию. Основная цель деятельности этой комиссии – узаконивание фактического заработка.

«Зарплатная» комиссия – название неофициальное, а прижившееся выражение.

Более точным будет именовать этот орган «комиссией по легализации заработной платы», потому что ее цель – проверить или установить законность трудовых отношений работников и работодателей, в частности, в вопросе вознаграждения за труд. Официально же наименование звучит так – «Комиссия по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам».

Кем проводятся комиссии?

Зарплатная комиссия имеет полномочия на проверку обоснованности размера оплаты труда работников. Ее функции выполняются следующими структурами:

  • Налоговой.
  • Местными органами власти.
  • Трудовой инспекцией.

Зарплатная комиссия – это коллегиальная структура. В состав ее входят работники местной администрации. Как правило, комиссии функционируют при администрациях и ИФНС.

Задачи зарплатной комиссии

Многие работодатели занижают зарплату для снижения налоговой нагрузки.

Делается это следующим образом: в трудовом договоре ставится МРОТ, но фактически заработок сотрудника может значительно превышать указанное значение.

В итоге компания частично уклоняется от выплаты налогов. Именно для предотвращения этого правонарушения и существует зарплатная комиссия. Рассмотрим подробнее ее задачи:

  • Узаконивание фактического заработка.
  • Легализация взаимоотношений между работодателем и трудящимся.
  • Ликвидация долга по зарплате перед трудящимися.
  • Уравнивание зарплат по отрасли.
  • Полноценная выплата налогов фирмой.
  • Легализация «черной» и «серой» зарплаты.

Зарплатная комиссия основывает свои действия на средней зарплате по отрасли. Она имеет право на получение информации о зарплате, которая выплачивается фирмой. Комиссия для повышения эффективности своей деятельности может сотрудничать с инспекцией труда, налоговой инспекцией, профсоюзными организациями, органами внутренних дел.

Каждый квартал комиссия организует заседания, итоги которых передаются контролирующим органам. После этого работодатель может быть привлечен ответственности за правонарушение. Итоговая цель зарплатной комиссии – увеличение зарплат сотрудников, исключение «теневого» заработка. Автоматически также увеличиваются страховые взносы.

ВАЖНО! Деятельность зарплатной комиссии основывается на среднеотраслевых зарплатах по ОКВЭД. Это средняя зарплата в конкретной области, которая значительно превышает МРОТ.

Следует учесть, что деятельность данных комиссий направлена не на повышение заработной платы, хоть это и может иметь место в итоге. В данном случае «мишенью» является выявление «серых схем», то есть зарплаты «в конвертах», когда сознательно снижается налоговая база, и государство недополучает НДФЛ и страховые взносы.

В каких случаях могут вызвать на комиссию?

Основания для вызова на зарплатную комиссию перечислены в письме ФНС от 17.07.2013 года. Рассмотрим их:

  • Компании с пониженной налоговой нагрузкой.
  • Компании, у которых есть задолженность по НДФЛ.
  • Уменьшение поступления налога, по сравнению с прошлым периодом, более чем на 10%.
  • Организации, выплачивающие зарплату меньше среднеотраслевых показателей.
  • Большое количество сотрудников в штате, работающих по совместительству.

Более подробно основания вызова на комиссию по легализации заработной платы представлены в таблице 1.

Таблица 1. Кого могут вызвать на зарплатную комиссию


Основание
Ключевые пограничные параметры
1 Низкая налоговая нагрузка по НДФЛ Нагрузка по данному налогу вычисляется определением доли исчисленного НДФЛ по предпринимательской деятельности в общем доходе от данной деятельности за тот же период
Работодатель имеет задолженность по уплате НДФЛ
По сравнению с прошлым периодом, НДФЛ снизился более чем на 10%
2 Низкая заработная плата Заработная плата ниже среднего уровня региональной, а также ниже регионального прожиточного минимума
3 Высокий налоговый вычет В декларации 3-НДФЛ показатели сроки 120 «Профессиональные вычеты» к данным строки 110 «Доходы от предпринимательской деятельности» составляют более 95%.
4 Неотражение полученных доходов В декларациях по НДС значится выручка (строки 10-50, строка 20 р. 4 + графа 2 р.7), а в декларациях по НДФЛ представлен нулевой доход (строка 110 листа В).
5 Недекларирование доходов от реализации имущества Налоговый орган получает информацию об отчуждении имущества предпринимателя (недвижимости, транспорта и т.п.), при этом декларации НДФЛ за указанный период не было предоставлено
6 Проблемы с перечислением страховых взносов Имеется задолженность по перечислению страховых взносов
Количество работников не изменилось, а поступление страховых взносов оказалось сниженным
Количество работников уменьшилось по сравнению с прошлым отчетным периодом более чем на треть (30%).
Плательщики в текущем отчетном периоде изменили ставки исчисления страховых взносов с дополнительных тарифов 9% и 6% на иные.
Снижены суммы страховых взносов на дополнительное соцобеспечение отдельных категорий сотрудников (летных экипажей гражданской авиации, некоторые работники угольной промышленности).
7 Есть информация о доходе Иностранные источники подтверждают информацию о доходе резидента РФ
Данные о доходе получены от контрольно-надзорных организаций, обращений, жалоб и т.п.

На зарплатную комиссию вызывают только при наличии оснований. Если компания ведет подозрительную зарплатную политику, она неизбежно столкнется с контролирующими органами.

Что делать, если получен вызов на комиссию?

В каких случаях вызывают на комиссию? Как правило, вызов следует после обнаружения информации о занижении зарплат. Что делать, если организацию вызвали на комиссию? Игнорировать его нельзя, хотя и комиссия является совещательным органом и не может самостоятельно накладывать ответственность на компанию. При получении вызова следует провести следующие меры:

  • Сбор документов, устанавливающих факт выплаты среднеотраслевой зарплаты. Это могут быть трудовые договоры, штатные расписания.
  • Подготовка внятного и убедительного объяснения причин заниженной зарплаты.
  • Документальное подтверждение предоставленного объяснения.

ВАЖНО! Цель руководителя компании – объяснить заниженную зарплату таким образом, чтобы у зарплатной комиссии не возникло подозрений в выплате «серых» зарплат.

Как объяснить заниженную зарплату? Рассмотрим возможные причины, которые можно предоставить комиссии:

  • Фирма находится на стадии становления.
  • Прибыль не поступает в достаточном объеме.
  • Сокращение сбыта.
  • Изменение спроса.
  • Сокращение финансирования.
  • Финансовый кризис.
  • Частичная занятость сотрудника.
  • Работа по совместительству.

Интересно, что комиссия имеет право вызывать только руководство компаний. То есть слушается только мнение руководящего звена. Со стороны сотрудников никакой информации в комиссию не поступает.

Результаты работы зарплатной комиссии

Организуется заседание, на которое вызывается работодатель. В процессе ведется протокол. По результатам заседания руководству компании направляется предложение о повышении зарплат. Работодатель должен впоследствии отчитаться по этому направлению.

ВАЖНО! Предложения зарплатной комиссии носят рекомендательный характер. То есть руководитель компании не обязан их исполнять. Однако он должен иметь в виду, что комиссия может направить собранную информацию в органы контроля. В этом случае в отношении компании может быть назначено наказание. В частности, это административное наказание: штраф в размере 30 000–50 000 рублей.

К СВЕДЕНИЮ! Рекомендации зарплатной комиссии следует исполнять. Можно делать это поэтапно, постепенно увеличивая зарплату.

Как избежать вызова на комиссию?

Существует только один способ избежать вызова на комиссию – установление зарплаты в соответствии со средним отраслевым показателем. Трудящиеся, работающие на одной и той же должности, должны получать приблизительно аналогичную зарплату.

Как же получить информацию о среднеотраслевой зарплате в конкретном регионе? Работники налоговой службы сравнивают показатели с параметрами, приведенными в следующих официальных источниках:

  • официальные сайты территориальных органов Федеральной службы государственной статистики (Росстата) – ссылки на адреса этих сайтов содержатся на официальном ресурсе Росстата www.gks.ru;
  • сборники экономико-статистических материалов, которые публикуют территориальные органы Росстата (статистический сборник, бюллетень и др.);
  • результаты запросов в Росстат или налоговый орган в соответствующем субъекте Российской Федерации (инспекция, управление ФНС России по субъекту Российской Федерации);
  • официальные сайты управлений ФНС России по субъектам РФ после размещения на них соответствующих статистических показателей.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Единого сводного источника нет, в приведенных выше содержатся данные по тем или иным регионам и отраслям деятельности. Они, к сожалению, не претендуют на то, чтобы быть полными и всеобъемлющими, а также не всегда регулярно обновляются.

Подозрения также может вызвать трудоустройство большого количества сотрудников на пол ставки.

Что будет в случае неявки на комиссию?

Что делать, если руководитель компании не может явиться на комиссию? На вызов необязательно отвечать именно руководителю. Заменить его может любой представитель компании. К примеру, это может быть бухгалтер. Специалиста нужно подготовить.

В частности, следует обговорить рекомендуемые ответы на вопросы, которые предположительно будут задаваться на комиссии. В этом случае лицо должно взять с собой паспорт, а также доверенность. Последняя заверяется подписью руководителя на основании пункта 4 статьи 185.1 ГК РФ. Комиссию можно вовсе не посещать лично.

Для предоставления объяснений можно воспользоваться обычной или электронной почтой.

Если представители компании не имеют возможности посетить комиссию лично, а также направить объяснения другим путем, комиссия может быть перенесена.

Однако перенос мероприятия выполняется только в том случае, если пропуск назначенной даты вызван уважительными причинами.

Руководителю компании в этом случае нужно направить в зарплатную комиссию письмо с просьбой о переносе заседания на другое число.

ВНИМАНИЕ! Неявка на зарплатную комиссию без уважительной причины – это административное нарушение.

В результате на граждан накладывается штраф в размере 500–1000 рублей. Штраф для должностных лиц составляет 2000–4000 рублей. За правонарушение, допущенное впервые, может быть вынесено предупреждение.

Административная ответственность накладывается на основании части 1 статьи 19.4 КоАП РФ. Штраф выписывается только через суд.

По окончании судебного заседания компании придется выплатить положенную сумму средств.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *